出口退稅申報系統(tǒng)密碼忘了（16篇）

【第2篇】出口退稅申報時間

為確保您方便、快捷、準確地辦理出口退稅業(yè)務，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務辦理注意事項，請關注！

1、請準確記錄出口銷售收入

對于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務，企業(yè)應按照增值稅納稅義務發(fā)生時間及時準確記錄相關出口銷售收入，并在增值稅申報表中相應欄次予以體現(xiàn)。對于受托代理出口業(yè)務，代理方企業(yè)應及時開具《代理出口貨物證明》同時申報相關代理費收入。

2、請關注跨年度退（免）稅申報

外貿(mào)企業(yè)如申報跨年業(yè)務數(shù)據(jù)，如2023年申報2023年數(shù)據(jù)，則須使用2023年所屬期進行申報，一般為202212，批次根據(jù)申報業(yè)務數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延，不同年度數(shù)據(jù)須分開申報辦理相關退（免）稅。對于生產(chǎn)企業(yè)，不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報免抵退稅，但需要注意的是涉及進料加工業(yè)務的，如海關2023年核銷了相關手（帳）冊，則企業(yè)應在2023年4月20日前申報辦理相關退（免）稅業(yè)務，否則影響進料加工核銷業(yè)務的處理。

3、請關注無電子信息的處理

企業(yè)自檢無電子信息的，不允許辦理正式申報，需剔除該疑點涉及數(shù)據(jù)后再進行申報。如缺失的是報關單相關信息，企業(yè)可先登錄電子口岸，點“重新發(fā)送”，待接收到電子信息后再進行自檢。如確認錄入無誤仍然長期沒有電子信息，可進入“電子稅務局—出口退稅管理—出口退（免）申報—出口信息查詢申請”模塊新建查詢申請表，按要求填寫憑證種類、憑證號碼等信息，通過電子稅務局上傳，由主管稅務機關協(xié)助查找相關信息。

4、請及時辦理對外貿(mào)易出口收匯

對于2023年度已申報辦理退（免）稅的出口業(yè)務，企業(yè)應在2023年4月份增值稅申報期截止之日前收匯或符合國家稅務總局公告2023年第9號文規(guī)定的視同收匯10類情形之一。因此，出口企業(yè)應及時統(tǒng)計本年申報退（免）稅出口業(yè)務的相關情況，確保按期收匯。

5、請掌握發(fā)票勾選錯誤的處理流程

納稅人已“確認退稅勾選”、尚未申報退稅的增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的：進入“電子稅務局—出口退稅管理—出口退（免）申報—進項憑證信息回退申請”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成并提交申報給主管退稅機關審核。在審核通過的次日后，納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”重新進行“抵扣勾選”。

6、請關注商品的出口退稅率查詢渠道

納稅人可以通過“電子稅務局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進行查詢。對于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標識：如果特殊商品標識為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標識為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內(nèi)銷征收增值稅。

【第3篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

出口退稅影響著企業(yè)成本，直接關系到企業(yè)的切身利益，因此，及時、有效地做好出口退稅工作是至關重要的。外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程一般包括以下幾個步驟。

1、發(fā)票退稅認證

申報出口退稅，必須先完成發(fā)票退稅認證。退稅認證在“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”上操作。勾選發(fā)票時，必須在“退稅勾選”界面進行操作，千萬不要選錯界面。

需要注意的是，發(fā)票退稅認證后，并不代表可以立即申報退稅，需要稽核過程，一般在30-60天之間，具體可通過“電子稅務局”進行查詢。

2、出口退稅相關單據(jù)的整理與統(tǒng)計

申報出口退稅之前，必須將與出口業(yè)務相關的全套資料進行整理與統(tǒng)計，主要包括出口報關單、出口合同、采購合同、采購發(fā)票（發(fā)票抵扣聯(lián)）、出口匯率等。申報信息基本全部包含在上述資料中，雖然申報僅提交數(shù)字信息，但紙質(zhì)資料也必須規(guī)范留存與保管。

3、填寫出口退稅申報表

退稅發(fā)票稽核通過之后就可以正式申報退稅了。登錄“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件”，選擇申報期間，根據(jù)已經(jīng)整理與統(tǒng)計好的申報資料，按步驟填列申報信息。

需要注意的是，出口退稅每月僅可申報一次，因此，對于已經(jīng)具備申報條件的發(fā)票，盡量合并申報。

4、出口退稅申請

登錄“電子稅務局”，在出口退稅模塊中，將“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件”中填列的申報表導出并上傳。

首先，進行數(shù)據(jù)自檢，自檢結(jié)果會列出問題列表。需要更正的部分，必須回到“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件”中撤回申報表并進行修改，修改后再次導出并上傳，重復自檢，直至自檢通過。

自檢通過后，點擊“確認申報”，由系統(tǒng)后臺進行最終審核，企業(yè)跟蹤業(yè)務進度直至審核完成。

5、紙質(zhì)資料提交

沒有申請無紙化申報的企業(yè)還需要提交紙質(zhì)資料。企業(yè)在“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件”中打印“出口明細申報表”與“進貨明細申報表”并簽字蓋章，與退稅發(fā)票抵扣聯(lián)一起提交至稅局大廳，由稅務專員現(xiàn)場審核。

6、收取出口退稅款項

退稅業(yè)務審核完成，一般兩周之內(nèi)就可收到退稅款項，企業(yè)注意查詢銀行賬戶信息。

最后提示幾點：

發(fā)票退稅認證要迅速。

注意退稅申報時限。一般當年的退稅發(fā)票最晚可延續(xù)到下一年的4月底進行申報，請密切留意稅局的相關提示。

【第4篇】海運費出口退稅申報

對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務的外貿(mào)企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國家稅務總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個工作日以內(nèi)。

其實出口退稅很簡單，除了找第三方貨代公司代理申報外，自己就可以進行申報操作~

下面中界海外-小界就為大家講述一下關于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。純純干貨，記得收藏并分享給朋友哦~

目錄

01 為什么要申報出口退稅？

02 申報出口退稅必須滿足的幾個條件

03 公司類型及退（免）稅情況

04 根據(jù)出口退稅的條件，申報出口退稅前要做好的準備

05 外貿(mào)企業(yè)電子稅務局在線申報中，“退稅申報流程”具體操作如下

06 出口退稅的四個時限

07 稅局發(fā)布的出口退稅熱點問答集錦

01 為什么要申報出口退稅？

什么是出口退稅？

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

為什么要出口退稅？

國家為了增加國內(nèi)收入，鼓勵國內(nèi)盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國際貿(mào)易中贏得價格優(yōu)勢。

利用好出口退稅政策，對需要出口的企業(yè)來說，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強自身內(nèi)循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。但在實際工作中，有很多出口企業(yè)因為細節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風險。

要知道一點，并不是所有貨物出口了就能進行退稅，還需要滿足一些條件~

02 申報出口退稅必須滿足的幾個條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下幾個條件：

（1）必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

（2）出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

（3）出口貨物已報關離境并已結(jié)關，有報關單的相關電子信息。

（4）已在財務上做了銷售。

（5）已完成收匯。

（6）出口單證齊全。

這里來個知識小拓展：禁止出口的產(chǎn)品有哪些？

國家基于下列原因，可以禁止有關貨物、技術出口:

