新版企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（4篇）

【第1篇】新版企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

本文為作者原創(chuàng)，首發(fā)中國(guó)會(huì)計(jì)視野，原創(chuàng)作者名稱dufetax。

2023年上半年，國(guó)家在減稅降費(fèi)以及優(yōu)化納稅申報(bào)流程方面又出臺(tái)了諸多熱點(diǎn)新政，比如稅費(fèi)減免方面，符合條件的小型微利企業(yè)與個(gè)體工商戶可享受所得稅減半征收優(yōu)惠。在簡(jiǎn)化納稅申報(bào)方面，將企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表再度優(yōu)化升級(jí)；將城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加與增值稅、消費(fèi)稅進(jìn)行合并納稅申報(bào)；將財(cái)產(chǎn)行為稅涉及的多稅種整合在一張表上進(jìn)行合并申報(bào)。

上述舉措可給我們帶來了不小的便利，7月作為一個(gè)大征期，對(duì)于上述熱點(diǎn)新政在納稅申報(bào)時(shí)我們應(yīng)注意哪些問題呢？本期，筆者就從增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)行為稅五大方面為您作全方位的盤點(diǎn)！

一、關(guān)于增值稅申報(bào)填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1關(guān)于企業(yè)當(dāng)月取得未開票收入是否需要申報(bào)納稅問題

在實(shí)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生取得應(yīng)稅收入但因購(gòu)買方不需要發(fā)票或者延期需要開發(fā)票的情況。對(duì)此，很多企業(yè)存在將取得的未開票收入不進(jìn)行納稅申報(bào)或者延遲到年末再確認(rèn)收入問題。

《增值稅暫行條例》第十九條明確規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。否則，企業(yè)的行為則有構(gòu)成“偷稅”！

如下表所示，對(duì)于未開票收入，我們應(yīng)在增值稅申報(bào)表附表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》的“未開具發(fā)票”相關(guān)欄次進(jìn)行填報(bào)。

2關(guān)于企業(yè)當(dāng)月發(fā)生視同銷售行為納稅申報(bào)問題

例.甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，在2023年6月端午節(jié)期間，甲企業(yè)因向當(dāng)?shù)馗＠嘿?zèng)送一批自產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生了增值稅視同銷售行為。那么，在7月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)甲企業(yè)該如何填報(bào)呢？

增值稅一般納稅人發(fā)生在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額，填寫在第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”欄次填報(bào)。

3關(guān)于企業(yè)因稅務(wù)檢查涉及的銷售額填報(bào)問題

在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，遇到稅務(wù)檢查需要調(diào)整銷售額是常見的納稅申報(bào)問題。增值稅一般納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，需要按照一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額，應(yīng)在主表第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄次進(jìn)行填報(bào)。

4關(guān)于企業(yè)免稅或0稅率銷售額填報(bào)問題

企業(yè)若在本期存在免稅銷售額情形，則需要在主表第9欄、第10欄相關(guān)欄次填報(bào)。需要注意的是，上述欄次填寫納稅人本期按稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額以及適用0稅率的銷售額，但0稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退辦法的出口貨物的銷售額。

二、關(guān)于增值稅附加稅費(fèi)報(bào)表填報(bào)問題

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日起，試點(diǎn)地區(qū)開展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合試點(diǎn)，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》等報(bào)表，接下來，我們就以一個(gè)案例來說一說增值稅涉及的附件稅費(fèi)報(bào)表填報(bào)問題。

例.甲企業(yè)是試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2023年6月，甲企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的增值稅稅額為50萬元，當(dāng)期增值稅免抵稅額為10萬元，留抵退稅本期扣除額為20萬元。已知甲企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)附加為2%。不考慮其他因素，則甲企業(yè)本期增值稅附加稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)如下：

根據(jù)計(jì)算公式：本期應(yīng)納稅費(fèi)額=（增值稅稅額-留抵退稅本期扣除額+增值稅免抵稅額）*稅（費(fèi)）率（征收率）

本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（50-20+10）*7%=28000元；

本期應(yīng)納教育費(fèi)附加=（50-20+10）*3%=12000元；

本期應(yīng)納地方教育附加=（50-20+10）*2%=8000元；

涉及的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》相關(guān)欄次主要信息填報(bào)如下：

三、關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)問題

2023年4月1日，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）規(guī)定，新版預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表開始適用。那么，該表與原有報(bào)表相比發(fā)生了哪些變化呢？小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅減半新政策之后，在季度申報(bào)時(shí)應(yīng)注意哪些問題？接下來，我們就來說一說。

