【導(dǎo)語】出口退稅系統(tǒng)下載怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅系統(tǒng)下載，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅系統(tǒng)下載
下載出口退稅申報(bào)系統(tǒng)安裝時(shí)提示出錯(cuò)怎么辦？
首先我們來介紹一下出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的正確安裝方法。
我們根據(jù)企業(yè)類型下載完成最新版的申報(bào)系統(tǒng)后，準(zhǔn)備開始安裝。
【1】
一、安裝環(huán)境要求
安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)前，先要檢查您的電腦是否符合安裝要求（如已安裝過申報(bào)系統(tǒng)或申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)可直接跳過此檢測(cè)），具體如下：
1.安裝現(xiàn)行出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，需在可連接網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)上操作；
2. 一臺(tái)計(jì)算機(jī)中，相同版本的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)只能安裝一個(gè)；
3. 在安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，建議關(guān)閉安全衛(wèi)士、殺毒軟件、防火墻等相關(guān)安全防護(hù)軟件；
4. 操作系統(tǒng)是否為windows xp sp3及以上版本；
5. 中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內(nèi)存：1gb ram 以上，最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 - 850 mb以上；x64 - 2 gb以上；
6. 必備組件，檢查是否已安裝framework4.0組件（可以登錄出口退稅咨詢網(wǎng)進(jìn)行下載）
【2】
二、系統(tǒng)安裝
以外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)為例，安裝步驟如下：
1. 雙擊已下載的申報(bào)系統(tǒng)安裝版安裝文件；
2. 根據(jù)系統(tǒng)安裝提示進(jìn)行每一步操作；
【3】
3. 系統(tǒng)安裝完成后雙擊桌面“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”圖標(biāo)，啟動(dòng)申報(bào)系統(tǒng)；
4. 進(jìn)入系統(tǒng)后默認(rèn)登錄默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
【4】
下面我們來介紹一下安裝時(shí)遇到的常見問題及應(yīng)該如何解決。
1、問：打開申報(bào)系統(tǒng)提示“訪問系統(tǒng)文件出錯(cuò)，如為windows7及以上操作系統(tǒng)，請(qǐng)嘗試使用管理員身份運(yùn)行！”
答：
(1)需要以管理員身份登錄電腦；
(2)可以右擊申報(bào)系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，將以管理員身份運(yùn)行此程序勾選上。
【5】
2、問：打開申報(bào)系統(tǒng)提示“系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫文件不匹配，請(qǐng)升級(jí)到最新系統(tǒng)或請(qǐng)聯(lián)系客服人員！”
答：如果是win7系統(tǒng)出現(xiàn)這個(gè)問題，右擊申報(bào)系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，取消勾選“兼容模式”。
3、問：錯(cuò)誤代碼0x80070002 (msi無法啟動(dòng))？
答：
(1)打開“我的電腦”；
(2)右鍵單擊驅(qū)動(dòng)器(要安裝framework的盤符)，選擇“屬性”；
(3)選擇“安全”選項(xiàng)卡，單擊編輯按鈕來更新權(quán)限；
(4)選擇管理員組下或用戶名稱列表；
(5)選擇完全控制、修改、讀取；
(6)單擊“確定”。
小伙伴在申報(bào)過程中還遇到了什么問題，可以在評(píng)論區(qū)留言哦！
【第2篇】出口退稅軟件下載
外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)需要錄入報(bào)關(guān)單信息，手工錄入費(fèi)時(shí)費(fèi)力，本次介紹一下如何將報(bào)關(guān)單信息下載并導(dǎo)入退稅申報(bào)軟件。
一、報(bào)關(guān)單信息下載
（一）登錄中國電子口岸業(yè)務(wù)系統(tǒng)（https://e.chinaport.gov.cn),打開“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”
（二）電腦上插入電子口岸卡，錄入密碼登錄。如果是首次登錄，需要下載安裝控件。
（三）點(diǎn)擊左側(cè)“報(bào)關(guān)單查詢下載”項(xiàng)，錄入報(bào)關(guān)單號(hào)或出口日期等查詢條件進(jìn)行查詢，下方列出的報(bào)關(guān)單詳細(xì)信息可點(diǎn)擊查看或打印，信息確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“下載”，注意文件的保存路徑。
二、報(bào)關(guān)單信息導(dǎo)入
（一）打開出口退稅申報(bào)軟件，依選擇菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”
（二）點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”，找到下載的報(bào)關(guān)單信息文件并讀入
（三）返回首頁，依選擇菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)”，勾選需要的報(bào)關(guān)單，進(jìn)行“數(shù)據(jù)檢查”和“數(shù)據(jù)確認(rèn)”，這樣報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)就進(jìn)入了出口明細(xì)表中。
【第3篇】消費(fèi)稅出口退稅政策
我們很多企業(yè)在國際貿(mào)易中或多或少都是會(huì)遇到出口退稅的問題，有的小伙伴可能還不知道出口退稅的條件有哪些，也不了解出口退稅申報(bào)流程操作是什么，如果你還不知道出口退稅的條件有哪些，也不清楚出口退稅怎么操作，本文就給大家來詳細(xì)說說出口退稅如何辦理以及基本流程介紹。
出口退稅的條件有哪些？出口退稅如何辦理以及基本流程！
大家在國際貿(mào)易中經(jīng)常會(huì)遇到出口退稅這個(gè)詞，可能有的小伙伴還不知道出口退稅是什么意思，也不了解出口退稅的條件有哪些，還有出口退稅申報(bào)流程操作是什么，那么出口退稅怎么操作？讓我們一起來看看出口退稅如何辦理以及基本流程吧。
一、出口退稅是什么意思？出口退稅概念介紹！
出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷售額的16%。
二、出口退稅對(duì)企業(yè)有什么影響？出口退稅對(duì)企業(yè)的影響！
企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-16%之間，利潤可以提高2-16%的利潤。
三、出口退稅的條件有哪些？出口退稅需要什么資質(zhì)？
最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進(jìn)出口權(quán)限并已經(jīng)做好退稅備案；第三，供應(yīng)商可以給您開具增值稅專用發(fā)票。
四、出口退稅申報(bào)流程操作是什么？出口退稅如何辦理以及基本流程！
1、 一般納稅人資格登記
2、辦理進(jìn)出口經(jīng)營備案
3、 開立外幣賬戶
4、出口退免稅備案
5、報(bào)關(guān)物流（取得報(bào)關(guān)單及運(yùn)輸單據(jù)）
6、找供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票
7、收取外匯
8、退稅申報(bào)（首次申報(bào)退稅要核驗(yàn)經(jīng)營場(chǎng)地及財(cái)務(wù)核算情況）
9、稅局審批通過（中途可能會(huì)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行函調(diào)）
10、等待稅款到賬
對(duì)于出口退稅的條件有哪些、出口退稅如何辦理以及基本流程的問題我們就說到這里，希望可以幫助到大家，如果有國內(nèi)出口運(yùn)輸需要的話，可以使用迪沅集運(yùn)的中國出口全球的國際物流運(yùn)輸服務(wù)。
【第4篇】出口退稅零申報(bào)步驟
現(xiàn)在已經(jīng)可以進(jìn)行個(gè)人所得稅的退稅操作了，有不少人在朋友圈或其他網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上看到他人曬的個(gè)人所得稅的退稅截圖，有的人退了幾十元、幾百元、幾千甚至上萬元的都有，也有的人需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
