小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法（8篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法

按照國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一、計(jì)提處理

登錄“云端財(cái)務(wù)”，選擇：業(yè)務(wù)處理-財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)期末業(yè)務(wù)處理，如下圖：

計(jì)入“財(cái)務(wù)期末處理”，如下圖。請(qǐng)選擇記賬期間，按序處理1-12項(xiàng)期末業(yè)務(wù)，再進(jìn)行計(jì)提企業(yè)所得稅。

注意：在期末業(yè)務(wù)處理中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷您公司是否需要有關(guān)期末事項(xiàng)的處理，并自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算，操作者一般只需確認(rèn)即可。

選擇“13.計(jì)提企業(yè)所得稅”，出現(xiàn)如下選項(xiàng)：

選擇記賬日期和需要處理的公司并確認(rèn)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算需要進(jìn)行企業(yè)所得稅計(jì)提的事項(xiàng)，并明細(xì)列示。如下圖：

點(diǎn)擊清單圖標(biāo)

，可查看本月和本年業(yè)務(wù)明細(xì)，如下圖：

選擇明細(xì)行，點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)憑證”，可查看該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)記賬憑證。如下圖：

點(diǎn)擊“后續(xù)憑證”，可查看該憑證的關(guān)聯(lián)憑證。

計(jì)提企業(yè)所得稅的功能菜單包括：調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)、計(jì)提所得稅、保存計(jì)提結(jié)果和撤銷(xiāo)計(jì)提數(shù)據(jù)，菜單在窗口左下角，如下圖：

如需要，企業(yè)可根據(jù)所得稅政策，調(diào)整所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)，這一般是指調(diào)整稅會(huì)差異。選擇要調(diào)整的項(xiàng)目，點(diǎn)擊“調(diào)整”，出現(xiàn)如下調(diào)整窗口，手工更改計(jì)稅基礎(chǔ)值，然后確認(rèn)。

完成計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)整后，單擊“調(diào)整”，進(jìn)入如下調(diào)整頁(yè)面：

選擇企業(yè)類(lèi)：“小型微利企業(yè)”，如下圖：

系統(tǒng)會(huì)根據(jù)前期損益和本期損益，自動(dòng)計(jì)算減計(jì)后的計(jì)算基礎(chǔ)，并計(jì)算本期應(yīng)交企業(yè)所得稅。如下圖：

確認(rèn)計(jì)提處理，然后點(diǎn)擊“保存”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)如下提示：

該系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理是可以進(jìn)行多次的，后一次的處理結(jié)果會(huì)覆蓋前一次結(jié)果，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)問(wèn)題；對(duì)于不正確的處理也可以撤銷(xiāo)，恢復(fù)原狀。

點(diǎn)擊“確定”后，處理結(jié)果將提交云端服務(wù)器。正確保存數(shù)據(jù)后，將出現(xiàn)如下提示：

注意：每次操作完成后，請(qǐng)一定要保存數(shù)據(jù)，不然處理結(jié)果將被拋棄。

二、查詢計(jì)提結(jié)果

重新進(jìn)入計(jì)提界面，可以看到計(jì)提結(jié)果。如下圖：

點(diǎn)擊財(cái)務(wù)憑證列的圖標(biāo)，可查看企業(yè)所得稅計(jì)提的財(cái)務(wù)憑證。如下圖：

注：憑證打印功能在：業(yè)務(wù)查詢—財(cái)務(wù)管理--財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)查詢--記賬憑證明細(xì)表中。

三、預(yù)交企業(yè)所得稅

登錄金稅系統(tǒng)中，根據(jù)計(jì)提結(jié)果，進(jìn)行所得稅預(yù)繳。

提示：由于本系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理是按月進(jìn)行的，小規(guī)模納稅人是按季度納稅申報(bào)的，請(qǐng)小規(guī)模納稅人企業(yè)按每一季度三個(gè)月的計(jì)提結(jié)果，進(jìn)行合計(jì)納稅。

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【第2篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么算

有網(wǎng)友問(wèn)，我是小規(guī)模納稅人，平時(shí)采購(gòu)的過(guò)程中，沒(méi)有取得成本費(fèi)用發(fā)票，那我的企業(yè)所得稅該如何交呢？

