股票個(gè)人所得稅（7篇）

【第1篇】股票個(gè)人所得稅

1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓滬深上市公司流通股股票差價(jià)暫緩征收個(gè)人所得稅；個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)稅

2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股按規(guī)定繳納個(gè)稅

3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股票按規(guī)定繳納個(gè)稅

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)稅

5.企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得量化資產(chǎn)征稅問(wèn)題：

（1）個(gè)人在形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)（取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)）——不征個(gè)人所得稅；

（2）個(gè)人在實(shí)質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)（以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)）——暫緩征收個(gè)人所得稅；

（3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；

（4）個(gè)人取得量化資產(chǎn)的分紅（以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利）——按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

6.轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票征收個(gè)稅

7.轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司原始股（2018.11.1起）取得的所得征收個(gè)稅

8.轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司非原始股（2018.11.1起）取得的所得征收個(gè)稅

9.股票期權(quán)方面

（1）如果取得不可公開交易的股票期權(quán)

（2）如果取得可公開交易的股票期權(quán)

不可公開交易

可公開交易

授權(quán)

一般不征稅

按授權(quán)日股票期權(quán)市場(chǎng)價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格扣除折價(jià)購(gòu)入股票期權(quán)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款后的余額，作為工資、薪金所得計(jì)稅

行權(quán)前轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓凈收入按“工資、薪金”所得征個(gè)稅

按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”所得征個(gè)稅

行權(quán)

實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額按“工資、薪金”所得征個(gè)稅

不計(jì)算個(gè)稅

行權(quán)后并轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓時(shí)高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”所得征個(gè)稅

轉(zhuǎn)讓時(shí)高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”所得征個(gè)稅

行權(quán)持有

按照“利息、股息、紅利”所得征個(gè)稅

按照“利息、股息、紅利”所得征個(gè)稅

【第2篇】股票紅利個(gè)人所得稅

請(qǐng)問(wèn)

公司上市后分紅、出售股票是否征收個(gè)人所得稅。

回復(fù)

1.個(gè)人從公開發(fā)行、轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票，持有期超過(guò)1年的，其股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

2. 個(gè)人持有上市公司股票（全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)），持有期超過(guò)1年的，暫免征收股息、紅利所得個(gè)人所得稅。

3. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

參考資料一

《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》。[2015]第101和41號(hào)。

第1條個(gè)人從公開發(fā)行、轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票，持股期限在一年以上的，股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行、轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票，持有期在1個(gè)月以內(nèi)（含1月）的，其股息、紅利全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。持有期在一個(gè)月以上至一年（含一年）的，暫減50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。以上所得統(tǒng)一適用20%的稅率征收個(gè)人所得稅。

參考資料二

《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》第一條（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)公告2023年第78號(hào)）個(gè)人持有上市公司股票超過(guò)一年的，其股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人持有上市公司股票，持有期在一個(gè)月以內(nèi)（含一個(gè)月中）的，其股息、紅利全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。持有期超過(guò)1個(gè)月至1年（含1年）的，股息收入暫減按50%作為應(yīng)納稅所得額。以上所得統(tǒng)一適用20%的稅率征收個(gè)人所得稅。

本公告所稱上市公司，是指股票通過(guò)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司。持有期是指?jìng)€(gè)人取得上市公司股份之日起至股份轉(zhuǎn)讓、交付之日的前一日止的持有時(shí)間。

參考資料三

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)暫免征收股票轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的通知》。第61號(hào)[1998]規(guī)定：“為配合企業(yè)改制工作，促進(jìn)證券市場(chǎng)平穩(wěn)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從1997年1月1日起，對(duì)轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。'

參考資料四

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（編號(hào)137[2018]，《風(fēng)水》中規(guī)定：。

1、自2023年11月1日起（含），對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原創(chuàng)股票取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

本通知所稱非原始股，是指?jìng)€(gè)人在新三板掛牌公司上市后取得的股票，以及從上述股票中轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓的股份。

2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原股份取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，按20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

本通知所稱原始股，是指?jìng)€(gè)人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及上述股票在公司掛牌上市前后要約或轉(zhuǎn)讓的股份。'

【第3篇】股票交易個(gè)人所得稅交多少

上一期，和大家說(shuō)了一些關(guān)于股票和印花稅的關(guān)系。今天，再和大家分享一下與股票相關(guān)的第二大稅種個(gè)人所得稅，準(zhǔn)確的來(lái)說(shuō)是股票分紅的個(gè)人所得稅，因?yàn)樵谖覈?guó)稅收制度下，個(gè)人交易上市公司流通股無(wú)論盈虧是不需要繳納個(gè)人所得稅的。

