【導語】出口退稅管理辦法怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅管理辦法，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅管理辦法
出口退稅基本知識
出口退稅是指一個國家或地區(qū)對已報關(guān)離境的出口貨物，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本國稅法規(guī)定，將其在出口前國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅等間接稅款退還給出口企業(yè)的一種稅收管理制度。
按照國家新外貿(mào)法規(guī)定，出口退稅的主體可以是企業(yè)、其他組織、個人。
我們說起出口退稅的企業(yè)范圍主要指按國家政策規(guī)定可以享受出口退（免）稅政策的企業(yè)，它是出口退（免）稅的主體，也是出口退（免）稅的享受人。
它與稅法中規(guī)定的納稅人，既有聯(lián)系又有區(qū)別，凡是出口退（免）稅的享受人都是納稅人。
按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退稅的稅種為增值稅和消費稅。
增值稅是指對在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值額和進口貨物金額征收的一種稅。
其特點是：①征稅范圍廣泛。
包括一切有形動產(chǎn)即貨物以及工業(yè)性勞務(wù)即加工、修理修配勞務(wù)都是增值稅的征稅對象。
②多環(huán)節(jié)課稅即道道征稅。
對貨物的生產(chǎn)（包括進口）和流通過程中的每一銷售環(huán)節(jié)都要課稅。
③實行稅款抵扣制。
即在每一征稅環(huán)節(jié)都允許納稅人將應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)由以前環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁而來的增值稅進行抵扣。
由于實行稅款抵扣制，增值稅的稅率就一般地表現(xiàn)了征稅貨物在生產(chǎn)和流通全過程的稅負水平。
增值稅之所以稱之為增值稅，也是由于它實行稅款抵扣制，使它在各環(huán)節(jié)的稅基可以抽象地表現(xiàn)為增值額。
消費稅是指對我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定中列舉的應(yīng)稅消費品征收的一種稅。
其特點是：①征稅范圍窄。
只選擇特殊貨物（消費品）為征稅對象，一般只起特殊調(diào)節(jié)作用。
②單環(huán)節(jié)課稅，只在消費品生產(chǎn)或流通的個別環(huán)節(jié)征收一次。
我國現(xiàn)行的增值稅和消費稅是間接稅，而且我國的增值稅是價外稅。
這種價外稅在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)是采取價稅分開記賬，價稅分欄開票，價稅合計收費方法實施的，它最終轉(zhuǎn)嫁給了消費者。
這種轉(zhuǎn)嫁，稅負實際上是由消費者承擔了。
因此，可以說價外稅（間接稅）是在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)直接或間接地對消費者征收的一種稅。
由于出口貨物不在國內(nèi)消費，而是在國外消費，按照消費地課稅原則，應(yīng)該予以退（免）稅。
退稅率的存在是我國出口退稅制度的特色，其存在的根本前提是退稅不徹底。
我國目前對出口貨物采取區(qū)別對待政策，即對絕大多數(shù)貨物給予退稅，對個別貨物實行免稅，對那些政府禁止出口或者限制出口的貨物不僅不予退稅和免稅，而且還視同內(nèi)銷貨物予以征稅。
即使退稅貨物，在退稅程度上，也實行差別政策，即對出口貨物不一定給予完全退稅，征多少不一定退多少，不同貨物退稅程度不盡相同。
這就是我國出口貨物既有征稅稅率也有退稅稅率以及存在多檔退稅率的原因。
我國對出口貨物稅收政策的靈活性反映了國家對出口退稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面作用的深刻認識和熟練運用。
一、出口貨物的增值稅退稅率
目前的出口貨物的增值稅退稅率主要為17%、16%、14%、13%、11%、9%、5%。
除特殊規(guī)定外，正常按照法定征稅稅率征收的商品，應(yīng)按法定退稅率退稅。
從小規(guī)模納稅人購進的符合退稅條件的出口貨物可按照3%計算退稅。
二、出口貨物應(yīng)退消費稅的稅率
目前的出口貨物的消費稅退稅主要分為稅率形式（從價定律）及單位稅額（從量定額）兩種方式，實行消費稅復(fù)合征稅方法的出口貨物采用稅率、單位稅額方式同時計算退稅。
一、出口貨物退增值稅的方法
現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有5種：
（一）免抵退稅方法
免抵退稅方法是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的主要方法，免抵退稅的定義
實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
（二）先征后退方法
生產(chǎn)企業(yè)先征后退方法從1996年開始正式提出，一直執(zhí)行到2002年。
該方法原理簡單，容易操作，但是極易占用出口企業(yè)的資金流，造成了稅收收入虛增，退稅規(guī)模龐大，容易引發(fā)騙稅。
因此，到2002年該方法被完善的免抵退稅方法取代。
（三）免退稅方法
免退稅方法主要適用于外貿(mào)企業(yè)，歷經(jīng)時間比較長。
外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)免征稅收，對購進環(huán)節(jié)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額按照退稅率進行退稅。
（四）免稅方法
免稅方法的原理是：企業(yè)出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所發(fā)生的進項稅額需要轉(zhuǎn)入成本，不得在內(nèi)銷銷項稅額中抵扣。
免稅辦法主要應(yīng)用于兩種類型。
一種是應(yīng)用于生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人出口貨物。
同樣是小規(guī)模的企業(yè)，小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不能申請出口退稅，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)可以享受出口退稅，這就形成了出口相同的商品卻因為稅務(wù)機關(guān)按不同企業(yè)類型的劃分，得不到相同的出口退稅待遇的局面。
另一種主要適用于以來料加工貿(mào)易方式出口的貨物、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家計劃內(nèi)的卷煙、計算機軟件出口等其他國家統(tǒng)一規(guī)定免稅的貨物（如軍品、古舊圖書等）。
（五）免抵不退稅方法
免抵不退稅只是一種特殊的政策，開始主要應(yīng)用于加工出口專用鋼材（也稱為“以產(chǎn)頂進”鋼材）。
它的方法為：稅務(wù)機關(guān)列名的鋼鐵企業(yè)銷售“以產(chǎn)頂進”鋼材，在財務(wù)上做銷售處理后，持有效憑證向主管其征稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理免、抵稅，如果企業(yè)有留抵稅額，也不對企業(yè)實行退稅。
2005年，隨著加工出口專用鋼材這項特殊業(yè)務(wù)的取消，免抵不退稅方法也同時取消
二、出口貨物退消費稅的方法
現(xiàn)行出口貨物消費稅的退（免）稅辦法主要有2種：
1. “免稅”
生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。
2. “退稅”
對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品實行退稅。