(1) 為維護國家安全、社會公共利益或者公共道德，需要禁止出口的；

(2) 為保護人的健康或者安全，保護動植物，保護環(huán)境，需要禁止出口的；

(3) 為實施與黃金或者白銀出口有關的措施，需要禁止出口的；

(4)國內(nèi)供應短缺或者為有效保護可能用竭的自然資源，需要禁止出口的；

(5) 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，其他需要禁止出門的；

(6) 根據(jù)我國締結(jié)或者參加的國際條約、協(xié)定的規(guī)定，其他需要禁止出口的；

(7) 執(zhí)行聯(lián)合國安理會有關決議的。

退稅方式

“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計算方式也有區(qū)別，這一點大家要注意！

免：是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額；

退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當期內(nèi)因應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關批準后，予以退稅。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應的進項稅額不能用于抵扣；

2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進項稅。

要注意，出口退稅≠出口征稅。

此外，企業(yè)可以通過查看海關商品編碼的特殊商品標識來判斷是免稅還是視同內(nèi)銷。

特殊商品標識是1的：禁止出口或出口不退稅，視同內(nèi)銷；

特殊商品標識是2的：免稅。

03 公司類型及退（免）稅情況

注意，并不是出口就一定退稅的。一般分為三種情況：

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進項發(fā)票。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進項發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務可以申請出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請出口免抵退稅，當然這種類型比較復雜一些，需要具體情況具體分析。

04 根據(jù)出口退稅的條件，申報出口退稅前要做好的準備

01 取得報關單

報關單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關單，一種是橫版的報關單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預錄單流程如下文：單一窗口打印報關單或通關無紙化放行通知書流程。

另一種報關單是豎版報關單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02 查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票

取得報關單后需要根據(jù)報關單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交稅的。

03 取得進貨憑證

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負擔的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務退稅勾選，其他業(yè)務抵扣勾選。

04 出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應免稅政策，不可以申報出口退稅。

05 收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1 出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;

5.2 出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等；

5.3 出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)（包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。

05 外貿(mào)企業(yè)電子稅務局在線申報中“退稅申報流程”具體操作如下

01 在線申報

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”

02 明細數(shù)據(jù)采集

取得報關單后需要根據(jù)報關單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交稅的。

2.1 智能配單

（1）出口貨物報關單管理

從電子口岸下載xml格式報關單，解密后再通過基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理模塊導入報關單。

①下載報關單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理-報關單導入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報關單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關單解密。

④報關單導入：點擊“報關單導入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認”按鈕，完成關單導入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關單導入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

⑥報關單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應業(yè)務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細”界面。

界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據(jù)稅務機關要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應的出口明細數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎數(shù)據(jù)智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進貨明細

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。

點擊基礎數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進貨明細”界面。

篩選對應的進貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認生成”，生成對應出口關聯(lián)號的進貨明細數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報(注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細)。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。

點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。

03 生成申報數(shù)據(jù)

點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應“申報年月”和“批次”點擊“確認”。

04 數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。

05 正式申報

當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。

06 出口退稅的四個時限

30天

外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。

90天

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。

3個月

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。

07 稅局發(fā)布的出口退稅熱點問答集錦

q1、出口企業(yè)或其他單位出口貨物報關單上的計量單位與和其相匹配的增值稅專用發(fā)票上計量單位不符的，能否申報退（免）稅？

a：根據(jù)《國家稅務總局關于＜出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法＞有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）第二條第五項規(guī)定：“2023年5月1日以后報關出口的貨物（以出口貨物報關單上的出口日期為準），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報出口退（免）稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業(yè)申報的計量單位，至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報出口退（免）稅。

如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關為同一商品名稱的，企業(yè)應將出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關書面報告，經(jīng)主管稅務機關確認后，可申報退（免）稅。

q2、如果海關調(diào)整商品代碼導致出口貨物報關單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致，應如何處理？

a：根據(jù)《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第12號)第二條第三項規(guī)定：“在出口貨物報關單上的申報日期和出口日期期間，若海關調(diào)整商品代碼，導致出口貨物報關單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應按照出口貨物報關單上列明的商品代碼申報退(免)稅，并同時報送《海關出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應表》及電子數(shù)據(jù)?！?/p>

q3、出口企業(yè)如何查詢企業(yè)的分類管理類別？

a：登錄電子稅務局，點擊“我要查詢-出口退稅信息查詢-企業(yè)備案信息查詢”模塊點擊“擴展信息”，即可以查看企業(yè)的分類管理信息。

q4、什么情況下需要開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》？

a：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）第十條規(guī)定：“（六）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明?外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明?！?/p>

申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》時，提供：

（1）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》電子數(shù)據(jù)；

（2）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》紙質(zhì)資料或電子掃描件、拍照件；

（3）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關進口增值稅專用繳款書原件、復印件或電子掃描件、拍照件；

（4）原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷及退運貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，還應提供內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）復印件或電子掃描件、拍照件；

（5）外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物，還應提供計提銷項稅的記賬憑證復印件或電子掃描件、拍照件。

外貿(mào)企業(yè)應在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

q5、我公司出口一批貨物，現(xiàn)今無法收匯且主管稅務機關判定也不視同收匯，那么不適用退稅政策后該如何繳納增值稅？

a：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）第八條第四款：納稅人確實無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

因此，出口貨物后無法收匯也不視同收匯的，增值稅適用免稅政策。

q6、外貿(mào)企業(yè)每月申報出口退稅的次數(shù)是否有調(diào)整？

a：外貿(mào)企業(yè)在每個月增值稅申報期（以下簡稱征期）前，可不限次數(shù)進行出口退稅申報，每月征期后，僅在征期前未申報的外貿(mào)企業(yè)，可在征期后申報一次。(注：這是深圳的規(guī)定，其他地區(qū)應按各自稅局的規(guī)定辦理)

q7、生產(chǎn)企業(yè)出口哪些貨物能夠視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策?

a：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）附件4規(guī)定：“一、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：

（一）已取得增值稅一般納稅人資格。

（二）已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

（三）納稅信用等級a級。

（四）上一年度銷售額５億元以上。

（五）外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關性。

二、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為但不能同時符合本附件第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購貨物符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退（免）稅政策：

（一）同時符合下列條件的外購貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。

2.使用本企業(yè)注冊商標或境外單位或個人提供給本企業(yè)使用的商標。

3.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。

（二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的：

1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。

2.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設備的貨物。

（三）經(jīng)集團公司總部所在地的地級以上國家稅務局認定的集團公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物以及集團公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物。

（四）同時符合下列條件的委托加工貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。

2．出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。

3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。

（五）用于本企業(yè)中標項目下的機電產(chǎn)品。

（六）用于對外承包工程項目下的貨物。

（七）用于境外投資的貨物。

（八）用于對外援助的貨物。

（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）?！?/p>

q8、小規(guī)模納稅人出口貨物退（免）稅政策是如何規(guī)定的？

a：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規(guī)定：“六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務……

