個人所得稅的申報（16篇）

【第1篇】個人所得稅的申報

2023年3月16日至6月30日是2023年度個人所得稅匯算申報時間段，還沒有申報的小伙伴們要盡快了，畢竟依法納稅也是每一位公民的義務(wù)。最近，個人在申報時，仔細(xì)研究了一下每年的納稅情況，以及可以抵扣稅款的內(nèi)容，總算弄清了一些基本問題，如何申報還是有一些細(xì)節(jié)需要注意的，這關(guān)系到你今年是退稅還是補(bǔ)稅。關(guān)于稅務(wù)申報的有關(guān)流程和解釋，分享給有需要的小伙伴。

第一步：打開個人所得稅app，點(diǎn)擊綜合年度匯算進(jìn)入。

第二步：選擇2023年。

第三步：選取填報方式。

第四步：選擇受雇單位。

第五步：重點(diǎn)來了，點(diǎn)擊進(jìn)入工資薪金選項(xiàng)！

第六步：選擇單獨(dú)計稅。（這里是最關(guān)鍵的一步，補(bǔ)稅還是退稅主要看這里，一般情況下建議選擇單獨(dú)計稅，不放心的小伙伴可以兩種都試一試，只要不最終提交，可以提前看到納稅情況）

第七步：選擇年終獎單獨(dú)計稅。（2023年12月29日，李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計稅的政策延至2023年底。所以年終獎單獨(dú)計稅對工薪階層來說，絕對是利好政策。）

第八步：確認(rèn)無誤后進(jìn)入下一步。

第九步：確認(rèn)提交完成申報。

這樣基本就完成了。如果最終核算有退稅金額的話，可以按照步驟填好自己的銀行卡號，等著稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一審核后，就會補(bǔ)發(fā)給你。當(dāng)然如果需要補(bǔ)稅的，只能乖乖補(bǔ)繳了，依法納稅也是為國做貢獻(xiàn)的體現(xiàn)，用一句臺詞來說：能力越大，責(zé)任越大！

【第2篇】個人所得稅怎么零申報

問：企業(yè)取得免稅收入后，就可以申請零申報了嗎？

答：并非只要是免稅收入就可以零申報。取得免稅收入的納稅人在辦理增值稅減免備案時應(yīng)納稅額為零，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報，不可以零申報。

問：企業(yè)當(dāng)期未取得收入，是否可以零申報？

答：如果企業(yè)沒有取得銷售收入，但是存在銷項(xiàng)稅額，企業(yè)在申報納稅時因?yàn)闆]有發(fā)生的銷售辦理了零申報，那么剩余沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的銷售收入會因此出現(xiàn)逾期抵扣從而不能抵扣的問題。正確的處理方式應(yīng)該是在申報納稅時，在對應(yīng)的銷售額欄次填入0，然后再將當(dāng)期已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次，下期繼續(xù)抵扣本次申報納稅產(chǎn)生的期末留抵稅額。

問：企業(yè)取得收入，但是并未開票，是否可以零申報？

答：不可以的，這屬于違規(guī)的零申報。如果納稅人已經(jīng)將未開票的收入零申報了，那么可能面臨補(bǔ)繳當(dāng)期稅款、加收滯納金并處罰款的處罰。正確的做法應(yīng)該是為未開票收入按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

問：企業(yè)月銷售額沒有達(dá)到10萬元，還可以零申報嗎？

答：月銷售額沒有達(dá)到10萬元的企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人，享受特定的國家稅收優(yōu)惠，因此應(yīng)該如實(shí)申報。

問：企業(yè)代開的發(fā)票已經(jīng)預(yù)繳了稅款，是否可以零申報？

答：不可以，因?yàn)槠髽I(yè)雖然已經(jīng)為代開發(fā)票繳納了稅款，但是不能做簡單的零申報處理。在申報納稅時，應(yīng)在規(guī)定欄目填入銷售收入，由系統(tǒng)自動生成已經(jīng)繳納的稅款后，再進(jìn)行沖抵。

問：長期虧損的企業(yè)，可以申報繳納企業(yè)所得稅時選擇零申報嗎？

答：企業(yè)虧損的部分，是可以向之后的五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的。企業(yè)如果在當(dāng)期選擇了零申報，那么第二年的盈利就不可以被用來彌補(bǔ)之前年度的虧損了，因此會造成企業(yè)損失。當(dāng)期申報企業(yè)所得稅零申報的企業(yè)，如果還將虧損延長到之后的年度扣除，就會違反稅法規(guī)定。

關(guān)于零申報，大家還有什么不清楚的？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第3篇】個人所得稅怎樣申報

2023年個人所得稅年度匯算要開始啦！

從3月1日開始大家就可以通過手機(jī)上個稅app申報匯算，又可以獲得一部分錢了。

很多網(wǎng)友不明白，為什么要進(jìn)行個人所得稅年度匯算申報呢？不申報可以嗎，當(dāng)然可以。

申報的目的就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)” 。這對于大部分人來說都能退稅。

一、有哪些人無需辦理匯算清繳呢？

1、2023年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的 （不管補(bǔ)稅金額多少）；

2、2023年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的（不論收入多少）；

3、2023年以前預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的； 符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

二、如何申報?