其實(shí)在實(shí)際中，小規(guī)模納稅人沒(méi)有取得成本發(fā)票的情況，也是挺常見(jiàn)的。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的很多供應(yīng)商可能也都是小規(guī)模，在財(cái)稅的管理上也并不健全，有些開(kāi)具發(fā)票的意愿也并不強(qiáng)烈。而小規(guī)模納稅人自己也是同樣的情況，于是要票還是不要票，企業(yè)所得稅如何交，就成了現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。以下，我們來(lái)對(duì)這樣的情況進(jìn)行一個(gè)探討。

一、 采購(gòu)中的情形

1. 要票加點(diǎn)

最常見(jiàn)的情形，應(yīng)該是供應(yīng)商可以開(kāi)票，只不過(guò)需要開(kāi)票的話，額外要加點(diǎn)。這時(shí)候老板往往都會(huì)覺(jué)得，既然開(kāi)票要加點(diǎn)，那么別開(kāi)了，省錢(qián)了。

2. 就是不開(kāi)票

有些小規(guī)模企業(yè)由于業(yè)務(wù)的特殊性可能會(huì)出現(xiàn)就地取材，或者有一些零星的支出。這時(shí)候可能就是賣(mài)方市場(chǎng)，如果就是不給開(kāi)票，可能基本沒(méi)有什么協(xié)商的余地。

3. 拖延開(kāi)票

這個(gè)月沒(méi)有了，下次再開(kāi)吧。接連幾個(gè)月都這樣，客戶也就放棄了。

所以，實(shí)際當(dāng)中形形色色的情況都有，小規(guī)模納稅人要根據(jù)自己的情況進(jìn)行分析，判斷如何處理。

二、 沒(méi)有成本發(fā)票，企業(yè)所得稅如何繳

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，沒(méi)有取得發(fā)票，對(duì)于增值稅是沒(méi)有影響的，但是對(duì)于企業(yè)所得稅會(huì)產(chǎn)生影響。

1. 增值稅

對(duì)于小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易征收的一般納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅的計(jì)算是用銷(xiāo)售額*征收率，本來(lái)就與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有關(guān)系，所以缺少成本發(fā)票不會(huì)影響增值稅。

2. 所得稅

在所得稅方面，我們要分析企業(yè)的具體情況。

對(duì)于有些小規(guī)模納稅人，比如個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，本身就是交個(gè)人所得稅，所以不涉及到企業(yè)所得稅的問(wèn)題。

對(duì)于查賬征收的企業(yè)，企業(yè)所得稅的計(jì)算是收入-成本費(fèi)用及相關(guān)損失，如果沒(méi)有取得相應(yīng)的成本票，那么成本費(fèi)用不能稅前扣除，最終會(huì)使得企業(yè)的所得稅稅負(fù)有所增加。如果企業(yè)的財(cái)稅核算不健全，采用核定征收的，那么所得稅大多數(shù)情況下是通過(guò)收入*應(yīng)稅所得率*相應(yīng)的稅率計(jì)算出來(lái)的，與是否取得成本票沒(méi)有直接關(guān)系。

三、 企業(yè)可以考慮的方面

1. 梳理好哪些情況不需要發(fā)票

小規(guī)模納稅人可以對(duì)自己企業(yè)的情況做一個(gè)梳理，看看哪些是不需要發(fā)票的，哪些一定要發(fā)票?，F(xiàn)在的情況下，不要發(fā)票的情形有多少。

比如，工資薪金，可以憑工資單、考勤表、付款證明等作為相關(guān)的扣除憑證；資產(chǎn)折舊或攤銷(xiāo)應(yīng)憑相關(guān)部門(mén)出具的折舊或攤銷(xiāo)表入賬。比如，向境外支付款項(xiàng)或者在境外的消費(fèi)支出，形式發(fā)票也可以作為入賬的依據(jù)。如果是從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，可以用收款憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。所以，先把企業(yè)缺票的情形理一理，看看哪些可以不用發(fā)票，哪些需要發(fā)票，但是又沒(méi)有獲得。

2. 梳理獲得發(fā)票的途徑

企業(yè)對(duì)于缺票的情況，要考慮所有可能獲得發(fā)票的途徑。比如，跟個(gè)人和散戶的生意，能不能尋找稍正規(guī)的供應(yīng)商作為替代，這樣對(duì)方如果業(yè)務(wù)規(guī)模并不大，很可能能享受小規(guī)模，小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠，開(kāi)票的意愿會(huì)更強(qiáng)烈些，對(duì)于員工的發(fā)票和平時(shí)零星采購(gòu)的發(fā)票，那么要加強(qiáng)管理，制定制度，盡量去獲取。要從多個(gè)渠道來(lái)解決這個(gè)缺票的問(wèn)題。

