【導(dǎo)語】2023企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
一個(gè)真能降低企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，后悔知道晚了！
很多企業(yè)在經(jīng)營中的都面臨著同一個(gè)難題就是企業(yè)所得稅太高，要么是企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)難以取得成本發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)賬面利潤虛高，還包含很多的隱性支出，招待費(fèi)、居間費(fèi)用等等，實(shí)際沒多少利潤，同時(shí)還要承擔(dān)高額的企業(yè)稅負(fù)，要么是企業(yè)本身毛利潤很高，沒有多少成本，此時(shí)很多老板就會通過不合規(guī)的方式取得成本發(fā)票，但這很容易造成虛開發(fā)票，我們可以通過稅務(wù)籌劃合理節(jié)稅，但不能偷稅漏稅，這兩者有本質(zhì)上的區(qū)別。
依據(jù)稅收優(yōu)惠政策制作合適的稅務(wù)籌劃，合理降低企業(yè)稅金，把利益最大化，風(fēng)險(xiǎn)最低化。
有限公司扶持獎勵政策
部分地區(qū)政府為了吸引企業(yè)到當(dāng)?shù)赝顿Y，給予企業(yè)非常優(yōu)惠的稅收政策，支持和鼓勵企業(yè)發(fā)展。在優(yōu)惠園區(qū)成立有限公司，把稅收落在當(dāng)?shù)?，注冊地址落在?dāng)?shù)?，就可以享受該政策，不用?shí)地入駐，改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式，具體獎勵為：對企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、增值稅依據(jù)留存的金額進(jìn)行50-90%的不同比例返還，企業(yè)納稅越多，返還的比例越高，最高可節(jié)省40.5%，例如企業(yè)分別繳納企業(yè)所得稅增值稅1000萬，獎勵企業(yè)所得稅360萬，增值稅450萬，一共獎勵810萬。以營業(yè)外收入的方式入賬，不用重復(fù)納稅。優(yōu)質(zhì)園區(qū)的政策穩(wěn)定，當(dāng)月納稅，次月當(dāng)?shù)刎?cái)政就可以獎勵給企業(yè)。
版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《錦鯉稅稅》公眾號，更多稅務(wù)籌劃請到公眾號錦鯉稅稅詳細(xì)咨詢。
【第2篇】修訂后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
① 優(yōu)惠政策
1.關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）
2.關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
3.國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）
4.國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）
② 優(yōu)惠內(nèi)容
2023年1月1日至2023年12月31日
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≤100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年1月1日至2024年12月31日
100萬元＜對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≤300萬元，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
③ 享受主體
小型微利企業(yè)：
是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
國家非限制和禁止行業(yè)：
具體可通過《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2023年）》規(guī)定的限制類、淘汰類產(chǎn)業(yè)和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2023年修訂）》規(guī)定的限制、禁止外商投資的產(chǎn)業(yè)加以判斷。
從業(yè)人數(shù)：包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
④ 注意事項(xiàng)
1.征收方式：無論按查賬征收或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
2.主體判斷：企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)進(jìn)行判斷。
3.享受方式：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（總局公告2023年23號）規(guī)定，企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)全部采取“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。預(yù)繳或匯繳時(shí)通過填寫納稅申報(bào)表，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
4.補(bǔ)退稅款：
（1）年度中間符合小型微利企業(yè)條件的，當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多繳的企業(yè)所得稅稅額，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額中抵減。（2）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
① 優(yōu)惠政策
1.關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）
② 優(yōu)惠內(nèi)容
2023年1月1日至2023年12月31日
對個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得說
③ 享受條件
不區(qū)分征收方式，均可享受；在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。
④ 注意事項(xiàng)
1．個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算，多退少補(bǔ)。
2．若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。
⑤ 減免稅額計(jì)算
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
⑥ 納稅申報(bào)
減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》
關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）
① 優(yōu)惠內(nèi)容
中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。
② 享受主體
本公告所稱中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：
1.信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；
2.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；
3.其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。
*上述從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額計(jì)算口徑與企業(yè)所得稅減免政策一致
③ 適用客體
④ 注意事項(xiàng)
1、中小微企業(yè)可按季（月）在預(yù)繳或在匯繳申報(bào)時(shí)享受上述政策。
2、中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核酸需要自行選擇享受上述政策，當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。
3、中小微企業(yè)通過手工申報(bào)的，填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，根據(jù)實(shí)施條例的最低折舊年限，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）
第2行“二、一次性”下的明細(xì)行次中填寫相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)及固定資產(chǎn)優(yōu)惠情況。
財(cái)政部等三部門關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號 ）
① 優(yōu)惠內(nèi)容
1.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2.科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。
免責(zé)聲明：
本文內(nèi)容僅供參考，不應(yīng)視作針對特定事務(wù)的意見，不可作為詳盡說明。內(nèi)容為中正信稅研院原創(chuàng)，如需轉(zhuǎn)載（不得進(jìn)行修改），請聯(lián)系“中正信稅研院”公眾號后臺，且須附注以上全部聲明。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)或法律建議。
【第3篇】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策
