出口退稅申報密碼找回（16篇）

【第1篇】出口退稅申報密碼找回

對于出口企業(yè)來說，無論是外貿(mào)企業(yè)還是生產(chǎn)企業(yè)，在申報出口退稅的時候，出口報關(guān)單退稅聯(lián)的電子數(shù)據(jù)是申報退稅操作的最重要的信息之一，也是退稅申報操作的起點。

正是基于此，實務(wù)操作中很多同行反饋，我們關(guān)單數(shù)據(jù)很多，手工錄入報關(guān)單數(shù)據(jù)效率太低，非常繁瑣，極易出錯，有沒有方式可以快速獲取報關(guān)單退稅聯(lián)電子數(shù)據(jù)呢？

其實我們按照下面這樣操作的話，簡單幾步就可以輕松搞定，節(jié)省時間，提高效率，減少錯誤。

1、首先在電腦上下載安裝關(guān)單通

2、設(shè)置電子口岸卡密碼

3、采集報關(guān)單退稅聯(lián)數(shù)據(jù)

4、導(dǎo)出退稅模板數(shù)據(jù)，可直接用來申報出口退稅

【第2篇】進出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思啊？

什么是出口退稅?出口退稅，從狹義上說，就是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為；而從廣義上說，出口退稅還包括通過免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。

出口退稅，對外貿(mào)公司的一種補貼政策，按照出口貨物的成本價格的13％給予回扣。我國出口的產(chǎn)品，凡屬于已征或應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定不予退還已征稅款或免征應(yīng)征稅款。

進出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思??？

出口退稅，就是當(dāng)你出口貨物時，國家會把你這個貨物流通過程中在你這產(chǎn)生的增值稅按一定比例退給你。

比如：你出口玻璃杯子，這個杯子你是從別人那花100塊買來的，別人給你開了增值稅發(fā)票，貨值是73，增值稅是17?，F(xiàn)在你以200塊的金額出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退20元的稅，但由于當(dāng)時你買的時候只產(chǎn)生了17的稅，所以，你只能退17塊。

出口退稅指什么？舉個例子！

a外貿(mào)公司出口了10萬個塑料桶，假設(shè)0.9美金一個，含稅進價6元。

出口了以后，外匯收進來了。大約20-30天，運輸代理（貨代）把你之前提交的收匯核銷單和報關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退回給外貿(mào)公司。

外貿(mào)公司會計拿了這些和供貨商開的增值稅發(fā)票去國稅局辦理退稅。

即：10萬*6/1.17*0.17是供貨商已經(jīng)交的增值稅。這些稅含在供貨價里面了，外貿(mào)公司要付工廠的。

塑料桶退稅率13%，那么國稅局可以退回10萬*6/1.17*0.13給外貿(mào)公司。

自營進出口的工廠的情況不清楚。

出口退稅到底退的是什么稅？

按現(xiàn)行政策規(guī)定,出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費稅。

增值稅是指對在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人,就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值稅和進口貨物金額征收的一種稅。

消費稅是對我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定中列舉的消費稅征收的一種稅。

退稅實際上是退給生產(chǎn)企業(yè)的,如果是外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口,退稅當(dāng)然退給生產(chǎn)企業(yè);如果是外貿(mào)公司自營出口,退的是購進時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！

【第3篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報

169頁生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程，每一步都很詳細(xì)，圖解流程演示！身為財務(wù)會計，對于各種稅務(wù)工作的處理應(yīng)該要全面掌握才是。出口退稅一般是生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)才會涉及的到！對于會計人員來說， 很掌握出口退稅系統(tǒng)的操作也是很關(guān)鍵的。

很多會計發(fā)愁出口退稅申報系統(tǒng)操作不熟練，不過今天也就別擔(dān)心了！給各位會計整理了詳細(xì)的169頁生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的操作步驟圖解流程演示，不清楚的就對照著申報吧！另外對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作不熟練的，也都給財務(wù)人員匯總了詳細(xì)的ppt，收藏被查就行了。

文末抱走

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程帶圖解流程演示

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅功能操作業(yè)務(wù)介紹

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)的基本管理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資格信息報告

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案表

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案申報流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報操作流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報涉及的進料加工核銷

其他退稅業(yè)務(wù)的申報流程

出口企業(yè)分類管理流程

……因為受到篇幅限制，今天跟大家?guī)淼?strong>生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的操作流程，就暫時到這里了。一共是匯總了169頁ppt，每一步操作都有圖示演示流程，十分詳細(xì)，對照著申報即可。

【第4篇】出口消費稅退稅稅率

導(dǎo)讀：相信大家都知道現(xiàn)在是有出口退稅的，但是只是部分商品，不是全部，而且商品不同，退稅率也不同，不知道大家有沒有想過，現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種吶？今天會計學(xué)堂小編為大家答疑解惑哦。

現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種？

答：退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據(jù)之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國家在一定時期的經(jīng)濟政策，反映出口貨物實際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實際整體稅負(fù)確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。從2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物出口準(zhǔn)予退稅的，規(guī)定出口退稅率為5％的貨物，按5％的退稅率執(zhí)行；規(guī)定出口退稅率高于5％的貨物一律按6％的退稅率執(zhí)行。

出口退稅的一般程序？

答：1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報和受理

企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';

4、出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種，相信大家都理解了吧，如果還有疑問，可直接向會計學(xué)堂答疑老師咨詢哦，會計學(xué)堂有非常nice的老師，非常專業(yè)的會計資訊，隨時歡迎大家的到來，隨時準(zhǔn)備為大家充電。

【第5篇】出口退稅單證備案資料

圖源：今日頭條

出口退稅備案單證具體要求

一、出口企業(yè)自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費稅的貨物，最遲應(yīng)在申報出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機關(guān)核查。文件依據(jù)（國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告 國家稅務(wù)總局公告2023年第24號 ）

（一） 外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

（二） 出口貨物報關(guān)單(統(tǒng)一使用單一窗口打印的橫款報關(guān)單)

淡然退稅注：如稅務(wù)局沒有要求，可以從電子口岸打印。

（三）出口貨物裝貨單(我省以無紙化放行通知書替代)；

（四）出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物收據(jù)）。淡然退稅注：包括國內(nèi)運輸單據(jù)。出口企業(yè)進入保稅區(qū)內(nèi)的提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單。

二、備案要求

(一) 由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報順序，將備案單證對應(yīng)裝訂成冊，統(tǒng)一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》見附件1

（二）備案單證應(yīng)是原件，如無法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。

對于第一條所述購銷合同，屬于一筆購銷合同項下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時予以備案，其余出口的可在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”中注明第一次購銷合同備案的地點。

