出口退稅服務平臺（16篇）

【第1篇】出口退稅服務平臺

為了深化貫徹落實“便民辦稅春風行動”，根據(jù)國家稅務總局《出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）》的工作要求，簡化納稅人出口退（免）稅業(yè)務申報流程，出口退稅綜合服務平臺（以下簡稱平臺）對出口退（免）稅申報業(yè)務進行升級完善，具體調整內容如下：

一、平臺調整內容

根據(jù)管理規(guī)范2.0版的工作要求，本次對平臺的出口退（免）稅申報流程調整如下：

（一）取消預申報預審核功能

自2023年5月1日起，平臺取消預申報及預審核功能，納稅人可直接通過平臺進行出口退（免）稅申報（詳見附件）。

（二）調整出口退（免）稅申報

平臺對原有申報流程進行了調整，不再區(qū)分預申報、正式申報，統(tǒng)一調整為申報功能，納稅人可通過平臺直接進行出口退（免）稅業(yè)務申報。

納稅人通過平臺將出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)傳遞至稅務機關出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡稱“審核系統(tǒng)”）中，審核系統(tǒng)將申報數(shù)據(jù)自動推送至受理環(huán)節(jié)進行審核。如存在不可挑過疑點等不予受理情形，審核系統(tǒng)會自動將該流程作廢并將相關情況推送至平臺，企業(yè)可自行下載、查看；如不存在不可挑過疑點，申報數(shù)據(jù)會直接轉入受理崗，待稅務機關受理，受理情況企業(yè)可通過平臺下載、查看。

（三）增加申報數(shù)據(jù)自檢功能

平臺增加出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)自檢功能（非必經環(huán)節(jié)，由企業(yè)根據(jù)情況自行選擇是否使用），可對免抵退、免退稅、單證業(yè)務、周邊業(yè)務等申報數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)審核檢查，減少存在不可挑過疑點數(shù)量，提高出口退（免）稅申報成功率。

二、調整后申報流程

（一）申報流程

出口退（免）稅申報流程具體如下：

（二）申報操作說明

1、出口退（免）稅申報

（1）申報數(shù)據(jù)上傳

納稅人可直接上傳出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)，完成出口退（免）稅申報。

（2）審核狀態(tài)查詢

納稅人可通過“數(shù)據(jù)申報”界面，查詢審核狀態(tài)、流程狀態(tài)等操作。

2、申報數(shù)據(jù)自檢

（1）自檢數(shù)據(jù)上傳

納稅人可通過“申報數(shù)據(jù)自檢”界面，上傳申報數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)檢查。

（2）審核結果下載

納稅人可通過“自檢反饋信息下載”界面，下載申報數(shù)據(jù)檢查結果，并提供平臺在線查看、下載導入出口退稅申報系統(tǒng)查看檢查結果等功能。

（4）確認申報

納稅人可通過“申報數(shù)據(jù)自檢”界面，自檢結果不存在不可挑過疑點時，可提供“確認申報”申報至稅務機關。

（三）、正式申報后流程審核狀態(tài)和流程狀態(tài)會顯示當前數(shù)據(jù)的審核情況。

1.當審核狀態(tài)顯示“待讀入”，流程狀態(tài)顯示“未啟動”時，說明該數(shù)據(jù)已上傳，待審核系統(tǒng)審核。

2.當審核狀態(tài)顯示“已讀入”，流程狀態(tài)顯示“已啟動”時，說明數(shù)據(jù)在審核系統(tǒng)處于正在審核的狀態(tài)。

3.當審核狀態(tài)顯示“已發(fā)放”，流程狀態(tài)顯示“已結束”時，說明數(shù)據(jù)已經審核完成。

4.當審核狀態(tài)顯示“已作廢”，流程狀態(tài)顯示“已結束”時，說明數(shù)據(jù)存在問題，審核系統(tǒng)并未審核通過。

已經轉正式申報的文件，若在正式審核流程中存在不可挑過的疑點，數(shù)據(jù)是無法審核通過的，此時審核狀態(tài)將顯示“已作廢”，流程狀態(tài)將顯示“已結束”。

注：出現(xiàn)不可挑過疑點，用戶需查明錯誤原因后，撤銷申報數(shù)據(jù)進行修改，然后再次進行正式申報。

【第2篇】生產企業(yè)出口非自產貨物消費稅退稅申報表

一、出口企業(yè)貨物出口到底什么時候進行增值稅申報呢？

相信一定有企業(yè)對貨物出口后，何時進行增值稅申報有疑問，這還真是值得說一說~

出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。生產企業(yè)還需辦理免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應稅貨物的）。

文件依據(jù)：《 國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）

二、出口企業(yè)貨物出口增值稅申報到底怎么填呢？

（一）我們先來仔細看看填報說明吧

1、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》填報

第16欄“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。

第17欄“三、免抵退稅”“服務、不動產和無形資產”：反映適用免抵退政策的服務、不動產和無形資產。

2、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填報

第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免抵退辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。

3、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》主表填報

第7欄“免抵退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免抵退稅辦法的出口貨物、勞務和服務、無形資產的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。

