個(gè)人所得稅的申報(bào)（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅的申報(bào)

2023年3月16日至6月30日是2023年度個(gè)人所得稅匯算申報(bào)時(shí)間段，還沒有申報(bào)的小伙伴們要盡快了，畢竟依法納稅也是每一位公民的義務(wù)。最近，個(gè)人在申報(bào)時(shí)，仔細(xì)研究了一下每年的納稅情況，以及可以抵扣稅款的內(nèi)容，總算弄清了一些基本問題，如何申報(bào)還是有一些細(xì)節(jié)需要注意的，這關(guān)系到你今年是退稅還是補(bǔ)稅。關(guān)于稅務(wù)申報(bào)的有關(guān)流程和解釋，分享給有需要的小伙伴。

第一步：打開個(gè)人所得稅app，點(diǎn)擊綜合年度匯算進(jìn)入。

第二步：選擇2023年。

第三步：選取填報(bào)方式。

第四步：選擇受雇單位。

第五步：重點(diǎn)來了，點(diǎn)擊進(jìn)入工資薪金選項(xiàng)！

第六步：選擇單獨(dú)計(jì)稅。（這里是最關(guān)鍵的一步，補(bǔ)稅還是退稅主要看這里，一般情況下建議選擇單獨(dú)計(jì)稅，不放心的小伙伴可以兩種都試一試，只要不最終提交，可以提前看到納稅情況）

第七步：選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。（2023年12月29日，李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。所以年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅對(duì)工薪階層來說，絕對(duì)是利好政策。）

第八步：確認(rèn)無誤后進(jìn)入下一步。

第九步：確認(rèn)提交完成申報(bào)。

這樣基本就完成了。如果最終核算有退稅金額的話，可以按照步驟填好自己的銀行卡號(hào)，等著稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一審核后，就會(huì)補(bǔ)發(fā)給你。當(dāng)然如果需要補(bǔ)稅的，只能乖乖補(bǔ)繳了，依法納稅也是為國做貢獻(xiàn)的體現(xiàn)，用一句臺(tái)詞來說：能力越大，責(zé)任越大！

【第2篇】個(gè)人所得稅怎么零申報(bào)

問：企業(yè)取得免稅收入后，就可以申請(qǐng)零申報(bào)了嗎？

答：并非只要是免稅收入就可以零申報(bào)。取得免稅收入的納稅人在辦理增值稅減免備案時(shí)應(yīng)納稅額為零，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，不可以零申報(bào)。

問：企業(yè)當(dāng)期未取得收入，是否可以零申報(bào)？

答：如果企業(yè)沒有取得銷售收入，但是存在銷項(xiàng)稅額，企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)因?yàn)闆]有發(fā)生的銷售辦理了零申報(bào)，那么剩余沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的銷售收入會(huì)因此出現(xiàn)逾期抵扣從而不能抵扣的問題。正確的處理方式應(yīng)該是在申報(bào)納稅時(shí)，在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填入0，然后再將當(dāng)期已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次，下期繼續(xù)抵扣本次申報(bào)納稅產(chǎn)生的期末留抵稅額。

問：企業(yè)取得收入，但是并未開票，是否可以零申報(bào)？

答：不可以的，這屬于違規(guī)的零申報(bào)。如果納稅人已經(jīng)將未開票的收入零申報(bào)了，那么可能面臨補(bǔ)繳當(dāng)期稅款、加收滯納金并處罰款的處罰。正確的做法應(yīng)該是為未開票收入按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

問：企業(yè)月銷售額沒有達(dá)到10萬元，還可以零申報(bào)嗎？

答：月銷售額沒有達(dá)到10萬元的企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人，享受特定的國家稅收優(yōu)惠，因此應(yīng)該如實(shí)申報(bào)。

問：企業(yè)代開的發(fā)票已經(jīng)預(yù)繳了稅款，是否可以零申報(bào)？

答：不可以，因?yàn)槠髽I(yè)雖然已經(jīng)為代開發(fā)票繳納了稅款，但是不能做簡單的零申報(bào)處理。在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)在規(guī)定欄目填入銷售收入，由系統(tǒng)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款后，再進(jìn)行沖抵。

問：長期虧損的企業(yè)，可以申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)選擇零申報(bào)嗎？

答：企業(yè)虧損的部分，是可以向之后的五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的。企業(yè)如果在當(dāng)期選擇了零申報(bào)，那么第二年的盈利就不可以被用來彌補(bǔ)之前年度的虧損了，因此會(huì)造成企業(yè)損失。當(dāng)期申報(bào)企業(yè)所得稅零申報(bào)的企業(yè)，如果還將虧損延長到之后的年度扣除，就會(huì)違反稅法規(guī)定。

關(guān)于零申報(bào)，大家還有什么不清楚的？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第3篇】個(gè)人所得稅怎樣申報(bào)

2023年個(gè)人所得稅年度匯算要開始啦！

從3月1日開始大家就可以通過手機(jī)上個(gè)稅app申報(bào)匯算，又可以獲得一部分錢了。

很多網(wǎng)友不明白，為什么要進(jìn)行個(gè)人所得稅年度匯算申報(bào)呢？不申報(bào)可以嗎，當(dāng)然可以。

申報(bào)的目的就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)” 。這對(duì)于大部分人來說都能退稅。

一、有哪些人無需辦理匯算清繳呢？

1、2023年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過12萬元的 （不管補(bǔ)稅金額多少）；

2、2023年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的（不論收入多少）；

3、2023年以前預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的； 符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

二、如何申報(bào)?

