查賬征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（11篇）

【第5篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅查賬征收稅率

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。我國(guó)自改革開放后，大量的人員去南方經(jīng)商，在浙江義烏市辦理出了第一張民營(yíng)企業(yè)執(zhí)照，是一家個(gè)體工商戶，從此當(dāng)老板做公司就成了社會(huì)的主流。

我國(guó)的公司類型主要有五類；個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司、股份有限公司，今天我們來介紹個(gè)體戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)兩種類型的企業(yè)。

個(gè)體工商戶；由個(gè)人或者是家庭組織成立，需要承擔(dān)無限經(jīng)濟(jì)責(zé)任，一般的體量都很小，主要需要繳納增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，以及增值稅附加稅，世面上很多的小商店，飯店，奶茶店，理發(fā)店等等基本都是個(gè)體戶的形式。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；由一個(gè)自然人投資成立了，承擔(dān)無限經(jīng)濟(jì)責(zé)任。這個(gè)體量可大可小，主要稅種也是增值稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅、增值稅附加稅。很多的明星工作室，某某中心，事務(wù)所很多都是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)類型。

增值稅屬于國(guó)稅，不管在哪的征收方式都是一樣的，而個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅就有核定征收與查賬征收兩種方式，他們納稅的區(qū)別是非常大的，那么差距在哪些地方呢？

今年的核定征收基本都是小規(guī)模納稅人個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為主了，最終還是個(gè)體戶為好，查賬征收就是按照賬目記錄來申報(bào)納稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照5%-35%，但是有很多優(yōu)惠扶持，應(yīng)稅所得額在100萬內(nèi)按照2.5%，100萬-300萬按照5%征收。

而查賬征收是按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)額來核定稅率或稅費(fèi)征收的。今年主要以定期定額核定為主了，也就是核定一個(gè)固定的稅率，不會(huì)因?yàn)殚_票額的變化而發(fā)生稅率變化，一般是0.5%-1%來征收，就算是1%的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，一年開取500萬的票據(jù)，納稅的成本也才5萬元就完稅了。

個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的優(yōu)勢(shì)特別大，稅負(fù)低，不需要進(jìn)項(xiàng)，可以很好地解決企業(yè)無票支出，無票收入等難題，有效減輕企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)壓力。

【第6篇】企業(yè)所得稅在查賬征收中征收稅率

近日，全國(guó)多地密集發(fā)文，明確要求取消核定征收，推動(dòng)核定征收向查賬征收轉(zhuǎn)變。那么，到底什么是查賬征收？查賬征收的稅率如何？查賬征收就一定比核定征收不劃算嗎？

其實(shí)，查賬征收是一種更加正規(guī)的繳稅方式。查賬征收也稱為“查賬計(jì)征”或“自報(bào)查賬”，是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其營(yíng)業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。

就適用的納稅主體來說，查賬征收的方式更加適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。如果是新辦企業(yè)，當(dāng)年一般鑒定為查賬征收。而如果需要變更征收方式，企業(yè)應(yīng)在次年向稅務(wù)局提出申請(qǐng)。查賬征收的企業(yè)需要按月或季填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表；同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

那么，查賬征收的稅率一定會(huì)比核定征收高嗎？查賬征收的企業(yè)，納稅時(shí)應(yīng)按照應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。具體來看，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，其中應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+納稅調(diào)整額。通常而言，相對(duì)于核定征收來說，采用查賬征收的方式去納稅基本的稅率會(huì)更高一些，相應(yīng)的納稅支出也會(huì)很高。但是，這并不是絕對(duì)的。

查賬征收可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行征收，比較靈活，實(shí)行多得多繳、公平征收的機(jī)制。而核定征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款，這個(gè)稅率一般是固定不變的。也就是說，即使企業(yè)年度出現(xiàn)虧損，采用核定征收的企業(yè)也是必須繳納企業(yè)所得稅的，而采用查賬征收的企業(yè)就不必再交稅。所以，就這個(gè)角度來說，查賬征收的稅率不一定會(huì)比核定征收高。鑒于此，在下個(gè)年度，一些受疫情影響出現(xiàn)虧損的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶可以主動(dòng)轉(zhuǎn)變納稅方式，以此避免“不盈利但必須繳稅”的局面。

