一般納稅人免稅政策（9篇）

【第1篇】一般納稅人免稅政策

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2023年已經(jīng)過去了三個季度了，大多企業(yè)應(yīng)該也收到相關(guān)業(yè)務(wù)的回款了。緊隨著的，就是企業(yè)所要繳納的增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，以及股東分紅稅等稅種。有的企業(yè)還可能有缺少相關(guān)的成本票，利潤虛高等問題。面對這些問題，企業(yè)可以怎樣來解決這些稅負問題呢？

企業(yè)可根據(jù)自身的問題去選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策，從而來減輕自身的稅負壓力。

1. 有限公司的稅收獎勵

企業(yè)可以入駐園區(qū)，在園區(qū)成立一家有限公司。享受園區(qū)的稅收獎勵扶持政策。這是屬于總部經(jīng)濟招商的模式，不需要實地辦公。就可以享受扶持政策。

獎勵在地方留存的基礎(chǔ)上進行獎勵，增值稅地方留存50%，返30%—80%；企業(yè)所得稅地方留存40%，返30%—80%。當月繳納，次月就返還，多繳多返。對于企業(yè)有增值稅以及企業(yè)所得稅等稅負問題，就可選擇這一稅收優(yōu)惠政策。

2. 自然人代開

有時，企業(yè)會與個人發(fā)生業(yè)務(wù)往來，提供給個人報酬之后，個人有無法開具發(fā)票，就會缺少相關(guān)的成本票；企業(yè)財務(wù)制度不完善，在發(fā)生合作時，有時不會所要發(fā)票；還有在某些隱性支出等方面，都會造成企業(yè)一定的稅負壓力。

可以在園區(qū)申請自然人代開，核定個稅為0.75%—1.5%，綜合稅負低，不用成立企業(yè)，1—3天就可代開出發(fā)票。企業(yè)所得稅，分紅，高管工資，個人無法獲取發(fā)票等情況，都可選擇自然人代開。

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【第2篇】一般納稅人免稅

前兩天我從中國稅務(wù)報上看到了北京城建亞泰建設(shè)集團有限公司陳景景、陸珂、劉旭光三位老師撰寫的文章，并在本號加以轉(zhuǎn)載（點擊可見，以下稱陳文），這篇文章可以說是具有非常高的實踐指導(dǎo)意義，受其啟發(fā)，今天我圍繞「分包方小規(guī)模納稅人免稅，總包方一般納稅人如何應(yīng)對」這個主題，再補充三個知識點。

1.合同與計價管理，要想好下一步該怎么辦

工程造價中的稅金計取與納稅義務(wù)發(fā)生以后的稅金計算應(yīng)保持一致，這是建筑行業(yè)的一個基本規(guī)則。2023年4月1日之后招投標的工程項目（以下討論均基于：發(fā)包人為一般納稅人，下稱甲方，承包人為小規(guī)模納稅人，下稱乙方），由于在2023年12月31日之前乙方免征增值稅，因此工程價款中也不含增值稅及其附加，相應(yīng)的乙方給甲方開具的也是免稅的普通發(fā)票。這是公平合理的，也符合行業(yè)慣例。

但是，甲方必須要提前考慮這樣一種情況：2023年1月1日之后，工程尚未完工，后續(xù)的工程量尚未發(fā)生納稅義務(wù)，且，2023年1月1日之后，小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅政策不再延續(xù)。

此時，乙方新發(fā)生的納稅義務(wù)就不能再適用免稅了，它的不含稅收入將會下降，由此不可避免地會出現(xiàn)爭議。如何處理：

方案一：甲方乙方直接在合同中將價款鎖死，乙方承擔「免稅變征稅」的價格風險。

方案二：合同中約定，如果遇到上述情況，甲方在結(jié)算環(huán)節(jié)額外增加3.37%、3.31%或者3.19%的稅金，但是此部分價款乙方必須向甲方開具3%的專票。

2.暫停預(yù)繳，與開具發(fā)票類型無關(guān)

陳文指出，乙方暫停預(yù)繳，甲方在預(yù)繳時可以憑乙方開具的發(fā)票差額扣除。我需要特別指出的是，乙方適用免稅，開具免稅普通發(fā)票，乙方可以暫停預(yù)繳增值稅。如果乙方放棄免稅，開具了3%的專用發(fā)票，那乙方還能暫停預(yù)繳嗎？答案是，當然可以。文件依據(jù)就是財稅2023年15號公告的規(guī)定：「適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅」，并沒有提到適用免稅才能暫停預(yù)繳。