1、下載安裝個人所得稅app登錄后，找到并進(jìn)入綜合所得年度匯總 算入口：

1.首頁中間【常用業(yè)務(wù)】—【綜合 所得年度匯算 】

2.首頁左上角 【我要辦稅 】 — 【 稅 費(fèi)申報 】 — 【綜合所得年度匯算 】

注意：辦理時間為[2022 年 3 月 1 日 -2022 年 6 月30 日]

2、進(jìn)入申報界面后，填報方式有【 使用已申報數(shù) 據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。 為方便您申報，推薦選擇 【使用已申報數(shù)據(jù)填 寫 】，稅務(wù)機(jī)關(guān)已按一定規(guī)則預(yù)填了部分申報數(shù)據(jù)，您只需確認(rèn)即可。

3、在收入列表界面，您可按照所得項(xiàng)目，進(jìn)行收入的【新增】和 【修改】。如您認(rèn)為某條收入信 息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】 或【刪除】。操作后，相應(yīng)收入 均不納入年度匯算。

4、特殊情形：更正與作廢 如果您申報后，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可以 進(jìn)行更正或者作廢。 具體操作時，可通過【查詢】-【申報 查詢（更正作廢申報）】-【申報詳情】 查看已申報情況，進(jìn)行更正/作廢操作。 ü 已申請退稅，需要先撤銷退稅，然后再 進(jìn)行更正或作廢； ü 前次申請退稅一旦辦理成功，則無法 撤銷，需在前次申報基礎(chǔ)上辦理更名 正申報。

【第4篇】經(jīng)營所得的個人所得稅怎么申報表

3月31日前，個體戶必須要完成經(jīng)營所得稅個稅匯算清繳工作！不是6月底！一定要注意！個體戶經(jīng)營所得個稅年度匯算如何做呢？很多新手會計剛?cè)肼毦陀龅絺€稅年度匯算清繳的工作啦！一時之間不知道該如何著手去處理！

接下來帶來了2022個體工商戶個稅匯算清繳全流程！附個體戶經(jīng)營所得個稅匯算清繳申報表的填寫流程，希望可以幫助大家順利完成個稅的年度匯算清繳工作！

2022個體工商戶個稅匯算清繳全流程

目錄

一、個體工商戶個稅匯算清繳的規(guī)定

1、個體戶匯算清繳的時間

2、經(jīng)營所得個稅征收范圍

3、哪些人應(yīng)當(dāng)辦理經(jīng)營所得匯算清繳

4、經(jīng)營所得匯算清繳與匯總申報

綜上所述：個體工商戶個稅匯算清繳的規(guī)定

二、經(jīng)營所得年報“b表”和“c表”怎么填，怎么算

經(jīng)營所得需要填報的表

1、經(jīng)營所得年報“b表”怎么填

（一）填報前的準(zhǔn)備

（二）應(yīng)補(bǔ)/退稅額的計算

（三）個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）涉及稅務(wù)風(fēng)險

2、“經(jīng)營所得”（c表）怎么填，怎么算？

經(jīng)營所得個稅匯算清繳及申報舉例

經(jīng)營所得”個稅年度匯算清繳代理申報（b表扣繳端操作）

……

個人所得稅abc表填報說明

……篇幅限制，上述介紹的2022個體戶經(jīng)營所得稅個稅匯算清繳的全部流程，就到這里了。

【第5篇】個人所得稅申報系統(tǒng)

個稅app端

操 / 作 / 指 / 引

登錄及完善信息篇

前言

本專題內(nèi)將為大家介紹如何登錄個稅app并填寫個人信息。

個稅app端有三種登錄方式：賬號密碼登錄、指紋登錄和刷臉登錄。系統(tǒng)默認(rèn)為“賬號密碼登錄”，其余兩種方式需先登錄后在【個人中心】-【安全中心】進(jìn)行設(shè)置。

登錄個稅app后可以填寫和完善個人相關(guān)信息。

下面我們一起來學(xué)習(xí)吧。

一、登 錄

1、賬號密碼登錄

打開個稅app ，點(diǎn)擊【個人中心】-【登錄/注冊】可憑已注冊的手機(jī)號碼/證件號碼作為賬號進(jìn)行登錄。其中，使用外國護(hù)照注冊的用戶，請使用手機(jī)號碼登錄。

2、指紋登錄

若用戶的手機(jī)支持指紋登錄，則用戶登錄后可以在【個人中心】-【安全中心】開啟指紋登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證指紋。驗(yàn)證成功后，用戶可在登錄 頁面點(diǎn)擊指紋登錄的按鈕，調(diào)起指紋校驗(yàn)的彈窗，若匹配，則登錄成功。

3、掃臉登錄

若用戶的手機(jī)支持掃臉登錄，則用戶登錄后可以在【個人中心】-【安全中心】開啟掃臉登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證人臉信息。驗(yàn)證成功后，用戶可在登錄頁面點(diǎn)擊掃臉登錄的按鈕，調(diào)起人臉信息校驗(yàn)的彈窗，若匹配，則登錄成功。

二、完善相關(guān)信息

（一）完善個人信息

1.登錄個稅app后點(diǎn)擊【個人中心】-【個人信息】-【基本信息】

2.可享稅收優(yōu)惠：

3.其他身份證件：

4.境外人員信息：

（二）任職受雇信息

登錄個稅app后點(diǎn)擊【個人中心】-【任職受雇信息】，系統(tǒng)自動帶出通過“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”或“辦稅服務(wù)廳”報送的任職受雇企業(yè)信息。

