出口退稅是什么意思（16篇）

【第1篇】出口退稅是什么意思

很多小伙伴在出口關(guān)稅的時候不知道出口退稅的時間規(guī)定是那幾個時間段，下面給大家分享

一下出口退稅的四個時間規(guī)定。

出口退稅的時間規(guī)定：

1、進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)；

2、必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)；

3、必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單；

4、企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。

出口退稅的條件：

1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物；

2、必須是報關(guān)離境出口的貨物；

3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退稅；

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

以上內(nèi)容希望對大家有所幫助，看完有其他問題可以在下方評論留言或者私信我們一起探討！

【第2篇】出口退稅提供資料

企業(yè)辦理出口退稅，需要提供以下材料：

（1）出口貨物報關(guān)單原件。

（2）出口銷售發(fā)票。

（3）進貨發(fā)票。

（4）結(jié)匯水單或收匯通知書。

（5）屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

（6）有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

（7）產(chǎn)品征稅證明。

（8）出口收匯已核銷證明。

（9）與出口退稅有關(guān)的其他材料。

企業(yè)在退稅過程具體流程步驟如下：

（1）證件的送驗及登記表的領(lǐng)取。一般情況下，企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

（2）退稅登記的申報和受理。企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求進行填寫，并在加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)。隨后，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

（3）填發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。至此，出口退稅辦理基本完成。

【第3篇】機械出口退稅收匯問題

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第30號《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》，貴公司出口后，一筆貸款無法收匯，如果屬于出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的，應(yīng)在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)(即出口之日的次年4月15日前，遇假日順延)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可視同收匯處理，可以辦理出口退稅。

（1）因國外商品市場行情變動的，提供有關(guān)商會出具的證明或有關(guān)交易所行情報價資料。

（2）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進口商的有關(guān)函件和進口國商檢機構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進口國商檢機構(gòu)證明的，提供進口商的檢驗報告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

（3）因動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進口商的有關(guān)函件和進口國商檢機構(gòu)的證明；由于客觀原因確實無法提供商檢證明的，提供進口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

（4）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

（5）因進口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

（6）因進口國貨幣匯率變動的，提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。

（7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運單證等商業(yè)單證。

（8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。原因代碼：08。

（9）因其他原因的，提供主管稅務(wù)機關(guān)認可的有效憑證。

如果不屬于上述原因出口未收匯，您公司該筆未收匯業(yè)務(wù)適用增值稅免稅政策，填增值稅納稅申報時須在申報表上寫免稅銷售額，填寫在附表一免稅項目“開具其他發(fā)票”處。企業(yè)出口免稅不需要通過退稅申報系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)，不向稅務(wù)機關(guān)報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》及其電子數(shù)據(jù)，出口貨物報關(guān)單、合法有效的進貨憑證等資料留存企業(yè)備查，應(yīng)按出口日期裝訂成冊。

【第4篇】2023年出口退稅稅率表

2023年最新最全稅率表來了！建議收藏！

個人所得稅稅率表

稅目稅率總表

2019新個稅最全稅率表

1、個人所得稅有稅率和預(yù)扣率兩種計算比率。

2、個人所得稅稅率有綜合所得稅率、經(jīng)營所得稅率、按月?lián)Q算后的綜合所得稅率、以及20%比例稅率四種。如下圖：

3、個人所得稅預(yù)扣率有預(yù)扣率表一和預(yù)扣率表二、以及20%的預(yù)扣率。如下圖:

增值稅最新稅率表

印花稅稅目最新稅率表

最新各行業(yè)“預(yù)警稅負率”

不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會根據(jù)當?shù)?、同行業(yè)來定一個稅負，即應(yīng)該交多少稅(用百分比計算)。如果企業(yè)低于這個稅負，系統(tǒng)就會發(fā)出預(yù)警，這時稅局就會讓你自查，甚至稽查。我們可以掌握在不低于行業(yè)平均稅負率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。今天大白給大家整理了最新各行業(yè)“預(yù)警稅負率”。（僅供參考）