每到年報(bào)中報(bào)，許多業(yè)績(jī)好的上市公司會(huì)披露分紅方案，諸如一些銀行股，興業(yè)銀行2023年年報(bào)的分紅率高達(dá)4.39%，工商銀行更是高達(dá)5.01%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于年化銀行存款利率，可是，分紅你是真的額外賺到錢了嗎？這就需要從企業(yè)會(huì)計(jì)處理的角度來(lái)解釋一下了。

股東大會(huì)通過(guò)分紅方案，宣告分紅時(shí)：借：利潤(rùn)分配-分配股利（派發(fā)現(xiàn)金和新股時(shí)，如果以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，借方為盈余公積）貸：應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)）實(shí)際派現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)）貸：銀行存款實(shí)際派發(fā)新股或轉(zhuǎn)增股本時(shí)：借：應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)）貸：股本

我們每個(gè)股民都是公司的股東，股票分紅相當(dāng)于自己的錢從左口袋進(jìn)入了右口袋，沒有什么變化。一些觀察賬戶市值比較仔細(xì)的股民會(huì)發(fā)現(xiàn)，分紅得到的收益額，會(huì)從自己的股票市值減除，總額沒有發(fā)生什么變化?？墒沁€有一種情況會(huì)讓分紅變成“壞事”，就是持股時(shí)間較短需要繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))第一條規(guī)定，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

持股時(shí)間

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

1年以上 免稅

1個(gè)月-1年 所得額*10%

1個(gè)月以內(nèi) 所得額*20%

所以因?yàn)榉旨t而造成損失是有可能的，分紅有的時(shí)候確實(shí)會(huì)變成“壞事”。話又說(shuō)回來(lái)，公司能拿出真金白銀給股民分紅，說(shuō)明公司的現(xiàn)金流基本沒有什么大問(wèn)題，所以還是股票利好，畢竟繳納的這點(diǎn)個(gè)稅相對(duì)于股票市值來(lái)說(shuō)是九牛一毛。

【第4篇】股票個(gè)人所得稅計(jì)算方法

本篇為北交所通識(shí)系列文章之股利分配稅收政策個(gè)稅篇，下一篇對(duì)機(jī)構(gòu)投資者股利分配稅收政策進(jìn)行解讀，敬請(qǐng)關(guān)注。

公司的利潤(rùn)分配分為“送現(xiàn)金”和“送股票”兩種方式，送現(xiàn)金是指現(xiàn)金股利，即通過(guò)現(xiàn)金形式向股東發(fā)放股利，也稱派股息或派息；送股票是指股票股利，用股票替代現(xiàn)金向股東無(wú)償發(fā)放，也稱送紅股或送股。由于派息和送股都是對(duì)當(dāng)年未分配利潤(rùn)的分配，所以都需要繳稅。

這點(diǎn)與轉(zhuǎn)增股本不同，轉(zhuǎn)增股本雖然也是送股票，但用的是資本公積金而非收益，不需要繳稅，你可以理解為你自己投了公司，剛開始按2元/股算，你出了200元，所以公司股本一共100股，后面你說(shuō)公司股本要擴(kuò)大一倍，出的錢不變，還是200元，但是股本變成了200股，所以單價(jià)就變成了1元/股。

對(duì)于個(gè)人投資者而言，現(xiàn)金股利和股票股利均適用差別化個(gè)人所得稅政策，即對(duì)分紅送股獲得的個(gè)人所得均按照20%的費(fèi)率征稅。

比如某公司送轉(zhuǎn)方案為：每10股送10股轉(zhuǎn)5股派3元（含稅），如果投資者持有1000股，送轉(zhuǎn)后投資者賬戶會(huì)變?yōu)?500股（原來(lái)的1000股+送的1000股+轉(zhuǎn)增的500股）和300元現(xiàn)金（現(xiàn)金分紅），如果該投資者在持有股票期限不到1個(gè)月的情況下賣出股票，送的股票和現(xiàn)金都需要按照20%的稅率扣稅，即1000*20%+300*20%=260元（送股價(jià)按股票面值1元/股計(jì)算，這里注意下，轉(zhuǎn)增的部分不用交稅，原因前文已述）。

剛拿到的錢就縮水，這是很多投資者不想看到的，但若能滿足一定持股期限這筆費(fèi)用是可以省掉的。要想合理規(guī)避掉這筆費(fèi)用，需要先了解上市公司相關(guān)的稅收政策。