業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。2023年也快過完了，還有兩個(gè)多月就要進(jìn)入下一個(gè)年度了，那么我們的企業(yè)主要可以享受到哪些稅收優(yōu)惠扶持呢？
我國自2023年來全面營改增，增值稅就成為了我國的第一大稅種，主要的稅點(diǎn)是3%、6%、9%、11%、13%幾檔，然后就是企業(yè)所得稅25%，除少部門企業(yè)可以享受到西部大開發(fā)和高新企業(yè)的15%外，股東個(gè)稅分紅是20%征收。
增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)普票今年是免稅的，但是專票由1%恢復(fù)至3%征收。貿(mào)易公司可以享受留抵退稅，制造業(yè)公司可以享受到緩繳稅收。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在去年的基礎(chǔ)上再次減半征收，應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬內(nèi)按照5%征收。大部分的企業(yè)都是屬于小微企業(yè)。
除了這個(gè)可能比較優(yōu)惠一些，其他的就沒有太實(shí)在的優(yōu)惠扶持了吧。那么企業(yè)要想長期在市場中更有競爭優(yōu)勢，一方面是在自身產(chǎn)業(yè)服務(wù)上更下功夫，另一方面在自身的成本，報(bào)價(jià)上需要更有優(yōu)勢，稅收也是企業(yè)的一個(gè)重大成本支出，那么企業(yè)的稅收應(yīng)該如何來做呢？
稅收洼地的返稅退稅優(yōu)惠政策扶持；
稅收洼地園區(qū)的這個(gè)優(yōu)惠政策是地方為了招商引資給企業(yè)的獎勵，針對企業(yè)的繳納的增值稅與所得稅都有相應(yīng)的扶持獎勵，返還50%-80%，當(dāng)月納稅，次月返還。這個(gè)政策可以幫助企業(yè)在優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)節(jié)省三成以上。不需要企業(yè)實(shí)體搬遷，也不需要派遣人員，屬于注冊式招商引資。
總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)在不改變原有的經(jīng)營方式下，企業(yè)只是換個(gè)地方納稅，一年繳納100萬就可以得到30萬左右的稅收獎勵扶持，返還的都是企業(yè)實(shí)實(shí)在在節(jié)省下來的。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《懂稅貓》
【第4篇】關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2023年3月26日
【第5篇】企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策
關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅
優(yōu)惠政策的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財(cái)政部
稅務(wù)總局
2023年3月26日
來源：財(cái)政部微信
【第6篇】企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)報(bào)告
摘要
2023年2月14日，國家稅務(wù)總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局、橫琴粵澳深度合作區(qū)財(cái)政局、橫琴粵澳深度合作區(qū)商事服務(wù)局、橫琴粵澳深度合作區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局、橫琴粵澳深度合作區(qū)金融發(fā)展局（以下簡稱“橫琴五部門”）聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局公告2023年第1號，以下簡稱“1號公告”），明確了適用對象、實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的基本條件、監(jiān)管模式、備查資料等具體要求，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)好橫琴粵澳深度合作區(qū)稅收優(yōu)惠政策的配套措施，旨在推動橫琴粵澳深度合作區(qū)（以下簡稱“合作區(qū)”）高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。
背景
為貫徹落實(shí)《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》（以下簡稱“總體方案”），2023年5月12日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合頒布了《關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2022]19號，以下簡稱“19號文”），其中就企業(yè)享受合作區(qū)符合條件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策提出實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的要求。隨后，廣東省財(cái)政廳、廣東省稅務(wù)局于5月25日印發(fā)了《廣東省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局 轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財(cái)稅〔2022〕17號，以下簡稱“17號文”），要求細(xì)化政策落實(shí)措施。
為明確實(shí)質(zhì)性運(yùn)營具體事項(xiàng)，橫琴五部門聯(lián)合發(fā)布1號公告，讓企業(yè)吃下“定心丸”，對企業(yè)于合作區(qū)內(nèi)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠有了更加明確的標(biāo)準(zhǔn)、對扎根合作區(qū)發(fā)展有了更加穩(wěn)定的預(yù)期，推動合作區(qū)高質(zhì)量發(fā)展，更好融入國家發(fā)展大局。
我們聚焦上述最新配套政策，特別結(jié)合海南自貿(mào)港此前出臺的“鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”具體要求的比較，向大家分享相關(guān)重要信息，同時(shí)也將持續(xù)跟進(jìn)后續(xù)相關(guān)政策的最新動向。
關(guān)注要點(diǎn)
一、4類企業(yè)的實(shí)質(zhì)性運(yùn)營具體要求
針對于享受合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的不同適用對象，1號公告的第二、三和四條分別明確了實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的具體要求。
二、實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的四個(gè)要素
對注冊在合作區(qū)且在合作區(qū)之外未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、享受合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的居民企業(yè)，實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的基本條件可以概括為“四個(gè)（要素）在”，即生產(chǎn)經(jīng)營在合作區(qū)、人員在合作區(qū)、賬務(wù)在合作區(qū)、財(cái)產(chǎn)在合作區(qū)，1號公告及其官方解讀中均詳細(xì)說明了這四個(gè)要素的具體含義。四個(gè)要素的關(guān)鍵要點(diǎn)詳見如下整理，同時(shí)我們簡要對比了與海南自貿(mào)港相應(yīng)四個(gè)要素具體含義的區(qū)別。
另外，合作區(qū)與海南自貿(mào)港，對存在如下情形之一的，均視為不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營：
1. 不具有生產(chǎn)經(jīng)營職能，僅承擔(dān)財(cái)務(wù)結(jié)算、申報(bào)納稅、開具發(fā)票等功能；
2. 注冊地址與實(shí)際經(jīng)營地址不一致，且無法聯(lián)系或者聯(lián)系后無法提供實(shí)際經(jīng)營地址。
三、享受合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的其他相關(guān)要求
針對享受合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的其他相關(guān)要求，如監(jiān)管模式、備查資料、限定征收方式等，1號公告第五、八、九條及其官方解讀中均作了相應(yīng)明確。在此，我們也簡要對比了與海南自貿(mào)港的區(qū)別。
畢馬威觀察及建議
自合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的19號文、17號文出臺后，市場主體對文件中“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”的具體要求投入了極大關(guān)注，期盼地方政府能盡快明確相關(guān)具體要求，以利企業(yè)合理統(tǒng)籌業(yè)務(wù)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等要素，為在合作區(qū)長期穩(wěn)定發(fā)展做好鋪排計(jì)劃。本次發(fā)布的1號公告，對實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的具體事項(xiàng)予以明確標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)扎根合作區(qū)發(fā)展有了更加穩(wěn)定的預(yù)期，增強(qiáng)橫琴粵澳深度合作區(qū)吸引企業(yè)落戶的競爭優(yōu)勢。我們簡要總結(jié)了合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)務(wù)中待進(jìn)一步明確的問題：