于是不少人也想看看自己的，能不能退錢，也薅一下國家的羊毛，可是當(dāng)真的想要去申報(bào)的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)，根本不知道怎么弄，便來問小星：個(gè)人所得稅到該怎么操作？如果申報(bào)了，多久能到賬呢？今天小星就來給大家演示操作一下，建議還沒做的朋友，記得收藏。
第一步：下載個(gè)人所得稅app
手機(jī)上沒有國家個(gè)人所得稅app的朋友，一定先要去手機(jī)的應(yīng)用商店中去下載。
就是這個(gè)app
下載完成以后，點(diǎn)擊打開，點(diǎn)擊右下角的個(gè)人中心，進(jìn)行注冊(cè)/登錄，之后就可以進(jìn)行申報(bào)了。
第二步：預(yù)約辦理個(gè)人所得稅申報(bào)
為了防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務(wù)部門便推出了預(yù)約辦稅服務(wù)。
在年度匯算初期 （3月1日至3月15日）辦稅需求的納稅人，可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。目前，個(gè)人所得稅app顯示，3月1-4日已約滿，納稅人可預(yù)約3月5日至3月15日中的一天辦理。
3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，隨時(shí)可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app辦理年度匯算。
登錄進(jìn)去個(gè)人所得稅app，點(diǎn)擊預(yù)約專題，進(jìn)行預(yù)約，下面是操作步驟：
預(yù)約完成后，就可以按照預(yù)約時(shí)間進(jìn)行申報(bào)了。
第三步：個(gè)人所得稅申報(bào)
在預(yù)約的時(shí)間內(nèi)，打開個(gè)人所得稅app，就可以看到如下步驟進(jìn)行申報(bào)了：
1.點(diǎn)擊開始申報(bào)：
2.選擇申報(bào)年度—2023年度
3.點(diǎn)擊“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”
開始申報(bào)后，后面就會(huì)出現(xiàn)咱們2023年全年的工資，看完之后，確定點(diǎn)下一步，之后的選擇的選擇非常重要！
4.點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入計(jì)稅方式選擇，選擇“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇全部并入綜合所得稅。
點(diǎn)擊下一步，如果不確定的話，可以點(diǎn)這里再確定一下是不是：獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇全部并入綜合所得稅，之后，選擇下一步。
5.確認(rèn)退稅/補(bǔ)稅金額，并選擇下一步。
6.點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”
7.點(diǎn)擊完成，就可以申報(bào)完成了，之后就等待國家放款了。
關(guān)于個(gè)人所得稅，大家問得比較多的問題：
1.退的稅什么時(shí)候到賬？
一般來說，10天左右，但有的快，有的慢，有的甚至?xí)?-2個(gè)月，反正能退的話，國家不會(huì)賴賬的，早晚都會(huì)到賬的，大家別著急，慢慢等。
2.一定要選擇金計(jì)稅方式選擇全部并入綜合所得稅嗎？
這個(gè)要看情況，可以都選選看，退的錢哪個(gè)金額高，選擇哪一個(gè)，補(bǔ)的錢哪個(gè)金額少選擇哪個(gè)。
3.辦理個(gè)稅前，需要準(zhǔn)備什么嗎？
最好把這些東西提前填好，這么申報(bào)的時(shí)候會(huì)省事很多。
4.一定要預(yù)約辦理嗎？
不是。如果你還沒有預(yù)約辦理，那么想要在3月15日之前辦理的話，可以預(yù)約一下時(shí)間申請(qǐng)辦理，如果不著急，也不想預(yù)約申請(qǐng)的話，那么在3月15日之后隨時(shí)辦理，但千萬別忘了，6月30日結(jié)束的，及早辦理最好。
寫在最后：
關(guān)于個(gè)稅的操作就寫到這里了，大家有任何問題，都可以來問小星哦。
【第5篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資料裝訂
maoebao.com告訴你作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？
答：(一) 出口企業(yè)退稅登記
1、登記時(shí)限 出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2、附送的資料
(1) 進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；
(2) 企業(yè)章程；
(3)國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；
(4)營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；
(5)一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；
(6)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書及其復(fù)印件；
(7)銀行開戶證明。
(二)出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發(fā)〔1994〕031號(hào))第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡(jiǎn)稱辦稅員)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時(shí)通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。
二、貨物已報(bào)關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？
答：1、 出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；
2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；
3、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))；
4、出口貨物專用發(fā)票；
5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單；
6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。
三、貨物已報(bào)關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅應(yīng)提供哪些資料？
答：1、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；
2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；
3、出口貨物專用發(fā)票；
4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；
5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；
6、增值稅稅收繳款書(復(fù)印件)；
7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)(復(fù)印件)；
8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》。
四、無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報(bào)辦理出口退稅？
答：無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請(qǐng)辦理退(免)稅時(shí)，必須提供以下憑證資料：
(一)'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。
(二)受托方代理出口的'出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的，委托方必須提供'出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))'復(fù)印件。
(三)'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'復(fù)印件。
(四)代理出口協(xié)議副本。
(五)'銷售帳'。
五、如何辦理代理出口證明？
答：委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退(免)稅，受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實(shí)際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時(shí)，受托方應(yīng)提供下列資料：
1、 委托代理出口協(xié)議；
2、 受托方代理出口的'出口貨物報(bào)關(guān)單'(出口退稅聯(lián))；