在2023年11月15日北交所開市前一天，財(cái)政部、稅務(wù)總局在公告中明確指出：“投資北交所上市公司涉及的個(gè)人所得稅等相關(guān)政策，暫按現(xiàn)行新三板適用的稅收規(guī)定執(zhí)行”，也就是說(shuō)北交所的相關(guān)政策與新三板相同。

那么新三板政策如何？我們來(lái)看下：

1. 差別化個(gè)人所得稅——0%/10%/20%三檔稅率

目前新三板掛牌公司股利分配適用的是差別化個(gè)人所得稅政策，即按照投資者的持有期限長(zhǎng)短確定不同的應(yīng)納稅比例和稅率，北交所上市公司沿用該政策，這一點(diǎn)也與滬深市場(chǎng)相同。

但是在限售股（原始股）限售期間股利分配的稅收處理上又有所不同，滬深上市公司的限售股在解禁之前取得的股利適用20%的稅率減半征收，解禁之后才開始適用差別化個(gè)人所得稅，即持股期限自解禁之日計(jì)算。

新三板掛牌公司的原始股/北交所的限售股，不區(qū)分解禁前和解禁后，統(tǒng)一適用差別化個(gè)人所得稅政策，即持股期限從個(gè)人取得掛牌公司/上市公司股票之日開始計(jì)算。

這意味著北交所上市公司的股利分配個(gè)人所得稅征收只看持股期限，不區(qū)分限售與否。所以北交所投資者僅需關(guān)注持股期限即可，那么持股期限如何計(jì)算？

2.持股期限=股票賣出日（非股票分紅日）-股票買入日

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)持股期限的解釋是：“個(gè)人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間”，簡(jiǎn)單理解就是取得（包括公開發(fā)行/二級(jí)市場(chǎng)買入/送轉(zhuǎn)獲得）當(dāng)天到賣出前一天對(duì)應(yīng)的持續(xù)時(shí)間，跟分紅時(shí)間沒有任何關(guān)系。

比如投資者2023年1月1日買入某上市公司股票，如果是2023年1月1日賣出則為持有1年，按20%的稅率減半繳納；如果是2023年1月2日賣出則為持有1年以上，無(wú)需繳稅。

這里的持續(xù)時(shí)間是按照自然日計(jì)算的，若本月不存在上月同日的日期，則以本月最后一個(gè)自然日為滿一個(gè)月的期限。比如投資者在2023年1月29/30/31日買入某只股票，并于2月28日賣出，則為持有期限1個(gè)月。

3.易被忽略的稅收繳納細(xì)節(jié)

上市公司派發(fā)股利時(shí)，若尚未轉(zhuǎn)讓股票則暫不扣繳個(gè)人所得稅，待個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)證券登記結(jié)算公司才會(huì)根據(jù)其持股期限計(jì)算應(yīng)納稅額，再由股票托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收。簡(jiǎn)單理解就是不賣就不扣稅，只有賣出股票時(shí)才會(huì)根據(jù)賣出之日計(jì)算持股期限扣稅。

這時(shí)就會(huì)有一些特殊情形，比如投資者在分紅當(dāng)天將賬戶中的股票賣出后又買了回來(lái)，算不算持續(xù)持股？投資者持有的同一只股票經(jīng)過(guò)多次買賣，持股期限又該如何計(jì)算？

針對(duì)前一種情形，按照凈賣出數(shù)量計(jì)算當(dāng)天減持情況，然后據(jù)此計(jì)算凈賣出部分的稅，因?yàn)槿淌窃谑毡P后統(tǒng)計(jì)當(dāng)天股數(shù)變動(dòng)的。

比如投資者賬戶中有1000股，當(dāng)天賣出1000股后又買回1000股，算連續(xù)持股，即當(dāng)日做t+0不扣稅。若當(dāng)天賣出1000股后僅買回500股，則凈賣出的500股則需按照持股期限扣稅。

而對(duì)后一種情形，按照先進(jìn)先出法計(jì)算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓。

比如投資者在2023年1月1日買入5000股，2023年2月1日買入3000股，共持有該公司股票8000股。2023年1月2日賣出其中的6000股，按照先進(jìn)先出原則視為此次賣出了2023年1月1日買入的5000股和2023年2月1日買入中的1000股（其中5000股持有期限為1年以上，1000股持有期限為1年以下），賬戶中還剩下2023年2月1日買入的2000股。