上述是查賬征收的一些基本知識(shí)。近些年，在全國(guó)多地的積極推動(dòng)下，核定征收正在向查賬征收迅速轉(zhuǎn)變，查賬征收的主體變得多了起來。那么，截止到目前，查賬征收的主體范圍已經(jīng)涵蓋和延伸到了哪些類型？

一是此前查賬征收便覆蓋的納稅主體。查賬征收適用于會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)制度健全，企業(yè)數(shù)據(jù)能夠真實(shí)準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)效益的納稅人。而此類納稅人一般就是指市場(chǎng)上穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)多年、具有完善的財(cái)務(wù)賬本和資金流水記錄、能夠提供發(fā)票等票據(jù)的中型規(guī)模企業(yè)、大型規(guī)模企業(yè)以及上市公司等，他們點(diǎn)多面廣且資金實(shí)力雄厚，是查賬征收的主要納稅主體。

二是個(gè)體工商戶。根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。個(gè)體工商戶這類群體的規(guī)模較小，自身財(cái)務(wù)制度不完善，通常無法按照查賬征收核算，但又不能不納稅，因此此前一直按照核定征收的方式直接計(jì)稅。但是，隨著海南、上海、北京等全國(guó)多地積極穩(wěn)妥推進(jìn)企業(yè)由核定征收向查賬征收轉(zhuǎn)變，此前核定征收的主要納稅主體——個(gè)體工商戶，現(xiàn)在也正在納入查賬征收的主體范圍。

三是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。就個(gè)體獨(dú)資企業(yè)而言，《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》明確規(guī)定，“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”，所以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本來就是查賬征收的主體。但是，此前，我國(guó)多地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也通常采用核定征收的方式。此前，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)核定征收，只要稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況予以確認(rèn)即可。而企業(yè)之所以能夠申請(qǐng)核定征收，主要是因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然性質(zhì)是企業(yè)，但相比其他正規(guī)企業(yè)來說，其財(cái)務(wù)制度不夠完善，部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證企業(yè)獲得的利潤(rùn)后能夠正常納稅，便允許了其也采用核定征收的方式。據(jù)此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅收就是增值稅1%，附加稅為增值稅的6%，個(gè)人所得稅按照10%的應(yīng)稅率核定，個(gè)稅稅率在2%以內(nèi)，那么綜合的稅率基本就在3%以內(nèi)就可以完稅（銷售額500萬以內(nèi)），這相比查賬征收的話稅額大幅降低。但是，目前隨著政策向查賬征收轉(zhuǎn)變，因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也逐漸成為查賬征收的新主體。

可見，查賬征收的納稅主體范圍正在不斷擴(kuò)大，尤其是網(wǎng)紅、明星工作室等也被納入查賬征收的范圍，使得我國(guó)查賬征收的主體類型更加豐富多彩。那么，核定征收改為查賬征收后，有關(guān)資產(chǎn)在稅務(wù)上有何改變，又應(yīng)如何處理？

對(duì)此，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》，企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計(jì)稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)。企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計(jì)提折舊、攤銷額并在稅前扣除。轉(zhuǎn)變納稅方式的企業(yè)只需按照這些政策要求操作即可。

最后，值得注意的是，在轉(zhuǎn)變納稅方式后，企業(yè)還有一點(diǎn)變化，那就是需要建立完善的賬本，那么，查賬征收的建賬方式又有哪些？

一是建立最原始的賬本。包括準(zhǔn)備會(huì)計(jì)及出納用的賬簿，如最基本的明細(xì)賬、總分類賬以及現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；收集準(zhǔn)備相關(guān)原始憑證，如入庫單、出庫單、銷售單、報(bào)銷單、收據(jù)、工資表等，以及會(huì)計(jì)記賬憑證，購買報(bào)銷單據(jù)和粘貼單將憑證進(jìn)行整理配套。依據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證，依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬，月末將明細(xì)賬合計(jì)，并將合計(jì)數(shù)過到總賬，依據(jù)總賬或科目平衡表編制會(huì)計(jì)報(bào)表等等。