（一）適用范圍。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，是指：

1.出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，具體是指：

（1）增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。

八、適用消費稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

……

（一）適用范圍。

……

2.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征消費稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅，且不允許在內(nèi)銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣?！?/p>

q9、外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅時，系統(tǒng)提示無報關單電子信息，請問該如何處理？

a：先判斷是否為代理出口，若為代理出口的，憑代理出口證明信息即可申報退稅，無需報關單信息。若為自行申報的，經(jīng)數(shù)據(jù)自檢或正式申報的疑點提示：報關單無電子信息，且無法申報退稅的，請在“中國電子口岸-出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)-出口報關單查詢下載”確認數(shù)據(jù)實時查詢狀態(tài)是否為“出口報關單國家稅務總局接收成功”,若未接收成功的，請點擊“重新發(fā)往稅務總局”。若已接收成功，且長時間仍無電子信息的，請進入電子稅務局“我要查詢-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口信息查詢”模塊，采集無信息的報關單數(shù)據(jù)并申報，待稅務機關審核完成后系統(tǒng)會自動發(fā)起補發(fā)流程。

q10、企業(yè)辦理出口退（免）稅備案，系統(tǒng)提示退稅銀行賬戶信息不存在于存款賬戶賬號報告表中，請問該如何處理？

a：辦理出口退（免）稅備案前，應先對出口退稅銀行賬號辦理存款賬戶賬號報告，請登錄深圳市電子稅務局“我要辦稅-綜合信息報告-制度信息報告-存款賬戶賬號報告”模塊進行操作。

q11、如何查詢出口退稅審核進度？

a：若使用電子稅務局在線申報方式，在“我要查詢→出口退稅信息查詢→退稅審核進度查詢”模塊中即可查詢申報數(shù)據(jù)及審核結(jié)果。

q12、如何作廢出口退（免）稅證明？

a：外貿(mào)企業(yè)需作廢出口退（免）稅有關證明，可登錄電子稅務局在“我要辦稅”下“證明開具-出口退（免）稅相關證明開具”功能模塊內(nèi)，可以辦理開具出口退（免）稅證明業(yè)務功能。

出口企業(yè)需作廢出口退（免）稅有關證明的，應持相關資料向原出具證明的稅務機關申請作廢已出具證明，稅務機關通過系統(tǒng)作廢已出具證明的電子數(shù)據(jù)，并在原出具的紙質(zhì)證明全部聯(lián)次上加蓋“已作廢”戳記，同時傳遞已作廢證明的電子信息。使用證明的稅務機關應根據(jù)已作廢證明的電子信息進行相應的處理。

q13、如何在電子稅務局查詢是否辦理過出口退（免）稅備案？

a：登錄電子稅務局點擊“我要查詢-出口退稅信息查詢”功能模塊內(nèi)，可以查詢企業(yè)備案信息、報關單信息等業(yè)務功能。

提供的查詢內(nèi)容包括：企業(yè)備案信息查詢、報關單信息查詢及下載、代理證明信息查詢及下載、電子賬冊信息查詢及下載、電子手冊信息查詢及下載、退稅審核進度查詢、出口商品退稅率查詢、免稅出口卷煙計劃查詢、委托代辦退稅備案情況查詢、出口退稅申報信息查詢。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關政策進行了解和把握，同時也要關注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準備工作，進而確保出口退稅工作地順利進行。

好啦，以上就是今日內(nèi)容介紹，希望對您有所幫助~

如果您還有疑問或是想了解更多詳情，歡迎隨時與小界交流~

看完記得關注點贊哦

如果你想要了解更多境外服務相關詳情，可留言小界，我們將擇優(yōu)加入明日文章發(fā)布計劃中哦~

【第5篇】出口到香港可以退稅嗎

出口退稅流程圖

退稅流程：

一、

無進出口權的公司，客人又要求需要報關出口的，可找進出口公司代理報關。代理公司一般只收取收款金額一美元幾分錢的手續(xù)費，客人的款匯入代理公司賬戶，代理公司結(jié)匯成人民幣后匯入出口公司賬戶，出口公司需開同等金額增值稅發(fā)票給代理公司；出貨后一般三到七天左右代理公司就會扣除相應手續(xù)費退回退稅款（這退稅款可直接匯入出口公司私戶亦可匯入公司賬戶一起開票，具體看雙方合同細節(jié)）。

出口退稅

二、

1.剛申請進出口權的公司，外經(jīng)局批下來后，需到工商、外匯、稅局、海關、銀行等相關部門備案及辦理電子口岸卡等，缺一不可。一般申請進出口權會找事 務所辦理或者公司專業(yè)財務人員辦理，流程等財務人員都會知道的。

2.出貨前需辦理如下事項：銀行開立外幣賬戶；稅局增加稅種及申領出口發(fā)票；電子口岸無紙化簽約。一定要在出貨前甚至是生產(chǎn)前辦理好，客人打訂金時是需要匯入公司外幣賬戶的；出貨時是需要開具出口發(fā)票（現(xiàn)在也改為在系統(tǒng)里開增值稅普通發(fā)票了）；需要無紙化簽約后才能報關。

3.最重要的一點：出口報關單上的幣別金額一定要和收到款的幣別金額一致，同樣也可以收人民幣和報人民幣，只是一定要是境外匯過來的。有些時候可能實際收到的款與報關單金額有偏差，如果差別大于二三百美金，則要在下次出貨時將報關單金額調(diào)整。這樣利于外管局查核和稅局退稅查核。年底如果同一客人沒有返單，而實際收匯又少于報關單金額，可以相辦法從香港打點款過來，這僅限于金額差別較大。

4.另外將每票貨的提單、司機紙、報關單合同及其他相關資料提供給財務部，以便財務部留底備查，一般第一次退稅稅局都會來核查。

5.如果公司還有內(nèi)銷，而且外銷金額不大的情況下，退稅額基本是抵內(nèi)銷了，就不存在實際退稅。但從稅局備案出口的第二個月起，不管有沒出貨，都要在免抵退系統(tǒng)進行申報。這些申報是按月進行的，假若公司進項票不夠，手上的報關單也不一定要申報，最遲可以到第二年4月份申報完即可。

這些工作都是財務部會完成的。只是對于新申請進出口權的公司來講，外貿(mào)人員有必要了解這些并提醒老板和公司財務人員，因為并不是每位財務人員都懂的。

出口退稅

外貿(mào)出口

【第6篇】出口退稅疑點代碼表

隨著稅務局金稅三期系統(tǒng)的不斷完善，現(xiàn)無需在單機版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)錄入申報退稅等工作，可直接登錄電子稅務局出口綜合服務平臺在線操作申報退稅。某外貿(mào)公司（以下簡稱a公司）在網(wǎng)上電子稅務局出口退稅綜合服務平臺-出口退（免）稅在線申報平臺申報出口退稅，填寫完出口退稅信息，提交自檢后，下載反饋信息查看到“疑點處理”中存在8條疑點，其中7條疑點代碼1440為換匯成本低于合理上限無需處理。第8條疑點代碼1450(2023年12月申報05批次關聯(lián)號2012050002序號003商品)為換匯成本高于合理上限，需要填寫企業(yè)情況說明表，并按要求遞交紙質(zhì)材料至所屬退稅科審核,才能成功完成退稅。如下圖所示：

筆者將具體操作步驟如下：

第一步，在出口退稅綜合服務平臺-出口退（免）稅在線申報平臺撤回已申報自檢的數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第二步，在系統(tǒng)里填寫情況說明，說明原因?？稍陔娮颖砀駥⒃撆胃邠Q匯成本疑點的商品按照公式換匯成本（計算公式：【∑計稅金額*（1+征稅率-退稅率）】÷美元出口額），手工換算換匯成本。注意：美元的換匯成本在5-8.2之間為合理。如下圖所示：

第三步，完成以上步驟點擊“數(shù)據(jù)檢查”后，重新生成申報數(shù)據(jù)提交（注意;之前撤銷的申報數(shù)據(jù)的匯總表需要手動刪除，否則處理疑點后，無法生成新的匯總數(shù)據(jù)），生成明細數(shù)據(jù)對話框，可看到第9行企業(yè)出口情況說明表比之前多了1條數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第四步，準備遞交的紙質(zhì)資料，需要的資料準備如下：

