個人所得稅社保（5篇）

【第1篇】個人所得稅社保

個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策如何？

根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》規(guī)定，自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。領(lǐng)取環(huán)節(jié)，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

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【第2篇】沒交社保能扣工資個人所得稅嗎

問：墨子老師，您好！我們單位有些員工沒有繳納社保費，請問支付給他們的工資能在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

答：感謝您的提問！根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金，準予扣除。工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

所以，企業(yè)工資薪金的扣除與是否按規(guī)定繳納社保費沒有直接關(guān)系。

【第3篇】交個人所得稅不交社保

問題1.企業(yè)給掛證人員繳納了社保，需要申報個稅么？

問題2.企業(yè)幫公司以外的人員購買的社保，是否需要為其申報個稅？

第一個問題中，企業(yè)給掛證人員繳納社保，這里不考慮掛靠證書是否違法的問題，掛靠證書肯定是違法的，但是目前很多企業(yè)都是這么操作的，這個問題不展開說明。

主要說一下和財稅有關(guān)的問題。

很多企業(yè)財務人員認為，不管是企業(yè)內(nèi)部員工，還是企業(yè)外部人員，只要在公司內(nèi)繳納了社保，就應該為其申報個稅，這樣的想法對嗎？

結(jié)論：錯誤

先來明確一個概念：個稅的納稅義務是如何確定的？

目前沒有一條稅法規(guī)定繳納了社保就要申報個稅，所以完全不必要擔心。

說這個話就要有對應的依據(jù)來支撐，看看稅法的規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規(guī)定，第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。......第二十四條扣繳義務人向個人支付應稅款項時，應當依照個人所得稅法規(guī)定預扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。

通過以上規(guī)定可以看出，只有在實際支付了款項才應該申報個稅，那企業(yè)沒有給他人支付工資，只是代繳了社保，因此無需為他人申報個稅。

風險提示：

如果只是給掛靠證書人員或者其他非企業(yè)內(nèi)部員工代繳納了社保，而沒有發(fā)放工資，卻為其申報了個稅，會造成什么后果？

1.如果申報了個稅，有一天企業(yè)被人訛一筆，去勞動仲裁起訴，說這個公司給他申報個稅了，但是沒有發(fā)放工資，怎么辦？有額外支付工資的風險！

2.企業(yè)做了工資入賬，虛列工資表，被認為多列費用，有偷逃稅款的風險。

因此為了不給企業(yè)埋雷，需要提前處理好稅與費的關(guān)系。

【第4篇】個人所得稅和社保有關(guān)系嗎

今天我們先學習福建省稅務局關(guān)于“企業(yè)未發(fā)工資，繳納的社保費，企業(yè)所得稅前是否可以扣除”的答疑，然后我再聊聊特殊情況下員工自行承擔社保的企業(yè)所得稅和個人所得稅的處理。

納稅人提問

企業(yè)未給員工發(fā)放工資，但為其申報繳納了社會保險費，這部分社會保險費實際由員工自行承擔。這部分社會保險費是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

福建省稅務局回復

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！?/p>

另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！?/p>

因此，這部分由員工自行承擔的社會保險費不屬于企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

奐熹聊聊

即使是企業(yè)統(tǒng)一對外繳納的社保，但員工或前員工等個人已經(jīng)將此部分錢給公司了，企業(yè)并沒有實際的發(fā)生支出，而且以后也不會再將此部分錢歸還個人，那就算有相應的企業(yè)所得稅前扣除憑證，這部分社保也是不能在企業(yè)所得稅前扣除的。

不過我個人感覺提問的納稅人沒有說得很明白，因為企業(yè)有義務給簽訂了勞動合同的員工繳納社保，員工現(xiàn)在自行承擔了社保，也不意味著社保支出不能在企業(yè)所得稅前扣除，我們下面重點討論這種情況下企業(yè)所得稅和個人所得稅的處理。

1、員工墊付的社?？铐椢磥碇灰獨w還，應該可以在所得稅前扣除

如果企業(yè)發(fā)不出工資，員工個人為了保證社保不斷可能會愿意先自己花錢繳上，這個錢等補發(fā)工資的時候還是會隨工資一起返還給員工的?，F(xiàn)在員工把錢先給公司，就相當于公司向員工借錢，然后公司又繳納了員工的社保。這種情況下，就不能簡單地說，員工自行承擔的社保費不能在企業(yè)所得稅稅前扣除了。應該給公司雇傭的員工的工資和社?？隙ㄊ呛蜕a(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的，企業(yè)只要承諾會歸還借員工的款項，相應的社保支出就應該在企業(yè)所得前扣除。