3. 計(jì)算好缺票的成本

面對(duì)那些開(kāi)票要加價(jià)的供應(yīng)商，如果也不能替換，那么需要測(cè)算好成本。倘若不開(kāi)票多交的稅比便宜的價(jià)格大，那么就是不劃算的。在這個(gè)當(dāng)中，也要考慮到利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠條件。在應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的情況下，實(shí)際的稅率只有5%。在這個(gè)基礎(chǔ)上，再進(jìn)行成本的測(cè)算，在價(jià)格上也可以有更大的空間。

4.企業(yè)自身的籌劃

企業(yè)的自身可以考慮兩個(gè)方面，一是研究下供應(yīng)商。有些供應(yīng)商本身是經(jīng)過(guò)稅收籌劃的，比如注冊(cè)在稅優(yōu)地區(qū)，享受稅收優(yōu)惠或者是適用核定政策，那么開(kāi)票的意愿會(huì)更高。而企業(yè)自身，也可以考慮核定征收?，F(xiàn)在在企業(yè)剛注冊(cè)的時(shí)候，申請(qǐng)核定征收比較困難。在后期，還是會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)判斷。根據(jù)《征管法》第三十五條，雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

當(dāng)然，即使是申請(qǐng)核定征收，還得看看自己的利潤(rùn)率情況。如果本身利潤(rùn)率很低的，那么可以進(jìn)行下核定征收和查賬征收的稅負(fù)率比較，看看是否劃算。

總的來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的情況，來(lái)分析沒(méi)有取得成本票對(duì)所得稅的影響。有征收個(gè)人所得稅的情況，有所得稅核定征收的情況。同時(shí)需要梳理下，哪些情況不需要發(fā)票，哪些情況可以從其他途徑獲取發(fā)票，還要在缺少成本發(fā)票的稅收成本和開(kāi)票的價(jià)格上升之間做好權(quán)衡，也需要根據(jù)企業(yè)自身的情況做好籌劃。

【第3篇】小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率

小規(guī)模公司需要報(bào)哪些稅？

通常來(lái)說(shuō)，一般小規(guī)模公司涉及的稅種包括：增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產(chǎn)稅等等。常涉及的稅種增值稅、城建稅及教育附加稅、印花稅等

計(jì)算方法分別大概如下：

1、增值稅應(yīng)按銷(xiāo)售收入3%繳納；

2、城建稅應(yīng)按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本應(yīng)按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度應(yīng)按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后應(yīng)按年度增加部分繳納）；

6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)稅率

7、個(gè)人所得稅：（收入-社保-扣除項(xiàng)）*對(duì)應(yīng)預(yù)扣稅率

其中增值稅與企業(yè)所得稅向國(guó)稅局申報(bào)繳納，其他均向地稅局申報(bào)繳納。這里需要注意，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅，和小規(guī)模納稅屬性沒(méi)有絕對(duì)關(guān)系的。

小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?

近幾年來(lái)國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多，比如針對(duì)小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，年度應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)時(shí)，其所得稅減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。

換句話說(shuō)，小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)年度應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分稅率實(shí)際為5%；對(duì)年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分實(shí)際所得稅稅率為10%。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)這些相關(guān)的稅收政策能利用則利用。當(dāng)然增值稅季度銷(xiāo)售額低于30萬(wàn)的，予以免征。

同時(shí)2023年初因?yàn)樘厥庠?，征收率?%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個(gè)點(diǎn)。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。 第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

第三十四條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

第三十五條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

【第4篇】小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎

原標(biāo)題：稅務(wù)課堂 | 小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票的金額限制等問(wèn)題

稅務(wù)課堂-聯(lián)興財(cái)稅分號(hào)，周四準(zhǔn)時(shí)上線，敬請(qǐng)期待

問(wèn)答1

問(wèn)題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)10萬(wàn)發(fā)票，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

稅務(wù)解答：

需視實(shí)際情況而定。

每月開(kāi)10萬(wàn)發(fā)票只是應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的其中一環(huán)（收入），除了收入外還要考慮其他因素，如費(fèi)用、調(diào)整稅項(xiàng)等。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額為正，才需要繳納企業(yè)所得稅。