實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；
“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；
“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，自2002年1月1日起，增值稅一律實行免抵退稅管理辦法。
其中生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。
對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應(yīng)分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到所在地稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。
增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅。但在實際中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的，因此采用了稅款抵扣的辦法。即應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額*稅率，進項稅=購進貨物的不含稅購進額*稅率。
出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已經(jīng)負擔的稅款，即按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅。退稅，是生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物占本企業(yè)當期全部貨物銷售額的50%以上的，在一個季度內(nèi)，因應(yīng)抵稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時，對未抵扣完的稅額部分予以退稅。
出口退稅，是對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅進項、消費稅。
未含稅的產(chǎn)品不予退稅。
對于含稅價，轉(zhuǎn)為不含稅價，計算進項稅額；不含稅價，直接計算進項稅額。
【第2篇】產(chǎn)品出口退稅率查詢
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3月17日，國家財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告。
財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號
現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下：
一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。
二、本公告自2023年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。
財政部?稅務(wù)總局
2023年3月17日
附：具體商品清單
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【第3篇】外購產(chǎn)品直接出口可否退稅
出口退稅云講堂
為了更好服務(wù)疫情防控和做好“穩(wěn)外貿(mào)”工作，幫助出口企業(yè)及時、準確掌握和享受出口退（免）稅政策紅利和各項服務(wù)措施，廣東省稅務(wù)局開展“出口退稅云講堂”系列課程，通過視頻微課、視頻直播等多種方式，向出口企業(yè)進行政策講解。課程將不定期通過“廣東稅務(wù)”公眾號、廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站發(fā)布，敬請留意。
第四期
出口企業(yè)外購口罩等防疫物資可以申請退稅嗎？
最近收到許多小伙伴的咨詢電話：我公司原來出口的是家電（服裝、家具、陶瓷……）等產(chǎn)品，現(xiàn)在由于海外疫情嚴重，國外客戶增加了口罩等防疫物資的訂單，請問我公司外購這類防疫物資的出口可以申請退稅嗎？
案例一：
問：我是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，屬于一般納稅人，現(xiàn)在需要外購一部分口罩進行出口，請問這種情況能申請退（免）稅嗎？答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號），生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法。
拓展
視同自產(chǎn)貨物的具體范圍
01
持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：
（一）已取得增值稅一般納稅人資格。
（二）已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。
（三）納稅信用等級a級。
（四）上一年度銷售額５億元以上。
（五）外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。
02
持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為但不能同時符合本附件第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購貨物符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退（免）稅政策：
（一）同時符合下列條件的外購貨物：
1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。2.使用本企業(yè)注冊商標或境外單位或個人提供給本企業(yè)使用的商標。3.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。
（二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的：
1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。2.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。
（三）經(jīng)集團公司總部所在地的地級以上國家稅務(wù)局認定的集團公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物以及集團公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物。
（四）同時符合下列條件的委托加工貨物：
1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。2．出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。
（五）用于本企業(yè)中標項目下的機電產(chǎn)品。
（六）用于對外承包工程項目下的貨物。
（七）用于境外投資的貨物。
（八）用于對外援助的貨物。
（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）。
列名生產(chǎn)企業(yè)詳見《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）的附件5，廣東省內(nèi)僅有兩戶生產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)（此略）。
——所以，如果你公司不屬于“列明生產(chǎn)企業(yè)”，對于外購口罩出口的情況，要看是否符合視同自產(chǎn)的條件。如果符合，則可以申請退（免）稅；如果不符合，則不能適用退（免）稅政策。
案例二：