（三）家庭成員信息

打開個稅app，點(diǎn)擊【家庭成員信息】-點(diǎn)【添加】-選擇需要添加的類型-選擇并錄入對應(yīng)添加人員的證件類型、證件號碼、姓名【保存】即可。家庭成員信息完善后，可用于專項(xiàng)附加扣除信息采集，系統(tǒng)支持修改和刪除。

（四）銀行卡

銀行卡必須是憑本人有效身份證件開戶的，需填寫銀行卡號，所屬銀行會依據(jù)銀行卡號自動帶出，允許用戶自行調(diào)整，選擇開戶行所在省份，填寫該卡的銀行預(yù)留手機(jī)號碼，完成安全驗(yàn)證后即可添加銀行卡，后續(xù)可以使用綁定的銀行卡來完成稅款的繳稅與退稅。系統(tǒng)支持添加多張銀行卡，添加后的銀行卡可以進(jìn)行解綁和設(shè)為默認(rèn)卡操作。

1．點(diǎn)擊【個人中心】-【銀行卡】；

2．點(diǎn)擊右上角【添加】；

3．據(jù)實(shí)填寫銀行卡號，系統(tǒng)會自動帶出所屬銀行，選擇開戶銀行所在省份，錄入銀行預(yù)留手機(jī)號碼，點(diǎn)擊【下一步】后，系統(tǒng)會發(fā)送驗(yàn)證碼到銀行卡預(yù)留手機(jī)號碼上，填寫短信驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【完成】，即可完成銀行卡添加。

注：若填寫的手機(jī)號碼不是銀行卡預(yù)留手機(jī)號碼，則無法獲取到短信驗(yàn)證碼。

問 答 環(huán) 節(jié)

問：密碼輸錯了怎么辦？

答：密碼輸錯超過5次賬號會被鎖住，24小時后才可解封。

問：忘記密碼又著急登錄怎么辦？

答：可以點(diǎn)擊【找回密碼】，通過綁定的手機(jī)找回也可以通過綁定的銀行卡找回。

辦法一：找回密碼（已綁定手機(jī)號碼找回）

打開個稅app，點(diǎn)擊【找回密碼】-錄入證件信息點(diǎn)擊【下一步】；

選擇【通過已綁定的手機(jī)號碼驗(yàn)證】-獲取短信驗(yàn)證碼并錄入，點(diǎn)擊【下一步】-錄入新密碼以及確認(rèn)密碼，點(diǎn)擊【保存】。

辦法二：找回密碼（本人銀行卡找回）

操作步驟：

1．打開個稅app，點(diǎn)擊【找回密碼】-錄入證件信息進(jìn)行身份驗(yàn)證點(diǎn)擊【下一步】-選擇【通過本人銀行卡進(jìn)行驗(yàn)證】方式-錄入銀行卡號和銀行預(yù)留手機(jī)號碼，點(diǎn)擊【下一步】-錄入銀行預(yù)留的手機(jī)短信驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【下一步】-錄入新密碼以及確認(rèn)密碼，點(diǎn)擊【保存】。

問：在“個人所得稅”app和自然人電子稅務(wù)局“個人中心”手動添加銀行卡時，提示“認(rèn)證次數(shù)達(dá)到上限”，該如何處理？

答：每人每天只擁有5次添加銀行卡認(rèn)證的機(jī)會，5次失敗后則當(dāng)天無法添加，請在次日或者以后時間再試。

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

【第6篇】網(wǎng)上個人所得稅申報密碼

一、手機(jī)個人所得稅app重置申報密碼操作流程

1. 使用法人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人賬號，登錄個人所得稅app；

2. 進(jìn)入【個人中心】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】，點(diǎn)擊要重置申報密碼的單位，進(jìn)入【企業(yè)辦稅人員列表】界面，當(dāng)角色是法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人的時候，左下角會有【重置申報密碼】功能；

3. 點(diǎn)擊【重置申報密碼】，判斷該賬號是否有綁定的手機(jī)。如果沒有綁定手機(jī)號，需要先到【個人中心】--【安全中心】綁定手機(jī)號；如果有，則進(jìn)入申報密碼重置頁面；

4. 輸入新密碼并確認(rèn)密碼后，獲取短信驗(yàn)證碼，頁面上所有內(nèi)容輸入完成后，點(diǎn)擊【保存】，申報密碼重置成功，提示重置成功即可。溫馨提示：獲取驗(yàn)證碼的手機(jī)號是您注冊個稅所得稅app時綁定的手機(jī)號，可以在【安全中心】查看。

一、網(wǎng)頁版自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版重置申報密碼操作流程

1. 使用法人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人賬號，登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版；

2. 點(diǎn)擊【辦稅授權(quán)管理】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--【查看詳情】，可以進(jìn)入【辦稅人員信息】頁面；

1. 當(dāng)角色為法人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人時，會有【重置申報密碼功能】，點(diǎn)擊【重置申報密碼】，判斷該賬號是否有綁定的手機(jī)號。如果沒有，需要先在【安全中心】綁定手機(jī)號；如果有，則進(jìn)入申報密碼重置頁面；

4.輸入新密碼并確認(rèn)密碼后，獲取短信驗(yàn)證碼，頁面上所有內(nèi)容輸入完成后，點(diǎn)擊【確定】，申報密碼重置成功即可。溫馨提示：獲取驗(yàn)證碼的手機(jī)號是您注冊時綁定的手機(jī)號，可以在【安全中心】查看。