1、下載安裝個(gè)人所得稅app登錄后，找到并進(jìn)入綜合所得年度匯總 算入口：

1.首頁中間【常用業(yè)務(wù)】—【綜合 所得年度匯算 】

2.首頁左上角 【我要辦稅 】 — 【 稅 費(fèi)申報(bào) 】 — 【綜合所得年度匯算 】

注意：辦理時(shí)間為[2022 年 3 月 1 日 -2022 年 6 月30 日]

2、進(jìn)入申報(bào)界面后，填報(bào)方式有【 使用已申報(bào)數(shù) 據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。 為方便您申報(bào)，推薦選擇 【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填 寫 】，稅務(wù)機(jī)關(guān)已按一定規(guī)則預(yù)填了部分申報(bào)數(shù)據(jù)，您只需確認(rèn)即可。

3、在收入列表界面，您可按照所得項(xiàng)目，進(jìn)行收入的【新增】和 【修改】。如您認(rèn)為某條收入信 息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】 或【刪除】。操作后，相應(yīng)收入 均不納入年度匯算。

4、特殊情形：更正與作廢 如果您申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可以 進(jìn)行更正或者作廢。 具體操作時(shí)，可通過【查詢】-【申報(bào) 查詢（更正作廢申報(bào)）】-【申報(bào)詳情】 查看已申報(bào)情況，進(jìn)行更正/作廢操作。 ü 已申請(qǐng)退稅，需要先撤銷退稅，然后再 進(jìn)行更正或作廢； ü 前次申請(qǐng)退稅一旦辦理成功，則無法 撤銷，需在前次申報(bào)基礎(chǔ)上辦理更名 正申報(bào)。

【第4篇】經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅怎么申報(bào)表

3月31日前，個(gè)體戶必須要完成經(jīng)營所得稅個(gè)稅匯算清繳工作！不是6月底！一定要注意！個(gè)體戶經(jīng)營所得個(gè)稅年度匯算如何做呢？很多新手會(huì)計(jì)剛?cè)肼毦陀龅絺€(gè)稅年度匯算清繳的工作啦！一時(shí)之間不知道該如何著手去處理！

接下來帶來了2022個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳全流程！附個(gè)體戶經(jīng)營所得個(gè)稅匯算清繳申報(bào)表的填寫流程，希望可以幫助大家順利完成個(gè)稅的年度匯算清繳工作！

2022個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳全流程

目錄

一、個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳的規(guī)定

1、個(gè)體戶匯算清繳的時(shí)間

2、經(jīng)營所得個(gè)稅征收范圍

3、哪些人應(yīng)當(dāng)辦理經(jīng)營所得匯算清繳

4、經(jīng)營所得匯算清繳與匯總申報(bào)

綜上所述：個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳的規(guī)定

二、經(jīng)營所得年報(bào)“b表”和“c表”怎么填，怎么算

經(jīng)營所得需要填報(bào)的表

1、經(jīng)營所得年報(bào)“b表”怎么填

（一）填報(bào)前的準(zhǔn)備

（二）應(yīng)補(bǔ)/退稅額的計(jì)算

（三）個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2、“經(jīng)營所得”（c表）怎么填，怎么算？

經(jīng)營所得個(gè)稅匯算清繳及申報(bào)舉例

經(jīng)營所得”個(gè)稅年度匯算清繳代理申報(bào)（b表扣繳端操作）

……

個(gè)人所得稅abc表填報(bào)說明

……篇幅限制，上述介紹的2022個(gè)體戶經(jīng)營所得稅個(gè)稅匯算清繳的全部流程，就到這里了。

【第5篇】個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)

個(gè)稅app端

操 / 作 / 指 / 引

登錄及完善信息篇

前言

本專題內(nèi)將為大家介紹如何登錄個(gè)稅app并填寫個(gè)人信息。

個(gè)稅app端有三種登錄方式：賬號(hào)密碼登錄、指紋登錄和刷臉登錄。系統(tǒng)默認(rèn)為“賬號(hào)密碼登錄”，其余兩種方式需先登錄后在【個(gè)人中心】-【安全中心】進(jìn)行設(shè)置。

登錄個(gè)稅app后可以填寫和完善個(gè)人相關(guān)信息。

下面我們一起來學(xué)習(xí)吧。

一、登 錄

1、賬號(hào)密碼登錄

打開個(gè)稅app ，點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【登錄/注冊】可憑已注冊的手機(jī)號(hào)碼/證件號(hào)碼作為賬號(hào)進(jìn)行登錄。其中，使用外國護(hù)照注冊的用戶，請(qǐng)使用手機(jī)號(hào)碼登錄。

2、指紋登錄

若用戶的手機(jī)支持指紋登錄，則用戶登錄后可以在【個(gè)人中心】-【安全中心】開啟指紋登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證指紋。驗(yàn)證成功后，用戶可在登錄 頁面點(diǎn)擊指紋登錄的按鈕，調(diào)起指紋校驗(yàn)的彈窗，若匹配，則登錄成功。

3、掃臉登錄

若用戶的手機(jī)支持掃臉登錄，則用戶登錄后可以在【個(gè)人中心】-【安全中心】開啟掃臉登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證人臉信息。驗(yàn)證成功后，用戶可在登錄頁面點(diǎn)擊掃臉登錄的按鈕，調(diào)起人臉信息校驗(yàn)的彈窗，若匹配，則登錄成功。

二、完善相關(guān)信息

（一）完善個(gè)人信息

1.登錄個(gè)稅app后點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【個(gè)人信息】-【基本信息】

2.可享稅收優(yōu)惠：

3.其他身份證件：

4.境外人員信息：

（二）任職受雇信息

登錄個(gè)稅app后點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【任職受雇信息】，系統(tǒng)自動(dòng)帶出通過“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”或“辦稅服務(wù)廳”報(bào)送的任職受雇企業(yè)信息。