1、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。

對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：

稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入

當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。

注2：通常情況下，當期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。

2、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負率

所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。

發(fā)票問題是財務(wù)不可避免的問題

只是一張?zhí)顚懻_的發(fā)票，還遠遠不夠！

光靠一張發(fā)票入賬

無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理上

還是在稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險。

來源：晶晶的稅月、大白學(xué)會計、財稅實務(wù)課堂。

【第5篇】出口退稅業(yè)務(wù)疑點

外貿(mào)企業(yè)出口退稅采用“免退”辦法，退稅計算依據(jù)為采購貨物的專票或進口貨物的進口增值稅海關(guān)專用繳款書。根據(jù)稅務(wù)總局公告2023年第12號的規(guī)定，出口貨物報關(guān)單上的第一、第二單位及企業(yè)報關(guān)時根據(jù)合同所申報的申報單位應(yīng)至少有一個單位同申報退稅的專票上的計量單位相符，即外貿(mào)企業(yè)開進來用于申報退稅的專票上的單位應(yīng)在對應(yīng)的報關(guān)單上找得到，找不到的不符合退稅要求不得辦理退稅。

在新金稅三期申報系統(tǒng)下，對應(yīng)專票單位跟報關(guān)單上的單位完全不一致的，在數(shù)據(jù)自檢時會有疑點提示，提示“申報發(fā)票的計量單位與出口報關(guān)單數(shù)據(jù)計量單位不符”，如圖：

但該疑點設(shè)置為可挑過，在實務(wù)中許多外貿(mào)企業(yè)在使用單位跟報關(guān)單不一致的發(fā)票申報退稅時，遇到該疑點并沒有重新開具發(fā)票，一些稅局也給審核了，這就給外貿(mào)企業(yè)造成一個假象，以為申報退稅的專票上的單位與報關(guān)單上單位不一致時也能退稅，這是不正確的。

特例：如千克和kg，千克和公斤，克和g等可以通用或字符表示的，雖然發(fā)票開了kg，但報關(guān)單上顯示千克，這類符合退稅應(yīng)予以挑過。

外貿(mào)企業(yè)取得的專票，如果其單位在報關(guān)單上找不到，應(yīng)要求供貨商重新開具符合退稅要求的發(fā)票辦理退稅，防止后續(xù)產(chǎn)生損失。

來源：進出口財稅通

【第6篇】出口退稅的會計處理

（1）增值稅出口退稅款不通過損益類科目核算，當期應(yīng)退稅款通過“應(yīng)收出口退稅款”科目核算。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本——出口商品

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

免抵退稅的會計核算：

借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅(實際應(yīng)退的金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） （金額等于免抵稅額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （計算的免抵退金額）

當收到退稅款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——增值稅

（2）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品享受退稅政策。

在應(yīng)稅消費商品報關(guān)出口作帳后，會計處理：

借：應(yīng)收出口退稅款——消費稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——消費稅

【第7篇】為什么消費稅出口退稅

隨著全球經(jīng)濟的發(fā)展，跨境電商已經(jīng)成為了一種新的電子商務(wù)模式。中國的跨境電商市場規(guī)模正在不斷擴大，越來越多的中國電商企業(yè)開始向海外市場出口商品。為了鼓勵出口，政府采取了許多措施，其中之一就是出口退稅。本文將介紹中國跨境電商為什么要做出口退稅，并探討出口退稅對中國跨境電商的影響。

一、什么是出口退稅？

出口退稅是指對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費稅。在中國，出口退稅是為了支持出口型經(jīng)濟和跨境電商的發(fā)展而設(shè)立的。

二、出口退稅對跨境電商的意義

1.降低成本，提高競爭力

出口退稅可以讓企業(yè)在出口商品的過程中獲得一定的稅費優(yōu)惠，從而減少企業(yè)的負擔(dān)，降低生產(chǎn)成本。這對于跨境電商企業(yè)來說尤其重要，因為跨境電商的市場競爭非常激烈，價格是重要的競爭手段之一。如果企業(yè)可以通過出口退稅降低生產(chǎn)成本，就可以以更具競爭力的價格銷售商品，提高市場占有率。

2.擴大市場，拓展出口

跨境電商企業(yè)面臨的主要挑戰(zhàn)之一是如何進入海外市場。出口退稅政策可以減少企業(yè)的負擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，鼓勵企業(yè)拓展海外市場，擴大出口業(yè)務(wù)。

