個(gè)人所得稅納稅申報(bào)（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

一、匯算清繳時(shí)間

2023年3月1日-6月30日

二、匯算清繳流程

1、下載個(gè)稅app（國家稅務(wù)總局發(fā)布）

2、注冊登記個(gè)人信息

2.1 注冊個(gè)稅app的方式有兩種：大廳注冊碼注冊、人臉識(shí)別認(rèn)證注冊。

2.2 任選一種，按照提示流程進(jìn)行操作，完成驗(yàn)證即可。

2.3 綁定銀行卡：用于補(bǔ)稅/退稅

3、申報(bào)流程

3.1 簡易申報(bào)方式

【適用人群】

1）未取得境外所得的納稅人

2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預(yù)繳過個(gè)人所得稅的

【具體操作流程】

1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進(jìn)行申報(bào)。如圖所示：

2）進(jìn)入申報(bào)界面→選擇【簡易申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。

3）確認(rèn)【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)→確認(rèn)已繳稅額無誤后點(diǎn)【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成簡易申報(bào)。

3.2 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式

【具體操作流程】1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報(bào)空白申報(bào)表】），無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，方便、準(zhǔn)確又快捷。

2）確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認(rèn)【任職受雇單位】→點(diǎn)擊【下一步】→逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。

溫馨提示：全年一次性獎(jiǎng)金有兩種計(jì)算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進(jìn)行申報(bào)。

3）對(duì)【收入】、【費(fèi)用】、【免稅收入和稅前扣除】等項(xiàng)目→核對(duì)或填報(bào)→點(diǎn)擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補(bǔ)稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對(duì)無誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成申報(bào)。

4、補(bǔ)稅/退稅

4.1 依據(jù)系統(tǒng)計(jì)算和提示申報(bào)金額，如果是正數(shù)，即為需要補(bǔ)繳的個(gè)稅，如果是負(fù)數(shù)即為上個(gè)年度多預(yù)繳的個(gè)稅，可以申請退稅。

4.2 如果申報(bào)結(jié)果提示為退稅，可點(diǎn)擊【申請退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點(diǎn)擊【提交】即可，一般在3-5個(gè)工作日會(huì)將退稅款支付到綁定的銀行卡。

【第2篇】個(gè)人所得稅納稅實(shí)訓(xùn)

重磅福利！近40個(gè)行業(yè)的納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)，文末免費(fèi)領(lǐng)取操作練習(xí)！

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操作界面如下：

電子稅務(wù)局首頁：

財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)：

增值稅納稅申報(bào)：

附加稅（費(fèi)）申報(bào)：

增值稅預(yù)繳稅款表：

印花稅：

想要領(lǐng)取納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)免費(fèi)操作權(quán)限

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【第3篇】個(gè)人所得稅納稅額

一年收入超過6萬要繳納個(gè)人所得稅，只有超過6萬的部分需要繳納。

這里的6萬是沒有算上三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、符合條件的捐贈(zèng)等其他扣除。所以很多人實(shí)際上免繳稅的額度是大于6萬的。

一、全年個(gè)人所得稅的計(jì)算公式及稅率

全年應(yīng)納稅所得額=全年綜合所得收入額-60000-三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-專項(xiàng)扣除-符合條件的捐贈(zèng)等

應(yīng)繳個(gè)人所得稅=全年應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)繳個(gè)人所得稅-已預(yù)繳稅額

注意全年綜合所得收入不超過12萬（已預(yù)繳個(gè)人所得稅），或者補(bǔ)繳金額不超過400元可以不需要補(bǔ)繳。

二、個(gè)人所得稅的計(jì)算案例

案例1：

張三2023年全年綜合所得收入額為120000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為2400元，張三需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？

張三全年應(yīng)納稅所得額=120000-60000-24000=36000元

36000元符合級(jí)數(shù)1，稅率3%，速算扣除數(shù)為0元

張三應(yīng)繳個(gè)人所得稅=36000×3%=1080元

張三應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=1080-2400=-1320元

所以張三可以退稅1320元。

案例2：

李四2023年全年綜合所得收入額為200000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為9000元，李四需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？

李四全年應(yīng)納稅所得額=200000-60000-24000=116000元

116000元符合級(jí)數(shù)2，稅率10%，速算扣除數(shù)為2520元

李四應(yīng)繳個(gè)人所得稅=116000×3%-2520=9080元

李四應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=9080-9000=80元

所以李四可以應(yīng)補(bǔ)稅額80元，因?yàn)椴怀^400元，所以也不需要補(bǔ)繳。

案例3：

王五2023年全年綜合所得收入額為80000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為720元，王五需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？

李四全年應(yīng)納稅所得額=80000-60000-24000=-4000元＜0

所以李四是不需要繳納個(gè)人所得稅，之前繳納的720元個(gè)人所得稅可以申請退稅。

三、申請退稅或補(bǔ)稅的時(shí)間和渠道

現(xiàn)在大多人數(shù)的個(gè)人所得稅都是預(yù)繳的，所以全年綜合所得收入額沒有超過6萬的個(gè)人是可以申請退稅的。

申請時(shí)間：每年的3月1日到6月30日

申請的渠道：個(gè)人所得稅app

今年3月1日到3月15日是需要預(yù)約辦理，3月16日到6月30日可以隨意辦理不需要預(yù)約。

tips：

1、專項(xiàng)扣除等扣除項(xiàng)是需要手動(dòng)申報(bào)，并且一年申請一次，所以一定要記得申報(bào)。

2、如果需要補(bǔ)稅的一定要主動(dòng)補(bǔ)稅。

【第4篇】個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法

國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期人就有關(guān)問題回答了記者提問：

2023年度年所得12萬元以上的個(gè)人，還用辦理自行申報(bào)嗎？

答：根據(jù)新修改的個(gè)人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)。但對(duì)2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

1980年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部實(shí)行了僅對(duì)外籍個(gè)人征收的個(gè)人所得稅，這是我國的個(gè)人所得稅制度初設(shè)階段。1986年，針對(duì)我國國內(nèi)個(gè)人收入發(fā)生很大變化的情況，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對(duì)本國公民的個(gè)人收入統(tǒng)一征收個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅。在個(gè)人所得稅初始征收階段，普通老百姓的收入是不可能達(dá)到征收標(biāo)準(zhǔn)的，所以個(gè)人所得稅被俗稱為“富人稅”。

2006年，國家提出“年所得12萬元以上自行申報(bào)個(gè)稅”政策，因?yàn)樵诋?dāng)時(shí)，年入12萬元以上儼然已是高收入群體，必須納入稅局的重點(diǎn)監(jiān)控范圍，所以只要年收入達(dá)到12萬元以上，無論是否需要補(bǔ)稅，都需要在次年1月1日至3月31日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)自已的所有明細(xì)所得。這里的“所得”，包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對(duì)企業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

但是，隨著老百姓收入的提高，雖然免征額從最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到現(xiàn)在的5000元，征收人數(shù)卻在不斷的增加，個(gè)人所得稅不再是那么遙不可及，而是老百姓的生活日常了。特別是2023年《個(gè)人所得稅法》的修改，自行申報(bào)的規(guī)定悄然把“12萬元申報(bào)”進(jìn)行了刪除，所以，自2023年開始，轟轟烈烈的12萬元申報(bào)悄然終止。2023年6月底前，除了需要匯算清繳，多退少補(bǔ)的情況，比如兩處取得工資、薪金，還需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)，其他人群在2023年已經(jīng)不用再為2023年的12萬元所得自行申報(bào)了。