【第7篇】個人所得稅定期定額申報表填寫

通常個體戶定期定額征稅的增值稅申報的納稅人，實(shí)行簡易征收的辦法，到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳申報繳納稅款即可，憑稅票就認(rèn)定貴公司已經(jīng)申報納稅了，不需要再填寫納稅申報表了。

現(xiàn)在都納稅實(shí)名制，要求網(wǎng)上電子稅務(wù)局客戶端申報。步驟如下：

1、首先，在電腦上安裝電子稅務(wù)局客戶端，然后，點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)入。

2、銷售情況的填寫：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)），由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可。

3、稅額抵減的填寫：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫）。由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可。

4、主表的填寫：填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表）。由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，銷售數(shù)填人增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第11欄，即可，然后保存。

定期定額征收的個體工商戶經(jīng)營額須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報嗎

問：定期定額征收的個體工商戶，其經(jīng)營額發(fā)生變化必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報嗎？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號，以下簡稱《辦法》）第十八條第二款規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報并繳清稅款。具體幅度由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號）第十二條要求，定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。

【第8篇】個人所得稅稅種納稅申報表

納稅申報是財會人的基礎(chǔ)工作之一，需要填報大量的表格。那么，納稅申報常用的申報表格都有哪些呢？

今天，小編整理了2023年最新92份納稅申報表，會計人請收好，別在網(wǎng)上到處找了！

（文末領(lǐng)取電子版全套）

一、增值稅納稅申報表（以下為部分資料展示）

共8個報表，主要包含增值稅納稅申報表，一般納稅人申報填寫說明，增值稅預(yù)繳稅款表及其相關(guān)說明等

1、增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

2、增值稅預(yù)繳稅款表

二、企業(yè)所得稅（以下為部分資料截圖）

1、公式版-企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）（2023年12月修訂）

2、2019修訂完整版：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類，2023年版》（帶填表說明）

三、 消費(fèi)稅（以下為部分資料展示）

內(nèi)含13個報表，分為不同行業(yè)的消費(fèi)稅納稅份報表以及相關(guān)的詳細(xì)說明

1、本期減（免）稅額明細(xì)表（包含填表說明）

2、其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表

四、 個人所得稅

內(nèi)涵15個報表，包含個人所得稅基礎(chǔ)信息表、個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表等

1、個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（部分截圖）

2、個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）（部分截圖）

......

5類共92套納稅申報表格，為了方便大家領(lǐng)取，小編已經(jīng)打包好

文章篇幅有限，不能一一展示，資料領(lǐng)?。?/p>

（溫馨提示：資料整理不易，請按提示領(lǐng)取哦）

1、關(guān)注，轉(zhuǎn)發(fā)，評論區(qū)：納稅申報

2、點(diǎn)擊小編頭像，發(fā)送：資料。即可

【第9篇】個人所得稅綜合申報計稅金額

個稅經(jīng)過改革以后，不管申報方式還是計算方法，都發(fā)生了革命性的改變。

但是，由于年度獎金既可以單獨(dú)計稅，也可以并入綜合所得，我們在實(shí)際年度匯繳清算時就需要根據(jù)情況選擇合適的方式。

個稅申報方式選擇哪個更合適？

個稅申報時，有兩種方式可以選擇，即單獨(dú)計稅和綜合計稅。當(dāng)然，這里的前提是你獲得了年終獎。沒有年終獎自然不需要進(jìn)行選擇！

具體來說，個稅申報時年度獎金單獨(dú)計稅，還是并入綜合所得需要結(jié)合工資進(jìn)行分析：

1、綜合計稅

如果我們每個月的累計收入，在減去累計扣除項(xiàng)目之后是負(fù)值，那么可以選擇并入綜合所得。

簡單理解就是，我們在平常預(yù)扣預(yù)繳的時候，沒有預(yù)繳過稅款。同時我們的扣除項(xiàng)目，還可以扣除一部分我們的年度獎金。

在這樣的情況下，年度一次性獎金并入綜合所得，可以起到節(jié)稅的目的。

當(dāng)然，如果我們的工資收入不穩(wěn)定，就需要計算一年的總收入和累計扣除進(jìn)行判斷了。

2 、單獨(dú)計稅

如果我們每個月的累計收入，在減去累計扣除項(xiàng)目之后是正值，并預(yù)繳了稅款，那么就應(yīng)該選擇單獨(dú)計稅。

如果我們在每個月申報個稅時，都需要預(yù)繳稅款。在這樣的情況下，即使并入了綜合所得也達(dá)不到節(jié)稅的目的。所以，我們在這樣的情況下，就不需要并入綜合所得的。

當(dāng)然，實(shí)際情況下，肯定會有很多特殊情況出現(xiàn)。我們需要結(jié)合實(shí)際情況，做出最優(yōu)的選擇。

需要注意的是，上面我說的情況，主要就是我們除了工資收入，沒有其他綜合收入的情況。

年終獎綜合計稅時，計入綜合所得的收入有哪些項(xiàng)目？

綜合計稅時，我們個人的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得構(gòu)成了綜合收入的所有來源。

