小規(guī)模和一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模和一般納稅人如何認(rèn)定（8篇）

【第1篇】小規(guī)模和一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模和一般納稅人如何認(rèn)定

小規(guī)模一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)的納稅自然人、規(guī)模較小年度營業(yè)額在180萬以下的單位等，而增值稅一般納稅人的認(rèn)定在80萬以下即可。納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要有以下三個：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

3、自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位。

二、增值稅中一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。業(yè)滿一年的企業(yè)，一年增值稅銷售額達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上;商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

三、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人主要有兩個方式成立，一是通過注冊公司時選擇注冊公司類型為一般納稅人企業(yè)，二是通過年應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額超過某一限定后變更為一般納稅人，需要注意的是，成為一般納稅人后不能退回為小規(guī)模納稅人，而且當(dāng)應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額達(dá)到一定數(shù)額后會強(qiáng)制晉升為一般納稅人企業(yè)。

【第2篇】小規(guī)模和一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？一般納稅人和小規(guī)模納稅人由這四個方面來判定。

1.兩者在使用的發(fā)票差異。

一般納稅人不僅能夠收普通發(fā)票，更能夠收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人就通常只能在使用普通發(fā)票，只不過小規(guī)模納稅人在購買貨品的過程中還能收增值稅發(fā)票，只不過兩者在增值稅專用發(fā)票的處理差異，一般納稅人是按價格款項的方面入成本費，稅款方面入：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額'帳戶”，而小規(guī)模納稅人是按全額進(jìn)入成本費的。

2.兩者的稅率差異。

一般納稅人通常有三個稅率：6%、11%、17%，同時還能抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，同時小規(guī)模納稅人不到達(dá)金額的要求能夠免稅。

3.兩者繳稅金額的計算方法差異。

一般納稅人是按“抵扣制”的方式來計算稅金的，就是說，按銷項減進(jìn)項后的余額來繳稅。而小規(guī)模納稅人則是根據(jù)銷售收入/（1+在使用稅率）取得的金額再乘以3%的稅率來繳稅的。

4.兩者的判定標(biāo)準(zhǔn)差異。

倘若從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷量到達(dá)500萬的可就一定要判定申請為一般納稅人，500萬以內(nèi)仍然可以是小規(guī)模納稅人。

倘若主要從事貨品批發(fā)零售的，年銷量800萬以上一定要判定申請為一般納稅人，沒到達(dá)這一個標(biāo)準(zhǔn)的則為小規(guī)模納稅人。

判定標(biāo)準(zhǔn)：

1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷量在500萬元以上的，能夠判定為一般納稅人，500萬以內(nèi)的為小規(guī)模納稅人；

2主要從事貨品批發(fā)零售的：年銷量800萬以上的能夠判定為一般納稅人,800萬以內(nèi)為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷量在500萬以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷量在80萬以內(nèi)的,屬于小規(guī)模納稅人;相反為一般納稅人。營改增類年銷量500萬，未到500萬的為小規(guī)模納稅人。

【第3篇】小規(guī)模和一般納稅人哪個好

前段時間，有朋友問我，開公司的話，是申請小規(guī)模納稅人好，還是申請一般納稅人好呢？我認(rèn)為，要選擇好這兩個主體公司形式，我們需要結(jié)合自身的情況以及稅法的角度兩方面去綜合分析，才能作出最適合自己的最優(yōu)選擇。

首先，先看看公司的規(guī)模，如果預(yù)計年銷售收入達(dá)到500萬以上的，從這個角度看，申請一般納稅人會更好些。如果是月銷售額在10萬以下的，建議申請小規(guī)模納稅人好些，因為可以更好享受增值減免優(yōu)惠政策。

其次，我們要考慮公司所面對的客戶群對發(fā)票的需求是哪種？客戶如果是一般納稅人主體的多，那么他們基本上都是要求開具增值稅專用發(fā)票的，這時候，你就只能申請一般納稅人主體的公司形式。

