【導(dǎo)語】出口退稅二類企業(yè)怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅二類企業(yè)，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅二類企業(yè)
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，促進(jìn)外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)，提升對外開放水平，國家稅務(wù)總局近日發(fā)布通知，明確階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度有關(guān)工作。那么，我國對出口退稅企業(yè)實(shí)行分類管理，具體分哪幾類呢？
為提升出口退稅管理的質(zhì)量和效率，提升企業(yè)稅法遵從度，我國以風(fēng)險可控、“放管服”結(jié)合利于遵從、便于辦稅為原則，對出口退稅企業(yè)，實(shí)施分類管理，并根據(jù)企業(yè)管理類別提供差異化服務(wù)，實(shí)施差別化管理。
具體來說稅務(wù)部門會根據(jù)企業(yè)信用資質(zhì)水平、稅收遵從程度等情況，將企業(yè)的出口退稅管理類別，分為4類，從高到低分別為：一類、二類、三類和四類。其中，一類企業(yè)：信用資質(zhì)最好，享受的退稅服務(wù)最優(yōu)、進(jìn)度最快。
【第2篇】外貿(mào)出口退稅會計分錄
小編為大家搜集整理關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會計處理！歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉(zhuǎn)發(fā)分享吧！
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增值稅退稅分錄
增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營有關(guān)的政府補(bǔ)助，損益計入返還當(dāng)期，科目計入“其他收益—政府補(bǔ)助”。
ps：執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的計入營業(yè)外收入政府補(bǔ)助哦~
1.直接減免
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：其他收益—政府補(bǔ)助
抵消稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
特殊情況：
①減免稅款指的是應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但根據(jù)法律對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。
②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡單，只要能夠反映經(jīng)營的實(shí)際情況，是可以進(jìn)行簡化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。
有收入時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
月底交稅符合免稅條件
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：其他收益—政府補(bǔ)助
2. 即征即退、先征后退
以稅款確認(rèn)退還日確認(rèn)收入。
借：其他應(yīng)收款
貸：其他收益—政府補(bǔ)助
留抵退稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
出口退稅
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
政策依據(jù)：
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號）
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號）
2
企業(yè)所得稅退稅分錄
所得稅退稅（補(bǔ)交）分為兩種情況：
第一種：少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。
第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。
1.年終匯算多交退稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
ps：多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調(diào)整所得稅（多交稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
3.征前減免所得稅
企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
4.先征后退
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：
貸：現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅費(fèi)用
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
來源：中稅答疑新媒體知識庫。
【第3篇】怎樣查詢產(chǎn)品出口退稅率
財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號
現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下:
一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。
二、本公告自2023年3月20日起實(shí)施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。
附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單（點(diǎn)擊文末“了解更多”下載附件）
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月17日
【第4篇】企業(yè)出口退稅的條件
外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件，以下簡單以四點(diǎn)概況：
外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件
第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人，區(qū)別于小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)不能退稅。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人企業(yè)是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。
第二、企業(yè)辦理進(jìn)出口權(quán)及辦理出口退稅備案登記。簡單的說就是企業(yè)要申請進(jìn)出口權(quán)和辦量退稅備案。
第三、出口貨物的報關(guān)單，產(chǎn)品要有出口這個流程，報關(guān)單作為出口的憑證.
第四、外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，也就是生產(chǎn)貨物的廠家，或者是廠家供應(yīng)商要提供增值稅專用發(fā)票。
以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件。
【第5篇】關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理
很多朋友因?yàn)橥赓Q(mào)業(yè)的高工資，選擇了從事外貿(mào)企業(yè)的會計。
但是，別看這么多人做外貿(mào)，其實(shí)很多人對整個外貿(mào)賬務(wù)流程和出口退稅流程，都不太懂。
其實(shí)出口退稅這塊，是做外貿(mào)行業(yè)最為重視的，當(dāng)然賬務(wù)處理起來也是挺麻煩的，因?yàn)橐婕暗胶芏喽惵蕟栴}的。
今天就跟大家分享一下整理好的，外貿(mào)會計賬務(wù)處理+退稅申報流程，希望能幫助到你們~
外貿(mào)會計賬務(wù)處理
出口申報系統(tǒng)申報流程
篇幅有限，就不一一展示了，今天就分享到這了~
【第6篇】2023出口退稅收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
貨物出口以后，國家會把一部分已經(jīng)繳納的增值稅退回給你，這就是傳說中的退稅。退稅退多少錢?根據(jù)你的產(chǎn)品類別，有不同的比率，退稅怎么算呢，簡單地說就是：不含稅價×退稅率，但要注意這里的不含稅價，指的是增值稅發(fā)票上顯示的“稅前價”。主管退稅的部門是稅務(wù)局，沒有增值稅發(fā)票就拿不到退稅，現(xiàn)在明白增值稅發(fā)票的重要性了吧?那就是錢呵。
退稅非常重要，因?yàn)檫@是一大筆錢，是做外貿(mào)的利潤的主要來源。目前出口退稅的模式是“先征后退”，換言之即你要先交稅13%，但是國家為鼓勵出口，在你出口之后再把這13%退還給你。
你想啊，假如退稅率是13%，你以含稅價1000元買進(jìn)的貨物(稅點(diǎn)13%，也就是不含稅價884.96元)，就算原封不動1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到115元。進(jìn)一步說，你1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因?yàn)槟隳軓膰夷抢锬玫?15元退稅款，實(shí)際上還賺了15元，太有趣了。事實(shí)上，由于現(xiàn)在市場競爭激烈，“虧本賣”在外貿(mào)的不少行業(yè)中幾乎已經(jīng)成為主流，靠的就是退稅能補(bǔ)回來。
特別注意：以上的算法并不準(zhǔn)確，因?yàn)槠髽I(yè)還要上繳各種名目的稅款，以上算法僅僅是粗略計算。但是在經(jīng)營過程當(dāng)中，也會有各種費(fèi)用進(jìn)行抵扣（比如物流運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等等），企業(yè)實(shí)際交稅的額度總體算下來一定會比13%要低（至于實(shí)際有多少，就看你家的財務(wù)本事了）。
這里簡單化地講解僅僅是“說明退稅的大概意思，以得出一個概念：含稅價買進(jìn)的貨物，即使你原封不動賣給國外客戶，甚至更低一點(diǎn)價格賣，你也能賺錢，原因是國家給予的退稅?！?/p>
關(guān)于退稅的常見問題
1.請問退稅的價格是按照我從工廠的那個拿貨價嗎?比如我1000元從工廠拿的價，退稅率是13%,要退稅就是退這個1000元的13%?
答：不是。對于貿(mào)易公司出口，增值稅的計算依據(jù)是不含稅價。因此，要根據(jù)增值稅發(fā)票上顯示的金額(稅前金額)來乘以退稅率。
簡便公式：進(jìn)貨含稅價 ÷ 1.13 × 退稅率
也就是說，如果增值稅率為13%,退稅率為13%, 進(jìn)貨含稅價為1000, 則退稅金額為：1000/1.13 × 13% = 115.04元
2.那么有的工廠不愿意開增值稅發(fā)票的，他給我的價格就變成了884.96元，那么這個不含13%稅的價格不就比退回來13%的價格還劃算嗎?
答：不。不含稅就不會有增值稅發(fā)票，而正規(guī)情況下按照國家規(guī)定沒有增值稅發(fā)票是無法辦理退稅的。所以，當(dāng)工廠以不含稅價格賣貨給你以后，你還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發(fā)票(這可是違法操作喲)，最后花費(fèi)算起來跟你用含稅價進(jìn)貨不一定會低。
此外注意，雖然規(guī)定是13%的增值稅，但是因?yàn)楦鞯馗餍袠I(yè)有不同的稅率或退返優(yōu)惠或收稅優(yōu)惠，所以實(shí)際操作中企業(yè)往往并不需要真的繳納13%的增值稅，這樣一來，不含稅價也就不會真的比含稅價低13%那么多了。
3.工廠不開發(fā)票的話，對我方是否有損害?
