員工個(gè)人所得稅（5篇）

【第1篇】員工個(gè)人所得稅

工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得統(tǒng)稱為綜合所得，按年度合并計(jì)征個(gè)人所得稅。

所得的形式： 包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。

（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

工資薪金所得管理：年中1-12月扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳，第二年3月1日至6月30日匯算清繳，多退少補(bǔ)。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

工資收入的確定：通俗理解就是毛收入，而不是職工的實(shí)領(lǐng)工資（因工資收入中要扣除社保費(fèi)、個(gè)稅、以及企業(yè)代交代扣的費(fèi)用）

（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

關(guān)于津貼、補(bǔ)貼解釋：

截止目前有西藏地區(qū)的艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼（財(cái)稅字【1994】21號(hào)）、西藏特殊津貼（財(cái)稅字〔1996〕91號(hào)）、中國(guó)科學(xué)院資深院士和中國(guó)工程院資深院士津貼（財(cái)稅字［1998］118號(hào)）、婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼（財(cái)稅〔2008〕8號(hào)）免征個(gè)人所得稅。

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

福利費(fèi)，個(gè)人所得稅法第四條第一款第四項(xiàng)所稱福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所稱救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅：超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助;單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。

（五）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2008〕723號(hào))規(guī)定：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

…………

《工資薪金個(gè)人所得稅政策及具體操作ppt》50多章，只要關(guān)注我，私信我，即送該ppt源文件，沒(méi)有其他操作。

【第2篇】公司扣員工個(gè)人所得稅

每個(gè)企業(yè)通常都會(huì)和自然人之間產(chǎn)生一些業(yè)務(wù)，產(chǎn)生這些業(yè)務(wù)之后企業(yè)就需要向自然人支付款項(xiàng)。想知道這些常見(jiàn)的支付行為是否需要企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？下面跟著小編一起了解一下吧！

1.企業(yè)支付自然人勞動(dòng)報(bào)酬，是否需要企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅？

公司作為勞務(wù)報(bào)酬的支付方，應(yīng)履行扣繳個(gè)稅的義務(wù)。因?yàn)閯趧?wù)報(bào)酬所得屬于應(yīng)稅所得的項(xiàng)目之一。

2.企業(yè)支付自然人運(yùn)費(fèi)，是否需要企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅？

企業(yè)支付個(gè)人運(yùn)費(fèi)不需要代扣代繳個(gè)稅，應(yīng)由個(gè)人自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。不同的主體適用不同的規(guī)定，具體如下：

3.企業(yè)支付自然人銷售材料款，是否需要企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅？

企業(yè)支付自然人銷售材料款，屬于經(jīng)營(yíng)所得，不需要企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅。之所以這項(xiàng)支出不用扣繳個(gè)人所得稅，是因?yàn)榧{稅人取得的經(jīng)營(yíng)所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人。

需要注意的是，其余的8項(xiàng)個(gè)人所得均有扣繳義務(wù)人。因此，除了經(jīng)營(yíng)所得之外的8項(xiàng)個(gè)人所得需要支付方代扣代繳個(gè)人所得稅！個(gè)稅的9類所得具體包括：

4.企業(yè)支付自然人股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，是否需要企業(yè)扣繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅？

企業(yè)雖然替股東支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，但是企業(yè)不需要扣繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅。那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓的扣繳義務(wù)人、納稅人和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別要符合什么規(guī)定呢？具體如下：

5.企業(yè)支付自然人股東分紅款，是否需要企業(yè)扣繳分紅的個(gè)人所得稅？

企業(yè)支付自然人股東分紅款，需要企業(yè)扣繳分紅的個(gè)人所得稅。那么支付股東分紅款的納稅人、扣繳義務(wù)人和履行扣繳義務(wù)的時(shí)間分別要符合什么規(guī)定呢？具體如下：

6.企業(yè)由于合同未履行而支付自然人違約金，是否需要企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅？

由于違約金不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，企業(yè)不需要履行扣繳個(gè)稅的義務(wù)。

7.企業(yè)支付自然人（職工）出差補(bǔ)助，是否需要企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅？

符合條件的出差補(bǔ)助，不需要申報(bào)個(gè)人所得稅。之所以出差補(bǔ)助不需要申報(bào)個(gè)稅，是因?yàn)椴盥觅M(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼；也不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入。