1關(guān)于新表適用范圍問題

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)；此外，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，也使用該表進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

2關(guān)于新表表頭填報(bào)注意要求

在納稅申報(bào)時(shí)，上述表頭填報(bào)信息的準(zhǔn)確性與否對(duì)于我們小型微利企業(yè)等特殊企業(yè)來說格外重要，因?yàn)槠渲苯佑绊懳覀兤髽I(yè)能否適用到小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。判定是否符合小型微利企業(yè)待遇，我們應(yīng)同時(shí)滿足如下4個(gè)條件：

1.企業(yè)所屬行業(yè)要求：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

2.年度應(yīng)納稅所得額要求：年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

3.從業(yè)人數(shù)要求：不超過300人

4.資產(chǎn)總額要求：不超過5000萬元

我們以“從業(yè)人數(shù)”指標(biāo)計(jì)算過程為例，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

例.假設(shè)甲企業(yè)第一季度季初人數(shù)為58人，第一季度季末人數(shù)為62人；第二季度季初人數(shù)為一季度季末數(shù)62人，第二季度季末人數(shù)為78人，則計(jì)算過程如下：

第一季度平均值＝（58＋62）÷2=60人；

第二季度平均值＝（62＋78）÷2=70人；

截至第二季度稅款所屬期末季度平均值＝（60+70）÷2=65人，對(duì)于資產(chǎn)總額指標(biāo)也參照上述方法計(jì)算填報(bào)。

3關(guān)于優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)信息填報(bào)問題

如上表所示，優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)信息項(xiàng)下所有項(xiàng)目按季度填報(bào)。按月申報(bào)的納稅人，在季度最后一個(gè)屬期的月份填報(bào)。匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)不填報(bào)“優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息”所有項(xiàng)目。對(duì)于企業(yè)申報(bào)各類優(yōu)惠事項(xiàng)及扶貧捐贈(zèng)等特定事項(xiàng)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱填報(bào)，該目錄我們可以在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

4

關(guān)于個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)問題

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策是今年上半年一個(gè)熱點(diǎn)新政，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅，而且個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。那么，在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，我們個(gè)體工商戶在報(bào)表填報(bào)時(shí)應(yīng)注意哪些問題呢？我們一起往下看：

1判定年應(yīng)納稅所得額有要求

根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受減半優(yōu)惠政策，不過，我們需要注意，在填報(bào)時(shí)年應(yīng)納稅所得額要暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

2準(zhǔn)確計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

3特殊欄次填報(bào)要求

如下表《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》（部分欄次）所示，減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。如果我們?cè)诩{稅申報(bào)時(shí)選擇的是通過電子稅務(wù)局申報(bào)，我們可以利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)來進(jìn)行輔助申報(bào)。

五、關(guān)于財(cái)產(chǎn)行為稅合并納稅申報(bào)問題

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)規(guī)定，2023年6月1日起，對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種通過使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行合并納稅申報(bào)。如下圖所示，《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》由一張主表和一張減免稅附表組成。

由于稅源信息是生成納稅申報(bào)表的主要依據(jù)。因此，在納稅申報(bào)前，我們需要對(duì)相關(guān)稅源信息進(jìn)行維護(hù)。對(duì)于稅源信息沒有變化的，則直接進(jìn)行納稅申報(bào)。若我們企業(yè)出現(xiàn)新增稅源或稅源變化時(shí)，則需先填報(bào)《財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》。對(duì)于一次性稅源填報(bào)時(shí)點(diǎn)，我們可以靈活掌握，既可以選擇在發(fā)生納稅義務(wù)后立即填寫稅源明細(xì)表，也可以選擇在申報(bào)時(shí)填報(bào)所有稅源信息?？傮w來說，財(cái)產(chǎn)行為稅合并納稅申報(bào)的確給我們帶來了不小的便利~

以上就是筆者本期想為各位讀者朋友分享的相關(guān)內(nèi)容，如果對(duì)您有幫助，那就煩請(qǐng)您分享轉(zhuǎn)發(fā)給更多人看吧~

【第2篇】新版的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表

近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）。本次修訂情況如下：

一、大幅度修訂的表單

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）

2.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）

3.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）

4.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）

二、局部調(diào)整的表單

1.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）

2.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）

3.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

4.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）

5.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）

6.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）

7.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）

8.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）

9.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）

10.對(duì)以上相關(guān)表單的填報(bào)說明進(jìn)行了相應(yīng)修訂。

三、僅填報(bào)說明進(jìn)行修訂的表單

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）

2.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）

3.《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）

四、對(duì)封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》部分表單樣式及填報(bào)說明的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂?，F(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）的表單樣式及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。

