怎么交個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】怎么交個(gè)人所得稅

政策依據(jù)

級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)

1 不超過(guò)36000元的 3 0

2 超過(guò)36000元至144000元的部分 10 2520

3 超過(guò)144000元至300000元的部分 20 16920

4 超過(guò)300000元至420000元的部分 25 31920

5 超過(guò)420000元至660000元的部分 30 52920

6 超過(guò)660000元至960000元的部分 35 85920

7 超過(guò)960000元的部分 45 181920

公式設(shè)置：=lookup(j3,{0,36000,144000,300000,420000,660000,960000},j3*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920})

j3取值是應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人收入減去全年減除額5000*12=60000元，社保個(gè)人部分，按規(guī)定提交的專項(xiàng)扣除部分。

例如，你的個(gè)人薪資是150000，有首套房房貸，有一個(gè)孩子在接受全日制的教育，社保部分暫不考慮，那應(yīng)納稅所得額是150000-1000*12-1000*12-5000*12=66000，應(yīng)納個(gè)人所得稅為36000*3%+30000*10%=4080元。如果是自己計(jì)算可以找稅率，但是如果是工作人員，計(jì)算大批量的人員個(gè)稅，建議使用公式哦。

【第2篇】個(gè)人所得稅交到哪里

代扣代繳個(gè)稅是列報(bào)于支付給職工的現(xiàn)金還是支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

本文來(lái)自財(cái)政部

留言編號(hào):8151958-7tju

答復(fù)單位:[會(huì)計(jì)司]

回復(fù)時(shí)間:[ 2022-09-09 ]

單位:*** 姓名:******* 電話:***********

企業(yè)需要代扣代繳的個(gè)人所得稅，在實(shí)際上繳稅款的時(shí)候，企業(yè)的現(xiàn)金流指定應(yīng)該是支付的各項(xiàng)稅費(fèi)還是支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金呢？支付的各項(xiàng)稅費(fèi)是否有相應(yīng)的說(shuō)明？個(gè)人理解的個(gè)稅是個(gè)人工資的一部分，應(yīng)屬于支付給職工以及為職工支付的，但是稅款最終流向了稅務(wù)局，指定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)感覺(jué)也沒(méi)問(wèn)題。

您好！感謝您對(duì)財(cái)政工作的關(guān)注和支持。關(guān)于您所提問(wèn)題，我們的答復(fù)意見(jiàn)如下：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》（財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)）第十條等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行判斷和列報(bào)。“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付給職工的現(xiàn)金以及為職工支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)，本期實(shí)際給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出，如支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用，不包括支付給在建工程人員的工資。

【第3篇】一萬(wàn)交多少個(gè)人所得稅

月薪1萬(wàn)就算個(gè)坎了，在我國(guó)不同的地區(qū)對(duì)月薪1萬(wàn)的定義是完全不一樣的。就比如在三四線城市，如果每個(gè)月月薪能達(dá)到5千元就已經(jīng)非常不錯(cuò)了，如果能達(dá)到月薪1萬(wàn)元，那在當(dāng)?shù)鼐涂梢浴皺M著走”了；但是，如果我們把標(biāo)準(zhǔn)拿到一線大城市，月薪1萬(wàn)元約等于“窮人”了，畢竟一線城市的生活成本會(huì)更高一些。那么，如果從全國(guó)來(lái)看，月薪1萬(wàn)算是什么水平呢？

月薪一萬(wàn)在中國(guó)不同的城市，根據(jù)消費(fèi)情況的不同，代表了不一樣的水平的。比如在北京、上海、廣州、深圳等一線城市，月薪一萬(wàn)屬于中等偏下水平，由于這些城市消費(fèi)高，月薪一萬(wàn)其實(shí)收入是偏低的，因?yàn)槌フ５幕鞠M(fèi)以外，基本沒(méi)有購(gòu)房能力。

如果是在武漢、西安、成都等二線城市，一萬(wàn)元的薪資屬于中等水平，這些城市消費(fèi)不會(huì)太高，除了保障最基本的消費(fèi)水平，工資還能有所剩余。如果是在海南、荊州、阜陽(yáng)、徐州等這些三四五線城市，月薪一萬(wàn)就代表高收入水平了，這些城市消費(fèi)低，工作幾年，可以買(mǎi)房。

如果是在農(nóng)村，月薪能過(guò)萬(wàn)，那么至少已經(jīng)超過(guò)了農(nóng)村99%的人，算是高水平了，這就是區(qū)域性的差別。而人群的劃分也是如此，月薪過(guò)萬(wàn)在一些金融從業(yè)者，程序員、醫(yī)生、律師等行業(yè)內(nèi)也算是一種很普遍的水平，這些人的月收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止10000元那么少，但如果是在一些環(huán)衛(wèi)工、保安等行業(yè)內(nèi)，想要月入過(guò)萬(wàn)基本是癡人說(shuō)夢(mèng)，所以月入過(guò)萬(wàn)是什么水平，要看跟什么人比。

此前，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是3500元，到了2023年10月1日，提到了5000元。據(jù)了解，提高這個(gè)門(mén)檻之后，個(gè)稅繳納人數(shù)直接下降到6512萬(wàn)人。也就是說(shuō)中國(guó)14億人，只有6500多萬(wàn)人交稅。國(guó)際統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，2023年我國(guó)勞動(dòng)人口數(shù)量達(dá)到了8.9億，從這個(gè)個(gè)稅繳納人數(shù)來(lái)看，似乎中國(guó)月收入超過(guò)5000元的，只有6512萬(wàn)人。也就是靠工資收入的人，超過(guò)月薪5000的只有6512萬(wàn)人！也就是你如果工資收入超過(guò)5000需要繳納個(gè)人所得稅，那你的工資收入就是全國(guó)所有拿工資的人的前4.5%！

所以，您現(xiàn)在知道王首富說(shuō)的先掙一個(gè)小目標(biāo)是多么“簡(jiǎn)單”事情了吧[流淚][流淚][流淚]

【第4篇】15000交多少個(gè)人所得稅

很多小伙伴都跟小編要個(gè)人所得稅稅率表以及個(gè)稅的計(jì)算方法，今天小編給大家搜集并整理了一下，趕緊一起來(lái)算算吧！

二、個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表

那么該如何申報(bào)個(gè)人所得稅呢？

1、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間：

代扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款行為發(fā)生的次月15日之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送并支付應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅個(gè)人的信息、支付數(shù)額、扣除事項(xiàng)詳細(xì)、扣繳數(shù)額以及總額和其他相關(guān)涉稅信息。

2、需要繳納個(gè)稅的事項(xiàng)：

（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）經(jīng)營(yíng)所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得。

3、新個(gè)稅法應(yīng)該如何計(jì)算工資和薪金？

在2023年宣布實(shí)施的新個(gè)稅法規(guī)定：個(gè)人的工資、薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得基本按照現(xiàn)有規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳。

那么什么是累計(jì)預(yù)扣法呢？

累計(jì)預(yù)扣法的計(jì)算公式是：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。其中，累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月x納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

舉個(gè)例子：小王20年每個(gè)月的工資為一萬(wàn)元整，每月減除費(fèi)用為5000元，五險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除為每月1500元，如果包含有專項(xiàng)附加扣除1000/月的話，預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算應(yīng)按以下方式來(lái)算：