（三）家庭成員信息

打開個(gè)稅app，點(diǎn)擊【家庭成員信息】-點(diǎn)【添加】-選擇需要添加的類型-選擇并錄入對(duì)應(yīng)添加人員的證件類型、證件號(hào)碼、姓名【保存】即可。家庭成員信息完善后，可用于專項(xiàng)附加扣除信息采集，系統(tǒng)支持修改和刪除。

（四）銀行卡

銀行卡必須是憑本人有效身份證件開戶的，需填寫銀行卡號(hào)，所屬銀行會(huì)依據(jù)銀行卡號(hào)自動(dòng)帶出，允許用戶自行調(diào)整，選擇開戶行所在省份，填寫該卡的銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)碼，完成安全驗(yàn)證后即可添加銀行卡，后續(xù)可以使用綁定的銀行卡來完成稅款的繳稅與退稅。系統(tǒng)支持添加多張銀行卡，添加后的銀行卡可以進(jìn)行解綁和設(shè)為默認(rèn)卡操作。

1．點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【銀行卡】；

2．點(diǎn)擊右上角【添加】；

3．據(jù)實(shí)填寫銀行卡號(hào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出所屬銀行，選擇開戶銀行所在省份，錄入銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)碼，點(diǎn)擊【下一步】后，系統(tǒng)會(huì)發(fā)送驗(yàn)證碼到銀行卡預(yù)留手機(jī)號(hào)碼上，填寫短信驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【完成】，即可完成銀行卡添加。

注：若填寫的手機(jī)號(hào)碼不是銀行卡預(yù)留手機(jī)號(hào)碼，則無法獲取到短信驗(yàn)證碼。

問 答 環(huán) 節(jié)

問：密碼輸錯(cuò)了怎么辦？

答：密碼輸錯(cuò)超過5次賬號(hào)會(huì)被鎖住，24小時(shí)后才可解封。

問：忘記密碼又著急登錄怎么辦？

答：可以點(diǎn)擊【找回密碼】，通過綁定的手機(jī)找回也可以通過綁定的銀行卡找回。

辦法一：找回密碼（已綁定手機(jī)號(hào)碼找回）

打開個(gè)稅app，點(diǎn)擊【找回密碼】-錄入證件信息點(diǎn)擊【下一步】；

選擇【通過已綁定的手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證】-獲取短信驗(yàn)證碼并錄入，點(diǎn)擊【下一步】-錄入新密碼以及確認(rèn)密碼，點(diǎn)擊【保存】。

辦法二：找回密碼（本人銀行卡找回）

操作步驟：

1．打開個(gè)稅app，點(diǎn)擊【找回密碼】-錄入證件信息進(jìn)行身份驗(yàn)證點(diǎn)擊【下一步】-選擇【通過本人銀行卡進(jìn)行驗(yàn)證】方式-錄入銀行卡號(hào)和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)碼，點(diǎn)擊【下一步】-錄入銀行預(yù)留的手機(jī)短信驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【下一步】-錄入新密碼以及確認(rèn)密碼，點(diǎn)擊【保存】。

問：在“個(gè)人所得稅”app和自然人電子稅務(wù)局“個(gè)人中心”手動(dòng)添加銀行卡時(shí)，提示“認(rèn)證次數(shù)達(dá)到上限”，該如何處理？

答：每人每天只擁有5次添加銀行卡認(rèn)證的機(jī)會(huì)，5次失敗后則當(dāng)天無法添加，請(qǐng)?jiān)诖稳栈蛘咭院髸r(shí)間再試。

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

【第6篇】網(wǎng)上個(gè)人所得稅申報(bào)密碼

一、手機(jī)個(gè)人所得稅app重置申報(bào)密碼操作流程

1. 使用法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人賬號(hào)，登錄個(gè)人所得稅app；

2. 進(jìn)入【個(gè)人中心】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】，點(diǎn)擊要重置申報(bào)密碼的單位，進(jìn)入【企業(yè)辦稅人員列表】界面，當(dāng)角色是法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的時(shí)候，左下角會(huì)有【重置申報(bào)密碼】功能；

3. 點(diǎn)擊【重置申報(bào)密碼】，判斷該賬號(hào)是否有綁定的手機(jī)。如果沒有綁定手機(jī)號(hào)，需要先到【個(gè)人中心】--【安全中心】綁定手機(jī)號(hào)；如果有，則進(jìn)入申報(bào)密碼重置頁面；

4. 輸入新密碼并確認(rèn)密碼后，獲取短信驗(yàn)證碼，頁面上所有內(nèi)容輸入完成后，點(diǎn)擊【保存】，申報(bào)密碼重置成功，提示重置成功即可。溫馨提示：獲取驗(yàn)證碼的手機(jī)號(hào)是您注冊個(gè)稅所得稅app時(shí)綁定的手機(jī)號(hào)，可以在【安全中心】查看。

一、網(wǎng)頁版自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版重置申報(bào)密碼操作流程

1. 使用法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人賬號(hào)，登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版；

2. 點(diǎn)擊【辦稅授權(quán)管理】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--【查看詳情】，可以進(jìn)入【辦稅人員信息】頁面；

1. 當(dāng)角色為法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)，會(huì)有【重置申報(bào)密碼功能】，點(diǎn)擊【重置申報(bào)密碼】，判斷該賬號(hào)是否有綁定的手機(jī)號(hào)。如果沒有，需要先在【安全中心】綁定手機(jī)號(hào)；如果有，則進(jìn)入申報(bào)密碼重置頁面；

4.輸入新密碼并確認(rèn)密碼后，獲取短信驗(yàn)證碼，頁面上所有內(nèi)容輸入完成后，點(diǎn)擊【確定】，申報(bào)密碼重置成功即可。溫馨提示：獲取驗(yàn)證碼的手機(jī)號(hào)是您注冊時(shí)綁定的手機(jī)號(hào)，可以在【安全中心】查看。