（三）除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀。保存期5年。

三、申報資料裝訂要求

（一）出口退稅憑證匯總封面（企業(yè)自制）

（二）免抵退稅申報匯總表（生產(chǎn)企業(yè)）

（三）免抵退申報明細(xì)表（生產(chǎn)企業(yè)） 進貨明細(xì)申報表、出口明細(xì)申報表（外貿(mào)企業(yè)）

（四）出口貨物報關(guān)單(統(tǒng)一使用單一窗口打印的橫款報關(guān)單)

（五）出口發(fā)票

（六）其他需要提供的資料

注意事項：申報裝訂資料應(yīng)是原件，如無法提供原件，可提供有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。相關(guān)表單有簽字欄的均應(yīng)由相關(guān)人員簽字蓋章，申報資料和備案資料要分開裝訂。

附件一：出口貨物退（免）稅有關(guān)單證備案說明

附件二：出口貨物備案單證目錄

附件一：出口貨物退（免）稅有關(guān)單證備案說明

一、外貿(mào)企業(yè)購貨合同和生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同（包括補充購銷合同）。該合同是指國內(nèi)出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于國內(nèi)買受人，買受人支付價款的合同。

二、出口貨物運輸單據(jù)。海運提單是承運人或其代理人收到貨物后簽發(fā)給托運人的，允諾將該批貨物運至指定目的港交付給收貨人的一張書面憑證。每份正本提單的效力是同等的，只要其中一份憑以提貨，其他各份立即失效。它是國際運輸中十分重要的單據(jù)，也是買賣雙方貨物交接、貨款結(jié)算最基本的單據(jù)。（注意fcr不屬于運輸單據(jù)，僅是一種收據(jù)不能作為提單）

“海運提單”、“運單”或收據(jù)都屬于運輸單據(jù)。除海上運輸稱做“海運提單”外，其它運輸方式，稱做“運單”或收據(jù)。航空運單是托運人和承運人之間就航空運輸貨物運輸所訂立的運輸契約，是承運人出具的貨物收據(jù)，不是貨物所有權(quán)的憑證，不能轉(zhuǎn)讓流通。鐵路運單是鐵路部門與貨主之間締結(jié)的運輸契約，不代表貨物所有權(quán)，不能流通轉(zhuǎn)讓，不能憑以提取貨物；其中的“貨物交付單”隨同貨物至到站，并留存到達站；其中的“運單正本”、“貨物到達通知單”聯(lián)次隨同貨物至到站，和貨物一同交給收貨人；該單上面載出口合同號。貨物承運收據(jù)也是托運人和承運人之間訂立的運輸契約，是我國內(nèi)地運往港澳地區(qū)貨物所使用的一種運輸單據(jù)，是承運人出具的貨物收據(jù)，上面載有出口發(fā)票號、出口合同號；其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時簽收，表明已收到貨物。郵政收據(jù)是貨物收據(jù)，是收件人憑以提取郵件的憑證。

三、財務(wù)重點核對內(nèi)容參考（一）備案單證所列購進、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價、集裝箱號與報關(guān)單內(nèi)容是否一致。是否存在修改出口貨物運輸單據(jù)的問題。（二）備案單證開具的時間、貨物流轉(zhuǎn)的程序是否合理。是否存在購銷合同簽定時間與貨物運輸、報關(guān)時間順序不一致等。

附件二：出口貨物備案單證目錄

來源：國家稅務(wù)總局縉云縣稅務(wù)局、出口退稅綜合服務(wù)網(wǎng)

注：文章及圖片除原創(chuàng)外均精選轉(zhuǎn)載自網(wǎng)絡(luò)，版權(quán)歸原作者所有，意在分享如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除

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【第6篇】為什么消費稅出口退稅

隨著全球經(jīng)濟的發(fā)展，跨境電商已經(jīng)成為了一種新的電子商務(wù)模式。中國的跨境電商市場規(guī)模正在不斷擴大，越來越多的中國電商企業(yè)開始向海外市場出口商品。為了鼓勵出口，政府采取了許多措施，其中之一就是出口退稅。本文將介紹中國跨境電商為什么要做出口退稅，并探討出口退稅對中國跨境電商的影響。

一、什么是出口退稅？

出口退稅是指對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費稅。在中國，出口退稅是為了支持出口型經(jīng)濟和跨境電商的發(fā)展而設(shè)立的。

二、出口退稅對跨境電商的意義

1.降低成本，提高競爭力

出口退稅可以讓企業(yè)在出口商品的過程中獲得一定的稅費優(yōu)惠，從而減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本。這對于跨境電商企業(yè)來說尤其重要，因為跨境電商的市場競爭非常激烈，價格是重要的競爭手段之一。如果企業(yè)可以通過出口退稅降低生產(chǎn)成本，就可以以更具競爭力的價格銷售商品，提高市場占有率。

2.擴大市場，拓展出口

跨境電商企業(yè)面臨的主要挑戰(zhàn)之一是如何進入海外市場。出口退稅政策可以減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，鼓勵企業(yè)拓展海外市場，擴大出口業(yè)務(wù)。

3.促進國際貿(mào)易平衡

跨境電商企業(yè)的發(fā)展需要依托全球化的貿(mào)易環(huán)境。出口退稅可以減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，從而促進國際貿(mào)易的平衡。通過出口退稅政策，中國的跨境電商企業(yè)可以更好地參與國際貿(mào)易，增強企業(yè)的國際競爭力。

三、出口退稅的條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關(guān)報關(guān)后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個條件：

①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

②必須是報關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

③必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。

④必須是出口收匯的貨物。

跨境電商企業(yè)出口退稅政策的實施，為企業(yè)提供了重要的財務(wù)支持和稅收優(yōu)惠，有助于企業(yè)提高競爭力，擴大出口規(guī)模，增加出口收入，推動企業(yè)的發(fā)展和壯大。

但同時，跨境企業(yè)也需要注意政策的具體要求和變化，遵守相關(guān)的法律法規(guī)和稅收要求，確保自己的出口業(yè)務(wù)符合政策規(guī)定，避免因為違規(guī)操作而產(chǎn)生不必要的風(fēng)險和損失。

【第7篇】出口退稅逾期免稅收入

在實務(wù)工作中，中小型企業(yè)都會涉及到出口退稅這一塊。但現(xiàn)在納稅申報都是智能化，有些數(shù)據(jù)直接就能生成，根本不需要你去計算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點什么。