3、 出口貨物專用發(fā)票；
4、 出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)；
5、 代理銷售明細(xì)帳；
6、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。
六、何時(shí)可進(jìn)行申報(bào)退稅工作？
答：有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。
七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？
答：1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)'出口退稅申報(bào)表'(一式四份)。
2、可將同一年度內(nèi)不同月份的申報(bào)表按裝訂冊(cè)歸集填報(bào)審批表，每?jī)?cè)一張。
3、根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報(bào)'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。
4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報(bào)'出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單登錄表'(一式四份)。
5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報(bào)'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。
6、填寫登錄表時(shí)，應(yīng)每筆一行。(一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫)。若發(fā)生以前申報(bào)的有關(guān)項(xiàng)目錯(cuò)誤可用正負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。
7、根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)'出口貨物退稅單證匯總表'(一式四份)。
8、用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。
八、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？
答：必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物免抵退稅申報(bào)表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物先征后退申報(bào)表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。
用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。
九、在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報(bào)退稅？
答：在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)。出口企業(yè)每月(次)報(bào)送出口退稅申報(bào)資料之前，應(yīng)先將該月(次)申報(bào)出口退稅貨物對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。
根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會(huì)《關(guān)于出口退稅申報(bào)管理若干問題的通知》(廈國稅〔2000〕84號(hào))規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對(duì)出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單(簡(jiǎn)稱專用稅票)實(shí)施'先查詢、后申報(bào)'的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信息，然后進(jìn)行出口退稅申報(bào)，具體要求：
1、對(duì)2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨(dú)造冊(cè)申報(bào)；
2、對(duì)連續(xù)兩個(gè)月查無專用稅票及分割單或報(bào)關(guān)單或核銷單信息的，單獨(dú)申報(bào)，由退稅部門按月向有關(guān)部門反饋。
十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報(bào)退稅？
答：保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報(bào)退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲(chǔ)企業(yè)的出口備案清單(復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。
【第6篇】出口消費(fèi)稅退稅案例
編者按：出口退稅政策作為我國鼓勵(lì)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和出口創(chuàng)匯的一項(xiàng)重要措施，有力地推動(dòng)了我國商品在國際貿(mào)易中的競(jìng)爭(zhēng)力，但由于出口退稅的利益巨大，如果被不法分子利用、騙取，將會(huì)給國家稅款造成極大的損失。因此，長期以來，稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、外匯管理等多部門聯(lián)合對(duì)騙取出口退稅案件進(jìn)行聯(lián)合查辦，以高壓態(tài)勢(shì)打擊騙稅犯罪。然而，也應(yīng)注意到的是，由于商品出口的環(huán)節(jié)眾多，從貨物的生產(chǎn)、采購、運(yùn)輸、報(bào)關(guān)出口到申請(qǐng)退稅，涉及主體眾多，如未能嚴(yán)格按照騙取出口退稅罪的構(gòu)成認(rèn)定犯罪，限制罪責(zé)范圍，則可能導(dǎo)致該罪被不當(dāng)擴(kuò)張。本文通過對(duì)騙稅犯罪的典型無罪案例和不起訴案例予以匯總觀察，以期準(zhǔn)確界分罪與非罪，就部分不構(gòu)成騙稅犯罪的抗辯要點(diǎn)予以解讀。
一、騙取出口退稅五類無罪案例匯總觀察
（一）鄂隨縣檢一部刑不訴[2021]z86號(hào)不起訴決定書：?jiǎn)挝灰话愎ぷ魅藛T執(zhí)行職務(wù)行為，不具有可責(zé)性
本案的基本案情是：2023年以來,隨州某公司通過虛開發(fā)票的方式假報(bào)出口，騙取出口退稅，并購買外匯回流制造創(chuàng)匯的假象。為降低出口成本，該公司又將出口至香港的茶葉等貨物通過走私團(tuán)伙回流至公司。戴某某負(fù)責(zé)公司的全面工作，敖某某負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。被不起訴人李某某受聘從事財(cái)務(wù)工作，根據(jù)敖某某的安排，使用公司控制的人頭賬戶向他人的人頭賬戶轉(zhuǎn)賬。檢察院認(rèn)為，本案系單位犯罪，李某某非單位犯罪的直接責(zé)任人員，且實(shí)施的行為（從事的工作）不具有刑罰可責(zé)性，李某某的上述行為，情節(jié)顯著輕微、危害不大，不構(gòu)成犯罪。
（二）（2016）粵01刑初472號(hào)刑事判決書（德覽公司案）：“四自三不見”允許他人掛靠出口屬行政違法，但不能推斷具有騙稅的主觀故意
本案是最高人民法院的公報(bào)案例，其基本案情是：廣州德覽貿(mào)易有限公司（以下稱德覽公司）為外貿(mào)企業(yè)，徐占偉是德覽公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人。2023年，徐占偉同意林某坤、張某萌掛靠德覽公司從事服裝出口業(yè)務(wù)，林某坤、張某萌自行組織貨源、自行報(bào)關(guān)出口，德覽公司申請(qǐng)退稅后按比例扣除手續(xù)費(fèi)。后查明，林某坤、張某萌并未實(shí)際出口，而是通過虛開發(fā)票、偽造合同等手段，虛報(bào)出口，將出口資料傳遞給德覽公司申請(qǐng)出口退稅。
法院認(rèn)為，“四自三不見”屬于行政管理規(guī)范，德覽公司應(yīng)當(dāng)接受行政處罰。但行政違法違規(guī)不能推斷德覽公司主觀上明知他人有騙取出口退稅的故意。同時(shí)，現(xiàn)有證據(jù)不足以證明德覽公司參與了騙稅的環(huán)節(jié)或與相關(guān)人員有過共謀，且德覽公司履行了一定的審核義務(wù)，因此，不能排除被告單位德覽公司確系被掛靠人蒙蔽的合理懷疑，判決徐占偉和德覽公司無罪。
（三）凌檢公訴刑不訴[2021]z50號(hào)不起訴決定書：事實(shí)不清證據(jù)不足，不構(gòu)成騙取出口退稅罪
本案的基本案情是：公安移送審查起訴認(rèn)為，2023年，徐某某在北京賣貨，王某某（已起訴）聯(lián)系徐某某為自己經(jīng)營的公司找不需要退稅的貨物。徐某某通過潘某某（未到案）聯(lián)系到某貨運(yùn)代理公司進(jìn)行虛假報(bào)關(guān)。報(bào)關(guān)前，王某某會(huì)向徐某某提供企業(yè)名、貨物品名、單價(jià)、數(shù)量還有蓋著企業(yè)公章的空白a4紙，報(bào)關(guān)完成后，徐某某將報(bào)關(guān)單寄送給王某某，由王某某申請(qǐng)退稅。公安認(rèn)定王某某開展了兩次虛假報(bào)關(guān)行為，騙取出口退稅312839.20元人民幣，徐某某供述從中獲利人民幣4000元左右。經(jīng)檢察院審查并退回補(bǔ)充偵查，檢察院仍然認(rèn)為公安認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件，依法決定不起訴。