第15欄“免抵退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產免抵退辦法審批的增值稅應退稅額。

注意：本月的主表第15欄的“免抵退應退稅額”是上月的審核系統(tǒng)核準通過的退稅額。舉個例子：2023年5月核準通過所屬期202104的退稅額100萬，則在2023年6月申報所屬期202105的增值稅申報表時，15欄會自動跳出100萬。

（二）我們舉個例子

廈門某企業(yè)為生產型一般納稅人出口企業(yè)，2023年5月出口貨物fob價為100萬美元，退稅率為13%，當月內銷不含稅銷售額2000萬元開具增值稅專用發(fā)票，征稅率13%，當期進項稅額610萬元，發(fā)票通過認證。出口業(yè)務當期收齊單證，5月美元換人民幣記賬匯率6.50，上期無留抵，2023年6月申報增值稅和免抵退稅。

五步法：

（1）計算當期不得免征和抵扣稅額=（征稅率-退稅率）*fob*匯率=0

（2）計算當期應納稅額=當期內銷銷項稅額+當期不得免征和抵扣稅額+進項稅額轉出-進項稅額-上期留底稅額

=2600000+0+0-6100000-0=-3500000

即：本期期末留抵=3500000

（3）計算當期免抵退稅額=fob*匯率*退稅率=1000000*6.50*13%=845000

（4）確定當期應退稅額

比較（2）和（3）即本期期末留底與當期免抵退稅額相比較，孰小按孰退

本期期末留底＞當期免抵退稅額

即當期應退稅額=當期免抵退稅額=845000

（5）確定當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=845000-845000=0

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》填報

《增值稅納稅申報表附列資料（二）》填報

《增 值 稅 及 附 加 稅 費 申 報 表》主表填報

【第3篇】出口未申報退稅轉內銷

你好，大白菜老師。

我想問下，我們公司正常出口報關的貨物，都得申報出口退稅嗎?如果進項稅不足，能不能不申報退稅？

關于你的問題，大白菜答復如下：

對于出口報關的貨物，我們可以總體分為以下三種情形：不免稅不退稅、免稅但不退稅、免稅+退稅。

1、屬于政策上不免稅不退稅的出口貨物，需視同內銷計提銷項稅額，當然就不需要進行出口退稅申報了；

2、屬于政策上免稅但不退稅的出口貨物，也不需要進行出口退稅申報，但需要作免稅申報。不過全國除江蘇省以外，該免稅申報僅需在增值稅納稅申報的表一第18行填寫免稅銷售額即可，不用再操作退稅申報系統(tǒng)。如果還貨物進項稅抵扣了，其相應進項稅額應作轉出計入成本；

3、排除以上兩種情況，則屬于免稅+退稅的出口貨物。對這類貨物，你公司需在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進行出口退稅申報(如2023年的業(yè)務要在2023年4月18日前完成退稅申報）；如果逾期，需在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進行出口免稅申報；如果再逾期，即超過上述退免稅申報期限的，則視同內銷計提增值稅銷項稅額。

總結下來，你企業(yè)的貨物即使符合免稅+退稅的條件，如果超過了退稅申報期，也是可以按免稅或征稅申報的。這里需要一個平衡點的計算，呵呵。

關注這個頭條號，跟大白菜一起，學學出口退稅！

【第4篇】稅率變更后的出口退稅率

出口退稅是國家運用稅收杠桿鼓勵出口的一種措施，有利于增加本國商品的國際市場競爭力，是國家對出口企業(yè)的一種獎勵，與增值稅稅率息息相關。那么，增值稅稅率的降低是否對出口退稅稅率有所影響呢？今天小編帶大家了解一下吧！

根據(jù)規(guī)定：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

2023年6月30日前，按調整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整前的退稅率；按調整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準。

也就是說隨著稅率的下調，出口退稅的稅率也同等下調了；對于過度階段，6月30日前購進材料的企業(yè)，按當時繳納的稅款的稅率退稅；7月1日后（包括7月1日）的則按照新規(guī)稅率執(zhí)行。

給大家舉個例子，假如一家外貿企業(yè)在6月30日前購進材料，并按照16%的稅率繳納了相關稅費，那么該企業(yè)應按照16%的出口退稅率退稅；但如果是7月1日之后購進的，無論當時是按照16%還是13%稅率繳納的稅費，都只能按照13%的出口退稅率退稅，其判定日期以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準。

以上是小編為大家?guī)淼脑鲋刀惗惵氏抡{對出口退稅稅率的影響，希望對有需要的財務人有所幫助！

【第5篇】出口退稅申請退稅率

1、國務院決定提高部分貨物出口退稅率,降低外貿企業(yè)出口成本

于10月8日召開的國務院常務會議，確定完善出口退稅政策加快退稅進度的措施，為企業(yè)減負、保持外貿穩(wěn)定增長；部署推進棚戶區(qū)改造工作，進一步改善住房困難群眾居住條件。