問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進防護服進行出口，取得的是增值稅專用發(fā)票，不含稅發(fā)票金額100萬，請問可以申請退稅嗎？能退多少稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第二條，外貿(mào)企業(yè)購進貨物出口，適用免退稅辦法。
防護服的現(xiàn)行退稅率為13%，退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率。
——所以此種情況下，你公司購進防護服出口，可以申請退稅。退稅額為進項發(fā)票的計稅依據(jù)乘以退稅率，即100×13%=13萬元。
案例三：
問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)小規(guī)模企業(yè)購進護目鏡出口，取得的是征收率為1%的代開增值稅專用專票，不含稅發(fā)票金額100萬，請問可以申請退稅嗎？能退多少稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第三條，外貿(mào)企業(yè)購進按簡易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物，其退稅率分別為簡易辦法實際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。目前，護目鏡的退稅率為13%，購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上的征收率為1%，所以該筆業(yè)務(wù)的退稅率為1%。——所以此種情況下，你公司購進護目鏡出口，可以申請退稅。退稅額為進項發(fā)票的計稅依據(jù)乘以退稅率，即100×1%=1萬元。
案例四：
問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)小規(guī)模企業(yè)外購體溫計出口，取得的是增值稅普通發(fā)票，請問可以申請退稅嗎？答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條，外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票，適用增值稅免稅政策。
——所以此種情況下，你公司外購的體溫計出口，不可以申請退稅，適用免稅政策。
來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
編發(fā)：國家稅務(wù)總局珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局
審核：邱璇
【第4篇】出口退稅金融機構(gòu)代碼證
近期很多出口企業(yè)都因為出口申報系統(tǒng)所屬期選擇與新的商品代碼庫升級操作等問題，遇到了很多困難。針對這兩個情況，我們貿(mào)稅幫專門錄制了《如何更新出口退稅商品代碼庫》與《出口退稅申報所屬期的應(yīng)用》兩節(jié)干貨微課，希望能夠有效的幫助大家解決申報操作上遇到的問題。
出口退稅申報所屬期的應(yīng)用
講師：唐旭
課程介紹：詳細介紹了出口退稅申報軟件中所屬期的應(yīng)用與分辨，厘清了出口企業(yè)跨年申報退稅的困惑與難點，教會出口企業(yè)退稅的所屬期怎么使用。
如何更新出口退稅商品代碼庫
講師：唐旭
課程介紹：手把手教企業(yè)如何在出口退稅申報系統(tǒng)中，快速準確的升級商品代碼庫，確定升級時間點，幫助企業(yè)解決因升級導致的操作時間的延長問題。
【第5篇】紡織品出口退稅是多少
今年真的太難了。
美元匯率從去年的7.2一路下跌到今年的6.4。這個6.4的匯率基本上是本年的一個平均匯率
看著這個小陡坡的下降曲線。只有外貿(mào)人知道這有多苦。隨著美元的不斷增發(fā)，我們心里都明白今年能保住這個6.4都不錯了。想想2018的6.2。我們眼里都是淚啊[泣不成聲][泣不成聲][泣不成聲]
這個十一假期棉花和原油那上漲的趨勢這是要逆天了嗎
美元坐著滑滑梯，原材料棉花和石油直沖云霄。外貿(mào)行業(yè)太難了，紡織行業(yè)更難。
現(xiàn)在我們就是賺著退稅那么點利潤。但是有風聲說后期會取消退稅。已經(jīng)有部分大宗鋼鐵產(chǎn)品取消了退稅。紡織品的退稅會取消嗎？
我個人覺得紡織品退稅是遲早的事情。這是跟國家的戰(zhàn)略發(fā)展是吻合的。以前國家鼓勵出口，不管什么黑貓白貓能抓到老鼠就是好貓?，F(xiàn)在隨著我們的產(chǎn)業(yè)升級，自主能力提高。那么以后就是高端產(chǎn)業(yè)鏈才會得到政府的扶持，粗放型經(jīng)濟的時代可能真的過去了。
【第6篇】出口退稅產(chǎn)品是哪些資料
今天來聊聊出口退稅的好處？上一期我已經(jīng)說過，出口退稅，并不會讓你多賺錢，現(xiàn)在很多提供服務(wù)的公司，都在說不做退稅就虧了，這其實是無稽之談。什么？你沒有看過上個視頻？你點個關(guān)注，就可以看到了。那既然我們做出口退稅沒有額外的利潤，那么我們?yōu)槭裁催€要做出口退稅呢？
簡單的說三點。第三點最最重要，最最有用，千萬別沒有看完就劃走啊。
首先，做國際貿(mào)易，只有做出口退稅，才是最正規(guī)的操作。你的美金怎么進來？怎么換成人民幣？怎么支付工廠貨款？如果你說你做的都是私賬，你們我告訴你，你這個生意肯定不正規(guī)。你只有通過退稅操作，你的美金才可以安全，科學，正規(guī)的在公賬結(jié)匯，你才可以通過公賬支付，給到供應(yīng)商貨款，這樣的閉環(huán)才是沒有一點問題的。
第二，這就要涉及到最近的凍卡事件，為什么這么多卡會被動？這都是私賬收款的問題，你出口了貨物，鬼佬匯款給你人民幣，他一定是通過地下錢莊匯款過來的，地下錢莊匯款的錢有沒有問題，現(xiàn)在誰也不能說，你只有做到公賬往來了，就不會有這個問題。保證你不會凍卡。
第三個好處，你做了出口退稅，你才在海關(guān)系統(tǒng)上有了數(shù)據(jù)，你幫國家一年創(chuàng)收了多少外匯，這個是一個非常有說服力的數(shù)據(jù)，最簡單的好處就是廣交會的攤位。我們深圳這邊你在海關(guān)有400萬美金一年的創(chuàng)匯，才可以開始排隊分廣交會攤位。廣交會攤位，是所有開發(fā)客戶中，最好的一種方式。不說最好，說最有效率的一種方式吧。
【第7篇】什么是出口退稅？
什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿(mào)公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。
進出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？
出口退稅是指當你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。
自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個塑料桶，假設(shè)一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會計拿著與供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。
出口退稅到底是退的什么稅？
根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過程中的增值稅消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進出口貿(mào)易中的出口退稅。
【第8篇】進料加工出口退稅政策
全球疫情反復(fù)，國際金融市場動蕩再起，優(yōu)化出口退稅政策和服務(wù)是助企紓困、穩(wěn)住外貿(mào)基本盤的重要抓手。最近，稅務(wù)總局、公安部、財政部等10部門聯(lián)合出臺支持政策，進一步加大出口退稅支持力度，為外貿(mào)企業(yè)撐腰打氣解難題。
針對出口退稅環(huán)節(jié)中的“堵點”和難點，出口退稅新政策如何“對癥下藥”？外貿(mào)企業(yè)將迎來哪些重大利好？今天的《稅務(wù)一點通》節(jié)目，邀請湖北省稅務(wù)局出口退稅服務(wù)和管理局副局長劉新法走進湖北之聲，為您拉直“小問號”。
出口壞賬是外貿(mào)企業(yè)的噩夢。在全球疫情反復(fù)的背景下，眼下出口企業(yè)普遍面臨實際的收匯風險。我們知道，收匯是獲取退稅的重要憑證，一般來說，收不到外匯就辦不了出口退稅，企業(yè)資金鏈就會受影響。萬一碰到出口壞賬怎么辦？“信用保險理賠視同收匯”新政，幫你走出壞賬夢魘，重獲生機！