（四）（2021）湘0981刑初406、482號(hào)刑事判決書：未造成國家稅款損失的部分應(yīng)予排除
本案的基本事實(shí)是，公訴機(jī)關(guān)指控被告人注冊(cè)、控制11家企業(yè)，取得虛開的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票1184張，票面總金額170,784,863元。公訴機(jī)關(guān)以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票金額乘以10%的退稅率計(jì)算出了理論上的退稅金額，遂認(rèn)定被告人利用虛開的發(fā)票騙取退稅總金額為17,896,075元。
法院認(rèn)為，被告人控制的企業(yè)同時(shí)具有真實(shí)的業(yè)務(wù)和虛假的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確區(qū)分，剔除企業(yè)的真實(shí)、合法的業(yè)務(wù)。目前的在案證據(jù)境證明，被告人以虛假的出口單證申報(bào)的出口退稅，共計(jì)1,358,387.14元。公訴人指控的其余出口貨物均系虛假出口且成功申報(bào)退稅的意見，不能達(dá)到證據(jù)充分的標(biāo)準(zhǔn)，不予認(rèn)定，該部分不構(gòu)成犯罪。
（五）銅檢刑不訴〔2022〕71號(hào)不起訴決定書：具有自首、認(rèn)罪認(rèn)罰、主動(dòng)退贓等情節(jié)
本案的基本案情是：張某某控制的江西銅鼓某公司具有進(jìn)出口資質(zhì)。2023年3月，一南非客戶因在國內(nèi)采購的音箱生產(chǎn)廠家不具備貨物出口資質(zhì)，遂聯(lián)系張某某，張某某聯(lián)系某報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)員，套用公司名義出口，并申請(qǐng)退稅。2023年4月，張某某從深圳一自稱邱姓?qǐng)?bào)關(guān)員處以3000元左右的價(jià)格取得不具備進(jìn)出口資質(zhì)的廣州**電子科技有限公司一批鼠標(biāo)的出口申報(bào)，偽造合同，申報(bào)出口并申請(qǐng)出口退稅。共退稅526284.19元，全部用于公司生產(chǎn)經(jīng)營。
2023年8月24日，張某某經(jīng)銅鼓縣公安局傳喚后主動(dòng)到案，并如實(shí)供述其犯罪事實(shí)，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，且已退繳了全部違法所得。檢察院認(rèn)為張某某犯罪情節(jié)較輕，且具有自首、認(rèn)罪認(rèn)罰、主動(dòng)退贓等情節(jié)，不需要判處刑罰，決定對(duì)其不起訴。
二、騙取出口退稅案件三大辯護(hù)要點(diǎn)分析
（一）客觀方面抗辯：不具有騙稅行為、證據(jù)不足或者未造成稅款損失的后果
首先，騙取出口退稅罪應(yīng)當(dāng)按照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（法釋[2002]30號(hào)）第一條、第二條等相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確認(rèn)定行為人是否實(shí)施了騙取出口退稅的行為，并予以證實(shí)。如果行為人不具有騙取出口退稅的行為，只是存在行政違法違規(guī)，不應(yīng)以騙取出口退稅罪追究責(zé)任。
其次，根據(jù)騙取出口退稅罪的規(guī)定，《刑法》第204條強(qiáng)調(diào)“騙取出口退稅款”，則本罪應(yīng)當(dāng)以造成國家出口退稅款損失為結(jié)果要件。法釋[2002]30號(hào)司法解釋第7條規(guī)定：“實(shí)施騙取國家出口退稅行為，沒有實(shí)際取得出口退稅款的，可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰。”實(shí)際上有失妥當(dāng)。按照張明楷教授的觀點(diǎn)，騙取出口退稅罪是結(jié)果犯，也就是實(shí)際騙取了國家的出口退稅款，“只有當(dāng)行為人騙取了國家出口退稅款時(shí)，才能認(rèn)定為發(fā)生了構(gòu)成要件結(jié)果，進(jìn)而認(rèn)定為犯罪既遂?！保▍⒁姟厄_取出口退稅罪的罪名成立條件分析》）同樣的，在騙取出口退稅環(huán)節(jié)中以取得“好處費(fèi)”為目的的行為人，也要以最終造成國家出口退稅損失為構(gòu)成要件，而不能以其取得的好處費(fèi)為構(gòu)成要件。
其三，“假自營真代理”、“四自三不見”等行政違法違規(guī)行為，不能直接推定、推導(dǎo)其構(gòu)成騙取出口退稅罪，而要按照騙稅犯罪的構(gòu)成要件予以獨(dú)立判斷。
（二）主觀方面：不具有騙稅故意不構(gòu)成犯罪
騙取出口退稅罪按照其規(guī)定，必須是故意犯罪?！缎谭ā返?04條的規(guī)定為：“假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款”，則其中明確需要以欺騙手段為構(gòu)成要件。理論上，也有觀點(diǎn)認(rèn)為騙取出口退稅罪是詐騙罪的特別犯罪。按照法釋[2002]30號(hào)司法解釋的相關(guān)規(guī)定，也要求行為人主觀具有主觀故意。其中：
1、實(shí)施“假報(bào)出口”及“其他欺騙手段”的行為人，需要具有騙稅的主觀故意，此類情形一般而言，由于相關(guān)手段例如偽造合同、偽造虛假的報(bào)關(guān)單、虛開發(fā)票等行為，一般易于認(rèn)定故意。
2、在掛靠、代理報(bào)關(guān)、“假自營真代理”退稅的情況下，也需要認(rèn)定出口企業(yè)對(duì)騙稅行為明知。如果未能查明代理報(bào)關(guān)、被掛靠企業(yè)是否明知行為人具有騙稅行為，即未能證明企業(yè)具有騙稅的故意，則不構(gòu)成騙取出口退稅罪。
（三）“四自三不見”、“假自營真代理”不必然構(gòu)成騙稅罪
“四自三不見”，指的是《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)以“四自三不見”方式成交出口的產(chǎn)品不予退稅的通知》（國稅發(fā)[1992]156號(hào)）規(guī)定的，出口企業(yè)允許他人“自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)”，但是“不見出口貨物”、“不見供貨貨主”、“不見外商”的情形。此種情形顯屬違規(guī)違法，不得退稅。所謂“四自三不見”，本質(zhì)上是掛靠或者代理出口，但是出口企業(yè)以自營名義出口并申請(qǐng)退稅，退稅后分享退稅款。除了“四自三不見”外，一些其他違規(guī)行為也被認(rèn)定為“假自營真代理”，不得申請(qǐng)退稅。
但是，依據(jù)法釋[2002]30號(hào)司法解釋第6條的規(guī)定，只有出口企業(yè)在明知行為人是騙取國家出口退稅款的情形下，才構(gòu)成騙稅罪，不能僅根據(jù)企業(yè)具有行政違法行為認(rèn)定具備騙取出口退稅的故意。
三、防范和應(yīng)對(duì)騙取出口退稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注的時(shí)間節(jié)點(diǎn)
（一）充分利用稅務(wù)稽查階段，在行政程序中化解爭(zhēng)議
騙取出口退稅案件屬于行政犯，一般以稅務(wù)機(jī)關(guān)首先立案稽查，并移送公安。如果屬于稅務(wù)首先立案稽查，公安并未介入的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用稽查的程序，與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，提出自身不夠成騙稅的理由和意見，或者通過自查補(bǔ)稅等行為，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)做出行政定性，避免移送公安。
（二）公安偵查階段積極提出辯護(hù)意見，避免被羈押
在騙取出口退稅的犯罪中，被調(diào)查乃至羈押的當(dāng)事人，多為涉案企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)人一旦被羈押，則企業(yè)缺乏領(lǐng)導(dǎo)，正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無法開展。因此，在公安立案?jìng)刹楹?，?yīng)當(dāng)積極主張適用非羈押性的刑事強(qiáng)制措施，例如取保候?qū)彽?，一方面可以收攏資金退繳稅款，另一方面可以考慮申請(qǐng)適用刑事合規(guī)。2023年9月5日，兩高兩部修訂印發(fā)了新的《關(guān)于取保候?qū)徣舾蓡栴}的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《新取保候?qū)徱?guī)定》），貫徹少捕慎訴慎押的刑事司法政策，更有利于有利于申請(qǐng)適用取保候?qū)?。根?jù)目前《刑事訴訟法》的規(guī)定，偵查機(jī)關(guān)在羈押犯罪嫌疑人后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)檢察院審查逮捕，這個(gè)期限最長可達(dá)37日。因此，律師可以在檢察院審查逮捕期間，提出關(guān)于不構(gòu)成騙稅、實(shí)體企業(yè)運(yùn)營良好等意見，爭(zhēng)取取保候?qū)?，保障?dāng)事人的權(quán)利。