3.會計核算，重點關(guān)注簡易計稅項目

如果總包是一般計稅項目，分包是小規(guī)模納稅人且適用免稅，由于總包無法抵扣進項稅額，直接以支付的分包款全額計入成本即可，非常簡單，不再展開討論。我們重點關(guān)注總包是簡易計稅的情形。

例 甲公司為一般納稅人，適用企業(yè)會計準則，所屬某項目為甲供項目，選用簡易計稅方法計稅，該項目所在地與甲公司機構(gòu)所在地在同一個地級市。乙公司為小規(guī)模納稅人。2023年8月1日，甲公司該項目收取工程款515萬元，已向甲方開具專用發(fā)票，8月28日，甲公司向乙公司支付工程款103萬元，取得乙公司開具的增值稅發(fā)票。

（1）8月1日，甲公司向業(yè)主收款515萬元，并向其開具專用發(fā)票，納稅義務(wù)隨即發(fā)生。

借：銀行存款 515

貸：合同結(jié)算—價款結(jié)算 515÷1.03=500

應(yīng)交稅費—簡易計稅—計提 515÷1.03×3%=15

注：本筆分錄附件為開出發(fā)票的記賬聯(lián)（票面稅額15萬元，金額500萬元），工程款計量單（如有），以及銀行進賬單。

假如，甲公司這個月沒有支付分包款，則9月15日之前，全額申報繳納增值稅15萬元，結(jié)平「應(yīng)交稅費—簡易計稅」科目余額即可。

（2）8月28日，甲公司向乙公司支付項目分包款103萬元，并取得發(fā)票。

借：合同履約成本—分包成本103-103÷1.03×3%=100

應(yīng)交稅費—簡易計稅—扣除 103÷1.03×3%=3

貸：銀行存款103

注：本筆分錄附件為取得發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，工程款計量單（如有），支付審批單（如有），以及銀行付款憑證。

現(xiàn)在要考慮一個問題：乙公司向甲公司開具的價稅合計為103萬元的發(fā)票，有兩種可能性，一是免稅普票，稅率顯示「免稅」，稅額顯示「***」，金額顯示「103萬元」，價稅合計「103萬元」；二是征稅專票，稅率顯示「3%」，稅額顯示「3萬元」，金額顯示「100萬元」，價稅合計「103萬元?！?/p>

我們從陳文得知，無論乙公司開具的是什么樣的發(fā)票，對甲公司而言，可以差額扣除的分包款都是103萬元，可以讓甲公司少交的稅金都是103÷1.03×3%=3萬元，即上述第（2）筆分錄中「應(yīng)交稅費—簡易計稅—扣除」科目借方發(fā)生額都是3萬元！

因此，如果取得的發(fā)票是專票，發(fā)票上的稅額是3萬元，與分錄中的稅金的借方發(fā)生額3萬元正好一致，如果取得的是普票，發(fā)票上的稅額是***，與分錄中的稅金的借方發(fā)生額3萬元不一致。這都是正常的，差額征稅差額扣除的是分包款，又不是稅額。

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來源：何博士說稅

【第3篇】一般納稅人10萬免稅

關(guān)于我們付個人利息，到底應(yīng)該是超過 2 萬要去稅局代開發(fā)票還是超過 10 萬呢？這個增值稅起征點我也有在稅務(wù)局網(wǎng)站上查了一下，眾說紛紜。