適用條例：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二章第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

問(wèn)答2

問(wèn)題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票有金額限制嗎？單張票能開(kāi)10萬(wàn)嗎？

稅務(wù)解答：

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票有金額限制，專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額具體要看地區(qū)，每個(gè)地區(qū)稅務(wù)環(huán)境不一樣，最高開(kāi)票限額也不一樣。

適用條例：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第五條，專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。最高開(kāi)票限額，是指單份專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的銷(xiāo)售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。

以下地區(qū)最高開(kāi)票限額供參考：

1、深圳市國(guó)家稅務(wù)局：增值稅專(zhuān)用發(fā)票單張限額為100萬(wàn)。

2、《四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額有關(guān)問(wèn)題的公告》（四川省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)）第一條第（六）項(xiàng)，小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，最高開(kāi)票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元。

3、《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)）第三條第（六）項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額原則上為十萬(wàn)元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可適當(dāng)提高代開(kāi)限額，但最高不得超過(guò)百萬(wàn)元。

【第5篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題相信不少人都有很大問(wèn)題需要解決。各種各樣的稅收，不斷出現(xiàn)的財(cái)稅問(wèn)題。那么小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？下面就和我們釔財(cái)稅一起來(lái)看看吧！

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)10萬(wàn)普通發(fā)票，可以享受增值稅免稅，但是并不等于企業(yè)所得稅免稅。

小規(guī)模公司，按月申報(bào)，月開(kāi)票量在15萬(wàn)內(nèi)免交增值稅；按季度申報(bào)，季度開(kāi)票量在45萬(wàn)以內(nèi)免交增值稅。（小規(guī)模正常增值稅稅點(diǎn)為3%，疫情原因，截止到2021.12.31日，降為1%，普票和專(zhuān)票都是1%。）

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)10萬(wàn)發(fā)票，企業(yè)所得稅交多少？需要交？

企業(yè)所得稅是根據(jù)一年的總利潤(rùn)來(lái)繳納，利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用利潤(rùn)<100萬(wàn)，按5%繳納100萬(wàn)<利潤(rùn)<300萬(wàn)，按10%繳納利潤(rùn)>300萬(wàn)，按照25%繳納總之，總之成本越高，利潤(rùn)越小，交的稅就越少。

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)票10萬(wàn)，銷(xiāo)售收入減去成本費(fèi)用后的余額，如果余額是正數(shù)則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負(fù)數(shù)則不需要繳納企業(yè)所得稅。 現(xiàn)在國(guó)家大力扶持小規(guī)模公司，推出很多稅收優(yōu)惠政策，減輕小規(guī)模公司的稅收負(fù)擔(dān)。

企業(yè)所得稅，對(duì)于居民企業(yè)有兩種征收方式:1.查賬征收;2核定征收。

1.查賬征收

就是收入減去成本費(fèi)用等支出后，得到應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率，就是需要繳納的企業(yè)所得稅。

1>查賬征收也稱(chēng)'查賬計(jì)征'或'自報(bào)查賬'。

2>納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其營(yíng)業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開(kāi)繳款書(shū)，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚?kù)的銀行繳納稅款。

3>這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。

2.核定征收

就是對(duì)于賬務(wù)不健全、核算不準(zhǔn)確等情況的，采取核定征收。核定征收，有多種核定方法。但是,總體上還是根據(jù)企業(yè)的收入或支出等進(jìn)行核定。在開(kāi)具發(fā)票的情況下，通常會(huì)按照收入進(jìn)行核定。

無(wú)論是采取查賬征收還是核定征收，企業(yè)所得稅在理論上都是需要繳納的。

在國(guó)家給予優(yōu)惠政策較多的情況下，企業(yè)應(yīng)充分利用優(yōu)惠政策，但是也不能為了追求一點(diǎn)“蠅頭小利'而虛開(kāi)發(fā)票。因此，雖然國(guó)家給予了小規(guī)模納稅人月收入15萬(wàn)元以下免增值稅的優(yōu)惠政策，但是不要去虛開(kāi)發(fā)票。

核定征收適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確實(shí)沒(méi)有建賬能力，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個(gè)體工商戶。定額的核定工作由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費(fèi)稅的定期定額戶的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定；繳納營(yíng)業(yè)稅的定期定額戶的應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，實(shí)行定期定額征收方式的納稅人可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算方法

