【導(dǎo)語】一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)勢區(qū)別在哪？納稅人類別怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)勢區(qū)別在哪？納稅人類別，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)勢區(qū)別在哪？納稅人類別
我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個(gè)說法其實(shí)是營改增之后的產(chǎn)物，以前的營業(yè)稅沒有這個(gè)區(qū)分。
按照稅務(wù)局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)統(tǒng)一了。
那么小編就講講一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別？兩者各有什么優(yōu)勢？
一般納稅人vs小規(guī)模納稅人
1、小規(guī)模稅點(diǎn)低；一般納稅人稅點(diǎn)高，但可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
2、小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。
3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。
4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。
5、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。
6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。
相關(guān)法律解析
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
【第2篇】一般納稅人稅負(fù)
最近有小伙伴說企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對?。拷裉?，我們一起來看看~
1
你知道什么是稅負(fù)率嗎？
怎么計(jì)算？
01
稅負(fù)率的定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。
一般情況下，稅負(fù)率可以分為：增值稅稅負(fù)率以及企業(yè)所得稅稅負(fù)率。
而增值稅稅負(fù)率是由當(dāng)期應(yīng)納增值稅除以當(dāng)前應(yīng)稅銷售額所得到的一個(gè)數(shù)值，比方說：“一個(gè)企業(yè)在7月份不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅有5000元，因此這家企業(yè)7月的增值稅稅負(fù)率就是1%。
假如當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的平均稅負(fù)率為1.5%，那么上面那家企業(yè)由于稅負(fù)率比平均稅負(fù)率要低，因此會在后臺被金三系統(tǒng)預(yù)警，稅務(wù)局有可能找到該家企業(yè)進(jìn)行約談。
其實(shí)，企業(yè)的稅負(fù)率與行業(yè)的稅負(fù)率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范圍的話，也只是會增加被稽查的概率。如果企業(yè)正常繳納稅款，但是稅負(fù)率還是偏低怎么辦？其實(shí)，稅負(fù)率低可以有正常理由，比如產(chǎn)品滯銷的一些情況，有可能導(dǎo)致稅負(fù)率低，只要和稅務(wù)局如實(shí)告知就可以解決。
02
企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
具體計(jì)算如下：
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
舉個(gè)例子：
老王在縣城里開辦了一個(gè)商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計(jì)208萬，不考慮其他影響因素。以此來計(jì)算老王的公司稅負(fù)。
1、增值稅稅負(fù)：
計(jì)算公式為（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）/收入或者可以做一個(gè)變形，（銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本）/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率
由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人，稅負(fù)率相同，因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負(fù)率=5.2%，用變形后的公式計(jì)算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)中，可能并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會更高。因此，實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。
2、所得稅稅負(fù)：
先計(jì)算企業(yè)的所得。可以通過一個(gè)簡單的利潤表來幫助理解。
稅金及附加：
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68萬
所得稅：
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58萬
所得稅稅負(fù)：
=46.58/1000=4.66%
這里的計(jì)算基于一個(gè)假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調(diào)整事項(xiàng)。實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。
綜合稅負(fù)：
企業(yè)所納稅的總和
=52+46.58+5.68=104.26萬
綜合稅負(fù)率=104.26/1000=10.43%
實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。
2
什么情況下企業(yè)會被約談？
通常，稅務(wù)部門會先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。
1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。
同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：
1）納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；
2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；
3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；
4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。
3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！
1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
2)新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。
3)稅收分類編碼開錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。
4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。
比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。
類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。
5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。
6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。
7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
3
關(guān)注六大預(yù)警指標(biāo)
4
企業(yè)稅負(fù)率過低該如何應(yīng)對？
企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對方法：
01
企業(yè)
1、接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2、分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。
3、給出合理的解釋。
4、最終確定解決方案。
5、接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
02
會計(jì)
1、每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。
3、當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。
5
各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”
——請自查
（注：僅供參考！）
溫馨提示：
1、要重視稅負(fù)率指標(biāo)，因?yàn)槎惥謱@一塊特別關(guān)注。如果自家企業(yè)的稅負(fù)率沒到本地區(qū)同行業(yè)的稅負(fù)率平均水平的話，那么你的企業(yè)有可能已經(jīng)被稅局關(guān)注了！
2、稅負(fù)率偏低的企業(yè)如果大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，也會被稅局關(guān)注。
3、企業(yè)存在連續(xù)3個(gè)月以上零負(fù)申報(bào)，等著被稅務(wù)局找你吧。
4、企業(yè)存在發(fā)票滯留票及失控發(fā)票。
5、千萬別虛開發(fā)票、買賣發(fā)票，不然等著被稅局抓。
【第3篇】一般納稅人的壞處
每天撿一片樹葉，在上面寫些字，夾在筆記本里，這是2023年的第66片落葉
【背景】
近期應(yīng)客戶要求需要升為一般納稅人，起初還不太理解，因?yàn)槲乙坏┥秊橐话慵{稅人了，開票就是13%的稅點(diǎn)，也就是說客戶的采購價(jià)會相比當(dāng)下的含3%稅點(diǎn)增加為含13%的稅點(diǎn)，不就變相的多了10%的成本支出嗎？