二是無力自建賬本的企業(yè)可以使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件或委托第三方幫助建賬。這類軟件和第三方因?yàn)楸容^專業(yè)，可以做到對(duì)賬務(wù)的智能核算、自動(dòng)審核、自動(dòng)月結(jié)，支持單據(jù)一鍵生成憑證，而且財(cái)務(wù)報(bào)表還可以進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì)等，以此幫助企業(yè)提升核算效率和準(zhǔn)確率。

總體而言，從核定征收向查賬征收方式轉(zhuǎn)變是大勢(shì)所趨，核定征收的初衷本是幫助初創(chuàng)企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，但隨著核定征收被一些企業(yè)套用和惡意濫用，已經(jīng)成為某些企業(yè)進(jìn)行偷稅漏稅的工具，因此，核定征收被取代勢(shì)在必行。而作為核定征收的“接手方”，查賬征收將積極發(fā)揮精準(zhǔn)甄別高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，切實(shí)防范和及時(shí)處置“三假”涉稅犯罪風(fēng)險(xiǎn)，常態(tài)化開展打擊虛開騙稅的重要職責(zé)，在后期推動(dòng)納稅市場(chǎng)合規(guī)發(fā)展過程中發(fā)揮積極作用。

【第7篇】查賬征收企業(yè)所得稅申報(bào)表

我們下面來看一下企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的組成， 這個(gè)申報(bào)表主要是以查賬征收的納稅人年報(bào)的填報(bào)表單為例來說明，因?yàn)檫@個(gè)是較為復(fù)雜的也是我們講解的重要內(nèi)容。

第一個(gè)部分是封面。封面呢這樣就是這個(gè)樣子的，上面有填一個(gè)稅款所屬期，然后識(shí)別號(hào)、名稱。

第二個(gè)部分是填報(bào)表單勾選。是也是這個(gè)樣子的。因?yàn)槲覀冎啦榈阶钍艿钠髽I(yè)所得稅年度申報(bào)的時(shí)候要填的表單有37張，但是并不是每一張每個(gè)企業(yè)都需要填定的，有些必填的、有的是選填的，哪些需要填哪些不需要填呢？我們就在這個(gè)表上面進(jìn)行一個(gè)勾選，他這里有個(gè)是否填報(bào)打勾的，也就是基礎(chǔ)信息表和這個(gè)圖標(biāo)是必須填的，下面那些都是可以選擇的。

第三個(gè)就是企業(yè)的基礎(chǔ)信息表。企業(yè)的基礎(chǔ)信息表主要采集企業(yè)的一些基本情況，分為三大部分，第一個(gè)是基本的經(jīng)營(yíng)情況，包括申報(bào)類型的分支機(jī)構(gòu) 、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)代碼等；第二部分是有關(guān)涉稅事項(xiàng)的一些填例，比如說201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)，這個(gè)是勾選了“是”，那么可能就會(huì)涉及投資分紅附表填寫的問題；202如果是境外關(guān)聯(lián)交易的，就要進(jìn)行一個(gè)關(guān)聯(lián)附列資料的報(bào)送；第三部分是主要股東及分紅的情況，這里要填前十名的股東、然后名稱號(hào)碼 直股比例、分紅的基本信息

第四部分是具體的申報(bào)數(shù)據(jù)填寫表。最主要的部分也就是一些表單，我們看到 企業(yè)所得稅是采用了間接法來計(jì)算稅款的，也就是在這個(gè)主表的基礎(chǔ)上計(jì)算的，下面有很多副表的支撐，而主表的結(jié)構(gòu)也分為三大部分，一是利潤(rùn)總額，這部分利潤(rùn)總額是需要一些附表來填后生成主表的， 跟會(huì)計(jì)上的數(shù)據(jù)是相對(duì)應(yīng)的。在這個(gè)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，然后我們進(jìn)行了一定的納稅調(diào)整，然后進(jìn)行所得減免補(bǔ)虧，之后就算出這個(gè)應(yīng)納稅所得額；納稅所得額之后 乘以稅率算出應(yīng)納稅額，然后再進(jìn)行一些所得稅額的減免、抵免之后算出了實(shí)際應(yīng)納的所得稅額，減去當(dāng)年已經(jīng)預(yù)繳的稅額，就是本年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的稅額。