會議指出，實行出口退稅，符合世界貿易組織規(guī)則。進一步完善出口退稅政策，加快出口退稅進度，有利于深化供給側結構性改革、推動實體經濟降成本，也有利于應對當前復雜國際形勢、保持外貿穩(wěn)定增長。會議決定，從2023年11月1日起，按照結構調整原則，參照國際通行做法，將現(xiàn)行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。對高耗能、高污染、資源性產品和面臨去產能任務等產品出口退稅率維持不變。

2、ipaylinks與wish官方認證收款平臺allpay達成合作

近日，ipaylinks與wish官方認證收款平臺allpay達成深度戰(zhàn)略合作，雙方通過資源整合，共同為wish賣家提供收款服務，讓wish賣家多一種收款新選擇。

3、ebay：年終旺季期間將取消markdown manager restriction

本周二（10月9日），ebay宣布將在年終購物旺季期間取消markdown manager restriction，賣家可以隨時創(chuàng)建打折促銷活動，而無需等待14天。不過，ebay同時也表示該限制可能在2023年再次實施。

4、亞馬遜否認aiova投訴，表示平等對待平臺上的所有賣家

10月5日，aiova向印度競爭委員會（competition commission of india，簡稱“cci”）提交了一份請愿書，指控亞馬遜印度站偏袒cloudtail和appario等其擁有股份的賣家。

亞馬遜印度站于10月8日做出回應表示，亞馬遜平等對待平臺上的所有賣家。

5、亞馬遜印度站與flipkart正式開啟促銷大戰(zhàn)

flipkart的big billion days特賣會和亞馬遜的great indian festival特賣會9日正式拉開序幕。

據(jù)悉，2023年flipkart的big billion days將有40,000多個注冊賣家，在70多個類目中銷售超過百萬種產品。

另據(jù)了解，亞馬遜印度站在大促期間也會推出折扣高達50％的手機和電子產品。

6、iw：“硬退歐”或造成歐盟對英國的出口下降50%

德國經濟研究機構iw 10月9日表示，英國如果“硬退歐”或導致歐盟其他國家對英國的出口下降50%。而受“無摩擦貿易”損失的影響，德國對英國的出口預計將減少57%。

iw在研究中還指出，英國脫離關稅同盟可能意味著，英吉利海峽兩岸的企業(yè)每年將需要繳納逾150億歐元（合170億美元）的關稅。

7、中國郵件占俄國際郵件總數(shù)份額達94%

俄羅斯《生意人報》援引“俄羅斯郵政”公司消息稱，運送至俄羅斯跨境郵件的數(shù)量正在以兩位數(shù)的速度增長，而2023年前三個季度，中國在該市場所占份額達到94%。

俄羅斯衛(wèi)星新聞通訊社報道，《生意人報》寫道，2023年前9個月“俄羅斯郵政”經手的國際郵件總數(shù)達到2.589億件，同比增長25%?！岸砹_斯郵政”認為，年底前將繼續(xù)保留這一趨勢，經手的郵件數(shù)量會超過3.54億件。最近兩年內郵件數(shù)量已經增長56%。中國在運送至俄羅斯的國際郵件總數(shù)中所占的份額在繼續(xù)增長，目前已經達到94%，而2023年這一份額為89%。

8、亞馬遜推出全新物流試點項目

外媒10月8日消息，亞馬遜正在巴西進行一項物流試點項目，幫助其在具有重要戰(zhàn)略地位的南美市場站穩(wěn)腳跟。據(jù)報道，亞馬遜目前已與cargox（貨運服務初創(chuàng)公司）達成合作。后者被稱作是巴西運輸界的滴滴，改寫了當?shù)剡\輸系統(tǒng)的格局。

亞馬遜計劃在巴西建立自己的配送網絡，但目前面臨著一些特殊的挑戰(zhàn)：巨大的國土面積導致了遠距離配送成本過高，同時亞馬遜河成為了巨大的自然運輸障礙，此外在一些落后的農村內陸地區(qū)，道路基建不發(fā)達，非柏油路造成了巨大的運輸困難。而這些都成為了亞馬遜選擇一個經驗豐富的當?shù)睾献骰锇榈闹匾颉?/p>

9、dhl在東南亞推出貨到付款服務

日前，dhl宣布在東南亞推出跨境配送貨到付款服務，支持消費者以現(xiàn)金形式支付國際訂單，并在交貨時進行支付。據(jù)悉，現(xiàn)金仍然是東南亞地區(qū)的王牌支付方式，超過73%的人口仍然沒有銀行卡，這也是不少電商公司面臨的困境。

現(xiàn)金貨到付款是dhl跨境電商專線包裹產品的增值服務，專為幫助中國和澳大利亞的賣家將貨物配送給馬來西亞、泰國和越南的消費者。dhl每兩周向賣家進行匯款結算，賣家可在dhl門戶網站上直接追蹤貨到付款的款項狀態(tài)。

