小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程（4篇）

【第1篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的條件要求包括小規(guī)模企業(yè)開業(yè)滿一年，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)等條件，小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的流程是去稅務(wù)局等機(jī)構(gòu)提出申請，工作人員對公司情況檢查之后作出是否批準(zhǔn)的決定。 下面就給大家說說小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求及流程

一、小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求

1、開業(yè)滿一年的企業(yè)；

2、新辦企業(yè)自開辦之日起三個(gè)月內(nèi)，在符合一定的條件時(shí)，可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；

3、水電經(jīng)銷企業(yè)；

4、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；

5、具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)；

6、企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，且實(shí)行統(tǒng)一核算，如總機(jī)構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、使用發(fā)票不同。法律快車提醒您，小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本，稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

2、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

3.稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%。

三、小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的流程

1、首先到所在地的管理所（也可以是稅務(wù)局專門設(shè)立的“全程代理窗口”等機(jī)構(gòu)）提出申請;

2、填表準(zhǔn)備資料，交回申請表發(fā)送單位;

3、等待管理所來人檢查，主要檢查帳薄設(shè)立情況、生產(chǎn)經(jīng)營能力等，由檢查人員出報(bào)告，所里審批后上報(bào)局流轉(zhuǎn)稅科審批;

4、經(jīng)審批同意后，發(fā)給企業(yè)批復(fù)和一般納稅人的證書（時(shí)間一般也是提出申請后15個(gè)工作日完成）。

【第2篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人

a公司為小規(guī)模納稅人，主要的經(jīng)營活動(dòng)是銷售樂器，現(xiàn)因業(yè)務(wù)擴(kuò)張需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，根據(jù)涉稅事項(xiàng)辦理，可直接在電子稅務(wù)局進(jìn)行一般納稅人登記，但是系統(tǒng)卻提示該公司當(dāng)前為小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，需要進(jìn)行一般納稅人輔導(dǎo)期管理，不能在網(wǎng)上辦理一般納稅人登記，需前往稅務(wù)大廳辦理。如下圖所示：

根據(jù)國稅發(fā)2023年40號文第十三條的規(guī)定：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，主要為以下兩種情況： （一）符合條件規(guī)定的新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè) （二）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人 納稅人向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)填報(bào)2份《增值稅一般納稅人資格登記表》附表1，并提供營業(yè)執(zhí)照原件、公章、經(jīng)辦人身份證原件在窗口申請辦理。 a公司為小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)其輔導(dǎo)期管理為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。生效時(shí)間可選擇當(dāng)月或者次月生效，生效為一般納稅人后需按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。注意點(diǎn)： 1，季度申報(bào)的納稅人，可將所屬期的有關(guān)稅種去稅務(wù)大廳提前進(jìn)行申報(bào)納稅，因?yàn)樽陨暾堃话慵{稅人登記生效后，電子稅務(wù)上的相關(guān)申報(bào)表將轉(zhuǎn)為一般納稅人申報(bào)表。 2，輔導(dǎo)期內(nèi)若發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅或漏稅等違反增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法規(guī)定的行為，納稅人輔導(dǎo)期管理將延期。 3，輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，收到《稽核比對結(jié)果通知書》方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，進(jìn)項(xiàng)稅額將延后一個(gè)月生效。 附表1：《增值稅一般納稅人登記表》

【第3篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達(dá)到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅有哪些關(guān)鍵點(diǎn)你知道嗎？小編這就給你一一道來?。?！

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責(zé)令登記：

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（500萬元）的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請進(jìn)行一般納稅人資格登記。

依法申請登記：

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但財(cái)務(wù)核算清晰健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格登記。

★年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

依據(jù)：國家稅務(wù)總局令第43號、財(cái)稅[2018]33號

變更前期準(zhǔn)備

無論是年應(yīng)稅銷售額即將超標(biāo)、還是有計(jì)劃主動(dòng)申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準(zhǔn)備，例如：注意進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得事項(xiàng)、對采購部門提前輔導(dǎo)、后續(xù)發(fā)票開具的事項(xiàng)、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預(yù)測、稅負(fù)的測算、組織架構(gòu)的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項(xiàng)

責(zé)令登記

1、超標(biāo)當(dāng)期納稅申報(bào)：

年超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月（或季度），仍按照3%征收率申報(bào)納稅。

2、申請變更納稅人身份時(shí)間：

在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)，申請變更納稅人身份。

在實(shí)際征管中，在月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后，主管稅務(wù)局會(huì)查看納稅人申報(bào)表，發(fā)現(xiàn)超過標(biāo)準(zhǔn)的，會(huì)發(fā)送《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個(gè)栗子：a 公司是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應(yīng)稅銷售額超過500萬。a公司在超標(biāo)的季度（即第一季度）仍然按3%申報(bào)納稅，所屬申報(bào)期結(jié)束后（即4月15日后）主管稅務(wù)局會(huì)通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時(shí)間：

納稅人可以選擇變更當(dāng)月或者次月起生效，注意生效當(dāng)月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報(bào)：

一般納稅人身份生效的次月申報(bào)一般納稅人增值稅。

依法申請登記

納稅人可根據(jù)實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)申請變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時(shí)間以及生效后的納稅申報(bào)與上述“責(zé)令登記”的一致。但是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，主動(dòng)在季度中間變更為一般納稅人，注意申報(bào)一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報(bào)完成。

一般納稅人的賬務(wù)、稅務(wù)處理、征管都比較嚴(yán)格，除了上面的提到注意事項(xiàng)，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項(xiàng)需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學(xué)習(xí)，有必要時(shí)可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”！??！

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【第4篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人條件

在確定了稅務(wù)登記的認(rèn)定性質(zhì)后，已經(jīng)是小規(guī)模納稅人的公司，經(jīng)過長期發(fā)展經(jīng)營銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人。

反之，一般納稅人符合一定條件是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模？對于二者之間的轉(zhuǎn)換問題，存在明確的相關(guān)法律規(guī)定。

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。一般納稅人的認(rèn)定條件如下：

①年應(yīng)稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是500萬元，若企業(yè)年應(yīng)稅銷售額大于500萬元，則認(rèn)定為一般納稅人；

②針對零售或貨物批發(fā)行業(yè)的納稅人，年應(yīng)稅的銷售額若大于80萬元，則認(rèn)定為一般納稅人；

③針對一些提供應(yīng)稅勞務(wù)、主兼營貨物零售或批發(fā)、從事生產(chǎn)貨物的納稅人，若年應(yīng)稅額大于50萬元，則認(rèn)定為一般納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模

在2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，需符合以下條件：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元。目前，該項(xiàng)政策已經(jīng)過期。

轉(zhuǎn)登記政策并未延續(xù)，按照現(xiàn)行法律規(guī)定，登記為一般納稅人后，一般情況下不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

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