答：的確，實(shí)際操作中，很多小工廠是不開增值稅發(fā)票給你的，因?yàn)樗麄儧]有取得開增值稅發(fā)票的資格。這種情況下也能操作，因?yàn)槟憧梢詮钠渌緩脚降阮~的增值稅發(fā)票。所以，工廠不開票的，損害就是增加了你的工作量(當(dāng)然也有法律風(fēng)險哦)。
【第7篇】出口退稅網(wǎng)上服務(wù)中心
僅以此作為自己這段時間工作的總結(jié)跟規(guī)范，我也在不斷努力進(jìn)步中。。。
首先，進(jìn)入離線申報系統(tǒng)，按照即將申報的出口報關(guān)單出口日期所屬月份進(jìn)入，比如屬于2023年3月出口的，那么進(jìn)入時間填寫202203.
第二，采集基礎(chǔ)信息。
（可以選擇導(dǎo)入跟手動輸入兩種。導(dǎo)入的話，報關(guān)單數(shù)據(jù)需要從單一窗口下載，進(jìn)項發(fā)票需要從國稅網(wǎng)站--出口退稅申報---離線申報---增值稅專用發(fā)票下載 處下載。導(dǎo)入情況比較簡單，不做介紹）
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理--增加 按照報關(guān)單上面的內(nèi)容填寫數(shù)據(jù)。法定第一單位就報關(guān)單上面的第一個單位。成交匯率，按照當(dāng)月第一個工作日央行的匯率*100來填寫。
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集---外部數(shù)據(jù)采集--增值稅發(fā)票信息處理--增加 同樣按照發(fā)票信息來填寫。
第三，配單
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--配單管理--報關(guān)單與進(jìn)貨發(fā)票配單 選擇需要匹配的報關(guān)單跟發(fā)票，填上出口發(fā)票號碼跟申報批次----提交
根據(jù)發(fā)票內(nèi)容修改每條金額
提交，這樣就將報關(guān)單跟發(fā)票關(guān)聯(lián)起來，可以自動生成進(jìn)貨明細(xì)表跟出口明細(xì)表。
第四、生成申報數(shù)據(jù)
生成申報數(shù)據(jù)---生成出口退（免）稅申報數(shù)據(jù) 選擇生成的數(shù)據(jù)需要存放的地址即可。
生成后最好打印申報表，進(jìn)貨明細(xì)跟出口明細(xì)數(shù)據(jù)，跟其他材料一起備查。
第五，自檢
生成數(shù)據(jù)后，登錄國家稅務(wù)局網(wǎng)站，在出口退稅--離線申報系統(tǒng)--自檢下上傳自檢，檢查是否有疑點(diǎn)。沒有疑點(diǎn)的話最簡單的出口退稅申報流程就完成。
【第8篇】出口企業(yè)退稅機(jī)構(gòu)
出口退稅總給人一種看似高高在上、很遙遠(yuǎn)的感覺，但又是很多進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)所必備的，畢竟能根據(jù)國家相關(guān)政策省下一筆費(fèi)用，相當(dāng)于是國家給企業(yè)“發(fā)福利”了。
最近有老板們在咨詢出口退稅及報關(guān)的相關(guān)問題~擇日不如撞日，就今天跟大家講講出口退稅的事宜吧！
為什么要出口退稅
什么是出口退稅？
出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。
為什么要出口退稅？
國家為了增加國內(nèi)收入，鼓勵國內(nèi)盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國際貿(mào)易中贏得價格優(yōu)勢。
利用好出口退稅政策，對需要出口的企業(yè)來說，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強(qiáng)自身內(nèi)循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。但在實(shí)際工作中，有很多出口企業(yè)因?yàn)榧?xì)節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風(fēng)險。而且，企業(yè)總會遇到這些問題：
“看到了國家新政策，想要企業(yè)出口退稅，卻不知道該從何做起。網(wǎng)上的資料非?；靵y，正規(guī)的機(jī)構(gòu)又找不到，真讓人頭疼?！?/p>
“前一段出口了好多貨物，現(xiàn)在想出口退稅，只能一單一單地嘗試？”
“我有個朋友會出口退稅，他教我我又弄不明白，想讓他幫個忙，奈何朋友業(yè)務(wù)繁多總是抽不開身?！?/p>
“填發(fā)票的時候勾選錯誤了不知道該怎么辦？”
很多企業(yè)在進(jìn)行出口退稅時會遇到各種問題，但是要知道一點(diǎn)，并不是所有貨物出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿足一些條件~
出口退稅的條件
出口退（免）稅的貨物范圍
出口貨物，是指向海關(guān)報關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。
但是一般條件下還必須符合以下四個條件：
①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。
②必須是報關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。
③必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。
④必須是出口收匯的貨物。
這里來個知識小拓展：禁止出口的產(chǎn)品有哪些？
退稅方式
“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計算方式也有區(qū)別，這一點(diǎn)大家要注意！
免：是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；
抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；
退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。
“0退稅率”
“0退稅率”分為兩種情況：
1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不能用于抵扣；
2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，且以前繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項稅。
要注意，出口退稅≠出口征稅。
此外，企業(yè)可以通過查看海關(guān)商品編碼的特殊商品標(biāo)識來判斷是免稅還是視同內(nèi)銷。
特殊商品標(biāo)識是1的：禁止出口或出口不退稅，視同內(nèi)銷；
特殊商品標(biāo)識是2的：免稅。
公司類型及退（免）稅情況
注意，并不是出口就一定要退稅的。一般分為三種情況：
1.小規(guī)模公司
不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進(jìn)項發(fā)票。
2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)
在有符合條件的進(jìn)項發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請出口退（免）稅。
3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)
可以申請出口免抵退稅，當(dāng)然這種類型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。
一般，老板們剛接觸出口退稅都會感到難做，不懂專業(yè)術(shù)語，擔(dān)心退稅計算錯誤，非常害怕公司因?yàn)楦鞣N流程不能順利出口退稅。
【第9篇】出口退稅在線版與離線版是否能混著用？
近期有小伙伴在欄目留言，出口退稅在線版與離線版是否能混著用？比如2月份使用離線版，3月份使用在線版退稅，數(shù)據(jù)可以銜接嗎？
【1】
答：首先，非常感謝這位熱心小伙伴的提問，這里給大家做一下解答。
出口退稅在線版申報軟件和離線版申報軟件是可以混著使用的，數(shù)據(jù)可以銜接。無論是先使用的離線版，然后切換為在線版，還是使用在線版后切換為離線版，都是可以的。
具體在操作時有幾點(diǎn)需要注意。
首先，如果是在線版使用一段時間后，想要切換為離線版，那我們需要先到電子稅務(wù)局出口退稅管理的離線申報模塊中，下載我們的歷史反饋數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)中包含了我們企業(yè)的信息及申報審核通過的歷史數(shù)據(jù)。下載后讀入到離線版申報系統(tǒng)中，同步數(shù)據(jù)后，我們就可以在離線版申報系統(tǒng)中進(jìn)行后續(xù)的申報操作了。
第二點(diǎn)，如果我們是先使用的離線版，然后想要切換為在線版，則無需進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)的同步。直接登錄電子稅務(wù)局，出口退稅管理中的退稅申報，選擇在線申報就可以。我們申報審核的歷史數(shù)據(jù)會自動同步。
第三點(diǎn)，無論是哪個版本的切換，都需要注意，如果我們是錄入了相關(guān)數(shù)據(jù)，但是沒有進(jìn)行最終的申報審核，那么我們切換后，數(shù)據(jù)是無法自動同步，只能重新進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入申報了。
最后，在下載反饋數(shù)據(jù)的時候需注意，生產(chǎn)企業(yè)需要下載至少兩年的反饋數(shù)據(jù)。外貿(mào)企業(yè)由于不比對納稅申報表數(shù)據(jù)等，只需要同步企業(yè)的信息就可以，一般下載一年就可以了。
下面，我們以生產(chǎn)企業(yè)為例，給大家介紹一下如何下載歷史反饋數(shù)據(jù)并讀入到離線版出口退稅申報系統(tǒng)中。