當(dāng)然，從本質(zhì)上說，我們的年終獎也是屬于工資薪金所得的一部分。之所以允許年終獎可以選擇單獨(dú)計稅，就是為了延續(xù)原來的個稅優(yōu)惠。

我們要知道，個稅稅制在改革時，個稅的計稅方式進(jìn)行了顛覆性的改革。但是，改革需要保護(hù)納稅人的合法權(quán)益不受侵害。也可以理解為，原有的優(yōu)惠不但不能減少，還要降低。

所以，不管哪種稅制進(jìn)行改革，都會為了使原有的優(yōu)惠可以繼續(xù)存在，制定一些過渡政策。年終獎的單獨(dú)計稅，就屬于這樣的情況。

想了解更多精彩內(nèi)容，快來關(guān)注虎說財稅

【第10篇】企業(yè)申報個人所得稅流程

個人所得稅的扣繳申報與我們每個人都息息相關(guān)，除了日常的工資薪金個稅以外，還會涉及到境外所得個稅的扣繳申報。境外所得如何申報個人所得稅呢？這個問題恐怕是很人不清楚的。相關(guān)應(yīng)納稅額的計算和申報表的填寫，以及退稅的申請辦理等等，這個過程中有問題的，下面就來看看：境外所得操作申報流程吧，附相關(guān)案例！

一、境外所得申報個人所得稅的案例

首先要弄清楚到底要交多少稅？

境外所得抵免限額的計算

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的計算

二、web端的操作流程

上面案例計算完成后，就要在自然人web端進(jìn)行填寫申報表并申報了。

相關(guān)申報表的填寫

繳納稅款和申請退稅的詳細(xì)操作流程

好了，上述就是境外所得申報的全部流程了，通過一個案例，希望大家能夠明白境外所得的計算過程及申報方法。

【第11篇】個人所得稅申報網(wǎng)

通過手機(jī)應(yīng)用商店或?yàn)g覽器搜索“個人所得稅app”進(jìn)行下載，下載完成注冊后使用手機(jī)app端申報，從以下入口進(jìn)入年度匯算：

一是從首頁的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；

二是從【快捷入口】-【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報】下的【綜合所得年度匯算】。

標(biāo)準(zhǔn)申報

居民個人2023年度綜合所得年收入額超過6萬元時，可以在3月1日至6月30日內(nèi)，通過標(biāo)準(zhǔn)申報辦理年度匯算。居民個人取得境外所得的，請到辦稅服務(wù)廳辦理。

填報方式1

選擇預(yù)填報服務(wù)

進(jìn)入申報界面，選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】：

一、確認(rèn)基本信息

基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息， 選擇本次申報的匯繳地，如下圖所示：

二、生成和確認(rèn)申報表信息

系統(tǒng)將自動歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)[工資薪金、勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得]，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報欄次。其他勞務(wù)報酬和稿酬所得的填報，見本場景填報方式1第三步中的【新增勞務(wù)報酬或稿酬】。

您可點(diǎn)擊對應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對：

若您確認(rèn)申報數(shù)據(jù)無誤，可跳過【三、修改申報表信息】步驟，直接提交申報進(jìn)行繳款或退稅。

三、修改申報表信息

若您需要修改已預(yù)填的申報數(shù)據(jù)，可修改對應(yīng)明細(xì)表或附表。

（一）完善收入數(shù)據(jù)

在收入列表界面，您可分所得項(xiàng)目，進(jìn)行收入的【新增】和【修改】。如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】、【刪除】。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

1. 全年一次性獎金設(shè)置：

2. 年度匯算時，如您選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅的，或者有多筆全年一次性獎金的，可通過【獎金計稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置。

3. 新增勞務(wù)報酬或稿酬可在對應(yīng)列表明細(xì)界面，點(diǎn)擊【新增】，選擇【查詢導(dǎo)入】，在查詢結(jié)果界面勾選相應(yīng)收入后可帶入。

（二）完善扣除信息

點(diǎn)擊除專項(xiàng)附加扣除之外的明細(xì)數(shù)據(jù)可進(jìn)入對應(yīng)詳情界面，您可進(jìn)行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前一步的（一）完善收入數(shù)據(jù)一致。

1. 專項(xiàng)附加扣除

若同一專項(xiàng)附加扣除有重復(fù)事實(shí)或同時存在住房租金和住房貸款利息，則系統(tǒng)界面上將出現(xiàn)提示。此時，您需要對相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)。

若您需要新增或修改專項(xiàng)附加扣除信息，可點(diǎn)擊【新增】， 跳轉(zhuǎn)至采集界面。采集完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報。

2. 專項(xiàng)扣除（三險一金）

在專項(xiàng)扣除列表界面，您可分項(xiàng)目進(jìn)行新增和修改。

3. 商業(yè)健康險（稅收遞延養(yǎng)老保險）

在其他扣除明細(xì)列表界面，您可點(diǎn)擊【商業(yè)健康險】、【稅收遞延養(yǎng)老保險】頁面，分別進(jìn)行新增和修改。

4. 準(zhǔn)予扣除的捐贈額

在準(zhǔn)予扣除的捐贈額列表界面，您可進(jìn)行新增和修改。

新增捐贈額后，可點(diǎn)擊【調(diào)整金額】設(shè)置您要在綜合所得中扣除的金額。

（三）稅款計算

如您有減免稅事項(xiàng)，可以點(diǎn)擊【減免稅額】新增相關(guān)信息。確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【提交申報】。