3.促進國際貿(mào)易平衡

跨境電商企業(yè)的發(fā)展需要依托全球化的貿(mào)易環(huán)境。出口退稅可以減少企業(yè)的負擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，從而促進國際貿(mào)易的平衡。通過出口退稅政策，中國的跨境電商企業(yè)可以更好地參與國際貿(mào)易，增強企業(yè)的國際競爭力。

三、出口退稅的條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關(guān)報關(guān)后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個條件：

①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

②必須是報關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標準之一。

③必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。

④必須是出口收匯的貨物。

跨境電商企業(yè)出口退稅政策的實施，為企業(yè)提供了重要的財務(wù)支持和稅收優(yōu)惠，有助于企業(yè)提高競爭力，擴大出口規(guī)模，增加出口收入，推動企業(yè)的發(fā)展和壯大。

但同時，跨境企業(yè)也需要注意政策的具體要求和變化，遵守相關(guān)的法律法規(guī)和稅收要求，確保自己的出口業(yè)務(wù)符合政策規(guī)定，避免因為違規(guī)操作而產(chǎn)生不必要的風(fēng)險和損失。

【第8篇】代理出口退稅合法嗎

以下是外貿(mào)公司代理出口的退稅流程。

1.外貿(mào)出口企業(yè)必須開立基本賬戶，核實賬戶，美元賬戶的銀行賬戶。

2.外貿(mào)出口企業(yè)必須到外匯管理局辦理企業(yè)名單登記。(有關(guān)事宜請訪問外匯管理局網(wǎng)站)

代理退稅如何操作？怎么收費？

3.報關(guān)出口后45天左右取得報關(guān)單，報關(guān)單到電子口岸申報提交，并下載報關(guān)單信息。

4.最好在獲得報關(guān)預(yù)錄單信息后發(fā)放購買增值稅專用發(fā)票，因為獲得的增值稅專用發(fā)票必須與報關(guān)單上的信息一致，并在扣除聯(lián)合認證系統(tǒng)中認證并通過。

5.當銀行收入申報表（上有申報號）收到所有付款并結(jié)算外匯時，有專門的增值稅發(fā)行。票證并通過，有資質(zhì)的出口發(fā)行。票、下載報關(guān)單信息、出口收入記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)成本記賬憑證，可到出口退稅軟件進行預(yù)申報輸入（導(dǎo)入報關(guān)單信息和輸入操作），制作預(yù)申報信息u盤文件到國家稅務(wù)出口退稅部門進行預(yù)申報。

6.預(yù)申報通過后，回來處理反饋信息。如果沒有問題，將正式申報、報表和u盤文件轉(zhuǎn)移到國家稅務(wù)退稅部門進行正式申報。正式申報成功后，出口退稅將在兩到三個月內(nèi)收到。不退稅的部分轉(zhuǎn)移成本。

對于有代辦退稅需求的企業(yè)來說，就費用方面的問題，是非常重視的。不同的公司，其收費也是有所不同，通常情況下一般納稅人代理記賬費用大致為500-1000元/月，根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營范圍、票據(jù)量大小可能會存在收費差異。

出口退稅代理收費價格是多少？

面對市場上眾多的代辦理公司，大家經(jīng)常會有這樣的一個困惑，為何相同的業(yè)務(wù)，在收費方面卻存在那么大的差異，這主要是由于以下因素決定：

出口代理退稅公司的收費規(guī)范是需要結(jié)合不同因素來進行判別，所以企業(yè)千萬不要以為廉價的劃算，這很可能造成后期形成嚴重的丟失。由于專業(yè)的出口代理退稅公司不會那么廉價，這一點想一想就知道。

另外，為了不被心懷不軌公司欺騙，也需要了解各種不同公司的定價規(guī)范是否合理，由于現(xiàn)在職業(yè)的定價能夠說是很規(guī)范，必定要擦亮眼睛去尋覓也需要讓自己的腦筋更靈敏，在判別收費價格的時，要盡量了解詳細的規(guī)范數(shù)據(jù)，這關(guān)于自己挑選公司協(xié)作才會有更大的幫助。還需要注意一點的是，在判別收費規(guī)范時，要了解出口代理退稅公司提出的代勞費是否合理，當然還要判別這個代勞是否能夠契合價格的要求，這樣的價格定位才是較為合算的。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算財稅老師為準。