回復(fù)：親愛的學員，你咨詢的問題是“小孩兒沒娘—說來話長”。①國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號）第九條，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相 關(guān)政策規(guī)定的起征點。根據(jù)總局所得稅司副司長劉國寶《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是，個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的 起征點。根據(jù)《增值稅暫行條例》及實施細則、財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76 號）等政策規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)可按以下標準判斷：按月納稅的，月銷售額不超過 3 萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過 300-500元（具體標準按照各省有關(guān)部門規(guī)定執(zhí)行）。但是，如果個人銷售額超過上述規(guī)定，相關(guān)支出仍應(yīng)以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān) 代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。76 號文件主要是關(guān)于 3 萬免稅的規(guī)定，目前已經(jīng)被國家稅務(wù)總局《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 4 號）文件所取代，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。為此應(yīng)適應(yīng)這個文件。又引申出一個問題，如何理解增值稅按次納稅和按期納稅？按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記作為劃分標準。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10 萬元（按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過 30 萬元）的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實施細則關(guān)于按次納稅的起征點有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達到 300-500 元的免征增值稅，達到的則需要正常征稅。再說句題外話。按總局所得稅司有關(guān)人員解釋，既然辦理稅務(wù)登記的 10 萬以下，可以不開發(fā)票，我們認為意義不大。10 萬以下既然免稅，開票也是免稅，為什么自己不對外開發(fā)票呢？非要讓客戶搞白條呢？不過根據(jù)經(jīng)驗，總局這個說法也有益處。實踐中如果你要認為 10 萬免稅是開票額 10萬，可能就錯了。比如，這是個真實案例：一個小飯店，掌握的原則就是每月封頂開票 10 萬，但專管員不同意免稅。理由就是，小飯店吃飯的大部分都不要發(fā)票。你開票額就達到10 萬了，證明營業(yè)額肯定超過 10 萬了，所以就不能免稅了。如此說來，少開發(fā)票還有有好處的。正常的稅務(wù)登記好辨認，那么哪些情況可以辦理臨時稅務(wù)登記呢？③國家稅務(wù)總局《關(guān)于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 48 號） 第二條，關(guān)于臨時稅務(wù)登記問題。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人應(yīng)辦而未辦營業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，可以按規(guī)定申請辦理臨時稅務(wù)登記。④根據(jù) 2014 年 12 月 27 日 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉的決定》和2018 年 6 月 15 日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正）第四條，稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本。第八條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當自承包承租合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。由于你們的債權(quán)人個人對外借款取得利息收入，并沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記， 所以應(yīng)按“按次申報 500 元”標準處理。利息月超過 500 元即即要到稅局代開發(fā)票。否則白條子不允許稅前扣除。貴公司應(yīng)建議債權(quán)人個人主動辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，即可充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額 10 萬元以下免稅政策，也可以享受 10 萬以下免開發(fā)票政策。

【第4篇】一般納稅人可以免稅么

一般納稅人也可以退稅？有朋友過來問：說是自己收到了稅務(wù)局的通知，因為月申報增值稅沒有到10萬（交了增值稅+附加），所以可以申請退還教育費附加和地方教育費附加。這究竟是怎么回事？是不是自己遇到了騙子？

退稅

今天就這個問題，簡單給大家聊一聊。

我們都知道，針對小規(guī)模納稅人，有一系列的稅收優(yōu)惠政策：比如月度不超15萬免增值稅，比如3%減按1%征收率征收增值稅，比如六稅兩費最高50%減免等等。其實，國家對于一般納稅人，也有不少的稅收優(yōu)惠政策。

首先，我們先通過一張表，來給大家簡單的講一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

總體來說，在稅收優(yōu)惠上，國家對于小規(guī)模納稅人支持力度，要比一般納稅人多得多。但是，這不代表，一般納稅人就沒有稅收優(yōu)惠了。

開頭問題里，主要涉及的文件是財稅[2016]12號，其明確自2023年2月1日起，符合條件的一般納稅人也可以免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金 。

同時結(jié)合財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號和財政部 稅務(wù)總局公告2023年第 10 號，我們給大家做了一張表：

這張表，比較清楚明白的給大家說清楚了一般納稅人和小規(guī)模納稅人所能享受的增值稅及附加的相關(guān)優(yōu)惠情況。據(jù)我們了解，很多一般納稅人，竟然不知道可以免征附加，導(dǎo)致多交冤枉稅。

需要注意的是，根據(jù)最新的六稅浪費減免優(yōu)惠，2023年開始，屬于小型微利企業(yè)或個體戶的一般納稅人，也可以享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等最高50%的減免優(yōu)惠。

具體這塊，我們在之前的文章里給大家做過詳細的解釋。感興趣的，可以翻翻看看。

同時，在這里建議大家對于優(yōu)惠政策要盡量搞清楚明白，能夠把該享受的優(yōu)惠政策都享受了，本身就是一種安全、有效的稅收籌劃。

很多財務(wù)人，天天想著能夠?qū)W懂各式各樣的稅收籌劃招數(shù)，卻常常漏掉一下本身能享受的稅收優(yōu)惠，這就有點得不償失了。

【第5篇】一般納稅人的免稅政策

1.財政部國家稅務(wù)總局2023年第10號公告，關(guān)于進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，實行“六稅兩費”減征50%優(yōu)惠政策。