四、繳納稅款或申請退稅

若您收入不足12萬元且有應(yīng)補(bǔ)稅額，或者收入超出12萬元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400 元，申報提交后無需繳款。

（一）繳稅

若您存在應(yīng)補(bǔ)稅額但不符合免于申報，可點(diǎn)擊【立即繳稅】進(jìn)入繳稅。

選擇相應(yīng)的繳稅方式，完成支付。

若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報記錄】， 后續(xù)可再次進(jìn)行繳款。

（二）申請退稅

若您存在多繳稅款，可點(diǎn)擊【申請退稅】。

進(jìn)入銀行卡選擇界面，會自動帶出添加好的銀行卡?？梢渣c(diǎn)擊【添加銀行卡信息】。

選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進(jìn)度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請。

五、更正與作廢

您可通過【查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】-【申報詳情】查看已申報情況。若您發(fā)現(xiàn)申報有誤，可點(diǎn)擊【更正】或【作廢】。

劃重點(diǎn)1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理；而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點(diǎn)2：更正時，標(biāo)準(zhǔn)申報不支持切換為簡易申報，可作廢原申報后重新申報成簡易申報。

劃重點(diǎn)3：繳款成功或發(fā)起退稅申請后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進(jìn)行處理。若退稅進(jìn)度顯示 “稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請，作廢原申報后重新申報。

劃重點(diǎn)4：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡(中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、廣發(fā)銀行股份有限公司、招商銀行、興業(yè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國郵政儲蓄銀行、東亞銀行)，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險。您可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點(diǎn)5：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

劃重點(diǎn)6：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請時進(jìn)行添加外，還可以通過【個人中心】-【銀行卡】模塊添加。

填報方式2

選擇自行填寫

進(jìn)入申報界面，選擇【自行填寫】，確認(rèn)基本信息。

一、填寫收入和稅前扣除信息

除專項(xiàng)附加扣除信息、商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、 準(zhǔn)予扣除的捐贈額、減免稅額外，可直接填寫申報表各項(xiàng)數(shù)據(jù)。

商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準(zhǔn)予扣除的捐贈額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關(guān)信息帶入主表。主表不能直接填寫。

專項(xiàng)附加扣除信息根據(jù)采集信息自動計算可扣除金額， 如需修改或新增，請參考【選擇預(yù)填報服務(wù)】時的操作。

二、繳納稅款或申請退稅

同【選擇預(yù)填報服務(wù)】時操作一致。

三、更正與作廢

同【選擇預(yù)填報服務(wù)】時操作一致。

劃重點(diǎn)：若您存在非居民個人所得稅申報記錄，系統(tǒng)不提供預(yù)填，您需要自行填寫申報表。

其他情況

若您是無住所居民個人，且按取得數(shù)月獎金預(yù)繳稅款的， 可以選擇將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨(dú)計算。若 您還有公益性捐贈支出，可以選擇在綜合所得和全年一次性 獎金之間進(jìn)行分配。

您可在稅款計算界面，點(diǎn)擊【全年一次性獎金應(yīng)納稅額】， 進(jìn)入詳情填寫相應(yīng)收入。若您有公益性捐贈支出，您可點(diǎn)擊【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】（或在收入和稅前扣除信息界面的【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】）進(jìn)入捐贈詳情界面進(jìn)行【新增】和【設(shè)置扣除】。

劃重點(diǎn)：系統(tǒng)將自動計算按全年一次性獎金計稅的應(yīng)納稅額，您需要將按數(shù)月獎金申報的已繳稅額，合并進(jìn)全年已繳稅額進(jìn)行填寫。

注：（本文轉(zhuǎn)自新疆稅務(wù)公眾號）

【第12篇】個人所得稅零申報

問：新公司還沒有員工，沒有工資發(fā)放，怎么申報個稅？

答：零申報

具體怎么操作呢？

1、打開“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”填寫企業(yè)信息后登陸

2、登陸后，在常用功能這里選擇“人員信息采集”

3、在點(diǎn)擊“添加”

4、在彈出的“境內(nèi)人員信息”框里填寫法人的信息，其中打*號部分為必填，填寫完畢后，點(diǎn)擊“保存”，此時會有剛才保存的人員信息，點(diǎn)擊“報送”

5、添加完了人員信息之后，點(diǎn)擊左側(cè)的“綜合所得申報”——“填寫”——連著兩個“確定”——選“生成零工資記錄，用戶手工修改”——“立即生成數(shù)據(jù)”——“確定”

6、點(diǎn)擊“返回”，然后截圖的1、2、3、4，按順序都點(diǎn)一遍，然后“發(fā)送申報”——最后“獲取反饋”

7、得到“申報成功”的結(jié)果就可以了（申報期有時候系統(tǒng)繁忙，需要多發(fā)送幾次的）

新公司除了個稅申報，還要注意etax系統(tǒng)也要申報哦，如果是個人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)的，還有生產(chǎn)經(jīng)營所得需要申報，都不要忘記了哦，這些等小編下次整理好了在分享給大家吧！