但是在2023年，自行申報(bào)的人群并不會(huì)就此減少。隨著2019新個(gè)稅的實(shí)施，存在個(gè)人所得稅多退少補(bǔ)情況的增多，諸多納稅人仍然需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

新個(gè)稅《個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定：

有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

小何說：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得四項(xiàng)。

情況一：如果職工個(gè)人單獨(dú)只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，那么一般來說，單位按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款應(yīng)該是一樣的。這種情況下，職工個(gè)人不需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。

情況二：如果職工個(gè)人雖然只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，但是單位按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款有差異。這種情況下，職工個(gè)人需要在次年到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳，申請退（補(bǔ)）稅。比如職工個(gè)人在兩處取得工資薪金；比如職工個(gè)人前幾個(gè)月工資崎高，交了個(gè)人所得稅，到后幾個(gè)月收入很低，導(dǎo)致累計(jì)應(yīng)繳稅額小于已扣稅額；比如職工個(gè)人不愿意將專項(xiàng)附加扣除的信息填報(bào)給單位，選擇了到稅務(wù)部門自行申報(bào)；比如職工個(gè)人在2023年發(fā)生了大病支出，同樣需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

情況三：如果職工個(gè)人不僅取得工資、薪金所得，還有其他三項(xiàng)所得中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)，那么一般來說，扣繳義務(wù)人按照預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款肯定是不一樣的。這種情況下，職工個(gè)人需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。

（二）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

小何說：比如個(gè)體工商戶經(jīng)營所得，屬于取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。需要個(gè)體工商戶自行申報(bào)。

（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

小何說：比如個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬，單位沒有按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。個(gè)人則需要自行到稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)。

（四）取得境外所得；

小何說：這個(gè)與原來規(guī)定是一樣的，居民個(gè)人如果取得來源于增外的所得，需要就此境外收入到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

（五）因移居境外注銷中國戶籍；

小何說：新規(guī)定。

（六）非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

小何說：非居民個(gè)人沒有綜合所得一說，如果非居個(gè)人在中國境內(nèi)取得兩處以上工資、薪金所得，由于扣繳單位各自按規(guī)定扣繳申報(bào)，導(dǎo)致個(gè)人將兩處收入合并計(jì)算的稅款與扣繳單位各自扣繳的稅款存在差額，必然存在多退少補(bǔ)問題，所以需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

（七）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

所以，總體來說，自行申報(bào)是為了退（補(bǔ)）稅款，對(duì)于多繳稅的個(gè)人，通過自行申報(bào)可以申請退稅。對(duì)于少繳稅的個(gè)人，通過自行申報(bào)減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。也許在不久的將來，個(gè)人聘請事務(wù)所或?qū)I(yè)人員代理申報(bào)將成為常態(tài)，個(gè)人所得稅的申報(bào)成為每個(gè)人不可回避的公民義務(wù)。

【第5篇】震驚！一般納稅人也要交個(gè)人所得稅

一、什么是一般納稅人

在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個(gè)是增值稅一般納稅人，第二個(gè)就是增值小規(guī)模納稅人。

二、哪些人要交個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得應(yīng)稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個(gè)人可不是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。稅法中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。

三、哪些一般納稅人要交個(gè)人所得稅

第一類是個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得屬干“經(jīng)營所得”，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅電報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納“經(jīng)營所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅。

第二類是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

第三大類是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

第四大類是個(gè)人承包承租經(jīng)營的企事業(yè)單位。個(gè)人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

四、特殊的一般納稅人

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。

因此，對(duì)于增值稅一般納稅人中的個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營者個(gè)人，計(jì)算繳納“經(jīng)營所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅，也就不足為奇了。

【第6篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表b

現(xiàn)在國家鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡要介紹一下上述經(jīng)營主體涉及的個(gè)稅經(jīng)營所得政策，僅供參考！

那首先要了解一個(gè)概念，那就是“經(jīng)營所得”是什么？根據(jù)稅法規(guī)定，經(jīng)營所得是指：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。

根據(jù)上述規(guī)定，適應(yīng)經(jīng)營所得的主體有：日常中最常見的個(gè)體工商戶；另外還有特別需要注意的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個(gè)人合伙人，因?yàn)?這兩類企業(yè)經(jīng)常?會(huì)?認(rèn)為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。

那經(jīng)營所得怎么計(jì)算申報(bào)？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經(jīng)營所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(a表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并預(yù)繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(b表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。如果匯算清繳時(shí)，合伙企業(yè)有多個(gè)自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(b表)》。

這里需要關(guān)注的有兩點(diǎn)：一個(gè)是，取得經(jīng)營所得的個(gè)人，如果?沒有綜合所得（就是工資所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)）的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。一定?要?記得?哦?！另外一個(gè)是：如果在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(c表)》及其他相關(guān)資料，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總納稅申報(bào)。也就是?說?報(bào)?完?b表?還?不算?匯算?結(jié)束?，還需要?另?報(bào)?c表?。

最后，我再展示下經(jīng)營所得的適用稅率表，方便大家使用。經(jīng)營所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率?，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

【第7篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)

2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期。大多數(shù)律師事務(wù)所會(huì)計(jì)會(huì)在3月20日之后申報(bào)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳，即【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】。

那么填報(bào)【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】應(yīng)該注意什么，如何核算。

假設(shè)李律師為廣東**律師事務(wù)所合伙人，2023年廣東**律師事務(wù)所收入成本費(fèi)用如下：

一、收入總額包括開票收入、無票申報(bào)收入、營業(yè)外收入，合計(jì)為：3237600元

二、成本費(fèi)用包括營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、損失、其他支出（詳見下表明細(xì)），合計(jì)為：2,503,280.71元，其中營業(yè)成本包括李律師本人的執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的工資收入120000元。

三、利潤總額：收入總額-成本費(fèi)用=734,319.29元

四、納稅調(diào)整增加額：123600元（注意在未先分后稅前調(diào)增合伙人的工資薪金）

五、納稅調(diào)整減少額為0

六、納稅調(diào)整后所得：734319.29+123600=857919.29元

七、彌補(bǔ)以前年度虧損：15623.62元

八、允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除：138756元（詳見下表明細(xì)）

九、專項(xiàng)附加扣除：54000元（詳見下表明細(xì)）

十、依法確定的其他扣除（個(gè)人養(yǎng)老金）：12000元

十一、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額（合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例35%）- 納稅調(diào)整減少額

十二、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)虧損后的金額= 857,919.29-15623.62=842295.67（申報(bào)表中無這一步計(jì)算）

十三、應(yīng)納稅所得額=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48

十四、應(yīng)納稅額=156,047.48*20%-10500=20709.50元

其他詳見下表。

上述步驟為幫助計(jì)算過程，公式部分為自動(dòng)計(jì)算，收入總額、各成本費(fèi)用金額、專項(xiàng)扣除金額、費(fèi)用減除金額、分配比例為手工填寫。專項(xiàng)附加必須由合伙人在個(gè)稅app中填報(bào)后，以自行申報(bào)方式提交。同時(shí)填報(bào)b表時(shí)可以自動(dòng)拉取可抵減的專項(xiàng)附加扣除金額。

稅率（%）公式：

=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)

速算扣除數(shù)公式：

=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)

其中公式中的g27為合伙人的應(yīng)納稅所得額。

申報(bào)表詳見下表的填寫：

vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺(tái)私信咨詢。

【第8篇】個(gè)人所得稅納稅記錄

導(dǎo)讀：突發(fā)，首例個(gè)稅綜合所得匯算清繳被查，補(bǔ)稅+罰款5萬多！今天起，個(gè)稅匯算這些“紅線”千萬別碰，個(gè)稅匯算清繳就按這個(gè)來！