【第9篇】出口退稅最新稅率

出口退稅如何計算？退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務(wù)機關(guān)將已征稅款按規(guī)定的程序和手續(xù)退還給原納稅人的一項稅收業(yè)務(wù)。主要包括：

1、誤收退稅。由于計征工作差錯而發(fā)生的多征需要辦理的退稅。

2、政策性退稅。因稅收政策變動所涉及原已征稅款需要辦理的退稅。

3、其他退稅。由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅。辦理退稅的基本程序和規(guī)定為：納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請，稅務(wù)機關(guān)審批后，根據(jù)不同情況予以辦理。

國內(nèi)的退稅額有關(guān)計算方法:

1、當期應(yīng)納稅額的計算：當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法？

5月加工生產(chǎn)產(chǎn)品一批，銷售額是10000美元，匯率6。8263，當月購進材料的增值稅是120000元，稅額20400元，請問當月的退稅的計算過程和分錄是什么？

以企業(yè)會計準則為例。沒說退稅率，假設(shè)13%，也沒說其他條件，假設(shè)當月就只有這兩筆業(yè)務(wù)，上月也沒有留抵。

免抵退稅的計算方法如下：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=68263*（17%-13%）=2370.52

期末留抵稅額=20400-2370.52=17669.48元

免抵退稅額=68263*13%=8874.19

應(yīng)退稅額=8874.19元

免抵稅額=0

如有內(nèi)銷、留抵稅額小于應(yīng)退稅額等情況，應(yīng)有不同計算處理方式。

分錄：

購進材料：

借：原材料120000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）20400

貸：應(yīng)付賬款140400

貨物出口：

借：應(yīng)收賬款68263

貸：主營業(yè)務(wù)收入68263

借：主營業(yè)務(wù)成本2370.52

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2370.52

申報免抵退稅：

借：其他應(yīng)收款8874.19

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）8874.19

代理出口退稅開票金額如何計算?

收匯金額+退稅金額=開票金額+代理費知道這個基本道理就行了其他的就帶進去算比如你開票金額是10000，退稅率是17%那么收匯美金x匯率+10000/1.17x0.17=開票的金額（即需要付款的金額）+代理公司收的代理費

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！

【第10篇】貿(mào)易出口退稅操作流程

1.為什么會有出口退稅呢？

國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔(dān)的增值稅、消費稅，在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時候稅負要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。

2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退的，比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

3.業(yè)務(wù)流程

a.獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進出口權(quán)后，需要出口退（免）稅備案；

（出口退稅備案表）

b.取得報關(guān)單、收匯等憑證、勾選確認發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報；

當取得出口退稅報關(guān)單與進項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)（出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包）

c.稅務(wù)機關(guān)審核后，取得退稅款。

——來源：每日會計實操

【第11篇】出口免稅和退稅的區(qū)別

過去，許多外貿(mào)人以及進口商和出口商對出口退稅沒有太在意。但是，隨著國家調(diào)整出口退稅率，越來越多的朋友想了解。更模糊的是出口退稅和免稅之間的區(qū)別。一說出口退稅就被認為是免稅的，因此爭論不休。下面將為您介紹兩者之間的區(qū)別。

實際上，所謂的免稅是銷售稅的免稅，即在產(chǎn)品出口后將產(chǎn)品出售給客戶時發(fā)生的稅額。它是輸出量。退稅是指國內(nèi)出口單位購買要出口的產(chǎn)品，那么購買時的稅額就是退稅額，退稅額是國家鼓勵出口的政策。同時，還制定了另一項政策。這是提到的出口退稅。購買過程中產(chǎn)生的稅額受出口退稅審查程序的約束。 過一段時間將錢退還給出口單位可以使出口單位加快資金返還的速度。

出口退稅與免稅有3個不同的區(qū)別

出口退稅和免稅有不同的退稅方法。制造商需要免抵退稅，而外貿(mào)出口則是出口退稅。因此，出口退稅是專門為制造商制定的，而出口退稅是針對外貿(mào)出口企業(yè)的。盡管兩者都是外貿(mào)部門，但它們本質(zhì)上是不同的。