首先出口退稅，它是分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿(mào)企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計算方法就很簡單，出口實行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項稅額，那么為出口所承擔(dān)的進項稅額怎么辦呢，全部都退給你。當(dāng)然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。

最麻煩的是生產(chǎn)型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內(nèi)銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔(dān)的進項稅，這時候就分不清哪些進項是為了外銷而承擔(dān)的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進一臺設(shè)備的機器的進項，你能知道這個機器的進項哪些用于出口了？你分不清。這個時候就一刀切，直接用fob價乘以退稅率。

重點來了，fob乘以的這個退稅率就是稅務(wù)局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當(dāng)期應(yīng)納稅額，如果是正數(shù)，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務(wù)局交稅就好了。當(dāng)期應(yīng)納稅額算出來是負(fù)數(shù)才涉及到退稅，此時要比較兩者的絕對值，哪個小就退哪個，如果fob價乘以退稅率小，那就是退fob價乘以退稅率的金額。

敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價乘以退稅率大呢，退的是當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會同時存在的哈。

如有進項有免稅的項目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦

【第8篇】單一窗口出口退稅流程

接上篇文章，本次貿(mào)稅幫為大家?guī)淼氖菃我淮翱?中央標(biāo)準(zhǔn)版)出口退稅模塊中，關(guān)于各個功能模塊的簡介及其功能描述。

單一窗口的主要模塊包含：出口退稅模塊、零稅率業(yè)務(wù)模塊、代辦退稅模塊、周邊業(yè)務(wù)模塊與配置模塊。

一、出口退稅模塊

出口退稅模塊顧名思義，就是以出口退稅申報數(shù)據(jù)相關(guān)的采集、匹配、錄入、申報為主要功能，可以直接關(guān)聯(lián)到電子口岸的報關(guān)單信息，并將其導(dǎo)入系統(tǒng)中與購進發(fā)票信息進行關(guān)聯(lián)匹配，生成退稅申報數(shù)據(jù)；再關(guān)聯(lián)至出口退稅申報服務(wù)平臺進行數(shù)據(jù)自檢與確認(rèn)申報。

主要功能模塊分為：

1. 退稅數(shù)據(jù)采集

2. 退稅數(shù)據(jù)申報

二、零稅率業(yè)務(wù)模塊

此模塊是零稅率應(yīng)稅服務(wù)（如：設(shè)計服務(wù)、研發(fā)服務(wù)、軟件服務(wù)等）相關(guān)的出口退稅業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)錄入與申報。

主要功能模塊分為：

1. 數(shù)據(jù)申報

2. 退稅申報

3. 反饋處理

4. 零稅率業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

三、代辦退稅模塊

代辦退稅模塊適用于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)自身代辦退稅業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入與申報。

主要功能模塊為：

1. 數(shù)據(jù)采集

2. 數(shù)據(jù)申報

3. 數(shù)據(jù)查詢

四、周邊業(yè)務(wù)

周邊業(yè)務(wù)模塊包含了購進自用貨物申報、出口已使用設(shè)備申報、航天發(fā)射業(yè)務(wù)退稅申報等相關(guān)數(shù)據(jù)申報。

1.數(shù)據(jù)采集

2.數(shù)據(jù)申報

3.反饋處理

4.數(shù)據(jù)查詢

五、配置模塊

配置模塊涉及的內(nèi)容較多，包括企業(yè)備案信息查詢、擴展信息維護、相關(guān)系統(tǒng)配置信息、系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置與修改、匯率與換匯成本管理、商品碼查詢。

1. 業(yè)務(wù)配置

2. 商品代碼

以上就是關(guān)于單一窗口（中央標(biāo)準(zhǔn)版）出口退稅模塊中各個功能模塊的簡單介紹與功能描述，對于各個功能模塊的具體使用介紹，我們會在后續(xù)的文章中為大家講解！

【第9篇】出口退稅公式計算方法

今天繼續(xù)來聊出口退稅，主要說退稅怎么計算，我看過幾個同仁在直播間聊這個，都說得過于復(fù)雜。我就拿我們公司的產(chǎn)品，退稅13個點的產(chǎn)品來說明。 希望能夠說得明白。

要聊出口退稅，就要先說說增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票分兩部分，凈值不含稅部分和稅金部分，通常，稅金部分等于凈值不含稅的13%，退稅就是退增值稅稅金的部分，這里需要注意的是，稅金部分，并不是發(fā)票總金額的13%，而是凈值的13%。我們的產(chǎn)品退13%，那么就是把增值稅的稅金部分全部退回，也就是退凈值的13%，如果是退10%呢？ 那么你就看看發(fā)票的不含稅凈值是多少，退10%就是退凈值的10%。

有一個注意點是，退稅和你貨款回款多少沒有關(guān)系，甚至可以說，你的美金沒有收到，你都可以退稅，和你是不是收美金也沒有關(guān)系，你收人民幣都是可以退稅的。

現(xiàn)在我看到很多提供服務(wù)的公司在抖音說，不做退稅你就少賺了，不做退稅你就虧了，這個是錯誤的。道理很簡單，你要想退稅，首先你要交稅，你先交才有得退。那為什么還要做出口退稅呢？你點個贊，我明天再和你們說。

【第10篇】自營出口退稅流程

生產(chǎn)企業(yè)自營出口免抵退稅的計算公式為：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率

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其中：

免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率-出口退稅率)財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

會計分錄為：企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵稅額”：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”，在實際收到退稅款時：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

來源：會計網(wǎng)

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【第11篇】出口退稅公式計算公式

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申明：下文僅供廣大從事財稅人員了解出口退稅的原理及公式推導(dǎo)，如需運用到實際工作中，可根據(jù)現(xiàn)行稅率進行計算。

本文意在讓會計們更好的理解退稅原理，而不用對于公式死記硬背。

首先，需要明白增值稅的原理：

1、增值稅是每一個流通環(huán)節(jié)都要征收的；

2、最終消費者是增值稅的最終承擔(dān)者；

3、如果是流通中的企業(yè)，可以通過拿到進貨時的專用發(fā)票去抵扣本企業(yè)銷售時繳納的全部增值稅，也就是企業(yè)只交本環(huán)節(jié)需要繳納的增值稅，之前環(huán)節(jié)的增值稅，可以通過拿之前的進貨發(fā)票來抵扣。