2.公告所稱小微企業(yè)是指從事國家非限制和非禁止行業(yè)且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件。

3.小微企業(yè)判定標準以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準，公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

4.對于增值稅一般納稅人什么情況下可以享受小微企業(yè)“六稅兩費”減免優(yōu)惠政策呢

（1）增值稅一般納稅人2023年已經(jīng)辦理了2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)果符合小微企業(yè)標準的，2023年1-6月份可享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠政策，即使2023年1-6月份資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)不符合規(guī)定也可繼續(xù)享受。反之，2023年企業(yè)所得稅匯算結(jié)果不符合小微企業(yè)標準的，2023年1-6月不可以享受。

（2）增值稅一般納稅人2023年5月底前辦理了2023年匯算清繳，結(jié)果符合小微企業(yè)，則2023年7-12月（及2023年1-6月）可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠政策，結(jié)果不符合小微企業(yè)的，不能享受。

（3）以此類推，2023年5月前辦理2023年匯算清繳及2024年5月前辦理2023年匯算清繳對照可否享受。

5.對于新設(shè)立一般納稅人如何享受小微企業(yè)“六稅兩費”減免優(yōu)惠政策

（1）對于新設(shè)立一般納稅人自設(shè)立日到首次辦理匯算清繳申報當月，屬于按期申報的，只要申報期上月末從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額符合規(guī)定都可以享受小微企業(yè)“六稅兩費”減免優(yōu)惠政策；屬于按次申報的，按設(shè)立時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)符合條件的，自設(shè)立日到首次辦理匯算申報當日都可以享受小微企業(yè)“六稅兩費”減免優(yōu)惠政策。

（2）對于新設(shè)立一般納稅人首次辦理匯算清繳結(jié)果，是小微企業(yè)的可繼續(xù)享受。不是小微企業(yè)的，屬于按期申報的，自辦理首次匯算清繳次月1日到次年6月30日，不得享受小微企業(yè)“六稅兩費”減免優(yōu)惠政策；屬于按次申報的自辦理首次匯算清繳當日到次年6月30日不得享受。

【第6篇】一般納稅人有免稅嗎

2019-2023年是大規(guī)模的享受稅收優(yōu)惠政策的兩年，許多企業(yè)也憑著稅收優(yōu)惠政策，快速發(fā)展減輕自身稅負壓力。不少企業(yè)表示到：減稅降費之于企業(yè)，減的是真金白銀，加的是升級動力。在減輕稅負的同時也間接推動了技術(shù)的創(chuàng)新、產(chǎn)品的創(chuàng)新和人才的創(chuàng)新。

那么到現(xiàn)在的2023年一般納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策嗎？肯定是可以的，現(xiàn)在能適合一般納稅人的優(yōu)惠政策也是有許多的，但是今天我們就不一一解說了，就重點說一下適合大部分一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策。

有限公司

企業(yè)入駐園區(qū)，企業(yè)不需要實體入駐，只需要將企業(yè)的注冊地址設(shè)在園區(qū)內(nèi)，將業(yè)務(wù)通過合理的業(yè)務(wù)分包的形式，用園區(qū)的公司進行業(yè)務(wù)往來，在園區(qū)納稅，企業(yè)就可以得到相應(yīng)的稅收獎勵扶持，這樣既可以增加當?shù)氐呢斦杖?，也可以帶動地方?jīng)濟的發(fā)展，還能為企業(yè)降低稅負壓力。

增值稅的地方留存為50%，企業(yè)可以享受地方全額留存的50%-90%的稅收獎勵扶持

企業(yè)所得稅地方留存為40%，企業(yè)能夠享受地方全額留存的50%-90%的稅收獎勵扶持

例子假設(shè)：

某公司一年繳納的增值稅為700萬，企業(yè)所得稅為1200萬那么該企業(yè)入駐園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策后就能享受到