8.企業(yè)支付客戶的禮品款，是否需要企業(yè)扣繳贈(zèng)送禮品的個(gè)人所得稅？

企業(yè)支付客戶的禮品款，需要企業(yè)扣繳贈(zèng)送禮品的個(gè)人所得稅。個(gè)人取得的禮品收入，應(yīng)按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。那么偶然所得具體包括哪些情況呢？具體如下：

大家了解以上這些支付行為有關(guān)個(gè)人所得稅的具體規(guī)定了嗎？還想了解什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)、梅松講稅、稅臺(tái)

【第3篇】員工哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅

我們都知道企業(yè)員工取得的所得需要繳納個(gè)人所得稅，可不同身份、不同時(shí)段的員工個(gè)人所得稅怎么繳？有區(qū)別嗎？稍不注意就有可能會(huì)出錯(cuò)。

很多企業(yè)會(huì)根據(jù)不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景考慮人員需求，會(huì)采用多種用工方式來(lái)達(dá)到降本增效的目的。不論是哪一種用工形式都將涉及到個(gè)人所得稅的問(wèn)題， 同樣，企業(yè)不同身份的員工，個(gè)人所得稅的繳納都有所區(qū)別，稍不注意可能會(huì)出錯(cuò)。下面俏霖計(jì)稅聊一聊不同身份的員工，個(gè)稅怎么繳才是正確的。

一、不在公司任職的董事、監(jiān)事

個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇，個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

二、在公司任職的董事、監(jiān)事

個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

三、勞務(wù)派遣人員

“勞務(wù)派遣”型就業(yè)是一種非正規(guī)就業(yè)形式，勞動(dòng)者是勞務(wù)派遣企業(yè)的職工，與派遣機(jī)構(gòu)是雇傭關(guān)系。但是，勞動(dòng)者在用人單位工作，并接受相關(guān)的管理，用人單位與勞動(dòng)者是使用和被使用的關(guān)系。

勞務(wù)派遣有兩個(gè)最大的特點(diǎn)，一是勞動(dòng)者是派遣公司的職工，存在勞動(dòng)合同關(guān)系。這與勞務(wù)中介、勞務(wù)代理不同；二是派遣公司只從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，不承包項(xiàng)目，這與勞務(wù)承包不同。

那么，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

1、按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出，取得勞務(wù)公司開具的發(fā)票;

2、直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

還有一種情況,除了用工企業(yè)支付給勞務(wù)派遣企業(yè)費(fèi)用,派遣企業(yè)發(fā)放給勞務(wù)派遣人員工資以外,用工企業(yè)可能還會(huì)向勞務(wù)派遣人員發(fā)放加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、福利等等.這種情形實(shí)際上屬于個(gè)人從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的情形.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇并固定在任職、受雇的一地單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào),匯算清繳其工資、薪金收入的個(gè)人所得稅,多退少補(bǔ).

四、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生

季節(jié)工：主要是在生產(chǎn)季節(jié)性比較強(qiáng)，用工期比較集中的企業(yè)在生產(chǎn)旺季時(shí)招用的臨時(shí)用工人員。除少數(shù)管理人員和生產(chǎn)技術(shù)骨干使用固定職工外，一般都是適宜于使用季節(jié)工，如榨糖、曬鹽、制茶等。為了保證季節(jié)工有比較固定的來(lái)源，這類企業(yè)一般與附近街道組織或農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立較固定的協(xié)作關(guān)系。生產(chǎn)旺季一到，需要大量工人;旺季過(guò)后，則不再需要大量用人。一般用勞動(dòng)合同確定其與用人單位之間的勞動(dòng)關(guān)系。使用季節(jié)工的益處在于：適用企業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)，合理使用勞動(dòng)力，避免在生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)窩工和浪費(fèi)現(xiàn)象，有利于降低產(chǎn)品成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。季節(jié)工是可以續(xù)約的，但是要甲方提出，季節(jié)工是三個(gè)月的期限。

臨時(shí)工：企業(yè)在臨時(shí)性、季節(jié)性崗位上都使用臨時(shí)工(或稱短工)，無(wú)試用期可以直接上崗入職，一旦工作結(jié)束，即行辭退。根據(jù)《勞務(wù)法》相關(guān)規(guī)定，用人單位如在臨時(shí)崗位上用工，應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同并依法為其繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)，并享受有關(guān)保險(xiǎn)福利待遇，但在勞動(dòng)合同期限上可以有所區(qū)別。

