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【第1篇】個(gè)人所得稅優(yōu)惠
一、免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
1. 省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位， 以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。
2. 國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。國(guó)債利息， 是指?jìng)€(gè)人持有中華人民共和國(guó)財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得以及2023年、2023年和2023年發(fā)行的地方政府債券利息所得；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息， 是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。
3. 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼， 是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。
4. 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。福利費(fèi)， 是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；救濟(jì)金， 是指國(guó)家民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
5. 保險(xiǎn)賠款。
6. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。
7. 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
8. 依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。上述“所得” ， 是指依照《中華人民共和國(guó)外交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共和國(guó)領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。
9. 中國(guó)政府參加的國(guó)際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
10. 對(duì)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣（含縣）以上人民政府主管部門(mén)批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見(jiàn)義勇為基金或者類似性質(zhì)組織， 獎(jiǎng)勵(lì)見(jiàn)義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)， 免征個(gè)人所得稅。
11. 企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金， 不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。超過(guò)規(guī)定的比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)， 免予征收個(gè)人所得稅。
12. 對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得， 免征個(gè)人所得稅。自2008年10月9日起， 對(duì)居民儲(chǔ)蓄存款利息暫定征收個(gè)人所得稅。
13. 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得， 免征個(gè)人所得稅。
14.生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。
15.對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。工傷保險(xiǎn)待遇，包括工傷職工按照該條例規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照該條例規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。
16.外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分?？梢韵硎苊庹鱾€(gè)人所得稅優(yōu)惠的探親費(fèi)，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具，且每年不超過(guò)兩次的費(fèi)用。
17.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。
18.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)9 按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。
19.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
20.對(duì)按《國(guó)務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家離休退休若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級(jí)專家暫緩離休審批問(wèn)題的通知》精神，達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家9 其在延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個(gè)人所得稅。
延長(zhǎng)離休退休年齡的高級(jí)專家是指：
(1）享受?chē)?guó)家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者。
(2）中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)工程院院士。高級(jí)專家延長(zhǎng)離休、退休期間取得的工資薪金所得，其免征個(gè)人所得稅政策口徑按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：
(1）對(duì)高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入，視同離休、退休工資，免征個(gè)人所得稅。
(2）除上述第(1）項(xiàng)所述收入以外各種名目的津補(bǔ)貼收入等，以及高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、稿酬等各種收入，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。高級(jí)專家從兩處以上取得應(yīng)稅工資、薪金所得以及具有稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)自行納稅申報(bào)的其他情形的，應(yīng)在稅法規(guī)定的期限內(nèi)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
21.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
22.凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅：
(1）根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家。
(2）聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家。
(3）為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家。
(4）援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家。
(5）根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的。
(6 ）根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作2年以內(nèi)的文教專家， 其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的。
(7）通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。
23 .股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
24 . 對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款， 免征個(gè)人所得稅。
25. 自2006年6月1日起，對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員傭金中的展業(yè)成本，免征個(gè)人所得稅；對(duì)傭金中的勞務(wù)報(bào)酬部分，扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成，所謂“ 展業(yè)成本” 即營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)。根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為409毛。
26 . 證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“ 勞務(wù)報(bào)酬所得” 項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成， 對(duì)展業(yè)成本部分不征收個(gè)人所得稅，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的409毛。證券經(jīng)紀(jì)人以1 個(gè)月內(nèi)取得的傭金收入為一次收入， 其每次收入先減去實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加，再減去規(guī)定的展業(yè)成本，余額按個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
27 . 個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)人應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的？ 暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。本規(guī)定自2023年9月8日起施行。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策也按上述政策執(zhí)行。