1月：（10000-5000-1500-1000）x3%==75元；

2月：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。

怎么樣，看的明白嗎？以上是沒(méi)有減免收入及減免稅額的情況。

累計(jì)預(yù)扣法說(shuō)完了，那么其他的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特權(quán)使用費(fèi)等是怎么計(jì)算個(gè)稅的呢？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%，故其實(shí)際稅率為14%，

計(jì)算公式 ：

(1)每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)；

(2)每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)。

計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)，如果一次勞務(wù)的收入不超過(guò)四千元，則減除八百元的費(fèi)用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)

好了，個(gè)稅的計(jì)算方法就普及到這里了，小伙伴們趕緊算算自己該交多少稅吧！

【第5篇】個(gè)人所得稅按多少交

個(gè)人所得核定征收稅率低至0.25%？是如何計(jì)算的？

個(gè)人所得稅也可以核定征收，并且稅率可低至0.25%。關(guān)于個(gè)人所得稅核定征收的相關(guān)規(guī)定是怎樣的？稅率又是如何計(jì)算的呢？快來(lái)和鼎瑞優(yōu)企的小編一起了解一下。

個(gè)人所得稅大致可分為兩種：其一是大部分普通人都知道的，大致是以個(gè)人工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)等主要形式呈現(xiàn)的；

另一種是個(gè)人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得稅，是按年計(jì)算、季度預(yù)繳、自行申報(bào)，且不需要匯算清繳，計(jì)征方式是對(duì)照五級(jí)超額累進(jìn)稅率。接下來(lái)我們就來(lái)了解一下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收的相關(guān)知識(shí)。

先來(lái)看一下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表。

應(yīng)納稅所得額是什么意思呢？

簡(jiǎn)單的說(shuō)就是收入減去合理的成本和費(fèi)用。比如收入100，成本和費(fèi)用是20，那么應(yīng)納稅所得額就是80。

粗看下來(lái)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除了不需要繳納企業(yè)所得稅之外，完全不占優(yōu)勢(shì)。但是，有了“個(gè)人所得稅核定征收”，結(jié)果就不一樣了。

什么是核定征收？

核定征收是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)相關(guān)法規(guī)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。

針對(duì)不同的行業(yè)，稅務(wù)局給出這樣一個(gè)利潤(rùn)率：

以一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為例，某人從事交通運(yùn)輸業(yè)，免征企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅計(jì)算：收入按照5%的核定利潤(rùn)率進(jìn)行計(jì)算，再乘以5%的個(gè)人所得稅，得出個(gè)人核定征收稅率可低至0.25%。

個(gè)獨(dú)核定征收的優(yōu)勢(shì)有哪些？

稅種少、稅率低：

核定征收無(wú)需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，僅需繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅、增值稅、附加稅，小規(guī)模納稅人個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定后在0.25%-2.16%之間，增值稅1%，附加稅為0.06%，因此綜合的稅負(fù)率一般不超過(guò)3%。有效解決年終獎(jiǎng)金、股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅高、社保費(fèi)壓力大等問(wèn)題；

公轉(zhuǎn)私不交分紅稅：

完稅后，不用再繳納其他分紅個(gè)稅，可以直接公轉(zhuǎn)私到私卡上自由支配，解決股東借款不及時(shí)歸還等問(wèn)題；

解決發(fā)票難題：

企業(yè)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅也可以核定征收，直接根據(jù)企業(yè)的開(kāi)票額核定，不管企業(yè)的收入、成本和利潤(rùn)，解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)無(wú)票、回扣無(wú)票、物流票不合規(guī)等問(wèn)題。

【第6篇】個(gè)人所得稅如何補(bǔ)交

2021個(gè)人所得稅年度匯算已經(jīng)于3月1日正式開(kāi)始了，為方便各位納稅人們退稅，本期小編特意為大家準(zhǔn)備了我個(gè)人的2021個(gè)稅年度匯算退稅操作流程介紹，還沒(méi)有退稅的小伙伴可以跟著下面的教程一起操作！另外2023年個(gè)人綜合所得稅申請(qǐng)退稅的時(shí)間為2023年3月1日-2023年6月30日，請(qǐng)大家務(wù)必在這個(gè)時(shí)間段辦理退稅！如果錯(cuò)過(guò)將不能再申請(qǐng)。

1、打開(kāi)個(gè)人所得稅app,我們就可以看到下面這個(gè)界面，點(diǎn)擊開(kāi)始申報(bào)。1-15日需要預(yù)約，現(xiàn)在已經(jīng)不需要再預(yù)約了，直接申報(bào)就可以。如果沒(méi)有買(mǎi)房子，有租房子的可以填寫(xiě)專項(xiàng)附加扣除。

2、勾選我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)。

3、接著點(diǎn)擊開(kāi)始申報(bào)。

4、等待個(gè)幾秒鐘，點(diǎn)擊我已閱讀并知曉。

5、確認(rèn)一下個(gè)人信息，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊下一步。

6、在工資薪金一欄處，有一個(gè)存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹写_認(rèn)，點(diǎn)擊進(jìn)入。

7、這個(gè)時(shí)候會(huì)出現(xiàn)兩種計(jì)稅方式，一個(gè)是把獎(jiǎng)金全部并入綜合所得去申報(bào)，這種方式就會(huì)讓我們?cè)傺a(bǔ)稅。

另外一個(gè)是獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。這種方式就會(huì)退給我們稅費(fèi)。一定謹(jǐn)記。

接下來(lái)我先操作第一種方式，大家可以看看兩種不同計(jì)稅方式的差別有多大。

8、選擇把全年獎(jiǎng)金納入綜合所得會(huì)出現(xiàn)這個(gè)界面。點(diǎn)擊下一步。

9、這個(gè)時(shí)候會(huì)出現(xiàn)一個(gè)界面，只要我們的信息沒(méi)有錯(cuò)誤就可以，繼續(xù)下一步操作。

10、到這一步就可以看見(jiàn)我應(yīng)該補(bǔ)交稅費(fèi)7328.61元?？吹竭@個(gè)頁(yè)面當(dāng)時(shí)給我整蒙了，趕緊關(guān)了這個(gè)頁(yè)面返回到第7步，重新選擇獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅！

11、重新選擇獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅后，我們納入計(jì)稅的工資薪金就會(huì)減少，獎(jiǎng)金從總額里扣掉后，這樣我們的扣稅標(biāo)準(zhǔn)肯定會(huì)降一個(gè)檔，然后確定下一步。

12、到這一步確認(rèn)我們的信息，沒(méi)有錯(cuò)誤就點(diǎn)擊繼續(xù)。

13、現(xiàn)在再看這個(gè)界面上的字，由補(bǔ)稅變成了退稅1139.85了。心里面是不是很愉悅？

看到這兒我心里就踏實(shí)多了，有一種賺了7000多塊錢(qián)的感覺(jué)，所以我們?cè)诓僮鲿r(shí)一定一定要注意不要弄錯(cuò)了，要不然還需要補(bǔ)繳稅費(fèi)，怎么樣你學(xué)會(huì)了沒(méi)？

【第7篇】應(yīng)交個(gè)人所得稅

張三是一個(gè)普通的上班族，上有老下有小，還有住房還貸壓力，他想知道自己的個(gè)稅是怎么算的。

居民個(gè)人從公司取得的工資薪金，由公司代扣代繳個(gè)人所得稅，稅率適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。如下圖：