步驟1：登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“免抵退稅申報”-“離線申報”；
步驟2：點(diǎn)擊“免抵退稅申報”-“審核結(jié)果反饋”按照需要申請的年（月）來輸入申報年（月）；
【2】
步驟3：點(diǎn)擊“申請”，申請成功后點(diǎn)擊“下載”；
步驟4：進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)離線版出口退稅申報軟件，點(diǎn)擊“審核反饋接收”-“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”，即可同步歷史數(shù)據(jù)了。
【3】
注意：建議讀入反饋數(shù)據(jù)之前，撤銷已經(jīng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)，然后再讀入反饋數(shù)據(jù)即可。最好讀入反饋之前做好數(shù)據(jù)備份，以免數(shù)據(jù)丟失/p>;
好了，希望本次的退稅問答能給各位小伙伴排憂解惑。也歡迎各位同學(xué)踴躍提問留言，我們會針對大家的問題安排退稅問答的內(nèi)容哦~
【第10篇】出口退稅申報系統(tǒng)密碼忘了
目 錄
1 免抵退申報系統(tǒng)升級背景及安裝 4
1.1 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)2.1版本升級背景4
1.2 申報系統(tǒng)安裝4
1.3 免抵退申報系統(tǒng)的進(jìn)入11
2 免抵退申報系統(tǒng)的基本配置 13
2.1 系統(tǒng)初始化13
2.2 系統(tǒng)配置相關(guān)信息查詢14
2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改15
2.4 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份15
2.4.1 云備份數(shù)據(jù)15
2.4.2 本地數(shù)據(jù)備份17
2.5 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入23
2.5.1 云備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入23
2.5.2 本地數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入26
3 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作流程 28
3.1 企業(yè)退（免）稅備案向?qū)Я鞒?8
3.1.1 退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集29
3.1.2 打印退（免）稅備案報表29
3.1.3 生成退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)30
3.1.4 撤銷退（免）稅備案申報31
3.1.5 退（免）稅備案數(shù)據(jù)查詢33
3.2 一般貿(mào)易流程33
3.2.1 一般貿(mào)易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集34
3.2.2 免抵退稅申報數(shù)據(jù)檢查35
3.2.3 確認(rèn)免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)36
3.2.4 匯總數(shù)據(jù)采集38
3.2.5 生成免抵退申報數(shù)據(jù)39
3.2.6 申報反饋41
3.2.7 一般貿(mào)易其他常見操作43
3.3 其他業(yè)務(wù)申報操作流程45
3.3.1 申報數(shù)據(jù)采集46
3.3.2 生成其他業(yè)務(wù)申報47
3.3.3 打印其他申報報表49
3.3.4 審核反饋信息處理50
3.3.5 其他申報數(shù)據(jù)查詢52
3.4 單證向?qū)Я鞒?3
3.4.1 單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集55
3.4.2 打印單證申報報表55
3.4.3 生成單證申報數(shù)據(jù)56
3.4.4 撤銷單證申報數(shù)據(jù)58
3.5 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)流程59
3.5.1 計劃分配率備案61
3.5.2 進(jìn)料加工手冊核銷61
4 系統(tǒng)主頁面功能點(diǎn)詳細(xì)描述 62
4.1 多選項卡的操作界面62
4.2 向?qū)?3
4.3 索引區(qū)64
4.4 數(shù)據(jù)編輯區(qū)域66
4.5 數(shù)據(jù)項說明66
4.6 報表打印及導(dǎo)出功能描述67
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1 免抵退申報系統(tǒng)升級背景及安裝1.1 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)2.1版本升級背景
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第16號關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告、財稅〔2018〕32號關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知，及相應(yīng)業(yè)務(wù)需求，稅務(wù)總局對現(xiàn)行出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行升級調(diào)整。
本次升級涉及到的文件：
國家稅務(wù)總局公告2023年第16號《關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題》的公告；
財稅〔2018〕32號《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》。
1.2 申報系統(tǒng)安裝
如果您的機(jī)器上是第一次安裝本軟件，可按照如下的詳細(xì)步驟進(jìn)行安裝：進(jìn)入http://www.taxrefund.com.cn/，然后進(jìn)入網(wǎng)站點(diǎn)擊右上角下載專區(qū)，下載最新版本生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)；若非首次安裝本軟件，請預(yù)先在舊版申報系統(tǒng)中系統(tǒng)維護(hù)下做好數(shù)據(jù)備份（數(shù)據(jù)備份請參考2.4章節(jié)），將舊版系統(tǒng)完全卸載后方可安裝運(yùn)行新版申報系統(tǒng)。
注意事項：
1. 安裝路徑中不能含有空格，建議先將殺毒軟件等防護(hù)系統(tǒng)關(guān)閉，以免造成系統(tǒng)無法完整安裝；
2. 雙擊運(yùn)行安裝軟件，安裝路徑建議為系統(tǒng)默認(rèn)路徑“c:出口退稅電子化管理系統(tǒng)”；
3. net版本申報系統(tǒng)初次安裝之前，要求電腦運(yùn)行環(huán)境包含net.framework.4.0及以上版本；
4. 硬件要求（最低）：中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內(nèi)存：1gb ram 以上；
5. 最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 – 850 mb以上；x64 – 2 gb以上；
6. 必備組件：
a. 電腦上必須已安裝以下組件后才可安裝framework4.0
b. windows installer 3.1 或更高版本
c. nternet explorer 5.01 或更高版本
安裝流程：
1. 系統(tǒng)自動解壓安裝，如圖：
圖 1-1
2. 出現(xiàn)安裝畫面，點(diǎn)“下一步”按鈕，如圖：
圖 1-2
3. 顯示正在進(jìn)行安裝的信息，如圖：
圖 1-3
圖 1-4
4. 系統(tǒng)提示選擇安裝路徑，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，如圖：
圖 1-5
5. 安裝程序提示選擇文件夾，建議選用系統(tǒng)默認(rèn)文件夾，點(diǎn)擊“下一步”繼續(xù)，如圖：
圖 1-6
6. 此時系統(tǒng)提示選擇功能選項，建議選擇默認(rèn)選項，如圖：
圖 1-7
圖 1-8
7. 按照提示點(diǎn)擊“下一步”繼續(xù)安裝，提示安裝成功，點(diǎn)擊“完成”退出，如圖：
圖 1-9
1.3 免抵退申報系統(tǒng)的進(jìn)入
申報系統(tǒng)安裝好后，在windows桌面上找到快捷方式：“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”并雙擊運(yùn)行，如圖：
圖 1-10
運(yùn)行后彈出登錄界面，登錄默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，如圖：
圖 1-11
登錄后即可進(jìn)入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，或者通過“企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕，選擇備份數(shù)據(jù)來導(dǎo)入企業(yè)信息。然后點(diǎn)擊“確定”按鈕，即可進(jìn)入系統(tǒng)。登錄所屬期應(yīng)與納稅所屬期一致，格式：年+月（例：201801）。如圖：
圖 1-12
圖 1-13
注意事項：
如使用“企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕導(dǎo)入備份時，需選擇備份文件夾中的“jsdotnet.db”文件進(jìn)行導(dǎo)入，“企業(yè)信息導(dǎo)入”只導(dǎo)入備份中的企業(yè)相關(guān)信息，而不導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)，并且企業(yè)信息設(shè)置后，便無法進(jìn)行修改。