【what's the problem?】
公司升一般納稅人對客戶或自己有什么好處？
【what's the root cause?】
增值稅計(jì)算公式：含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額增值稅的計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
對于客戶而言，他的銷項(xiàng)稅額是不變的，而進(jìn)項(xiàng)稅額從之前的 不含稅進(jìn)項(xiàng)額x3% 增加為 不含稅進(jìn)項(xiàng)額x13%，所以他的應(yīng)納稅額實(shí)際是變少了。
【what's the solution?】
其實(shí)升為一般納稅人對于公司本身而言，除了不能享受每個(gè)季度30萬的免稅開票額度之外，其他方面并無壞處，因?yàn)槟承┢放飘a(chǎn)品的采購價(jià)購不論你需不需要開票，它們都包含了增值稅專票稅點(diǎn)，但因?yàn)樽约菏切∫?guī)模企業(yè)，開具出來也只能作為費(fèi)用票，并不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣。也就相當(dāng)于我是花了含10%的進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)格采購了產(chǎn)品，但銷售出去所包含的3%的稅點(diǎn)，無法用該進(jìn)項(xiàng)去抵扣。
另外，一般納稅人通常也是很多招投標(biāo)或大企業(yè)的入圍供應(yīng)商門檻標(biāo)準(zhǔn)。
我是秋之川，一個(gè)跨界尋求變化的個(gè)人成長踐行者
【第4篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第5篇】一般納稅人所得稅
本文目錄
一般納稅人怎么繳納企業(yè)所得稅？
2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？
一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？
一般納稅人如何交所得稅？
一般納稅人的企業(yè)所得稅和附加稅怎么計(jì)算？
一般納稅人怎么繳納企業(yè)所得稅？
居民企業(yè)的境內(nèi)和境外所得、非居民企業(yè)的境內(nèi)所得以及與
其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得，都應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。
所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息 紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、 接受捐贈所得和其他所得。
1) 銷售貨物所得，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、
低值易耗品以及其他存貨取得的所得。
2) 提供勞務(wù)所得，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)
輸、倉儲租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研 究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服 務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的所得。
3) 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資
產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得。
4) 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投
資方取得的所得。
5) 利息所得，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投
資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的所得，包括存款利息、貸款利 息、債券利息、欠款利息等所得。
6) 租金所得，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他資產(chǎn)的使
用權(quán)取得的所得。
7) 特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)
權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。
8) 接受捐贈所得，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人
無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。
9) 其他所得，是指除以上列舉外的也應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的其他
所得，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余所得、逾期未退包裝物押金所得、確實(shí)無法 償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組 所得、補(bǔ)貼所得、違約金所得、匯兌收益等。
2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？
2021企業(yè)所得稅稅率
在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？
① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；
特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。
外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。
③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：
③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。
③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。
③.3. 國稅需要報(bào)的稅主要是增值稅、所得稅、消費(fèi)稅。
③.4. 城建及教育費(fèi)附加=流轉(zhuǎn)稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅）*（7%+3%）。
③.5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率5%。
③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時(shí)一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細(xì)的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。
以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！
一般納稅人如何交所得稅？
一般納稅人需要交的稅如下： 增值稅(17%或者13%,分商品)、城建稅7％、教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加1%，印花稅（5元/本，收入的萬分之五），企業(yè)所得稅（18%，27%，33%，），個(gè)人所得稅等。 1、增值稅按銷售收入17%；
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納； 5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）； 6、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納（3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）； 7、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。
一般納稅人的企業(yè)所得稅和附加稅怎么計(jì)算？
附加稅費(fèi)計(jì)算公式為為：當(dāng)期繳納的(營業(yè)稅額+增值稅+消費(fèi)稅)*城建稅稅率*教育費(fèi)附加稅率*地方教育費(fèi)稅率。
附加稅費(fèi)以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅按區(qū)域設(shè)定不同的稅率，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。
教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法（征求意見稿）》的規(guī)定：
城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率如下：
一、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；
二、納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。不再設(shè)置1%的稅率。
擴(kuò)展資料
增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2023年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅)；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。
一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
參考資料來源：
【第6篇】一般納稅人金稅盤報(bào)稅流程
做會計(jì)之后，我發(fā)現(xiàn)會計(jì)人的'看家本領(lǐng)'除了做賬之外，還有不可小視的一點(diǎn)：稅務(wù)問題。稅務(wù)問題真是一件很棘手的大事，新來的實(shí)習(xí)生昨天就因?yàn)椴粫僮鹘鸲惐P耽擱了報(bào)稅時(shí)間，差點(diǎn)被老板炒魷魚了，這讓對金稅盤操作流程不大熟悉的我嚇得'瑟瑟發(fā)抖'。
終于，功夫不負(fù)有心人，我費(fèi)盡心思終于找到了這224頁超完整的金稅盤操作流程，從開票到抄報(bào)稅，內(nèi)容詳盡，看了秒懂。分享給大家一起學(xué)習(xí)吧!