個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額=年度收入-60000元(免征額)-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

（1）免征額：每月5000元，一年就是6萬(wàn)元。

（2）專項(xiàng)扣除：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，也就是三險(xiǎn)一金。

（3）專項(xiàng)附加扣除：

① 如果有子女，3歲以下，可扣除1000元/月；

② 3歲至小學(xué)入學(xué)前，可扣除1000元/月；

③ 子女上小學(xué)后，接受學(xué)歷教育期間，可扣除400元/月；

④ 如果自己考職業(yè)資格證書(shū)，在取得證書(shū)的當(dāng)年一次性扣除3600元/年；

⑤ 首套住房，可扣除住房貸款利息1000元/月（若小兩口婚前都買(mǎi)了房，結(jié)婚之后，只能選擇一套房扣除），扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月，也就是20年；

⑥ 在主要工作城市沒(méi)有住房而租房的，可以扣除租房租金1500或1100或800元/月（省市、人口總數(shù)不同而不同）

⑦ 如果父母年滿60歲，獨(dú)生子女可扣除2000元/月，非獨(dú)生子女可分?jǐn)偪鄢?，每人最高不超過(guò)1000元/月。

⑧ 大病醫(yī)療，一年內(nèi)超過(guò)15000元的部分，在80000元的限額內(nèi)扣除（基本醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)后，個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分）。

同時(shí)符合多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的，可以累加，但⑤住房貸款利息和⑥租房租金不能同時(shí)享受。

舉個(gè)栗子，張三每月的工資20000元，每月扣的三險(xiǎn)一金2200元，是家中的獨(dú)生子，父母年滿60歲，現(xiàn)有一套貸款買(mǎi)的住房，有一個(gè)5歲的女兒在上幼兒園，不考慮其他事項(xiàng)，他當(dāng)年應(yīng)該交多少個(gè)稅呢？

當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額=20000*12-60000-2200*12-2000*12-1000*12-1000*12=105600元。

應(yīng)交個(gè)人所得稅=105600*10%-2520=8040元。

寫(xiě)到最后，小編提醒大家還是要該稅稅，不該睡別睡。

【第8篇】股票交易個(gè)人所得稅交多少

上一期，和大家說(shuō)了一些關(guān)于股票和印花稅的關(guān)系。今天，再和大家分享一下與股票相關(guān)的第二大稅種個(gè)人所得稅，準(zhǔn)確的來(lái)說(shuō)是股票分紅的個(gè)人所得稅，因?yàn)樵谖覈?guó)稅收制度下，個(gè)人交易上市公司流通股無(wú)論盈虧是不需要繳納個(gè)人所得稅的。

每到年報(bào)中報(bào)，許多業(yè)績(jī)好的上市公司會(huì)披露分紅方案，諸如一些銀行股，興業(yè)銀行2023年年報(bào)的分紅率高達(dá)4.39%，工商銀行更是高達(dá)5.01%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于年化銀行存款利率，可是，分紅你是真的額外賺到錢(qián)了嗎？這就需要從企業(yè)會(huì)計(jì)處理的角度來(lái)解釋一下了。

股東大會(huì)通過(guò)分紅方案，宣告分紅時(shí)：借：利潤(rùn)分配-分配股利（派發(fā)現(xiàn)金和新股時(shí)，如果以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，借方為盈余公積）貸：應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)）實(shí)際派現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)）貸：銀行存款實(shí)際派發(fā)新股或轉(zhuǎn)增股本時(shí)：借：應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)）貸：股本

我們每個(gè)股民都是公司的股東，股票分紅相當(dāng)于自己的錢(qián)從左口袋進(jìn)入了右口袋，沒(méi)有什么變化。一些觀察賬戶市值比較仔細(xì)的股民會(huì)發(fā)現(xiàn)，分紅得到的收益額，會(huì)從自己的股票市值減除，總額沒(méi)有發(fā)生什么變化?？墒沁€有一種情況會(huì)讓分紅變成“壞事”，就是持股時(shí)間較短需要繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))第一條規(guī)定，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

持股時(shí)間

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

1年以上 免稅

1個(gè)月-1年 所得額*10%

1個(gè)月以內(nèi) 所得額*20%

所以因?yàn)榉旨t而造成損失是有可能的，分紅有的時(shí)候確實(shí)會(huì)變成“壞事”。話又說(shuō)回來(lái)，公司能拿出真金白銀給股民分紅，說(shuō)明公司的現(xiàn)金流基本沒(méi)有什么大問(wèn)題，所以還是股票利好，畢竟繳納的這點(diǎn)個(gè)稅相對(duì)于股票市值來(lái)說(shuō)是九牛一毛。

【第9篇】個(gè)人所得稅交多少

個(gè)人所得稅稅率基本規(guī)定：1.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表一）；居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表三）。

2.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表四）計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表二）

4. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個(gè)人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

1.適用居民個(gè)人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個(gè)人工資、薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

其中，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

3.適用在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅計(jì)算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款；

6.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

7.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

8.個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

1.適用居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳

2.另：向居民個(gè)人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

1.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎(jiǎng)金收入，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

4.單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，符合財(cái)稅〔2007〕13號(hào)文件第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

全年一次性獎(jiǎng)金稅率表

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

在2023年12月31日前,可以選擇以下兩種方式之一計(jì)算應(yīng)納稅款：

方式一：不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)；

方式二：并入當(dāng)年綜合所得，發(fā)放時(shí)并入當(dāng)年工薪所得，按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣稅款后，按照綜合所得年度匯算規(guī)定，進(jìn)行年度匯算。

【第10篇】個(gè)人所得稅匯算清繳是什么意思？哪些人要補(bǔ)交，哪些人可以退稅？

打心底說(shuō)，我們的個(gè)稅政策還是比較復(fù)雜的，必須一層一層抽絲剝繭，才能明白個(gè)大概。之前有朋友說(shuō)不知道個(gè)稅的匯算清繳是什么意思，那我們今天來(lái)初步了解一下：

（一）個(gè)人所得稅匯算清繳是指?jìng)€(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)，合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)的稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算。

也就是說(shuō)呢，我們的個(gè)稅是按月預(yù)扣預(yù)繳的，次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)。多交了就退回到你的銀行卡里面，少交了就要補(bǔ)繳。

（二）個(gè)稅年度匯算清繳辦理時(shí)間是什么時(shí)候？

一般是每年的3月至6月份。

這個(gè)一般都會(huì)有通知，而且那會(huì)身邊的人都在說(shuō)這個(gè)事情，你也自然就會(huì)知道了。

（三）匯算清繳退補(bǔ)稅是怎么計(jì)算的？

年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款={（綜合所得收入額-減除費(fèi)用6萬(wàn)元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）*適用稅率-速算扣除數(shù)}-已預(yù)繳的稅額

（四）個(gè)稅年度匯算清繳在哪里辦理？

在個(gè)人所得稅app辦理。

登錄個(gè)稅app，首頁(yè)-“我要辦稅”-“綜合所得年度匯算”或者首頁(yè)“常用業(yè)務(wù)”下面有個(gè)“綜合所得年度匯算”都可以填報(bào)。

在這里還可以查看自己以往年度的申報(bào)記錄、繳稅記錄和退稅記錄。

包括自己的申報(bào)明細(xì)，每年度的收入合計(jì)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等等信息。