【第7篇】個(gè)人所得稅定期定額申報(bào)表填寫

通常個(gè)體戶定期定額征稅的增值稅申報(bào)的納稅人，實(shí)行簡易征收的辦法，到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳申報(bào)繳納稅款即可，憑稅票就認(rèn)定貴公司已經(jīng)申報(bào)納稅了，不需要再填寫納稅申報(bào)表了。

現(xiàn)在都納稅實(shí)名制，要求網(wǎng)上電子稅務(wù)局客戶端申報(bào)。步驟如下：

1、首先，在電腦上安裝電子稅務(wù)局客戶端，然后，點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)入。

2、銷售情況的填寫：填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)），由于是個(gè)體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可。

3、稅額抵減的填寫：填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫）。由于是個(gè)體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可。

4、主表的填寫：填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表）。由于是個(gè)體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，銷售數(shù)填人增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第11欄，即可，然后保存。

定期定額征收的個(gè)體工商戶經(jīng)營額須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嗎

問：定期定額征收的個(gè)體工商戶，其經(jīng)營額發(fā)生變化必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嗎？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號(hào)，以下簡稱《辦法》）第十八條第二款規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。具體幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號(hào)）第十二條要求，定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。

【第8篇】個(gè)人所得稅稅種納稅申報(bào)表

納稅申報(bào)是財(cái)會(huì)人的基礎(chǔ)工作之一，需要填報(bào)大量的表格。那么，納稅申報(bào)常用的申報(bào)表格都有哪些呢？

今天，小編整理了2023年最新92份納稅申報(bào)表，會(huì)計(jì)人請(qǐng)收好，別在網(wǎng)上到處找了！

（文末領(lǐng)取電子版全套）

一、增值稅納稅申報(bào)表（以下為部分資料展示）

共8個(gè)報(bào)表，主要包含增值稅納稅申報(bào)表，一般納稅人申報(bào)填寫說明，增值稅預(yù)繳稅款表及其相關(guān)說明等

1、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

2、增值稅預(yù)繳稅款表

二、企業(yè)所得稅（以下為部分資料截圖）

1、公式版-企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）（2023年12月修訂）

2、2019修訂完整版：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表a類，2023年版》（帶填表說明）

三、 消費(fèi)稅（以下為部分資料展示）

內(nèi)含13個(gè)報(bào)表，分為不同行業(yè)的消費(fèi)稅納稅份報(bào)表以及相關(guān)的詳細(xì)說明

1、本期減（免）稅額明細(xì)表（包含填表說明）

2、其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

四、 個(gè)人所得稅

內(nèi)涵15個(gè)報(bào)表，包含個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表、個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表等

1、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（部分截圖）

2、個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）（部分截圖）

......

5類共92套納稅申報(bào)表格，為了方便大家領(lǐng)取，小編已經(jīng)打包好

文章篇幅有限，不能一一展示，資料領(lǐng)?。?/p>

（溫馨提示：資料整理不易，請(qǐng)按提示領(lǐng)取哦）

1、關(guān)注，轉(zhuǎn)發(fā)，評(píng)論區(qū)：納稅申報(bào)

2、點(diǎn)擊小編頭像，發(fā)送：資料。即可

【第9篇】個(gè)人所得稅綜合申報(bào)計(jì)稅金額

個(gè)稅經(jīng)過改革以后，不管申報(bào)方式還是計(jì)算方法，都發(fā)生了革命性的改變。

但是，由于年度獎(jiǎng)金既可以單獨(dú)計(jì)稅，也可以并入綜合所得，我們在實(shí)際年度匯繳清算時(shí)就需要根據(jù)情況選擇合適的方式。

個(gè)稅申報(bào)方式選擇哪個(gè)更合適？

個(gè)稅申報(bào)時(shí)，有兩種方式可以選擇，即單獨(dú)計(jì)稅和綜合計(jì)稅。當(dāng)然，這里的前提是你獲得了年終獎(jiǎng)。沒有年終獎(jiǎng)自然不需要進(jìn)行選擇！

具體來說，個(gè)稅申報(bào)時(shí)年度獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，還是并入綜合所得需要結(jié)合工資進(jìn)行分析：

1、綜合計(jì)稅

如果我們每個(gè)月的累計(jì)收入，在減去累計(jì)扣除項(xiàng)目之后是負(fù)值，那么可以選擇并入綜合所得。

簡單理解就是，我們在平常預(yù)扣預(yù)繳的時(shí)候，沒有預(yù)繳過稅款。同時(shí)我們的扣除項(xiàng)目，還可以扣除一部分我們的年度獎(jiǎng)金。

在這樣的情況下，年度一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得，可以起到節(jié)稅的目的。

當(dāng)然，如果我們的工資收入不穩(wěn)定，就需要計(jì)算一年的總收入和累計(jì)扣除進(jìn)行判斷了。

2 、單獨(dú)計(jì)稅

如果我們每個(gè)月的累計(jì)收入，在減去累計(jì)扣除項(xiàng)目之后是正值，并預(yù)繳了稅款，那么就應(yīng)該選擇單獨(dú)計(jì)稅。

如果我們在每個(gè)月申報(bào)個(gè)稅時(shí)，都需要預(yù)繳稅款。在這樣的情況下，即使并入了綜合所得也達(dá)不到節(jié)稅的目的。所以，我們在這樣的情況下，就不需要并入綜合所得的。