二、對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）的填報(bào)說明進(jìn)行修訂。

三、本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)）中的上述表單和填報(bào)說明同時(shí)廢止。

特此公告。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》部分表單及填報(bào)說明(內(nèi)容請(qǐng)點(diǎn)擊“閱讀原文”查看下載)

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年12月17日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》的解讀

近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》），對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)發(fā)布、以下簡(jiǎn)稱《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》）進(jìn)行部分修訂?，F(xiàn)對(duì)有關(guān)內(nèi)容解讀如下：

一、申報(bào)表修訂背景

2023年以來，財(cái)稅部門相繼發(fā)布了促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”等多個(gè)方面的企業(yè)所得稅政策，如：大幅擴(kuò)展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍，大幅提高企業(yè)新購(gòu)入儀器設(shè)備稅前扣除上限，將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全國(guó)，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年，將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例等。為全面落實(shí)各項(xiàng)企業(yè)所得稅政策，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，在征求各方意見的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局決定對(duì)《年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行部分修訂。

二、申報(bào)表修訂思路

本次修訂涉及封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》以及16張正式表單或填報(bào)說明。其中，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000，原《基礎(chǔ)信息表》）等4張表單調(diào)整幅度較大，其余表單僅對(duì)樣式或填報(bào)說明進(jìn)行局部調(diào)整或優(yōu)化。主要修訂思路如下：

（一）落實(shí)政策要求

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，修訂《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）9張表單。

（二）簡(jiǎn)并優(yōu)化表單

在不增加納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)上，對(duì)封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）4張表單相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化、整合。

（三）解決實(shí)際問題

根據(jù)實(shí)際填報(bào)情況和反饋建議，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）3張表單的填報(bào)說明進(jìn)行局部修訂。

三、申報(bào)表具體修訂情況

（一）大幅度修訂的表單

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）

集成基礎(chǔ)信息，將原分布在附表中的基礎(chǔ)信息整合到本表，方便納稅人填報(bào)；優(yōu)化填報(bào)方式，調(diào)整和補(bǔ)充填報(bào)項(xiàng)目，增強(qiáng)申報(bào)信息的完整性；修改表單名稱，將原《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》名稱調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》，明確基礎(chǔ)信息表的用途。

2.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）將資產(chǎn)損失相關(guān)資料改為由企業(yè)留存?zhèn)洳榈囊?guī)定，結(jié)合后續(xù)管理的需要，對(duì)表單行次進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)。

3.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）等文件將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年的規(guī)定，在表單中增加“前六年度”至“前十年度”行次，滿足高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報(bào)需要；增加“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型”等列次，同時(shí)將原表單中的“以前年度虧損已彌補(bǔ)額——前四年度”等5列簡(jiǎn)并為“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額——使用境內(nèi)所得彌補(bǔ)”和“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額——使用境外所得彌補(bǔ)”2列。

4.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）等文件將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年的規(guī)定，為降低本表填報(bào)難度，將“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額”和“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額”項(xiàng)目，由原各6列精簡(jiǎn)為各1列，不再要求納稅人分年度填報(bào)明細(xì)情況。

（二）局部調(diào)整的表單

1.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）

將第41行“（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”修訂為“（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”，使表述方式更為精準(zhǔn)；為與修訂后的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)〔2017〕22號(hào)發(fā)布，以下簡(jiǎn)稱“新收入準(zhǔn)則”）銜接，修訂第44行“六、其他”的填報(bào)說明，明確執(zhí)行新收入準(zhǔn)則納稅人的填報(bào)規(guī)則。

2.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）

修訂第2行第5列“股權(quán)激勵(lì)稅收金額”的填報(bào)規(guī)則，規(guī)定第2行第5列按第2行第2列金額填報(bào)；修訂第5行第5列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)稅收金額”與第5行第7列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”的表間關(guān)系，規(guī)定第5行第5列按本表第1行第5列×稅收規(guī)定扣除率后的金額，與第5行第2＋4列金額的孰小值填報(bào)，第5行第7列按第5行第2＋4－5列金額填報(bào)。

3.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等文件的規(guī)定，將原表單中的第11行至第13行整合為1行，減少填報(bào)項(xiàng)目；將附列資料“全民所有制改制評(píng)估增值政策資產(chǎn)”名稱修訂為“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”，使表述方式更為精準(zhǔn)。