（三）審查起訴階段與檢察機(jī)關(guān)溝通，或可適用合規(guī)政策
涉案企業(yè)合規(guī)整改是檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)的一項(xiàng)刑事政策，通過合規(guī)可以挽救實(shí)體企業(yè)，同時(shí)負(fù)責(zé)人和企業(yè)取得不起訴決定。隨著最高檢負(fù)責(zé)人明確表示法定刑三年以上案件可以適用合規(guī)，這對(duì)于騙取出口退稅罪這類刑責(zé)較重的罪名釋放了利好信號(hào)。但是，也應(yīng)注意到的是，如果騙稅稅款金額在250萬元以上，則實(shí)踐中沒有對(duì)負(fù)責(zé)人予以不起訴的，最多是通過分案處理，對(duì)企業(yè)開展合規(guī)，負(fù)責(zé)人取得緩刑的結(jié)果。因此，在檢察院階段，依然要從證據(jù)入手，提出證據(jù)不足的意見，將刑期降低，才有機(jī)會(huì)適用合規(guī)。
四、小結(jié)
騙取出口退稅的刑事責(zé)任極高。根據(jù)《最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第55條之規(guī)定，騙取國家退稅款數(shù)額在10萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。根據(jù)法釋[2002]30號(hào)司法解釋，騙取國家退稅款數(shù)額在50萬元以上的，構(gòu)成數(shù)額巨大，處五到十年有期徒刑；騙取國家退稅款數(shù)額在250元以上的，構(gòu)成數(shù)額特別巨大，處十年以上有期徒刑或無期徒刑。外貿(mào)企業(yè)、騙取出口退稅企業(yè)的員工，如果因牽連陷入到騙取出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)之中，將面臨極高的風(fēng)險(xiǎn)和刑事責(zé)任，因此，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)建設(shè)，保證企業(yè)的出口業(yè)務(wù)合規(guī)。如果風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，則應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)專業(yè)人士，積極予以應(yīng)對(duì)。
【第7篇】出口退稅分類管理辦法
2023年7月出口退稅管理新系統(tǒng)上線
新增出口退（免）稅企業(yè)
分類管理有關(guān)功能
本期錫小稅結(jié)合新系統(tǒng)實(shí)際操作
為大家?guī)?/strong>
出口退（免）稅企業(yè)
分類管理熱點(diǎn)問答
一起來學(xué)習(xí)吧！
如何查詢本企業(yè)的出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別？
可登錄“江蘇省電子稅務(wù)局”，點(diǎn)擊【我要查詢】-【出口退稅信息查詢】-【企業(yè)備案信息查詢】-【擴(kuò)展信息】查詢本企業(yè)的分類管理類別。
出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，查詢結(jié)果中的分類管理代碼a、b、c、d分別代表一類、二類、三類、四類。
出口企業(yè)管理類別的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
不同的管理類別對(duì)企業(yè)有哪些影響？
影響一：
申報(bào)提交資料不同
滿足條件的一類、二類、三類出口企業(yè)可申請(qǐng)成為無紙化管理試點(diǎn)企業(yè)，通過無紙化方式方便快捷辦理退稅申報(bào)。
四類企業(yè)在申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，必須提供紙質(zhì)申報(bào)資料，還須按照規(guī)定提供收匯資料。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說明如何在線申請(qǐng)成為無紙化管理試點(diǎn)企業(yè)：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告】
注意：新系統(tǒng)上線（2023年7月1日）以后新辦出口退（免）稅備案的企業(yè)，均須自行通過上述步驟申請(qǐng)成為無紙化管理試點(diǎn)企業(yè)，否則申報(bào)出口退（免）稅時(shí)必須提供紙質(zhì)申報(bào)資料。
影響二：
辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)時(shí)間不同
在符合相關(guān)條件的前提下，各類別出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核，應(yīng)自受理企業(yè)申報(bào)之日起，在下列對(duì)應(yīng)時(shí)間內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)：
一類企業(yè)：5個(gè)工作日；
二類企業(yè)：10個(gè)工作日；
三類企業(yè)：15個(gè)工作日；
四類企業(yè)：20個(gè)工作日。
除此以外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還可為一類出口企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，及時(shí)解決企業(yè)有關(guān)出口退（免）稅問題。
怎樣申請(qǐng)?jiān)u定為一類企業(yè)？
申請(qǐng)出口企業(yè)管理類別評(píng)定為一類的出口企業(yè)，應(yīng)于企業(yè)納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)型出口企業(yè)生產(chǎn)能力情況報(bào)告》（僅生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）、《出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)情況報(bào)告》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成評(píng)定。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說明如何在線提出一類出口企業(yè)評(píng)定申請(qǐng)：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】
企業(yè)對(duì)于評(píng)定結(jié)果有異議應(yīng)如何處理？
出口企業(yè)因納稅信用級(jí)別、海關(guān)企業(yè)信用管理類別、外匯管理的分類管理等級(jí)等發(fā)生變化，或者對(duì)分類管理類別評(píng)定結(jié)果有異議的，可以向負(fù)責(zé)評(píng)定出口企業(yè)管理類別的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新評(píng)定管理類別。稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成評(píng)定。
企業(yè)申請(qǐng)分類管理復(fù)評(píng)時(shí)應(yīng)注意如下原則：根據(jù)出口企業(yè)上一年度的管理類別，按照四類、三類、二類、一類的順序逐級(jí)晉級(jí)，原則上不得越級(jí)評(píng)定。四類出口企業(yè)自評(píng)定之日起，12個(gè)月內(nèi)不得評(píng)定為其他管理類別。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說明如何在線提出分類管理復(fù)評(píng)申請(qǐng)：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】
主要文件依據(jù)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第46號(hào)）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第48號(hào)）
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）
來自:無錫稅務(wù)
【第8篇】外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理
出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么走?出口退稅實(shí)際上分為退還進(jìn)口稅和退還已納的國內(nèi)稅款，是國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的措施。那么出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么做呢?接下來就跟著會(huì)計(jì)往小編具體來看看吧!
出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理怎么做?