該公告與19號文的開始執(zhí)行時(shí)間存在差異，針對兩份文件開始執(zhí)行的時(shí)間差（即2023年1月1日到2023年12月31日），如何判斷此期間在合作區(qū)經(jīng)營企業(yè)的實(shí)質(zhì)性運(yùn)營情況；
對于實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的“生產(chǎn)經(jīng)營”要素中“固定生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備設(shè)施”的要求，是否有進(jìn)一步硬性指標(biāo)要求進(jìn)行判定；
對于實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的“生產(chǎn)經(jīng)營”要素中“要求主要生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)在合作區(qū)”的規(guī)定，實(shí)務(wù)實(shí)操時(shí)，若企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍覆蓋全國，如何進(jìn)一步界定“主要生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)”在合作區(qū)內(nèi)，是否有具體界定標(biāo)準(zhǔn)或要求；
對于實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的“人員”要素中“有滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的從業(yè)人員在合作區(qū)實(shí)際工作”的規(guī)定，如何界定“實(shí)際工作”的尺度，如累計(jì)居住天數(shù)等；
綜合性集團(tuán)若采用集團(tuán)“資金池”形式管理下屬公司的資金安排，應(yīng)如何適配該政策的“財(cái)務(wù)決策”要素要求；
對于已入駐或計(jì)劃入駐合作區(qū)的企業(yè)，我們建議應(yīng)注意及考慮以下方面：
已入駐合作區(qū)企業(yè)
仔細(xì)對照本次公告中對實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的具體要求與本企業(yè)經(jīng)營過程中的匹配度情況，根據(jù)資料留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)要求，盡早著手準(zhǔn)備相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，查缺補(bǔ)漏；
關(guān)注公司享受稅收優(yōu)惠的實(shí)踐情況（如主營業(yè)務(wù)、交易模式、符合條件收入占比等基本要素），以及對政策執(zhí)行期追溯、征收管理等實(shí)操性問題的相關(guān)指引進(jìn)行持續(xù)了解。
計(jì)劃入駐合作企業(yè)
應(yīng)結(jié)合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的具體要求條件、區(qū)內(nèi)外稅制差異，以及本企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)布局和運(yùn)營需要等多方面情況，綜合考慮企業(yè)入駐合作區(qū)的可行性和適用性后，再對企業(yè)的業(yè)務(wù)布局以及業(yè)務(wù)模式進(jìn)行合理籌劃；
應(yīng)充分考慮投資控股架構(gòu)、業(yè)務(wù)架構(gòu)運(yùn)營模式、資金流動性、投融資便利性，結(jié)合合作區(qū)的相關(guān)財(cái)稅補(bǔ)貼政策，合理安排公司業(yè)務(wù)以及與之相匹配的人力資源部署和儲備工作。
1號文的出臺明確了合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的基本概念，體現(xiàn)了“包容審慎監(jiān)管”原則，提出享受優(yōu)惠政策企業(yè)的實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，采取“自行判定、申報(bào)承諾、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡墓芾矸绞?，合作區(qū)稅務(wù)局等多部門將加強(qiáng)事中政策輔導(dǎo)和事后風(fēng)險(xiǎn)防控，是進(jìn)一步落實(shí)橫琴粵澳深度合作區(qū)稅收優(yōu)惠政策的配套措施，也是助力實(shí)施合作區(qū)“三大工程”，推動合作區(qū)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。
畢馬威一直以來關(guān)注粵澳深度合作區(qū)相關(guān)政策的最新動態(tài)，樂于為有意向到合作區(qū)進(jìn)行投資的公司提供相應(yīng)協(xié)助工作。畢馬威將繼續(xù)追蹤合作區(qū)相關(guān)政策及細(xì)則，給予相關(guān)的專業(yè)意見和建議，請聯(lián)系畢馬威專業(yè)人士獲取政策解讀及實(shí)操方案。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非針對任何個(gè)人或團(tuán)體的個(gè)別或特定情況而提供。雖然我們已致力提供準(zhǔn)確和及時(shí)的資料，但我們不能保證這些資料在閣下收取時(shí)或日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計(jì)、會計(jì)或法律建議。
?2023畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司及畢馬威會計(jì)師事務(wù)所，均是與英國私營擔(dān)保有限公司— 畢馬威國際有限公司(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)。畢馬威國際不提供任何客戶服務(wù)。各成員所均為各自獨(dú)立的法律主體，其對自身描述亦是如此。畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) — 中國合伙制會計(jì)師事務(wù)所；畢馬威企業(yè)咨詢 (中國) 有限公司 — 中國有限責(zé)任公司；畢馬威會計(jì)師事務(wù)所 — 香港合伙制事務(wù)所。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。畢馬威的名稱和標(biāo)識均屬于畢馬威國際的商標(biāo)或注冊商標(biāo)。
【第7篇】軟件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
“現(xiàn)在全市軟件和信息服務(wù)業(yè)政策到底有哪些？”
“企業(yè)在申報(bào)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，如何最大限度用好政策？”
“企業(yè)申報(bào)需要避開哪些‘坑’，能不能提前告知我們注意事項(xiàng)?！?/p>
……
近日，市軟件行業(yè)協(xié)會在兩江軟件園組織召開國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣講會，吸引30余家重點(diǎn)軟件和信息服務(wù)企業(yè)代表參加。
市軟件行業(yè)協(xié)會供圖
會上，企業(yè)代表就企業(yè)所關(guān)心的內(nèi)容先后發(fā)問。
市經(jīng)濟(jì)信息委軟件處一級調(diào)研員王蓓圍繞我市“滿天星”計(jì)劃2023年行動方案及行業(yè)相關(guān)政策進(jìn)行了講解，就軟件和信息服務(wù)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了分享。重慶市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處職員王井泉就《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號）及相關(guān)配套稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了講解。市軟件行業(yè)協(xié)會相關(guān)工作人員從國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)申報(bào)流程、條件、材料到注意事項(xiàng)進(jìn)行了梳理和講解。
活動主辦方表示，本次活動旨在鼓勵有條件的企業(yè)參與2023年國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)申報(bào)工作，幫助新區(qū)及重慶重點(diǎn)軟件和信息服務(wù)企業(yè)對國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策做到應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享，助推兩江新區(qū)及我市軟件和信息服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
“理清了申報(bào)思路，也搞明白了一些前置條件，對我們幫助很大，避免了跑冤枉路?！眳髽I(yè)表示，通過此次培訓(xùn)不僅了解了政策內(nèi)容，也進(jìn)一步理順了申報(bào)流程，明確了提交哪些申報(bào)材料?！昂笃谙Ｍ懈鄼C(jī)會參與政企互動交流?！?/p>