有需要的情況下，還可以開(kāi)具個(gè)人所得稅納稅記錄，有稅務(wù)局電子章的那種。

（五）哪些人可能需要補(bǔ)繳稅？

1、工資的來(lái)源不止一家公司

有的人在兩家公司領(lǐng)工資，每家公司在分開(kāi)預(yù)繳的時(shí)候，并不知道個(gè)人還有其他的收入，所以都是按在本公

2、有副業(yè)的人群

有的人除了領(lǐng)工資，還有一些勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。平時(shí)單獨(dú)計(jì)稅的時(shí)候，小小筆稅率低，到年度匯算清繳的時(shí)候，加總在一起年收入額高了，適用更高的稅率，就得補(bǔ)交稅了。

應(yīng)該還有一些我沒(méi)有想到的啦，歡迎大家補(bǔ)充。

（六）哪些人有可能退稅呢？

1、專項(xiàng)附加扣除平時(shí)沒(méi)有填報(bào)后面補(bǔ)填報(bào)的，或者是專項(xiàng)附加扣除申報(bào)方式選擇了“綜合所得年度自行申報(bào)”的。

這樣的話，月度預(yù)繳的時(shí)候就少減除了專項(xiàng)附加扣除，多交了稅，年底匯算清繳可能就可以退稅了。

2、中間有某一個(gè)月或某幾個(gè)月工資特別高，其他月份工資又比較低的。

像一些銷(xiāo)售人員，他可能有些月份業(yè)績(jī)特別好，工資發(fā)的特別高，適用的稅率高，月度預(yù)繳的個(gè)稅也多。但是有些月份銷(xiāo)售不太好，可能只拿到了底薪。年度匯算清繳的時(shí)候，整年收入?yún)R總在一起，可能就靠到低一檔的稅率了，就可以退一部分稅。

當(dāng)然了，這些情況都不是絕對(duì)的，具體還得年度匯算清繳的時(shí)候，根據(jù)實(shí)際的數(shù)字來(lái)計(jì)算。

22年度的個(gè)稅匯算清繳，應(yīng)該也是要到23年3月份才開(kāi)始了，到時(shí)候，我們?cè)僖黄鹪敿?xì)來(lái)操作吧！

關(guān)于個(gè)稅的稅率、個(gè)稅的計(jì)算、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容和填報(bào)方法，請(qǐng)查閱壹月默的其他文章。

壹月默分享的文章，都是參照政策和平常自己工作中所了解到的知識(shí)結(jié)合在一起來(lái)寫(xiě)的，如果有遺漏或者瑕疵的地方，歡迎大家補(bǔ)充和指正。

今天的分享就到這里啦，祝所有的美好都如期而至！

我是壹月默，分享一些和生活息息相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)、生活中的小確幸。

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【第11篇】殘疾人要交個(gè)人所得稅嗎

稅收優(yōu)惠：殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅

【享受主體】就業(yè)的殘疾人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得，按照省（不含計(jì)劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。

【享受條件】

1.“殘疾人”是指持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽(tīng)力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》的人員。

2.殘疾人按照?。ú缓?jì)劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2007〕92號(hào)）

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【第12篇】交通費(fèi)補(bǔ)貼個(gè)人所得稅

一、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容

前提：本企業(yè)人員因公出差發(fā)生的費(fèi)用

1、交通費(fèi)：出差途中的汽車(chē)票、火車(chē)票、船票、機(jī)票等。

2、車(chē)輛使用費(fèi)：因公駕車(chē)出差途中的油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)等。

3、市內(nèi)交通費(fèi)：出租車(chē)費(fèi)、公交車(chē)費(fèi)、網(wǎng)約車(chē)費(fèi)、地鐵費(fèi)等。

4、住宿費(fèi)：出差途中發(fā)生的住宿費(fèi)。

5、雜費(fèi)：行李托運(yùn)費(fèi)、訂票費(fèi)、乘坐飛機(jī)的保險(xiǎn)費(fèi)等。

6、補(bǔ)助、補(bǔ)貼：午餐補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)等。

二、差旅費(fèi)相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及行為

差旅費(fèi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括但不限于以下六個(gè)方面：擴(kuò)大差旅費(fèi)范圍、虛增差旅費(fèi)、差旅費(fèi)相關(guān)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)、亂用“差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助” 政策、企業(yè)內(nèi)部管理缺失。

（一）擴(kuò)大差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍情形

1.擴(kuò)大差旅費(fèi)范圍主要是指：把招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外來(lái)人員的交通費(fèi)等計(jì)入差旅費(fèi)。

2. 招待費(fèi)相關(guān)規(guī)定：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。招待費(fèi)企業(yè)所得稅稅前限額扣除，而差旅費(fèi)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)全額扣除。

1）會(huì)議費(fèi)：開(kāi)支包括會(huì)議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。會(huì)議材料作為附件要齊全（如：會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、目的、參會(huì)人員的花名冊(cè)及簽到、會(huì)議內(nèi)容材料及相關(guān)發(fā)票等）企業(yè)往往打著會(huì)議的名義，進(jìn)行娛樂(lè)、旅游等活動(dòng)。根據(jù)其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不同，會(huì)議費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除金額不同。根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不同，“會(huì)議費(fèi)”可計(jì)入“差旅費(fèi)、成本、福利費(fèi)、招待費(fèi)”，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

2）差旅費(fèi)：本企業(yè)員工作為會(huì)議代表去參加會(huì)議，而發(fā)生的城市間的交通費(fèi)，計(jì)入差旅費(fèi)，按實(shí)際金額稅前扣除。

3）本企業(yè)研發(fā)人員為產(chǎn)品研發(fā)開(kāi)的會(huì)議，產(chǎn)生的會(huì)議費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品成本，按適用政策“加計(jì)扣除”。

4）福利費(fèi)本；企業(yè)員工參加會(huì)議，娛樂(lè)、休閑部分的支出，計(jì)入福利費(fèi)，稅前限額扣除。

5）招待費(fèi)：外單位人員參加本單位組織的招待性質(zhì)的“會(huì)議”，應(yīng)計(jì)入招待費(fèi)，稅前限額扣除。

6）外來(lái)人員的交通費(fèi): 根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不同，計(jì)入不同科目。

3.差旅費(fèi)相關(guān)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)：

差旅費(fèi)相關(guān)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括但不限于：不合規(guī)發(fā)票、無(wú)票支出隨意找發(fā)票代替、發(fā)票日期早于出差時(shí)點(diǎn)、發(fā)票金額與實(shí)際支付金額不符等。稅法上認(rèn)定的差旅費(fèi)是可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的；而把招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外來(lái)人員的交通費(fèi)等不能在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的項(xiàng)目計(jì)入差旅費(fèi)；無(wú)論是“業(yè)務(wù)不精”還是“主觀故意”擴(kuò)大差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍，最終導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅，都會(huì)給企業(yè)和財(cái)稅人員帶來(lái)巨大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

4.差旅費(fèi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)方法

1） 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一差旅費(fèi)口徑，做好全體員工的報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)工作，提高工作效率。

2）規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度，包括但不限于：報(bào)銷(xiāo)流程、出差事由、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、合規(guī)的票據(jù)等。

3）財(cái)務(wù)人員提高自身的財(cái)稅專業(yè)性，通過(guò)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)精準(zhǔn)的判斷費(fèi)用類型，把好財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的最后一道關(guān)。