免稅和出口退稅的計算方法也不同。免稅取決于留抵額和免抵退哪個金額小就選哪個，而對外貿(mào)是基于進口成本x退稅率，因此退稅率因商品而異。

商品的原產(chǎn)地不同，生產(chǎn)必須是自產(chǎn)的。也就是說，如果您生產(chǎn)車輛，則必須擁有自己生產(chǎn)的所有零件和設(shè)備，然后才能申請免稅。但是，外貿(mào)可以安裝從海外購買的零件并將其出口到國外。退的是在海外購買商品所產(chǎn)生的稅款。

有一個誤區(qū)要跟做外貿(mào)的朋友糾正一下的，多數(shù)朋友以為出口退稅后，就無需還這個退稅款了，這不是對的，簡單介紹一下出口退稅是怎樣的一種稅收方式。出口退稅歸于先繳稅，即是出口稅是出口單位一定要出的，而國家只是把這部分款退還你，讓你更好地去創(chuàng)造利潤，在等到你產(chǎn)品出口后，得到利潤后，還是要把退稅款還給國家的。

出口產(chǎn)品退稅：審查出口退稅，根本意義便是出口產(chǎn)品所產(chǎn)生的消費稅、增值稅等等為國家非常重要的稅收組成之一，出口退稅政策實際上是為了給出口企業(yè)減輕負擔(dān)，平衡國內(nèi)商品的稅收壓力，加強國家商品在世界的競爭力，擴大出口創(chuàng)匯出口免稅：生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過自家全權(quán)生產(chǎn)后進行出口，國家給出的免稅措施。

以上便是出口退稅以及出口免稅，兩者間的聯(lián)絡(luò)和區(qū)別的介紹，望大家請勿把這兩者搞混了。

【第12篇】出口退稅申報系統(tǒng)

問：我公司是生產(chǎn)企業(yè)，使用電子稅務(wù)局在線申報功能，如何申報出口退稅呢？

答：

生產(chǎn)企業(yè)使用電子稅務(wù)局在線版申報出口退稅的具體操作流程如下：

第一步，進入“在線申報”模塊。

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“免抵退稅申報”-“在線申報”。

【1】

【2】

第二步，明細數(shù)據(jù)采集。

明細數(shù)據(jù)采集分外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入和手工采集兩種方式。

外部導(dǎo)入（適合出口數(shù)據(jù)量大使用）

點擊“出口貨物報關(guān)單管理” -“報關(guān)單導(dǎo)入”按鈕導(dǎo)入報關(guān)單。導(dǎo)入前，需要在電子口岸下載xml格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

【3】

【4】

注意：必須下載“客戶端工具”，先解密后，才能導(dǎo)入。

【5】

關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

【6】

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關(guān)單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細”界面。

【7】

手工采集（出口數(shù)據(jù)量小適用）

點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細”，點擊“新建”錄入數(shù)據(jù)，之后點擊“保存”；

【8】

第三步，確認匯總表。

點擊“確認匯總表”模塊，彈出生成匯總彈窗，填寫對應(yīng)的“所屬期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”，點擊“確認”按鈕，即可生成匯總。

【9】

第四步，生成申報數(shù)據(jù)。

點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點擊“確認”按鈕，可生成申報數(shù)據(jù)。

【10】

第五步，數(shù)據(jù)自檢。

勾選數(shù)據(jù)點擊“數(shù)據(jù)自檢”之后看疑點提示；

【11】

第六步，正式申報。

如果無疑點，勾選數(shù)據(jù)點擊“正式申報”等待稅務(wù)機關(guān)審核。

【12】

篇幅有限，如果想要學(xué)習(xí)超詳細的退稅申報流程及賬務(wù)處理等出口退稅知識，可以私信我哦~~

【第13篇】進出口退稅什么意思

如今，中國對外開放程度越來越大，進出口貿(mào)易體量也越來越大。外貿(mào)公司也隨之增多，對出口退稅的需求也隨之加大。對于外貿(mào)公司每日出口量大的企業(yè)來說，出口退稅是一筆不小的利潤。很多公司也是想方設(shè)法辦理進出口退稅，但有些小公司沒有專業(yè)的財務(wù)，這就很難辦理了。其實，只要熟悉辦理流程是可以自己網(wǎng)上系統(tǒng)辦理的，不過找代理公司辦理更快些。那進出退稅如何辦理呢，流程是怎樣的呢？