在出口退稅綜合服務平臺-出口退（免）稅在線申報平臺首頁打印該批次的申報數(shù)據(jù)表單（僅需打印有數(shù)據(jù)的表單），如下圖所示：

填寫出口退稅申明及人工核算換匯成本報告并打印

將該批次換匯成本高于合理上限疑點對應的報關單和發(fā)票復印一份（在復印件上需要寫上“與原件一致”字樣）。

將出口退稅聲明、人工核算換匯成本報告、報關單、進項發(fā)票裝訂成冊（按以上填寫順序先后排列），并在裝訂處加蓋公章，如下圖所示：

將打印的申報數(shù)（按系統(tǒng)顯示的順序排列歸放）及裝訂成冊的資料裝入文件袋封好，并在文件袋封面貼上加蓋公章的出口退稅資料傳遞單

注意:以上紙質(zhì)資料均要加蓋公章。

【第7篇】報關出口退稅申報時間

2023個稅專項扣除目前已經(jīng)開始申請了，大家可以一鍵確認或者更新相關資料，然后坐等2023年正式開始退稅即可，一般2023個稅退稅時間是從3月份開始的，但是需要在1月份前把資料提前申報好，不然錯過了后期是無法在線上辦理的。

2023個稅退稅時間和截止時間

3月1日至6月30日，稅務機關規(guī)定的個人所得稅的退稅時間是3月1號到5月31號，在此期間，納稅義務人可以在網(wǎng)上稅務局申請退稅的，操作過程非常的便捷，因為數(shù)據(jù)已經(jīng)自動核算出來，所以只要提交以后，很多人可能當天就收到了退款，超過5月31號的，要本人到稅務機關申請退稅。

2023個稅退稅多久到賬

分兩種情況：

1、當您在app發(fā)起的退稅申請后，若通過系統(tǒng)自動審核，手機app端退稅狀態(tài)會顯示“國庫處理中”。該筆退稅從稅務機關受理到退稅款到賬一般在10個工作日內(nèi)完成，若數(shù)據(jù)量大則可能會有所延遲，只需耐心等待。

2、若未通過自動審核，進入人工審核，退稅狀態(tài)會顯示為“稅務審核中”，如果申報數(shù)據(jù)無誤，一般15個工作日內(nèi)處理完畢，若審核通過，app端退稅狀態(tài)顯示為“國庫處理中”。

2023個稅退稅遲遲不到賬怎么辦？

1、看下具體什么時間顯示的“國庫處理完成”，一般三到七個工作日內(nèi)會推到你的“賬戶”。

2、“賬戶”是指你的某張銀行卡（大多數(shù)為你發(fā)工資的那張卡），但如果是你先補后退，補多了的情況下退稅的話，補的時候從哪支付的退就退到哪里，原路退回。

3、最重要的一點是：這個退稅到賬是不會有短信提示的！就算開了短信提醒也不會有提示，所以不要認為沒有短信提示就是沒到賬，要自己去銀行卡的收支明細里找。

好了，就寫到這了，我是天山青年，喜歡我寫的文章，就用你們的小手點贊、關注我吧！每期我會和小伙伴們分享一個有趣的話題！

【第8篇】2023出口退稅備案資料

五）加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無紙化單證備案。進一步簡化結(jié)關、收匯手續(xù)。商務、人民銀行、海關、稅務等部門強化協(xié)作配合，擴大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。稅務部門辦理正常出口退稅業(yè)務的平均時間確保不超過8個工作日，并進一步壓縮a級納稅人辦理時限。（商務部、人民銀行、海關總署、稅務總局按職責分工負責）

稅務總局 發(fā)展改革委 公安部 司法部 財政部 人力資源社會保障部 住房城鄉(xiāng)建設部 商務部 人民銀行 海關總署 醫(yī)保局 檔案局 密碼局

關于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知

稅總發(fā)〔2020〕48號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院有關部門：

為貫徹黨中央、國務院決策部署，深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，認真落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》、《國務院辦公廳關于進一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務市場主體的實施意見》要求，經(jīng)國務院同意，現(xiàn)就進一步推進納稅繳費便利化改革、持續(xù)提升為市場主體服務水平、加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境有關事項通知如下：

一、持續(xù)推進減稅降費政策直達快享

（一）優(yōu)化政策落實工作機制。融合運用網(wǎng)絡、熱線、政務服務場所等線上線下渠道，綜合采取“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓、編發(fā)指引、定點推送等方式，及時發(fā)布稅費優(yōu)惠政策，不斷加大輔導解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點有專窗、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體系，確保各項減稅降費政策不折不扣落實到位。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（二）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應享盡享。深化大數(shù)據(jù)分析和應用，主動甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費人，精準推送稅費政策信息，幫助納稅人繳費人充分適用優(yōu)惠政策。運用稅費大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費政策落實情況，及時掃描分析應享未享和違規(guī)享受的疑點信息，讓符合條件的納稅人繳費人應享盡享，對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（三）壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠方式，加大部門協(xié)同和信息共享，除依法需要核準或辦理備案的事項外，推行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，進一步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務便利的獲得感。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（四）提高增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電子稅務局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務渠道，提高退稅效率。財政部門加強統(tǒng)籌，及時保障退庫資金到位。財政、稅務和國庫部門密切合作，暢通電子退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。（財政部、人民銀行、稅務總局按職責分工負責）

（五）加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無紙化單證備案。進一步簡化結(jié)關、收匯手續(xù)。商務、人民銀行、海關、稅務等部門強化協(xié)作配合，擴大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。稅務部門辦理正常出口退稅業(yè)務的平均時間確保不超過8個工作日，并進一步壓縮a級納稅人辦理時限。（商務部、人民銀行、海關總署、稅務總局按職責分工負責）

二、不斷提升納稅繳費事項辦理便利度

（六）拓展稅費綜合申報范圍。在進一步落實城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報的基礎上，加快推進增值稅、消費稅同城市維護建設稅等附加稅費合并申報及財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報，進一步簡并申報次數(shù)，減輕納稅繳費負擔。（稅務總局負責）

（七）壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)。對標國際先進水平，進一步優(yōu)化納稅繳費流程、精簡申報資料，試行稅務證明事項告知承諾制，進一步減少證明材料。2023年年底前，納稅繳費時間壓減至120小時以內(nèi)；2023年年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進一步壓減，促進營商環(huán)境持續(xù)改善。（稅務總局牽頭，人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部按職責分工負責）

（八）大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦。進一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務。2023年年底前，實現(xiàn)主要涉稅服務事項網(wǎng)上辦理；2023年年底前，除個別特殊、復雜事項外，基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理，個人辦稅繳費事項可掌上辦理。（人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（九）推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點。充分發(fā)揮稅收服務作用，在支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設、黃河流域生態(tài)保護和高質(zhì)量發(fā)展以及海南自由貿(mào)易港、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設等國家發(fā)展重大戰(zhàn)略中，積極推進納稅繳費便利化改革創(chuàng)新試點，探索可復制、可推廣經(jīng)驗，完善稅費服務體系。（稅務總局牽頭，人力資源社會保障部、醫(yī)保局按職責分工負責）

三、穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革促進辦稅提速增效降負

（十）分步實施發(fā)票電子化改革。在實現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎上，2023年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點，年底前基本實現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。2023年年底前，力爭建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺和稅務網(wǎng)絡可信身份系統(tǒng)，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務模式，增進市場主體發(fā)票使用便利，進一步降低制度性交易成本，推進智慧稅務建設。（稅務總局牽頭，發(fā)展改革委、公安部、財政部、密碼局按職責分工負責）

（十一）推進電子發(fā)票應用的社會化協(xié)同。稅務部門公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術標準，加快推動國家標準制定。財政、檔案等部門積極推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工作，推動電子發(fā)票與財政支付、單位財務核算等系統(tǒng)銜接，引導市場主體和社會中介服務機構(gòu)提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度，加強電子發(fā)票推行應用的法律支撐。（稅務總局、財政部、檔案局、密碼局、司法部按職責分工負責）