01

突發(fā)！個(gè)稅匯算清繳被查了！

罰款50%

剛剛，深圳市稅務(wù)局發(fā)布通告：李某某因未完成年度匯算清繳被定性為偷稅！補(bǔ)稅3萬多！罰款50%！

違法事實(shí)：

經(jīng)查，經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，造成2023年度少繳個(gè)人所得稅33796.31 元。

處罰：

經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，造成少繳個(gè)人所得稅的行為是偷稅，對(duì)你處少繳稅款百分之五十的罰款16898.16元。

02

警惕！個(gè)稅匯算

“紅線”千萬不要碰

1、存在其他收入未申報(bào)

個(gè)稅綜合所得匯算清繳內(nèi)容有工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。

總有些人存在僥幸心理，就認(rèn)為我只申報(bào)工資薪金就可以了，其他的三項(xiàng)反正預(yù)繳時(shí)也沒申報(bào)，匯算清繳不申報(bào)也沒關(guān)系，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了?，F(xiàn)在銀稅信息實(shí)時(shí)共享，任何偷逃稅都無處遁形，被查只是早晚的事~

沒有自動(dòng)歸集的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，申報(bào)個(gè)稅時(shí)，要手動(dòng)新增填入：

2、虛假申報(bào)專項(xiàng)附加扣除

有的人總是吐槽，要補(bǔ)稅好幾百，心肝疼,看著專項(xiàng)附加扣除一頓猛操作，從開始的補(bǔ)稅，變成退稅，小心退稅變偷稅。

我們都知道，允許扣除的專項(xiàng)附加扣除有6項(xiàng)，每一項(xiàng)扣除又有嚴(yán)格的規(guī)定，你以為你虛報(bào)專項(xiàng)附加扣除沒人知道嗎？現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時(shí)代，多部門共享信息，一旦虛假申報(bào)，一查一個(gè)準(zhǔn)~

3、虛假申報(bào)減免稅

有些人自認(rèn)為很聰明，自己虛假申報(bào)減免稅，還得意洋洋的炫耀自己所謂的退稅“秘籍”，真是害人害己~

一個(gè)稅局分享的真實(shí)案例，一人在年度匯算清繳時(shí)，通過填報(bào)自然災(zāi)害受災(zāi)減免個(gè)人所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目，申請退稅7316.13元，稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)查實(shí)，不符合減免條件，你以為占了便宜，其實(shí)已構(gòu)成偷稅！

03

虛假申報(bào)個(gè)稅匯算

后果有多嚴(yán)重？

今年個(gè)稅匯算公告新增處罰項(xiàng)：年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

1、補(bǔ)稅+滯納金+罰款

根據(jù)征管法相關(guān)規(guī)定，情節(jié)輕微的補(bǔ)繳稅款+滯納金，嚴(yán)重的處于不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。

2、影響個(gè)人信用

新的個(gè)稅匯算公告明確：要對(duì)未足額交稅的，計(jì)入《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

通俗點(diǎn)講，就是情節(jié)嚴(yán)重的，會(huì)記入個(gè)人納稅信用檔案，并實(shí)施聯(lián)合懲戒。比如貸款啊，做飛機(jī)、高鐵啊等等都受影響。

提醒：辦理年度匯算，自己要對(duì)所填報(bào)的信息負(fù)責(zé)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。并且，相關(guān)證明材料，需要留存5年。

來源：問律公眾號(hào)

【第9篇】個(gè)人所得稅納稅期限

15.6 王某為某企業(yè)員工，2023年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10 000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元。

（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2 000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。

（3）5月購買福利彩票中獎(jiǎng)100萬元，當(dāng)場通過希望工程基金會(huì)向教育福利事業(yè)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除。

（4）7月因持有2023年2月10日購買的某a股上市公司股票35 000股，取得該公司2023年度分紅6 000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167 000元。8月另取得2023年1月購買的另一a股上市公司股票2023年度分紅8 000元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）判斷單位為王某繳納的企業(yè)年金是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個(gè)人所得稅并說明理由。

單位為王某繳納的年金，王某在當(dāng)期無須繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

（2）判斷王某取得上年企業(yè)年金投資收益時(shí)是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個(gè)人所得稅并說明理由。

王某取得上年企業(yè)年金投資收益時(shí)，無須在當(dāng)期繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)規(guī)定，年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

企業(yè)年金、職工年金

（3）判斷王某向希望工程的捐款是否允許稅前全額扣除并說明理由。

王某向希望工程的捐款可以在稅前全額扣除。

個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以選擇在分類所得（偶然所得）中扣除。

本題應(yīng)納稅所得額的30%=100×30%=30（萬元），大于捐款支出10萬元，所以王某向希望工程的捐款可以在稅前全額扣除。

（4）計(jì)算王某取得的彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

王某取得的彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（100-10）×20%=18（萬元）

說明：偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，公益性捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以選擇在分類所得（偶然所得）中扣除。故計(jì)稅依據(jù)為（100-10）萬元，偶然所得適用20%的稅率。

（5）計(jì)算王某取得的股票分紅收入和轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

王某取得的股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8 000×20%×50%=800（元）

股票的轉(zhuǎn)讓收入免征個(gè)人所得稅。

說明：

①個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

對(duì)個(gè)人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得，免征個(gè)人所得稅。

王某2023年2月10日購買的某a股上市公司股票35 000股，持有期限已超過一年，取得該公司2023年度分紅6 000元免征個(gè)人所得稅。2023年1月購買的另一a股上市公司股票，持有期超過一個(gè)月沒有超過1年，取得的分紅8 000元減半征收個(gè)人所得稅。

②個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。

（6）計(jì)算王某單位對(duì)王某的工資薪金當(dāng)年6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。

6月王某單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（10 000×6-5 000×6）×3%-（10 000×5-5 000×5）×3%=150（元）

說明：居民個(gè)人取得工資、薪金所得采用累計(jì)預(yù)扣法，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

具體公式為：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5 000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

本題中給出的工資、薪金是已經(jīng)扣除了專項(xiàng)扣除之后的，沒有專項(xiàng)附加扣除和其他扣除，所以只需要扣除基本減除費(fèi)用即可。

15.7 某上市公司項(xiàng)目經(jīng)理趙先生，2023年度取得個(gè)人收入如下：

（1）扣除按國家規(guī)定繳納的社保和公積金后的每月工資8 000元，趙先生全年可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除（趙先生為獨(dú)生子女）。

（2）6月因在外兼職取得勞務(wù)報(bào)酬20 000元，支付方已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關(guān)稅費(fèi)后每月租金所得6 000元，6月因房屋修繕支付維修費(fèi)4 000元，取得正式發(fā)票。

（4）10月26日通過拍賣市場拍賣3年前以12 000元購入的字畫一幅，拍賣收入為33 000元，支付拍賣費(fèi)2 000元。

（5）11月取得國債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險(xiǎn)公司賠款70 000元，領(lǐng)取原提存的住房公積金35 000元，取得某上市公司企業(yè)債券利息收入430元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算趙先生6月發(fā)放的工資薪金在當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

6月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=8 000×6-5 000×6-2 000×6=6 000（元）

6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=6 000×3%÷6=30（元）

說明：先計(jì)算1～6月的工資累積的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額（用于判斷適用綜合所得稅率表的級(jí)距）。適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。說明1～6月每個(gè)月扣繳的個(gè)人所得稅均為相同金額，所以6月當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為6 000×3%÷6=30（元）。