4.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）

根據(jù)政策變化情況，調(diào)整了免稅收入相關(guān)填報(bào)項(xiàng)目的內(nèi)容和行次。

5.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）

將原表單的“基本信息”相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中；根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）文件取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制的規(guī)定，修訂“委托研發(fā)”項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)容，將原行次內(nèi)容細(xì)化為“委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用”“委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”“其中：允許加計(jì)扣除的委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”“委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”，并調(diào)整表內(nèi)計(jì)算關(guān)系。

6.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）規(guī)定，增加“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”和“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”兩項(xiàng)內(nèi)容。

7.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）

整合“受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”政策的填報(bào)行次；根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）規(guī)定，將第20行項(xiàng)目名稱修訂為“二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”；根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）規(guī)定，增加“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”和“二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”兩項(xiàng)內(nèi)容。

8.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）

將原表單“基本信息”的部分項(xiàng)目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中。

9.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）

將原表單“基本信息”的部分項(xiàng)目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中；調(diào)整“減免方式”“獲利年度開始計(jì)算優(yōu)惠期年度”項(xiàng)目的填報(bào)方式。

10.對(duì)以上相關(guān)表單的填報(bào)說明進(jìn)行了相應(yīng)修訂。

（三）僅填報(bào)說明進(jìn)行修訂的表單

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）

為與《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2023年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕15號(hào)）規(guī)定銜接，修訂“利潤(rùn)總額計(jì)算”部分的填報(bào)說明，明確采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2023年版）的納稅人相關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)規(guī)則；規(guī)范分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)且按比例納稅）第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”的填報(bào)規(guī)則；根據(jù)附表的調(diào)整情況，對(duì)表間關(guān)系進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。

2.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）

為與修訂后的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)發(fā)布）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財(cái)會(huì)〔2017〕8號(hào)發(fā)布）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》（財(cái)會(huì)〔2017〕9號(hào)發(fā)布）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（財(cái)會(huì)〔2017〕14號(hào)發(fā)布）（以上四項(xiàng)簡(jiǎn)稱“新金融準(zhǔn)則”）相關(guān)規(guī)定銜接，修訂第9行“九、其他”的填報(bào)說明，明確執(zhí)行新金融準(zhǔn)則納稅人本行的填報(bào)規(guī)則。

3.《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）

明確選擇“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式的納稅人，不再填報(bào)第1列“國(guó)家（地區(qū)）”；將第14列“本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額”的填報(bào)規(guī)則修訂為：填報(bào)表a108030第13列金額。

（四）對(duì)其他內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化

1.封面

將“納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”修訂為“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”，刪除“法定代表人（簽章）”等項(xiàng)目，與其他稅種申報(bào)表保持一致。

2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》

對(duì)填報(bào)表單的選擇方式進(jìn)行優(yōu)化，將原“選擇填報(bào)情況”修訂為“是否填報(bào)”，刪除原“不填報(bào)”列；根據(jù)各表單名稱調(diào)整情況對(duì)“表單名稱”項(xiàng)目進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。

四、實(shí)施時(shí)間

《公告》適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

【第3篇】新版企業(yè)所得稅申報(bào)表

稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》的部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行了修訂。

自2023年7月1日起，實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表。

按季申報(bào)的從所屬時(shí)期2023年2季度起，按月申報(bào)的從所屬時(shí)期6月份起，也就是說不管按季、按月申報(bào)，從2023年7月1日起，都得啟用新報(bào)表。

在申報(bào)時(shí)，您有沒有注意到新版企業(yè)所得稅申報(bào)表的這些變化呢？

變動(dòng)內(nèi)容

本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整表單樣式，2張表單僅修改填報(bào)說明。

1、3張表單調(diào)整樣式：

1）《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）

1、刪除原表第7行“（四）符合條件的非營(yíng)利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”和第8行“（五）符合條件的非營(yíng)利組織（國(guó)家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”。

表樣調(diào)整后，符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)，不再劃分不同類別，而是一并填入“（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時(shí)該行次從第6行調(diào)整至第8行。

2、在原表（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容：

1）居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

2）符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”

填報(bào)說明：用于納稅人填報(bào)享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

3、在原表第23行“（四）其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容：

1）取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

2）其他

填報(bào)說明：用于納稅人填報(bào)享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報(bào)表未列明的其他減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠情況。

4、在原表第33行“（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加1個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”

填報(bào)說明：用于農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位填報(bào)享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

2）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）

在原表第28行“二十八、其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容：

1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

2.其他

填報(bào)說明：用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報(bào)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報(bào)。

3）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）

1、在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容：

1）居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

2）符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅

填報(bào)說明：用于納稅人填報(bào)享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

2、增加第20行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

填報(bào)說明：用于納稅人填報(bào)享受民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況。

3、增加第21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”