【第13篇】個人所得稅自行納稅申報辦法

國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期人就有關(guān)問題回答了記者提問：

2023年度年所得12萬元以上的個人，還用辦理自行申報嗎？

答：根據(jù)新修改的個人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

1980年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部實(shí)行了僅對外籍個人征收的個人所得稅，這是我國的個人所得稅制度初設(shè)階段。1986年，針對我國國內(nèi)個人收入發(fā)生很大變化的情況，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對本國公民的個人收入統(tǒng)一征收個人收入調(diào)節(jié)稅。在個人所得稅初始征收階段，普通老百姓的收入是不可能達(dá)到征收標(biāo)準(zhǔn)的，所以個人所得稅被俗稱為“富人稅”。

2006年，國家提出“年所得12萬元以上自行申報個稅”政策，因?yàn)樵诋?dāng)時，年入12萬元以上儼然已是高收入群體，必須納入稅局的重點(diǎn)監(jiān)控范圍，所以只要年收入達(dá)到12萬元以上，無論是否需要補(bǔ)稅，都需要在次年1月1日至3月31日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報自已的所有明細(xì)所得。這里的“所得”，包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

但是，隨著老百姓收入的提高，雖然免征額從最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到現(xiàn)在的5000元，征收人數(shù)卻在不斷的增加，個人所得稅不再是那么遙不可及，而是老百姓的生活日常了。特別是2023年《個人所得稅法》的修改，自行申報的規(guī)定悄然把“12萬元申報”進(jìn)行了刪除，所以，自2023年開始，轟轟烈烈的12萬元申報悄然終止。2023年6月底前，除了需要匯算清繳，多退少補(bǔ)的情況，比如兩處取得工資、薪金，還需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報，其他人群在2023年已經(jīng)不用再為2023年的12萬元所得自行申報了。

但是在2023年，自行申報的人群并不會就此減少。隨著2019新個稅的實(shí)施，存在個人所得稅多退少補(bǔ)情況的增多，諸多納稅人仍然需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報。

新個稅《個人所得稅法》第十條規(guī)定：

有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

小何說：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得四項(xiàng)。

情況一：如果職工個人單獨(dú)只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，那么一般來說，單位按照累計預(yù)扣法計算的個人所得稅款和職工個人實(shí)際應(yīng)納個人所得稅款應(yīng)該是一樣的。這種情況下，職工個人不需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。

情況二：如果職工個人雖然只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，但是單位按照累計預(yù)扣法計算的個人所得稅款和職工個人實(shí)際應(yīng)納個人所得稅款有差異。這種情況下，職工個人需要在次年到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳，申請退（補(bǔ)）稅。比如職工個人在兩處取得工資薪金；比如職工個人前幾個月工資崎高，交了個人所得稅，到后幾個月收入很低，導(dǎo)致累計應(yīng)繳稅額小于已扣稅額；比如職工個人不愿意將專項(xiàng)附加扣除的信息填報給單位，選擇了到稅務(wù)部門自行申報；比如職工個人在2023年發(fā)生了大病支出，同樣需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報。

情況三：如果職工個人不僅取得工資、薪金所得，還有其他三項(xiàng)所得中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)，那么一般來說，扣繳義務(wù)人按照預(yù)扣法計算的個人所得稅款和職工個人實(shí)際應(yīng)納個人所得稅款肯定是不一樣的。這種情況下，職工個人需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。

（二）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

小何說：比如個體工商戶經(jīng)營所得，屬于取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。需要個體工商戶自行申報。

（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

小何說：比如個人取得的勞務(wù)報酬，單位沒有按規(guī)定扣繳個人所得稅。個人則需要自行到稅務(wù)部門進(jìn)行申報。

（四）取得境外所得；

小何說：這個與原來規(guī)定是一樣的，居民個人如果取得來源于增外的所得，需要就此境外收入到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報。

（五）因移居境外注銷中國戶籍；

小何說：新規(guī)定。

（六）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

小何說：非居民個人沒有綜合所得一說，如果非居個人在中國境內(nèi)取得兩處以上工資、薪金所得，由于扣繳單位各自按規(guī)定扣繳申報，導(dǎo)致個人將兩處收入合并計算的稅款與扣繳單位各自扣繳的稅款存在差額，必然存在多退少補(bǔ)問題，所以需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報。

（七）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

所以，總體來說，自行申報是為了退（補(bǔ)）稅款，對于多繳稅的個人，通過自行申報可以申請退稅。對于少繳稅的個人，通過自行申報減少稅收風(fēng)險。也許在不久的將來，個人聘請事務(wù)所或?qū)I(yè)人員代理申報將成為常態(tài)，個人所得稅的申報成為每個人不可回避的公民義務(wù)。

【第14篇】2023個人所得稅申報表

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第7號

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，為保障綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制順利實(shí)施，現(xiàn)將修訂后的個人所得稅有關(guān)申報表予以發(fā)布，自2023年1月1日起施行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號）附件1至附件5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）附件1至附件3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第56號）附件1同時廢止。

特此公告。

附件：1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表（a表）

4.個人所得稅年度自行納稅申報表

5.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表

國家稅務(wù)總局

2023年1月31日

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》的解讀

為貫徹落實(shí)新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國發(fā)〔2018〕41號文件印發(fā)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于自然人納稅人識別號有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號）、《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號發(fā)布）、《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號發(fā)布）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)總局對個人所得稅申報表進(jìn)行了修訂,制定了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號，以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：