（二）、虛增差旅費(fèi)情形

1.虛增差旅費(fèi)常見(jiàn)情形：超額費(fèi)用多報(bào)少支、超額費(fèi)用套現(xiàn)后流入“小金庫(kù)”、電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷(xiāo)、虛構(gòu)出差事實(shí)進(jìn)行套現(xiàn)。

1)個(gè)人層面：高管或者員工因私發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)等，虛構(gòu)因公出差發(fā)生的費(fèi)用，達(dá)到非法侵占公款的目的。

2)公司層面：為降低企業(yè)利潤(rùn)、少繳企業(yè)所得稅，把與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用以差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)形式，并套取企業(yè)資金，用于個(gè)人消費(fèi)、商業(yè)賄賂、抵發(fā)工資等。

2.“小金庫(kù)” 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)：

1)如屬于個(gè)人行為：則“肥”個(gè)人腰包，非法侵占公款。

2) 如屬于企業(yè)層面決策：把“小金庫(kù)”挪做他用，如個(gè)人消費(fèi)、商業(yè)賄賂、用于發(fā)放工資（減少表內(nèi)工資總額從而降低“社保+醫(yī)?！辟M(fèi)用）等，同時(shí)少繳企業(yè)所得稅，屬于偷稅漏稅行為。

3)無(wú)論哪種情形，對(duì)企業(yè)而言會(huì)有資金流出（補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰金、被非法侵占資金）、商譽(yù)損失；對(duì)個(gè)人而言將會(huì)面臨法律制裁。

3.應(yīng)對(duì)方法：

1)財(cái)稅人員提高職業(yè)操守和專業(yè)性，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)警，用合法合規(guī)的方式享受財(cái)稅紅利。

2)制定并完善企業(yè)的財(cái)稅制度及報(bào)銷(xiāo)流程（增加電子發(fā)票查重環(huán)節(jié)）。

3)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、嚴(yán)格審核差旅費(fèi)附件，規(guī)避“非法侵占公款”現(xiàn)象，把財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（三）差旅費(fèi)相關(guān)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

1.差旅費(fèi)相關(guān)發(fā)票財(cái)稅政策

1)不合規(guī)發(fā)票：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)臁⒆鲝U、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫(xiě)不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡(jiǎn)稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。

2)無(wú)發(fā)票支出隨意找發(fā)票代替：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第九條 ……對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作

為稅前扣除憑證。

2.差旅費(fèi)相關(guān)發(fā)票錯(cuò)誤情形:

1）發(fā)票日期早于出差時(shí)點(diǎn)：

a.善意取得：由于開(kāi)票方疏忽，開(kāi)票設(shè)備的日期設(shè)置有誤導(dǎo)致發(fā)票開(kāi)具日期錯(cuò)誤。

b.報(bào)銷(xiāo)人故意為之：出差費(fèi)用未達(dá)限額，用前期發(fā)票抵。

2)發(fā)票金額與實(shí)際支付金額不符：

a.開(kāi)票金額大于實(shí)際支付金額，按照票面金額報(bào)銷(xiāo)。

b. 開(kāi)票金額小于實(shí)際支付金額，按照實(shí)際支付金額報(bào)銷(xiāo)。

3.旅費(fèi)相關(guān)發(fā)票相關(guān)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

a.發(fā)票不合規(guī)：無(wú)法企業(yè)所得稅稅前扣除。

b.無(wú)發(fā)票支出隨意找發(fā)票代替、發(fā)票日期早于出差時(shí)點(diǎn)：與真實(shí)業(yè)務(wù)依據(jù)不符，稽查時(shí)要做納稅調(diào)增。

c.發(fā)票金額與實(shí)際支付金額不符，按最高的報(bào)銷(xiāo)入賬：虛增差旅費(fèi)。

4.差旅費(fèi)相關(guān)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法：

a.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

b.報(bào)銷(xiāo)及入賬金額：按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)限額、實(shí)際支付金額、取得合規(guī)發(fā)票金額，三者孰低原則執(zhí)行。

c.重視并嚴(yán)格審核發(fā)票，規(guī)避不合規(guī)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。

（四）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)

1.一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)常見(jiàn)情形；

1） 計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額適用稅率錯(cuò)誤；

2）超限額報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票，全額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵稅；

3）擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額抵稅口徑；

4）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)。

2、相關(guān)財(cái)稅政策

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

① 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

② 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

③ 取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

④ 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

3、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)：

1）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額適用稅率錯(cuò)誤：不符規(guī)定，計(jì)算出的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)確；要么多抵，少交稅；要么少抵，企業(yè)無(wú)法最大限度的享受稅收紅利。

2）后兩種情形：虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，減少繳增值稅及附加稅

4.應(yīng)對(duì)方法：

1.）提高財(cái)稅人員的專業(yè)性，熟記適用稅率和可抵扣的口徑。

2.）在報(bào)銷(xiāo)單對(duì)應(yīng)發(fā)票上注明實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額，可避免財(cái)務(wù)人員全額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵稅。

（五）、亂用差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助政策

1、相關(guān)政策：報(bào)銷(xiāo)者取得差旅費(fèi)補(bǔ)貼在《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)（1994）089號(hào)）規(guī)定的范圍內(nèi)免交個(gè)人所得稅。

① 獨(dú)生子女補(bǔ)貼；

② 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；

③ 托兒補(bǔ)助費(fèi)；

④ 差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

2、亂用出差補(bǔ)助、補(bǔ)貼政策現(xiàn)象：

a. 出差補(bǔ)助、補(bǔ)貼金額明顯高于本地區(qū)、本行業(yè)的平均水平。

b. 實(shí)際支付出差補(bǔ)助、補(bǔ)貼的天數(shù)大于實(shí)際出差天數(shù)。

c. 企業(yè)所有人員每月定額領(lǐng)取出差補(bǔ)助、補(bǔ)貼，不申報(bào)個(gè)稅。

d. 缺少出差相關(guān)資料證明，隨意的列支出差補(bǔ)助、補(bǔ)貼。

e. 隨意找發(fā)票抵差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

3、亂用差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助政策相關(guān)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

a.虛增企業(yè)成本，少繳企業(yè)所得稅。

b.不符合出差補(bǔ)助、補(bǔ)貼政策部分的支出，未按規(guī)定申報(bào)個(gè)稅。

4、應(yīng)對(duì)方法：

1. 差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助指國(guó)家相關(guān)部門(mén)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)必須申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

2. 根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位以現(xiàn)金形式給出差人員發(fā)放的交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)申報(bào)個(gè)人所得稅。

（六）、企業(yè)內(nèi)部管理缺失

企業(yè)內(nèi)部管理缺失包括但不限于：缺乏內(nèi)部管理制度、缺乏規(guī)范的報(bào)銷(xiāo)審批流程、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)后附部分資料不實(shí)或不全。