（2）計(jì)算趙先生6月取得勞務(wù)報(bào)酬支付方代扣代繳的個(gè)人所得稅。

勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=20 000×（1-20%）×20%=3 200（元）

說明：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，每次收入4 000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，適用居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表計(jì)算應(yīng)扣繳稅額。本題預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過20 000元，適用20%的預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為0

（3）出租自有住房收入在6月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

6月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（6 000-800）×（1-20%）×10%=416（元）

說明：

①財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4 000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4 000元以上，定率減除20%的費(fèi)用。

②財(cái)產(chǎn)租賃所得以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

③在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

④本題月租金6 000元，超過4 000元。

應(yīng)納稅所得額=［每次（月）收入額6 000元-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目（本題中無此項(xiàng)）-修繕費(fèi)用（800元為限）］×（1-20%）

⑤自2001年1月1日起個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

（4）計(jì)算拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（33 000-12 000-2 000）×20%=3 800（元）

說明：個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人憑合法有效憑證，從其轉(zhuǎn)讓收入額中減除相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值，拍賣財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

（5）計(jì)算取得國債利息收入，保險(xiǎn)賠款收入，提取公積金和企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

國債利息、領(lǐng)取原提存的住房公積金、保險(xiǎn)賠償款均屬于免稅收入。企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=430×20%=86（元）

說明：利息、股息和紅利以每次的收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

（6）計(jì)算趙先生在辦理2023年綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的稅額。

2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額=8 000×12+20 000×（1-20%）-60 000-2 000×12=28 000（元）

2023年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=28 000×3%=840（元）

2023年可申請綜合所得退稅額=3 200+360-840=2 720（元）

說明：

①在辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，將年度綜合所得應(yīng)納稅額，和已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額合計(jì)相比，稅款多退少補(bǔ)。

②預(yù)扣預(yù)繳的稅額包括：

1～6月工資薪金由單位預(yù)扣預(yù)繳稅額=（8 000×12-60 000-2 000×12）×3%=360（元）；

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的3 200元

15.8 李某是甲企業(yè)的中層管理人員，2023年全年發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）1月1日李某與企業(yè)解除勞動(dòng)合同，取得企業(yè)給付的一次性補(bǔ)償收入106 000元。

（2）1月1日當(dāng)天李某作為業(yè)主設(shè)立個(gè)體工商戶經(jīng)營民宿旅店，李某每月從民宿的經(jīng)營收入中支取工資4 000元。當(dāng)年民宿實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤86 000元（已扣除李某每月工資），其中已經(jīng)扣除了民宿和李某家庭生活混用且難以劃分的電費(fèi)支出每月3 000元。李某無其他綜合所得項(xiàng)目，不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除。

（3）3月李某將其承租的一套住房轉(zhuǎn)租給他人居住。李某承租的住房租金為每月2 000元（有房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)），其轉(zhuǎn)租的租金收入為每月3 000元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為36 000元。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）判斷李某取得的一次性補(bǔ)償收入是否需要繳納個(gè)人所得稅并說明理由。

不需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的3倍=36 000×3=108 000（元），因解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次補(bǔ)償收入為106 000元，所以免交個(gè)人所得稅。

說明：個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。

（2）計(jì)算李某經(jīng)營民宿2023年全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=86 000+4 000×12+3 000×60%×12-60 000=95 600（元）

應(yīng)納個(gè)人所得稅=95 600×20%-10 500=8 620（元）

說明：

①個(gè)體工商戶業(yè)主本人的工資不得稅前扣除，故李某工資每月應(yīng)加回到經(jīng)營所得中。

②生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)體工商戶業(yè)主個(gè)人和家庭生活混用且難以劃分的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，允許扣除。所以每月電費(fèi)支出3 000元的40%允許扣除，60%應(yīng)加回到經(jīng)營所得中。

③取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用60 000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其它扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)扣除。

④經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率表，查表得知適用20%的稅率，速算扣除數(shù)為10 500元

（3）說明李某轉(zhuǎn)租住房向房屋出租方支付的租金是否允許在稅前扣除及個(gè)人取得轉(zhuǎn)租收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)依次允許扣除的項(xiàng)目。

李某轉(zhuǎn)租住房向房屋出租方支付的租金可以在稅前扣除。取得轉(zhuǎn)租收入的個(gè)人向出租方支付的租金能提供房屋租賃合同和合法的支付憑據(jù)的，向出租方支付的租金可以稅前扣除。

個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入也按照財(cái)產(chǎn)租賃所得征稅，稅前扣除項(xiàng)目的次序：

①財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；

②向出租方支付的租金；

③由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)；

④稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（800元或20%）。

（4）計(jì)算李某3月取得的轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

轉(zhuǎn)租收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3 000-2 000-800）×10%=20（元）

說明：自2001年1月1日起個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

15.9 居民個(gè)人王某于2023年7月研究生畢業(yè)，2023年8月1日首次參加工作。王某及配偶名下均無房，自參加工作起，在某省會(huì)城市工作并租房居住。

王某2023年取得收入和部分支出如下：

（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資23 000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款930元。

（2）取得年終獎(jiǎng)48 000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。

（3）利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿酬20 000元。

（4）每月支付房租3 000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100%扣除，單位已經(jīng)代其填報(bào)了專項(xiàng)附加扣除。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算2023年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。

2023年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額=（23000-5000-1100）

12月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（23 000×5-5 000×12-1 500×5）×10%-2 520-930=1 300（元）

說明：

①自2023年7月1日起，對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照5 000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用。因此，王某計(jì)算取得的12月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅時(shí)，可減除費(fèi)用=5 000×12=60 000（元）；

②王某可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除每月1 500元，共可扣除=1 500×5=7 500（元）。

（2）計(jì)算王某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=48 000×10%-210=4 590（元）

說明：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2023年12月31日前，可選擇不并入當(dāng)年綜合所得，將居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

48 000÷12=4 000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)210元。

（3）計(jì)算王某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。

稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=20 000×（1-20%）×70%×20%=2 240（元）

說明：

①稿酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，并且稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

②稿酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4 000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

③稿酬所得適用20%的預(yù)扣率計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

（4）計(jì)算王某取得的2023年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。

2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額=23 000×5+20 000×（1-20%）×70%-60 000-1 500×5=58 700（元）

2023年綜合所得應(yīng)納稅額=58 700×10%-2 520=3 350（元）

（5）計(jì)算王某就2023年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。

應(yīng)退稅額=1 300+930+2 240-3 350=1 120（元）

15.10 某大學(xué)醫(yī)學(xué)教授劉某為我國居民個(gè)人，2023年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）2023年2月份辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有3年，取得一次性補(bǔ)貼收入300 000元。

（2）8月份，從持股整1個(gè)月的上市公司c取得股息、紅利所得5 000元；從持股整1年的上市公司d取得股息、紅利所得200 000元。

（3）10月份利用閑暇時(shí)間開展醫(yī)學(xué)講座，取得兼職收入30 000元并從中拿出5 000元通過非營利組織捐給希望小學(xué)。

（4）2023年12月31日劉某被授予100 000股的股票期權(quán)（不可公開交易），授予價(jià)為每股3元。2023年8月31日，劉某以每股3元的價(jià)格購買a公司股票100 000股，當(dāng)日市價(jià)為每股11元。2023年12月10日，劉某以每股12元的價(jià)格將100 000股股票全部賣出。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算劉某2023年2月份提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅額=［（300 000÷3-60 000）×10%-2 520］×3=4 440（元）

說明：

①自2023年1月1日起，個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額={［一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)