10、北歐：半年在線消費€100億

瑞典丹麥聯(lián)合郵政的北歐電商報告指出，今年上半年，北歐地區(qū)的消費者網購了價值100億歐元的商品，和去年同期相比增長了11%。北歐人網購時，買的最多的是衣服和鞋子，其次是家用電子產品、書籍、美容和保健產品。這些品類的商品非常適合在線零售，因為它們相對容易配送，而且通常同質化，有利于價格比較。

11、日本貨運航空恢復成田至歐洲航線

日本的日本貨運航空公司正在恢復從東京成田機場飛往歐洲的航班 。該航空公司發(fā)現(xiàn)其中一架貨機的維修記錄存在差異，于6月17日暫停航班 。該航空公司決定停止飛行其他飛機，同時檢查他們的記錄。

2023年10月5日，日本貨運航空公司重新啟動了成田機場與阿姆斯特丹史基浦機場和米

【第6篇】2023石材出口退稅率

近日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)文，提高部分產品的出口退稅率。2023年3月20日起（以出口貨物報關單注明的出口日期為準），包括“已加工板巖及板巖制品”等5個稅則號的石材產品在內（表一），共有1084個稅則號的產品出口退稅率提高至13%。出口退稅率的提高，將極大提振廣大出口企業(yè)的信心，增強企業(yè)競爭力，更加積極的拓展海外市場。

從石材行業(yè)來看，加上原有10個稅則號出口退稅率為13%的石材產品（表二），已有15個稅則號的石材產品出口退稅率提高13%。15個稅則號的石材產品2023年的出口量和出口額分別占到石材出口總量的76%和出口總值的88%。

為支持實體經濟發(fā)展，鼓勵制造業(yè)轉型升級，國家不斷降低企業(yè)稅費負擔，促進制造業(yè)的高質量發(fā)展。隨著增值稅改革的不斷深化，制造業(yè)的增值稅適用稅率先由17%調整為16％，2023年4月1日又降至13％。也就是說，企業(yè)出口退稅率為13%的產品時所繳納的增值稅將全部退回。

當前，為幫助以中小企業(yè)為主的眾多外貿企業(yè)應對當前的經營困難，減輕企業(yè)稅賦，加快企業(yè)資金周轉，國家在加大減稅降費力度的同時，出口退稅手續(xù)持續(xù)簡化，退稅審批速度不斷提高，稅款到帳時間大幅縮短。

近期，為緩解突發(fā)疫情給企業(yè)帶來的各種困境難，國家相繼出臺了一系列規(guī)模更大、針對性更強的減稅降費舉措。在國家積極采取措施幫助各類企業(yè)紓危解困，盡快復工復產的同時，我們還應該清醒的認識到，再好的政策也只能幫你一時，企業(yè)的長久發(fā)展必須要靠自己。

打鐵須得自身硬，在中國經濟轉向高質量發(fā)展、行業(yè)亟待轉型升級的大背景下，希望有更多的石材企業(yè)，敢于創(chuàng)新，樂于創(chuàng)新，不僅僅滿足于提供優(yōu)質的產品，更要致力追求卓越的服務能力－致力打造以服務為核心的品牌競爭力，即使歷經風雨，依然笑傲江湖！

【第7篇】一般貿易出口要交稅嗎？對于免、抵、退稅，你了解多少？

稅收是國家機器運轉的基本保障，我們的生活當中處處都需要和稅打交道的。對于出口環(huán)節(jié)，自然也是需要繳納稅款的。

一般貿易出口要交稅嗎？

一般貿易出口需要交稅。出口貿易涉及的稅主要是增值稅和關稅。

1、增值稅

在商品流通的過程中，是需要繳納稅款的。營改增完成以后，企業(yè)發(fā)生銷售行為時，需要交的稅一般指的就是增值稅。

增值稅對于出口貿易公司而言，也是比較重要的一種稅。

2、關稅

一般情況下，貿易公司出口貨物除了需要繳納增值稅，更需要繳納關稅。關稅對于出口貿易的開展，起著決定性的作用。

關稅的具體稅率，和企業(yè)出口商品的種類有直接的關系。如果企業(yè)可以獲得比較好的稅收優(yōu)惠，對于企業(yè)走出國門將會具有積極的意義。

出口退稅什么意思？

大家在工作中，即使沒有接觸過出口貿易，也一定聽說“出口退稅”。但是，你對于出口退稅真的了解嗎？

從字面意思我們也能知道，出口退稅主要發(fā)生在出口貿易的環(huán)節(jié)。而退的稅主要指的就是增值稅。

由于增值稅屬于間接稅，在流轉的過程中企業(yè)需要繳納相應的稅款。而在出口退稅的政策下，企業(yè)在流通環(huán)節(jié)或者生產環(huán)節(jié)繳納的稅款可以退還給企業(yè)。

當然，企業(yè)想要獲得出口退稅的資格，也需要自己的銷售的產品符合國家的有關規(guī)定才可以。

也就是說，企業(yè)經營的類型如果是國家鼓勵的行業(yè)，當然可以獲出口退稅的資格；如果企業(yè)經營的是國家限制的行業(yè)，不僅不能獲得稅收優(yōu)惠，還會被重點監(jiān)督的。