1.缺乏企業(yè)內(nèi)部管理制度---風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

a.缺乏出差申請(qǐng)/報(bào)備環(huán)節(jié)、缺乏工作周報(bào)（包含本周工作匯報(bào)、下周工作計(jì)劃），使得出差事實(shí)與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)無(wú)法有效的核實(shí)，導(dǎo)致費(fèi)用一事多報(bào)或者無(wú)事也報(bào)。

b.缺乏出差費(fèi)用具體標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（如交通方式及限額、住宿標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)津貼/誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等），導(dǎo)致員工超額費(fèi)用無(wú)法報(bào)銷(xiāo)，而產(chǎn)生沖突或者下次虛構(gòu)費(fèi)用補(bǔ)回現(xiàn)象。

c.缺乏電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致一票多次報(bào)銷(xiāo)。

d.缺乏審批限額權(quán)限規(guī)定，“高管”自己給自己審批費(fèi)用，缺乏內(nèi)部監(jiān)管。

e.缺乏報(bào)銷(xiāo)時(shí)限規(guī)定，導(dǎo)致大量的跨年度費(fèi)用，影響企業(yè)所得稅匯算清繳。

2.缺乏企業(yè)內(nèi)部管理制度----應(yīng)對(duì)方法：

a.使用企業(yè)oa平臺(tái)，根據(jù)公司情形設(shè)置“出差申請(qǐng)/報(bào)備” 、“工作周報(bào)” 、“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)”等模塊，工作留痕跡，事后可核實(shí)。

b.規(guī)定出差費(fèi)用具體標(biāo)準(zhǔn)，并在企業(yè)oa“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)”模塊顯示，保證員工人人可見(jiàn)、人人盡知。。

c.借用發(fā)票查重平臺(tái)，專人負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的驗(yàn)票、查重。

d.審批權(quán)限：如單筆費(fèi)用超過(guò)10000元必須要總經(jīng)理審批，限額以下財(cái)務(wù)部審批；“高管” 費(fèi)用必須由其他兩位高管審批等。

e.報(bào)銷(xiāo)時(shí)限必須明文規(guī)定，如自費(fèi)用產(chǎn)生之日起兩個(gè)月內(nèi)必須提交費(fèi)用申請(qǐng)，否則視作放棄報(bào)銷(xiāo)。

3. 缺乏規(guī)范的報(bào)銷(xiāo)審批流程---風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

a.權(quán)責(zé)不分導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)。

b.出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，相互推諉，不擔(dān)責(zé)任。

c.工作效率低。

d.財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)大，公司財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的最后一道屏障缺失。

4. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)后附部分資料不實(shí)或不全---風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

a.缺少出差申請(qǐng)/報(bào)備單，是否真實(shí)出差無(wú)法核實(shí)。

b.缺少大金額支付單據(jù)，實(shí)際支付金額小于發(fā)票金額時(shí)，按照發(fā)票金額報(bào)銷(xiāo)，套取企業(yè)資金。

c.開(kāi)票時(shí)間早于出差時(shí)間，要么虛構(gòu)費(fèi)用，要么隨意找發(fā)票代替。

d.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，如實(shí)際住宿一晚費(fèi)用超限額，為了全額報(bào)銷(xiāo)，開(kāi)票顯示住宿兩晚。

5.. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)后附部分資料不實(shí)或不全---應(yīng)對(duì)方法

a.附件必須有出差申請(qǐng)單/報(bào)備單。

b.大金額支付必須后附支付憑證。

c.發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與出差時(shí)間相一致，如遇特殊原因發(fā)票時(shí)間可遲于發(fā)生時(shí)間。

d.無(wú)票支出的費(fèi)用，要做具體的說(shuō)明，提供相應(yīng)的事實(shí)依據(jù)。

e.往返交通費(fèi)發(fā)票、支付憑證的時(shí)間點(diǎn)，核對(duì)實(shí)際住宿天數(shù)。

三、差旅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防控

1.完善企業(yè)內(nèi)部管理制度、規(guī)范的報(bào)銷(xiāo)審批流程。

2. 財(cái)稅人員提高自身的財(cái)稅專業(yè)性，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警，把好企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的最后一道關(guān)。

3. 做差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)，以日常報(bào)銷(xiāo)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題為主。

4. 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，平時(shí)自查自糾，遠(yuǎn)勝于被動(dòng)稽查。

【第13篇】二手房個(gè)人所得稅誰(shuí)交

現(xiàn)在很多人在進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)房子的時(shí)候，會(huì)選擇購(gòu)買(mǎi)二手房，其實(shí)購(gòu)買(mǎi)二手房也是需要交納一定的稅費(fèi)的，其中二手房個(gè)稅就是其中的一種，那么二手房個(gè)稅怎么算呢？二手房個(gè)稅又應(yīng)該哪一方來(lái)進(jìn)行繳納呢？是買(mǎi)方還是賣(mài)方？對(duì)于這些問(wèn)題很多人在進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)二手房的時(shí)候，并不是很了解，既然選擇賣(mài)二手房，那么對(duì)于二手房個(gè)稅怎么算還是有必要了解清楚的，在進(jìn)行繳納稅費(fèi)的時(shí)候，能夠明明白白的繳納。

一、房子面積大小不一樣，個(gè)稅不一樣

對(duì)于二手房個(gè)稅怎么算的問(wèn)題，其實(shí)是根據(jù)購(gòu)買(mǎi)房子的大小來(lái)判斷的，房子面積大，繳納的個(gè)稅稅率就高，購(gòu)買(mǎi)房子的面積小，所繳納的個(gè)稅稅率就低，就目前規(guī)定來(lái)看，如果購(gòu)買(mǎi)的房子面積在九十平方以下的，個(gè)稅稅率只需要按照百分之一的利率進(jìn)行繳納，如果購(gòu)買(mǎi)的房子面積在九十平方到一百四十四平方之間的，個(gè)稅就需要按照百分之一點(diǎn)五的利率進(jìn)行計(jì)算，如果是超過(guò)一百四十四平方的房子，那么個(gè)稅就需要按照百分之三的利率進(jìn)行計(jì)算了。

二、首次購(gòu)房和二次購(gòu)房個(gè)稅不一樣

根據(jù)房子的面積大小來(lái)確定個(gè)稅的利率只是針對(duì)那些首次買(mǎi)房的人來(lái)說(shuō)，如果不是首次買(mǎi)房，那么二手房個(gè)稅怎么算呢？如果不是首次買(mǎi)房，那么不管購(gòu)買(mǎi)房子的面積有多大，都需要按照百分之三的利率來(lái)進(jìn)行計(jì)算個(gè)稅。

三、二手房個(gè)稅應(yīng)該由哪一方進(jìn)行繳納？

對(duì)于二手房個(gè)稅怎么算有了一定的了解，那么個(gè)稅應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)進(jìn)行繳納呢？其實(shí)個(gè)稅是需要買(mǎi)方來(lái)進(jìn)行繳納的，只需要到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)進(jìn)行繳納就可以了。

【第14篇】應(yīng)交納個(gè)人所得稅的有

房子是一項(xiàng)重要的財(cái)物，不單單是對(duì)咱們居民個(gè)人，對(duì)公司來(lái)講的話，也是很重要的．不單單是供給公司制造運(yùn)營(yíng)的場(chǎng)所，仍是企業(yè)的財(cái)物．那個(gè)人租借住宅需求交納哪些稅？咱們個(gè)人租借住宅的話，是需求交納相應(yīng)的稅費(fèi)的，詳細(xì)的稅種介紹如下．

個(gè)人租借住宅需求交納哪些稅？

增值稅交納．

１、交稅規(guī)則：個(gè)人租借住宅，依照５％的征收率減按１．５％核算應(yīng)交稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)交稅．應(yīng)交稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（１＋５％）×１．５％

２、稅收優(yōu)惠：其他個(gè)人采納一次性收取租金的方式租借不動(dòng)產(chǎn)，獲得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租借期內(nèi)均勻分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀剑橙f(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策．