②一次性補(bǔ)貼收入300 000元，平均到每年的收入額為100 000元，扣除費(fèi)用60 000元后，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2 520元

（2）計(jì)算劉某股息、紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

股息、紅利所得應(yīng)納稅額=5 000×20%+200 000×50%×20%=21 000（元）

說明：股息、紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

①持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

②持股期限在1個(gè)月以上至1年（含）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

③持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含）的，其股息、紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

（3）計(jì)算劉某兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）

說明：

①個(gè)人取得的兼職收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

②勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。

③預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4 000元時(shí)，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，每次收入4 000元以上時(shí)，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

④勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)適用勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表。

⑤居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益性捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除

（4）計(jì)算劉某取得股票期權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

股票期權(quán)應(yīng)納稅額=（11-3）×100 000×35%-85 920=194 080（元）

說明：

①員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

②員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購買日公平市場價(jià)（該股票當(dāng)日收盤價(jià)）的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)該股票期權(quán)形式的工資、薪金所得不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

③股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場價(jià)-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)）×股票數(shù)量。

因此劉某取得股票期權(quán)應(yīng)納稅額=（11-3）×100 000=800 000（元），適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為85 920元

【第10篇】個(gè)人所得稅納稅證明

1.怎么估算個(gè)人居住證積分分值？目前標(biāo)準(zhǔn)分值為多少？

答：請至“http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會(huì)保障局）—首頁下方—人社服務(wù)-積分管理-“積分模擬打分” 進(jìn)行模擬打分。符合積分申辦的標(biāo)準(zhǔn)分值為120分。

2.緊缺專業(yè)、高級(jí)工種有哪些？

答：緊缺專業(yè)目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn6.jsp

高級(jí)工種目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn7.jsp

3.申請《上海市居住證》積分的對(duì)象是哪些人？

答：1、持有《上海市居住證》的人員（以下簡稱持證人），在本市合法穩(wěn)定居住、合法穩(wěn)定就業(yè)并參加本市職工社會(huì)保險(xiǎn)的，通過登錄上海市居住證積分管理信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上模擬估分，滿足標(biāo)準(zhǔn)分值的人員可委托用人單位提出申請。2、本市單位在外省市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的工作人員，不屬于申請積分對(duì)象。

4.居住證積分政策出臺(tái)之前，已辦理過人才類居住證的人員是否需要重新計(jì)算居住證積分？

答：已辦理過人才引進(jìn)居住證的人員在居住證積分政策出臺(tái)后，將默認(rèn)已達(dá)到120分標(biāo)準(zhǔn)分值。

5.居住證積分有效期是多久？

答：居住證積分有效期正常情況下與居住證有效期一致，為期一年。居住證到期后，居住證積分失效。居住證續(xù)辦后方可續(xù)辦居住證積分。

6.居住證積分單位注冊登記

答：一、申請前提

《上海市居住證》積分的用人單位在http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會(huì)保障局）上進(jìn)行單位網(wǎng)上注冊，真實(shí)填寫單位信息，注冊完成后，單位人事專員持相關(guān)材料至用人單位工商注冊地、社團(tuán)或民辦非企業(yè)登記所在地的區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)，進(jìn)行單位注冊審核。

二、單位注冊審核所需書面材料

1、人事專員介紹信、身份證原件及復(fù)印件；

2、營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件及復(fù)印件；

3、組織機(jī)構(gòu)代碼證或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證原件及復(fù)印件、代碼證磁卡原件；

4、社會(huì)保險(xiǎn)登記證原件及復(fù)印件；

5、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)還需提供《人力資源服務(wù)許可證》或《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件。

三、注意事項(xiàng)

1、外省市政府、企事業(yè)單位在滬設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)等派出機(jī)構(gòu)，不屬受理范圍；

2、用人單位應(yīng)向單位注冊所在地的區(qū)受理點(diǎn)申報(bào)，不得跨區(qū)申報(bào)

7.我們單位注冊地在松江區(qū)，但是辦公地點(diǎn)在徐匯區(qū)，是否可以至徐匯區(qū)或者其他區(qū)縣辦理積分事宜？

答：只能向單位工商注冊所在地的松江區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)申報(bào)，不能在徐匯區(qū)或其他區(qū)縣辦理。

8.請問，介紹信上的辦事人員與積分系統(tǒng)內(nèi)單位聯(lián)系人不是同一人，是否可以代替網(wǎng)上聯(lián)系人至區(qū)人才中心辦理積分事宜？持證人本人可以憑介紹信來幫自己辦理居住證積分事宜么？

答：不能代替辦理，必須由網(wǎng)上聯(lián)系人來辦理積分的相關(guān)事宜。如網(wǎng)上聯(lián)系人已調(diào)崗或離職，不能至區(qū)人才中心現(xiàn)場辦理，可將單位系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)系人修改或增加，“提交”完成后按照單位系統(tǒng)內(nèi)紅顏色的提示至人才中心窗口辦理單位注冊審核后，就可由新的網(wǎng)上聯(lián)系人辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。

持證人本人不可以憑介紹信為自己辦理居住證積分，如持證人本人為網(wǎng)上聯(lián)系人，則由其主管領(lǐng)導(dǎo)（也必須為網(wǎng)上聯(lián)系人）或法人代表為其辦理積分事宜。

9.我們單位信息有變動(dòng)（例如聯(lián)系人更換、法人更換、經(jīng)營有效期更新、聯(lián)系地址變動(dòng)等），如何操作？

答：請先用單位賬號(hào)登錄《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)（http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/），在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“修改單位信息”，修改所需變動(dòng)的內(nèi)容，修改完成點(diǎn)擊“提交”按鈕，然后按照單位系統(tǒng)內(nèi)右上角顯示的紅顏色提示至單位工商注冊所在地的區(qū)人才中心窗口辦理單位注冊變更審核事宜。只要單位系統(tǒng)內(nèi)信息修改了都是無法進(jìn)行任何積分相關(guān)操作的，必須攜帶“單位注冊審核”的材料至區(qū)人才中心窗口辦理審核后，方可正常辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。

10.我已經(jīng)在社區(qū)事務(wù)受理中心辦理好《上海市居住證》，為什么無法在網(wǎng)上申報(bào)積分申請的信息？

答：申請人在社區(qū)事務(wù)受理中心領(lǐng)取《上海市居住證》后，10-15天內(nèi)相關(guān)信息導(dǎo)入居住證積分系統(tǒng)后，方可在上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)積分申請信息。

11.請問首次積分申請，個(gè)人如何在網(wǎng)上申報(bào)相關(guān)信息？

答：登錄上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請居住證積分”，以申請人的身份證號(hào)碼注冊，個(gè)人填寫積分申請信息后，由通過注冊審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個(gè)工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請材料至區(qū)人才中心窗口。

12.我在外省市工作期間取得的技能證書能不能申請積分？

答：可以。但前提是外省市取得的技能證書必須先在本市申請職業(yè)技能復(fù)核，詳細(xì)的操作方法見《上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)》-人社服務(wù)-積分管理-辦事指南-《關(guān)于居住證積分申請、居住證轉(zhuǎn)常住戶口及人才引進(jìn)直接落戶人員申請職業(yè)技能復(fù)核的操作辦法 》：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn8.jsp復(fù)核通過后，技能職業(yè)資格證書需與工種以及所聘崗位相符方可積分。