增值稅：700*50%*90%=315萬

企業(yè)所得稅：1200*40%*90%=432萬

綜合：315萬+432萬=747萬

該企業(yè)入駐園區(qū)后能夠享受到747萬的稅收獎勵，而且園區(qū)政策都是當月納稅，次月獎勵。

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【第7篇】一般納稅人免稅額度

-稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

稅收獎勵扶持政策是稅收優(yōu)惠政策的一種，又可以稱為稅收返還，適用于一般納稅人有限公司，企業(yè)根據(jù)國家稅務(wù)規(guī)定，申報繳納增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅之后，當?shù)卣畷凑找欢ǖ谋壤颠€給公司。

目前一些地方政府經(jīng)濟園區(qū)有限公司可以申請享受優(yōu)惠政策，在園區(qū)里面的有限公司，正常經(jīng)營，納稅之后，就能享受當?shù)氐膬?yōu)惠政策，通過獎勵扶持返還給企業(yè)一部分。返還比例為地方留存的40%-80%，增值稅地方留存50%，上繳國家財政50%。企業(yè)所得稅地方留存40%，上繳國家60%。

稅收返還政策是企業(yè)可以長期享受的，也是目前唯一可以幫助企業(yè)減輕增值稅稅負壓力的政策，增值稅最為我國第一大稅，不論在哪里都是需要足額繳納的，可能很多老板會認為稅收返還政策沒有核定征收政策優(yōu)惠，但是核定征收政策只能解決企業(yè)所得稅的問題。

核定征收是指企業(yè)規(guī)模比較小，會計賬簿不健全，資料殘缺，難以查賬征收，所以稅務(wù)會根據(jù)行業(yè)利潤率核定出一個稅率，讓企業(yè)按照核定征收納稅，現(xiàn)在一般納稅人是不能申請核定征收的，所以企業(yè)可以選擇稅收返還政策，來幫助企業(yè)減輕稅負壓力。

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【第8篇】一般納稅人三萬免稅

很多老板在注冊公司的時候，最怕的就是今后的稅務(wù)問題。

“我不注冊公司，我要注冊個體戶，個體戶不用交稅…”

“我不懂什么發(fā)票抵扣，聽說以公司形態(tài)的話，稅局查的很嚴…”

各位老板，讓創(chuàng)客菌來跟你說，注冊公司和個體戶在稅收方面沒有什么本質(zhì)區(qū)別哦：你的銷售額不高的話，都不用繳稅；你不申請一般納稅人的話，也不需要研究什么增值稅抵扣鏈；至于稅局大檢查嘛，西瓜芝麻一把抓，都逃不掉！

凡是了解過一點兒稅務(wù)知識的創(chuàng)業(yè)者或多或少都聽說過一個政策叫做：“月入三萬可免稅”，這到底是啥意思？免的是什么稅？

首先，這是針對增值稅小規(guī)模納稅人而言的，免的是增值稅。深圳市增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個季度，所以準確的說，是季入9萬可免增值稅。

因此，上面擔心注冊公司要繳稅的老板們可以放心了。和個體戶一樣，只要你的季銷售額在9萬元以下，你也不需要繳增值稅。

關(guān)于這一政策，創(chuàng)客菌有幾點要說：

1、享受此優(yōu)惠政策的企業(yè)，必須是小規(guī)模納稅人，一般納稅人即使季銷售額也在9萬元以下，也不得享受。

2、小規(guī)模納稅人代開或者自行開具的專用發(fā)票需算在免稅銷售額之內(nèi)，但是其本身需要單獨繳納增值稅。

比如，創(chuàng)客菌的公司作為小規(guī)模納稅人，今年第一季度請稅局代開了2萬元增值稅專用發(fā)票，自行開具了5萬元增值稅普通發(fā)票，那么算季度銷售額時候就是7萬元，雖然不到9萬元的標準，但是代開專票的2萬元需要繳納增值稅，只有自開的5萬元普通發(fā)票可以免稅。

如果創(chuàng)客菌這個季度還是代開了2萬元專票，但是自開了8萬元呢？這樣加起來總共是10萬，超過了9萬元標準，所有的開票額都必須繳納增值稅。

?。克械亩急仨氶_嗎？不是超過9的部分，也就是10萬-9萬=1萬 要繳稅嗎？

當然不是！

3、在此政策中，“免征”的意思不是“免征額”，而是起征點。

不知道啥是“起征點”？啥是“免征額”？

舉個例子，我國個人所得稅施行的就是“免征額”制度。比如工資個稅免征額是3500元。收入正好是3500或者不足3500，直接免征。如果收入是3,501元，則要把收入分為兩個部分，3,500元和1元。對其中3,500的部分“免征”，1元的部分征稅。