2 免抵退申報系統(tǒng)的基本配置2.1 系統(tǒng)初始化
初次進(jìn)入申報系統(tǒng)，建議進(jìn)行“系統(tǒng)初始化”操作。
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單選擇 “系統(tǒng)初始化”項，在彈出對話框中錄入“yes”并按“確定”按鈕，即可完成系統(tǒng)初始化操作，并重入系統(tǒng)（僅在系統(tǒng)裝入或第一次正式使用該系統(tǒng)時需執(zhí)行）。如圖：
圖 2-1
2.2 系統(tǒng)配置相關(guān)信息查詢
若需進(jìn)行企業(yè)信息的查詢，可到“系統(tǒng)維護(hù)”菜單下選擇“系統(tǒng)配置”項下的“系統(tǒng)配置信息”中查詢，如圖：
圖 2-2
2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)配置”項，打開“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)的相關(guān)設(shè)置與修改，如圖：
圖 2-3
注意事項：
業(yè)務(wù)方式中18位報關(guān)單執(zhí)行日期應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求一致。
2.4 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份
2.4.1 云備份數(shù)據(jù)
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“立即備份”按鈕，進(jìn)行系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)，如圖：
圖 2-4
顯示備份數(shù)據(jù)成功，數(shù)據(jù)備份到云端，如圖：
圖 2-5
2.4.2 本地數(shù)據(jù)備份
2.4.2.1 完全數(shù)據(jù)備份
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“本地備份”，如圖：
圖 2-6
選擇“完全數(shù)據(jù)備份”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，如圖：
圖 2-7
確認(rèn)后，彈出“系統(tǒng)詢問”對話框，如圖：
圖 2-8
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)行備份數(shù)據(jù)路徑選擇，系統(tǒng)默認(rèn)備份數(shù)據(jù)路徑為“ c:退稅申報系統(tǒng)備份”，如圖：
圖 2-9
點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)會自動在已選擇的路徑下，新建一個以當(dāng)前時間命名的備份文件夾，此時系統(tǒng)完成完全數(shù)據(jù)備份，并提示備份數(shù)據(jù)路徑，如圖：
圖 2-10
完全備份的文件類型為“.db”格式文件，如圖：
圖 2-11
2.4.2.2 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“本地備份”，如圖：
圖 2-12
選擇“業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，如圖：
圖 2-13
確認(rèn)后，可自行選擇備份數(shù)據(jù)存放路徑，如圖：
圖 2-14
點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出備份數(shù)據(jù)存放路徑，系統(tǒng)會自動在已選擇的路徑下，新建一個以當(dāng)前時間命名的備份文件夾，如圖：
圖 2-15
業(yè)務(wù)備份的文件類型為“.zip”格式的壓縮文件，如圖：
圖 2-16
2.5 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入
2.5.1 云備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“立即導(dǎo)入”按鈕，如圖：
圖 2-17
圖 2-18
選擇“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)行系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，如圖：
圖 2-19
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)開始導(dǎo)入原備份數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完成后，系統(tǒng)會彈出文本查看器，其中詳細(xì)顯示了用戶已導(dǎo)入的對應(yīng)申報表的數(shù)據(jù)記錄條數(shù)，如圖：
圖 2-20
2.5.2 本地數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“本地導(dǎo)入”按鈕，如圖：
圖 2-21
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入”項，在彈出窗口中點(diǎn)擊“選擇統(tǒng)備份數(shù)據(jù)”選擇備份文件存放的路徑（選擇的備份文件應(yīng)為“.db”格式或者“.zip”格式的數(shù)據(jù)庫文件），點(diǎn)擊“導(dǎo)入”按鈕，進(jìn)行系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，如圖：
圖 2-22
點(diǎn)擊“導(dǎo)入”按鈕，系統(tǒng)開始導(dǎo)入原備份數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完成后，系統(tǒng)會彈出文本查看器，其中詳細(xì)顯示了用戶已導(dǎo)入的對應(yīng)申報表的數(shù)據(jù)記錄條數(shù)，如圖：
圖 2-23
注意事項：
為防止數(shù)據(jù)重復(fù)，建議企業(yè)導(dǎo)入數(shù)據(jù)時，勾選“導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫”選項。
3 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作流程3.1 企業(yè)退（免）稅備案向?qū)Я鞒?/strong>
（企業(yè)退（免）稅備案簡易流程圖）
圖 3-1
（備案操作流程向?qū)В?/strong>
圖 3-2
3.1.1 退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集
如果為新辦企業(yè)，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交備案申請。選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡谝徊健巴耍猓┒悅浒笖?shù)據(jù)采集”中的“出口退（免）稅備案”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，根據(jù)企業(yè)真實(shí)信息，進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，如圖：
圖 3-3
3.1.2 打印退（免）稅備案報表
選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡诙健按蛴⊥耍猓┒悅浒笀蟊怼保x擇對應(yīng)的打印表單進(jìn)行打印，如圖：
圖 3-4
3.1.3 生成退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)
選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡谌健吧赏耍猓┒悅浒干陥蟆敝械摹吧赏耍猓┒悅浒赶嚓P(guān)數(shù)據(jù)”，選擇對應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行生成，如圖：
圖 3-5
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)提示“申報數(shù)據(jù)列表”，如圖：
圖 3-6
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)會根據(jù)選擇的申報路徑進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成，如圖：
圖 3-7
注意事項：
根據(jù)各地稅局要求選擇生成其他申報數(shù)據(jù)類型，如去稅局審核需選擇本地申報，如通過遠(yuǎn)程審核，則選擇遠(yuǎn)程申報。
3.1.4 撤銷退（免）稅備案申報
若發(fā)現(xiàn)申報退（免）稅備案報表有誤，可將數(shù)據(jù)撤銷，返回到明細(xì)數(shù)據(jù)錄入階段，進(jìn)行修改，再按照向?qū)Я鞒讨匦律陥?。選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡谒牟健俺蜂N退（免）稅備案申報”中的“撤銷退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)”，選擇對應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行撤銷，如圖：
圖 3-8
點(diǎn)擊“確定”按鈕之后，系統(tǒng)會彈出詢問對話框。如圖：
圖 3-9
點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)提示撤銷成功，如圖：
圖 3-10