出口免、抵、退稅是什么意思？

出口免、抵、退稅屬于出口退稅的計算方式。這里面主要包括兩種情況：

1、免、退稅

如果出口企業(yè)只是外貿公司，自己不進行生產。企業(yè)只是把外購的貨物用于出口。

在這個時候，外貿企業(yè)要是符合出口退稅的政策，不僅可以把出口商品的銷售稅額給免了，還能退回繳納的進項稅額。

所以，對于單純的外貿公司而言，出口退稅涉及的只是免、退稅。單純外貿公司的免、退稅，還是很好計算的。因為銷售直接免了，其實只是涉及退的問題。

2、免、抵、退稅

外貿公司不僅外銷也會內銷，有的時候外貿公司的產品更是自己生產的。對于生產企業(yè)來說，出口退稅涉及的環(huán)節(jié)就要多了。

而免、抵、退稅，就是對生產企業(yè)來說的。免，自然就是免征銷售環(huán)節(jié)的銷售稅。而抵指得就是，生產企業(yè)可以先用生產環(huán)節(jié)的進項稅額，抵減內銷環(huán)節(jié)的銷項稅額。

我們要知道，生產企業(yè)只對出口部分進行出口退稅，而內銷部分是需要正常納稅的。

最后的退稅就是說，如果企業(yè)外銷環(huán)節(jié)需要退的稅比內銷部分需要繳納的稅還多，對于沒有抵扣完的部分，需要退給企業(yè)。

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【第8篇】出口退稅進項不夠

珠海市a服飾有限公司成立于2003年7月8日，法定代表人黃某霞，系珠海市國稅局直屬稅務分局管轄的一般納稅人。2023年至2023年期間，黃某霞伙同黃某、鐘某豪、任某枝、秦某及公司財務人員朱某清、郭某虹、李某等人，通過其設立、控制的關聯(lián)公司河南n服飾有限公司、中山w服飾有限公司為a公司大量虛開增值稅專用發(fā)票，同時通過非法中介人員張某等人手中掌握的無需辦理出口退稅的他人的出口貨物為其“配貨”，利用上述虛假報關獲取的出口報關單和虛開的增值稅專用發(fā)票等單證向珠海市國家稅務機關申報出口退稅。

其中，被告人張某（受雇于深圳市b貿易有限公司），在其老板邱某飛（已死亡）的授意下，為獲取非法收益，案發(fā)期間與a公司負責貨物出口業(yè)務的鐘某豪聯(lián)系，其在收到鐘某豪使用qq聊天工具傳送的虛假出口貨物信息后，利用其取得的他人貨物出口信息，將出口貨柜信息套取，以深圳市c報關有限公司、深圳市d國際貨運代理有限公司等名義為a公司申報虛假出口。現(xiàn)已查明，被告人張某為a公司提供了6份出口報關單用于騙取出口退稅，并已完成報關單匹配對應出口貨物進項發(fā)票，按照規(guī)定預計于2023年4月30日向稅務機關主管部門申報出口退稅，應退稅額為人民幣439914.86元。因公安機關于2023年4月2日將黃某霞、鐘某豪等人抓獲，致使a公司未能使用上述已經完成6份出口報關單向稅務機關申請出口退稅。2023年10月9日，被告人張某主動到珠海市公安局投案自首。

辯護人提出的辯護意見是：1.被告人歸案后如實供述，悔罪態(tài)度好，愿意繳納罰金；2.被告人屬于犯罪未遂，可以比照既遂犯從輕或減輕處罰；3.被告人屬于從犯。對被告人從輕處罰并適用緩刑

張嚴鋒騙取出口退稅犯罪辯護律師團隊提示：

最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第七條規(guī)定：實施騙取國家出口退稅行為，沒有實際取得出口退稅款的，可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰。

因此，在判定騙取出口退稅罪是否既遂未遂上，以犯罪人是否實際取得出口退稅款為標準，如實際取得出口退稅款的，應認定為既遂；反之，應為未遂。

通常情況下，犯罪人未實際取得出口退稅款有以下四類情形：

一、犯罪人已實施騙取出口退稅行為,但沒有實際騙得出口退稅款；

二、稅務機關出具證明證實稅務機關尚未實際退款至永某公司賬戶；

三、犯罪人雖然已向稅務機關申報，但稅務機關未實際退稅；

四、因稅務局的發(fā)現(xiàn)而犯罪人的騙稅行為未得逞。

本案中，a公司法定代表人黃某霞伙同鐘某豪等人，通過其設立、控制的關聯(lián)公司n公司、w公司為a公司大量虛開增值稅專用發(fā)票，同時通過非法中介人員張某等人手中掌握的無需辦理出口退稅的他人的出口貨物為其“配貨”，利用上述虛假報關獲取的出口報關單和虛開的增值稅專用發(fā)票等單證向珠海市國家稅務機關申報出口退稅。其中，被告人張某為a公司提供了6份出口報關單用于騙取出口退稅，已完成報關單匹配對應出口貨物進項發(fā)票，按照規(guī)定預計于2023年4月30日向稅務機關主管部門申報出口退稅，公安機關于2023年4月2日將黃某霞、鐘某豪等人抓獲，致使a公司未能使用上述已經完成6份出口報關單向稅務機關申請出口退稅。