據(jù)悉，為幫助軟件和信息服務(wù)業(yè)企業(yè)更好發(fā)展壯大，新區(qū)今年將根據(jù)不同種類、不同領(lǐng)域的軟件和信息服務(wù)業(yè)企業(yè)需求，策劃一系列的政策培訓(xùn)活動，并采用線上直播培訓(xùn)、線下對接輔導(dǎo)等多種方式，為企業(yè)提供全方位精準(zhǔn)服務(wù)。
（記者 陳昕）
【第8篇】納稅稅收優(yōu)惠政策有哪些企業(yè)所得稅政策
債務(wù)重組是發(fā)生在債務(wù)人困難的情況下，更多的是在破產(chǎn)重整的過程中，債權(quán)人作出的債務(wù)豁免，債務(wù)人對于豁免的債務(wù)需承擔(dān)25%的稅收，對于本就資金緊張的債務(wù)人而言，無疑是非常困難的。
為了緩解企業(yè)資金壓力，國家大力推動留抵退稅政策的落實(shí)，留抵退稅政策是將企業(yè)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給企業(yè)，在企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)再繳納，其實(shí)質(zhì)是將納稅時(shí)間由購入時(shí)遞延到銷售時(shí)，減小了企業(yè)在生產(chǎn)加工時(shí)的資金壓力。遞延納稅作為一種稅收優(yōu)惠，主要是對當(dāng)期應(yīng)該納稅的行為，給予延期或遞延到下一納稅行為發(fā)生時(shí)繳納，該項(xiàng)優(yōu)惠政策主要是在兩個(gè)所得稅中，未取得現(xiàn)金支付導(dǎo)致無法繳稅的情形下適用，而遞延納稅政策的正確適用，可以緩解企業(yè)資金流不足的問題，本文對我國兩個(gè)所得稅中的遞延稅收優(yōu)惠簡要進(jìn)行分析。
1.非貨幣性資產(chǎn)投資可遞延5年納稅
非貨幣性資產(chǎn)投資可分解為轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資兩種行為同時(shí)發(fā)生，以轉(zhuǎn)讓股權(quán)為例，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，一次性確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。考慮到轉(zhuǎn)讓與投資行為同時(shí)發(fā)生，《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕116號)對居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
在政策適用時(shí)，應(yīng)注意：一是五年間應(yīng)均勻計(jì)入到年度應(yīng)納稅所得額;二是企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。三是企業(yè)在對外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)、投資收回的，或5年內(nèi)企業(yè)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]59號)(以下簡稱59號文)，如果非貨幣性資產(chǎn)投資符合特殊性重組條件，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，則可選擇適用特殊性重組政策，對交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)當(dāng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。
2.技術(shù)入股，可遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅
技術(shù)入股，屬于非貨幣資產(chǎn)投資的一種類型，可按照財(cái)稅〔2014〕116號文分5年均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額。財(cái)稅〔2016〕101號文在現(xiàn)有優(yōu)惠基礎(chǔ)上，允許企業(yè)遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
技術(shù)成果投資入股可以選擇多種方式，企業(yè)需根據(jù)投資時(shí)的情況慎重選擇，如選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。未辦理備案手續(xù)的，不得享受本通知規(guī)定的遞延納稅優(yōu)惠政策。
3.企業(yè)債務(wù)重組的豁免收益占應(yīng)納稅所得額50%以上，可在5年內(nèi)均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額
債務(wù)重組收入是債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人對債務(wù)人的債務(wù)作出讓步，債務(wù)人對該讓步應(yīng)確認(rèn)的收入。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第19號)，企業(yè)取得債務(wù)重組收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
債務(wù)重組是發(fā)生在債務(wù)人困難的情況下，更多的是在破產(chǎn)重整的過程中，債權(quán)人作出的債務(wù)豁免，債務(wù)人對于豁免的債務(wù)需承擔(dān)25%的稅收，對于本就資金緊張的債務(wù)人而言，無疑是非常困難的。因此59號文對債務(wù)重組確認(rèn)的收益占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。
4.企業(yè)政策性搬遷或處置收入，5年內(nèi)可以暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會公共利益的需要，在政府主導(dǎo)下企業(yè)進(jìn)行整體搬遷或部分搬遷。依據(jù)《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第40號)，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。搬遷完成時(shí)間如不超過5年，則為搬遷完成當(dāng)年，如超過5年，則為搬遷時(shí)間滿5年的年度。
需要注意的是，如果企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失也可選擇一次性扣除或遞延扣除，在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除或自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。
5.向100%直接控股非居民企業(yè)投資的轉(zhuǎn)讓收益，可在10年內(nèi)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
116號文中所稱的非貨幣性資產(chǎn)投資，限于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)，對于非居民企業(yè)并不適用。非居民企業(yè)如何適用，59號文第七條第(三)項(xiàng)和第八條進(jìn)行了明確，居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。
6.境外投資者以境內(nèi)利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅
根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，非居民企業(yè)取得的中國境內(nèi)投資所得依法減按10%稅款繳納的預(yù)提所得稅，《關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕102號)，自2023年1月1日起，對境外投資者從事非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域，從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅優(yōu)惠政策，遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實(shí)際收回享受暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)后7日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。
【第9篇】2023年度企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策匯編
本文是根據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站上有關(guān)“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引其中提到的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠文件出處的整理，有需要的朋友可以關(guān)注我，后續(xù)還有有關(guān)個(gè)人所得稅等方面的文件。
1. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1519514/content.html
2. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c2842978/content.html
3. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1522729/content.html
4. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕70 號)
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c25379/content.html
5. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕116 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c484449/content.html
6. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c30886/content.html
7. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c156647/content.html
8. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1522569/content.html
9. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c204143/content.html
10. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1521809/content.html
11. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c111824/content.html
12. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c157725/content.html
13. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c482609/content.html
14. 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái) 稅〔2017〕22 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5135369/content.html
15. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5159888/content.html
16. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c12223123/content.html
17.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c16209774/content.html
18.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c18353158/content.html
19. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c15151117/content.html
20. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c8133464/content.html
21. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》（2019 年第 52 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4244429/content.html
22. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c13973830/content.html
23. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4368643/content.html
24. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年第 29 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5150613/content.html
25. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019 年第85 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5136789/content.html
26. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021 年第 13 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163160/content.html
27. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（2019 年第 66 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c25913862/content.html
28. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c13973827/content.html
29. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674374/content.html
30. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5149026/content.html
31. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5149025/content.html
32. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c6078016/content.html
33. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第 6 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html
34. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c17275566/content.html
35. 《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162974/content.html
36. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問題的公告》（2018 年第 43 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c17275585/content.html
37. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011 年第 25 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c155916/content.html
38. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（2015 年第 33 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1519009/content.html
39. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（2014 年第 64 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c482989/content.html
40. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2013 年第 62 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c454528/content.html
41. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（2015 年第 25 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c496649/content.html
42. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（2015 年第 68 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1522030/content.html
43. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021 年第 8 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5163255/content.html
44. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015 年第 97 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1523636/content.html
45. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c25548/content.html
46. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（2017 年第 24 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c6078025/content.html
47. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019 年第 2 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674375/content.html
48. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2015 年第 82 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1523130/content.html
49. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2017 年第 40 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c8133467/content.html
50. 《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32 號）
網(wǎng)址：
http://www.most.gov.cn/kjzc/gjkjzc/qyjsjb/201706/t20170629_133827.html
51. 《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕 195 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c3496775/content.html
52. 《文化部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5141/content.html
53. 《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 10 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163978/content.html
54. 《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 9 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163819/content.html
55. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c204143/content.html
56. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021 年第 12 號）
網(wǎng)址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5163253/content.html
以上一共56條與企業(yè)所得稅相關(guān)的政策文件，除了一個(gè)來源于中國科技部網(wǎng)站，其他均來源于國家稅務(wù)總局網(wǎng)站。
關(guān)注我，后續(xù)還會更新更多相關(guān)內(nèi)容，謝謝支持。
【第10篇】企業(yè)所得稅小微優(yōu)惠政策2023
之前微頭條里說到某企業(yè)按照稅務(wù)局要求，對其2023年度企業(yè)所得稅匯算表進(jìn)行自查，因?yàn)楦沐e(cuò)了當(dāng)年的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)果鬧了一場虛驚，感嘆十年來小微企業(yè)從雞肋到香餑餑的變身，就匯總一下小微企業(yè)所得稅政策變更，權(quán)當(dāng)“紀(jì)念”吧！
近十年小微企業(yè)所得稅政策變更
在我國的企業(yè)所得稅法中規(guī)定，小微企業(yè)的所得稅稅率為20%，因?yàn)橹皩π∥⑵髽I(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)比較窄，特別是在企業(yè)應(yīng)納稅所得額方面，看上圖2023年始，開始執(zhí)行所得減半的優(yōu)惠，因?yàn)閼?yīng)納稅所得額僅僅不超過3萬元，對企業(yè)來說小微企業(yè)的優(yōu)惠還是比較雞肋。
假如企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為3萬，非小微企業(yè)需納所得稅額為3*25%＝0.75萬，小微企業(yè)的應(yīng)納所得稅額為3*50%*20%＝0.3萬，相差僅0.45萬元，且還要走審批程序，也比較麻煩，故很多企業(yè)并不重視。
隨著政策的調(diào)整，到2023年度，假定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是10萬，非小微企業(yè)的所得稅額為2.5萬，而小微企業(yè)則為1萬元，能少繳1.5萬元，嗯！有點(diǎn)香。
2023年度小微企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)中的應(yīng)納稅所得額項(xiàng)上限提高到20萬，小微企業(yè)比非小微企業(yè)要少繳所得稅3萬元，比較香了。后來在短短兩年時(shí)間內(nèi)又逐步提高到30萬、50萬、100萬，直到2023年，除了將應(yīng)納稅所得額提高到300萬外，還對小微企業(yè)的應(yīng)納稅所得額劃分階梯“稅率”，即現(xiàn)在的“年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”。小微企業(yè)徹底成了香餑餑。
特別是根據(jù)稅總發(fā)[2014]58號文《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，小微企業(yè)的認(rèn)定由原來的審批改為備案 ，保障了廣大企業(yè)徹底享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
需要注意的是2023年度適用的政策多次變更，核對該年度時(shí)需要注意，另外職工人數(shù)、資產(chǎn)總額方面原來一直采用老標(biāo)準(zhǔn)，2023年才不分工業(yè)企業(yè)、其它企業(yè)，并設(shè)置了統(tǒng)一年標(biāo)準(zhǔn)。
【第11篇】企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策作用
1.問：2023年4月28日，我公司通過滬港通購買在香港聯(lián)交所上市的某內(nèi)地居民企業(yè)a公司股票10萬股并持續(xù)持有。2023年5月1日，我們公司取得該a公司所派發(fā)的股息收入15萬元。請問a公司的股息紅利如何確認(rèn)應(yīng)稅收入？
答：對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有h股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。
a公司派發(fā)紅利時(shí)，你公司已連續(xù)持有a公司股票滿12個(gè)月。因此你公司從a公司取得的這筆15萬元的股息所得免征企業(yè)所得稅。
2.問：居民企業(yè)a公司一家從事新產(chǎn)品開發(fā)和新技術(shù)研究的技術(shù)服務(wù)公司，該公司將自身研發(fā)的新產(chǎn)品生產(chǎn)專利技術(shù)（已獲國家認(rèn)證）的所有權(quán)以合同價(jià)500萬元轉(zhuǎn)讓給境外一家企業(yè)。a公司該專利的無形資產(chǎn)凈值合計(jì)200萬元，花費(fèi)印花稅、律師費(fèi)等稅費(fèi)合計(jì)20萬元。請問該a公司能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答：首先該項(xiàng)專利技術(shù)應(yīng)該屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍，且向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定后可以享受優(yōu)惠。具體計(jì)算方法如下：
轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)=500-200-20=280（萬元）
a公司在當(dāng)年匯算清繳居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。a公司可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2023年版）》規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
3.問：某企業(yè)為非科技型中小企業(yè)，委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動，共支付研發(fā)活動費(fèi)用50萬元，該委托境外研發(fā)費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號）的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，只要委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。
因此，你公司應(yīng)按費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%，即50*80%=40萬元計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。其中不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按照規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。企業(yè)在年度申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，并留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。
4.問：我公司是一家內(nèi)地企業(yè)，從中國移動（香港）公司取得的股息，是免稅的嗎？
答：你公司從中國移動（香港）公司分得的股息紅利等權(quán)益性投資收益，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，符合條件的可按照企業(yè)所得稅法第二十六條和實(shí)施條例第八十三條規(guī)定處理。
5.問：我公司計(jì)劃將持有的賬面價(jià)值為800萬、公允價(jià)值為1000萬的境外a公司的股權(quán)，投資于境外100%控股的子公司b,請問該股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益是否適用特殊性稅務(wù)處理?如適用，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理?