然后，要結(jié)合公司的增值率，也可以理解為毛利率，去分析稅負(fù)的問題。一般來說，增值稅一般納稅人的繳稅要高些，但可以抵扣進(jìn)項，那它可以抵扣進(jìn)項就一定最好嗎？也不一定。要分析這個稅負(fù)的問題，那就從財務(wù)的角度去算計一翻了，就是這個“稅負(fù)無差別點”。舉例按一般納稅人增值稅率為13%，小規(guī)模納稅人增值稅率為3%來測算，根據(jù)“稅負(fù)無差異”原理列出方程求解整理得出如下公式：

增值率r=征收率3%×（1＋稅率13%）÷(稅率13%－征收率3%)

則，r＝33.9%

以上增值率公式以含稅金額推算得出，不含稅金額推算得出增值率為30%。

即當(dāng)增值率r為33.9%時，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)是一樣的。當(dāng)增值率大于33.9%時，選擇小規(guī)模納稅人比較合適；反之小于33.9%時，選擇一般納稅人比較合適。

其他稅率為6%、9%的代入以上公式即可計算得出對應(yīng)的增值率。

除綜合考慮以上幾種因素外，我們還要考慮企業(yè)所得稅的問題。與企業(yè)所得稅相關(guān)的，就是一系列費用的問題，可否取得與費用相關(guān)的成本發(fā)票是關(guān)鍵，如果無法正常獲取費用發(fā)票，在所得稅匯算清繳時，是要進(jìn)行調(diào)整的，就可能會導(dǎo)致利潤增加，所得稅增加。目前小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策力度也是可以很好的考慮加以利用的。

企業(yè)的形象可能也是一種因素。一般納稅人企業(yè)的企業(yè)形象一般要比小規(guī)模納稅人要更加積極，對企業(yè)也是一種無形的資產(chǎn)。

最后，我們還要站在國家稅收的角度去考慮，對一般納稅人的管控會相對比小規(guī)模納稅人嚴(yán)格許多，無論是從納稅申報，會計核算的完整、準(zhǔn)確性等各方面，管控程度都是有區(qū)別的。所以企業(yè)也要根據(jù)自身的對財務(wù)管理的要求程度來考慮選擇。

所以，綜上所述，小規(guī)模納稅人與一般納稅人，我認(rèn)為并不是說選擇哪個主體更好，而是根據(jù)情況選擇哪個主體更為合適。對于這兩個主體的選擇，其實也是稅務(wù)籌劃的一種方式。

【第4篇】小規(guī)模和一般納稅人到底應(yīng)該怎么選擇

如何選擇

注冊好了一家公司，很多人在做稅務(wù)登記時，被難住了，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？

這直接影響著日后企業(yè)所要承擔(dān)的納稅金額，甚至?xí)绊懳磥順I(yè)務(wù)的發(fā)展。

簡單來說，公司投資規(guī)模大的話，年銷售額大于500萬就可以選擇一般納稅人，如果公司規(guī)模不大，且剛剛成立，建議選擇小規(guī)模納稅人，因為小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

有啥區(qū)別

二者有個最大的區(qū)別就是小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普票，而一般納稅人還可以開具增值稅專用發(fā)票，增值稅進(jìn)項的專票可以進(jìn)行抵扣稅負(fù)。

所處行業(yè)

當(dāng)然，具體選哪個還要看公司所處的行業(yè)。

增值稅稅負(fù)比較高的企業(yè)，建議選擇小規(guī)模納稅人。

還有的行業(yè)比如軟件企業(yè)，我國為了鼓勵扶持這些行業(yè)，增值稅超稅負(fù)，可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，退稅優(yōu)惠最高可達(dá)到13%，如果所處行業(yè)使用這些優(yōu)惠政策，就可以選擇一般納稅人。