我把它總結(jié)出來就是對(duì)應(yīng)三個(gè)部分:

一是利潤(rùn)總額：對(duì)應(yīng)的表有以下這幾張表：包括收入表、成本支出表、事業(yè)單位收入和支出就在一張表上體現(xiàn)的、還有期間費(fèi)用明細(xì)表，我們?cè)诟奖硖盍酥筮@些數(shù)據(jù)就會(huì)自動(dòng)過渡到主表對(duì)應(yīng)的行次，但是這幾項(xiàng)需要我們?cè)谥鞅砩现苯犹畹?，包括稅金及附加、資產(chǎn)簡(jiǎn)直損失、公允價(jià)值變動(dòng)、投資收益。當(dāng)然由于新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂之后呢、多出一些新的項(xiàng)目、新的項(xiàng)目就要我們分析填寫。

在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上我們要對(duì)他進(jìn)行一個(gè)納稅調(diào)整、這就是最能體現(xiàn)企業(yè)所得稅特別的一些地方，有13張表組成。這13張表最終會(huì)匯總到納稅調(diào)整明細(xì)表上，這些附表包括比如視同銷售收入的明細(xì)表、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的、還有投資收益的專項(xiàng)財(cái)政資金的、職工薪酬、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、資產(chǎn)支出折舊攤銷資產(chǎn)損失、重組遞延納稅事項(xiàng)、政策性搬遷、貸款損失準(zhǔn)備這12張表的數(shù)據(jù)填了就會(huì)過度到納稅調(diào)整明細(xì)表。納稅調(diào)整明細(xì)表調(diào)整匯總之后匯總到主表上面具體情況如下圖：

【第8篇】小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法

一、相關(guān)概念

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、會(huì)計(jì)核算不健全是特指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。非指帳務(wù)混亂！納稅人必須建立健全賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度，如實(shí)核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅款。

3、查賬征收也稱查賬計(jì)征。是由納稅人依據(jù)帳簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時(shí)，可多退少補(bǔ)。

二、小規(guī)模納稅人增值稅征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅一般情況單一征收率3%

2、小規(guī)模納稅人(不包含個(gè)人)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率5%

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法5%

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

篇幅限制和小規(guī)模納稅人經(jīng)常性業(yè)務(wù)關(guān)系，我們選擇單一征收率3%為例。

1、公式：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×3％

2、不含稅銷售額的確定

1)、根據(jù)真實(shí)應(yīng)稅業(yè)務(wù)情況及帳簿完整數(shù)據(jù)，匯總應(yīng)稅銷售額。包含未開票銷售額和已開票銷售額（自開和代開）！

2)、含稅銷售額轉(zhuǎn)化

不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.03

四、增值稅的申報(bào)

申報(bào)表主要三張，依表填寫，突出重點(diǎn)，其他不再贅述。

1、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表正表

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

季度不含稅銷售額9萬及9萬元以內(nèi)，填“3”、“4”

季度不含稅銷售額9萬元以上的，填“1”、“2”

2、附列資料

3、減免稅明細(xì)表

五、小規(guī)納稅人增值稅主要優(yōu)撫政策

增值稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過10萬元（按季30萬元），銷售服務(wù)月銷售額不超過10萬元（按季30萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。重點(diǎn)：銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)季度30萬；銷售服務(wù)季度30萬；分開核算，各有30萬！

企業(yè)所得稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅所得額在0-100萬，企業(yè)所得稅綜合征收率5%；100萬-300萬，企業(yè)所得稅優(yōu)惠后綜合征收率10%！

【第9篇】企業(yè)所得稅查賬征收納稅申報(bào)表

企業(yè)所得稅查賬征收企業(yè)在企業(yè)類納稅人中占較大比重，實(shí)務(wù)中納稅人很關(guān)心作為查賬征收企業(yè)應(yīng)注意哪些問題，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)呢？下面結(jié)合日常稅收風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)現(xiàn)的問題談幾點(diǎn)體會(huì)，與大家分享和交流！