一、 系統(tǒng)功能模塊
二、工作流程
三、系統(tǒng)初始化
四、 增值稅普通發(fā)票
五、 折扣銷售
六、 增值稅專用發(fā)票
七、 購買發(fā)票
八、開具發(fā)票
九、防偽與計(jì)稅
十、紅字發(fā)票的處理
……
彩蛋來啦：
【第7篇】一般納稅人如何節(jié)稅
一般納稅人不像小規(guī)模納稅人，有不少的稅收優(yōu)惠政策，并且一般納稅人的增值稅稅率就比小規(guī)模納稅人高不少，那么一般納稅人想要節(jié)稅，該怎么做到合理節(jié)稅呢？
1. 避免抵擋稅率按高檔稅率納稅
比如說，銷售一套辦公設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)。產(chǎn)品銷售適用13%增值稅稅率、安裝服務(wù)適用6%的增值稅稅率。如果在簽合同的時(shí)候是一起簽訂的，那么會統(tǒng)一按照13%的增值稅納稅，但如果是分開簽訂合同，那么增值稅是按不同的稅率分別繳納的。
2. 設(shè)立新的機(jī)構(gòu)
以新公司或者是子公司的名義在園區(qū)或者是稅收洼地辦公經(jīng)營，但是必須保證新成立的公司其所有的業(yè)務(wù)都是真實(shí)發(fā)生的，用新公司對外承接一部分業(yè)務(wù)，享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。
3. 自然人代開
在無法取得發(fā)票的情況下，可以通過自然人代開解決發(fā)票的問題，但業(yè)務(wù)必須是真實(shí)的，不能虛開。
4. 合理提高員工福利，包括成本和攤銷利潤
在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，中小型企業(yè)的所有者可以在應(yīng)稅工資范圍內(nèi)適當(dāng)提高其職工的工資。例如，為員工申請醫(yī)療保險(xiǎn)并建立員工基金，增加公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等。
以上就是一般納稅人怎么做到合理節(jié)稅的內(nèi)容，但需要注意一點(diǎn)，上述方案僅供參考，具體的節(jié)稅方案要以實(shí)際為準(zhǔn)，企業(yè)想要節(jié)稅，最好找專業(yè)正規(guī)的財(cái)稅公司進(jìn)行咨詢，不能說這個(gè)方案能節(jié)稅，和你公司的情況很像你就能使用，這樣有可能會聰明反被聰明誤，使合理節(jié)稅變更偷稅漏稅！
今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！
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【第8篇】深圳一般納稅人申請
一、成為一般納稅人的條件
1、自行是申請成為一般納稅人
符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可以自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請成為一般納稅人資格
注：個(gè)體戶也是可以自行申請的，個(gè)體戶連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到條件也會被認(rèn)定成一般納稅人資格，
2、被責(zé)令成為一般納稅人
被認(rèn)定成一般納稅人須符合以下條件：
企業(yè)連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到：
1、服務(wù)業(yè)500萬
2、生產(chǎn)業(yè)500萬
3、貿(mào)易業(yè)500萬
注：以上都是不含稅的
二、申請一般納稅人所需資料
1、營業(yè)執(zhí)照原件（正本或者副本）
2、公章，發(fā)p章，私章
3、法人身份證復(fù)印件
4、開戶許可證復(fù)印件，
三、一般納稅人所需購買用品
1、金稅盤（480可以抵稅的）
2、針式打印機(jī)，
3、電腦
四：成為一般納稅人的優(yōu)勢
1、可申請入駐天貓，京東商城。
2、客戶群都是一般納稅人企業(yè)，為了更好合作
4、可享受免、抵、退稅
5、進(jìn)項(xiàng)可抵扣
6、公司實(shí)力的象征
【第9篇】非一般納稅人如何開增值稅票
2023年收到小規(guī)模納稅人開1%專票，一般納稅人可以抵扣嗎?