城市保護(hù)建造稅交納

１、交稅規(guī)則：以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率交納城市建造保護(hù)稅．交稅人所在地在市區(qū)的，稅率為７％；所在地在縣城、鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)的），稅率為５％；所在地不在市區(qū)．縣城或鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)）的稅率為１％．

２、稅收優(yōu)惠：其他個(gè)人免征增值稅的，一起免征城市保護(hù)建造稅．

教育費(fèi)附加

１、交稅規(guī)則：以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率３％交納教育費(fèi)附加．

２、稅收優(yōu)惠：依據(jù)相關(guān)規(guī)則假如月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超越１０萬(wàn)元（按季度交稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超越３０萬(wàn)元）的交納義務(wù)人．將免征教育費(fèi)附加、當(dāng)?shù)亟逃郊樱?/p>

印花稅

１、交稅規(guī)則：產(chǎn)業(yè)租借，按租借金額１‰貼花，稅額缺乏１元，按１元貼花．

２、稅收優(yōu)惠：對(duì)個(gè)人租借、承租住宅簽定的租借合同，免征印花稅．

個(gè)人所得稅

１、交稅規(guī)則：月租金收入在４０００元以下的，應(yīng)按月租金收入扣除８００元費(fèi)用后的應(yīng)稅所得額核算交納個(gè)人所得稅；月收入在４０００以上的，應(yīng)按月租金收入扣除２０％今后的應(yīng)交稅所得額核算交納個(gè)人所得稅，計(jì)稅稅率均為２０％．

２、稅收優(yōu)惠：對(duì)個(gè)人租借住宅獲得的所得減按１０％的稅率征收個(gè)人所得稅．

鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用稅

１、交稅規(guī)則：鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用稅選用定額稅率，即選用有起伏的不同稅額．按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)別離規(guī)則每平方米鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)交稅額．

２、稅收優(yōu)惠：對(duì)個(gè)人租借住宅，不區(qū)別用處，免征鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用稅．

個(gè)人房子承租會(huì)計(jì)分錄

１、企業(yè)承租個(gè)人房子且獲得對(duì)應(yīng)發(fā)票：

借：預(yù)付賬款－－房子租借

應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

２、企業(yè)如期攤銷(xiāo)租借費(fèi)：

借：辦理費(fèi)用－－房子租借費(fèi)（依據(jù)費(fèi)用所屬部分計(jì)入相關(guān)科目）

貸：預(yù)付賬款－－房子租借

企業(yè)承租個(gè)人房子且獲得對(duì)應(yīng)發(fā)票，然后如期攤銷(xiāo)租借費(fèi)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)＂預(yù)付賬款＂相關(guān)二級(jí)科目以及＂辦理費(fèi)用＂等相關(guān)二級(jí)科目核算．預(yù)付賬款是指企業(yè)依照購(gòu)貨合同的規(guī)則，預(yù)先以錢(qián)銀資金或錢(qián)銀等價(jià)物付出供給單位的金錢(qián)．辦理費(fèi)用是指企業(yè)行政辦理部分為安排和辦理出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各種費(fèi)用．

以上收拾的材料內(nèi)容，便是咱們關(guān)于＂個(gè)人租借住宅需求交納哪些稅？＂這一問(wèn)題的詳細(xì)答復(fù)．咱們個(gè)人租借住宅需求交納的稅便是上述所介紹的，有一點(diǎn)稅費(fèi)是免征狀況，我們探究區(qū)別一下．此外，小編還粗略地介紹來(lái)一下個(gè)人房子承租的會(huì)計(jì)分錄．

【第15篇】交個(gè)人所得稅不交社保

問(wèn)題1.企業(yè)給掛證人員繳納了社保，需要申報(bào)個(gè)稅么？

問(wèn)題2.企業(yè)幫公司以外的人員購(gòu)買(mǎi)的社保，是否需要為其申報(bào)個(gè)稅？

第一個(gè)問(wèn)題中，企業(yè)給掛證人員繳納社保，這里不考慮掛靠證書(shū)是否違法的問(wèn)題，掛靠證書(shū)肯定是違法的，但是目前很多企業(yè)都是這么操作的，這個(gè)問(wèn)題不展開(kāi)說(shuō)明。

主要說(shuō)一下和財(cái)稅有關(guān)的問(wèn)題。

很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，不管是企業(yè)內(nèi)部員工，還是企業(yè)外部人員，只要在公司內(nèi)繳納了社保，就應(yīng)該為其申報(bào)個(gè)稅，這樣的想法對(duì)嗎？

結(jié)論：錯(cuò)誤

先來(lái)明確一個(gè)概念：個(gè)稅的納稅義務(wù)是如何確定的？

目前沒(méi)有一條稅法規(guī)定繳納了社保就要申報(bào)個(gè)稅，所以完全不必要擔(dān)心。

說(shuō)這個(gè)話就要有對(duì)應(yīng)的依據(jù)來(lái)支撐，看看稅法的規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定，第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。......第二十四條扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專項(xiàng)記載備查。前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

通過(guò)以上規(guī)定可以看出，只有在實(shí)際支付了款項(xiàng)才應(yīng)該申報(bào)個(gè)稅，那企業(yè)沒(méi)有給他人支付工資，只是代繳了社保，因此無(wú)需為他人申報(bào)個(gè)稅。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

如果只是給掛靠證書(shū)人員或者其他非企業(yè)內(nèi)部員工代繳納了社保，而沒(méi)有發(fā)放工資，卻為其申報(bào)了個(gè)稅，會(huì)造成什么后果？

1.如果申報(bào)了個(gè)稅，有一天企業(yè)被人訛一筆，去勞動(dòng)仲裁起訴，說(shuō)這個(gè)公司給他申報(bào)個(gè)稅了，但是沒(méi)有發(fā)放工資，怎么辦？有額外支付工資的風(fēng)險(xiǎn)！

2.企業(yè)做了工資入賬，虛列工資表，被認(rèn)為多列費(fèi)用，有偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)。

因此為了不給企業(yè)埋雷，需要提前處理好稅與費(fèi)的關(guān)系。

【第16篇】4000交多少個(gè)人所得稅

前兩天網(wǎng)上盛傳某位七十多歲的著名主持人與粉絲合影外加送一個(gè)“福”字，收費(fèi)4000元。消息一出，引發(fā)了朋友圈的巨大震動(dòng)。

大家紛紛感嘆出名真好，年輕的時(shí)候可以當(dāng)主持人拍廣告在電視上播，老了老了也還能在微信上接廣告在朋友圈繼續(xù)播。

還有人覺(jué)得這事兒其實(shí)還挺溫暖的，畢竟這位主持人也是爸媽一代人的偶像，現(xiàn)如今只需4000元就可以讓爸媽圓夢(mèng)見(jiàn)到名人，對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方都有點(diǎn)晚年送溫暖的感覺(jué)，體現(xiàn)了人與人之間的體諒和理解。

當(dāng)然也有人對(duì)這種行為表示憤慨，認(rèn)為該主持人當(dāng)年好歹也是一代宗師的感覺(jué)，現(xiàn)如今年過(guò)七十怎么吃相如此難看。