最后，有兩個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)務(wù)必要注意，即1個(gè)月以內(nèi)是包含1個(gè)月的，比如投資者1月1日買入某股票，如果于2月1日賣出則持有期限為1個(gè)月以內(nèi)，適用20%的稅率全額征稅；如果于2月2日賣出則為一個(gè)月以上至1年，適用20%的稅率減半征稅。同理1個(gè)月以上至1年也是包含1年的，就算僅相差1天，前后稅率也會(huì)有很大的區(qū)別。

總結(jié)一下：上市公司送股、現(xiàn)金分紅要納稅，轉(zhuǎn)增股本不納稅。另外與滬深市場(chǎng)相比，北交所股利分配不管是否限售，均適用差別化個(gè)人所得稅，即持股期限不同稅率不同，1年以上免稅。

需要注意的是：1.持股期限按自然日計(jì)算，賣出當(dāng)天不算在內(nèi)。2.只有在賣出之日才扣稅。3.先買的先賣，且當(dāng)日做t+0不扣稅。

特別說(shuō)明：文章中的數(shù)據(jù)和資料來(lái)自于公司財(cái)報(bào)、券商研報(bào)、行業(yè)報(bào)告、企業(yè)官網(wǎng)、公眾號(hào)、百度百科等公開資料，本人力求報(bào)告文章的內(nèi)容及觀點(diǎn)客觀公正，但不保證其準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等。文章中的信息或觀點(diǎn)不構(gòu)成任何投資建議，投資人須對(duì)任何自主決定的投資行為負(fù)責(zé)，本人不對(duì)因使用本文內(nèi)容所引發(fā)的直接或間接損失負(fù)任何責(zé)任。

【第5篇】轉(zhuǎn)讓股票個(gè)人所得稅

最近很多朋友私下問(wèn)小編，關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓到底該如何繳稅？今天來(lái)簡(jiǎn)單聊一聊。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳稅主要包括以下幾種情況：

一、股權(quán)出讓方、受讓方都需要繳納

印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，其中轉(zhuǎn)讓包括買賣（出售）、繼承、贈(zèng)與、互換、分割，稅率為轉(zhuǎn)讓價(jià)款的萬(wàn)分之五，納稅義務(wù)人為書立應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。所以轉(zhuǎn)讓方和受讓方均應(yīng)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所列金額的萬(wàn)分之五計(jì)算繳納印花稅。

二、股權(quán)出讓方需要繳納

所得稅：依據(jù)誰(shuí)有所得誰(shuí)納稅的原則，股權(quán)出讓方需要繳納所得稅，其中根據(jù)股權(quán)出讓方的性質(zhì)主要分為以下幾種

1、股權(quán)出讓方為個(gè)人

股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中需繳納的個(gè)人所得稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，稅率20%，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。

其中轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，合理費(fèi)用指賣出財(cái)產(chǎn)時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)，一般指印花稅。

申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

實(shí)務(wù)中，稅局一般要求提供目標(biāo)公司的評(píng)估報(bào)告，以評(píng)估價(jià)值與轉(zhuǎn)讓比例的乘積為標(biāo)準(zhǔn)衡量轉(zhuǎn)讓收入是否明顯偏低。

國(guó)家稅務(wù)總局2023年第67號(hào)公告中第十三條對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)偏低的正當(dāng)理由進(jìn)行了明確，即符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

以上幾種情形可以低價(jià)甚至0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

2、股權(quán)出讓方為合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中需要按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅（需要排除合伙人為企業(yè)的情況），這里會(huì)出現(xiàn)了經(jīng)常說(shuō)的個(gè)稅稅收籌劃。

經(jīng)營(yíng)所得的稅率是5%-35%，計(jì)稅依據(jù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，

應(yīng)納稅額=（收入-成本）×適用稅率。

而在征管法中規(guī)定可以按核定征收，即沒有成本的情況下可以讓稅局按照利潤(rùn)率（一般是10%）核定利潤(rùn)，然后計(jì)算

應(yīng)納個(gè)人所得稅=收入×應(yīng)稅所得率（核定率10%）×適用稅率（最高35%）。

具體來(lái)說(shuō)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方屬于高凈值群體（取得收入較高，成本較低的群體），假定股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得了1000萬(wàn)收入，股權(quán)成本100萬(wàn)元，那么是利潤(rùn)900萬(wàn)元，應(yīng)交個(gè)人所得稅=900×35%-6.55=308.45萬(wàn)元，