“我們強化了出口信用保險和出口退稅政策的銜接，從6月21號起，企業(yè)因無法收匯而取得出口信用保險賠款的，將視同收匯，可以辦理出口退稅。那么在過去，即使企業(yè)取得了出口信用保險賠款，如果不收匯，也辦理不了出口退稅。”
接下來要@進料加工企業(yè)：困擾你們很久的歷史掛賬，這回國家出手幫你來平賬！加工貿(mào)易出口退稅政策有哪些新變化？聽聽“稅小二”怎么說——
“對進料加工企業(yè)，過去出口產(chǎn)品征稅率和退稅率不一致，征稅率和退稅率統(tǒng)一后，之前一部分企業(yè)的進項稅額一直無法得到抵扣，處于掛賬的狀態(tài)。這一次我們完善了加工貿(mào)易出口退稅政策，從5月1號開始允許企業(yè)在申報增值稅的時候?qū)熨~金額轉(zhuǎn)入進項稅額予以抵扣，相當于增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，解決了歷史遺留的問題?！?/strong>
資金“活水”回流越快，外貿(mào)企業(yè)的回旋余地就越大，“逆風翻盤”的信心會更足。出口退稅是扶持出口的經(jīng)濟杠桿，為了讓這根杠桿發(fā)揮更大的撬動作用，“稅小二”這次還推出了出口退（免）稅實地核查“容缺辦”。這貼藥方的功效有多神？它能幫你快速“回血”、恢復(fù)元氣，用得上的，趕緊安排起來吧！
“6月21號開始，納稅人首次申報的出口退（免）稅，我們在審核過程中如果沒有發(fā)現(xiàn)涉嫌騙稅等等疑點或者已經(jīng)排除涉嫌騙稅疑點的，將按照‘容缺辦理’的原則先辦理退（免）稅，后續(xù)再進行實地核查，這樣企業(yè)可以更快拿到退稅款。這里要提醒大家的是，在納稅人累計申報的應(yīng)退（免）稅額超過限額后，超過限額的部分需要等稅務(wù)部門實地核查通過之后再辦理退（免）稅。外貿(mào)企業(yè)累計申報應(yīng)退（免）稅額超過100萬元、生產(chǎn)企業(yè)超過200萬元、代辦退稅的外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)超過100萬元，就需要先核查再退稅?！?/strong>
今天的《稅務(wù)一點通》就到這里，感謝您的關(guān)注。
（湖北之聲原創(chuàng)作品，轉(zhuǎn)載請注明出處，侵權(quán)必究）
【第9篇】2023出口退稅收費標準
貨物出口以后，國家會把一部分已經(jīng)繳納的增值稅退回給你，這就是傳說中的退稅。退稅退多少錢?根據(jù)你的產(chǎn)品類別，有不同的比率，退稅怎么算呢，簡單地說就是：不含稅價×退稅率，但要注意這里的不含稅價，指的是增值稅發(fā)票上顯示的“稅前價”。主管退稅的部門是稅務(wù)局，沒有增值稅發(fā)票就拿不到退稅，現(xiàn)在明白增值稅發(fā)票的重要性了吧?那就是錢呵。
退稅非常重要，因為這是一大筆錢，是做外貿(mào)的利潤的主要來源。目前出口退稅的模式是“先征后退”，換言之即你要先交稅13%，但是國家為鼓勵出口，在你出口之后再把這13%退還給你。
你想啊，假如退稅率是13%，你以含稅價1000元買進的貨物(稅點13%，也就是不含稅價884.96元)，就算原封不動1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到115元。進一步說，你1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因為你能從國家那里拿到115元退稅款，實際上還賺了15元，太有趣了。事實上，由于現(xiàn)在市場競爭激烈，“虧本賣”在外貿(mào)的不少行業(yè)中幾乎已經(jīng)成為主流，靠的就是退稅能補回來。
特別注意：以上的算法并不準確，因為企業(yè)還要上繳各種名目的稅款，以上算法僅僅是粗略計算。但是在經(jīng)營過程當中，也會有各種費用進行抵扣（比如物流運輸費、差旅費、接待費、辦公用品費等等），企業(yè)實際交稅的額度總體算下來一定會比13%要低（至于實際有多少，就看你家的財務(wù)本事了）。
這里簡單化地講解僅僅是“說明退稅的大概意思，以得出一個概念：含稅價買進的貨物，即使你原封不動賣給國外客戶，甚至更低一點價格賣，你也能賺錢，原因是國家給予的退稅?！?/p>
關(guān)于退稅的常見問題
1.請問退稅的價格是按照我從工廠的那個拿貨價嗎?比如我1000元從工廠拿的價，退稅率是13%,要退稅就是退這個1000元的13%?
答：不是。對于貿(mào)易公司出口，增值稅的計算依據(jù)是不含稅價。因此，要根據(jù)增值稅發(fā)票上顯示的金額(稅前金額)來乘以退稅率。
簡便公式：進貨含稅價 ÷ 1.13 × 退稅率
也就是說，如果增值稅率為13%,退稅率為13%, 進貨含稅價為1000, 則退稅金額為：1000/1.13 × 13% = 115.04元
2.那么有的工廠不愿意開增值稅發(fā)票的，他給我的價格就變成了884.96元，那么這個不含13%稅的價格不就比退回來13%的價格還劃算嗎?
答：不。不含稅就不會有增值稅發(fā)票，而正規(guī)情況下按照國家規(guī)定沒有增值稅發(fā)票是無法辦理退稅的。所以，當工廠以不含稅價格賣貨給你以后，你還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發(fā)票(這可是違法操作喲)，最后花費算起來跟你用含稅價進貨不一定會低。
此外注意，雖然規(guī)定是13%的增值稅，但是因為各地各行業(yè)有不同的稅率或退返優(yōu)惠或收稅優(yōu)惠，所以實際操作中企業(yè)往往并不需要真的繳納13%的增值稅，這樣一來，不含稅價也就不會真的比含稅價低13%那么多了。
3.工廠不開發(fā)票的話，對我方是否有損害?
答：的確，實際操作中，很多小工廠是不開增值稅發(fā)票給你的，因為他們沒有取得開增值稅發(fā)票的資格。這種情況下也能操作，因為你可以從其它途徑弄到等額的增值稅發(fā)票。所以，工廠不開票的，損害就是增加了你的工作量(當然也有法律風險哦)。
【第10篇】出口退稅計算方法
出口退稅(export rebates)
是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。
出口退稅簡介
出口貨物退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。
1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部〈關(guān)于對進出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。
2023年最新出口退稅流程
1、網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領(lǐng);
2、領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，順序憑申領(lǐng)過的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領(lǐng)取;
3、進行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;
4、辦理報關(guān)手續(xù);
① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時間。貨代據(jù)此聯(lián)系船公司，并給出報價。(報價包括：陸運費+海運費+訂艙費+thc+文件費+報關(guān)費+ebs(出口東南亞)+電放費+保險(fob形式買家出、cif形式買家出)。
② 將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。
③ 與貨代做好裝箱及出船時間的確認。
④ 將本次出口貨物的報關(guān)資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報關(guān)單、報關(guān)委托書)、申報要素寄給貨代。
⑤ 貨代報關(guān)。
⑥ 在預(yù)定的時間裝箱，填裝箱單。
⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。
⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運提單。
⑨ 報關(guān)后40天后貨代寄給公司海關(guān)報關(guān)后的報關(guān)資料(核銷單、報關(guān)單三聯(lián)、場運收據(jù))。
5. 填出口商品專用發(fā)票(至國稅局領(lǐng)出口專用發(fā)票)
6. 征免申報(出口退稅退免稅申報軟件上進行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)
7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單
出口退稅的操作明細流程!2023年最新出口退稅流程
8. 進入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進行申報，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表
9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)
10. 外匯局辦核銷(核銷單、報關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。
11. 進入國稅系統(tǒng)輸入報表及納稅申報表
12. 將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站
13. 出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報(申報成功后另存入u盤)
14. 準備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國稅局申報
15. 等國稅局電話通知拿退稅批復(fù)
16. 等國稅局電話通知，去國稅局辦理退稅申請手續(xù)(帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章)
17. 一般辦理過退稅手續(xù)一周內(nèi)銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶
出口退稅條件
(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。
(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
(3)必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退(免)稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增中一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準收購出口的貨物除外。
出口退稅登記
1、出口企業(yè)應(yīng)持對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)批準其出口經(jīng)營權(quán)的批件、工商營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一份)，申請辦理退稅登記證;
出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時，應(yīng)提交的資料包括：
1)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業(yè)
應(yīng)報送政府部門的批復(fù)和董事會決議;
2)工商行政管理機關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;
3)原退稅機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);
4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件;
5)其他有關(guān)資料、證件。
2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。
3、出口退稅稅務(wù)登記證實行年審和定期換證制度，時間由市局統(tǒng)一制定。
出口退稅范圍
(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：
l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;
3、生產(chǎn)企業(yè)(無進出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物;
5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營權(quán))出口的貨物;
(1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物;
(2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;
(3)外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物;
(4)企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物;
(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物;
(6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備;
(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品;
(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;
(9)外國駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。
以上“出口”是指報關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費稅，對無進出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
(二)一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;
2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境;
3、必須在財務(wù)上做銷售;
4、必須收匯并已核銷。
(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅
1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購的特殊因素，特準退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。
3、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、非基層供銷社和非成機電設(shè)備供應(yīng)公司收購出口的貨物。
(五)除經(jīng)批準屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項下實行承包結(jié)算制的援外出口貨物;
2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;
3、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物。
國家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應(yīng)按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。
(六)貿(mào)易方式與出口退(免)稅