結合本案案情，涉案6份用于申報退稅的報關單同對應出口貨物進項發(fā)票的匹配已經完成，并預計于2023年4月30日申報，證實涉案人黃某霞與被告人張某已經著手騙取出口退稅，但由于公安機關2023年4月2日便將黃某霞等抓獲，6份報關單尚未向稅務機關申報而致使騙稅未得逞。該種情況應當屬于上述四種未實際取得退稅款的第一種情形。因此依據(jù)相關司法解釋的規(guī)定應認定為騙取出口退稅罪的未遂，法院采納了被告人張某辯護人的意見作出犯罪未遂的認定。

綜上所述，騙取出口退稅罪是指以假報出口或者其他欺騙手段，騙取出口退稅款，數(shù)額較大的行為。其也屬于結果犯，以是否取得出口退稅款作為區(qū)分該罪既遂和未遂的標志。

而同樣作為進出口領域行政犯的走私罪，其也具有偷逃國家稅款的行為特征，但其既遂未遂的標準就需綜合考慮走私犯罪案件特點、刑事打擊實際需要等多方面因素做出判斷。例如在實際操作中，走私犯罪人即使向海關申報的行為未完成，但被現(xiàn)場查獲走私貨物或物品，依據(jù)相關司法解釋，也以走私既遂認定。

上海峰京律師事務所 張嚴鋒 陳粵 整理

【第9篇】外貿企業(yè)出口退稅的操作明細流程

隨著國際貿易的發(fā)展，越來越多的國家生產的產品流入中國。為了嚴格控制這些產品，發(fā)展中國經濟，我們通常稱之為關稅，只要進出口需要繳納稅款，但在繳納進出口稅后會有一定的退稅條件，那么如何申請出口退稅呢？

進出口退稅是政府對企業(yè)變相補貼的一種方式。在中國，出口貨物退稅政策一直存在，這足以表明國家大力支持出口。因此，有必要了解中國進出口退稅的退稅流程，以便更快地完成出口退稅流程，并處理相關事宜。節(jié)省時間和成本。以上是進出口退稅流程的全部內容。希望你能通過閱讀以上內容來更清楚地了解如何辦理進出口退稅。

為什么會有出口退稅

國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環(huán)節(jié)實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關稅，所以我們出口的時候稅負要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。

外貿企業(yè)申請進出口退稅所需資料

1.出口貨物退(免)稅申報表(5份)；

2.出口貨物報關單(出口退稅專用)；

3.出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4.銷售出口商品的發(fā)票；

5.增值稅專用發(fā)票和稅收繳款書（出口貨物專用）；

6.出口退稅貨物進貨憑證申報表；

7.出口退稅貨物退稅申報表；

8.增值稅專用發(fā)票認證結果通知和清單；

進出口退稅申請流程

外貿公司進出口退稅申報流程：

1、外貿公司進出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網，安裝后根據(jù)服務器維護開展公司信息設定。

2、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進行出入口清單申請數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

3、獲得增值發(fā)票后在稅票開稅票時間30天內，在“發(fā)票認證系統(tǒng)軟件”或稅務局開展發(fā)票信息驗證。

4、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進行拿貨清單申請數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

5、根據(jù)系統(tǒng)軟件中“數(shù)據(jù)處理方法”的“拿貨出入口總數(shù)關系查驗”和“換匯成本查驗”后轉化成預申請數(shù)據(jù)信息。

6、在網上預申請和查看審批意見反饋。

7、在申報系統(tǒng)中入錄報關單證辦理備案數(shù)據(jù)信息。

8、審批根據(jù)后，開展宣布申請，把預申請數(shù)據(jù)信息確定到宣布申請數(shù)據(jù)信息中。

9、復印出入口清單申報單、拿貨清單申報單、進出口退稅申請明細表各2份；并轉化成出口退稅申請硬盤，硬盤中應當有12個文檔，并在轉化成好的出口退稅硬盤上寫上公司的名字和海關代碼。

10、提前準備出口退稅申請材料，到出口退稅科宣布申請出口退稅；（必須在出入口時間算起90天內開展宣布申請）

對于有些產品來說，是沒有退稅補貼的，那么這些產品有些是通過離岸公司進行出口銷售，在回款結匯方面需要相應的工具進行解決，更多外貿收款結匯問題，

【第10篇】出口退稅需要的資料

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷售額的16%。

一、出口退稅對企業(yè)的影響

企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進財務規(guī)范。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-16%之間，利潤可以提高2-16%的利潤。

二、出口退稅需要什么資質

最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進出口權限并已經做好退稅備案；第三，供應商可以給您開具增值稅專用發(fā)票。