實(shí)習(xí)生：無(wú)經(jīng)驗(yàn)學(xué)習(xí)人員簡(jiǎn)稱實(shí)習(xí)生，泛指在某一專業(yè)的高年級(jí)或剛畢業(yè)的大學(xué)生，在有經(jīng)驗(yàn)的工作人員的指導(dǎo)下學(xué)習(xí)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，屬于非正式雇用的勞工，通常以日薪計(jì)酬。

企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，若與單位存在雇傭關(guān)系，按照工資薪金所得申報(bào)納稅，若與單位不存在雇傭關(guān)系，按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅。

五、返聘退休人員

退休人員兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；

退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

那么，什么情況屬于退休人員再任職呢？

“退休人員再任職”，應(yīng)同時(shí)符合下列條件：

1、受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動(dòng)合同（協(xié)議），存在長(zhǎng)期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系；

2、受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時(shí)，仍享受固定或基本工資收入；

3、受雇人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓(xùn)及其他待遇（提示—自2023年5月1日起，單位是否為離退休人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不再作為離退休人員再任職的界定條件）

4、受雇人員的職務(wù)晉升、職稱評(píng)定等工作由用人單位負(fù)責(zé)組織。

因此，企業(yè)支付給退休再任職人員的工資，同時(shí)符合上述規(guī)定的，應(yīng)按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅；否則按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

六、延長(zhǎng)退休人員

達(dá)到離休 、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休退休年齡的高級(jí)專家（指享受國(guó)家發(fā)放的政府 特殊津貼的專家、學(xué)者），其在延長(zhǎng)離休退休期間的工資。薪金所得，視同退休工資、離休 工資免征個(gè)人所得稅。

高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得的工資薪金所得，其免征個(gè)人所得稅政策口徑按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

（1）對(duì)高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入，視同離休、退休工資，免征個(gè)人所得稅；

（2）除上述第（一）項(xiàng)所述收入以外各種名目的津補(bǔ)貼收入等，以及高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、稿酬等各種收入，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

七、勞務(wù)人員

（一）工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬兩者如何區(qū)分？

1、工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；

2、勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。

3、工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

（二）如果公司接受的是單純勞務(wù)服務(wù)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

八、雇用員工

個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

1、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕121號(hào)）

2、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）

3、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

4、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2005〕382號(hào)）

5、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕7號(hào)）

6、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2006〕526號(hào)）

7、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào)）

8、國(guó)發(fā)〔1983〕141號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家離休退休若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》和國(guó)辦發(fā)〔1991〕40號(hào)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級(jí)專家暫緩離退休審批問(wèn)題的通知》

【第4篇】公務(wù)員工資個(gè)人所得稅

最近有朋友問(wèn)我，他是一名參加工作時(shí)間不長(zhǎng)的公務(wù)員，每月工資計(jì)算下來(lái)有5000元，另外年終獎(jiǎng)金還有20000元，每月也都在扣繳社保，但具體是以什么基數(shù)扣繳的，扣繳的比例是多少，自己也算不清楚，單位也沒(méi)有明確的告知，大會(huì)小會(huì)也沒(méi)有人宣傳社保知識(shí)，該怎么辦？

自從機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員從2023年10月1日開始繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)以后，機(jī)關(guān)工作人員告別了不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史，像這位公務(wù)員朋友那樣，每月單位都會(huì)從自己的工資中扣繳社保，但這些費(fèi)用是怎么扣的，有的單位既沒(méi)有進(jìn)行宣講，也沒(méi)有進(jìn)行公示，很多員工只知道扣繳了社保，但自己一直都是懵的。

按照社保法的規(guī)定，我國(guó)城鎮(zhèn)職工社保的種類，包括了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等五險(xiǎn)。如果屬于企業(yè)，按照規(guī)定必須要繳納五險(xiǎn)，職工本人需要按比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)由單位繳納，職工個(gè)人不繳納，同時(shí)需要繳納五險(xiǎn)的還包括事業(yè)單位工作人員。

雖然機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)，都屬于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，但是在名稱上還是有差別的，稱為機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)。公務(wù)員除了繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外，還要繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)，包括生育保險(xiǎn)在內(nèi)。機(jī)關(guān)公務(wù)員按照規(guī)定，不繳納失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

公務(wù)員除了要繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外，還要繳納職業(yè)年金、住房公積金，那么是以什么作為基數(shù)來(lái)繳納的呢?