解答：
一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票，包括小規(guī)模納稅人依照稅法規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票，只要不是稅法明確規(guī)定不得抵扣的情形，都是可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
2023年針對小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，是對適用征收率為3%的可以減按1%計(jì)征增值稅，月度銷售不足10萬元（季度不足30萬元）免征增值稅；同時(shí)，小規(guī)模納稅人可以按照1%開具增值稅專用發(fā)票，但是開具增值稅專用發(fā)票部分不得享受增值稅免征的優(yōu)惠政策。
如果購銷的貨物屬于農(nóng)產(chǎn)品的，小規(guī)模納稅人開具1%的增值稅專用發(fā)票的，一般納稅人在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后無論是用于深加工還是初加工，都只能按照票面的1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如果小規(guī)模納稅人放棄享受減稅的優(yōu)惠政策，開具的是3%的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人購進(jìn)后可以票面的價(jià)款×9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣額（不是票面的稅額），進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品深加工的（產(chǎn)品的稅率為13%）可以按照10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣額。因此，對于購銷貨物是農(nóng)產(chǎn)品的，購進(jìn)方需要特別注意小規(guī)模納稅人開具專票的征收率，不要為了壓價(jià)而損失更多的抵扣額。
【第10篇】小規(guī)模一般納稅人稅率
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第11篇】勞務(wù)派遣一般納稅人稅率
如果你們是一家勞務(wù)派遣公司，稅種鑒定是一般納稅人企業(yè)，那么當(dāng)你開票的時(shí)候，有兩種方式：
第一、全額開具增值稅專用發(fā)票或者是普票，稅率是6%，可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
第二、開具差額票，差額的意思是指全部價(jià)款去掉代發(fā)被派遣員的工資、社保、福利、公積金的差額部分，那么稅款是按照5%來交的，不可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
下面看一下例子：
c勞務(wù)派遣公司需要給d工廠開票100萬元，開全額專票的話，c公司在無法取得進(jìn)行發(fā)票的情況下，是需要繳納6萬元的增值稅，那么d工廠可以進(jìn)抵扣6萬元的稅額。如果說你開的是差額的專票，假設(shè)代發(fā)工資部分是90萬元，則c公司不管有沒有取得進(jìn)行發(fā)票，都需要繳納5000元的增值稅，那么d工廠可以進(jìn)行抵扣的稅款呢，也是5000元。
【第12篇】小規(guī)模納稅人改一般納稅人
1
小規(guī)模納稅人怎么轉(zhuǎn)成一般納稅人呢？
我們知道納稅義務(wù)人主要分小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種類型，一般公司注冊成功后就會默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件后即可申請為一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人如何申請為一般納稅人呢？
關(guān)于定義
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件
具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人：
開業(yè)滿一年的企業(yè)
新辦企業(yè)自開辦之日起三個(gè)月以內(nèi)，具有符合以下條件的：會計(jì)核算健全，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。
具有進(jìn)口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)
持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)
水電經(jīng)銷企業(yè)
符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請成為一般納稅人資格
注意：個(gè)體戶是不能自行申請的，個(gè)體戶在連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到一定條件后可被認(rèn)定為一般納稅人資格。
申請一般納稅人所需要的資料
營業(yè)執(zhí)照原件（正本或副本）
公章，發(fā)票章，私章
法人身份證復(fù)印件
開戶許可證復(fù)印件
小規(guī)模納稅人5個(gè)常見誤區(qū)問題
小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票是否一律免繳增值稅？
回答：不一定，結(jié)合今年新出臺的小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策需要注意的5個(gè)要點(diǎn)可知：第一，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)該在2023年4月1日至2023年12月31日；第二，屬于小規(guī)模納稅人（不包括一般納稅人選擇簡易計(jì)稅）；第三，享受免稅政策的銷售額僅包括適用3%征收率的銷售收入；第四，屬于增值稅應(yīng)稅收入（非不征稅收入）；第五，開具的發(fā)票為免稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
回答：可以開具！
小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅嗎？
回答：小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元免征增值稅，成本費(fèi)用就不需要取得發(fā)票嗎？
回答：需要，如果是企業(yè)日常發(fā)生的支出費(fèi)用那就必須依法取得合規(guī)合法的票據(jù)，否則沒法在企業(yè)所得稅前扣除，這樣會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
小規(guī)模納稅人只能按照季度申報(bào)嗎？
回答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或是1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不得變更。
【第13篇】一般納稅人申請表
小規(guī)模納稅人與一般納稅人是否可以互轉(zhuǎn)？
1、小規(guī)模納稅人可以升級為一般納稅人小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人登記要求的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人登記。若連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額超過500萬元。也會被稅務(wù)局責(zé)令升級為一般納稅人。
2、一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，目前暫時(shí)沒有關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的新的政策出臺。所以不想升級為一般納稅人的企業(yè)，要避免達(dá)到成為一般納稅人企業(yè)的條件。
一、小規(guī)模納稅人滿足三種條件，可升級為一般納稅人：
1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。
2、年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。
3、需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。
4、有銀行對公賬戶
二、小規(guī)模納稅人升級一般納稅人所需資料：
1、營業(yè)執(zhí)照副本
2、公章
3、法人代表身份證
4、基本賬戶信息表
5、一般納稅人申請認(rèn)定表等資料
（代辦可以聯(lián)系小編）
三、小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別在哪里？
一張圖告訴你區(qū)別在哪里。
【第14篇】建安行業(yè)一般納稅人
做過建筑業(yè)財(cái)務(wù)的都深有感觸：建筑業(yè)會計(jì)是真難當(dāng)！
因?yàn)榻ㄖI(yè)的毛病太多了！
虛列成本、虛開發(fā)票、公轉(zhuǎn)私、無發(fā)票報(bào)銷、
不愿意交所得稅、不給農(nóng)民工買社保、
管理人員沒交個(gè)稅、
委托付款、“掛靠”...