答：企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：
1.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；
2.被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例；
3.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動；
4.重組交易對價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例；
5.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
居民企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)與境外之間（包括港、澳、臺地區(qū)）的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，還必須同時(shí)符合一個(gè)條件：即以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資。
如你公司符合上述規(guī)定，該項(xiàng)收益可選擇特殊性稅務(wù)處理，在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。
6.問：中國某居民企業(yè)a向我國某銀行w國分行貸款1000萬元人民幣，為期5年，利率6%，利息每年底支付一次。請問當(dāng)年底a公司第一次向境外w國支付60萬元人民幣的利息時(shí)，是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)向我國銀行的境外分行支付利息扣繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號）規(guī)定，我國銀行境外分行開展境內(nèi)業(yè)務(wù)，并從境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的利息，為該分行的收入，計(jì)入分行的營業(yè)利潤，按《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕125號)的相關(guān)規(guī)定，與總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅。在此情況下，境內(nèi)機(jī)構(gòu)向我國銀行境外分行支付利息時(shí)，不代扣代繳企業(yè)所得稅。
【第12篇】涉農(nóng)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
稅收優(yōu)惠政策《稅籌小七》為您解答。
近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度，助力小微企業(yè)和個(gè)體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個(gè)體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要力量。2023年，黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，出臺了新的組合式稅費(fèi)支持政策，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展壯大再添助力。
為深入落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個(gè)方面，梳理形成了涵蓋39項(xiàng)針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體包括：
一、減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)
1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
4.科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅100%加計(jì)扣除
5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
6.個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個(gè)人所得稅減半征收
7.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”
8.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費(fèi)”
9.個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”
10.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)
11.中小微企業(yè)購置設(shè)備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個(gè)體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)政策
13.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
14.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
15.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金
16.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
17.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
二、推動普惠金融發(fā)展
18.金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
19.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入
20.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
21.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
22.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
23.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
24.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入
25.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
26.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
27.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
28.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
29.農(nóng)牧保險(xiǎn)及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目免征增值稅
30.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)企業(yè)所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
32.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減
33.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減
34.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
35.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅
36.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
37.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅
38.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
39.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退
了解更多稅收優(yōu)惠政策請關(guān)注《稅籌小七》。
【第13篇】小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
（1）稅收優(yōu)惠政策介紹
據(jù)相關(guān)規(guī)定，截止到2023年12月31日，對于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅繼續(xù)按照2.5%的稅率進(jìn)行繳納，不區(qū)分征收方式均可享受減半征收稅收優(yōu)惠政策。而增值稅的稅率減按1%征收政策截止到2023年年底到期，具體是否延期依據(jù)國家相關(guān)通知為準(zhǔn)。
（2）小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
小微企業(yè)是指同時(shí)符合不超過5000萬元的資產(chǎn)總額、不超過300人的從業(yè)人數(shù)、不超過300萬元的年度應(yīng)納稅所得額三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，且從事的是國家非禁止和限制的行業(yè)的企業(yè)。在繳納所得稅時(shí)，會依據(jù)上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否適用小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。
（3）應(yīng)納稅所得額計(jì)算
若小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額沒有超過100萬元，則計(jì)入到應(yīng)納稅所得額減按12.5%的稅率計(jì)算，而企業(yè)所得稅再按照20%的稅率進(jìn)行繳納，綜合可得出按照2.5%的稅率計(jì)算出企業(yè)所得稅納稅額。而針對在100萬元至300萬元之間的部分，應(yīng)納稅所得額是減按50%的稅率進(jìn)行計(jì)算，再按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，即綜合可得按照10%的稅率來計(jì)算企業(yè)所得稅。
從2023年小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策可以看出，國家對小微企業(yè)的扶持力度是極大的，且有望在2023年對其加強(qiáng)扶持力度，對小微企業(yè)而言是十分利好的。
【第14篇】減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)
2023年度的個(gè)人所得稅年度匯算您參加了嗎？您是獲得了退稅還是無奈補(bǔ)稅了呢？
就在3月26日，國家稅務(wù)總局再次發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定個(gè)人所得稅減半征收，而小微企業(yè)企業(yè)所得稅再次迎來明確的降費(fèi)通知。
今天，小柳就和大家聊聊國家稅務(wù)總局的新規(guī)。推文較長，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。我們每周會定期發(fā)布法律故事、法律解析等干貨。
有任何與民事、刑事、經(jīng)濟(jì)、婚姻、企業(yè)有關(guān)的法律問題都可以在評論區(qū)討論，也可以找小柳咨詢，幫您解決困難。
1、個(gè)人所得稅再次減半
2023年4月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。
公告第二條規(guī)定：“對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。”且不區(qū)分征收方式，不論是核定征收還是查賬征收都可以享受減半征收的優(yōu)惠。