出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、進料加工、易貨貿(mào)易、來料加工(來件裝配、來樣加工)補償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對一般貿(mào)易、進料加工、易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補償貿(mào)易與一般貿(mào)易計算方式一致;來料加工免稅。
出口退稅的4個時限
出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定：
一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。
二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。
四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。
出口退稅附送材料
1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。
6. 有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 出口收匯已核銷證明。
9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。
一般貿(mào)易出口貨物退稅計算方法
目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
一、計稅依據(jù)。
“先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。
“離岸價”(英文編寫為fob價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。
最常用的fob、cfr和cif價的換算方法如下：
fob價=cfr價-運費=cif價×(1-投保加成×保險費率)-運費
因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負擔的國外運費、保險費傭金和財務(wù)費用;以cfr價成交的，應(yīng)扣除運費。
二、計算方法
1、一般貿(mào)易
(1)計算公式：
當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額
當期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
(2)以上計算公式的有關(guān)說明：
①當期進項稅額包括當期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。
②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。
③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。
④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。
舉例說明：
例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元;(2)2000打以cif價格成交，每打240美元，并每打支付運費20元、保險費10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當期實現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。
計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)
當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)
當期應(yīng)退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
國家關(guān)于出口退稅的最新政策
經(jīng)國務(wù)院批準，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數(shù)達406種。
具體執(zhí)行時間，以“出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)”海關(guān)注明的出口日期為準。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。
中國上一次對出口退稅率進行調(diào)整是2023年6月，當時為了應(yīng)對金融危機對出口帶來的嚴重挑戰(zhàn)，中國對部分商品實行最高達17%出口退稅率，對應(yīng)產(chǎn)品涉及優(yōu)勢產(chǎn)品、勞動密集型產(chǎn)品、高技術(shù)含量產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品共計2600多個10位稅號商品，據(jù)預(yù)計可增加退稅資金達252億元。
通知如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
經(jīng)國務(wù)院批準，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：
1. 部分鋼材;
2. 部分有色金屬加工材;
3. 銀粉;
4. 酒精、玉米淀粉;
5. 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;
6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
查詢出口退稅的網(wǎng)站
http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/
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【第11篇】出口退稅申報的納稅申報
會計看：適用免抵退計算方法的企業(yè)，進行出口退稅零申報操作方法！
步驟一：登錄電子稅務(wù)局，然后點擊“我要辦稅”，接著點擊“出口退稅管理”，看到“出口退（免）稅申報”，點擊進去即可看到申報頁面。
步驟二：看到免抵退稅申報點擊“在線申報”按鈕，會跳轉(zhuǎn)至下個頁面！
步驟三：操作人員要“確認匯總表”
步驟四：操作人員要檢查這些內(nèi)容：檢查所屬期、默認的期末留抵稅額是否正確，確認無誤后，再點擊“確認”即可！
步驟五：點擊“退稅申報”按鈕，會看到“生成申報數(shù)據(jù)”字樣，點擊后再點擊確認！如下圖所示：
步驟六：對話框彈出“正式申報”，點擊確認即可
好了，上述的內(nèi)容就暫時到這里了。有關(guān)出口退稅的操作，希望能夠給大家?guī)韼椭?！上面的是電子稅?wù)局上的操作步驟和流程。
【第12篇】出口退稅會計處理
小保曰：各位會計，是所有的出口貨物都能退稅嗎？顯然，不是醬紫的。
? 出口國家限制出口的貨物不免不退或只免不退；
? 兩個一資(700多個編目)；
? 珍稀、瀕危的動植物及其產(chǎn)品 稀有金屬及其產(chǎn)品等；
? 小規(guī)模企業(yè)出口貨物只免不退；
? 來料加工復(fù)出口貨物只免不退；
? 未取得增值稅專用發(fā)票(進口專用繳款書) 或發(fā)票未認證通過的貨物不退稅；
? 不符合出口退稅貨物認定條件的不予退稅。
實操案例精析
某企業(yè)出口液壓缸一批，與國外客戶所簽訂的貿(mào)易合同以fob價交易，貨值折合人民幣100萬元，運輸過程中發(fā)生海運費10萬元，保險費8萬元。當月發(fā)生了50萬的國內(nèi)銷售。
貨物已報關(guān)離境，財務(wù)帳上記為主營業(yè)務(wù)收入，貨款將于45天內(nèi)收回。
當月美元對人民幣記帳匯率為6.50。
假設(shè)2、該企業(yè)為生產(chǎn)型企業(yè)，該批液壓缸的鋼管60萬元以一般貿(mào)易進口，進口時繳納關(guān)稅3萬，增值稅8.5萬；其他零部件在國內(nèi)采購，取得增值稅專用發(fā)票上載明進項稅金7萬。本月經(jīng)營過程中取得水電、運輸、場地租賃、午餐等增值稅專用發(fā)票上載明進項稅5萬元。
假設(shè)液壓缸出口商品編碼為84122100 退稅率為17%
計算該企業(yè)出口該批液壓缸能向稅務(wù)局申請多少的退稅款、退稅方式是什么？
使用什么申報軟件？