建筑業(yè)會計(jì)不僅累，工資低，風(fēng)險(xiǎn)還高，
到哪辦點(diǎn)事兒，讓你留指紋、拍照
全部的壓力都是會計(jì)來承擔(dān)！
關(guān)鍵老板可能還會懷疑你讓公司多交了十幾萬稅！
今日，和大家說一說建筑行業(yè)的那些財(cái)務(wù)事兒，涵蓋建筑企業(yè)稅務(wù)稽查4大自查清單、建筑行業(yè)預(yù)繳的財(cái)務(wù)處理辦法，以及建筑行業(yè)財(cái)務(wù)必備的3大納稅籌劃要點(diǎn)。
記得轉(zhuǎn)發(fā)收藏呀~
01
建筑企業(yè)稅務(wù)稽查四大自查清單
一
是否正確選擇計(jì)稅方式
建筑企業(yè)一般納稅人企業(yè)選擇增值稅計(jì)稅方式有兩種情況：
1、營改增前開工的老項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅
開工標(biāo)準(zhǔn)以施工許可證注明的開工日期或合同注明的開工日期，如實(shí)際開工日期有不同，以實(shí)際開工為準(zhǔn)；稅收稽查中會檢查老項(xiàng)目條件適用是否正確，是否有存在將新項(xiàng)目強(qiáng)行包裝為老項(xiàng)目享受簡易計(jì)稅的情況。
2、清包工工程和甲供工程可以選擇簡易計(jì)稅
清包工是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。實(shí)務(wù)中的土方、勞務(wù)、裝修都有可能是清包工模式。
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
這里需要注意三點(diǎn)：
1>全部或部分甲供都可以作為認(rèn)定甲供工程的條件；
2>不僅僅是設(shè)備材料，動(dòng)力甲供也可以作為認(rèn)定條件；比如電力供應(yīng)就屬于動(dòng)力；
3>對于建筑總包而言，按照財(cái)稅[2017]58號）第一條規(guī)定：建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。這里需要注意如果符合這個(gè)條件的總包方只能選擇簡易計(jì)稅，不能進(jìn)行選擇。
二
是否按照要求預(yù)交稅款
建筑企業(yè)預(yù)交增值稅有兩種情況：
1、跨地區(qū)提供建筑服務(wù)
按照總局公告2023年第11號規(guī)定，建筑企業(yè)如果在同一地級行政區(qū)內(nèi)提供建筑服務(wù)，無需預(yù)交稅款，直接在征管局申報(bào)即可；如果跨越地級行政區(qū)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2、收到預(yù)收款預(yù)交增值稅
建筑安裝企業(yè)，在經(jīng)營活動(dòng)中收到預(yù)收款，需要預(yù)繳增值稅。
根據(jù)財(cái)稅[2017]58號文件《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》規(guī)定：
三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。具體交法同上面的跨區(qū)域預(yù)征，這里不再贅述。
【延伸拓展】
預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理
【舉個(gè)例子】
某建安異地項(xiàng)目，在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅10萬元，公司機(jī)構(gòu)所在地本期應(yīng)交增值稅15萬元
1、異地預(yù)繳
借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅 10
貸：銀行存款 10
2、月末處理
a、結(jié)轉(zhuǎn)未交
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）15
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 15
b、預(yù)繳轉(zhuǎn)入未繳增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 10
3、次月申報(bào)繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 5
貸：銀行存款 5
對于增值稅預(yù)征，稅務(wù)稽查關(guān)注的重點(diǎn)是三個(gè)
——是否按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間預(yù)征；
——是否按照稅法要求在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)征；
——如果有分包，是否按照稅法要求具備了分包扣除條件，并取得了分包方提供的增值稅發(fā)票。
三
是否按照稅法要求確認(rèn)納稅時(shí)間節(jié)點(diǎn)
建筑企業(yè)增值稅最大的問題就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的把握問題。
根據(jù)2023年36號文規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
舉個(gè)例子：2023年12月，建筑企業(yè)同甲方確認(rèn)的工程量為1000萬元，按照合同約定應(yīng)付工程量的80%即800萬元，但實(shí)際支付了500萬元。
增值稅納稅義務(wù)究竟是按照哪個(gè)數(shù)字？
按照稅法規(guī)定應(yīng)稅行為和收款應(yīng)同時(shí)成立納稅義務(wù)才發(fā)生，對于收款又有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)是實(shí)際收款，一個(gè)是按照合同的應(yīng)收款，這兩個(gè)采用孰早原則。