四、優(yōu)化稅務執(zhí)法方式維護市場主體合法權益

（十二）嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法。堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決防止和制止收過頭稅費。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。健全完善稅務機關權責清單，實施稅務行政執(zhí)法案例指導制度，持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準，加快推進簡易處罰事項網(wǎng)上辦理，進一步推行重大稅務案件審理說明理由制度試點。強化稅務執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，全面推進內(nèi)控機制信息化建設，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風險。加強稅費政策法規(guī)庫建設，通過稅務網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動態(tài)更新，增強稅務執(zhí)法依據(jù)的確定性、穩(wěn)定性和透明度，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。（稅務總局負責）

（十三）強化分類精準管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風險管理機制，健全稅務管理體系。積極構(gòu)建動態(tài)“信用+風險”新型管理方式，實時分析識別納稅人行為和特征，實現(xiàn)“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”。對逃避稅問題多發(fā)的重點行業(yè)、重點領域，加強稅收風險防控。加強稅務、公安、人民銀行、海關等部門的密切協(xié)作，嚴格依法查處利用“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報”等手段虛開騙稅行為，規(guī)范稅收秩序，促進公平競爭，努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化。（稅務總局牽頭，公安部、人民銀行、海關總署按職責分工負責）

（十四）健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵和失信懲戒，促進社會信用體系建設。堅持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則，進一步落實好納稅信用評價級別修復相關規(guī)定，引導納稅人及時、主動糾正失信行為，提高誠信納稅意識。加強重大稅收違法失信案件信息和當事人名單動態(tài)管理，為當事人提供提前撤出名單的信用修復途徑，引導市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（稅務總局負責）

五、強化跟蹤問效確保各項措施落實落細

（十五）加強評價考核。堅持以納稅人繳費人感受為導向，評價和改進納稅繳費便利化各項工作。認真開展政務服務“好差評”，實現(xiàn)政務服務事項、評價對象、服務渠道全覆蓋，確保每項差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務服務能力和水平，不斷增強市場主體的獲得感、滿意度。（發(fā)展改革委、人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（十六）加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運用多種監(jiān)督方式和資源，加強對稅費優(yōu)惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監(jiān)督檢查，對落實不力的嚴肅追責問責。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進問題早發(fā)現(xiàn)早整改。加強政策措施運行情況的評估，健全政策出臺、落實、評估、改進的閉環(huán)機制，完善全鏈條管理，為政策措施直達基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

各地區(qū)各有關部門要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、凝聚工作合力，抓緊研究落實本通知各項任務的具體方案，結(jié)合實際細化責任分工和步驟安排，確保各項措施及時落地見效。各級稅務機關要積極會同相關部門，圍繞納稅人繳費人需求，研究推出更多務實管用的創(chuàng)新舉措，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，持續(xù)提升服務市場主體水平，持續(xù)提高服務“六穩(wěn)”、“六?！惫ぷ髻|(zhì)效。

稅務總局

發(fā)展改革委

公安部

司法部

財政部

人力資源社會保障部

住房城鄉(xiāng)建設部

商務部

人民銀行

海關總署

醫(yī)保局

檔案局

密碼局

2023年9月28日

【第9篇】出口退稅、抵扣稅款千萬不要虛開發(fā)票虛開增值稅發(fā)票應怎樣處罰

虛開增值稅發(fā)票相信大家都不陌生，虛開增值稅發(fā)票是觸犯了《中華人民共和國刑法》的行為，犯罪者將承擔刑事責任并且接受一定的刑罰。那么虛開增值稅發(fā)票應怎樣處罰呢？為了幫助大家更好的了解相關法律知識，這邊整理了相關的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。

一、虛開增值稅發(fā)票的處罰虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的：

（一）虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

（二）處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

（三）虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

（四）數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。單位犯第二條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。增值稅虛開

二、接受虛開增值稅票罪立案標準是什么？本罪侵犯的客體是國家對增值稅專用發(fā)票。這是本罪區(qū)別于其他破壞社會主義經(jīng)濟秩序罪的本質(zhì)特征?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》中規(guī)定：“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

“任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票?！薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定（試行）》中規(guī)定：專用發(fā)票必須按下列要求開具：

（一）字跡清楚。

（二）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

（四）按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

（五）不得涂改。

（六）項目填寫齊全。

（七）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

（八）各項目內(nèi)容正確無誤。

（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。

（十）不得拆本使用專用發(fā)票。

（十一）不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。而為了騙取稅款，虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為就是違反了發(fā)票管理制度，同時虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、可以抵扣大量稅款，造成國家稅款的大量流失，也嚴重地破壞了社會主義經(jīng)濟秩序。

三、虛開增值稅發(fā)票罪有哪些形式虛開增值稅專用發(fā)票的形式分別為：

（一）開具“大頭小尾”的增值稅專用發(fā)票。

（二） “拆本使用，單聯(lián)填開”發(fā)票。

（三） “撕聯(lián)填開”發(fā)票，即“鴛鴦票”。

（四）“對開”發(fā)票。

（五）“環(huán)開”發(fā)票。虛開增值稅發(fā)票是犯罪行為，要接受刑事處罰，具體的刑罰力度要結(jié)合涉案金額等情況綜合分析。以上就是為您詳細介紹關于虛開增值稅發(fā)票應怎樣處罰的相關知識。

【第10篇】代理出口退稅流程

來源：外貿(mào)日報

退稅流程

委托企業(yè)(生產(chǎn)企業(yè))和受托企業(yè)(出口企業(yè))簽訂代理出口協(xié)議后，由受托企業(yè)報關并辦理出口收匯核銷，開具出口發(fā)票，把退稅聯(lián)及記賬聯(lián)交給委托方退稅和記賬用，在報關出口之日起(報關單日期為準)，30天內(nèi)由委托方到主管稅務機關辦理退稅認定(第一次業(yè)務)，60天內(nèi)由受托方到其主管退稅機關辦理代理出口貨物證明，90天內(nèi)委托方到主管稅務機關申請退稅。

附: 受托企業(yè)(出口企業(yè))需提供資料及裝訂順序： 《匯總表、附表、明細表》（一式三份）、報關單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票（出口退稅聯(lián)）、增值稅申報表（主表）、自產(chǎn)貨物證明、代理出口證明。

委托出口退稅資料

委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，在貨物出口并在財務上作銷售處理后，應在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中填報《出口貨物退稅申報明細表》和《出口貨物退稅匯總申報表》，并提供出口退稅的有關憑證，報送主管出口退稅國稅機關。

需要提供的出口退稅憑證資料有：

（1）主管受托企業(yè)出口退稅的國稅機關簽章的代理出口貨物證明；

（2）委托企業(yè)與受托企業(yè)簽署的代理出口協(xié)議；

（3）受托企業(yè)出口委托出口貨物的出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出 口退稅專用聯(lián)）及出口發(fā)票（出口退稅專用聯(lián)）