申報退稅后帳務(wù)處理怎么做？
解答：
免抵退稅額=100*17%=17
進項稅留抵=8.5+7+5-50*17%=12
免抵退應(yīng)退稅額=12
免抵額=17-12=5
退稅方式：免抵退稅
使用生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅申報系統(tǒng)
帳務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 12.00
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額 5.00
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 17.00
結(jié)語：歡迎大家隨時留言交流；喜歡我 就“關(guān)注”我、“轉(zhuǎn)發(fā)”我、“收藏”我！
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【第13篇】怎么查出口退稅的稅率
相關(guān)政策
《 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》
財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號
原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。
出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外）
海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準
非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為
出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準
保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物
貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準
答疑補充
q：退稅率調(diào)整的過渡政策是什么？
a：在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購進的貨物服務(wù)，我們設(shè)置了3個月的過渡政策。
下面具體講一下過渡政策。首先強調(diào)一下，過渡政策是針對此次調(diào)整出口退稅率的出口貨物服務(wù)，對于此次不調(diào)整出口退稅率的貨物服務(wù)，不涉及過渡政策問題。過渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：
39號公告第三條第二款在表述過渡期政策時，在“2023年6月30日前”之后有個“（含4月1日前）”。
例1：一家外貿(mào)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。
例2：一家生產(chǎn)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。
【第14篇】2023出口退稅計算方法
國內(nèi)購銷及出口銷售情況下：
1月份，期初增值稅留抵5萬元，購進原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進項稅稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。增值稅16%退稅率13%
1. 外購原材料等貨物會計分錄為：
借：原材料5000000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅） 850000
貸：銀行存款5850000
2. 產(chǎn)品外銷時會計分錄為：
借：銀行存款12000000
貸：主營業(yè)務(wù)收入12000000
3. 內(nèi)銷產(chǎn)品會計分錄為：
借：銀行存款3480000
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 480000
4. 計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額
1200*（16%-13%）=36萬
借：主營業(yè)務(wù)成本360000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）360000
5. 計算本月應(yīng)納稅額
48-（85-36）-5=-6萬（應(yīng)納稅額小于0，說明當期期末留抵為-6萬）
應(yīng)退稅額和免抵稅額12000000*13%=156萬
當期期末留抵稅額（-6萬）< 當期免抵退稅額（156萬）
即當期應(yīng)退稅額=6萬
當期免抵稅額=156-6=150萬
借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）60000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 60000
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（免抵額）1500000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 1500000
6. 收到退稅款時
借：銀行存款60000
貸：應(yīng)收補貼款（出口退稅）60000
7. 假如第五步應(yīng)納稅額是正數(shù)6萬元
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10000
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10000
8. 計算免抵退稅額=120*13%=156 退稅額為0，免抵稅額=156
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 1560000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 1560000
【例】某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元(當日匯率為1美元=8元人民幣)，申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，退稅率為13%。要求計算應(yīng)退增值稅和消費稅并編制會計分錄。
應(yīng)退增值稅稅額=1000000*13%=130000元
轉(zhuǎn)出增值稅稅額=170000-130000=40000元
應(yīng)退消費稅稅額=1000000*30%=300000元
購進貨物時：
借：物資采購 1000000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進項稅額) 170000
貸：銀行存款 1170000
貨物入庫時，
借：庫存商品——庫存出口商品 1000000
貸：物資采購 1000000
出口報關(guān)銷售時，
借：應(yīng)收賬款 1200000
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1200000
結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000
貸：庫存商品 1000000
進項稅額轉(zhuǎn)出，
借：主營業(yè)務(wù)成本 40000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 40000
計算出應(yīng)收增值稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅 130000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000
收到增值稅退稅款時，
借：銀行存款 130000
貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000