分析一下：應(yīng)稅行為應(yīng)為1000萬，實(shí)際收款500萬，但合同約定應(yīng)收800萬，合同約定的日期已到，因此應(yīng)按照800萬繳納增值稅。
實(shí)務(wù)中很多建筑企業(yè)直接按照實(shí)際收款確認(rèn)增值稅收入繳納稅款，存在很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)正是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)之一。
四
是否將各種價(jià)外費(fèi)用確認(rèn)交稅
增值稅條例實(shí)施細(xì)則中的價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號文對于價(jià)外費(fèi)用的描述更為簡潔：價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：
（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。
（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。
建筑企業(yè)在實(shí)務(wù)中的價(jià)外費(fèi)用比較常見的如獎(jiǎng)勵(lì)款和違約金，都需要跟隨主稅種繳納增值稅，并向建設(shè)方開具發(fā)票。對于價(jià)外費(fèi)用的判斷，有兩個(gè)點(diǎn)需要注意：
第一，合同有效，交易發(fā)生，主價(jià)款存在，是價(jià)外費(fèi)用判斷的第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)；
第二，價(jià)外費(fèi)用同主價(jià)款的支付方向必須一致。
如建造合同正常實(shí)施，建設(shè)單位向施工方支付違約金就屬于價(jià)外費(fèi)用，反過來，施工方向建設(shè)單位支付違約金就不屬于價(jià)外費(fèi)用。
再比如說，雙方合同未開始就解除，即使是建設(shè)單位向施工方支付解約違約金，也不視為價(jià)外費(fèi)用，不需要繳納增值稅。
建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)們，請切記上述4大自查清單，避免不必要的麻煩。
除此之外，身處建筑行業(yè)應(yīng)該如何合理籌劃？避免被老板誤會多為公司繳納稅款。
一起往下看！
02
建筑行業(yè)
財(cái)務(wù)必備的3大納稅籌劃要點(diǎn)
一
建筑業(yè)個(gè)稅申報(bào)及社?；I劃妙招！
1. 建筑工人頻繁跨地區(qū)、跨單位、跨項(xiàng)目作業(yè)，要做到全員全額申報(bào)個(gè)稅難度非常大，在其他配套制度不健全的情況下做到建筑業(yè)全員全額征管是不現(xiàn)實(shí)的。
因此，建筑業(yè)的個(gè)稅申報(bào)，基本都根據(jù)工程項(xiàng)目所在地根據(jù)工程項(xiàng)目總金額核定征收，這種就不需要全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。工資表原則上是據(jù)實(shí)列支，有差異稅務(wù)局可能沒有辦法來核實(shí)。
那有人會問：核定征收農(nóng)民工社保怎么辦？
如果在核定征收下，沒有對農(nóng)民工的工資進(jìn)行全員全額申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也沒有辦法來核定農(nóng)民工的社保。
根據(jù)中華人民共和國人力資源和社會保障部令（第10號）規(guī)定：建筑施工企業(yè)可以實(shí)行以建筑施工項(xiàng)目為單位，按照項(xiàng)目工程總造價(jià)的一定比例，計(jì)算繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
2. 對于工人數(shù)量不多的情況（如吊裝等工程），盡量按照全員全額申報(bào)。這樣與核定征收相比，繳納的個(gè)稅要少一點(diǎn)，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)也不得核定征收個(gè)人所得稅。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第52號規(guī)定：跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。
3. 建筑企業(yè)與個(gè)人包工頭簽訂建筑勞務(wù)承包合同的用工形式在建筑業(yè)中也是很常見的。
通常有以下幾種方式支付勞務(wù)費(fèi)：
1> 直接按照工資表來支付，全員全額申報(bào)。這種在未來可能涉及個(gè)人所得稅、社保等風(fēng)險(xiǎn)。
2> 包工頭注冊成為個(gè)體工商戶。支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)以個(gè)體工商戶的名義開發(fā)票，它與公司是一種服務(wù)關(guān)系，不是雇傭關(guān)系，就不存在社保等風(fēng)險(xiǎn)。
向包工頭支付勞務(wù)費(fèi)的時(shí)候，他以個(gè)體工商戶的名義去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，并且每個(gè)月不超過10萬免征增值稅。
3> 以包工頭個(gè)人的名義去稅務(wù)局代開發(fā)票。一定要以經(jīng)營所得（承包承租經(jīng)營）方式去代開，千萬不要以勞務(wù)費(fèi)的形式代開。
因?yàn)閺?023年1月1日起工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)作為綜合所得，將來進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)可能會涉及補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)。