當(dāng)然，實(shí)際情況下，肯定會(huì)有很多特殊情況出現(xiàn)。我們需要結(jié)合實(shí)際情況，做出最優(yōu)的選擇。

需要注意的是，上面我說的情況，主要就是我們除了工資收入，沒有其他綜合收入的情況。

年終獎(jiǎng)綜合計(jì)稅時(shí)，計(jì)入綜合所得的收入有哪些項(xiàng)目？

綜合計(jì)稅時(shí)，我們個(gè)人的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得構(gòu)成了綜合收入的所有來源。

當(dāng)然，從本質(zhì)上說，我們的年終獎(jiǎng)也是屬于工資薪金所得的一部分。之所以允許年終獎(jiǎng)可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，就是為了延續(xù)原來的個(gè)稅優(yōu)惠。

我們要知道，個(gè)稅稅制在改革時(shí)，個(gè)稅的計(jì)稅方式進(jìn)行了顛覆性的改革。但是，改革需要保護(hù)納稅人的合法權(quán)益不受侵害。也可以理解為，原有的優(yōu)惠不但不能減少，還要降低。

所以，不管哪種稅制進(jìn)行改革，都會(huì)為了使原有的優(yōu)惠可以繼續(xù)存在，制定一些過渡政策。年終獎(jiǎng)的單獨(dú)計(jì)稅，就屬于這樣的情況。

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【第10篇】企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅流程

個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)與我們每個(gè)人都息息相關(guān)，除了日常的工資薪金個(gè)稅以外，還會(huì)涉及到境外所得個(gè)稅的扣繳申報(bào)。境外所得如何申報(bào)個(gè)人所得稅呢？這個(gè)問題恐怕是很人不清楚的。相關(guān)應(yīng)納稅額的計(jì)算和申報(bào)表的填寫，以及退稅的申請(qǐng)辦理等等，這個(gè)過程中有問題的，下面就來看看：境外所得操作申報(bào)流程吧，附相關(guān)案例！

一、境外所得申報(bào)個(gè)人所得稅的案例

首先要弄清楚到底要交多少稅？

境外所得抵免限額的計(jì)算

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算

二、web端的操作流程

上面案例計(jì)算完成后，就要在自然人web端進(jìn)行填寫申報(bào)表并申報(bào)了。

相關(guān)申報(bào)表的填寫

繳納稅款和申請(qǐng)退稅的詳細(xì)操作流程

好了，上述就是境外所得申報(bào)的全部流程了，通過一個(gè)案例，希望大家能夠明白境外所得的計(jì)算過程及申報(bào)方法。

【第11篇】個(gè)人所得稅申報(bào)網(wǎng)

通過手機(jī)應(yīng)用商店或?yàn)g覽器搜索“個(gè)人所得稅app”進(jìn)行下載，下載完成注冊后使用手機(jī)app端申報(bào)，從以下入口進(jìn)入年度匯算：

一是從首頁的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；

二是從【快捷入口】-【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

居民個(gè)人2023年度綜合所得年收入額超過6萬元時(shí)，可以在3月1日至6月30日內(nèi)，通過標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)辦理年度匯算。居民個(gè)人取得境外所得的，請(qǐng)到辦稅服務(wù)廳辦理。

填報(bào)方式1

選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)

進(jìn)入申報(bào)界面，選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】：

一、確認(rèn)基本信息

基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息， 選擇本次申報(bào)的匯繳地，如下圖所示：

二、生成和確認(rèn)申報(bào)表信息

系統(tǒng)將自動(dòng)歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)[工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得]，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次。其他勞務(wù)報(bào)酬和稿酬所得的填報(bào)，見本場景填報(bào)方式1第三步中的【新增勞務(wù)報(bào)酬或稿酬】。

您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)：

若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可跳過【三、修改申報(bào)表信息】步驟，直接提交申報(bào)進(jìn)行繳款或退稅。

三、修改申報(bào)表信息

若您需要修改已預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)，可修改對(duì)應(yīng)明細(xì)表或附表。

（一）完善收入數(shù)據(jù)

在收入列表界面，您可分所得項(xiàng)目，進(jìn)行收入的【新增】和【修改】。如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】、【刪除】。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

1. 全年一次性獎(jiǎng)金設(shè)置：

2. 年度匯算時(shí)，如您選擇將全年一次性獎(jiǎng)金合并至綜合所得計(jì)稅的，或者有多筆全年一次性獎(jiǎng)金的，可通過【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置。

3. 新增勞務(wù)報(bào)酬或稿酬可在對(duì)應(yīng)列表明細(xì)界面，點(diǎn)擊【新增】，選擇【查詢導(dǎo)入】，在查詢結(jié)果界面勾選相應(yīng)收入后可帶入。

（二）完善扣除信息

點(diǎn)擊除專項(xiàng)附加扣除之外的明細(xì)數(shù)據(jù)可進(jìn)入對(duì)應(yīng)詳情界面，您可進(jìn)行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前一步的（一）完善收入數(shù)據(jù)一致。

1. 專項(xiàng)附加扣除

若同一專項(xiàng)附加扣除有重復(fù)事實(shí)或同時(shí)存在住房租金和住房貸款利息，則系統(tǒng)界面上將出現(xiàn)提示。此時(shí)，您需要對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)。

若您需要新增或修改專項(xiàng)附加扣除信息，可點(diǎn)擊【新增】， 跳轉(zhuǎn)至采集界面。采集完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報(bào)。

2. 專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）

在專項(xiàng)扣除列表界面，您可分項(xiàng)目進(jìn)行新增和修改。

3. 商業(yè)健康險(xiǎn)（稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)）

在其他扣除明細(xì)列表界面，您可點(diǎn)擊【商業(yè)健康險(xiǎn)】、【稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)】頁面，分別進(jìn)行新增和修改。