28. 經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。
二、減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
2. 因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。
3. 其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的。
【第2篇】財(cái)政部：延續(xù)實(shí)施有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
據(jù)財(cái)政部消息，為支持我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和資本市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放，現(xiàn)就有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：
一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）中規(guī)定的上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。
二、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2023年第93號(hào)）中規(guī)定的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。
來(lái)源：財(cái)政部
【第3篇】外籍人員個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（（1994）財(cái)稅字第20號(hào)）第二條規(guī)定：“下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅 (一)、外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。 （二)、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。 (三)、外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。 ...... (八)、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。 (九)、凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅: 1、根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家； 2、聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家； 3、為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家； 4、援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家； 5、根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的； 6、根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的； 7、通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。 ”
【第4篇】個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
為深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：個(gè)體工商戶可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策↓
個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收
【享受主體】
個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
【享受條件】
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。
3.按照以下方法計(jì)算減免稅額：
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）
個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”
【享受主體】
個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
【享受條件】
個(gè)體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）
個(gè)體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策
【享受主體】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學(xué)纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車(chē)制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會(huì)工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂(lè)業(yè)17個(gè)困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。
2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。
3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱三項(xiàng)社保費(fèi)）單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2023年年底，工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。
2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2023年年底，期間免收滯納金。
3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2023年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。
具體落實(shí)以本地實(shí)施辦法為準(zhǔn)。
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）
2.《人力資源社會(huì)保障部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號(hào)）
3.《人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號(hào)）
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
來(lái)源：豐臺(tái)文創(chuàng)
【第5篇】個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
2023年就有不少所得稅優(yōu)惠，惠及了千千萬(wàn)萬(wàn)的企業(yè)和老百姓，那么到了2023年，相信不少朋友也都翹首以盼，想知道是不是還有相關(guān)的政策優(yōu)惠。
那么，今天之了君就給大家?guī)?lái)，2023年個(gè)人所得稅優(yōu)惠大全整理，看準(zhǔn)優(yōu)惠更省稅！
2023年個(gè)人所得稅優(yōu)惠
1、上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年度
居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計(jì)算納稅。
2、免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年底
滿足下列兩種情況之一，可以享受免于匯算清繳政策：一是年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的；二是年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。
注意：居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的，不包括在免于辦理匯算清繳補(bǔ)稅的范圍內(nèi)。
3、2023年1月1日以后，單位發(fā)的全年一次性獎(jiǎng)金還可以單獨(dú)計(jì)稅。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào) ）規(guī)定：居民個(gè)人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策。
選擇單獨(dú)計(jì)稅的，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。
4、外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼優(yōu)惠政策、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，延續(xù)到2023年12月31日。
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【第6篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
股權(quán)轉(zhuǎn)讓：“轉(zhuǎn)讓價(jià)3000萬(wàn)，需交個(gè)稅580萬(wàn)”？用對(duì)方法節(jié)稅478萬(wàn)
股權(quán)轉(zhuǎn)讓
網(wǎng)友問(wèn)題：有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，有沒(méi)有辦法合法合規(guī)節(jié)稅?
吳老師的老板是有限公司，假設(shè)a公司的股東。有限公司a投資了另外一家公司b，占比股份52%，a的股權(quán)要轉(zhuǎn)讓出來(lái)，問(wèn)怎么解決個(gè)稅?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓難題
股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。
在公司股東常常通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式將自己股東的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給別人，在轉(zhuǎn)讓的過(guò)程的中往往需要支付相應(yīng)的費(fèi)用，但是對(duì)于股東來(lái)講可能是一筆不菲的費(fèi)用，這就會(huì)涉及到一個(gè)問(wèn)題，即股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何節(jié)稅，在不違背規(guī)定下股東如何實(shí)現(xiàn)自己的最大利益呢?