為什么要出口退稅？

因為出口商品的最終消費者是外國人，外國人又不能拿著我國的增值稅專用發(fā)票進行抵扣，所以外國人是我國增值稅的最終承擔(dān)者。

所以國家為了增強產(chǎn)品的國際競爭力，需要把國內(nèi)的增值稅都要退光。

出口企業(yè)賣給外國人的商品是不含國內(nèi)增值稅的，那外國人就不是增值稅的最終承擔(dān)者，而出口企業(yè)就成為了增值稅的最終承擔(dān)者，所以需要給出口企業(yè)退稅。

例子：某產(chǎn)品，企業(yè)90元購進原材料，生產(chǎn)后100元出售。假設(shè)增值稅稅率和退稅率都是11%。

產(chǎn)品國內(nèi)增值額總額為100元，所以全部應(yīng)退還的國內(nèi)增值稅為100×11%=11元。最多只能退11元。也就是退稅的上限。

實際處理方法如下：首先生產(chǎn)企業(yè)出口免稅，100×11%-90×11%=1.1元增值稅不收了，免掉。在企業(yè)之前產(chǎn)生的增值稅（也就是90×11%=9.9元的進項稅，稅法規(guī)定，用于免稅收入所取得的進項稅額不允許抵扣，需要做進項稅轉(zhuǎn)出），90×11%=9.9元，加上免掉的1.1，還是11元。

如果企業(yè)還有其他內(nèi)銷業(yè)務(wù)時，假設(shè)應(yīng)納稅額為5元，那么國家可以選擇企業(yè)交稅5元，然后退給企業(yè)9.9元。太麻煩了，直接退給企業(yè)4.9元不就行了嘛，抵了5元應(yīng)納稅款，退稅4.9元。

所以，免稅（1.1）+抵稅（5元）+退稅（4.9元）=免抵退稅額=11=出口貨物離岸價格（fob價格）×退稅率。

上面描述的內(nèi)容就是以下政策的實際操作過程。

生產(chǎn)企業(yè)自行出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口，增值稅退稅采用免抵退稅的方式。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

公式推導(dǎo)：

外銷增值稅稅額=外銷銷售額×稅率-外銷進項稅額

內(nèi)銷增值稅稅額=內(nèi)銷銷售額×稅率-內(nèi)銷進項稅額

企業(yè)應(yīng)納稅額=外銷銷售額×稅率-外銷進項稅額+內(nèi)銷銷售額×稅率-內(nèi)銷進項稅額-上期留抵稅額-外銷銷售額×退稅率

外銷銷售額×稅率-外銷進項稅額=可免稅的部分

內(nèi)銷銷售額×稅率-內(nèi)銷進項稅額=可抵稅的部分

外銷銷售額×退稅率=免抵退稅額，也就是退稅限額，退稅的上限。

企業(yè)應(yīng)納稅額=可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額-上期留抵稅額

當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅額>0，則需要交稅。

可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額-上期留抵稅額>0，即可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額>上期留抵稅額，而上期留抵稅額一定大于0。

也就是：可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額>0，即可免稅的部分+可抵稅的部分>免抵退稅額，但最多只能退“免抵退稅額”，也就是達到了退稅上限，而且全部應(yīng)退稅額均用于免抵，免抵=理論退稅額，剩下的就是需要交的稅款，下期留抵為0。

當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅額<0，即：可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額-上期留抵稅額<0。

假設(shè)把“上期留抵稅額”也可以看作是可抵稅的部分，則公式簡化為：可免稅的部分+本期可抵稅的部分-免抵退稅額<0，本期可抵稅的部分=可抵稅的部分-上期留抵稅額。

所以，企業(yè)應(yīng)納稅額=可免稅的部分+本期可抵稅的部分-免抵退稅額

則分為兩種情況：

1、可免稅的部分+本期可抵稅的部分-免抵退稅額<-免抵退稅額<0，也就是說，可免稅的部分+本期可抵稅的部分<0，退稅額大于退稅限額，但最大的退稅限額只能是免抵退稅額。因此，應(yīng)退稅額=退稅限額=免抵退稅額。

由于本期免稅額+本期抵稅額+本期退稅額=免抵退稅額，本期退稅額=免抵退稅額，所以本期免稅額+本期抵稅額=0，也就是免抵=0。

本期的可免和可抵部分留作下期再抵，留抵=可免稅的部分+本期可抵稅的部分。

2、-免抵退稅額<可免稅的部分+本期可抵稅的部分-免抵退稅額<0，也就是說，可免稅的部分+本期可抵稅的部分>0，退稅額小于退稅限額

因此，應(yīng)退稅額=免抵退稅額-（可免稅的部分+本期可抵稅的部分），免抵=可免稅的部分+本期可抵稅的部分，免抵退稅額已使用完，經(jīng)歷了先免，再抵，最后退稅了，所以本期已結(jié)清，留抵=0。

與教科書上給定的公式和計算步驟是一致的。

第一步剔稅：計算不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×（征稅率-出口退稅率）

第二步抵稅：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項稅額-進項稅額+第一步計算的數(shù)額-上期留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額>0，則交稅，全部應(yīng)退稅額均已免抵，免抵=理論退稅額，留抵=0。

當(dāng)期應(yīng)納稅額<0時，進入第三步

第三步算尺度：計算免抵退稅額

退稅限額=免抵退稅額=出口貨物離岸價×出口貨物退稅率

第四步比較：確定應(yīng)退稅額

應(yīng)納絕對數(shù)=|當(dāng)期應(yīng)納稅額|

應(yīng)退稅額=min(應(yīng)納絕對數(shù)，退稅限額）

如果應(yīng)納絕對數(shù)>退稅限額，應(yīng)退稅額=退稅限額，留抵=應(yīng)納絕對數(shù)-退稅限額，免抵=0。

如果應(yīng)納絕對數(shù)<退稅限額，應(yīng)退稅額=應(yīng)納絕對數(shù)，免抵=退稅限額-應(yīng)納絕對數(shù)，留抵=0。

來源：知乎網(wǎng)友、會計論壇

【第12篇】出口白酒消費稅退稅

出口退稅的條件有哪些？

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

【第13篇】出口退稅開票稅率

“這場戰(zhàn)‘疫’，國內(nèi)市場打上半場，國外市場打下半場，外貿(mào)企業(yè)打全場……”

“疫情剛開始時，國外客戶追著我們問能否發(fā)貨。而現(xiàn)在，很多國外訂單延遲或取消了，我們追著客戶問能不能收貨?！?/p>

“我在外貿(mào)企業(yè)工作，剛復(fù)工不久，因為沒有訂單又被迫停工。”

隨著新冠肺炎疫情在世界范圍內(nèi)蔓延，外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營壓力普遍驟增。壓力之下，現(xiàn)金流成為擺在他們面前的頭等難題！