4. 準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額

在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額列表界面，您可進(jìn)行新增和修改。

新增捐贈(zèng)額后，可點(diǎn)擊【調(diào)整金額】設(shè)置您要在綜合所得中扣除的金額。

（三）稅款計(jì)算

如您有減免稅事項(xiàng)，可以點(diǎn)擊【減免稅額】新增相關(guān)信息。確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

四、繳納稅款或申請(qǐng)退稅

若您收入不足12萬元且有應(yīng)補(bǔ)稅額，或者收入超出12萬元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400 元，申報(bào)提交后無需繳款。

（一）繳稅

若您存在應(yīng)補(bǔ)稅額但不符合免于申報(bào)，可點(diǎn)擊【立即繳稅】進(jìn)入繳稅。

選擇相應(yīng)的繳稅方式，完成支付。

若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報(bào)記錄】， 后續(xù)可再次進(jìn)行繳款。

（二）申請(qǐng)退稅

若您存在多繳稅款，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】。

進(jìn)入銀行卡選擇界面，會(huì)自動(dòng)帶出添加好的銀行卡?？梢渣c(diǎn)擊【添加銀行卡信息】。

選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

五、更正與作廢

您可通過【查詢】-【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】-【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn)擊【更正】或【作廢】。

劃重點(diǎn)1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理；而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點(diǎn)2：更正時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)不支持切換為簡易申報(bào)，可作廢原申報(bào)后重新申報(bào)成簡易申報(bào)。

劃重點(diǎn)3：繳款成功或發(fā)起退稅申請(qǐng)后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過更正申報(bào)進(jìn)行處理。若退稅進(jìn)度顯示 “稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請(qǐng)，作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。

劃重點(diǎn)4：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡(中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、廣發(fā)銀行股份有限公司、招商銀行、興業(yè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國郵政儲(chǔ)蓄銀行、東亞銀行)，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點(diǎn)5：請(qǐng)確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

劃重點(diǎn)6：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請(qǐng)時(shí)進(jìn)行添加外，還可以通過【個(gè)人中心】-【銀行卡】模塊添加。

填報(bào)方式2

選擇自行填寫

進(jìn)入申報(bào)界面，選擇【自行填寫】，確認(rèn)基本信息。

一、填寫收入和稅前扣除信息

除專項(xiàng)附加扣除信息、商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、 準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額外，可直接填寫申報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)。

商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關(guān)信息帶入主表。主表不能直接填寫。

專項(xiàng)附加扣除信息根據(jù)采集信息自動(dòng)計(jì)算可扣除金額， 如需修改或新增，請(qǐng)參考【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)的操作。

二、繳納稅款或申請(qǐng)退稅

同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。

三、更正與作廢

同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。

劃重點(diǎn)：若您存在非居民個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，系統(tǒng)不提供預(yù)填，您需要自行填寫申報(bào)表。

其他情況

若您是無住所居民個(gè)人，且按取得數(shù)月獎(jiǎng)金預(yù)繳稅款的， 可以選擇將一筆數(shù)月獎(jiǎng)金按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。若 您還有公益性捐贈(zèng)支出，可以選擇在綜合所得和全年一次性 獎(jiǎng)金之間進(jìn)行分配。

您可在稅款計(jì)算界面，點(diǎn)擊【全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額】， 進(jìn)入詳情填寫相應(yīng)收入。若您有公益性捐贈(zèng)支出，您可點(diǎn)擊【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】（或在收入和稅前扣除信息界面的【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】）進(jìn)入捐贈(zèng)詳情界面進(jìn)行【新增】和【設(shè)置扣除】。

劃重點(diǎn)：系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的應(yīng)納稅額，您需要將按數(shù)月獎(jiǎng)金申報(bào)的已繳稅額，合并進(jìn)全年已繳稅額進(jìn)行填寫。

注：（本文轉(zhuǎn)自新疆稅務(wù)公眾號(hào)）

【第12篇】個(gè)人所得稅零申報(bào)

問：新公司還沒有員工，沒有工資發(fā)放，怎么申報(bào)個(gè)稅？

答：零申報(bào)

具體怎么操作呢？

1、打開“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”填寫企業(yè)信息后登陸

2、登陸后，在常用功能這里選擇“人員信息采集”

3、在點(diǎn)擊“添加”

4、在彈出的“境內(nèi)人員信息”框里填寫法人的信息，其中打*號(hào)部分為必填，填寫完畢后，點(diǎn)擊“保存”，此時(shí)會(huì)有剛才保存的人員信息，點(diǎn)擊“報(bào)送”

5、添加完了人員信息之后，點(diǎn)擊左側(cè)的“綜合所得申報(bào)”——“填寫”——連著兩個(gè)“確定”——選“生成零工資記錄，用戶手工修改”——“立即生成數(shù)據(jù)”——“確定”

6、點(diǎn)擊“返回”，然后截圖的1、2、3、4，按順序都點(diǎn)一遍，然后“發(fā)送申報(bào)”——最后“獲取反饋”

7、得到“申報(bào)成功”的結(jié)果就可以了（申報(bào)期有時(shí)候系統(tǒng)繁忙，需要多發(fā)送幾次的）

新公司除了個(gè)稅申報(bào)，還要注意etax系統(tǒng)也要申報(bào)哦，如果是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)的，還有生產(chǎn)經(jīng)營所得需要申報(bào)，都不要忘記了哦，這些等小編下次整理好了在分享給大家吧！

【第13篇】個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法

國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期人就有關(guān)問題回答了記者提問：

2023年度年所得12萬元以上的個(gè)人，還用辦理自行申報(bào)嗎？

答：根據(jù)新修改的個(gè)人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)。但對(duì)2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