針對(duì)網(wǎng)友的難題，股權(quán)個(gè)稅稅收籌劃方案：首先，要多設(shè)一個(gè)層級(jí)，將個(gè)人持股變成公司持股。所以需要在稅收洼地注冊(cè)一家合伙企業(yè)，可以選在園區(qū)內(nèi)成立一個(gè)或者多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，比如某工作室，某服務(wù)中心，某咨詢中心等等，采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業(yè)務(wù)及納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策。
小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%，綜合稅率4.86%左右。
經(jīng)過(guò)這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了。
案例解析：
某自然人持股，股權(quán)原值100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)3000萬(wàn)元，不享受稅收優(yōu)惠政策，需要繳納個(gè)人所得稅為(3000-100)*20%=2900*20%=580 (萬(wàn)元)通過(guò)優(yōu)選方案籌劃后，需要繳納的個(gè)人所得稅金額為101.5 (萬(wàn)元)，節(jié)稅478.5 (萬(wàn)元)節(jié)稅比例高達(dá)82.5%
稅收籌劃
第二、企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅，是正常繳納20%的股權(quán)稅，享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)返還政策。只要轉(zhuǎn)讓人進(jìn)行所有權(quán)的變更
依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。
增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持
車(chē)船稅:以納稅總額的70%-80%扶持
財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持
股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃
總結(jié)：合理節(jié)稅的前提是合理合法的基礎(chǔ)上稅收籌劃，以上方式讓企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，合理合法，可以節(jié)稅，降低稅負(fù)壓力！實(shí)時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅，對(duì)于企業(yè)及個(gè)人來(lái)說(shuō)是有必要的。
【第7篇】個(gè)人所得稅的3個(gè)優(yōu)惠新政
01
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)
為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）有關(guān)要求，現(xiàn)就個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策公告如下：
一、自2023年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。
二、個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營(yíng)所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。
三、人力資源社會(huì)保障部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)應(yīng)建立信息交換機(jī)制，通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)將個(gè)人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門(mén)，并配合稅務(wù)部門(mén)做好相關(guān)稅收征管工作。
四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)在該行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。
五、各級(jí)財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門(mén)應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實(shí)，對(duì)本公告實(shí)施過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)反映。
六、本公告規(guī)定的稅收政策自2023年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。
個(gè)人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會(huì)保障部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。
特此公告。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2023年11月3日
02
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)
為支持居民改善住房條件，根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2023年第30號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管事項(xiàng)公告如下：
一、在2023年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購(gòu)買(mǎi)住房的，可按規(guī)定申請(qǐng)退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。
納稅人換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅額的計(jì)算公式為：
新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅；
新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。
現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購(gòu)住房金額與核定計(jì)稅價(jià)格不一致的，以核定計(jì)稅價(jià)格為準(zhǔn)。
現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購(gòu)住房金額均不含增值稅。
二、對(duì)于出售多人共有住房或新購(gòu)住房為多人共有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購(gòu)住房金額。
三、出售現(xiàn)住房的時(shí)間，以納稅人出售住房時(shí)個(gè)人所得稅完稅時(shí)間為準(zhǔn)。新購(gòu)住房為二手房的，購(gòu)買(mǎi)住房時(shí)間以納稅人購(gòu)房時(shí)契稅的完稅時(shí)間或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證載明的登記時(shí)間為準(zhǔn)；新購(gòu)住房為新房的，購(gòu)買(mǎi)住房時(shí)間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)辦理房屋交易合同備案的時(shí)間為準(zhǔn)。
四、納稅人申請(qǐng)享受居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)依法繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)涉及的個(gè)人所得稅，并完成不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記；新購(gòu)住房為二手房的，應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅并完成不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記；新購(gòu)住房為新房的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)刈》砍青l(xiāng)建設(shè)部門(mén)要求完成房屋交易合同備案。
五、納稅人享受居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，填報(bào)《居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅申請(qǐng)表》（詳見(jiàn)附件），并應(yīng)提供下列資料：
（一）納稅人身份證件；
（二）現(xiàn)住房的房屋交易合同；
（三）新購(gòu)住房為二手房的，提供房屋交易合同、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)及其復(fù)印件；
（四）新購(gòu)住房為新房的，提供經(jīng)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購(gòu)住房的完稅信息，為納稅人提供申請(qǐng)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，并留存不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)復(fù)印件和新購(gòu)新房的房屋交易合同復(fù)印件；納稅人核對(duì)確認(rèn)申請(qǐng)表后提交退稅申請(qǐng)。
六、稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)共享的房屋交易合同備案等信息開(kāi)展退稅審核。經(jīng)審核符合退稅條件的，按照規(guī)定辦理退稅；經(jīng)審核不符合退稅條件的，依法不予退稅。
七、納稅人因新購(gòu)住房的房屋交易合同解除、撤銷(xiāo)或無(wú)效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷(xiāo)或無(wú)效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)繳回已退稅款。
納稅人符合本條第一款規(guī)定情形但未按規(guī)定繳回已退稅款，以及不符合本公告規(guī)定條件騙取退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定處理。