13.我是集體戶口，只有個(gè)人信息頁沒有具有詳細(xì)地址頁的首頁，怎么辦？

答：集體戶口的可提供戶籍所在派出所出具的戶籍證明即可。

14.我的勞動(dòng)合同有效期即將到期，是否還能辦理居住證積分？

答：一年期及以上的勞動(dòng)（聘用）合同（合同離截止日期應(yīng)還有2個(gè)月以上有效期），但由于新辦需要核定檔案及學(xué)歷，所以新辦建議提供還有6個(gè)月以上有效期的勞動(dòng)合同。

15.我屬于勞務(wù)派遣性質(zhì)，申請積分由哪家單位來辦？是否需要提供派遣相關(guān)材料？

答：屬于派遣性質(zhì)的請由派遣公司辦理，需提供派遣單位與用工單位的派遣協(xié)議、派遣單位與辦理人的勞動(dòng)合同、派遣單位的勞務(wù)派遣許可證。注意勞動(dòng)關(guān)系、社保繳費(fèi)單位、報(bào)稅單位均需保持一致方可辦理。

16.我的學(xué)歷并非是全日制畢業(yè)的，是網(wǎng)絡(luò)教育或自學(xué)考試的，是否可以計(jì)算居住證積分？

答：學(xué)歷原件送至市相關(guān)部門進(jìn)行教育背景核實(shí)，核實(shí)通過后，就可計(jì)算積分。

17.我的學(xué)歷是專升本取得的，是否只需要提供本科畢業(yè)證書？

答：專科起點(diǎn)升本科的學(xué)歷均需在提交本科畢業(yè)證書的同時(shí)一并提交?？飘厴I(yè)證書。

18.我的畢業(yè)證書是部隊(duì)院校取得，是否可以計(jì)算居住證積分？

答：部隊(duì)院校取得的證書須同時(shí)提供退伍證或軍官證方可進(jìn)行教育背景核實(shí)，核實(shí)通過后，可以計(jì)算居住證積分。

19.我所簽訂的勞動(dòng)合同單位和繳納社保的單位或交稅單位不一致，可以辦理居住證積分么？

答：不可以辦理。勞動(dòng)合同、繳稅單位、繳納社保單位均一致，方可辦理居住證積分。

20.我通過業(yè)余學(xué)習(xí)獲得了碩士及研究生學(xué)位，但沒有學(xué)歷證書，是否可以辦理居住證積分？

答：按照《上海市居住證積分管理試行辦法》中提到的“持證人取得碩士研究生學(xué)歷學(xué)位，積100分”，必須同時(shí)取得研究生學(xué)歷及學(xué)位方可積分，只有碩士學(xué)位無學(xué)歷不能積分.

21.我畢業(yè)證書上的專業(yè)名稱和積分官網(wǎng)公布的緊缺專業(yè)目錄上的專業(yè)名稱一致是否就可以加到緊缺專業(yè)的分?jǐn)?shù)？

答：持證人所學(xué)專業(yè)屬于本市緊缺專業(yè)目錄且工作崗位與所學(xué)專業(yè)一致的情況下才可以加分。

22.不同的居住證積分申請方式所對(duì)應(yīng)的個(gè)人納稅要求？

答：政策要求：

1、根據(jù)上海市居住證積分管理辦法實(shí)施細(xì)則（滬人社力發(fā)(2017)43號(hào)）第四條積分申請材料（二）第三條：“持證人在本市繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)證明（繳費(fèi)基數(shù)和年限由社保系統(tǒng)提供，個(gè)人免于提供）以及最近6個(gè)月個(gè)人所得稅納稅證明。”的要求，必須提供相關(guān)個(gè)人所得稅納稅證明。

2、稅收證明的目的是驗(yàn)證申請人個(gè)人所得稅和社?；鶖?shù)以及單位勞動(dòng)合同等是否匹配問題。按照居住證管理辦法，申請人社?；鶖?shù)和稅收及合同單位必須一致，材料申請中也有相關(guān)選項(xiàng)。申請人予以確認(rèn)并經(jīng)單位審核無誤才可申報(bào)。

申辦積分實(shí)際要求：

1：（本科+學(xué)位）申請積分，需要提供最近6個(gè)月的完稅證明。

2：（本科無學(xué)位 或 以下學(xué)歷 或 技能職稱+多倍社保）申請積分，需要提供最近6個(gè)月的完稅證明。

3：（企業(yè)納稅+其他方式）申請積分，需要提供企業(yè)近連續(xù)3年稅收納稅證明和完稅證明。

注：

第1項(xiàng) 個(gè)稅要求跟社保基數(shù)對(duì)應(yīng)，對(duì)納稅基數(shù)無要求；

第2項(xiàng) 稅額要求與社?；鶖?shù)比例對(duì)應(yīng)（或者稅額高于相應(yīng)比例基數(shù)），否則不予計(jì)分；

第3項(xiàng) 必須與要求完全一致。

稅單的獲取方式：

（1）各區(qū)稅務(wù)局大廳

（注意單位納稅機(jī)關(guān)區(qū)域的不同，不同單位納稅區(qū)域不同，只能到相應(yīng)的地區(qū)稅務(wù)局打印稅單）用個(gè)人身份證直接打印個(gè)人所得稅稅單；

（2）登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站

上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)址：http://www.tax.sh.gov.cn/pub/

登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行個(gè)人注冊，注冊成功后在該網(wǎng)站上直接打印個(gè)人所得稅稅單。

23.已經(jīng)申請過居住證積分且同住人配偶或子女共同享受積分待遇，現(xiàn)配偶想自己申請居住證積分，需要進(jìn)行注銷嗎？

答：要先進(jìn)行注銷。持證人至居住證積分原受理點(diǎn)進(jìn)行注銷，需攜帶本人及配偶的居住證、身份證原件及復(fù)印件，若需注銷子女，還需攜帶同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件。

24.如果忘記了《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)的登錄密碼要怎么辦？

答：單位聯(lián)系人攜帶營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件（單位密碼）、個(gè)人攜帶身份證或居住證（個(gè)人密碼）至單位注冊地的區(qū)人才中心窗口辦理；

25.居住證積分有效期內(nèi)變更單位？

答：1、前提條件：

用人單位積分賬戶需經(jīng)網(wǎng)上注冊并經(jīng)受理點(diǎn)審核通過。

2、基本材料：

（1）持證人身份證、居住證原件及復(fù)印件；

（2）提供合同期一年以上的勞動(dòng)（聘用）合同原件及復(fù)印件；

（3）單位營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)或非企業(yè)法人證書）和組織機(jī)構(gòu)代碼證書或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書復(fù)印件；

（4）前一家單位退工單原件及復(fù)印件；

26.已經(jīng)申請過居住證積分且仍在有效期內(nèi)的個(gè)人，如何辦理增加同住人？

答：如果申請人在居住證積分有效期內(nèi)增加同住人，則需要單位人事至人才中心窗口辦理，除提供單位營業(yè)執(zhí)照、介紹信、人事身份證、持證人居住證原件及復(fù)印件外，還需提供：

（一）增加同住配偶材料：

1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；

2、持證人配偶戶籍證明原件及復(fù)印件

3、持證人結(jié)婚證原件及復(fù)印件；

（二）增加同住子女材料：

1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；

2、持證人結(jié)婚證（同住子女父母離婚的提供離婚證、離婚協(xié)議書或法院調(diào)解書、判決書）原件及復(fù)印件

3、同住子女出生醫(yī)學(xué)證明原件及復(fù)印件；

4、同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件

5、同住子女滿16周歲以上的，需提供全日制普通高中就讀證明、學(xué)籍證明或?qū)W籍卡原件及復(fù)印件。

27.我的《上海市居住證》積分通知書遺失了怎么辦？

答：你可以進(jìn)入《上海市人力資源和社保保障局》官網(wǎng)單位賬戶申報(bào)頁面或個(gè)人賬戶申報(bào)頁面直接打印積分通知書，無需前往注冊地人才服務(wù)中心辦理。