1、如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，也就是年抵后仍需繳納相應(yīng)的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額)，其賬務(wù)處理具體如下：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是期末有留底數(shù)額。如果進(jìn)項(xiàng)稅額還未抵頂完，則不作會(huì)計(jì)分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大，則可以全部進(jìn)行退稅，免抵稅額是零。其賬務(wù)處理具體如下：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是期末有留抵稅額的情況，則進(jìn)項(xiàng)稅額未抵頂完，不作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小，則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額，具體會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
企業(yè)購進(jìn)的出口貨物不退稅的賬務(wù)處理是怎樣的?
4、我國對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。
出口退稅條件有哪些?
出口退稅應(yīng)當(dāng)滿足的條件分別是：貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的;貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的;貨物必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經(jīng)核銷的。
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第9篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅該如何做？這個(gè)過程需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的事情很多，整個(gè)過程按照相關(guān)的流程來，會(huì)很高效地完成此項(xiàng)工作。下面就跟財(cái)務(wù)人員匯總了一份2023年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作全流程！含有出口退稅申報(bào)流程及相關(guān)的賬務(wù)處理案例分析！
對(duì)此不熟練的，可以往下瞅瞅！
2023年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作全流程
生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的基本政策
作為財(cái)務(wù)人員來說，處理一切財(cái)稅工作，都要對(duì)其相關(guān)的政策和規(guī)定要掌握，這樣才不會(huì)說給企業(yè)造成不必要的損失。下面既是生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的基本政策，不清楚的可以看看。
1、相關(guān)政策
2、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的條件
3、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)算
4、自營出口貨物計(jì)算申報(bào)退稅的規(guī)定
5、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程
生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報(bào)流程詳解
1、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的主要流程環(huán)節(jié)
2、出口電子數(shù)據(jù)的傳輸流程
3、生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅的申報(bào)表填寫
3.1、生產(chǎn)企業(yè)出口的收入申報(bào)表填寫
3.2、生產(chǎn)企業(yè)出口的退稅申報(bào)表填寫
3.3、生產(chǎn)企業(yè)出口的國際收支申報(bào)表填寫
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理的方法
財(cái)務(wù)人員需要知道的生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理
上述就是今天整理的有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的辦理全流程了，希望可以幫助大家處理生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅工作。
【第10篇】怎么查出口退稅的稅率
相關(guān)政策
《 財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》
財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)
原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。
出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外）
海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)
非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為
出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn)
保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物
貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)
答疑補(bǔ)充
q：退稅率調(diào)整的過渡政策是什么？
a：在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對(duì)退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購進(jìn)的貨物服務(wù)，我們?cè)O(shè)置了3個(gè)月的過渡政策。
下面具體講一下過渡政策。首先強(qiáng)調(diào)一下，過渡政策是針對(duì)此次調(diào)整出口退稅率的出口貨物服務(wù)，對(duì)于此次不調(diào)整出口退稅率的貨物服務(wù)，不涉及過渡政策問題。過渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：
39號(hào)公告第三條第二款在表述過渡期政策時(shí)，在“2023年6月30日前”之后有個(gè)“（含4月1日前）”。
例1：一家外貿(mào)企業(yè)4月1日前報(bào)關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。
例2：一家生產(chǎn)企業(yè)4月1日前報(bào)關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。
【第11篇】出口到保稅區(qū)可以退稅嗎
哪些貨物可以享受出口退稅?
答：享受出口退稅的貨物分為一般退稅貨物、特準(zhǔn)退稅貨物和免稅不退稅貨物三類。
一般退稅貨物必須同時(shí)具備四個(gè)條件：屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍；報(bào)關(guān)離境；在財(cái)務(wù)上作銷售處理；出口收匯并核銷。
特準(zhǔn)退稅貨物是指雖然不同時(shí)具備上述四個(gè)條件，但國家特準(zhǔn)給予退（免）稅，視情分為三種情況：
一是離境不銷售（不收匯核銷）。包括對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的貨物，在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外進(jìn)行投資的貨物，利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口的貨物，境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材料和散件，以及補(bǔ)償貿(mào)易、易貨貿(mào)易方式出口的貨物等。
二是報(bào)關(guān)不離境。包括運(yùn)往港、澳、臺(tái)地區(qū)的貨物；運(yùn)往出口加工區(qū)、監(jiān)管倉庫、保稅物流中心（b型）、區(qū)港聯(lián)動(dòng)的物流園區(qū)等海關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管的特定區(qū)域的貨物；外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；出境口岸免稅店銷售給出境人員的國產(chǎn)商品等。
三是不報(bào)關(guān)不離境。包括利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，在國際招標(biāo)中國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品；外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其具有外交身份的人員購買的物品和勞務(wù)等。
免稅不退稅貨物包括來料加工復(fù)出口的貨物，出口的計(jì)算機(jī)軟件，出口的含金（包括黃金和鉑金）成份的產(chǎn)品，出口的避孕藥品和用具及古舊圖書，生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物，國家免稅出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的出口卷煙，軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調(diào)撥的貨物，小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，以及國家規(guī)定的其他免稅貨物。
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷指的是什么？
答：廣義上的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷是一種經(jīng)營手法的轉(zhuǎn)變，指的是經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下，原來外貿(mào)出口型企業(yè)受到國際市場(chǎng)消費(fèi)的壓縮，產(chǎn)品銷售壓力加大，企業(yè)為求生存，把銷售途徑從國外市場(chǎng)改為國內(nèi)市場(chǎng)，通過轉(zhuǎn)內(nèi)銷的方式來獲得商品出售的新渠道，進(jìn)而求得企業(yè)的生存和發(fā)展，這成為企業(yè)在危機(jī)中尋求出路的一個(gè)途徑。國內(nèi)企業(yè)掉頭轉(zhuǎn)向做內(nèi)銷，不但可以消化庫存，還可以通過促銷等手段盡快實(shí)現(xiàn)資金回籠，加大企業(yè)的利潤度和資金周轉(zhuǎn)率，有利于企業(yè)長期發(fā)展。通過這樣一個(gè)轉(zhuǎn)向的機(jī)會(huì)，還可以拓展產(chǎn)品在本國國內(nèi)銷售渠道，增加企業(yè)和品牌的知名度，增加市場(chǎng)機(jī)會(huì)。