八、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要開(kāi)展宣傳引導(dǎo)，加強(qiáng)政策解讀和納稅輔導(dǎo)，持續(xù)優(yōu)化辦理流程，開(kāi)展提示提醒，便利納稅人享受稅收優(yōu)惠。
九、本公告執(zhí)行期限為2023年10月1日至2023年12月31日。
特此公告。
附件：居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅申請(qǐng)表
國(guó)家稅務(wù)總局
2023年9月30日
03
財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策的公告
財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)法律援助法》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國(guó)法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征增值稅和個(gè)人所得稅。
二、法律援助機(jī)構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)當(dāng)為獲得補(bǔ)貼的法律援助人員辦理個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得免稅申報(bào)。
三、司法行政部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)建立信息共享機(jī)制，每一年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳開(kāi)始前，交換法律援助補(bǔ)貼獲得人員的涉稅信息。
四、本公告所稱法律援助機(jī)構(gòu)是指按照《中華人民共和國(guó)法律援助法》第十二條規(guī)定設(shè)立的法律援助機(jī)構(gòu)。群團(tuán)組織參照《中華人民共和國(guó)法律援助法》第六十八條規(guī)定開(kāi)展法律援助工作的，按照本公告規(guī)定為法律援助人員辦理免稅申報(bào)，并將法律援助補(bǔ)貼獲得人員的相關(guān)信息報(bào)送司法行政部門(mén)。
五、本公告自2023年1月1日起施行。按照本公告應(yīng)予免征的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，已征增值稅可抵減納稅人/span>
特此公告。
財(cái)政部?稅務(wù)總局
2023年8月5日
【第8篇】個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠政策
國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局日前發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，十年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)主體總量實(shí)現(xiàn)歷史性突破。截至2023年8月底，登記在冊(cè)市場(chǎng)主體達(dá)1.63億戶，相比2023年底的5500萬(wàn)戶，凈增超1億戶，年平均增幅12%。其中，個(gè)體工商戶從4060萬(wàn)戶增加至1.09億戶，邁上歷史新臺(tái)階。個(gè)體工商戶可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策？快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧~~
個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收
【享受主體】
個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
【享受條件】
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。
3.按照以下方法計(jì)算減免稅額：
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）
個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”
【享受主體】
個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
【享受條件】
個(gè)體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）
安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，限額即征即退增值稅
【享受主體】
安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶（以下稱納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。
【享受條件】
1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；
盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。
4.通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào) ）
個(gè)體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策
【享受主體】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學(xué)纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車(chē)制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會(huì)工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂(lè)業(yè)17個(gè)困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。
2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。
3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱三項(xiàng)社保費(fèi)）單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2023年年底，工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。
2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2023年年底，期間免收滯納金。
3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2023年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。
具體落實(shí)以本地實(shí)施辦法為準(zhǔn)。
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）
2.《人力資源社會(huì)保障部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號(hào)）
3.《人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號(hào)）
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)微信
【第9篇】可以辦理了！個(gè)人所得稅優(yōu)惠扣除，這樣獲取扣稅憑證及二維碼
2023年度所得稅匯算清繳專題之六
相關(guān)個(gè)稅優(yōu)惠政策
自2023年1月1日起：
繳費(fèi)環(huán)節(jié)：個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。
投資環(huán)節(jié)：計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。
領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
獲取“個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證”指南
按照《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定，參加人享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證作為扣稅依據(jù)。為方便參加人獲取相關(guān)憑證信息，國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)通過(guò)“個(gè)人養(yǎng)老金”服務(wù)專區(qū)，開(kāi)通了【繳費(fèi)憑證】服務(wù)。
獲取“繳費(fèi)憑證”具體流程：
登錄國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)（http://si.12333.gov.cn/index.jhtml?ua=pc）
①點(diǎn)擊服務(wù)列表這里的【繳費(fèi)憑證查詢打印】，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出姓名、社會(huì)保障號(hào)碼等個(gè)人信息。
②按格式要求輸入繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的年月或年度，再點(diǎn)擊右側(cè)的【查詢】
③點(diǎn)擊右下方的【下載繳費(fèi)憑證】
④下載獲取個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證?
注：每月8日起，參加人可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)查詢下載上月的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。
每年2月1日起，參加人可以查詢下載上年的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。
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打開(kāi)“個(gè)人所得稅app”，進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老金的個(gè)稅扣除信息填報(bào)：
點(diǎn)擊【我要辦稅】
再點(diǎn)擊【個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理】
選擇【掃碼錄入】
按照提示，繼續(xù)進(jìn)行“下一步”操作，直至系統(tǒng)提示完成所有步驟。
2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料
05. 這種滯納金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除！
04. 重要！填報(bào)個(gè)人所得稅的稅前扣除事項(xiàng)，須注意這項(xiàng)重大變化！