外貿(mào)代理操作流程

甲方：出口商 即出口工廠

乙方：進口商

以下產(chǎn)生的相關責任及義務分別以甲方、乙方承擔；

第一步：

出口備案（甲方辦理） 甲方是否有出口產(chǎn)品，且享受出口退稅的權利，將有甲方所在地國稅局及稅務所認定審批。

審批流程：自簽訂外貿(mào)代理協(xié)議（詳見附件）之日起30個工作日內(nèi)，由甲方財務持以下單據(jù)向所在地國稅局辦理備案手續(xù)：

1、 外貿(mào)代理協(xié)議正本

2、 稅務登記證 正本及復印件（國稅局留存復印件，查看正本； 以下均是）

3、 營業(yè)執(zhí)照 正本及復印件

4、 開戶證明 正本及復印件

5、 組織結(jié)構(gòu)代碼 正本及復印件

6、 一般納稅人批復證明 正本及復印件

7、 環(huán)保評估 正本及復印件

8、 外貿(mào)合同正本

第二步：

國稅局備案，稅務局審核，且出備案號；（甲乙方協(xié)作辦理） 甲方所在地國稅局審核以上單證后向所在地稅務所發(fā)送相關文件，稅務所審核該文件并對甲方做實地考察，看是否與單證符合及是否有退稅的資格。稅務局對相關單據(jù)審核后，將意見傳達給國稅局，由國稅局做最后審批；并出具《出口退稅認定表》及備案號。（以上2個環(huán)節(jié)的傳達及審批時間要20個工作日）情況特殊可以抽人專門到稅務所詢問。

第三步：

外貿(mào)代理公司方可代理出口及收匯（乙方） 對于預付款+貨到目的地后若干工作日結(jié)全款的情況；

1、我司提供對外收匯賬戶，收取國外貨款。（此賬戶是受外管局監(jiān)管的，僅僅是用于收匯；賬上金額不能隨意轉(zhuǎn)賬或做其他）

2、待貨物出口后，我司代辦出《代理出口證明》后，賬上外匯方可轉(zhuǎn)為待核查賬戶，由中國人民銀行核查后，2-3個工作日內(nèi)便能將外匯兌換為人民幣，轉(zhuǎn)入甲方企業(yè)賬戶（匯率按收款時銀行匯率）

第四步：

貨物備齊后的報關、報檢（或乙方）、手閘開關、 法檢貨物、退稅率17%

1、商檢：由乙方協(xié)助接檢疫部門人員去貨物所在地工廠/倉庫實 施檢驗，(開箱驗貨) 0.5—1個工作日檢疫部門出具出口通關單或者換證憑條。（具體時間由商檢局控制）

2、乙方報關員持以下單據(jù)想海關報關、出口通關單、工廠裝箱單、形式發(fā)票、外貿(mào)合同、外貿(mào)代理協(xié)議、報關委托書、運單等向海關申報。一般在1-2個工作日，海關會做出放行批復文件；并發(fā)放相關文件。（此時要求單單相符、單貨相符）

3、海關放行，發(fā)放該有海關章的以下單據(jù)：出口報關單、出口退聯(lián)、出口核銷聯(lián)、及原上報的其他單據(jù)（此單據(jù)用于出口退稅）

第五步：

乙方辦理出口退稅手續(xù)，甲方應向乙方提供以下單據(jù)，辦理出口退稅手續(xù)：

1、營業(yè)執(zhí)照復印件

2、稅務登記復印件

3、出口退稅認定表

4、報關單 出口退稅率 出口核銷聯(lián)（在報關不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理協(xié)議正本

6、 形式發(fā)票正本 乙方財務在收到上述材料后，在15-20個工作內(nèi)辦理《代理出口證明》。

提供以下單據(jù)，辦理出口退稅手續(xù)：

1、營業(yè)執(zhí)照復印件

2、稅務登記復印件

3、出口退稅認定表

4、報關單出口退稅率出口核銷聯(lián)（在報關不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理協(xié)議正本

6、 形式發(fā)票正本 乙方財務在收到上述材料后，在15-20個工作內(nèi)辦理《代理出口證明》。

第六步：

甲方現(xiàn)場辦理出口退稅或抵稅（甲方）。甲方財務持《代理出口證明》向所在地國稅局辦理退稅或抵稅業(yè)務；具體時間因公司情況及稅務所辦事效率而定。

【第11篇】生產(chǎn)出口退稅申報系統(tǒng)

電子稅局辦理出口退稅申報時需要導入報關單，該報關單需要前往中國電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)下載獲取，獲取到的xml格式報關單文件還需要使用電子稅局網(wǎng)廳下載的解密工具將其解密轉(zhuǎn)換，只有經(jīng)過解密轉(zhuǎn)換過后的xml格式文件方可正常導入使用。

下面基于榮耀magicbook14、windows11及google chrome71.0給大家操作演示具體實現(xiàn)步驟。

百度搜索打開中國電子口岸官網(wǎng)首頁，在公共服務欄下，單擊“中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)安全技術服務用戶登陸”。

單擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

電腦插入法人卡，單擊選中“卡介質(zhì)”，輸入法人卡密碼，單擊“登錄”出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)。

單擊左側(cè)的“報關單查詢下載”，選擇出口日期，單擊“查詢”即可獲得報關單數(shù)據(jù)，單擊“下載”可將查詢到的所有報關單下載，單擊具體報關單號可打開查看報關單詳情數(shù)據(jù)。

單擊“下載”可該xml格式報關單下載至本地，單擊可以打印報關單。

選擇本地目錄，單擊“保存”即可將xml格式報關單下載至本地。

下載成功的xml格式報關單是經(jīng)過加密處理的，并不能直接導入電子稅局出口退稅申報系統(tǒng)使用，還需要先解密轉(zhuǎn)換方可。

解密工具可以前往電子稅局出口退稅申報系統(tǒng)出口貨物報關單管理下，單擊“報關單導入”，彈出的提示框上單擊“下載”獲得，下載獲得解密工具只需要解壓無需安裝即可雙擊使用。

運行解密工具，輸入“口岸卡密碼”（即法人卡密碼，初始88888888），選擇下載獲得的xml格式報關單文件，單擊“開始解密”，解密完成即可在原報關單文件所在同目錄下獲得一個經(jīng)過解密的xml文件，該文件即可直接在電子稅局報關單管理下導入使用。

如果法人卡已經(jīng)不慎遺失，可以前往微信“清控高科”小程序下重新咨詢郵寄購買獲取一個智能密碼鑰匙作為登錄中國電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)所用。

【第12篇】出口退稅需要什么資料

政策原文節(jié)選

《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》

國家稅務總局公告2023年第9號

…………

二、優(yōu)化出口退(免)稅備案單證管理

(一)納稅人應在申報出口退(免)稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。

1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);

2.出口貨物的運輸單據(jù)(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等);

3.出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)(包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等)。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。

(二)納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質(zhì)化方式的，還需在出口退(免)稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。

(三)稅務機關按規(guī)定查驗備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗的，應在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

…………

政策要點梳理

備案時間

應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)（注意不是15個工作日）。

存放要求

按申報退（免）稅的時間順序。

存放方式

1、紙質(zhì)化，2、影像化，3、數(shù)字化

目錄要求

制作出口退（免）稅備案單證目錄，選擇紙質(zhì)化方式的，需在目錄中注明存放地點。

保存時間

保存期為5年。

查驗要求

將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗的，應在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

各企業(yè)類型需要備案的單證資料

備案單證目錄表

不同的備案單證管理方式，有哪些不同？

紙質(zhì)單證備案是傳統(tǒng)的單證備案管理方式，即將所有需要備案的單證文件進行紙質(zhì)訂裝存儲，由于需要備案的單證類型較多，所以紙質(zhì)單證備案具有整理費時間、存管費空間、查找不方便、易丟失損毀等缺點。

相比于紙質(zhì)單證備案，無紙化單證備案是以電子數(shù)據(jù)、影像等方式留存?zhèn)洳槌隹谕硕悊巫C的方式，無需裝訂保存紙質(zhì)資料，僅存管電子影像資料即可，不但能有效減輕企業(yè)單證備案的時間和空間成本，還能防范單證備案風險。