1980年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部實(shí)行了僅對(duì)外籍個(gè)人征收的個(gè)人所得稅，這是我國的個(gè)人所得稅制度初設(shè)階段。1986年，針對(duì)我國國內(nèi)個(gè)人收入發(fā)生很大變化的情況，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對(duì)本國公民的個(gè)人收入統(tǒng)一征收個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅。在個(gè)人所得稅初始征收階段，普通老百姓的收入是不可能達(dá)到征收標(biāo)準(zhǔn)的，所以個(gè)人所得稅被俗稱為“富人稅”。

2006年，國家提出“年所得12萬元以上自行申報(bào)個(gè)稅”政策，因?yàn)樵诋?dāng)時(shí)，年入12萬元以上儼然已是高收入群體，必須納入稅局的重點(diǎn)監(jiān)控范圍，所以只要年收入達(dá)到12萬元以上，無論是否需要補(bǔ)稅，都需要在次年1月1日至3月31日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)自已的所有明細(xì)所得。這里的“所得”，包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對(duì)企業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

但是，隨著老百姓收入的提高，雖然免征額從最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到現(xiàn)在的5000元，征收人數(shù)卻在不斷的增加，個(gè)人所得稅不再是那么遙不可及，而是老百姓的生活日常了。特別是2023年《個(gè)人所得稅法》的修改，自行申報(bào)的規(guī)定悄然把“12萬元申報(bào)”進(jìn)行了刪除，所以，自2023年開始，轟轟烈烈的12萬元申報(bào)悄然終止。2023年6月底前，除了需要匯算清繳，多退少補(bǔ)的情況，比如兩處取得工資、薪金，還需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)，其他人群在2023年已經(jīng)不用再為2023年的12萬元所得自行申報(bào)了。

但是在2023年，自行申報(bào)的人群并不會(huì)就此減少。隨著2019新個(gè)稅的實(shí)施，存在個(gè)人所得稅多退少補(bǔ)情況的增多，諸多納稅人仍然需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

新個(gè)稅《個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定：

有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

小何說：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得四項(xiàng)。

情況一：如果職工個(gè)人單獨(dú)只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，那么一般來說，單位按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款應(yīng)該是一樣的。這種情況下，職工個(gè)人不需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。

情況二：如果職工個(gè)人雖然只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，但是單位按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款有差異。這種情況下，職工個(gè)人需要在次年到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳，申請(qǐng)退（補(bǔ)）稅。比如職工個(gè)人在兩處取得工資薪金；比如職工個(gè)人前幾個(gè)月工資崎高，交了個(gè)人所得稅，到后幾個(gè)月收入很低，導(dǎo)致累計(jì)應(yīng)繳稅額小于已扣稅額；比如職工個(gè)人不愿意將專項(xiàng)附加扣除的信息填報(bào)給單位，選擇了到稅務(wù)部門自行申報(bào)；比如職工個(gè)人在2023年發(fā)生了大病支出，同樣需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

情況三：如果職工個(gè)人不僅取得工資、薪金所得，還有其他三項(xiàng)所得中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)，那么一般來說，扣繳義務(wù)人按照預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款肯定是不一樣的。這種情況下，職工個(gè)人需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。

（二）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

小何說：比如個(gè)體工商戶經(jīng)營所得，屬于取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。需要個(gè)體工商戶自行申報(bào)。

（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

小何說：比如個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬，單位沒有按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。個(gè)人則需要自行到稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)。

（四）取得境外所得；

小何說：這個(gè)與原來規(guī)定是一樣的，居民個(gè)人如果取得來源于增外的所得，需要就此境外收入到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

（五）因移居境外注銷中國戶籍；

小何說：新規(guī)定。

（六）非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

小何說：非居民個(gè)人沒有綜合所得一說，如果非居個(gè)人在中國境內(nèi)取得兩處以上工資、薪金所得，由于扣繳單位各自按規(guī)定扣繳申報(bào)，導(dǎo)致個(gè)人將兩處收入合并計(jì)算的稅款與扣繳單位各自扣繳的稅款存在差額，必然存在多退少補(bǔ)問題，所以需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

（七）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

所以，總體來說，自行申報(bào)是為了退（補(bǔ)）稅款，對(duì)于多繳稅的個(gè)人，通過自行申報(bào)可以申請(qǐng)退稅。對(duì)于少繳稅的個(gè)人，通過自行申報(bào)減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。也許在不久的將來，個(gè)人聘請(qǐng)事務(wù)所或?qū)I(yè)人員代理申報(bào)將成為常態(tài)，個(gè)人所得稅的申報(bào)成為每個(gè)人不可回避的公民義務(wù)。

【第14篇】2023個(gè)人所得稅申報(bào)表

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，為保障綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制順利實(shí)施，現(xiàn)將修訂后的個(gè)人所得稅有關(guān)申報(bào)表予以發(fā)布，自2023年1月1日起施行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）附件1至附件5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）附件1至附件3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)）附件1同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：1.個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）

2.個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

3.個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）

4.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表

5.個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

國家稅務(wù)總局

2023年1月31日

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》的解讀

為貫徹落實(shí)新修改的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)文件印發(fā)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于自然人納稅人識(shí)別號(hào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)發(fā)布）、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)發(fā)布）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)總局對(duì)個(gè)人所得稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂,制定了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)，以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：

一、修訂申報(bào)表的總體情況

本次個(gè)人所得稅申報(bào)表的修訂，結(jié)合新稅制政策規(guī)定，進(jìn)一步簡并簡化申報(bào)內(nèi)容、規(guī)范數(shù)據(jù)口徑、引導(dǎo)和鼓勵(lì)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，確保新稅制全面順利實(shí)施和個(gè)人所得稅重點(diǎn)政策有效落地。主要情況如下：