而公告的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。也就是說，從2023年開始，個(gè)體工商戶的個(gè)人經(jīng)營所得稅就不再享受減半征收的優(yōu)惠了。
但2023年3月26日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。公告規(guī)定：“對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅?！?/p>
而公告的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
也就是說從2023年到2024年的這兩年中，如果您是個(gè)體工商戶，那么您依舊可以享受減半征收個(gè)人經(jīng)營所得稅的優(yōu)惠，對于已經(jīng)繳納了相關(guān)稅費(fèi)的個(gè)體戶，則可以在明年的綜合所得年度匯算中申請退稅。
2、小微企業(yè)稅費(fèi)再降
2023年4月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。
公告第一條即規(guī)定：“對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅?！?/p>
也就是說，2023年1月1日至 2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，稅率為2.5%。
而在2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得，稅率為5%。
可是當(dāng)2023年結(jié)束以后，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，因?yàn)檎叩狡诘木壒?，成為了一個(gè)“真空地帶”，讓不少企業(yè)辦稅人員感到迷茫。
直到2023年3月26日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。公告規(guī)定：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。”
也就是說，截至2024年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬的企業(yè)，都統(tǒng)一采用5%的稅率計(jì)算稅費(fèi)。
3、個(gè)稅年度匯算
從3月1日起，已開始2023年度綜合所得年度匯算。凡是有繳納個(gè)人所得稅，或綜合收入超過12萬、已繳稅額與匯算應(yīng)納稅額不一致的朋友，都可登錄個(gè)人所得稅app，參與綜合所得年度匯算。
而在參與年度匯算時(shí)，一定要根據(jù)實(shí)際情況，對照護(hù)3歲以下嬰幼兒、子女教育、自己在參加繼續(xù)教育、或有首套房住房貸款、或者無房且在租房、有贍養(yǎng)老人、配偶或未成年子女產(chǎn)生了大病醫(yī)療支出等專項(xiàng)附加扣除認(rèn)真填寫。
可以幫您減少個(gè)人所得稅補(bǔ)稅支出，或幫您獲得個(gè)人所得稅退稅。而對于需要補(bǔ)稅的朋友，一定注意，要在匯算時(shí)間以內(nèi)補(bǔ)繳稅款，不然會計(jì)算滯納金的。
最后，有問題可以找小柳。凡是對法律法規(guī)不解，對稅務(wù)籌劃不懂，有任何與民事、刑事、經(jīng)濟(jì)、婚姻、企業(yè)有關(guān)的法律問題都可以在評論區(qū)討論，也可以找小柳咨詢，幫您解決困難。
【第15篇】2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
（一）高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為15％
1、【受惠主體】
需有《高新企業(yè)證書》
2、【企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策】
國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)按15%稅率征收企業(yè)所得稅，正常企業(yè)的企業(yè)所得稅為25%。
3、【高新企業(yè)申請條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：
(1) 企業(yè)申請認(rèn)定時(shí)須注冊成立一年以上。
(2) 企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
(3) 企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
(4) 企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。
(5) 企業(yè)近三個(gè)會計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。
(6) 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
(7) 企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。
(8) 企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
3.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）科技行政管理部門同本級財(cái)政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。
4、【依據(jù)政策】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
3.《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
4.《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（2023年第24號）
（二）高新技術(shù)企業(yè)“兩免三減半”
1、【受惠主體】
經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)【上海某些地區(qū)、?？凇?/p>
2、【政策內(nèi)容】
對新登記注冊經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
3、【依據(jù)政策】
《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》國發(fā)[2007]40號
（三）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
1、【受惠主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
2、【高新技術(shù)企業(yè)彌補(bǔ)期限的延長】
自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
3、【依據(jù)政策】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）
（四）高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備（與生產(chǎn)相關(guān)的設(shè)備）享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除
1、【受惠主體】
高新技術(shù)企業(yè)
2、【高新技術(shù)企業(yè)對固定資產(chǎn)-設(shè)備、器具可以加計(jì)抵扣】
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。
高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）執(zhí)行。
設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，其購置時(shí)間的確認(rèn)，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號），即：①以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外，按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn)；②以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)；③自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。
3、【依據(jù)政策】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號）
（五）高新技術(shù)企業(yè)境外所得抵免問題
1、【受惠主體】
高新技術(shù)企業(yè)
2、【高新技術(shù)企業(yè)境外所得優(yōu)惠政策】
以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
高新技術(shù)企業(yè)，是指依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)。
3、【依據(jù)政策】
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》財(cái)稅〔2011〕47號
什么情況下我們會申請高新技術(shù)企業(yè)
1、企業(yè)有盈利且年凈利潤超過300萬的情況下。就目前為止，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅收力度也是比較優(yōu)的選擇；
2、公司有獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，可以獨(dú)立的核算，因?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)涉及的數(shù)據(jù)比較多，提交的材料也比較多。維護(hù)的成本也比較高；
3、不要盲目的申請高新技術(shù)企業(yè)。
4、如果想了解高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的區(qū)別請看下一篇
【第16篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策會計(jì)分錄
小微企業(yè)在符合條件下可以減免稅款，計(jì)提時(shí)借記所得稅科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅科目。那么小微企業(yè)所得稅的計(jì)提與減免如何做賬?會計(jì)分錄怎么做?來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
小微企業(yè)所得稅的計(jì)提與減免的會計(jì)分錄
計(jì)提所得稅時(shí)，賬務(wù)處理如下：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納所得稅的會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)——減免稅
貸：本年利潤/未分配利潤
企業(yè)計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄
季度末計(jì)提所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅
下個(gè)季度初繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅
貸：銀行存款
扣款時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
小微企業(yè)辦理流程
1、注冊公司時(shí)，首先先核名，核名通過后進(jìn)行下一步。
2、線上線下提交申請材料，線下提交需提前預(yù)約時(shí)間。
3、審核通過后，攜帶當(dāng)時(shí)準(zhǔn)予設(shè)立的通知書、本人身份證前往工商局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。
4、到指定部門進(jìn)行刻章備案。
5、攜帶營業(yè)執(zhí)照正本、副本，法定代表人身份證原件及復(fù)印件，合伙人或股東身份證復(fù)印件等資料前往銀行開戶。
6、前往地方國稅局進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到。
來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