28.首次積分申請，個(gè)人如何在網(wǎng)上申報(bào)相關(guān)信息？

答：登錄“http://rsj.sh.gov.cn/”上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)—人社服務(wù)—積分管理-登錄單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請居住證積分”，以申請人的身份證號(hào)碼注冊，個(gè)人填寫積分申請信息后，由通過注冊審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個(gè)工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請材料至區(qū)人才中心窗口。

29.請問已經(jīng)申請過居住證積分但有效期已過的個(gè)人在變更單位后，如何在網(wǎng)上申報(bào)積分確認(rèn)的信息？

答：申請人在簽注完居住證等待大約10-15天后，用個(gè)人賬號(hào)登錄系統(tǒng)，修改就業(yè)信息一欄內(nèi)的單位代碼，系統(tǒng)將自動(dòng)生成單位名稱，完善個(gè)人積分申請信息并提交后，由新單位的網(wǎng)上聯(lián)系人在積分單位賬號(hào)內(nèi)審核提交信息，線上申請居住證積分續(xù)辦。

30.單位在《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)給員工申請積分續(xù)簽被退回，如何查看原因？

答：若顯示“受理未通過”，單位人事可在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“通知”，再點(diǎn)擊“退回”，即可查看退回原因及所需補(bǔ)充遞交的材料。

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【第11篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人

個(gè)人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)該向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅？預(yù)扣預(yù)繳向哪里的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？個(gè)人自行申報(bào)是向戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嗎？小編按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及有關(guān)文件的規(guī)定，將個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)進(jìn)行了梳理，用一張簡潔的思維導(dǎo)圖呈現(xiàn)給你，希望你能夠喜歡。

【第12篇】個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)的

來源：http://lddljz.com

一、2023年1月1日起，應(yīng)當(dāng)依法自行辦理個(gè)人所得稅申報(bào)的情形有哪些？

答：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定，有下列之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

1．取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

2．取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

3．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

4．取得境外所得；

5．因移居境外注銷中國戶籍；

6．非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

7．國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

二、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？

答：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，申報(bào)規(guī)定詳見下表：

三、居民個(gè)人取得境外所得應(yīng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？

答：居民個(gè)人取得境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

四、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得應(yīng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？

答：非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次月十五日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(a表)》。

非居民個(gè)人在辦理申報(bào)納稅時(shí)需要享受稅收協(xié)定待遇的，按照稅收協(xié)定有關(guān)辦法執(zhí)行。

五、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營所得如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？

答：從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營所得時(shí)，申報(bào)規(guī)定見下表：

【第13篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算申報(bào)，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。

但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報(bào)，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報(bào)。

習(xí)慣了填報(bào)b表的納稅人，在填寫c表時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：

名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：

假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對(duì)來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，在計(jì)算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。對(duì)于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計(jì)算個(gè)人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。

但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計(jì)算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總申報(bào)，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。

經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？

我們首先進(jìn)入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端。

在頁面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營所得（c表）”。進(jìn)入申報(bào)界面后，選擇正確的申報(bào)年度并點(diǎn)擊確定。

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認(rèn)其稅收優(yōu)惠等各項(xiàng)信息無誤后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)幫您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。

關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報(bào)個(gè)人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第14篇】個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅，又變了！稅務(wù)局剛剛通知！6月1日起，最新最全的扣繳、計(jì)算和申報(bào)都按這個(gè)來！

個(gè)人所得稅的稅率是0.6%？看到這個(gè)內(nèi)容，很多人覺得不可思議。其實(shí)這個(gè)個(gè)人所得稅包括的范圍很廣，不只是局限于大家所熟知的工資薪金。所以這個(gè)0.6%嚴(yán)格來說是征收率，是核定征收上的優(yōu)惠政策。

據(jù)揭陽市稅務(wù)局發(fā)布的個(gè)人所得稅行業(yè)所得率和核定征收率的公告顯示，2023年6月1日起（有效期5年，就是在2027年結(jié)束），將大幅度調(diào)低大部分個(gè)人所得稅行業(yè)所得率：

需要注意的是：這是符合核定征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（合伙）企業(yè)取得的經(jīng)營所適用。

那有人就不明白了，對(duì)核定征收收得率應(yīng)該如何計(jì)算？

首先根據(jù)收入的總額和應(yīng)稅所得率算出應(yīng)納稅所得額，具體公式：收入總額*應(yīng)稅所得率，或者成本費(fèi)用支出額/（1—應(yīng)納所得額）*應(yīng)稅所得率。

然后再用公式計(jì)算出應(yīng)納所得稅額：即應(yīng)納所得額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率—速算扣除數(shù)。

同時(shí)，公告還明確，調(diào)低自然人核定征收、經(jīng)營所得的個(gè)稅核定征收率。例如批發(fā)業(yè)、零售業(yè)等，個(gè)稅征收率直接降低到0.6%，具體請參考下圖：

不止揭陽市有核定征收的優(yōu)惠政策，全國各地都有自己的具體執(zhí)行政策，比如成都，對(duì)于定期定額的個(gè)體戶，一般會(huì)給一個(gè)核定經(jīng)營額，個(gè)稅和增值稅都能用到，以及一個(gè)附征率，二者相乘，就能算出個(gè)稅的稅額。如下圖所示：

這里需要提醒大家，核定征收收入誘惑力比較大，但并不是什么企業(yè)都可以實(shí)行核定征收的。

以個(gè)體戶為例。目前個(gè)體戶多數(shù)實(shí)行的是定期定額征收，這并不意味著成立了個(gè)體戶就可以定期定額核定。這種一般都是對(duì)于規(guī)模較小、達(dá)不到記賬標(biāo)準(zhǔn)、難以查賬的個(gè)體戶才會(huì)有定期定額征收。

那假如你是定期定額的個(gè)體戶，只需要知道自己的核定額以及當(dāng)?shù)氐拿舛愓?，就能和清楚的知道自己需要交哪些稅、交多少稅了?/p>

總結(jié)：國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然大家不是財(cái)務(wù)，但是一定要有稅收意識(shí)。

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎評(píng)論、關(guān)注小編！小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第15篇】個(gè)人所得稅稅種納稅申報(bào)表

納稅申報(bào)是財(cái)會(huì)人的基礎(chǔ)工作之一，需要填報(bào)大量的表格。那么，納稅申報(bào)常用的申報(bào)表格都有哪些呢？

今天，小編整理了2023年最新92份納稅申報(bào)表，會(huì)計(jì)人請收好，別在網(wǎng)上到處找了！

（文末領(lǐng)取電子版全套）

一、增值稅納稅申報(bào)表（以下為部分資料展示）

共8個(gè)報(bào)表，主要包含增值稅納稅申報(bào)表，一般納稅人申報(bào)填寫說明，增值稅預(yù)繳稅款表及其相關(guān)說明等

1、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

2、增值稅預(yù)繳稅款表

二、企業(yè)所得稅（以下為部分資料截圖）

1、公式版-企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）（2023年12月修訂）

2、2019修訂完整版：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表a類，2023年版》（帶填表說明）

三、 消費(fèi)稅（以下為部分資料展示）

內(nèi)含13個(gè)報(bào)表，分為不同行業(yè)的消費(fèi)稅納稅份報(bào)表以及相關(guān)的詳細(xì)說明

1、本期減（免）稅額明細(xì)表（包含填表說明）

2、其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

四、 個(gè)人所得稅

內(nèi)涵15個(gè)報(bào)表，包含個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表、個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表等

1、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（部分截圖）

2、個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）（部分截圖）

......