“哪些貨物可以享受出口退稅？”不知道大家是否都明白了。社會(huì)在發(fā)展，時(shí)代在進(jìn)步，財(cái)務(wù)涵蓋的范圍越來越大，作為財(cái)務(wù)人員，要與時(shí)俱進(jìn)，會(huì)計(jì)學(xué)堂，有最新的財(cái)務(wù)資料，歡迎大家的光臨。
【第12篇】出口退稅產(chǎn)品有哪些
一、準(zhǔn)予辦理出口退稅的貨物
對(duì)屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，在貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上做銷售后，都屬于出口貨物退（免）稅的貨物范圍。
這里的離境是指貨物離開海關(guān)管轄境內(nèi)，貨物運(yùn)往出口加工區(qū)、保稅物流園等海關(guān)監(jiān)管的特殊封閉區(qū)也應(yīng)視為離境。
未出口的貨物、走私出口的貨物以及不能提供出口證明的貨物不能退稅。
二、準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物
準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物一般由兩部分構(gòu)成，一是沒有直接出口，但最終為境外所消費(fèi)的貨物，如對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)耗用的貨物；二是雖在境內(nèi)消費(fèi)，但出于公平或?qū)Φ仍瓌t的考慮視同出口的貨物。
如在國際招標(biāo)中國內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品，由于境外中標(biāo)產(chǎn)品進(jìn)口時(shí)免征進(jìn)口稅收，為維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)，視同出口產(chǎn)品。
準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物主要包括：
1、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物；
2.外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；
3.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物；
4.出境口岸免稅店經(jīng)營國產(chǎn)物品；
5.外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備（這一政策隨著我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅而逐步取消）；
6.外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買中國產(chǎn)物品；
7.出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物耗用的水、電、氣和蒸汽；
8.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物；
9.利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物；
10.利用國際金融組織或外國zf貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品；
11.區(qū)外企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)并運(yùn)入出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的貨物；
12.境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)方式出口的貨物；
13.國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品；
14.國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品；??15.補(bǔ)償貿(mào)易、易貨貿(mào)易出口的貨物；
16.進(jìn)入出口監(jiān)管倉庫的國內(nèi)貨物；
17.進(jìn)入保稅物流中心（b型）的貨物；
18.經(jīng)保稅區(qū)倉儲(chǔ)的出口貨物；
19.保稅區(qū)（不包括保稅物流園區(qū)）內(nèi)企業(yè)在區(qū)內(nèi)出口的貨物；
20.邊境小額貿(mào)易出口的貨物；
21.出口企業(yè)出口的自用舊設(shè)備。
三、免稅但不退稅的出口貨物
1.來料加工復(fù)出口的貨物；
2.避孕藥品和用具、古舊圖書；
3.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙；
4.軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調(diào)撥的貨物；
5.計(jì)算機(jī)軟件；
6.含金產(chǎn)品；
7.按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物；
8.國家規(guī)定的其它免稅貨物。
四、不予辦理退免稅的出口貨物
1、原油以及中外合作油（氣）田開采的天然氣；
2.柴油；
3.國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金白金等（進(jìn)料加工復(fù)出口除外）；
4.援外出口貨物（利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口的貨物除外）；
5.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃外的卷煙；
6.從非保稅區(qū)運(yùn)往保稅區(qū)的貨物；
7.非列名生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物；
8.國家規(guī)定的其他視同內(nèi)銷征稅的出口貨物。
【第13篇】跨境電商怎么出口退稅
首先，小編給大家介紹一下跨境電商與傳統(tǒng)出口企業(yè)的區(qū)別，簡(jiǎn)單來說：傳統(tǒng)外貿(mào)的特點(diǎn)就是頻次低，訂單量大，資料齊全，目前可以便捷的辦理退稅。而快速發(fā)展的b2c跨境電商，在退稅問題上一直得不到很好地解決，使得出口產(chǎn)品不能享受退稅優(yōu)惠。
b2c跨境電商使得貿(mào)易碎片化，很多使用亞馬遜、速賣通、ebay、wish等的跨境b2c平臺(tái)的賣家都是小郵包出口，具有批次多、頻率高、貨值低、品種雜，無報(bào)關(guān)單的特點(diǎn)，按照一般貿(mào)易方式辦理退稅非常麻煩。為了支持跨境電商賣家退稅，國家出臺(tái)了9610政策，針對(duì)的就是b2c跨境電商直郵發(fā)貨方式的出口退稅。
跨境電商哪些情況可以做出口退稅？
國家對(duì)通過一般貿(mào)易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適合的情形可包括：
1. 海外倉頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨；
2. fba頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨；
3. 國際快遞發(fā)貨。
出口退稅基本流程：
1. 辦理備案：數(shù)據(jù)對(duì)接海關(guān)，口岸的系統(tǒng)；
2.信息上傳系統(tǒng)進(jìn)行三單比對(duì)（訂單、支付、物流），清單核放；
3.報(bào)關(guān)，跨境電商企業(yè)定期匯總清單生成報(bào)關(guān)單申報(bào)，海關(guān)出具報(bào)關(guān)單退稅證明；
4.跨境電商企業(yè)通過電子口岸系統(tǒng)申領(lǐng)的核銷單到外管局辦理結(jié)匯手續(xù)；
5.通過納稅申報(bào)和出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)并帶相關(guān)資料稅務(wù)批復(fù)后，去稅務(wù)辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)，從而退稅。
出口報(bào)關(guān)的核心：
（1）清單核放：即跨境電商出口企業(yè)將“三單信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送到單一窗口，海關(guān)對(duì)“清單”進(jìn)行審核并辦理貨物放行手續(xù)，通關(guān)效率更快，通關(guān)成本更低。
（2）匯總申報(bào)：指跨境電商出口企業(yè)定期匯總清單形成報(bào)關(guān)單進(jìn)行申報(bào)，海關(guān)為企業(yè)出具報(bào)關(guān)單退稅證明，解決企業(yè)出口退稅難題。
q1
退稅能退幾個(gè)點(diǎn)？
產(chǎn)品的退稅率由國家規(guī)定，將產(chǎn)品按照海關(guān)編碼（hscode）進(jìn)行合規(guī)的歸類，退稅率與之對(duì)應(yīng)。賣家可在www.hsbianma.com查詢參考，但最終的產(chǎn)品歸類，以有關(guān)監(jiān)管部門認(rèn)定為準(zhǔn)。
q2
退稅什么時(shí)候給我？打到我的個(gè)人賬戶嗎？
滿足所需條件和單據(jù)齊全后3個(gè)工作日內(nèi)完成退稅的結(jié)算，由平臺(tái)提前墊付并向供應(yīng)工廠結(jié)算相應(yīng)的貨款。對(duì)于能否打到個(gè)人賬戶，則不需要也是無法另行支付到個(gè)人賬戶的。
q3
我之前沒做過傳統(tǒng)外貿(mào)，怎樣計(jì)算跨境退稅
是否劃算或者能降低成本？
需要咨詢您的供應(yīng)商工廠，確認(rèn)開具增值稅發(fā)票是否需要額外加錢？加幾個(gè)點(diǎn)？之后查詢并確定您主要產(chǎn)品的hs編碼，根據(jù)上述hs編碼，查詢產(chǎn)品退稅率。如果退稅率比額外加點(diǎn)高，即具有初步的可行性，賣家可以進(jìn)一步咨詢。
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我的生意規(guī)模還比較小，可以做跨境退稅嗎？
從商業(yè)可行性角度，有幾個(gè)因素是需要賣家考慮的：首先是獲得增值稅發(fā)票的成本；其次是小批量貨物單獨(dú)報(bào)關(guān)和退稅可能會(huì)有額外的每票200-300的成本；再者跨境退稅需要提現(xiàn)外幣，提現(xiàn)外幣金額有一定的門檻；正規(guī)報(bào)關(guān)的貨物，也應(yīng)在一定時(shí)間內(nèi)收匯并結(jié)算，否則不但無法退稅，還會(huì)產(chǎn)生額外的銷項(xiàng)稅?；谝陨蠋c(diǎn)，建議賣家在業(yè)務(wù)和資金穩(wěn)定流轉(zhuǎn)后，再考慮退稅，并且一定要考慮通過退稅來降低成本。