3.1.5 退（免）稅備案數(shù)據(jù)查詢
選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡谖宀健巴耍猓┒悅浒笖?shù)據(jù)查詢”，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)查詢，如圖：
圖 3-29
3.2 一般貿(mào)易流程
（一般貿(mào)易簡易流程圖）
圖 3-11
（向?qū)Я鞒虉D）
圖 3-12
3.2.1 一般貿(mào)易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集
根據(jù)報關(guān)單數(shù)據(jù)錄入明細(xì)數(shù)據(jù)，即向?qū)У诙?，其中特殊業(yè)務(wù)可根據(jù)企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)自行選填（若有電子口岸設(shè)備及ic卡的企業(yè)可以進(jìn)行第一步操作，從海關(guān)下載報關(guān)單在此讀入，沒有可以直接跳過）。
選擇申報系統(tǒng)“退稅向?qū)А钡诙健俺隹谪浳锩骷?xì)申報錄入”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，如圖：
圖 3-13
3.2.2 免抵退稅申報數(shù)據(jù)檢查
在向?qū)У谌?，對?shù)據(jù)進(jìn)行一致性檢查，無誤后則確認(rèn)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)，如圖：
圖 3-14
3.2.3 確認(rèn)免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)
數(shù)據(jù)檢查通過后，通過向?qū)У谌降诙?“確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，做明細(xì)數(shù)據(jù)的確認(rèn)，如圖：
圖 3-15
點(diǎn)擊“確定“按鈕進(jìn)行確認(rèn)操作，如圖：
圖 3-16
點(diǎn)擊“確定”進(jìn)行下一步，如圖：
圖 3-17
明細(xì)數(shù)據(jù)確認(rèn)成功后，系統(tǒng)會自動提示，此時，明細(xì)數(shù)據(jù)將不再顯示在出口明細(xì)錄入界面中。
3.2.4 匯總數(shù)據(jù)采集
向?qū)У谒牟剑杉瘏R總表數(shù)據(jù)，輸入所屬期，會帶出退稅匯總計算的對話框,如圖:
圖3-18
填寫之后就可自動計算出免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)，同時匯總附表自動帶出。同理，免抵退資料情況表錄入，點(diǎn)擊“增加”輸入所屬期敲回車確定，可自動帶出情況資料表數(shù)據(jù)，檢查無誤后點(diǎn)擊保存，如圖：
圖 3-19
圖 3-20
3.2.5 生成免抵退申報數(shù)據(jù)
向?qū)У谖宀降谝豁?，進(jìn)行一致性檢查，如圖：
圖 3-21
向?qū)У谖宀降诙?，生成免抵退申報?shù)據(jù)，如圖：
圖 3-22
向?qū)У谖宀降谌棧蛴≌缴陥髷?shù)據(jù)，如圖：
圖 3-23
將生成的免抵退申報數(shù)據(jù)，進(jìn)行審核，讀入反饋信息查看疑點(diǎn)，撤銷申報數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，再次進(jìn)行審核直到無疑點(diǎn)撤銷申報數(shù)據(jù)，重新生成免抵退申報數(shù)據(jù)。
將生成的免抵退申報數(shù)據(jù)，連同整套報表、原始憑證到退稅部門進(jìn)行正式申報；若退稅部門未通過審核，則取回紙質(zhì)申報資料重新作整個流程。
若有錯誤，則需要撤銷數(shù)據(jù)重新修改后申報，先撤銷免抵退匯總數(shù)據(jù)，再撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)（向?qū)У诹降谒捻棧┏蜂N操作如圖：
圖 3-24
撤銷后，數(shù)據(jù)恢復(fù)到明細(xì)錄入狀態(tài)，可進(jìn)行修改，重新申報。
3.2.6 申報反饋
若審核通過，則在向?qū)У诹降谝?、三項讀入反饋信息并進(jìn)行處理
點(diǎn)擊“向?qū)А惫δ?，選擇第六步“審核反饋信息處理”，點(diǎn)擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”按鈕，選擇從稅務(wù)機(jī)關(guān)拷貝回來的反饋信息的文件夾；如圖：
圖 3-25
提示讀入成功后，點(diǎn)擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”；如圖所示：
圖 3-26
點(diǎn)擊“是”，反饋信息處理成功，完成數(shù)據(jù)更新。如圖所示：
圖 3-27
注意事項：
1. 如果生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月沒有任何業(yè)務(wù)發(fā)生，可以不申報；
2. 要做好備份，以防本系統(tǒng)或者微軟操作系統(tǒng)出現(xiàn)崩潰；
3. 進(jìn)料加工企業(yè)須在出口明細(xì)中錄入進(jìn)料加工登記冊號。
3.2.7 一般貿(mào)易其他常見操作
3.2.7.1 前期數(shù)據(jù)的沖減
前期數(shù)據(jù)沖減，做正常沖減，操作如下：
在向?qū)У诙缴沙隹谪浳餂_減明細(xì)，選中前期數(shù)據(jù)點(diǎn)擊沖減出口，系統(tǒng)會自動在出口明細(xì)中生成序號為z000的負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)，在出口明細(xì)錄入界面點(diǎn)擊序號重排即可進(jìn)行申報。
若前期數(shù)據(jù)中因金額報錯或是有其他問題，電子信息不齊或者單證不齊，導(dǎo)致免抵退稅年月為空，未參與過匯總計算的數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行沖減的操作，操作如下：
在向?qū)У诙缴沙隹谪浳餂_減明細(xì)，選中前期數(shù)據(jù)點(diǎn)擊沖減出口，系統(tǒng)會自動在出口明細(xì)中生成序號為z000的負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)，在出口明細(xì)錄入界面，修改序號為z000的數(shù)據(jù)，將“征稅率”字段值改為“征退稅率之差”，“退稅率”字段值改為“0”，保存后進(jìn)行申報。
3.2.7.2 收匯申報（已認(rèn)定）
如企業(yè)被認(rèn)定為需要提供收匯資料的企業(yè)，在申報出口退稅時，需要根據(jù)要求在企業(yè)收到收匯憑證后，申報出口明細(xì)以及“出口貨物收匯（已認(rèn)定）”的表單，如不能收匯，則需填報“出口貨物不能收匯（已認(rèn)定）”的表單。未被認(rèn)定為提供收匯資料的企業(yè)可以不用申報收匯表，如有特殊情況，可根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求自行申報。
（收匯明細(xì)簡易流程圖）：
圖 3-28
收匯申報流程:
1. 出口貨物明細(xì)錄入；
2. 出口貨物收匯/不能收匯申報錄入（已認(rèn)定）；
3. 確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù) ；
4. 免抵退申報匯總表錄入；
5. 生成正式申報數(shù)據(jù)及打印；
6. 審核反饋?zhàn)x入處理 。
此操作與一般貿(mào)易操作流程一致，可參考一般貿(mào)易流程進(jìn)行操作。
注意事項：
1. 分類管理類別為第四類的企業(yè)都屬于被認(rèn)定為需要申報收匯資料的企業(yè)；
2. 被認(rèn)定為需要申報收匯資料的企業(yè)，可以通過稅局的預(yù)審反饋得知自己企業(yè)申報收匯的起始和截止時間，該數(shù)據(jù)反應(yīng)在“企業(yè)擴(kuò)展信息”中；
3. 未被認(rèn)定為需要申報收匯資料的企業(yè)可以不用申報收匯表，如有特殊情況，可根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求自行申報。申報截止日期同出口貨物明細(xì)一樣，到次年4月30日之前的納稅申報期，按照規(guī)定提供收匯資料，如果屬于不能收匯的，提供的是“出口貨物不能收匯申報表”（未認(rèn)定）的表單；
4. 被認(rèn)定需要提供收匯的企業(yè)收匯數(shù)據(jù)與明細(xì)申報數(shù)據(jù)一并生成，未被認(rèn)定需要提供收匯的企業(yè)收匯數(shù)據(jù)是單獨(dú)模塊生成。
3.3 其他業(yè)務(wù)申報操作流程
（其他業(yè)務(wù)簡易流程圖）
圖 3-30
（向?qū)Я鞒虉D）
圖 3-31
3.3.1 申報數(shù)據(jù)采集
選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡谝徊健捌渌陥髷?shù)據(jù)采集”，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要填寫對應(yīng)的表單，如圖：
圖 3-32
3.3.2 生成其他業(yè)務(wù)申報
選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡诙健吧善渌麡I(yè)務(wù)申報”，根據(jù)企業(yè)錄入的對應(yīng)表單，選擇對應(yīng)的生成數(shù)據(jù)的端口進(jìn)行生成，如圖：
圖 3-33
圖 3-34
圖 3-35
注意事項：
1. 生成其他業(yè)務(wù)申報時需要選擇對應(yīng)的模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)生成；
2. 生成收匯申報數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）模塊所對應(yīng)的是數(shù)據(jù)采集中的“出口貨物收匯申報/不能收匯（未認(rèn)定）”表單；