以這位朋友的工資為例，每月的工資為5000元，年終獎(jiǎng)金為20000元，繳費(fèi)基數(shù)除了每月的工資以外，年終獎(jiǎng)金也是公務(wù)員工資的一部分。如果屬于剛參加工作的公務(wù)員，或是新調(diào)入本單位的公務(wù)員，繳費(fèi)基數(shù)只能按照上個(gè)月的工資作為繳費(fèi)基數(shù)。例如每月的工資都是5000元，那么上月的工資也就是5000元，就只能按照上月的工資5000元作為繳費(fèi)基數(shù)。

參加工作多年的公務(wù)員，每月的繳費(fèi)基數(shù)是按照上年度公務(wù)員本人的月平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)。例如這位公務(wù)員每月的工資為5000元，年終獎(jiǎng)為20000元，其總收入為80000元，平均每月工資為6666.7元。

這個(gè)就是公務(wù)員每月的實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)，每月需要扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)533.34元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)133.33元，職業(yè)年金266.67元，住房公積金很多單位都是按7%的比例繳納，每月扣除公積金466.67元。這樣計(jì)算下來(lái)，公務(wù)員平均每月到手的工資，要扣除社保費(fèi)用、職業(yè)年金費(fèi)用、住房公積金費(fèi)用共計(jì)1399.97元。

如果每月的工資只有5000元，那么實(shí)際每月到手的工資只有3600.03元，但是年終獎(jiǎng)的20000元不會(huì)有變化。如果當(dāng)年的年終獎(jiǎng)增加了，那么下一個(gè)年度的繳費(fèi)基數(shù)還要增加。公務(wù)員的繳費(fèi)基數(shù)按照上年度本人的總收入計(jì)算的月平均工資來(lái)作為繳費(fèi)基數(shù)，其好處有兩個(gè)：

一是可以減少個(gè)人所得稅的繳納，像這位年收入8萬(wàn)元的公務(wù)員，基本上不繳納個(gè)人所得稅；二是可以提高自己的平均繳費(fèi)指數(shù)，平均繳費(fèi)指數(shù)的提高，有利于增加今后的指數(shù)化繳費(fèi)工資，對(duì)增加的基本養(yǎng)老金、職業(yè)年金和住房公積金收入都是非常有益的。

綜上所述，公務(wù)員每月工資5000元，年終獎(jiǎng)20000元，相當(dāng)于年收入為8萬(wàn)元，平均每月收入為6666.7元，這個(gè)就是公務(wù)員下一個(gè)年度的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、職業(yè)年金、住房公積金的繳費(fèi)基數(shù)，公務(wù)員不繳納失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

【第5篇】員工個(gè)人所得稅怎么交

使用靈活用工模式，個(gè)人所得稅如何繳納？在疫情的影響以及人們工作方式的改變之下，靈活用工模式逐漸得到了眾人的青睞，那么目前想要靈活就業(yè)的人員可能考慮的比較多的是，使用靈活用工模式個(gè)人所得稅如何繳納？今天合付寶來(lái)為大家詳細(xì)介紹下。

使用靈活用工模式，個(gè)人所得稅如何繳納？

根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請(qǐng)退稅。

自由職業(yè)者是以個(gè)體工商戶身份從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，由于本人與企業(yè)之間存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系，其取得的經(jīng)營(yíng)所得需要在每月或每季度結(jié)束后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)預(yù)繳稅款申報(bào)。

靈活用工的話，則是平臺(tái)將承擔(dān)就業(yè)信息對(duì)接、支付就業(yè)報(bào)酬、提高納稅遵從度等職責(zé)。有了合作平臺(tái)后，平臺(tái)可以幫企業(yè)收稅費(fèi)。

代征平臺(tái)代為自由職業(yè)者代扣代繳稅費(fèi)，并在稅局取得增值稅專用發(fā)票，自由職業(yè)者完成納稅，取得完稅憑證。

靈活的員工可以合理地安排工作并獲得額外的收入。這些人員沒(méi)有與公司建立正式的全職勞資關(guān)系，可以根據(jù)需要隨時(shí)使用或停用人力資源。該模型不僅靈活，不需要額外的費(fèi)用，并且不需要復(fù)雜的進(jìn)入和退出程序。它不僅節(jié)省了企業(yè)成本，而且充分發(fā)揮了人才的能力。