2、在企業(yè)向個人借錢繳納社保的情況下，企業(yè)申報代扣代繳員工的個稅時，申報的員工收入不應該是零。

企業(yè)應該將社保個人負擔的部分作為當月發(fā)放給個人的工資進行個稅申報。當然扣除社保后應納稅所得額就是零了，肯定也沒什么個稅。現(xiàn)在一些企業(yè)即使發(fā)不出工資，企業(yè)也還是出錢把員工的社保先繳上，同樣也是應該這么申報個稅。

3、如果企業(yè)仍可負擔社保和個稅，其他工資未來發(fā)放，建議為避免員工未來可能的個稅損失，可以考慮按應付員工收入全額申報個稅的可行性。

我曾經(jīng)寫過一篇文章中建議，如果已經(jīng)確定當年無法實際發(fā)放員工工資了，可以和員工以及稅局溝通，將未發(fā)放的工資視同在12月已經(jīng)發(fā)放，在次年1月預扣預繳稅款，避免個人跨年補發(fā)工資導致個稅多繳。

不過如果企業(yè)連社保都讓員工自己代墊的情況下，個稅應該也得員工自己先墊上。雖然說個稅3年內(nèi)可以申請退回，但是個稅和為了員工未來保障支出的社保不同，如果不是非常特殊的情況，例如老板給自己發(fā)的工資，我倒是不建議員工個人同意企業(yè)這時候就代扣個稅。畢竟如果要代扣個稅，嚴格來說應以發(fā)借條的形式發(fā)工資，這種情況下員工不能獲得現(xiàn)金的風險又大了很多，因為企業(yè)如果破產(chǎn)，工資的償付順序是優(yōu)于債權(quán)的。當然如果稅局認可不需要發(fā)借條，個稅仍可以交，建議員工也要獲得這是“在工資未發(fā)的情況下預繳的個稅”的書面證明，避免因個稅已繳，未來追討工資時不確定性加大。只是沒發(fā)借條的工資費用在當年企業(yè)所得稅前一般就沒法扣除了，要等到未來實發(fā)時再追溯調(diào)整。不過就像我一直說的，實際執(zhí)行中經(jīng)常有各種簡化的操作，還是和稅局做好溝通，確認當?shù)貓?zhí)行口徑。

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【第5篇】個人所得稅社保計算器

【熬夜整理的“工資薪酬管理系統(tǒng)”，自帶薪酬+個稅公式，親測好用】

一到核算工資，出納就頭疼。特別是計算一些人員的個稅時，更是想“抓狂”……工資核算真那么難？別急嘛！新個稅下實用工資管理系統(tǒng)，帶專項扣除！讓你快速進行工資核算，不再加班~~

（文末可以獲取excel電子版資料）

新個稅實用工資管理系統(tǒng)（帶專項扣除）

該工資核算系統(tǒng)使用說明

1、員工基本信息錄入

操作說明：員工信息表錄入對應員工數(shù)據(jù)以及專項扣除明細，用于1-12月份數(shù)據(jù)導入

2、1-12月份工資明細表

操作說明：1-12月份工資明細，點擊導入按鈕，自動導入員工數(shù)據(jù)以及計算公式

1月份工資明細（應納稅所得額計算公式已經(jīng)設置好直接套用）

扣除數(shù)自動計算公式

2月-12月工資明細同一月份一樣，表格公式都已經(jīng)設置好，進行核算時直接用即可。

3、個人所得稅

操作說明：個稅信息，社保信息表可根據(jù)實際需要進行修改

4、社會保險及住房公積金

5、個人工資明細查詢

操作說明：個人明細查詢，雙擊選擇員工信息，點擊查詢，自動檢索記錄

6、部門信息查詢

操作說明：部門明細查詢，雙擊選擇部門信息，點擊查詢，自動檢索記錄

方法和個人明細查詢一樣，在此不一一贅述。

7、工資條自動生成打印

操作說明：工資條，彈出窗體，選擇月份，自動生成工資條明細

新個稅計算器

新稅法下月度工資計算器

累計預扣法個稅計算器

……

今天就為各位分享到這里了，關(guān)注我了解更多財務知識吧！