3. 生成信息申報數(shù)據(jù)模塊所對應(yīng)的是數(shù)據(jù)采集中的“出口信息查詢錄入”和“出口無電子信息申報錄入”表單；
4. 生成其他申報數(shù)據(jù)模塊所對應(yīng)的是數(shù)據(jù)采集中的“出口非自產(chǎn)貨物申報錄入”、“購進(jìn)自用貨物申報錄入”和“出口已使用設(shè)備申報錄入”表單；
5. 生成數(shù)據(jù)時，需注意生成數(shù)據(jù)的所屬期和批次。
3.3.3 打印其他申報報表
選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡谌健按蛴∑渌陥髨蟊怼?，選擇對應(yīng)的打印表單進(jìn)行打印，如圖：
圖 3-36
圖 3-37
注意事項：
1. 打印申報表中打印的為“出口貨物收匯申報/不能收匯（未認(rèn)定）”表單，并且打印選項中選擇“未認(rèn)定”；
2. 打印信息及其他申報報表中打印的為剩下其他申報數(shù)據(jù)。
3.3.4 審核反饋信息處理
選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡谒牟健皩徍朔答佇畔⑻幚怼?，進(jìn)行反饋信息處理。此項中提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入、處理以及撤銷在申報系統(tǒng)中已經(jīng)生成正式申報的相關(guān)數(shù)據(jù)；如對其他申報數(shù)據(jù)審核通過后稅局給予反饋信息，可以通過審核反饋處理中的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入進(jìn)行反饋?zhàn)x入，如圖：
圖 3-38
如對于已經(jīng)生成申報的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯誤，可在此項中進(jìn)行對應(yīng)數(shù)據(jù)的撤銷，
圖 3-39
注意事項：撤銷數(shù)據(jù)時，需要留意撤銷數(shù)據(jù)的所屬期。
3.3.5 其他申報數(shù)據(jù)查詢
選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡谖宀健捌渌陥髷?shù)據(jù)查詢”，選擇對應(yīng)的表單進(jìn)行查詢，如圖：
圖 3-40
3.4 單證向?qū)Я鞒?/strong>
（企業(yè)單證申報簡易流程圖）
圖 3-41
（單證操作流程向?qū)В?/strong>
圖 3-42
3.4.1 單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集
選擇申報系統(tǒng)“單證向?qū)А钡诙健皢巫C明細(xì)數(shù)據(jù)采集”，根據(jù)自身業(yè)務(wù)選擇對應(yīng)表單進(jìn)行錄入，數(shù)據(jù)保存后，進(jìn)行設(shè)置標(biāo)志的操作，如圖：
圖 3-43
3.4.2 打印單證申報報表
選擇申報系統(tǒng)“單證向?qū)А钡谌健按蛴巫C申請表”中的“打印單證申報報表”，選擇對應(yīng)表單進(jìn)行打印，如圖：
圖 3-44
3.4.3 生成單證申報數(shù)據(jù)
選擇申報系統(tǒng)“單證向?qū)А钡谒牟健吧蓡巫C申報數(shù)據(jù)”，選擇對應(yīng)表單進(jìn)行生成，如圖：
圖 3-45
點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)彈出生成數(shù)據(jù)列表，如圖：
圖 3-46
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)會根據(jù)選擇的申報路徑，進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成，如圖：
圖 3-47
3.4.4 撤銷單證申報數(shù)據(jù)
若發(fā)現(xiàn)單證申報表有誤，可將數(shù)據(jù)撤銷，返回到明細(xì)數(shù)據(jù)錄入階段，進(jìn)行修改，再按照向?qū)Я鞒讨匦律陥?。選擇申報系統(tǒng)“單證申報向?qū)А钡诹健俺蜂N單證申報向?qū)А?，選擇對應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行撤銷，如圖：
圖 3-48
3.5 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)流程
（進(jìn)料加工貿(mào)易簡易流程圖）
圖 3-49
申報系統(tǒng)升級后，進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有了單獨(dú)的操作流程，也就是在向?qū)е屑恿艘粋€單獨(dú)的模塊“進(jìn)料加工向?qū)А保韵滤胁僮骶诖四K中進(jìn)行。
（進(jìn)料加工操作流程向?qū)В?/strong>
圖 3-50
3.5.1 計劃分配率備案
1. 進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集（向?qū)У谝徊剑?/p>
計劃分配率備案錄入：點(diǎn)增加按鈕填寫需要做備案的手冊號，幣種應(yīng)對于手冊備案的進(jìn)出口幣種不同的，折算成同一幣種填寫。
2. 生成進(jìn)料加工申報（向?qū)У诙剑?/p>
生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)時按申報的所屬期，點(diǎn)擊確定，生成數(shù)據(jù)，再點(diǎn)擊瀏覽選擇路徑，生成的是文件夾，里面有.zip格式的文件，把文件夾拷貝到優(yōu)盤到稅局進(jìn)行本地申報。
3. 打印進(jìn)料加工報表（向?qū)У谌剑?/p>
打印的所屬期與計劃分配率備案所屬期一致，選擇需要打印的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)報表
4. 進(jìn)料加工反饋接收（向?qū)У谒牟剑?/p>
在“稅務(wù)機(jī)反饋信息讀入”模塊讀入從稅局的反饋文件夾
5. 進(jìn)料加工反饋查詢（向?qū)У谖宀剑?/p>
確認(rèn)與申報的是否一致。
注意事項：
1. 企業(yè)只備案一次；
2. 計劃分配率備案通常都是本地申報，如有不同之處，請咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)；
3. 反饋文件可以是單獨(dú)的文件夾，也可以與一般貿(mào)易的預(yù)審或正審反饋在一起；
4. 計劃分配率數(shù)據(jù)查詢：確認(rèn)與申報的是否一致；
5. 新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，按照企業(yè)2023年07月01日以后首份進(jìn)料加工手冊填寫。計劃分配率=計劃進(jìn)口總值÷計劃出口總值×100%；
3.5.2 進(jìn)料加工手冊核銷
1. 進(jìn)料加工反饋接收（向?qū)У谒牟剑?/p>
進(jìn)料加工反饋接收（向?qū)У谒牟剑涸凇岸悇?wù)機(jī)反饋信息讀入”模塊讀入從稅局的反饋的海關(guān)加貿(mào)數(shù)據(jù)的反饋后，查看企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的手冊信息；
2. 進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集（向?qū)У谝徊剑?/p>
免抵退核銷申報錄入中“手（賬）冊號”錄入上年度海關(guān)核銷的全部進(jìn)料加工登記手冊、賬冊編號；
3. 生成進(jìn)料加工申報（向?qū)У诙剑?/p>
同計劃分配率備案生成數(shù)據(jù)一致；
4. 打印進(jìn)料加工報表（向?qū)У谌剑?/p>
打印所屬期應(yīng)與申報核銷所屬期一致，選擇需要打印的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)報表；
5. 進(jìn)料加工反饋接收（向?qū)У谒牟剑?/p>
審核通過，在向?qū)У谒牟阶x入反饋信息；
6. 進(jìn)料加工反饋查詢（向?qū)У谖宀剑?/p>
查詢進(jìn)料加工相關(guān)表數(shù)據(jù)。
注意事項：
1. 進(jìn)料加工手冊核銷業(yè)務(wù)建議在每年的1-4月之間進(jìn)行核銷；
2. 系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)讀取的海關(guān)加貿(mào)數(shù)據(jù)的反饋及填報的報關(guān)單時調(diào)整數(shù)據(jù)，自動計算相應(yīng)手冊、賬冊的實(shí)際分配率、應(yīng)調(diào)免抵退稅額、應(yīng)調(diào)不得免抵稅額；
3. 對前期已核銷結(jié)果有異議的，可以根據(jù)規(guī)定發(fā)起申請，再次進(jìn)行核銷。
4 系統(tǒng)主頁面功能點(diǎn)詳細(xì)描述4.1 多選項卡的操作界面
橫向的動態(tài)選項卡菜單，在任意操過程中實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)窗口的切換。當(dāng)戶編輯或查詢數(shù)據(jù)時，可隨意切換選項卡，不影響界面的操作。當(dāng)用戶不需要當(dāng)前的選項卡，點(diǎn)擊按鈕或右側(cè)的圖標(biāo)，甚至在選項卡上單擊右鍵，都會按照用戶的選擇關(guān)閉。如圖：
圖 4-1
圖 4-2
在選項卡上右鍵，可選擇關(guān)閉多個選項卡。
4.2 向?qū)?/strong>
向?qū)诓捎猛？窟x項卡的方式出現(xiàn)在系統(tǒng)中，便于用戶的操作及業(yè)務(wù)流程的切換。如圖：
圖4-3
如不需要使用向?qū)?，點(diǎn)擊圖標(biāo)，向?qū)㈦[藏。點(diǎn)擊圖標(biāo)，向?qū)⑼耆А．?dāng)點(diǎn)擊右上角圖標(biāo)時，向?qū)匦鲁霈F(xiàn)并收縮到系統(tǒng)左側(cè)。