1、按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額x征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、這里還存在不含稅銷(xiāo)售額與含稅銷(xiāo)售額的概念，它的換算公式為：應(yīng)稅銷(xiāo)售額(不含稅銷(xiāo)售額)=發(fā)票開(kāi)具金額(含稅銷(xiāo)售額)/(1+3%)。因此，您應(yīng)當(dāng)按照全部的應(yīng)稅銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，但在稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票所繳納的增值稅，作為預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交稅款中抵繳。

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就這么多，如果您還想了解的更多，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們釔財(cái)稅官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

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【第6篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠

大家知道，企業(yè)在稅務(wù)方面，區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么針對(duì)小規(guī)模納稅人，國(guó)家給予了哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

一、小規(guī)模納稅人如果是按季申報(bào)，則季度收入不超30萬(wàn)，免征增值稅；如果是按月申報(bào)，則月收入不超10萬(wàn)，免征增值稅；注意：開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的不在免征之列；

二、小規(guī)模納稅人如果需要繳納增值稅，則3%減按1%征收，優(yōu)惠截止到2023年12月30日；

三、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；

四、對(duì)符合小微企業(yè)的小規(guī)模納稅人，年利潤(rùn)不超100萬(wàn)的企業(yè)所得稅減按5%征收；100萬(wàn)到300萬(wàn)部分減按10%征收。

今年國(guó)家在扶持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)方面確實(shí)落實(shí)了很多利好政策，如果有業(yè)務(wù)方向，不妨抽空去注冊(cè)個(gè)公司，來(lái)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)。

來(lái)源：上海九九加一財(cái)務(wù)咨詢有限公司

【第7篇】小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法

一、相關(guān)概念

1、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、會(huì)計(jì)核算不健全是特指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。非指帳務(wù)混亂！納稅人必須建立健全賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度，如實(shí)核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅款。

3、查賬征收也稱(chēng)查賬計(jì)征。是由納稅人依據(jù)帳簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時(shí)，可多退少補(bǔ)。

二、小規(guī)模納稅人增值稅征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅一般情況單一征收率3%

2、小規(guī)模納稅人(不包含個(gè)人)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%

3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率5%

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法5%

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

篇幅限制和小規(guī)模納稅人經(jīng)常性業(yè)務(wù)關(guān)系，我們選擇單一征收率3%為例。

1、公式：應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×3％

2、不含稅銷(xiāo)售額的確定

1)、根據(jù)真實(shí)應(yīng)稅業(yè)務(wù)情況及帳簿完整數(shù)據(jù)，匯總應(yīng)稅銷(xiāo)售額。包含未開(kāi)票銷(xiāo)售額和已開(kāi)票銷(xiāo)售額（自開(kāi)和代開(kāi)）！

2)、含稅銷(xiāo)售額轉(zhuǎn)化

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷1.03

四、增值稅的申報(bào)

申報(bào)表主要三張，依表填寫(xiě)，突出重點(diǎn)，其他不再贅述。

1、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表正表

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)及9萬(wàn)元以內(nèi)，填“3”、“4”

季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)元以上的，填“1”、“2”

2、附列資料

3、減免稅明細(xì)表

五、小規(guī)納稅人增值稅主要優(yōu)撫政策

增值稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。重點(diǎn)：銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)季度30萬(wàn)；銷(xiāo)售服務(wù)季度30萬(wàn)；分開(kāi)核算，各有30萬(wàn)！

企業(yè)所得稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅所得額在0-100萬(wàn)，企業(yè)所得稅綜合征收率5%；100萬(wàn)-300萬(wàn)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠后綜合征收率10%！

【第8篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說(shuō)：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。

就是到2023年12月31號(hào)前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個(gè)減按25%和50%是什么意思？

答：應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn) 實(shí)際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過(guò)100不超過(guò)300萬(wàn)企業(yè)所得稅稅率10%。

比如說(shuō)應(yīng)納稅所得額是50萬(wàn)，減按25%就是按照50萬(wàn)*25%=12.5元；

納稅再乘以20%實(shí)際繳納企業(yè)所得稅2.5萬(wàn)元；

所以實(shí)際的企業(yè)所得稅稅率是5%；

財(cái)稅問(wèn)題一百問(wèn)，百問(wèn)百答，直擊要害，希望能幫到大家。