填報(bào)說明：用于納稅人計(jì)算當(dāng)期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的需要

2、2張表單修改填報(bào)說明

1）《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）

變動(dòng)內(nèi)容：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第66號(hào)），將固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)擴(kuò)大到所有制造業(yè)，所以在填寫固定資產(chǎn)加速折舊明細(xì)表填寫口徑時(shí)新增了這項(xiàng)政策的內(nèi)容。

2）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）（a200000）

變動(dòng)內(nèi)容：第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。

a.取消企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額只能在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整的限制；

b.取消本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額限制。

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

按季度填報(bào)信息——（四）小型微利企業(yè)：視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)：本項(xiàng)應(yīng)選擇“否”。

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)有什么注意事項(xiàng)？

答：為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等部分表單樣式及填報(bào)說明進(jìn)行了修訂，在填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，以下兩個(gè)方面應(yīng)當(dāng)注意：

一是：“應(yīng)納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個(gè)項(xiàng)目的填報(bào)。

“應(yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標(biāo)，這個(gè)行次一定要確保填寫無誤?！皽p免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個(gè)行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。

二是：預(yù)繳申報(bào)表中新增“按季度填報(bào)信息”部分有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)。

“按季度填報(bào)信息”整合了除應(yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標(biāo)，其數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確與否。因此，所有企業(yè)均需要準(zhǔn)確填寫該部分內(nèi)容。

對(duì)于查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，按季度預(yù)繳的，應(yīng)在申報(bào)預(yù)繳當(dāng)季度稅款時(shí)，填報(bào)“按季度填報(bào)信息”的全部項(xiàng)目；按月度預(yù)繳的，僅在申報(bào)預(yù)繳當(dāng)季度最后一個(gè)月的稅款時(shí)，填報(bào)“按季度填報(bào)信息”的全部項(xiàng)目?！鞍醇径忍顖?bào)信息”中的“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目，是對(duì)企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的展示。除企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據(jù)本期及以前各期納稅申報(bào)表中的“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”等項(xiàng)目的填報(bào)情況，結(jié)合本期納稅人申報(bào)表中“應(yīng)納稅所得額”和“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”的填報(bào)情況進(jìn)行綜合判斷。

【第4篇】最新版非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表

非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳如何申報(bào)？

非居民扣繳申報(bào)業(yè)務(wù)可以

全流程網(wǎng)上辦理嗎？

一起來看看吧！

首先了解一下

非居民源泉扣繳的相關(guān)政策規(guī)定

政策規(guī)定

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)）

想網(wǎng)上辦理

非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳申報(bào)

請(qǐng)按下方的步驟操作哦

第一步：

功能入口：【辦稅桌面】-【套餐業(yè)務(wù)】-【國(guó)際稅收套餐】；可以輸入功能名進(jìn)行搜索進(jìn)入

第二步：

組織臨時(shí)登記：打開【國(guó)際稅收套餐】功能，點(diǎn)擊【組織臨時(shí)登記】（注：組織臨時(shí)登記也可以在直接辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并辦理）

第三步：

填寫《組織臨時(shí)登記申請(qǐng)表》

第四步：

扣繳稅款登記：打開【國(guó)際稅收套餐】功能，點(diǎn)擊【扣繳稅款登記】

第五步：

填寫《扣繳稅款登記報(bào)告表》

第六步：

確認(rèn)提交

第七步：

提交審核。點(diǎn)擊【查看我的申請(qǐng)資料】按鈕，可以查看申請(qǐng)信息。點(diǎn)擊【撤銷申請(qǐng)】可以撤回申請(qǐng)

第八步：

稅（費(fèi)）種認(rèn)定：首次辦理非居民企業(yè)境內(nèi)扣繳申報(bào)的，需辦理【稅（費(fèi)）種認(rèn)定】。通過“深圳稅務(wù)”微信公眾號(hào)-【我要辦】-【遠(yuǎn)程辦】-【其它】-【稅費(fèi)種認(rèn)定】

第九步：

扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)：打開【國(guó)際稅收套餐】功能，點(diǎn)擊【非居民企業(yè)境內(nèi)稅收綜合扣繳申報(bào)】

第十步：

若主表12行填寫了減免金額，則需要補(bǔ)充填寫《非居民享受協(xié)定待遇減免信息表》

第十一步：

填寫完成，請(qǐng)將報(bào)告表下方單選項(xiàng)“是否提交非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表”勾選“是”

第十二步：

申報(bào)成功后，可在申報(bào)結(jié)果查詢界面查看明細(xì)信息，也可作廢申報(bào)