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我一次性采購，分批出貨能退稅嗎？
根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，目前一般不支持多張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)一張發(fā)票。如果賣家需要將多次出口報(bào)關(guān)貨物一次性開票，請(qǐng)開成多張發(fā)票，使得其中每一張的各項(xiàng)內(nèi)容都可以和報(bào)關(guān)單相對(duì)應(yīng)。為保證發(fā)票和報(bào)關(guān)單的一致性，一般建議出貨后（取得海關(guān)審結(jié)報(bào)關(guān)單信息），再開相應(yīng)發(fā)票。
【第14篇】外貿(mào)出口退稅的詳細(xì)操作流程是怎么樣的
出口退稅的詳細(xì)操作流程，是每一個(gè)做外貿(mào)的人需要清楚了解的，畢竟這些都是關(guān)系到企業(yè)自身利益的事情，了解清楚對(duì)于開展外貿(mào)業(yè)務(wù)也是有這非常大的幫助的，下面就由小編來簡(jiǎn)單的介紹下其操作流程吧。
出口退稅詳細(xì)操作流程簡(jiǎn)化版：
1.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)，申請(qǐng)核銷單；
2.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)需憑電子口岸ic卡庫《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單（需加蓋公司公章）；
3.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口外匯選項(xiàng)，點(diǎn)擊口岸備案，記錄紙質(zhì)核銷單；
4、進(jìn)出口貿(mào)易公司辦理報(bào)關(guān)手續(xù)；
5、進(jìn)出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，該發(fā)票需向國家稅務(wù)總局收??；
6、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)通過出口退稅申報(bào)軟件錄入資料并打印一式兩份提交免稅申報(bào)，分別報(bào)送外匯局和出口單位；
7、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)需要選擇通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)進(jìn)入出口托收的選項(xiàng)進(jìn)行企業(yè)演示；
8、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)申請(qǐng)網(wǎng)上核銷時(shí)，需打印出口單證批核信息登記表；
9、進(jìn)出口貿(mào)易公司對(duì)工商銀行出口收入進(jìn)行核銷時(shí)，需提供收回日期和核銷金額；
10.進(jìn)出口貿(mào)易公司到外匯局提領(lǐng)核銷，需提供核銷單、報(bào)關(guān)單、加蓋工商銀行印章的核銷單、出口收據(jù)批核銷登記表、電子版 口ic卡；
11、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)通過網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入國稅系統(tǒng)錄入報(bào)表和納稅申報(bào)；
12、進(jìn)出口貿(mào)易公司將出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)；
13、進(jìn)出口貿(mào)易公司在退稅申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)出口貨物的退（免）稅。 申報(bào)成功后，將保存在u盤中進(jìn)行備份；
14、進(jìn)出口貿(mào)易公司準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料（詳見出口退稅材料封底），攜帶u盤到國稅局申報(bào)；
15、進(jìn)出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知辦理退稅審批；
16、進(jìn)出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知，攜帶退稅皮、公司公章、印章到國家稅務(wù)局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)；
17、進(jìn)出口貿(mào)易公司已辦理退稅手續(xù)。 銀行是否會(huì)在一周內(nèi)將賬戶從國庫轉(zhuǎn)入公司賬戶，至此出口退稅已完成。
【第15篇】2023年出口退稅延期申報(bào)
今天我們?yōu)榇蠹沂崂硪幌玛P(guān)于出口退稅延期申報(bào)相關(guān)注意事項(xiàng)與政策要求。
出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)、發(fā)生增值稅跨境應(yīng)稅行為，由于某些原因，導(dǎo)致無法在規(guī)定的期限內(nèi)完成出口退稅申報(bào)，但只要符合相關(guān)規(guī)定，便可在2023年4月份增值稅申報(bào)截止期前，提前辦理延期申報(bào)。
符合以下八種情形的可以申請(qǐng)延期申報(bào)：
（一）自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素；
（二）出口退（免）稅申報(bào)憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；
（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)取得出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（六）由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)，在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日前海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；
（七）有關(guān)政府部門在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日前未出具出口退（免）稅申報(bào)所需憑證資料；
（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告【國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第七條】。
例如：a企業(yè)2023年12月向國際某國的企業(yè)提供了一項(xiàng)技術(shù)服務(wù)，并獲得《技術(shù)出口合同登記證》，在2023年4月份準(zhǔn)備辦理退稅申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)《技術(shù)出口合同登記證》丟失需要補(bǔ)辦，但由于補(bǔ)辦需要一定時(shí)間a企業(yè)無法于2023年4月份增值稅申報(bào)截止期前完成退稅申報(bào)，這種情形下，a企業(yè)便可向所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交《出口退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及其電子數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料辦理延期申報(bào)。
【第16篇】出口退稅需備查紙質(zhì)資料
問：出口退稅無紙化企業(yè)還需要打印裝訂紙質(zhì)資料嗎？
答：出口退稅無紙化企業(yè)只是不需要去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)提交紙質(zhì)資料，并不等于不用打印裝訂。無紙化企業(yè)應(yīng)將原規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
另外，申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，收集好外貿(mào)企業(yè)購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)等，填寫好《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
【政策依據(jù)】
●《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于推行出口退（免）稅無紙化管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)）
●國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）
問：2023年出口的貨物還沒有申報(bào)退稅，還需要在2023年4月前申報(bào)嗎？
答：外貿(mào)企業(yè)2023年出口的貨物，只要收齊了出口退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息（包括收匯材料），在2023年4月增值稅納稅申報(bào)期截止之日后依然可以申報(bào)出口退（免）稅。
【政策依據(jù)】
●《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（中華人民共和國財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）
四、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅；未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。
問：去年出口的貨物因疫情影響無法在今年4月前內(nèi)收匯該怎么申報(bào)？
答：外貿(mào)企業(yè)2023年出口的貨物，本來應(yīng)該在2023年4月出口退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的，如果因疫情影響無法完成收匯，有兩種申報(bào)方式：
一是可以等收匯完成后再申報(bào)出口退（免）稅；
二是在辦理不能收匯手續(xù)后申報(bào)出口退（免）稅。
需要特別注意的是，企業(yè)不能收匯原因?yàn)閲叶悇?wù)總局公告2023年第30號(hào)附件3中第（八）項(xiàng)原因代碼08：因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，出口企業(yè)應(yīng)在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收匯憑證。
【政策依據(jù)】
●《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（中華人民共和國財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）
●《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)）