旭諾備案單證無紙化管理系統(tǒng)

# 系統(tǒng)簡介 #

為幫助企業(yè)更有效的管理出口退稅備案單證，旭諾信息推出《備案單證無紙化管理系統(tǒng)》

該系統(tǒng)符合《國家稅務總局第2023年第9號公告》中對出口企業(yè)單證備案的管理要求，無縫對接旭諾出口退稅申報管理系統(tǒng)，對出口退稅申報的電子數(shù)據(jù)和海關報關單數(shù)據(jù)，通過ocr識別技術，自動匹配企業(yè)單證類別，實現(xiàn)出口退稅備案單證無紙化管理，智能完成單證的影像文件備案，打通出口退稅流程最后一公里。

適用企業(yè)

有出口業(yè)務的集團公司，大、中型出口企業(yè)，為出口企業(yè)服務的財稅服務機構(gòu)。

滿足企業(yè)需求

旭諾管理系統(tǒng)集多種功能于一體，可實現(xiàn)企業(yè)從出口業(yè)務發(fā)生、報關單狀態(tài)查詢、外銷發(fā)票開具、智能配單（外貿(mào)企業(yè)）、退稅申報到單證備案無紙化管理的一體化流程。

多種備案方式：對接海關平臺自動采集歸檔備案；掃描儀批處理備案；手動上傳備案。

打通四大平臺：系統(tǒng)對接海關平臺、開票系統(tǒng)、稅務發(fā)票底賬庫、電子稅務局四大平臺。

三大核心亮點

備案單證 自動歸集

根據(jù)企業(yè)出口退稅申報數(shù)據(jù)自動歸集、備案單證資料，有效減輕企業(yè)單證備案的時間和空間成本，調(diào)用方便，在異地辦公模式下更能發(fā)揮產(chǎn)品優(yōu)勢。

智能審核 管理單證

智能審核每筆出口業(yè)務的單證備案情況，幫助企業(yè)查缺補漏，使企業(yè)對單證備案情況做到心中有數(shù)，便于管理。

智能預警 未備案出口業(yè)務

對于超期未備案業(yè)務，系統(tǒng)智能提醒，避免因備案不及時造成的稅務核查風險，讓企業(yè)安心發(fā)展出口業(yè)務，退稅無憂。

系統(tǒng)優(yōu)勢

云端部署，數(shù)據(jù)共享

界面清晰，操作簡單

分工協(xié)同，授權管理

軟硬結(jié)合，適配度高

加密存儲，安全穩(wěn)定

企業(yè)價值

提升效率，降低成本

輕松應對稅務核查

完善單證備案管理流程

加速企業(yè)信息化進程

應用系統(tǒng)前后對比

詳情咨詢旭諾信息。

【第13篇】提高出口退稅率的商品清單

搜航網(wǎng)獲悉，3月17日，財政部、國家稅務總局發(fā)布公告，提高了近1500項產(chǎn)品的出口退稅率，給正在復工復產(chǎn)的外貿(mào)企業(yè)帶來了實實在在的紅利。

國家財政部、稅務總局聯(lián)合公告，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%；本公告自2023年3月20日起實施。

公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。具體來說15號公告一是將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

其中：出口退稅率由10%提高至13%的有979項，由6%提高至13%的有103項，由免稅和征稅調(diào)整至13%的各1項；

二是將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率由6%提高至9%。

實施時間

15公告自2023年3月20日起實施。也就是說，出口貨物報關單上的出口日期為2023年3月20日及其以后的上述1464種出口貨物適用新的出口退稅率。今明兩天出口的貨物比兩天后出口的同產(chǎn)品編碼的貨物普遍要少退3個稅點，如有可能，可做好稅收籌劃，盡可能享受退稅政策紅利。

注意事項

原來已經(jīng)放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺得重新選擇恢復出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月不得重新選擇恢復出口退稅的政策限制。

附：具體商品清單

自疫情發(fā)生以來，相關部門密集發(fā)布了多項穩(wěn)外貿(mào)措施，還有大量新的政策利好在路上。商務部部長助理任鴻斌在2023年全國進出口工作電視電話會議上介紹，新冠肺炎疫情發(fā)生以來，商務部進一步完善外貿(mào)外資協(xié)調(diào)機制，陸續(xù)出臺多項舉措，會同相關地方和部門幫助企業(yè)紓困解難，加快復工復產(chǎn)。下一步，商務部將繼續(xù)按照黨中央、國務院決策部署，力爭早日實現(xiàn)由“企業(yè)復工復產(chǎn)”到“全產(chǎn)業(yè)鏈復工達產(chǎn)”的轉(zhuǎn)變。

歡迎各位老鐵加入搜航頭條交流圈，一個港航人、貨代人、外貿(mào)人們自由交流的天地。這里匯集業(yè)界第一手資訊、獨家爆料、精選干貨，是新手的學堂，老鳥的獵場！

（此處已添加圈子卡片，請到今日頭條客戶端查看）

【第14篇】出口退稅額計算公式

什么是出口退稅額？出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

出口退稅額怎么計算？

出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。屬于從價定率計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物金額；屬于從量定額計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物數(shù)量；屬于復合計征消費稅的，按從價定率和從量定額的計稅依據(jù)分別確定。消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×定額稅率。

出口退稅需要滿足以下條件：

1、生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。2、其貨物必須是報關離境出口的貨物。3、其貨物必須是所在公司財務上做出口銷售的產(chǎn)品。4、其貨物必須是已經(jīng)收匯并經(jīng)核銷的產(chǎn)品。

【第15篇】出口增值稅退稅

對出口貨物、勞務和跨境應稅行為已承擔或應承擔的增值稅和消費稅等間接稅實行退還或者免征，是國際社會通行的慣例，目的在于鼓勵各國出口貨物、服務公平競爭。

我國增值稅出口退（免）稅的三項基本政策：

1、退（免）稅政策★★—— 出口零稅率并退稅

出口零稅率指 整體稅負為零，不同于免稅。

*是對本環(huán)節(jié)出口銷售的貨物、勞務和跨境服務的增值部分，實行零稅率的增值稅；

**是對出口貨物、勞務和跨境服務之前環(huán)節(jié)所含的進項稅額進行退付。

2、 免稅政策★—— 出口免稅但不退稅

3、 征稅政策—— 出口不免稅也不退稅

一、適用增值稅退（免）稅政策的范圍

增值稅退（免）稅政策：是指出口貨物、勞務以及跨境應稅行為實行 零稅率，退還在出口前實際承擔的稅收負擔，即按 規(guī)定的退稅率計算后予以退還。

政策

內(nèi)容

1.出口企業(yè)出口貨物

（1） 出口企業(yè)，包括作為增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)。

（2） 出口貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。

（3） 其他：外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，國內(nèi)航空供應公司生產(chǎn)銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品。

（4） 融資租賃出口貨物（如飛機、飛機發(fā)動機、鐵道客車車廂、船舶及其他貨物，租賃期 5 年以上）。

2.視同自產(chǎn)出口貨物

可關注列舉：

（1） 企業(yè)條件：一般納稅人、經(jīng)營 2 年以上、納稅信用等級 a 級、年銷售額 5 億元以上、外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關性。