三、出口退稅的流程

1. 一般納稅人資格登記；

2. 辦理進出口經營備案；

3. 開立外幣賬戶；

4. 出口退免稅備案；

5. 報關物流（取得報關單及運輸單據(jù)）；

6. 找供應商開具增值稅專用發(fā)票；

7. 收取外匯；

8. 退稅申報（首次申報退稅要核驗經營場地及財務核算情況）；

9. 稅局審批通過（中途可能會對供應商進行函調）；

10. 等待稅款到賬；

【第11篇】最新全部產品出口退稅率

中新經緯客戶端3月17日電 17日，財政部發(fā)布關于提高部分產品出口退稅率的公告，將布洛芬、消毒劑等產品出口退稅率提高至13%。

來源：財政部官網

公告明確，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%；將植物生長調節(jié)劑等380項產品出口退稅率提高至9%。

來源：財政部官網

財政部官網的提高出口退稅率的產品清單顯示，出口退稅率提高至13%的產品包括布洛芬、消毒劑等，出口退稅率提高至9%的產品包括龍涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。

公告自2023年3月20日起實施。公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。(中新經緯app)

【第12篇】2023年出口退稅期限

導讀：提供出口收匯核銷單以多久為期限？這個在出口貨物退免稅里面稅局是有相關內容的，以前是180天以內，后面調整為210天以內，以出口貨物報關單上面注明的出口日期為準，對這個內容有興趣的請點擊下文看會計學堂小編整理的內容！

提供出口收匯核銷單以多久為期限

一、《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2004]64號）第二條第二款中關于出口企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，向主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）的期限由180天內調整為自貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準，下同）起210天內。

二、對于各地試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的出口企業(yè)，由《國家稅務總局 國家外匯管理局關于山東等五地試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知》（國稅發(fā)[2006]188號）第四條中規(guī)定“核銷日期”超過出口貨物報關單（出口退稅專用）上注明的“出口日期”180天（遠期結匯除外）調整為210天。

三、《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發(fā)[2007]123號）第六條中規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人在貨物報關出口之日起180天內提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）調整為210天內。

四、《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）第四條中規(guī)定，代理出口企業(yè)須在貨物報關之日起180天內向簽發(fā)代理出口證明的稅務機關提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）調整為210天內。

五、現(xiàn)行出口退稅審核系統(tǒng)可通過修改系統(tǒng)設置參數(shù)的方式調整出口收匯核銷單信息對審時限，請各地按本通知要求自行調整。

出口收匯核銷單如何補辦?

一、業(yè)務概述

出口企業(yè)已辦理收匯核銷手續(xù)，因故遺失出口收匯核銷單(出口退稅專用)需向主管外匯管理局申請補辦的，可向主管稅務機關退稅部門申請出具《補辦出口收匯核銷單證明》(根據(jù)出口退稅管理系統(tǒng)生成)，據(jù)此向外匯管理局申請補辦出口收匯核銷單。

二、法律依據(jù)

《國家稅務總局關于印發(fā)<出口貨物退(免)稅管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[1994]31號)

《國家稅務總局關于印發(fā)<生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程>(試行)的通知》(國稅發(fā)[2002]11號)

《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發(fā)[2004]64號)

《關于遠期收匯出口貨物出口退稅有關問題的通知》(國稅發(fā)[2006]168號)

三、納稅人應提供主表、份數(shù)

《關于申請出具(補辦出口收匯核銷單證明)的報告》，1份

四、納稅人應提供資料

1.出口貨物報關單(出口退稅專用)原件及復印件

2.出口收匯核銷單(其他未丟失的聯(lián)次原件和復印件)

3.出口發(fā)票復印件

4.如出口企業(yè)無法提供要求提供的'出口貨物報關單'和'出口收匯核銷單'其他未丟失的聯(lián)次，應提供通過電子口岸打印出的丟失的出口報關單和核銷單信息

5.載有《關于申請出具<補辦出口收匯核銷單證明>的報告》有關信息的電子數(shù)據(jù)

五、納稅人辦理業(yè)務的時限要求

出口企業(yè)須自貨物報關出口之日起180日內向主管稅務機關退稅部門申請出具《補辦出口收匯核銷單證明》;

對于存在《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發(fā)[2004]64號)第二條規(guī)定情形之一的，出口企業(yè)須自貨物報關出口之日起90日內向主管稅務機關退稅部門申請出具《補辦出口收匯核銷單證明》。經稅務機關核準同意延期申報的在核準的延期申報期限內申請補辦;

遠期收匯的，出口企業(yè)需在超過預計收匯日期的30天內向主管稅務機關退稅部門申請出具《補辦出口收匯核銷單證明》。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結。

七、工作標準和要求

1.受理審核

(1)審查出口企業(yè)提供的資料是否齊全、合法、有效;

(2)核對出口企業(yè)提供的各種資料的復印件內容是否與原件相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由出口企業(yè)簽章;

(3)審核《關于申請出具(補辦出口收匯核銷單證明)的報告》填寫是否完整、準確，填寫內容與附送證件、資料相關內容是否一致，簽字、印章是否齊全，核對后原件返還納稅人;