03. 圖文：最新個(gè)稅扣除優(yōu)惠，這樣取得稅前扣除憑證及二維碼
02. 財(cái)政部最新文件：關(guān)于12個(gè)行業(yè)的專項(xiàng)費(fèi)用提取和使用管理辦法
01. 企業(yè)所得稅／個(gè)人所得稅年度匯算清繳重要事項(xiàng)
【第10篇】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅是政府利用稅收對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段。
一、 扣繳義務(wù)人、納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.扣繳義務(wù)人，簡(jiǎn)單地說(shuō)，個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人就是向個(gè)人支付現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券的單位及個(gè)人。一般最常見(jiàn)的就是工資薪金收入了，這里的扣繳義務(wù)人就是支付工資薪金的單位及個(gè)人。2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。
(一) 居民納稅義務(wù)人
居民納稅義務(wù)人，是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿一百八十三天的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
(二) 非居民納稅義務(wù)人
非居民納稅義務(wù)人，是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
表1 境外人士獲取中國(guó)境內(nèi)所得是否征收個(gè)人所得稅一覽表
(三)納稅范圍
表2 個(gè)人所得稅征稅范圍
（注：居民個(gè)人取得第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。）
二、征稅方法與應(yīng)納稅所得額的確定
（一）征稅方法
表3 征稅方法一覽表
（二）應(yīng)納稅額所得額的確定
居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
2．非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
3. 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得及特許權(quán)使用費(fèi)所得減除20%后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算，即減除20%的基礎(chǔ)上減按70%。
4. 經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
5. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
6. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
7.利息、股息和紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
表4 應(yīng)納稅額所得額的確定
三、專項(xiàng)附加扣除
表5 專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目一覽表
注：子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
四、 個(gè)人所得稅稅率
(一) 綜合所得適用稅率
即居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用稅率。
表6 綜合所得個(gè)人所得稅稅率表
（注1： 非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。）
(二) 經(jīng)營(yíng)所得適用稅率
表7 經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表
(三) 其他所得適用稅率
利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用20%的比例稅率。
（注：財(cái)產(chǎn)租賃所得中，個(gè)人出租房屋取得的所得減按10%的稅率征稅）
介紹完了個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容，除了知道自己需要怎么交稅，交多少稅，個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅兩大類別，大家也得了解一下！
一、綜合性的免稅規(guī)定
（下面減免稅中用變色字體標(biāo)識(shí)的部分與大家日常的關(guān)聯(lián)性較大，在個(gè)稅申繳過(guò)程中需要知曉）
(一)免納個(gè)人所得稅的范圍：
(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；
(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；
(3)獨(dú)生子女費(fèi)；
(4) 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；
(5)托兒補(bǔ)助費(fèi)；
(6)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；
(7)從福利費(fèi)或工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助；
(8)民政部門(mén)支付的救濟(jì)性補(bǔ)助；
(9)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；
(10)保險(xiǎn)賠款、撫恤金；
(11)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；
(12)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；
(13)按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金；
(14)殘疾、孤老人員和烈屬個(gè)人直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；
(15)對(duì)國(guó)有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入；
(16)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。（注：下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅：
①?gòu)某鰢?guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
②從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、津貼；
③單位為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。
(二)個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠：稅法規(guī)定有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以減征個(gè)人所得稅：(1)納稅人因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可在一定期限和幅度內(nèi)減征個(gè)人所得稅。(2)其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的；
(3)殘疾、孤寡人員和烈屬的所得。
二、單項(xiàng)免稅規(guī)定
1、對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)、體育彩票和中國(guó)福利賑災(zāi)彩票，凡一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅；對(duì)一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個(gè)人所得稅。2、獎(jiǎng)勵(lì)見(jiàn)義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，免予征收個(gè)人所得稅。3、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。4、股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。5、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。6、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。7、個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。
以上財(cái)務(wù)部分兩期介紹了個(gè)人所得稅法律法規(guī)及相關(guān)優(yōu)惠政策，希望能對(duì)大家個(gè)稅知識(shí)的普及與強(qiáng)化起到幫助作用。
另外大家還需要注意的是：伴隨著稅收征管力度的逐年加大，尤其是依托于強(qiáng)大信息技術(shù)研發(fā)的金稅三期系統(tǒng)全面上線后，為稅務(wù)機(jī)關(guān)建立了龐大的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，個(gè)人所得稅作為地方主要稅源之一，將會(huì)成為未來(lái)加強(qiáng)征收管理及稽查的重點(diǎn)。
在大數(shù)據(jù)管理思維下，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠更精準(zhǔn)地甄別出高風(fēng)險(xiǎn)地帶，從而有的放矢地開(kāi)展后續(xù)檢查工作。
因此，作為人力資源行業(yè)的我們，無(wú)論在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層面還是在內(nèi)部管理層面，無(wú)論對(duì)于企業(yè)亦或個(gè)人，都必須重視且重新評(píng)估金稅三期系統(tǒng)的具體影響，必須充分認(rèn)識(shí)到涉稅業(yè)務(wù)合規(guī)性的管理要求，必須合理有效地控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取切實(shí)有效的行動(dòng)應(yīng)對(duì)政府監(jiān)管部門(mén)管理上的變化，持續(xù)改進(jìn)并優(yōu)化內(nèi)部業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制程序，最大限度地規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
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