企業(yè)缺錢怎么辦？好消息是，出口退稅政策作出調(diào)整了！

出口產(chǎn)品零稅率

3月17日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布公告明確，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

提高這1464項產(chǎn)品出口退稅率的同時，出口退稅速度全面提升。國家稅務(wù)總局對于正常退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時間要求再提速20%，也就是從2023年的10個工作日壓縮到8個工作日以內(nèi)。

國家稅務(wù)總局總審計師王道樹說：“這樣，除‘高耗能、高污染和資源性’產(chǎn)品外，所有出口產(chǎn)品的退稅率均與征稅率一樣，實現(xiàn)了出口產(chǎn)品零稅率。出口退稅率的提高，有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本，提升出口產(chǎn)品國際競爭力，提振出口企業(yè)信心?！?/p>

與此同時，4月1日起，第29個全國稅收宣傳月正式啟動。今年宣傳月的時間由傳統(tǒng)的一個月延長到50天，在4月1日至5月20日持續(xù)開展宣傳活動，這也將進一步促進包括出口退稅在內(nèi)的系列政策更好落實和服務(wù)優(yōu)化。

企業(yè)成本真能降嗎？

此次出口退稅政策調(diào)整，到底能為企業(yè)解決哪些問題？

稅務(wù)部門說——

記者從山東省稅務(wù)局了解到，此次出口退稅率調(diào)整將惠及山東出口企業(yè)5574戶，預(yù)計增加退稅19.1億元人民幣。

據(jù)廣東省稅務(wù)局測算，按2023年出口情況來計算，本次出口退稅率調(diào)整將惠及廣東地區(qū)61.7億美元的出口商品，全年預(yù)計為1.2萬戶企業(yè)注入出口退（免）稅資金13.1億元人民幣。

外貿(mào)企業(yè)說——

清源科技（廈門）股份有限公司，生產(chǎn)的光伏電站配套產(chǎn)品主要出口到澳大利亞、日本和東南亞等國家或地區(qū)。他們的產(chǎn)品在此次提高退稅率的產(chǎn)品清單之中。清源科技財務(wù)總監(jiān)估算了一下：“以碳鋼產(chǎn)品為例，原來的出口退稅率是9%，現(xiàn)在到了13%，預(yù)計能讓公司一年少繳四五百萬元的稅款。”

重慶國際復(fù)合材料有限公司總出口量98%的產(chǎn)品都能從此次出口退稅率提高中獲益。據(jù)該公司主管出口業(yè)務(wù)的財務(wù)人員介紹，這些產(chǎn)品退稅率從10%提高到13%，這3個百分點預(yù)計今年可為企業(yè)增加退稅額1140萬元，能幫助他們購進新設(shè)備，提升產(chǎn)品競爭力，爭取更多海外訂單。

四川省樂山市福華通達農(nóng)藥科技有限公司主要從事系列除草劑產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷上百個國家和地區(qū)?！巴硕惵蕪?%提高到9%，今年預(yù)計公司能多退稅1025萬元，大大緩解了我們的資金壓力?！痹摴矩攧?wù)負(fù)責(zé)人表示。

及時到位才能解“近渴”

“缺錢”是不少外貿(mào)企業(yè)的“燃眉之急”，出口退稅會不會是“遠(yuǎn)水解不了近渴”？不少企業(yè)的答案是：能解“近渴”。

河北來利翼騰塑膠制造有限公司申報了兩筆出口退稅總計108萬元，只一天時間退稅款就打入了企業(yè)賬戶。他們馬上新招錄了23名本地工人，開足馬力加快生產(chǎn)。

廣州海鷗住宅工業(yè)股份有限公司財務(wù)總監(jiān)說，“我們在網(wǎng)上提交了退稅申報，沒想到3個半小時后，725.06萬元退稅款就打入企業(yè)賬號?！?/p>

為啥能加快？“非接觸式”是重要原因。

2月10日起，國家稅務(wù)總局實施出口退稅事項全流程“非接觸式”辦理，包括“非接觸式”的申報、審核和反饋。

在疫情期間，企業(yè)通過電子稅務(wù)局等網(wǎng)上渠道提交申報電子數(shù)據(jù)，即可辦理出口退（免）稅備案、證明開具以及相關(guān)的申報，無需再提供紙質(zhì)資料。稅務(wù)機關(guān)僅審核電子數(shù)據(jù)，審核無問題的，就可辦理相關(guān)退（免）稅事項。辦結(jié)后及時通過網(wǎng)絡(luò)把辦理的結(jié)果告知出口企業(yè)。如果企業(yè)需要開具紙質(zhì)證明，稅務(wù)機關(guān)還可以通過郵寄方式送達。

各地的“個性化”方法也不少——

江西：

取消出口退稅事項辦理期限的相關(guān)規(guī)定。因疫情影響，出口企業(yè)未能在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退稅、辦理收匯及申請開具相關(guān)證明的，可在收齊退稅憑證、辦理收匯后，向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅或申請開具相關(guān)證明。

江蘇：

推行離境退稅便捷支付、“即買即退”等便利化措施，進一步壓縮出口退稅辦理時間。

河南：

繼續(xù)擴大出口退稅無紙化申報范圍，推行“非接觸式”審核和“非接觸式”調(diào)查評估，壓縮出口退稅辦理時間。

深圳：

推出“掌上退稅”“容缺退稅”“極速退稅”3大“套餐式”服務(wù)，深受外貿(mào)企業(yè)歡迎。還利用“三微一端”等新媒體平臺開展線上出口退稅“云教學(xué)、云答疑”，深化打造“互聯(lián)網(wǎng)+政策宣講”。

浙江武義：

組建“項目管家”，主動對企業(yè)“一對一”電話走訪，逐戶詢問困難情況。

……

正如國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹林所說：“目前海外疫情還在持續(xù)蔓延，這對于我國外貿(mào)出口帶來很大影響。下一步，稅務(wù)部門將以開展稅收宣傳月為契機，密切關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟運行形勢和外貿(mào)企業(yè)的訴求，幫助企業(yè)用足用好出口退稅等合規(guī)的外貿(mào)政策工具，穩(wěn)住外貿(mào)的基本盤?！?/p>

來源：經(jīng)濟日報微信公眾號（id：jjrbwx）

【第14篇】出口退稅管理系統(tǒng)

根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局將于本月對出口退稅管理系統(tǒng)進行整合升級，期間將暫停辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：

一、暫停辦理業(yè)務(wù)的安排

自2023年5月22日0時起，全市辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)所、電子稅務(wù)局、國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅單機版申報系統(tǒng)等辦稅渠道將暫停受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