(4)紙質資料不齊全或者填寫內容不符合規(guī)定的，應當場一次性告知出口企業(yè)補正或重新填報。

(5)紙質資料符合要求的，將《關于申請出具<補辦出口收匯核銷單證明>的報告》有關信息準確錄入(或讀入)出口退稅審核系統(tǒng)審核。

2.核準

審核通過的，打印《補辦出口收匯核銷單證明》，簽署審核意見，提交審批人簽字(或簽章)后，加蓋公章(或業(yè)務專用章)，退1份給申請人。

3.資料歸檔。

提供出口收匯核銷單以多久為期限上文介紹了是210天以內為準的，至于說出口收匯核銷單如何補辦?上文也介紹了這個步驟

【第13篇】出口白酒消費稅退稅

出口退稅的條件有哪些？

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

國家規(guī)定外貿企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業(yè)（包括有進出口經營權的生產企業(yè)、委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

【第14篇】出口退稅稅率9%

作者：詹衛(wèi)軍 來源：長沙稅務律師網 http://www.shuiwulawyer.com/

近年來，多部門聯(lián)合開展打虛打騙專項行動，一大批企業(yè)因涉嫌騙取出口退稅而被查處，所暴露出的犯罪手段多種多樣，高報出口貨物價格是其中比較常見的方式之一。

高報貨物出口價格騙稅是指通過高報超出出口商品實際價格來騙取出口退稅。如：某出口企業(yè)實際出口貨物為10000美元，但虛增高報50000美元，并按50000美元的制作報關合同、發(fā)票單證等，并以上述單證向稅局申報出口退稅。

那么，高報出口價格的行為就一定會構成騙取出口退稅罪嗎？當然不一定。

第一，財政部、國家稅務總局《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號文）規(guī)定：“二、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務，按照下列規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。（一）免抵退稅辦法。生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物（具體范圍見附件4）及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(yè)（具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。（二）免退稅辦法。不具有生產能力的出口企業(yè)（以下稱外貿企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。”

在沒有虛開增值稅發(fā)票的情況下，只要出口企業(yè)的增值稅進項稅額是真實的，即使高報了出口價格，也不會增加實際的退稅額，實際退稅額以已交納的增值稅額(進項稅額)為上限，不能超出已交納的增值稅額。

為便于理解，舉個簡單例子：

某外貿公司于2023年12月購進某產品5000件，所取得的增值稅專用發(fā)票上價款為100萬元，稅額為13萬元，稅率為13%，該公司將這批貨物出口到俄羅斯，離岸價為2000萬盧布，某產口的出口退稅率為9%，因該公司為外貿企業(yè)，適用退免稅政策，其當月應退稅額為：100萬×9%=9萬元。

如出口時將離岸價高報為3000萬盧布，其他條件保持不變，該公司當月應退稅額仍然為100萬×9%=9萬元。

也就是說，出口退稅時退的是國內購進環(huán)節(jié)的增值稅。故無論是生產企業(yè)還是外貿企業(yè)，高報出口價格并不必然就等于騙取出口退稅的稅款。

第二，刑法第204條規(guī)定的騙取出口退稅罪，要求行為人在主觀上有騙取出口退稅的故意，客觀上實施了騙取出口退稅的行為，并且造成國家稅款損失的后果，故雖有高報出口價格的行為，并不能就此直接認定行為人具備騙取出口退稅罪的犯罪構成要件。

因此，高報出口價格的行為并一定就是構成騙取出口退稅罪。

【第15篇】出口退稅如何辦理

如今，對于外貿企業(yè)來說，其在經營期間多涉及到出口退稅業(yè)務辦理。因此，為了確保出口退稅能夠有序進行，順利拿到出口退稅稅款，很多外貿企業(yè)都對出口退稅需要了解的事項格外關注。接下來，本文將對相關問題作具體說明！

一、出口退稅申報前準備事項

1、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時應當自開票之日起30日以內辦理認證手續(xù)；并在貨物報關出口之日起90日以內收齊單證且辦理結退（免）稅申報手續(xù)；

2、外貿企業(yè)應當及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)中進行交單工作；

3、外貿企業(yè)必須將每一份出口貨物的報關單和對應的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致（否則不能退稅）。

二、外貿公司辦理出口退稅的提交材料：

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）；

2、國稅機關核發(fā)的稅務登記證（副本）；

3、增值稅一般納稅人的資格認定申請審批表文件；

4、對外貿易經營者備案登記表或者代理出口協(xié)議；

5、自理報關單位報關注冊登記證書；

6、銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）；

7、企業(yè)法定代表人身份證。

（公司）提示：外貿企業(yè)應當在商務廳辦理從事進出口業(yè)務備案登記之日起30日以內，填寫好《出口貨物退（免）稅認定表》（一般是一式三份），并且憑以下資料到當?shù)貒惥诌M出口稅收管理處辦理認定登記手續(xù)（需要驗原件，所以最好原件復印件都帶上）。

【第16篇】出口退稅收入賬務處理

問題：

出口退稅會計核算怎么做賬務處理？

答案：

出口退稅賬務處理如下：

1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

結轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

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