【第5篇】小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別

1.稅率不同，小規(guī)模納稅人的稅率一般是3%，而一般納稅人的稅率有17%或11%；

2.稅收計算方式不同，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額。

小規(guī)模納稅人發(fā)票額度是多少

小規(guī)模納稅人發(fā)票額度是500萬。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人，如果月度銷售額不超過10萬，季度不超過30萬的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。如果超過了，或者是開具了增值稅專用發(fā)票，就不能享受這個額度了。

一般納稅人如何變更為小規(guī)模納稅人

一般納稅人變更為小規(guī)模納稅人的流程：

1.企業(yè)登錄電子稅務(wù)局，打開一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的申請頁面。

2.核實企業(yè)的納稅人基本信息，錄入轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人生效日期，點擊下一步。

3.系統(tǒng)生成一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人申請表，點擊提交。

4.提交成功，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過即可。

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【第6篇】小規(guī)模和一般納稅人區(qū)別

還是跟之前老樣子，首頁跟護(hù)航財稅小編來一起普及什么是小規(guī)模納稅人，什么又是一般納稅人，不仔細(xì)注意看就會誤以為是小編打錯字，其實里面的區(qū)別可大了。

什么是小規(guī)模納稅人呢？

官方解答就是，小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

什么又是一般納稅人呢？

官方解答就是，一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別在于，稅收方面以及票據(jù)方面

護(hù)航財稅小編簡單總結(jié)，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別？

1、 小規(guī)模納稅人和一般納稅人最大的區(qū)別是在稅收這個點上，小規(guī)模公司是收3%的一個稅點，而且，每個季度開普通發(fā)票不超過9萬是不需要繳稅的，高于就要按這個3%來繳。

2、 一般納稅人稅率一般為16%，也就是無論如何都要繳稅的。一般納稅人是差額征收，銷項-進(jìn)項=收入*稅率就是應(yīng)繳的稅。

3、 一般納稅人可抵扣部分稅率，而小規(guī)模則不可以。

4、 小規(guī)模公司申請為一般納稅人就沒有辦法賺轉(zhuǎn)回小規(guī)模。

5、 小規(guī)模公司企業(yè)所得稅是按25%來繳，但是月銷售額不超過3萬，季度不超9萬可以免收，但一般納稅人沒有。

總結(jié)：以上就是護(hù)航財稅小編整理對，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別？，簡單來說最大的區(qū)別就是稅收政策、票據(jù)方面這兩大區(qū)別，更多財稅資訊記得關(guān)注：護(hù)航企業(yè)服務(wù)管家

【第7篇】怎么區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣;計算方法為銷項減進(jìn)項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第8篇】小規(guī)模和一般納稅人

1、增值稅率不同

小規(guī)模納稅人：一般情況下是3%，目前疫情是1%（特殊情況：小規(guī)模出租、出售不動產(chǎn)征收率是5%，銷售使用過的固定資產(chǎn)征收率2%）

一般納稅人：6%、9%、13%

2、銷售額不同

小規(guī)模納稅人：連續(xù)12個月銷售額不能超過500萬，如果超過就要強(qiáng)制升級為一般納稅人

一般納稅人：沒有銷售額限制

（一般初創(chuàng)的企業(yè)業(yè)務(wù)量比較少建議從小規(guī)模做起，后期業(yè)務(wù)量大了再升級為一般納稅人；如果對方客戶要求開6%或者13%的專票那就直接做一般納稅人即可）

3、稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人：季度銷售額不超過45萬，免征增值稅；月度銷售額超過15萬，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、取得的銷售額免征增值稅。

一般納稅人：增征稅加計抵減

4、增值稅計稅方法不同

小規(guī)模納稅人：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期不含增值稅銷售額＊征收率（沒有抵扣之說）

一般納稅人：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額（可以抵扣）

5、申報方式不同

小規(guī)模納稅人：季度申報

一般納稅人：月度申報