一、規(guī)范會(huì)計(jì)核算。嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行賬務(wù)處理 ，準(zhǔn)確核算企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用。比如企業(yè)所得稅年度申報(bào)表的設(shè)計(jì)思路是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的結(jié)果。如果會(huì)計(jì)核算得出的利潤(rùn)違背了會(huì)計(jì)制度，企業(yè)所得稅申報(bào)就會(huì)出現(xiàn)問題。

二、各類原始憑證取得要真實(shí)、合法。無論是自制原始憑證還是外來原始憑證，均要真實(shí)合法。特別是大額支出，發(fā)票真?zhèn)魏蜆I(yè)務(wù)真實(shí)性要審核。

三、保管好各類會(huì)計(jì)憑證和賬簿資料。 要及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)憑證和賬簿資料裝訂整理，采用會(huì)計(jì)軟件的，數(shù)據(jù)要做好備份工作，確保數(shù)據(jù)安全。

四、留存好各類稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)損失備案、備查資料。特別是資產(chǎn)損失和企業(yè)所得稅優(yōu)惠由備案制改為留存?zhèn)洳橹坪螅?這一點(diǎn)更不能忽視。

五、規(guī)范納稅申報(bào)，準(zhǔn)確填報(bào)各稅種各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)。申報(bào)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系要合理。注意企業(yè)所得稅稅會(huì)差異事項(xiàng)的處理。會(huì)計(jì)核算按會(huì)計(jì)核算規(guī)定處理，企業(yè)所得稅預(yù)繳和年度匯算清繳按稅法規(guī)定進(jìn)行處理。

六、關(guān)注會(huì)計(jì)核算和稅收政策變化。根據(jù)政策變化要求結(jié)合企業(yè)實(shí)際做好政策落實(shí)工作。

【第10篇】查賬征收企業(yè)所得稅稅率

目前，企業(yè)所得稅稅率為：

1、內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率為25%，微利企業(yè)所得稅稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率為15%。

2、有限公司的個(gè)人所得稅仍通過審計(jì)賬目征收，股東分紅按20%征收個(gè)人所得稅。

3、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，但應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅可以核定征收(帶征)。

根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)表中關(guān)于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的說明，有限公司申請(qǐng)核定征收企業(yè)所得稅有額度限制，總量不會(huì)增加，但只能減少一個(gè)，增加另一個(gè)。

企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，一種是核定征收，另一種是查賬征收。

1.核定征收：是按照銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中，銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括應(yīng)稅銷售、其他營(yíng)業(yè)收入和視同銷售額。核定所得稅率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同事前設(shè)置的(一般幅度處5%-30%之間，不過具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%的核定征收不適用20%的稅率)。

2、查賬征收：依照適用稅率計(jì)算繳納，實(shí)際利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-以前年度彌補(bǔ)虧損額-不征稅收入-免稅所得。

【第11篇】查賬征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法

查賬征收企業(yè)所得稅怎么算？查賬征收也稱'查賬計(jì)征'或'自報(bào)查賬'。查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時(shí)，可多退少補(bǔ)。這種征收方式主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的單位采用。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。 納稅公式如下: 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率 或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

查賬征收的小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何計(jì)算？ 小規(guī)模納稅人查賬征收，按照當(dāng)前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行。 財(cái)稅〔2017〕43號(hào)《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬以內(nèi)的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50% 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)查賬征收所得稅如何計(jì)算？ 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般采用核定征收，如采用查賬征收則計(jì)算如下：全部收入減去稅法法允許扣除的成本費(fèi)用，納稅調(diào)整后形成應(yīng)稅所得額。再乘以所得稅率25%。應(yīng)稅所得額超過30000元，按照小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠5%，實(shí)際只繳納應(yīng)稅所得額的20%；應(yīng)稅所得額不超過30000元，按照小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠5%，再優(yōu)惠10%，實(shí)際只繳納應(yīng)稅所得額的10%。

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