二、恢復(fù)辦理業(yè)務(wù)的安排

自2023年5月31日8時起，上述辦稅渠道恢復(fù)受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

三、特別提醒

（一）請相關(guān)納稅人妥善安排5月征期出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理時間，避免因系統(tǒng)升級而影響業(yè)務(wù)辦理。

（二）為幫助納稅人快速熟悉新版系統(tǒng)、充分了解和享受政策紅利、更便捷更準(zhǔn)確地辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，我局將向相關(guān)納稅人開放電子稅務(wù)局測試環(huán)境，以便辦稅人員提前在新版系統(tǒng)進行出口退（免）稅業(yè)務(wù)的操作演練和驗證測試。

此事項納入我局網(wǎng)格化服務(wù)范圍，屆時將有專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)并告知登錄網(wǎng)址、賬號密碼和注意事項。

（三）系統(tǒng)升級期間，納稅人如有疑問，請通過主管稅務(wù)機關(guān)、“稅小夏”智能咨詢平臺或12366納稅服務(wù)熱線進行咨詢，也可關(guān)注廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站、稅企互動平臺、微信公眾號和辦稅服務(wù)廳發(fā)布的相關(guān)通知內(nèi)容。

溫馨提醒辦稅人員：警惕來源不明的虛假涉稅信息，避免造成不必要的損失。

感謝廣大納稅人長期以來對稅收工作的理解和支持，我們將盡最大努力減少對納稅人辦理涉稅事項的影響。因系統(tǒng)升級帶來的不便，敬請諒解。

特此通告。

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局

2023年5月6日

【第15篇】2023出口退稅收費標(biāo)準(zhǔn)

貨物出口以后，國家會把一部分已經(jīng)繳納的增值稅退回給你，這就是傳說中的退稅。退稅退多少錢?根據(jù)你的產(chǎn)品類別，有不同的比率，退稅怎么算呢，簡單地說就是：不含稅價×退稅率，但要注意這里的不含稅價，指的是增值稅發(fā)票上顯示的“稅前價”。主管退稅的部門是稅務(wù)局，沒有增值稅發(fā)票就拿不到退稅，現(xiàn)在明白增值稅發(fā)票的重要性了吧?那就是錢呵。

退稅非常重要，因為這是一大筆錢，是做外貿(mào)的利潤的主要來源。目前出口退稅的模式是“先征后退”，換言之即你要先交稅13%，但是國家為鼓勵出口，在你出口之后再把這13%退還給你。

你想啊，假如退稅率是13%，你以含稅價1000元買進的貨物(稅點13%，也就是不含稅價884.96元)，就算原封不動1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到115元。進一步說，你1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因為你能從國家那里拿到115元退稅款，實際上還賺了15元，太有趣了。事實上，由于現(xiàn)在市場競爭激烈，“虧本賣”在外貿(mào)的不少行業(yè)中幾乎已經(jīng)成為主流，靠的就是退稅能補回來。

特別注意：以上的算法并不準(zhǔn)確，因為企業(yè)還要上繳各種名目的稅款，以上算法僅僅是粗略計算。但是在經(jīng)營過程當(dāng)中，也會有各種費用進行抵扣（比如物流運輸費、差旅費、接待費、辦公用品費等等），企業(yè)實際交稅的額度總體算下來一定會比13%要低（至于實際有多少，就看你家的財務(wù)本事了）。

這里簡單化地講解僅僅是“說明退稅的大概意思，以得出一個概念：含稅價買進的貨物，即使你原封不動賣給國外客戶，甚至更低一點價格賣，你也能賺錢，原因是國家給予的退稅?！?/p>

關(guān)于退稅的常見問題

1.請問退稅的價格是按照我從工廠的那個拿貨價嗎?比如我1000元從工廠拿的價，退稅率是13%,要退稅就是退這個1000元的13%?

答：不是。對于貿(mào)易公司出口，增值稅的計算依據(jù)是不含稅價。因此，要根據(jù)增值稅發(fā)票上顯示的金額(稅前金額)來乘以退稅率。

簡便公式：進貨含稅價 ÷ 1.13 × 退稅率

也就是說，如果增值稅率為13%,退稅率為13%, 進貨含稅價為1000, 則退稅金額為：1000/1.13 × 13% = 115.04元

2.那么有的工廠不愿意開增值稅發(fā)票的，他給我的價格就變成了884.96元，那么這個不含13%稅的價格不就比退回來13%的價格還劃算嗎?

答：不。不含稅就不會有增值稅發(fā)票，而正規(guī)情況下按照國家規(guī)定沒有增值稅發(fā)票是無法辦理退稅的。所以，當(dāng)工廠以不含稅價格賣貨給你以后，你還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發(fā)票(這可是違法操作喲)，最后花費算起來跟你用含稅價進貨不一定會低。

此外注意，雖然規(guī)定是13%的增值稅，但是因為各地各行業(yè)有不同的稅率或退返優(yōu)惠或收稅優(yōu)惠，所以實際操作中企業(yè)往往并不需要真的繳納13%的增值稅，這樣一來，不含稅價也就不會真的比含稅價低13%那么多了。

3.工廠不開發(fā)票的話，對我方是否有損害?

答：的確，實際操作中，很多小工廠是不開增值稅發(fā)票給你的，因為他們沒有取得開增值稅發(fā)票的資格。這種情況下也能操作，因為你可以從其它途徑弄到等額的增值稅發(fā)票。所以，工廠不開票的，損害就是增加了你的工作量(當(dāng)然也有法律風(fēng)險哦)。

【第16篇】出口退稅風(fēng)險內(nèi)控制度

編者按：在出口退稅領(lǐng)域，虛開增值稅專用發(fā)票被作為騙稅的手段之一是嚴(yán)格打擊的稅收違法犯罪行為，除了此類惡意虛開騙稅的情形以外，外貿(mào)企業(yè)出口退稅中尤為關(guān)注與“票”有關(guān)的法律風(fēng)險，其中外貿(mào)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)指摘用虛開的增值稅專用發(fā)票申報出口退稅是最為常見的法律風(fēng)險點?；谌A稅代理案件的實務(wù)經(jīng)驗和應(yīng)客戶咨詢要求，本文就虛開增值稅專用發(fā)票申報退稅的相關(guān)法律規(guī)定及面臨的法律后果，外貿(mào)企業(yè)面臨涉稅爭議抗辯的空間和維護出口退稅權(quán)的救濟路徑作出探討，以饗讀者。