（2） 列舉外購貨物出口：用于對外承包工程項目下的貨物；用于境外投資的貨物；用于對外援助的貨物等。

3.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

（1） 對進境復出口貨物進行加工修理修配；

（2） 從事國際運輸?shù)倪\輸工具進行加工修理修配

4.境內(nèi)單位和個人提供適用零稅率的應稅服務

零稅率服務：

境內(nèi)單位和個人提供：國際運輸服務、航天運輸服務、向境外單位提供的完全在境外消費的列舉服務（如研發(fā)服務；設計服務、轉(zhuǎn)讓技術等）。

二、增值稅退（免）稅辦法——2 種

方法

含義

適用范圍

1.免抵退稅辦法

出口零稅率，相應的進項稅額抵減應納增值稅額，未抵減完的部分予以退還。

（1）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，以及列名的生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

（2）對外提供加工修理修配勞務。

（3）適用零稅率的跨境服務和無形資產(chǎn)。

2.免退稅辦法

出口零稅率，相應的進項稅額予以退還。

（1）不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務——外貿(mào)企業(yè)出口貨物或勞務

（2）外貿(mào)企業(yè)外購的研發(fā)服務和設計服務出口。

（直接將服務或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，實行免抵退稅辦法）

三、增值稅出口退稅率

1.一般規(guī)定：除單獨規(guī)定外，出口貨物的退稅率為其適用征稅率。（13%、10%、9%、6%和零稅率）

2.適用不同退稅率的貨物、勞務及服務，應分開報關、核算并申報退（免）稅；否則從低適用退稅率。

四、增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)

依據(jù) 法定發(fā)票，如：出口貨物、勞務、服務的出口發(fā)票（外銷發(fā)票）、其他普通發(fā)票；購進出口貨物、勞務、服務的增值稅專用發(fā)票；海關進口增值稅專用繳款書。主要出口企業(yè)和出口業(yè)務的退稅依據(jù)如下：

出口企業(yè)

出口項目

退（免）稅計稅依據(jù)

1.生產(chǎn)企業(yè)

出口貨物、勞務、服務（進料加工復出口貨物除外）

出口貨物、勞務的實際離岸價（fob）

進料加工復出口貨物

出口貨物的離岸價（fob）扣除出口貨物耗用的保稅進口料件金額確定

2.外貿(mào)企業(yè)

出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）

購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

出口委托加工修理修配貨物

加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額

3.跨境（零稅率） 應稅行為務

（1）實行“免、抵、退” 稅辦法

①鐵路運輸、航空運輸：實際運輸收入

②其他：提供應稅服務額

（2）實行免退稅辦法

購進應稅服務的增值稅專用發(fā)票或稅收繳款憑證上注明的金額。

總結(jié)不易！點贊、關注、轉(zhuǎn)發(fā)、交流！

【第16篇】出口退稅調(diào)查核實風險

從當前經(jīng)濟和對外貿(mào)易環(huán)境來說，出口企業(yè)在用好各項促進外貿(mào)的利好措施的同時，應增強稅務風險防控意識，提前做好應對工作，避免踏進“雷區(qū)”。讓我們一起來了解一下，關于出口企業(yè)需要注意的風險點。

1、發(fā)票管理不規(guī)范

惡意虛開增值稅專用發(fā)票，或取得失控發(fā)票或異常憑證，將給出口企業(yè)帶來極大的稅務風險。

通常，騙稅企業(yè)實施出口騙稅，往往需要先取得虛開的增值稅專用發(fā)票。因此，查處虛開，是稅務機關實現(xiàn)騙稅行為全鏈條打擊的必要環(huán)節(jié)。

發(fā)票管理不規(guī)范，給出口企業(yè)帶來的負面影響很大。出口企業(yè)如果惡意虛開騙稅，將面臨罰款、停止出口退稅權等處罰；如果發(fā)生2次涉稅違法行為，此后其出口的貨物、勞務和服務，還將面臨不得適用免稅政策等法律后果。如果企業(yè)以取得的虛開發(fā)票為憑證申報了出口退稅，這些企業(yè)的出口貨物，很有可能被主管稅務機關認定為不適用增值稅退（免）稅政策，應視同內(nèi)銷繳納增值稅。

不僅如此，如果上游供應商被列為非正常戶或走逃失聯(lián)，外貿(mào)企業(yè)所取得的增值稅專用發(fā)票，還將被列為失控發(fā)票或異常憑證。這很有可能導致外貿(mào)企業(yè)不能申報退稅，會給企業(yè)帶來很大的風險。

2、假自營、真代理

外貿(mào)企業(yè)以自營的名義進行出口，所產(chǎn)生的法律后果將由自己承擔。如果被認定為“假自營、真代理”，企業(yè)將難以通過行政救濟途徑進行權利的救濟。

實務中，出口退稅領域的業(yè)務模式，主要有自營出口、委托代理出口、外貿(mào)綜服代辦退稅三種。為了預防騙取出口退稅這一違法犯罪行為的發(fā)生，主管稅務機關一般要求企業(yè)嚴格按照正常的貿(mào)易程序開展出口業(yè)務，禁止以“假自營、真代理”方式出口并申報退稅。

從形式上看，外貿(mào)企業(yè)以自營名義出口，所簽訂的購銷合同、所開具的增值稅專用發(fā)票、報關單和收匯憑證等證明資料，顯示的相關主體均是該企業(yè)。在稅收征管中，稅務機關一般以“誰出口、誰收匯、誰退稅、誰負責”為原則。因此，如果稅務機關作出了追繳出口退稅款、暫不辦理、視同內(nèi)銷征稅等決定，那么，這些不利后果通常都將由名義上的出口方來承擔。即使有真實的貨物和出口貿(mào)易，不存在騙稅的行為，但如果被稅務機關認定為“假自營、真代理”，外貿(mào)企業(yè)也難以通過行政救濟途徑進行權利的救濟，只能通過民事救濟途徑向委托方企業(yè)進行追償。

為避免潛在的稅務風險，建議出口企業(yè)按照出口退稅管理的規(guī)定申報退稅，保證貨物真實交易和出口。

3、“產(chǎn)能不足”涉嫌虛開

如果生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的供應商被稅務機關認定為“產(chǎn)能不足”，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，或外貿(mào)企業(yè)以自營名義從上游供應商采購貨物并出口，將無法辦理出口退稅，甚至可能需要視同內(nèi)銷，繳納增值稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，或外貿(mào)企業(yè)以自營名義從上游供應商采購貨物并出口，常會遇到稅務機關的函調(diào)。如果生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)供貨商，被認定為生產(chǎn)設備、工具不能生產(chǎn)其所出口的貨物，也就是說，生產(chǎn)企業(yè)或供貨企業(yè)被稅務機關認定“產(chǎn)能不足”，則生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)很有可能面臨虛開嫌疑。這種情況下，企業(yè)所出口的貨物很有可能不能辦理出口退稅，甚至需要視同內(nèi)銷，繳納增值稅。

這種情況下，對出口企業(yè)，尤其是外貿(mào)企業(yè)來說，謹慎選擇供應商，核查其生產(chǎn)能力，并關注交易過程的動態(tài)追蹤，就顯得尤為關鍵。

4、備案單證虛假或不齊

實務中，不少出口企業(yè)往往不重視單證的備案和出口文件的存檔管理，對出口退稅單證備案規(guī)定認識不到位，進而導致備案單證虛假或不齊，被稅務機關追繳稅款和滯納金。

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）和《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）等稅收規(guī)范性文件的規(guī)定，出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

實務中，不少出口企業(yè)往往不重視單證的備案和出口文件的存檔管理，對出口退稅單證備案規(guī)定認識不到位，進而導致備案單證虛假或不齊。筆者所服務的客戶中，因單證不齊或單證虛假，被稅務機關追繳稅款和滯納金，甚至罰款的出口企業(yè)有很多。出口企業(yè)應高度重視備案單證管理。