其實(shí)那篇網(wǎng)傳的八卦文章的真實(shí)性還有待核實(shí)，咱也沒(méi)必要急著憤慨或者表示感動(dòng)。退一萬(wàn)步來(lái)說(shuō)，就算是真的，那也屬于老藝術(shù)家晚年自謀出路的一種手段而已，畢竟這也是做到了“老有所為”、“老有所樂(lè)”和“老有所依”。

在這里有一點(diǎn)我覺(jué)得需要拿出來(lái)著重探討的就是，這位老藝術(shù)家以及他的同行們的這類收入，應(yīng)該如何繳納個(gè)人所得稅呢？

自從2023年10月范冰冰被稅務(wù)局查處并處罰之后，演藝圈全體從業(yè)者的個(gè)人所得稅納稅意識(shí)空前提高；同樣的，老百姓們督促明星們納稅的意愿也是越來(lái)越高。

為了這兩方面群體的意愿，我身為影評(píng)人當(dāng)中最懂稅務(wù)的人之一，責(zé)無(wú)旁貸的要在這里為大家分析一下這里面涉及的個(gè)人所得稅問(wèn)題。你可以不交，但是你應(yīng)該知道。

首先我們看一下那篇八卦帖子，標(biāo)題是“花4000元見(jiàn)到了xxx，順帶解鎖了一項(xiàng)娛樂(lè)圈新產(chǎn)業(yè)”，這篇文章原文稱：“前些日子，xx工作室網(wǎng)上沖浪時(shí)，發(fā)現(xiàn)了著名主持人xxx的老年生意。一些中介/經(jīng)紀(jì)人發(fā)布視頻聲稱，xxx可定制字畫(huà)出售，還可以錄制對(duì)個(gè)人、企業(yè)的祝福視頻。”。

當(dāng)然肯定不是上面這種

而該公號(hào)小編當(dāng)天是拿到了該主持人贈(zèng)送的一幅“福”字，“加上會(huì)面、合影，整個(gè)過(guò)程用時(shí)三分鐘，盛惠4000元?！?/p>

好了，讀到這里我們發(fā)現(xiàn)該主持人日常提供三項(xiàng)服務(wù)：

第一個(gè)是定制字畫(huà)出售，那個(gè)“福”字就屬于這種業(yè)務(wù)；

第二個(gè)是和粉絲合影，這個(gè)通常是在出售字畫(huà)的同時(shí)完成，屬于出售字畫(huà)的附加服務(wù)，通常是不單獨(dú)收費(fèi)；

第三個(gè)是錄制對(duì)個(gè)人、企業(yè)的祝福視頻，這個(gè)通常是要單獨(dú)收費(fèi)的。

原文里還就錄制視頻的服務(wù)做了重點(diǎn)描述：我（小編）回說(shuō)：“x老師能不能跟我媽說(shuō)幾句話？（該主持人說(shuō)）“幾句話可以，這要錢(qián)的，不是白說(shuō)的，這是我們的職業(yè)，對(duì)不起。你不能當(dāng)我賣(mài)油餅的，拿油餅就走了?！币?jiàn)我不放棄，xxx指著小張說(shuō)，“你找他，你把錢(qián)給他?！?/p>

看到這里，除了感嘆著名主持人的業(yè)務(wù)嚴(yán)謹(jǐn)性之外，也基本理清楚了，該主持人的服務(wù)內(nèi)容可以分成定制字畫(huà)出售和錄制祝福視頻兩大塊內(nèi)容，這兩大塊內(nèi)容分別涉及到了兩種性質(zhì)完全不同的個(gè)人所得稅收入。

第一類收入：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，稅率20%。

該主持人定制出售字畫(huà)的行為就應(yīng)屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入交個(gè)稅的話計(jì)算起來(lái)很簡(jiǎn)單，就是用收入減去原值之后再乘以20%的稅率，像這位主持人老師就是寫(xiě)個(gè)“?！弊謨?，那原值就是筆墨紙硯咯~

4000元錢(qián)的收入，減去大約50塊錢(qián)的筆墨紙硯錢(qián)吧，再乘以20%的稅率，要交790元個(gè)人所得稅。

假設(shè)這位主持人老師迎風(fēng)一站、客似云來(lái)，每天都能賣(mài)出一個(gè)“?！弊謨旱脑?，那么一年就有146萬(wàn)元收入（4000元*365天），算下來(lái)就要交28萬(wàn)8350元個(gè)人所得稅（790元*365天）。

現(xiàn)在終于知道出了名以后要干什么了吧，那當(dāng)然是學(xué)習(xí)寫(xiě)“福”字兒啦。

第二類收入，勞務(wù)報(bào)酬收入，稅率3%-45%。

假如客戶要求這位主持人錄制祝福視頻，主持人老師就要單獨(dú)收費(fèi)。此時(shí)，他就應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬繳納個(gè)人所得稅。

相比寫(xiě)“?！弊謨嘿u(mài)“?！弊謨?，這位主持人錄制祝福視頻的收入可就要多交稅了。

為什么會(huì)這樣呢？這位讀者問(wèn)得好！且聽(tīng)我慢慢解釋。

從2023年開(kāi)始，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入就要跟工資薪金、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)合并到一起，計(jì)算出全年的總收入，再按照綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率是從3%到45%分為7檔。如下圖所示：

如上圖所示，個(gè)人全年收入超過(guò)96萬(wàn)以上的部分，無(wú)論是勞務(wù)報(bào)酬還是工資薪金，都要按照45%的稅率交稅。

簡(jiǎn)單而言，假如剛才那146萬(wàn)收入都變成勞務(wù)報(bào)酬收入的話，那么這么主持人大約要交34萬(wàn)3千元個(gè)人所得稅，到自己手里只剩下大約112萬(wàn)啦。

再假如這位主持人這一年又賣(mài)字畫(huà)又錄視頻的，全年收入達(dá)到了300萬(wàn)，那么他就得交大約90萬(wàn)個(gè)稅，到手只剩下210萬(wàn)了。

注意到了嗎，收入翻了一番，個(gè)稅將近翻了兩番，這是因?yàn)槿晔杖氤^(guò)96萬(wàn)以上的部分，就都要按照45%的稅率交稅的緣故。

怎么樣，還想出名、學(xué)寫(xiě)“?！弊謨?jiǎn)幔?/p>

產(chǎn)生這種納稅差異的原因，是因?yàn)槲覀兊膫€(gè)人所得稅申報(bào)制度越來(lái)越科學(xué)了。從2023年開(kāi)始的個(gè)人所得稅綜合申報(bào)制度，是我國(guó)個(gè)人所得稅改革的重要一步。今后，我們將逐步過(guò)渡到歐美各發(fā)達(dá)國(guó)家那種個(gè)人所得稅綜合申報(bào)制度。

我們現(xiàn)在不但將個(gè)人的收入按照全年匯總進(jìn)行計(jì)算，也鼓勵(lì)個(gè)人將養(yǎng)老、住房、子女教育、大病等開(kāi)銷(xiāo)以專項(xiàng)附加扣除的方式從個(gè)人收入中減除。相信在不久的將來(lái)，一定可以增加更多的扣除項(xiàng)目，讓老百姓感受到減稅降費(fèi)的紅利。

我們國(guó)家的個(gè)人所得稅申報(bào)制度必將更加科學(xué)，也更加嚴(yán)格。

還是那句話，你可以說(shuō)這些離你很遠(yuǎn)，但是你應(yīng)該了解，應(yīng)該知道。

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