一、案例引入

a公司成立于2023年，系一家經(jīng)營電子產(chǎn)品出口的外貿(mào)企業(yè)，其主管稅務(wù)機關(guān)y市國稅稽查局于2023年8月10日至2023年4月5日對a公司2023年1月1日至2023年12月31日的出口業(yè)務(wù)涉嫌取得虛開增值稅專用發(fā)票的情況進行檢查，經(jīng)查認(rèn)定a公司取得上游供應(yīng)商b公司虛開的增值稅專用發(fā)票3936份，其中3846份已向y市國稅局直屬分局申報退稅，取得出口退稅款75426260.17元，90份增值稅專用發(fā)票已申報未退稅。2023年4月5日，y市國稅稽查局作出y國稅稽處【2018】45號《稅務(wù)處理決定書》，根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅【2012】39號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013第12號）的規(guī)定，追繳a公司使用虛開增值稅專用發(fā)票取得的出口退稅款75426260.17元，并就a公司使用虛開增值稅專用發(fā)票申報出口退稅的貨物視同內(nèi)銷適用增值稅征稅政策，追繳增值稅73361832.54元及滯納金，已申報未退稅的增值稅專用發(fā)票不予退稅。

二、企業(yè)出口退稅與涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票有關(guān)的風(fēng)險

類似以上的案例中a企業(yè)所面臨的情形，外貿(mào)出口企業(yè)采購上游供應(yīng)商的貨物出口申報退稅，有的企業(yè)甚至已獲得出口退稅款，后來多半因上游供應(yīng)商企業(yè)的走逃、失聯(lián)或者其他稅收違法犯罪行為，外貿(mào)企業(yè)受牽連。目前我國進銷“連坐”、以票控稅的稅收征管理念，外貿(mào)企業(yè)很難不受牽連。在出口退稅領(lǐng)域，若外貿(mào)企業(yè)被認(rèn)定涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，通常會面臨承擔(dān)如下法律后果：

1、不適用增值稅退（免）稅政策，視同內(nèi)銷征收增值稅。

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第七條第（一）項第5目的規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按視同內(nèi)銷貨物征稅的其他規(guī)定征收增值稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013第12號）第五條第（九）項第1目規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口的貨物勞務(wù)，提供的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等進貨憑證為虛開或偽造，適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的，應(yīng)按相應(yīng)的規(guī)定處理。

2、適用增值稅免稅政策

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于防范稅收風(fēng)險若干增值稅政策的通知》財稅[2013]112號第一條第（二）項規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位發(fā)生增值稅違法行為對應(yīng)的出口貨物勞務(wù)服務(wù)，視同內(nèi)銷，按規(guī)定征收增值稅（騙取出口退稅的按查處騙稅的規(guī)定處理）。出口企業(yè)或其他單位在本通知生效后發(fā)生2次增值稅違法行為的，自稅務(wù)機關(guān)行政處罰決定或?qū)徟袡C關(guān)判決或裁定生效之日的次日起，其出口的所有適用出口退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，一律改為適用增值稅免稅政策。納稅人如果已被停止出口退稅權(quán)的，適用增值稅免稅政策的起始時間為停止出口退稅權(quán)期滿后的次日。

3、暫不辦理出口退（免）稅、暫扣出口退稅款

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013第12號）第五條第（五）項第5目的規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位出口貨物的供貨企業(yè)存在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機關(guān)核實排除相應(yīng)疑點后，方可辦理退（免）稅或解除擔(dān)保。

如果企業(yè)出口業(yè)務(wù)涉嫌虛開、交易和出口的真實性存疑，其申報的出口退稅將面臨暫不辦理的情形，已經(jīng)辦理取得出口退稅款的，將面臨已審核通過的其他應(yīng)退稅款暫扣或企業(yè)提供差額擔(dān)保。

4、罰款

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款規(guī)定，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對于外貿(mào)企業(yè)而言，如果與上游供應(yīng)商預(yù)謀惡意虛開進行騙稅，則通常會被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定騙稅，罰款自然少不了，而且會面臨移交司法機關(guān)立案偵查，追究刑事責(zé)任。

若不存在騙稅的故意，外貿(mào)企業(yè)上游供應(yīng)商被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票，此種虛開最常見的情況是上游供應(yīng)商所銷售的貨物并非自產(chǎn)，其本身并無相應(yīng)的生產(chǎn)能力或產(chǎn)能與銷售并不匹配，被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票，對外貿(mào)企業(yè)而言其存在接受虛開增值稅專用發(fā)票申報退稅的問題，實踐中，針對此種情況，稅務(wù)機關(guān)會作出如本案案例中對a公司類似的處理決定。

5、停止出口退稅權(quán)

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第二款規(guī)定，對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告(一)》(國家稅務(wù)總局公告2023年第24號)十三條第（六）項規(guī)定，對騙取國家出口退稅款的，由省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，按下列規(guī)定停止其出口退（免）稅資格：

（1）騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。

（2）騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下。

（3）騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。

（4）騙取國家出口退稅款250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。

（5）停止辦理出口退稅的時間以省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后作出的《稅務(wù)行政處罰決定書》的決定之日為起始日。

6、追究刑事責(zé)任

根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零四條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第一條第（四）項規(guī)定，虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票為假報出口；第三條規(guī)定，騙取國家出口退稅款５萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額較大”；騙取國家出口退稅款５０萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額巨大”；騙取國家出口退稅款２５０萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額特別巨大”。該司法解釋第四、第五條對“其他嚴(yán)重情節(jié)”和“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”作出了規(guī)定。

綜上，外貿(mào)企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票將面臨追繳已退稅款、視同內(nèi)銷征稅、免稅、暫不辦理退稅、停止出口退稅權(quán)、罰款以及追究騙稅刑事責(zé)任的潛在不利法律后果。出口企業(yè)清楚知曉虛開行為所承受的法律后果的關(guān)鍵點在于，如何防范以及管理出口退稅領(lǐng)域“虛開”的法律風(fēng)險，以華稅代理的案件以及為出口企業(yè)進行法律風(fēng)險管理咨詢服務(wù)的經(jīng)驗，建議企業(yè)從以下方面做好應(yīng)對。

三、企業(yè)法律風(fēng)險的應(yīng)對

（一）清楚掌握虛開增值稅專用發(fā)票的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

出口企業(yè)涉嫌虛開或者被稅務(wù)機關(guān)指摘用虛開的增值稅專用發(fā)票申報出口退稅時，企業(yè)首先必須清楚掌握稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定增值稅專用發(fā)票為“虛開”的標(biāo)準(zhǔn)，只有清楚知曉評價標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)才能有的放矢的進行出口權(quán)益的維護，避免遭受不必要的損失。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（1）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（2）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（3）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