5類共92套納稅申報(bào)表格，為了方便大家領(lǐng)取，小編已經(jīng)打包好

文章篇幅有限，不能一一展示，資料領(lǐng)?。?/p>

（溫馨提示：資料整理不易，請按提示領(lǐng)取哦）

1、關(guān)注，轉(zhuǎn)發(fā)，評(píng)論區(qū)：納稅申報(bào)

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【第16篇】個(gè)人所得稅納稅起點(diǎn)

2023年，一些網(wǎng)紅補(bǔ)稅“上億元”后，2023年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少？

在2023年，我作為一名普通的吃瓜人，看到各大“網(wǎng)紅”為補(bǔ)稅而忙的不亦樂乎，我心里也是由衷的感到高興：“你一年賺幾千萬元，甚至賺了上億元，為國家納稅難道不應(yīng)該嗎，非得等到曝光你的那一天，你才能知途迷返嗎？”

所以來說，作為一名收入比較高的老百姓，那么合法的按時(shí)繳稅也是人人有責(zé)的。而我雖然也是一名小小的自媒體人，雖然沒能賺到錢，但是在2023年納稅2萬多，我覺得我也是感到光榮的。

好了話不多說，一個(gè)讓千百萬老百姓關(guān)心的問題來了，在2023年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)又是多少呢？作為從業(yè)人員的我，在這里回答一下：

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什么是個(gè)人所得稅，2023年個(gè)人起征點(diǎn)是多少：

說到2023年繳納多少稅，可能有人就納悶了：“我是通過寫稿子賺錢的、或者是通過勞務(wù)報(bào)酬所得的錢，怎么我每個(gè)月只要賺800元以上就要納稅，而工人工資卻在5000元以上，才納稅呢？”

其實(shí)，你不明白是很正常的，因?yàn)槔U納個(gè)人所得稅有幾種，而非工資收入繳納的稅，和工資收入繳納的稅是大不相同的。

而具體來說，有9類收入的人是需要繳納個(gè)人所得稅的，但是其繳納多少都是不同的，但是你賺的錢越多，其繳納的所得稅就越高。而我在這里分別介紹一下這幾種：

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第一類：工人工資、薪金所得的收入。

比如說你在一家單位就職，而這家單位給你發(fā)工資，并且還有獎(jiǎng)金、年終分紅、補(bǔ)貼等。而你所收入的這些錢，每月綜合的收入在5000元以上，就可以依法繳納個(gè)人所得稅了。

第二類：勞務(wù)報(bào)酬所得。

比如說，個(gè)人從事設(shè)計(jì)，裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、書畫、新聞、廣播、翻譯、審稿、影視、錄音錄像、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等其它勞務(wù)所的的人，也要繳納個(gè)人所得稅。

第三類：稿酬所得。

個(gè)人以及作品，以圖書、報(bào)紙、小說以及其它新聞軟件形式出版，而獲得的報(bào)酬收入，按照一定的比例進(jìn)行納稅。

第四類：特許權(quán)使用費(fèi)所得。

個(gè)人提供專利權(quán)，著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)，以及其它的特許權(quán)使用所取得的收入。

第五類：經(jīng)營所得的收入。

一般來說，個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)，經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人，或者合伙人取得的收入。而個(gè)人從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢獲得的收入，都包括在內(nèi)。

第六類：利息、股息、以及紅利所得。

比如說，你在一家大型公司擁有股權(quán)，其若在的股權(quán)分紅，也是按照比例繳納個(gè)人所得稅的。

第七類：財(cái)產(chǎn)租賃所得。

個(gè)人出租房子、汽車、機(jī)械設(shè)備、以及其它而獲得的收入，也是要繳納個(gè)人所得稅的。

第八類：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

個(gè)人在轉(zhuǎn)讓股權(quán)、樓房、機(jī)械設(shè)備、汽車、以及其它所得。

第九類：偶然所得。

比如說，你中彩票，或者中發(fā)票后而獲得的收入，也是要繳納個(gè)人所得稅的。

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上述講了9類要繳納個(gè)人所得稅的人員。但是在2023年其工資、薪金具體要繳納多少稅，其起征點(diǎn)是多少？勞務(wù)報(bào)酬所得的起征點(diǎn)又是多少，我分別在這里細(xì)說一下：

個(gè)人工資以及薪金收入納銳標(biāo)準(zhǔn)。

工資收入在5000元以內(nèi)的，就不需要納稅了，趕緊努力賺錢吧！

但是工資收入在5000以上，8000元以下的，需要納稅3％的金額。也就是說納稅在150～240元左右，這納稅的金額并不多。

個(gè)人工資收入在8000元以上，又在1.7萬元以下，則需要繳納納稅10％的金額。需要繳納800～1700元，這也算是中規(guī)中矩。

但是，當(dāng)個(gè)人工資收入在17000元以上，在30000元以下的時(shí)候，這就需要繳納20％的個(gè)人所得稅了。其繳納金額在3400～6000元左右。

個(gè)人工資收入在30000元以上，40000元以下的人，這需要納稅25％的金額。繳稅金額在7500元～10000元左右。

雖然他們繳納的個(gè)人所得稅比較多，但是個(gè)人工資能達(dá)到這么多的人，也是廠長或者主管級(jí)別了，所以我認(rèn)為他們多交一點(diǎn)也是應(yīng)該的。

而個(gè)人工資收入在40000以上，在60000以下的那部分人，需要納稅30％的所得稅。

個(gè)人工資呀60000以上，在85000以下的那部分人，需要納稅35％的所得稅。

而個(gè)人工資超過85000元的部分，則需要納稅45％的金額，其繳納金額在3.8萬元以上。

所以由上來看，這2023年的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)還是很符合大眾的，因?yàn)樵率杖朐?5000元以上的人，都是企業(yè)老板，集團(tuán)老總之類人，他們多拿點(diǎn)稅也是應(yīng)該的。

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其它勞務(wù)報(bào)酬類，非工資收入在2023年的個(gè)人所得稅的納稅起點(diǎn)。

這一類的人也是非常多的，而他們從事的行業(yè)也是相對(duì)自由，但是這些其它勞務(wù)報(bào)酬類的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)在20%。

比如說，你中了500萬元的彩票，你就要繳納20%的個(gè)人所得稅，需要繳納100萬元左右。

而除了中獎(jiǎng)之外，還有寫稿子，在一些新聞平臺(tái)上，寫文章、拍視頻的一些網(wǎng)紅們，而他們所繳納的個(gè)人所得稅也在20%左右，只要月收入超過800元，就要繳納。

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當(dāng)然，你繳納的這些個(gè)人所得稅還是有可能退還給你的。

在2023年、2023年的三月份，都是進(jìn)行個(gè)人所得稅匯總的日子。到時(shí)候你個(gè)人的工資、其它勞務(wù)報(bào)酬、特區(qū)權(quán)使用費(fèi)，就綜合在一起，進(jìn)行匯算。

此時(shí)，如果你多交了稅，稅務(wù)部門會(huì)退還給你，如果你少交了稅，你還得進(jìn)行補(bǔ)稅，而在2023年、2023年，我都是通過個(gè)人所得稅app而退還了2萬多元的個(gè)人所得稅。

所以來說，在2023年、2023年，我們的月工資收入在5000元以上，只要你多交了稅，還是能夠退還你的，而依法納稅也是我們普通老百姓義不容辭的事情。