注意：并不是說包工頭注冊成為個(gè)體工商戶，建筑業(yè)就萬事大吉了！
根據(jù)勞社部發(fā)〔2005〕12號規(guī)定：建筑施工、礦山企業(yè)等用人單位將工程（業(yè)務(wù)）或經(jīng)營權(quán)發(fā)包給不具備用工主體資格的組織或自然人，對該組織或自然人招用的勞動(dòng)者，由具備用工主體資格的發(fā)包方承擔(dān)用工主體責(zé)任。
因個(gè)體工商戶不具備主體資格，農(nóng)民工的安全責(zé)任仍然是建筑公司承擔(dān)。
二
招投標(biāo)中“一般計(jì)稅”與“簡易計(jì)稅”稅負(fù)誰低？
在實(shí)際工作中，經(jīng)常會有招投標(biāo)，那對于建筑施工企業(yè)而言，“一般計(jì)稅”9%與“簡易計(jì)稅”3%哪計(jì)稅方式更好呢？
1、一般計(jì)稅方式
應(yīng)繳增值稅=合同金額a/(1+9%)*9%-進(jìn)項(xiàng)稅額
=8.26%a—進(jìn)項(xiàng)稅額
2、簡易計(jì)稅方式
應(yīng)繳增值稅=合同金額a/(1+3%)*3%=2.91%a
3、假設(shè)：一般計(jì)稅方式=簡易計(jì)稅方法
2.91%a=8.26%a—進(jìn)項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)稅額/a=5.35%
對于一般計(jì)稅方式最大的優(yōu)勢在于進(jìn)項(xiàng)稅額，所以：
(1)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額占合同總收入的比例=5.35%，兩種方式都可以選擇。
(2)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額占合同總收入的比例>5.35%，選擇一般計(jì)稅方式。
(3)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額占合同總收入的比例<5.35%，選擇簡易計(jì)稅方式。
4、進(jìn)一步換算成為材料的進(jìn)項(xiàng)稅額(以13%稅率為例)：
材料價(jià)稅合計(jì)/(1+13%)*13%=5.35%a
材料價(jià)稅合計(jì)/a=46.52%
(1)當(dāng)材料占合同總收入的比例=46.52%，兩種方式都可以選擇。
(2)當(dāng)材料占合同總收入的比例>46.52%，選擇一般計(jì)稅方式。
(3)當(dāng)材料占合同總收入的比例<46.52%，選擇簡易計(jì)稅方式。
三
既有一般也有簡易計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)如何抵扣？
根據(jù)財(cái)稅(2016)36號規(guī)定：適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅 項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)，對不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
注意：其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)只有專門用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的才進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，建筑公司購買的固定資產(chǎn)等既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目時(shí)可以不用進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
在項(xiàng)目部是租賃的情況下，對方開的是租賃發(fā)票時(shí)，也不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
【第15篇】一般納稅人稅收
稅收里沒有多少事，但是有些事是一定要搞明白的。一般納稅人和小規(guī)模納稅人是稅收里永遠(yuǎn)繞不開的話題。了解這塊知識的人覺得很容易分辨和掌握，不知道的人一籌莫展
一般和小規(guī)模納稅人是增值稅里的概念
首先我們要明白，一般納稅人和小規(guī)模納稅人是增值稅里的概念。中國18種稅收，只有增值稅里規(guī)定了納稅人分為一般和小規(guī)模。這兩者之間的區(qū)別和聯(lián)系，就是指增值稅的計(jì)算和申報(bào)。中國所有的個(gè)體工商戶或者企業(yè)基本上都是增值稅納稅人，首當(dāng)其沖要考慮的就是一般和小規(guī)模兩種身份
一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系
1.增值稅稅率和征收率的區(qū)別。這個(gè)是最重要的區(qū)別。一般納稅人稅率依據(jù)行業(yè)不同為6%、11%、17%，2023年5月1日之后調(diào)整為6%、10%、16%。一般商業(yè)和工業(yè)17%，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)11%， 其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%。小規(guī)模納稅人只有征收率，依據(jù)行業(yè)不同分為3%和5%。不動(dòng)產(chǎn)出租或出售，勞務(wù)派遣差額征收，征收率為5% 其他征收率為3%。
2.申報(bào)期限的區(qū)別。一般納稅人增值稅按月申報(bào)，月度結(jié)束之后次月的15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。小規(guī)模納稅人一般按季申報(bào)，季度結(jié)束之后次月15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。