免征額的好處是所有納稅人都能受益。不過，很遺憾，小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠采用的是“起征點”，而并非“免征額”。

也就是說，對“3萬元（按季征收是9萬）以下的納稅人”免征，因此免征對象是特定的納稅人，如果不符合條件，比如3萬以上（按季9萬以上），那么所有的部分都要征稅，不存在一部分免征，只對超出部分征稅的情況。

這也就解釋了，為什么很多公司的開票額到了起征點附近，就作廢，到次月再重開…

?。窟€可以有這種操作？

不行！這樣很容易就進入稅局的重點監(jiān)控了！

4、小規(guī)模申報表中小微企業(yè)免稅銷售額和未達起征點銷售額不同，不要填錯。

在小規(guī)模納稅人申報表中，有一項免稅銷售額可以填，那么應(yīng)該填第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”？還是第12欄“未達起征點銷售額”呢？

答案是第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。

因為第11欄“未達起征點銷售額”是給個體工商戶和其他個人填寫的。

5、是“銷售額”不是“開票額”

開票，企業(yè)要經(jīng)營就會開票，先去稅務(wù)局申請發(fā)票回來，然后通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，按照合同上的金額開發(fā)票。

理論上，有銷售收入都必須開發(fā)票，所以你的開票額要等于銷售額，但是…毫無疑問，每個公司都有“不開票收入”，別說你沒有！

注意這個免稅政策，人家說得是“銷售額”可不是“開票額”。所以，一定要預(yù)留一些空間給“不開票收入”，否則稅局想找你麻煩也是很容易的，比如查查賬、看看進庫出庫單、調(diào)一下銀行流水…

6、免征的只是增值稅，不一定能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

創(chuàng)客菌前幾天就遇到一個客戶，以前一直都按照小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按10%繳企業(yè)所得稅，這到了4月，一匯算清繳，系統(tǒng)顯示“您的企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅的優(yōu)惠政策!”

也就意味著，不能按10%繳企業(yè)所得稅了，要繳25%！

這“平白無故”多繳15%，誰也不高興，老板就問了：“我是小規(guī)模納稅人，咋就不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策了呢？”

大哥，誰跟你說小規(guī)模納稅人一定能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策了？而且這“小微企業(yè)”也很多意思呢，增值稅、所得稅各不一樣。

增值稅呢上文創(chuàng)客菌已經(jīng)說得很清楚了。但這絕對不代表能享受增值稅優(yōu)惠政策的就能享受所得稅優(yōu)惠政策。

因為所得稅優(yōu)惠政策針對的是“小型微利企業(yè)”，是說年所得額在50萬以下的納稅人，按10%繳企業(yè)所得稅。這一標準和是不是小規(guī)模納稅人，有沒有享受小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策沒有關(guān)系。

也就是說，即使你的公司是小規(guī)模納稅人，但是年所得額在50萬以上，也需要按25%繳所得稅，不能按10%繳納。（注意“所得額”和“銷售額”又不一樣了哦~）

現(xiàn)在各位搞懂了吧，一般經(jīng)營的小企業(yè)，要繳的稅是很少的~只要你的季銷售額在9萬元以下，年所得額在50萬以下，要繳的稅真的不多哦！

【第9篇】一般納稅人月收入3萬以下免稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

——《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）

圍繞這個政策

小編提醒大家注意這幾個點

一、政策適用主體

第一，不區(qū)分企業(yè)或個體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的，均可適用政策。

第二，一般納稅人不能適用此政策，無論是免稅政策還是暫停預(yù)繳政策，一般納稅人均不適用。

二、2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策

1月1日至3月31日執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4月1日至12月31日執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

1月1日至12月31日執(zhí)行的政策是：對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、開具增值稅專用發(fā)票部分，不能享受免稅

發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分需要繳納增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票，開票時稅率欄次選擇“免稅”。

四、出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用5%稅率，不適用此政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，適用5%的征收率，不符合3%征收率免征增值稅政策，不能享受免征增值稅優(yōu)惠。

但符合對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人，在2023年4月1日至2023年12月31日期間仍可享受免征增值稅。

五、小規(guī)模納稅人零售機動車開票問題

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人零售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購買方納稅人不能抵扣進項稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購買方可以抵扣進項稅額。