計算出應(yīng)收消費稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅(消費稅) 300000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000
收到消費稅退稅款時，
借：銀行存款 300000
貸：應(yīng)收出口退稅(消費稅) 300000
【第15篇】外貿(mào)出口退稅的詳細操作流程是怎么樣的
出口退稅的詳細操作流程，是每一個做外貿(mào)的人需要清楚了解的，畢竟這些都是關(guān)系到企業(yè)自身利益的事情，了解清楚對于開展外貿(mào)業(yè)務(wù)也是有這非常大的幫助的，下面就由小編來簡單的介紹下其操作流程吧。
出口退稅詳細操作流程簡化版：
1.進出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進入出口收匯選項，申請核銷單；
2.進出口貿(mào)易企業(yè)需憑電子口岸ic卡庫《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單（需加蓋公司公章）；
3.進出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口外匯選項，點擊口岸備案，記錄紙質(zhì)核銷單；
4、進出口貿(mào)易公司辦理報關(guān)手續(xù)；
5、進出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，該發(fā)票需向國家稅務(wù)總局收??；
6、進出口貿(mào)易企業(yè)通過出口退稅申報軟件錄入資料并打印一式兩份提交免稅申報，分別報送外匯局和出口單位；
7、進出口貿(mào)易企業(yè)需要選擇通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)進入出口托收的選項進行企業(yè)演示；
8、進出口貿(mào)易企業(yè)申請網(wǎng)上核銷時，需打印出口單證批核信息登記表；
9、進出口貿(mào)易公司對工商銀行出口收入進行核銷時，需提供收回日期和核銷金額；
10.進出口貿(mào)易公司到外匯局提領(lǐng)核銷，需提供核銷單、報關(guān)單、加蓋工商銀行印章的核銷單、出口收據(jù)批核銷登記表、電子版 口ic卡；
11、進出口貿(mào)易企業(yè)通過網(wǎng)上申報進入國稅系統(tǒng)錄入報表和納稅申報；
12、進出口貿(mào)易公司將出口貨物退稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)；
13、進出口貿(mào)易公司在退稅申報系統(tǒng)中申報出口貨物的退（免）稅。 申報成功后，將保存在u盤中進行備份；
14、進出口貿(mào)易公司準備出口退稅紙質(zhì)材料（詳見出口退稅材料封底），攜帶u盤到國稅局申報；
15、進出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知辦理退稅審批；
16、進出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知，攜帶退稅皮、公司公章、印章到國家稅務(wù)局辦理退稅申請手續(xù)；
17、進出口貿(mào)易公司已辦理退稅手續(xù)。 銀行是否會在一周內(nèi)將賬戶從國庫轉(zhuǎn)入公司賬戶，至此出口退稅已完成。
【第16篇】出口退稅怎么計算
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計算？通常情況來說，生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的計算應(yīng)該是可以享受免抵退稅額的計算，應(yīng)該是通過出口貨物離岸價乘以外匯人民幣以及貨物退稅率來計算的，其中關(guān)于免稅退稅抵減額的計算公式都會在下述內(nèi)容中進行介紹，希望對你們學習會計知識都是有所啟發(fā)的．
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計算
當期應(yīng)納稅額
當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
免抵退稅額的計算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格．
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價格＋海關(guān)實征關(guān)稅＋海關(guān)實征消費稅
當期應(yīng)退稅額和當期免抵稅額的計算
１、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額
２、當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝０
＂當期期末留抵稅額＂為當期《增值稅納稅申報表》的＂期末留抵稅額＂．
免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）．
新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起１２個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當期應(yīng)退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第１３個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應(yīng)退稅額．
出口退稅的會計處理怎么做？
增值稅退（免）稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅．
一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計處理
１．貨物出口，實現(xiàn)銷售收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入－外銷
２．免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：
借：主營業(yè)務(wù)成本－外銷成本
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額轉(zhuǎn)出
３．應(yīng)退稅額：
借：其他應(yīng)收款－出口退稅
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－出口退稅
４．免抵稅額：
借：應(yīng)繳稅費－應(yīng)交增值稅－出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－出口退稅
５．次月收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款－出口退稅
二、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)置賬戶核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時再從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬．
（１）購進出口貨物時
借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
貨物出口后，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（３）收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計算？整體上來說，其實我們通過小編阿拉搜狐針對生產(chǎn)型的企業(yè)出口退稅計算公司的介紹，相信你們對此免抵退稅額的計算應(yīng)該都是了解的；其次就是關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理都是有所提及的，如果你們還想學習更多相關(guān)的資料，建議你們可以來本網(wǎng)站上進行免費學習的．