進出口退稅

第一步、退稅申報數(shù)據(jù)錄入

數(shù)據(jù)申報數(shù)據(jù)錄入包括兩部分：進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入和出口明細申報數(shù)據(jù)錄入。這兩個部分錄入的數(shù)據(jù)內(nèi)容有點一樣。

1、進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入：

1）關(guān)聯(lián)號：將最小一筆業(yè)務(wù)(即對應(yīng)的專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、核銷單不能分割)編一個關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號為10位

2）稅種：v 增值稅，c 消費稅

3）申報批次：當月申報的次數(shù)

4）進貨憑證號：增值稅專用發(fā)票號碼

5）供貨方納稅號：供貨企業(yè)的稅務(wù)登記證號碼

6）發(fā)票開票日期：增值稅專用發(fā)票開具日期

7）商品代碼：商品對應(yīng)的海關(guān)商品代碼，必須與對應(yīng)報關(guān)單上的商品編號一致

8）專用稅票號：錄入稅收（出口貨物專用）繳款書右上角號碼，有一定的規(guī)則。消費稅才錄入此項，否則不需錄入。

2、出口明細申報數(shù)據(jù)錄入：

1）關(guān)聯(lián)號：同一筆業(yè)務(wù)中與進貨明細數(shù)據(jù)錄入相對應(yīng)且必須一致

2）申報批次：申報的次數(shù)

3）出口發(fā)票號：出口發(fā)票號碼，若對應(yīng)多張出口發(fā)票，只需錄入一張出口發(fā)票的號碼

4）報關(guān)單號碼：出口報關(guān)單右上角號碼（9位）+0+項號（2位），同一張報關(guān)單上有多條信息的，必須逐條信息錄入，不能匯總錄入。

5）出口日期：出口報關(guān)單上的出口日期

6）美元離岸價：報關(guān)單上的總價，非美元幣制必須折成美元價錄入

7）核銷單號：出口報關(guān)單所對應(yīng)出口收匯核銷單的號碼

8）商品代碼：報關(guān)單上的商品編號

9）代理證明號：屬委托代理出口申報退稅的，在此欄錄入代理出口證明號碼，且報關(guān)單號碼欄不用錄入內(nèi)容，否則，此欄為空。

第二步、退稅申報數(shù)據(jù)審核

進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認可〉鍵，根據(jù)實際需要，設(shè)置條件

進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認可〉鍵，根據(jù)實際需要，設(shè)置條件

第三步：退稅申報數(shù)據(jù)檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉換匯成本檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查

第四步：預(yù)申報

數(shù)據(jù)加工處理—〉生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，輸入本次申報最大的

聯(lián)號，或輸入10個9，點擊確定。預(yù)申報無疑點或?qū)⒁牲c調(diào)整后，才可以進行正式申報。

第五步、正式申報

1、預(yù)審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)

2、打印退稅進貨、申報明細表

3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出

4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成

講到這里，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局

【第14篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報

169頁生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程，每一步都很詳細，圖解流程演示！身為財務(wù)會計，對于各種稅務(wù)工作的處理應(yīng)該要全面掌握才是。出口退稅一般是生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)才會涉及的到！對于會計人員來說， 很掌握出口退稅系統(tǒng)的操作也是很關(guān)鍵的。

很多會計發(fā)愁出口退稅申報系統(tǒng)操作不熟練，不過今天也就別擔(dān)心了！給各位會計整理了詳細的169頁生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的操作步驟圖解流程演示，不清楚的就對照著申報吧！另外對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作不熟練的，也都給財務(wù)人員匯總了詳細的ppt，收藏被查就行了。

文末抱走

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程帶圖解流程演示

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅功能操作業(yè)務(wù)介紹

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)的基本管理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資格信息報告

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案表

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案申報流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報操作流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報涉及的進料加工核銷