4.3 索引區(qū)
分頁顯示：索引區(qū)的數(shù)據(jù)以每500條為一頁的規(guī)則顯示，提高大數(shù)據(jù)量的加載速度。用戶可以點(diǎn)擊翻頁按鈕查看數(shù)據(jù)。
任意排序：在編輯界面索引區(qū)增加排序功能，用鼠標(biāo)單擊對應(yīng)字段項的標(biāo)題欄，即可實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的排序，再單擊一次數(shù)據(jù)將以相反的順序進(jìn)行排序。
字段項顯示配置：用戶點(diǎn)擊“設(shè)置”按鈕，將彈出配置界面，用戶可以將索引區(qū)的顯示字段項任意設(shè)定。
數(shù)據(jù)縱覽：用戶可將索引區(qū)字段設(shè)定后，拖動左側(cè)的黑線，來縱觀的查看最多500條的數(shù)據(jù)，無需將數(shù)據(jù)導(dǎo)出查看。如圖：
圖 4-4
圖 4-5
圖 4-6
4.4 數(shù)據(jù)編輯區(qū)域
系統(tǒng)對于數(shù)據(jù)有嚴(yán)格錄入格式校驗(yàn)，對于用戶錯誤錄入的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)在編輯字段項光標(biāo)離開時將以兩種方式提示：編輯字段項的邊框顏色改變。當(dāng)顏色為紅色時表明，系統(tǒng)對用戶錄入的數(shù)據(jù)不認(rèn)可，這時將鼠標(biāo)停留在錯誤的字段項中懸浮，會出現(xiàn)相應(yīng)的錯誤提示，供用戶參考。當(dāng)用戶修改通過后，將變回默認(rèn)的顏色；右上角將以滾動的方式輸出錯誤提示。如圖：
圖 4-7
4.5 數(shù)據(jù)項說明
“數(shù)據(jù)項說明”對于初次使用系統(tǒng)，或?qū)ο到y(tǒng)不了解的用戶是一個使用助手，它對用戶錄入字段項的含義做一個全方位的解讀。當(dāng)錄入的編輯字段項過多（需要拖動滾動條才可完全編輯）或用戶不再需要數(shù)據(jù)項說明時，可點(diǎn)擊數(shù)據(jù)項說明后的小圖標(biāo)，以隱藏“數(shù)據(jù)項說明”。當(dāng)再次點(diǎn)擊圖標(biāo)，“數(shù)據(jù)項說明”將顯示。如圖：
圖 4-8
注：系統(tǒng)內(nèi)每個編輯界面都有一個“記憶”功能，上述的每一個對編輯界面顯示結(jié)構(gòu)修改的操作，都會被系統(tǒng)記錄，當(dāng)再次打開界面時，展現(xiàn)在用戶屏幕上的界面布局結(jié)構(gòu)與上次關(guān)閉時保持一致。
4.6 報表打印及導(dǎo)出功能描述
數(shù)據(jù)導(dǎo)出
在系統(tǒng)內(nèi)每個錄入、查詢界面都有一個相同的功能按鈕“導(dǎo)出”。點(diǎn)擊此功能按鈕，可以將系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)以excel的方式輸出，并在輸出的過程中，用戶可以手動選擇輸出字段項。進(jìn)行報表打印，如圖：
圖 4-9
單擊工具欄“打印”按鈕，用戶可選擇輸出紙張大小。
點(diǎn)擊工具欄“導(dǎo)出”按鈕，可將系統(tǒng)報表以不同形式存儲。
【第11篇】機(jī)械出口退稅收匯問題
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第30號《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》，貴公司出口后，一筆貸款無法收匯，如果屬于出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的，應(yīng)在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)(即出口之日的次年4月15日前，遇假日順延)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理，可以辦理出口退稅。
（1）因國外商品市場行情變動的，提供有關(guān)商會出具的證明或有關(guān)交易所行情報價資料。
（2）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。
（3）因動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。
（4）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。
（5）因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。
（6）因進(jìn)口國貨幣匯率變動的，提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。
（7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。
（8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。原因代碼：08。
（9）因其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。
如果不屬于上述原因出口未收匯，您公司該筆未收匯業(yè)務(wù)適用增值稅免稅政策，填增值稅納稅申報時須在申報表上寫免稅銷售額，填寫在附表一免稅項目“開具其他發(fā)票”處。企業(yè)出口免稅不需要通過退稅申報系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)，出口貨物報關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查，應(yīng)按出口日期裝訂成冊。
【第12篇】出口退稅需要的資料
出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷售額的16%。
一、出口退稅對企業(yè)的影響
企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進(jìn)財務(wù)規(guī)范。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-16%之間，利潤可以提高2-16%的利潤。
二、出口退稅需要什么資質(zhì)
最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進(jìn)出口權(quán)限并已經(jīng)做好退稅備案；第三，供應(yīng)商可以給您開具增值稅專用發(fā)票。
三、出口退稅的流程
1. 一般納稅人資格登記；
2. 辦理進(jìn)出口經(jīng)營備案；
3. 開立外幣賬戶；
4. 出口退免稅備案；
5. 報關(guān)物流（取得報關(guān)單及運(yùn)輸單據(jù)）；
6. 找供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票；
7. 收取外匯；
8. 退稅申報（首次申報退稅要核驗(yàn)經(jīng)營場地及財務(wù)核算情況）；
9. 稅局審批通過（中途可能會對供應(yīng)商進(jìn)行函調(diào)）；
10. 等待稅款到賬；
【第13篇】出口退稅用戶名密碼
今天和大家分享一下出口退稅企業(yè)的結(jié)匯操作流程，以下是我工作過程中的操作，如果有錯誤，請大家及時指出一起探討。主要涉及銀行結(jié)匯和外匯管理局的操作。
結(jié)匯的操作：
1、登錄網(wǎng)上銀行，在國際業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行，我們公司用的工行，所以我以工行的操作舉例。先給大家看一下主要界面：
2、 依次在右邊交易區(qū)點(diǎn)交易方式—對方國別—外幣賬戶，如果有外幣進(jìn)來，點(diǎn)擊不同的外幣賬戶，就會顯示外幣賬戶余額，然后選擇業(yè)務(wù)編號—輸入結(jié)匯金額（一般輸?shù)亩际琴~戶余額）—點(diǎn)擊實(shí)時匯率：查詢—提交—輸入銀u盾密碼—再次提交—完成結(jié)匯
3、交易方式有實(shí)時交易、掛單交易、詢價實(shí)時交易三種，我們公司一般選擇的是實(shí)時交易；
有關(guān)結(jié)匯額度：先把出口合同等資料交給銀行審批，之后生成業(yè)務(wù)編號，點(diǎn)擊業(yè)務(wù)編號可以知道我們可結(jié)匯的額度，如果結(jié)匯的金額大于剩余可結(jié)匯的額度就需要那新的出口合同到銀行增加額度。
一般在銀行結(jié)匯的次日就可以到國家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺結(jié)匯申報
外匯管理局結(jié)匯申報操作：
1、 打開外匯管理局網(wǎng)站，輸入登錄用戶名，界面如下：
2、登錄后，依次點(diǎn)擊數(shù)據(jù)申報—涉外收入申報單—申報信息錄入,界面如下：
3、點(diǎn)擊申報號碼—依次在紅色框里輸入信息—點(diǎn)擊保存即完成結(jié)匯申報
4、輸入信息的詳細(xì)說明：
（1）根據(jù)國外客戶所屬國家輸入國家簡稱，如我們公司主要是香港或者意大利的客戶，一般輸入（hkg或者ita）；（2）本筆款項是否為保稅貨物項下收入：要看你出口的貨物來源，如果是保稅進(jìn)口料件或商品經(jīng)過加工復(fù)出口的，應(yīng)填寫是，否則填寫否。
要看你的那個料是國外保稅進(jìn)來的還是國內(nèi)購買的非保稅料。若你們所收的那筆款項出口出去時沒有包含國內(nèi)購料部份呢，則選是 ，因?yàn)槭菍儆诒６愗浳锍隹?。如果是一般出口，選擇是否；如果貨物沒有實(shí)際出境，辦理出口手續(xù)后入保稅區(qū)、保稅倉庫的，選擇的是。如實(shí)填寫即可（3）交易編碼和附言根據(jù)自己公司實(shí)際業(yè)務(wù)選擇，我們公司是做手袋箱包的，所以一般用的就是121010：一般貿(mào)易箱包手提袋；121020：進(jìn)料加工手提袋。
我找了一些常用的詞語供大家參考。
今天的分享就到這里，以后我會寫一些財務(wù)工作和生活的文章。
【第14篇】代理出口如何退稅
跨境電商b2c賣家哪些情形可以出口退稅?