3.資格登記的區(qū)別。新注冊的企業(yè)或者個(gè)體戶，一般都會被默認(rèn)為是小規(guī)模納稅人。如果，納稅人想變成一般納稅人，可以主動(dòng)到稅務(wù)局申請登記資格；小規(guī)模納稅人銷售額連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過500萬元，就會被強(qiáng)制登記為一般納稅人，這個(gè)由不得選擇。
4.稅額計(jì)算的區(qū)別。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算方法：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅。小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算方法：應(yīng)交增值稅=不含稅銷售收入*征收率。
講的再好，不如舉個(gè)例子：一般納稅人購進(jìn)不含稅貨物100萬元，銷售這批貨物不含稅價(jià)格200萬元，稅率為17%。計(jì)算繳納增值稅過程如下：銷項(xiàng)稅=200*17%=34萬，進(jìn)項(xiàng)稅=100*17%=17萬，應(yīng)交增值稅=34-17=17萬。
小規(guī)模納稅人購進(jìn)不含稅貨物100萬元，銷售這批貨物200萬元，征收率為3%。計(jì)算繳納增值稅過程如下：200*3%=6萬元。
哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模？
根據(jù)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記要同時(shí)滿足兩個(gè)條件：
條件1
只有根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
兩個(gè)條款聯(lián)系起來理解，也就意味著按照工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人，包括強(qiáng)制登記和自愿登記的一般納稅人，都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
條件2
轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(按月申報(bào)納稅人)或者連續(xù)4個(gè)季度(按季申報(bào)納稅人)累計(jì)應(yīng)稅銷售額沒有超過500萬元。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人，意味著兩者之間規(guī)模存在分別。納稅人如何選擇一般or小規(guī)模，要結(jié)合企業(yè)的具體情況分析。
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【第16篇】一般納稅人開普票要交稅嗎
小微企業(yè)的福利來了，昨天財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告：2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人免征3%增值稅！
圖為國家稅務(wù)局官網(wǎng)公告截圖
我們來解讀一下這個(gè)政策
小規(guī)模納稅人享受，一般納稅人不享受；
小規(guī)模納稅人開普票全免，專票不免！
開發(fā)票稅率欄是選“免稅”，不是0稅率！
征收率為5%的業(yè)務(wù)不免！例如不動(dòng)產(chǎn)出租等!
只是增值稅享受減免，企業(yè)所得稅正常繳納！符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負(fù)2.5%；100到300萬，稅負(fù)10%。
自然人代開發(fā)票可免增值稅，個(gè)人所得稅照章征收。
這對于小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，是個(gè)大的利好。國家出這個(gè)新的政策，主要原因還是因?yàn)?023年疫情反復(fù)，對于很多企業(yè)來說，經(jīng)營或多或少都受到影響。希望在各種利好的幫持下，各行各業(yè)都能度過這個(gè)寒冬。
什么是增值稅？
簡言之就是在中國境內(nèi)實(shí)現(xiàn)銷售、提供勞務(wù)以及發(fā)生應(yīng)稅行為過程中針對增值額的部分征收的稅。
增值稅原理與特征
咱們舉例來理解，假設(shè)上圖中的廠家進(jìn)、銷的稅率都是13%，它這筆業(yè)務(wù)需要交多少增值稅？
答案是它只需要交增值部分的稅款，即（200-100）*13%=13元，而不是200*13%=26元。同理，批發(fā)商，零售商也只需交增值部分的稅。而消費(fèi)者則是最終的負(fù)稅人。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別？
什么是小規(guī)模納稅人，什么又是一般納稅人？兩者有什么區(qū)別？今天葉老師一起給大家普及這方面的知識！
小規(guī)模及一般納稅人的概念，主要源于增值稅。根據(jù)經(jīng)營規(guī)模及會計(jì)核算健全程度的不同，把增值稅納稅人劃分為小規(guī)模納稅人及一般納稅人。
小規(guī)模及一般納稅人的區(qū)別
我們要注意的點(diǎn)是，小規(guī)模納稅人采用的是簡易征收，對應(yīng)的是征收率，因?yàn)閷儆诘投惵?，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。一般納稅人根據(jù)企業(yè)類型分四個(gè)檔次的稅率，采用的是高稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
好了，關(guān)于小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別就給大家講解到這里。小伙伴們想要了解財(cái)務(wù)哪方面的內(nèi)容也可以在留言區(qū)給我留言。我們下次見~