在行政法上，上述條款通過列舉的方式闡明了虛開發(fā)票的行為是指為他人開具、為自己開具、讓他人為自己開具、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)通常以“三流”是否一致為標(biāo)準(zhǔn)，即在貨物交易環(huán)節(jié)中貨物流、資金流、發(fā)票流要一致，一旦出現(xiàn)不一致的情形，即被認(rèn)定為虛開。

《中華人民共和國刑法》第二百零五條第三款規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用＜全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定＞的若干問題的解釋》（法發(fā)[1996]30號）對“虛開”所對應(yīng)的發(fā)票情況有細(xì)化的規(guī)定，該司法解釋第一條規(guī)定虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為包括以下三類：①沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；②有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票；③進行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。

上述條款列明了，在刑法上虛開增值稅專用發(fā)票罪涉及交易不存在、開具的增值稅專用發(fā)票與實際數(shù)量、金額不符以及代替他人開具發(fā)票三類虛開行為。

對照以上規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票時，需明確其與上游供應(yīng)商的交易行為是否為以上認(rèn)定的虛開情形，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第39號）上游供應(yīng)商向出口企業(yè)銷售了貨物、收取了貨款并按規(guī)定向作為受票方的外貿(mào)企業(yè)開具了與交易相符的增值稅專用發(fā)票，該增值稅專用發(fā)票是上游供應(yīng)商合法取得、并以自己名義開具的，作為受票方的外貿(mào)企業(yè)取得符合上述情形的增值稅專用發(fā)票，是可以作為申報出口退稅的退稅憑證的。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)從交易的真實性和不存在虛開角度積極抗辯。

（二）運用善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定有效降低損失

如果作為受票方的外貿(mào)企業(yè)不知道取得的增值稅專用發(fā)票是上游企業(yè)虛開的情況下，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號）文的規(guī)定從善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票的角度進行抗辯。國稅發(fā)〔2000〕187號通知規(guī)定，購貨方與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。購貨方能夠重新從銷售方取得防偽稅控系統(tǒng)開出的合法、有效專用發(fā)票的，或者取得手工開出的合法、有效專用發(fā)票且取得了銷售方所在地稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)或者正在依法對銷售方虛開專用發(fā)票行為進行查處證據(jù)的，購貨方所在地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法準(zhǔn)予抵扣進項稅款或者出口退稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復(fù)》（國稅函[2007]1240號）規(guī)定，納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于稅收征收管理法第三十二條“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規(guī)定。

也就是說，作為受票方的企業(yè)在不知道取得的增值稅專用發(fā)票是上游企業(yè)虛開的情況下，如本文案例中的a公司，首先抗辯的方向是向稅務(wù)機關(guān)證實其與b公司之間業(yè)務(wù)的真實性，不存在虛開的情形，若最終被證實上游供應(yīng)商提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，a公司應(yīng)充分運用善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定進行抗辯，所承受的損失為追繳已退稅款，不再承受視同內(nèi)銷征稅以及繳納滯納金的法律后果。

綜上，對于外貿(mào)企業(yè)存在真實貨物購銷交易且善意取得虛假的增值稅專用發(fā)票的情形，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極地維護自身的合法權(quán)益，充分論證自身不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票違法行為，避免承擔(dān)行政處罰責(zé)任及刑事責(zé)任的風(fēng)險，同時積極地向銷貨方追補增值稅專用發(fā)票。

（三）建立出口退（免）稅法律風(fēng)險管理制度

在企業(yè)戰(zhàn)略管理中有一項很重要的制度，即企業(yè)內(nèi)部控制制度，作為財會審計人員非常關(guān)注企業(yè)內(nèi)控制度的建立和實施，有效的內(nèi)部控制制度可以有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。近年來，內(nèi)控制度被廣泛應(yīng)用于各個領(lǐng)域，如自2023年起，中國對上市公司實施全面內(nèi)控審計的序幕將正式拉開，為了有效地通過內(nèi)控審計，企業(yè)首先需要提交一份合格內(nèi)部控制自我評價報告。在出口退稅領(lǐng)域，企業(yè)同樣面臨內(nèi)控制度建立的要求。《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號）明確提出申請出口企業(yè)管理類別評定為一類的出口企業(yè)，必須向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制體系建設(shè)情況報告》， 2023年11月1日實施的《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第35號）亦要求外綜服企業(yè)從事代辦退稅業(yè)務(wù)的條件之一是已建立較為完善的代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險管控制度并已向主管稅務(wù)機關(guān)備案。由此可見，國家層面大力提倡甚至某些方面強制要求企業(yè)建立內(nèi)控制度，對企業(yè)自身風(fēng)險管理角度來說，建立風(fēng)險管控信息系統(tǒng)，對出口退稅進行事前、事中、事后的風(fēng)險識別、分析，并有針對性的提出解決措施，是將涉稅風(fēng)險降到最低的有效手段。

（四）專業(yè)對話抗辯涉稅爭議

根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在作出稅務(wù)稽查結(jié)論之前就處理方案與當(dāng)事人進行溝通，并要求當(dāng)事人進行陳述、申辯。企業(yè)在稅務(wù)稽查結(jié)論出具前，處于檢查階段時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門，抓住每次陳述和申辯的機會。如果稅務(wù)機關(guān)擬向企業(yè)作出處罰的決定，企業(yè)應(yīng)充分利用聽證權(quán)。檢查程序結(jié)束，稅務(wù)機關(guān)作出處理、處罰決定之后或者稅務(wù)機關(guān)作出不予退稅決定之后，建議企業(yè)充分利用行政復(fù)議、行政訴訟的救濟途徑。在當(dāng)前依法治國、依法執(zhí)政和稅收法治的環(huán)境下，通過行政復(fù)議或訴訟進行權(quán)利救濟不僅是企業(yè)維護合法權(quán)益最有效的手段，也是稅務(wù)機關(guān)規(guī)避自身執(zhí)法風(fēng)險的合法途徑。

我國現(xiàn)行稅收制度征管多由大量的部門規(guī)范性文件進行規(guī)范，規(guī)范性文件之間存在大量的矛盾和沖突，在執(zhí)行稅收規(guī)范性文件過程中，稅務(wù)機關(guān)也是執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)各一，就以往代理的實務(wù)心得來說，專業(yè)稅務(wù)律師越早介入爭議的處理過程，越能最大化的幫企業(yè)挽回?fù)p失，出口退稅權(quán)益維護的也更為充分。