國家對通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：
● 海外倉頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨
● fba頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨
● 國際快遞發(fā)貨
跨境電商的出口退稅怎么做？
跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？
跨境電商出口企業(yè)出口貨物（財政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退稅政策：
（1）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅資格認(rèn)定；
（2）出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），且與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致；
（3）出口貨物在退稅申報期截止之日內(nèi)收匯；
（4）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。
出口退稅需準(zhǔn)備的材料、資格、形式與流程
出口到退稅基本流程圖：
與供應(yīng)商確認(rèn)好需要出口商品的發(fā)票名稱、數(shù)量
——跟供應(yīng)商開具發(fā)票的到位時間——準(zhǔn)備出口貨物的資料——報關(guān)出口——出口退稅的備案申報——審核——稅款退付、退稅清算
備注：準(zhǔn)備出口貨物的報關(guān)資料有：報關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報關(guān)草單、委托報關(guān)的還需要一份委托報關(guān)書。
出口退稅需要以下資料，包括采購合同，采購增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報關(guān)委托書，報關(guān)單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書;如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。
擴(kuò)展閱讀：出口退稅的原則
1、公平稅負(fù)原則
為了保證各國商品在參與國際貿(mào)易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。
2、零稅率原則
征多少，退多少。國家利用退稅率來實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來鼓勵高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是 17%，國家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口，退稅率就高點(diǎn)，控制出口，退稅率就低點(diǎn)。退稅率為 0，就是不免不退了。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！
【第15篇】貿(mào)易型企業(yè)出口退稅
為什么會有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進(jìn)項稅抵扣，但是對于外貿(mào)出口企業(yè)來說，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國內(nèi)采購的時候他們已經(jīng)支付了進(jìn)項稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國家按照具體規(guī)定，將出口商品的國內(nèi)采購產(chǎn)生的進(jìn)項稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。
出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理
出口退稅的條件有哪些？
1、滿足增值稅一般納稅人資格。
2、已經(jīng)辦理進(jìn)出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。
3、真實(shí)的外貿(mào)出口貿(mào)易報關(guān)。
4、出口前已經(jīng)辦理出口退免稅認(rèn)定手續(xù)。其次，申請出口退稅的貨物需要同時滿足以下條件，否則不能退稅。
5、必須是增值稅或消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物該范圍包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所
6、有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
7、需要是報關(guān)離境出口的貨物。常說的出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。
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出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理
出口退稅怎么做賬務(wù)處理
出口退稅賬務(wù)處理如下：
1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2.出口貨物
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品。
3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關(guān)內(nèi)容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機(jī)構(gòu)，切勿貪圖便宜選擇一些三五機(jī)構(gòu)去辦理，以防給自己帶來不必用的麻煩。
【第16篇】出口怎么退稅稅率
出口退稅(export rebates)
是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價格進(jìn)入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項稅額往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進(jìn)項稅額退稅，就會產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。
出口退稅簡介
出口貨物退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。
1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部〈關(guān)于對進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實(shí)行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。
2023年最新出口退稅流程
1、網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領(lǐng);
2、領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，順序憑申領(lǐng)過的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領(lǐng)取;
3、進(jìn)行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;
4、辦理報關(guān)手續(xù);
① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時間。貨代據(jù)此聯(lián)系船公司，并給出報價。(報價包括：陸運(yùn)費(fèi)+海運(yùn)費(fèi)+訂艙費(fèi)+thc+文件費(fèi)+報關(guān)費(fèi)+ebs(出口東南亞)+電放費(fèi)+保險(fob形式買家出、cif形式買家出)。
② 將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。
③ 與貨代做好裝箱及出船時間的確認(rèn)。
④ 將本次出口貨物的報關(guān)資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報關(guān)單、報關(guān)委托書)、申報要素寄給貨代。
⑤ 貨代報關(guān)。
⑥ 在預(yù)定的時間裝箱，填裝箱單。
⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。
⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運(yùn)提單。
⑨ 報關(guān)后40天后貨代寄給公司海關(guān)報關(guān)后的報關(guān)資料(核銷單、報關(guān)單三聯(lián)、場運(yùn)收據(jù))。
5. 填出口商品專用發(fā)票(至國稅局領(lǐng)出口專用發(fā)票)
6. 征免申報(出口退稅退免稅申報軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)
7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單
出口退稅的操作明細(xì)流程!2023年最新出口退稅流程
8. 進(jìn)入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進(jìn)行申報，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表
9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)
10. 外匯局辦核銷(核銷單、報關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。
11. 進(jìn)入國稅系統(tǒng)輸入報表及納稅申報表
12. 將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站
13. 出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(申報成功后另存入u盤)
14. 準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國稅局申報
15. 等國稅局電話通知拿退稅批復(fù)
16. 等國稅局電話通知，去國稅局辦理退稅申請手續(xù)(帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章)
17. 一般辦理過退稅手續(xù)一周內(nèi)銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶
出口退稅條件
(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。
(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
(3)必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退(免)稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增中一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購出口的貨物除外。
出口退稅登記
1、出口企業(yè)應(yīng)持對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件、工商營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機(jī)關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一份)，申請辦理退稅登記證;
出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時，應(yīng)提交的資料包括：
1)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業(yè)
應(yīng)報送政府部門的批復(fù)和董事會決議;
2)工商行政管理機(jī)關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;
3)原退稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);
4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件;
5)其他有關(guān)資料、證件。
2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。
3、出口退稅稅務(wù)登記證實(shí)行年審和定期換證制度，時間由市局統(tǒng)一制定。
出口退稅范圍
(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：
l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;
3、生產(chǎn)企業(yè)(無進(jìn)出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物;
5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營權(quán))出口的貨物;
(1)對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項目的貨物;
(2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;
(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物;
(4)企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物;
(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物;
(6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備;
(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品;
(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;
(9)外國駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。
以上“出口”是指報關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費(fèi)稅，對無進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
(二)一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;
2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境;
3、必須在財務(wù)上做銷售;
4、必須收匯并已核銷。
(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅
1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。
3、外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、非基層供銷社和非成機(jī)電設(shè)備供應(yīng)公司收購出口的貨物。
(五)除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項下實(shí)行承包結(jié)算制的援外出口貨物;
2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;
3、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物。
國家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應(yīng)按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。
(六)貿(mào)易方式與出口退(免)稅
出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、來料加工(來件裝配、來樣加工)補(bǔ)償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補(bǔ)償貿(mào)易與一般貿(mào)易計算方式一致;來料加工免稅。
出口退稅的4個時限
出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定：
一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。
出口退稅附送材料
1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險單。
6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 出口收匯已核銷證明。
9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。
一般貿(mào)易出口貨物退稅計算方法
目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
一、計稅依據(jù)。
“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。
“離岸價”(英文編寫為fob價)是裝運(yùn)港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險支付運(yùn)保費(fèi)。
最常用的fob、cfr和cif價的換算方法如下：
fob價=cfr價-運(yùn)費(fèi)=cif價×(1-投保加成×保險費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)
因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)傭金和財務(wù)費(fèi)用;以cfr價成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。
二、計算方法
1、一般貿(mào)易
(1)計算公式：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
(2)以上計算公式的有關(guān)說明：
①當(dāng)期進(jìn)項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項稅額。
②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。
③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。
④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。
舉例說明：
例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元;(2)2000打以cif價格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。
計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運(yùn)輸費(fèi)-保險費(fèi)-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
國家關(guān)于出口退稅的最新政策
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數(shù)達(dá)406種。
具體執(zhí)行時間，以“出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)”海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。
中國上一次對出口退稅率進(jìn)行調(diào)整是2023年6月，當(dāng)時為了應(yīng)對金融危機(jī)對出口帶來的嚴(yán)重挑戰(zhàn)，中國對部分商品實(shí)行最高達(dá)17%出口退稅率，對應(yīng)產(chǎn)品涉及優(yōu)勢產(chǎn)品、勞動密集型產(chǎn)品、高技術(shù)含量產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品共計2600多個10位稅號商品，據(jù)預(yù)計可增加退稅資金達(dá)252億元。
通知如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：
1. 部分鋼材;
2. 部分有色金屬加工材;
3. 銀粉;
4. 酒精、玉米淀粉;
5. 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;
6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
查詢出口退稅的網(wǎng)站
http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/