其他退稅業(yè)務(wù)的申報流程

出口企業(yè)分類管理流程

……因為受到篇幅限制，今天跟大家?guī)淼?strong>生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的操作流程，就暫時到這里了。一共是匯總了169頁ppt，每一步操作都有圖示演示流程，十分詳細，對照著申報即可。

【第15篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

出口退稅主要有兩種方式，一種是生產(chǎn)型出口企業(yè)實行“免、抵、退”稅，另外一種就是我們今天要討論的外貿(mào)企業(yè)自營出口的退稅。

一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

二、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

三、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

例題：a外貿(mào)公司2023年5月向國外b公司出售日用化妝品一批，fob價格為20萬美元，退稅率為13%。采購成本為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅為17萬元，貨款已用銀行存款支付。采用即期匯率1美元＝6.5元人民幣，該化妝品的消費稅稅率為30％，申請退稅的單證齊全。

計算應(yīng)退增值稅和消費稅并編制會計分錄：

應(yīng)退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）

轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）

應(yīng)退消費稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）

（1）購進貨物時

借：庫存商品 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額） 170000

貸：銀行存款 1170000

（2）出口銷售時

借：應(yīng)收賬款 1300000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1300000

（3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000

貸：庫存商品 1000000

（4）進項稅額轉(zhuǎn)出

借：主營業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 40000

（5）計算出應(yīng)收增值稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000

（6）收到增值稅退稅款時

借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 130000

（7）計算出應(yīng)收消費稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 300000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000

（8）收到消費稅退稅款時

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 300000

【第16篇】出口退稅申報時間

為確保您方便、快捷、準確地辦理出口退稅業(yè)務(wù)，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務(wù)辦理注意事項，請關(guān)注！

1、請準確記錄出口銷售收入

對于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及時準確記錄相關(guān)出口銷售收入，并在增值稅申報表中相應(yīng)欄次予以體現(xiàn)。對于受托代理出口業(yè)務(wù)，代理方企業(yè)應(yīng)及時開具《代理出口貨物證明》同時申報相關(guān)代理費收入。

2、請關(guān)注跨年度退（免）稅申報

外貿(mào)企業(yè)如申報跨年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如2023年申報2023年數(shù)據(jù)，則須使用2023年所屬期進行申報，一般為202212，批次根據(jù)申報業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延，不同年度數(shù)據(jù)須分開申報辦理相關(guān)退（免）稅。對于生產(chǎn)企業(yè)，不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報免抵退稅，但需要注意的是涉及進料加工業(yè)務(wù)的，如海關(guān)2023年核銷了相關(guān)手（帳）冊，則企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報辦理相關(guān)退（免）稅業(yè)務(wù)，否則影響進料加工核銷業(yè)務(wù)的處理。

3、請關(guān)注無電子信息的處理

企業(yè)自檢無電子信息的，不允許辦理正式申報，需剔除該疑點涉及數(shù)據(jù)后再進行申報。如缺失的是報關(guān)單相關(guān)信息，企業(yè)可先登錄電子口岸，點“重新發(fā)送”，待接收到電子信息后再進行自檢。如確認錄入無誤仍然長期沒有電子信息，可進入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報—出口信息查詢申請”模塊新建查詢申請表，按要求填寫憑證種類、憑證號碼等信息，通過電子稅務(wù)局上傳，由主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。

4、請及時辦理對外貿(mào)易出口收匯

對于2023年度已申報辦理退（免）稅的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在2023年4月份增值稅申報期截止之日前收匯或符合國家稅務(wù)總局公告2023年第9號文規(guī)定的視同收匯10類情形之一。因此，出口企業(yè)應(yīng)及時統(tǒng)計本年申報退（免）稅出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況，確保按期收匯。

5、請掌握發(fā)票勾選錯誤的處理流程

納稅人已“確認退稅勾選”、尚未申報退稅的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的：進入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報—進項憑證信息回退申請”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成并提交申報給主管退稅機關(guān)審核。在審核通過的次日后，納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”重新進行“抵扣勾選”。

6、請關(guān)注商品的出口退稅率查詢渠道

納稅人可以通過“電子稅務(wù)局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進行查詢。對于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標識：如果特殊商品標識為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標識為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內(nèi)銷征收增值稅。