一、修訂申報表的總體情況

本次個人所得稅申報表的修訂，結(jié)合新稅制政策規(guī)定，進(jìn)一步簡并簡化申報內(nèi)容、規(guī)范數(shù)據(jù)口徑、引導(dǎo)和鼓勵網(wǎng)絡(luò)申報，確保新稅制全面順利實(shí)施和個人所得稅重點(diǎn)政策有效落地。主要情況如下：

（一）根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》《個人所得稅扣繳申報表》《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》相關(guān)填報內(nèi)容和說明；

（二）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

（三）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

二、修訂后各申報表的使用

《公告》發(fā)布的修訂后的表證單書如下：

（一）《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報時，填報支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時填報其個人基礎(chǔ)信息。

（二）《個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人或非居民個人支付各類應(yīng)稅所得扣繳個人所得稅申報。居民個人取得工資、薪金所得，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入，按照累計預(yù)扣法計算稅款，填報當(dāng)月和累計情況相應(yīng)項(xiàng)目。居民個人取得上述規(guī)定以外的所得或非居民個人取得應(yīng)稅所得時，填報當(dāng)月（次）情況相應(yīng)項(xiàng)目。

（三）《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》。該表適用于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報，包括：居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，非居民個人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個人所得稅年度自行納稅申報表》。該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得匯算清繳申報。

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【第15篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表b

現(xiàn)在國家鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡要介紹一下上述經(jīng)營主體涉及的個稅經(jīng)營所得政策，僅供參考！

那首先要了解一個概念，那就是“經(jīng)營所得”是什么？根據(jù)稅法規(guī)定，經(jīng)營所得是指：個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

根據(jù)上述規(guī)定，適應(yīng)經(jīng)營所得的主體有：日常中最常見的個體工商戶；另外還有特別需要注意的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個人合伙人，因?yàn)?這兩類企業(yè)經(jīng)常?會?認(rèn)為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。

那經(jīng)營所得怎么計算申報？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經(jīng)營所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(a表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并預(yù)繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。如果匯算清繳時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》。

這里需要關(guān)注的有兩點(diǎn)：一個是，取得經(jīng)營所得的個人，如果?沒有綜合所得（就是工資所得、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)）的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時減除。一定?要?記得?哦?！另外一個是：如果在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(c表)》及其他相關(guān)資料，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總納稅申報。也就是?說?報?完?b表?還?不算?匯算?結(jié)束?，還需要?另?報?c表?。

最后，我再展示下經(jīng)營所得的適用稅率表，方便大家使用。經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率?，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

【第16篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得更正申報

從本月起，個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項(xiàng)匯繳？如何填寫匯繳申報表？業(yè)主本人的專項(xiàng)附加能否扣除？

針對以上問題，本文將以生產(chǎn)經(jīng)營所得b表為例進(jìn)行匯算清繳申報填寫的操作指引。

適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

匯繳時間：在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

● 操作指引 ●

01 申報

被投資單位登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），選擇【生產(chǎn)經(jīng)營】—【年度匯繳申報】，申報之前需填寫上一年度預(yù)繳數(shù)據(jù)。

02 數(shù)據(jù)填寫

收入、費(fèi)用在【收入、費(fèi)用信息】模塊填寫；

允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除、投資抵扣、準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】，進(jìn)入表單輸入數(shù)據(jù)。

注意事項(xiàng)：

1）若【彌補(bǔ)以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調(diào)整后所得≤0不需要彌補(bǔ)虧損。若需要補(bǔ)虧，則需填寫收入成本費(fèi)用等數(shù)據(jù)后納稅調(diào)整后所得＞0。

2）【投資者減除費(fèi)用】：填寫稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬元。

根據(jù)國令第707號《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用，則此處不得重復(fù)減除。

3）【專項(xiàng)附加扣除】：若投資者有專項(xiàng)附加扣除且未沒有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時減除，平時預(yù)繳時不能扣除。

扣除前需先在【代扣代繳】—【專項(xiàng)附加扣除信息采集】中獲取信息。

4）若會計上，體戶業(yè)主和個人投資者的工資薪金已作為成本費(fèi)用扣除，則稅務(wù)需做納稅調(diào)增處理。

03 申報表報送

報表填寫完成保存后，進(jìn)行申報表報送?！揪W(wǎng)上報稅】—勾選需要報送的人員—【發(fā)送申報】，稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】按鈕獲取申報結(jié)果。

04 申報更正或作廢

申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【年度匯繳申報】—【作廢】。

申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報。

若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點(diǎn)擊【撤銷更正】。

05 稅款繳納

點(diǎn)擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。

1）【 三方協(xié)議繳稅】

投資方需先和銀行用個人身份證簽訂個人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點(diǎn)擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。

核對數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點(diǎn)擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結(jié)果。

2）銀行端查詢繳稅

打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點(diǎn)擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。

3）銀聯(lián)繳稅

勾選待繳款記錄后，點(diǎn)擊【立即繳款】，跳轉(zhuǎn)至銀聯(lián)繳款頁面。錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預(yù)留手機(jī)號等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

4）掃碼繳稅

點(diǎn)擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費(fèi)。

06 申報數(shù)據(jù)查詢

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計】—【申報記錄查詢】，可查詢申報數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】，可開具完稅證明。

常見問題

1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報？

答：可以。投資者個人可以在國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端，并實(shí)名登錄申報。

2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費(fèi)？

答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。

3. 定期定額戶是否需要申報生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳？

答：不需要。b表針對查賬征收企業(yè)或個體；c表針對從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的。填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a 表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。

end