（一）根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說明；

（二）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；

（三）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

二、修訂后各申報(bào)表的使用

《公告》發(fā)布的修訂后的表證單書如下：

（一）《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，填報(bào)支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)填報(bào)其個(gè)人基礎(chǔ)信息。

（二）《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人或非居民個(gè)人支付各類應(yīng)稅所得扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)。居民個(gè)人取得工資、薪金所得，保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算稅款，填報(bào)當(dāng)月和累計(jì)情況相應(yīng)項(xiàng)目。居民個(gè)人取得上述規(guī)定以外的所得或非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得時(shí)，填報(bào)當(dāng)月（次）情況相應(yīng)項(xiàng)目。

（三）《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報(bào)，包括：居民個(gè)人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。該表適用于居民個(gè)人取得境內(nèi)綜合所得匯算清繳申報(bào)。

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【第15篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表b

現(xiàn)在國家鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡要介紹一下上述經(jīng)營主體涉及的個(gè)稅經(jīng)營所得政策，僅供參考！

那首先要了解一個(gè)概念，那就是“經(jīng)營所得”是什么？根據(jù)稅法規(guī)定，經(jīng)營所得是指：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。

根據(jù)上述規(guī)定，適應(yīng)經(jīng)營所得的主體有：日常中最常見的個(gè)體工商戶；另外還有特別需要注意的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個(gè)人合伙人，因?yàn)?這兩類企業(yè)經(jīng)常?會(huì)?認(rèn)為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。

那經(jīng)營所得怎么計(jì)算申報(bào)？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經(jīng)營所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(a表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并預(yù)繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(b表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。如果匯算清繳時(shí)，合伙企業(yè)有多個(gè)自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(b表)》。

這里需要關(guān)注的有兩點(diǎn)：一個(gè)是，取得經(jīng)營所得的個(gè)人，如果?沒有綜合所得（就是工資所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)）的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。一定?要?記得?哦?！另外一個(gè)是：如果在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(c表)》及其他相關(guān)資料，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總納稅申報(bào)。也就是?說?報(bào)?完?b表?還?不算?匯算?結(jié)束?，還需要?另?報(bào)?c表?。

最后，我再展示下經(jīng)營所得的適用稅率表，方便大家使用。經(jīng)營所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率?，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

【第16篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得更正申報(bào)

從本月起，個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項(xiàng)匯繳？如何填寫匯繳申報(bào)表？業(yè)主本人的專項(xiàng)附加能否扣除？

針對(duì)以上問題，本文將以生產(chǎn)經(jīng)營所得b表為例進(jìn)行匯算清繳申報(bào)填寫的操作指引。

適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得所得的個(gè)人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

匯繳時(shí)間：在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

● 操作指引 ●

01 申報(bào)

被投資單位登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），選擇【生產(chǎn)經(jīng)營】—【年度匯繳申報(bào)】，申報(bào)之前需填寫上一年度預(yù)繳數(shù)據(jù)。

02 數(shù)據(jù)填寫

收入、費(fèi)用在【收入、費(fèi)用信息】模塊填寫；

允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除、投資抵扣、準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】，進(jìn)入表單輸入數(shù)據(jù)。

注意事項(xiàng)：

1）若【彌補(bǔ)以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調(diào)整后所得≤0不需要彌補(bǔ)虧損。若需要補(bǔ)虧，則需填寫收入成本費(fèi)用等數(shù)據(jù)后納稅調(diào)整后所得＞0。

2）【投資者減除費(fèi)用】：填寫稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬元。

根據(jù)國令第707號(hào)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時(shí)取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用，則此處不得重復(fù)減除。

3）【專項(xiàng)附加扣除】：若投資者有專項(xiàng)附加扣除且未沒有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時(shí)減除，平時(shí)預(yù)繳時(shí)不能扣除。

扣除前需先在【代扣代繳】—【專項(xiàng)附加扣除信息采集】中獲取信息。

4）若會(huì)計(jì)上，體戶業(yè)主和個(gè)人投資者的工資薪金已作為成本費(fèi)用扣除，則稅務(wù)需做納稅調(diào)增處理。

03 申報(bào)表報(bào)送

報(bào)表填寫完成保存后，進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。【網(wǎng)上報(bào)稅】—勾選需要報(bào)送的人員—【發(fā)送申報(bào)】，稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】按鈕獲取申報(bào)結(jié)果。

04 申報(bào)更正或作廢

申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】—【作廢】。

申報(bào)成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】按鈕啟動(dòng)更正后，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報(bào)。

若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點(diǎn)擊【撤銷更正】。

05 稅款繳納

點(diǎn)擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。

1）【 三方協(xié)議繳稅】

投資方需先和銀行用個(gè)人身份證簽訂個(gè)人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點(diǎn)擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。

核對(duì)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點(diǎn)擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結(jié)果。

2）銀行端查詢繳稅

打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點(diǎn)擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。

3）銀聯(lián)繳稅

勾選待繳款記錄后，點(diǎn)擊【立即繳款】，跳轉(zhuǎn)至銀聯(lián)繳款頁面。錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會(huì)跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

4）掃碼繳稅

點(diǎn)擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費(fèi)。

06 申報(bào)數(shù)據(jù)查詢

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計(jì)】—【申報(bào)記錄查詢】，可查詢申報(bào)數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計(jì)】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】，可開具完稅證明。

常見問題

1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報(bào)？

答：可以。投資者個(gè)人可以在國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端，并實(shí)名登錄申報(bào)。

2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費(fèi)？

答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。

3. 定期定額戶是否需要申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳？

答：不需要。b表針對(duì)查賬征收企業(yè)或個(gè)體；c表針對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人從兩處以上取得經(jīng)營所得的。填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a 表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。

end