而核定的情況下，應(yīng)交個(gè)人所得稅=1000×10%×35%-6.55=28.45萬(wàn)元，對(duì)比一下看出來(lái)這種籌劃方式避稅的厲害了吧，再加上稅收洼地的返還，哇塞塞?。?！當(dāng)然這條路徑被稅務(wù)總局2023年第41號(hào)公告給堵住了，就是某爽、某婭等一眾明星主播出問(wèn)題之后的補(bǔ)丁。

3、股權(quán)出讓方為個(gè)體工商戶

極為少見，沒啥可說(shuō)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中需要按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。

4、股權(quán)出讓方為企業(yè)或合伙企業(yè)中的企業(yè)合伙人

轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

此處涉及會(huì)計(jì)中的長(zhǎng)期股權(quán)投資和金融工具，詳細(xì)敘述比較復(fù)雜。大概理解成賣出價(jià)格減去買入價(jià)格，增值的部分就是收入，需要繳納企業(yè)所得稅。

這里值得注意的是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中規(guī)定符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，這就意味著標(biāo)的企業(yè)如果在轉(zhuǎn)讓前將經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)全部以股息、紅利的形式分給股權(quán)轉(zhuǎn)讓方（轉(zhuǎn)讓前的持股企業(yè)），使股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格比未分紅之前的價(jià)格大幅降低，就可以達(dá)到節(jié)稅的目的。

三、股權(quán)出讓方、受讓方都不需要繳納

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍。

綜合來(lái)說(shuō)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方需要繳納所得稅和印花，具體是什么所得稅根據(jù)轉(zhuǎn)讓方性質(zhì)確定，在轉(zhuǎn)讓定價(jià)上有規(guī)劃空間。受讓方只需要繳納印花稅。就這么簡(jiǎn)單沒有其他亂七八糟的事。

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【第6篇】股票增值權(quán)個(gè)人所得稅

圖片與文字無(wú)關(guān)、侵權(quán)必刪！

上市公司股票增值權(quán)所得和限制性股票所得如何繳納個(gè)人所得稅？

對(duì)于個(gè)人從上市公司（含境內(nèi)、外上市公司）取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

【匯總】個(gè)人所得稅處理：

類 型

應(yīng)納稅所得額

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

稅額計(jì)算

股

票

增

值

權(quán)

兌現(xiàn)時(shí)：（行權(quán)日股票價(jià)格－授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)

上市公司向被授權(quán)人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期。

1. 不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用按年綜合所得稅率表： 應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

限

制

性

股

票

解禁時(shí)：（股票登記日股票市價(jià)＋本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià)）÷2×本批次解禁股票份數(shù)－被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù)）

每一批次限制性股票解禁的日期。

2. 一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次（含）以上股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按上述公式計(jì)稅

拋磚引玉！點(diǎn)贊、關(guān)注、轉(zhuǎn)發(fā)、交流！

【第7篇】個(gè)人買賣股票個(gè)人所得稅

1、分紅收益?zhèn)€稅問(wèn)題

自然人股權(quán)持股架構(gòu)模式，股東取得分紅所得需要按照20%扣繳個(gè)人所得稅。

參考：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）規(guī)定，利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅問(wèn)題

自然人股權(quán)持股架構(gòu)模式，股東轉(zhuǎn)讓所得需要按照20%扣繳個(gè)人所得稅。

參考：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例以及《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào)）的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，并以受讓方為扣繳義務(wù)人。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得適用比例稅率，其稅率為20%，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3、轉(zhuǎn)增資本個(gè)稅問(wèn)題

自然人股權(quán)持股架構(gòu)模式，股東轉(zhuǎn)增資本需要按照20%扣繳個(gè)人所得稅。

參考：

1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕54號(hào)）第二條第二項(xiàng)規(guī)定：“加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理，對(duì)以未分配利潤(rùn)、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/p>

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1997〕198號(hào)）規(guī)定：“股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅?！?/p>

3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于原城市信用社在轉(zhuǎn)制為城市合作銀行過(guò)程中個(gè)人股增值所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1998〕289號(hào)）進(jìn)一步解釋：“《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1997〕198號(hào)）中所表述的‘資本公積金’是指股份制企業(yè)股票溢價(jià)發(fā)行收入所形成的資本公積金。將此轉(zhuǎn)增股本由個(gè)人取得的數(shù)額，不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅。而與此不相符合的其他資本公積金分配個(gè)人所得部分，應(yīng)當(dāng)依法征收個(gè)人所得稅。

作者：郝守勇。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！