個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別（9篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別

一、聯(lián)系

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，都不考慮留存收益的扣除。

2、以股權(quán)作為非貨幣性資產(chǎn)投資時(shí)，優(yōu)惠政策一樣。

企業(yè)所得稅：

（1）分期交納。居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

（2）延期交納。企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行（即分期交納），也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。

選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。

依據(jù)：《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2014]116號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（公告2023年第33號）

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]101號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）

個(gè)稅：

（1）分期交納。個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。

納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。

（2）延期交納。企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行（即分期交納），也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。

選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。

依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕41號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]101號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）

二、區(qū)別

1、納稅義務(wù)時(shí)間不同。

企業(yè)所得稅：

“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！倍惙ú⒉灰院炗喒蓹?quán)轉(zhuǎn)讓合同或者收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為條件確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)，而是規(guī)定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)才確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入實(shí)現(xiàn)。

可以看出，企業(yè)所得稅上更看重股權(quán)登記，即使股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同已經(jīng)簽訂，只要股權(quán)變更手續(xù)沒有變更，企業(yè)當(dāng)年也不確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

個(gè)人所得稅：

具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：（國家稅務(wù)總局公告2023年第67號）

（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；

（三）受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；

（四）國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；

（五）本辦法第三條第四至第七項(xiàng)行為已完成的；

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

可以看出，個(gè)人所得稅較企業(yè)所得稅嚴(yán)格的多，只要簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者受讓方已支付部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，就需要計(jì)稅。而不像企業(yè)所得稅規(guī)定要等到股權(quán)登記完成才計(jì)稅。

2、稅收優(yōu)惠政策不同。

轉(zhuǎn)讓限售股：

企業(yè)所得稅：

征收。

個(gè)人所得稅：

征收。股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的個(gè)人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

轉(zhuǎn)讓非限售股：

企業(yè)所得稅：

征收。

個(gè)人所得稅：

對個(gè)人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。

3、清算所得剩余資產(chǎn)處理方式不同。

企業(yè)所得稅：

區(qū)分股息紅利所得和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得（免稅）；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失（征稅）。

個(gè)人所得稅：

不區(qū)分股息紅利所得和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，全部作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi)

依據(jù)：

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條

國稅函[1997]656號《國家稅務(wù)總局關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》

國稅函[2010]79號《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于廣西中金礦業(yè)有限公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)問題的批復(fù)》（國稅函[2010]150號）

財(cái)稅【2009】60號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》

國家稅務(wù)總局公告2023年第41號 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第67號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的公告

【第2篇】2023年個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率

防止大部分企業(yè)集體避稅，15％的稅率有可能成為最高稅率？

2023年，美國曾指出2009到2023年間，蘋果公司利用稅收與稅率等方面的漏洞，規(guī)避了440億美元的稅務(wù)支出。同時(shí)《紐約時(shí)報(bào)》也披露了蘋果公司通過將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的海外子公司，使其應(yīng)納稅稅率大大降低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大多數(shù)同等規(guī)模的企業(yè)。

其實(shí)蘋果公司只是避稅企業(yè)的典型代表，利用各種政策方案避稅的企業(yè)比比皆是。諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主，國際公司稅改革獨(dú)立委員會(huì)委員約瑟夫·斯蒂格利茨也表示：“全球最低稅率15％有可能成為最高稅率。”

為什么說為了防止企業(yè)集體避稅，15％的稅率可能成為最高稅率呢？這是因?yàn)槿羰侨蛘娴慕y(tǒng)一對企業(yè)采用15％的稅率，理論上這些“避稅天堂”就將不復(fù)存在。因?yàn)橐坏┢髽I(yè)在某個(gè)國家支付的稅率低于最低稅率，其原始國可以將稅率增加到最低稅率。舉例來說，如果蘋果公司在開曼群島享受免征的稅率，那么他在美國依舊要繳納15％的稅；也就是企業(yè)在“避稅天堂”避了多少稅，在原始國內(nèi)就要補(bǔ)繳多少稅。

根據(jù)中國銀行研究院的研究，這個(gè)提議對中國沒有什么明顯的影響，國內(nèi)的企業(yè)稅率普遍為25％，部分高新技術(shù)企業(yè)為15％，海南自貿(mào)港的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率也和15％持平，那是不是代表國內(nèi)的稅負(fù)比較輕？避稅的企業(yè)少？

其實(shí)全然不是這樣，我國是世界上真正意義上的稅收大國，雖然在營改增的這些年企業(yè)的稅負(fù)都有明顯的降低，但是綜合上看我國的各種稅負(fù)都比較嚴(yán)重的，所以相對選擇避稅的企業(yè)也非常的多。那他們常有的避稅方法都有什么？

其實(shí)我們看蘋果公司就能看出，許多大公司都會(huì)不同地區(qū)之間的稅率差異來進(jìn)行避稅，只是他們相對體量更大，所以選擇的地區(qū)都是以國家為單位，同樣的國內(nèi)的企業(yè)也會(huì)選擇通過稅率差異來進(jìn)行避稅，不過國內(nèi)企業(yè)大多數(shù)是跨省跨市甚至跨區(qū)享受不同稅率給企業(yè)帶來優(yōu)惠。

常見的稅收洼地有重慶、江蘇、浙江、上海等，企業(yè)可以通過在這些地方成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或有限公司享受該地的稅收優(yōu)惠政策，比如重慶，我們成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受到核定征收政策，核定征收就是因?yàn)樗亩惵实停也挥每催M(jìn)項(xiàng)與成本，常常用來解決企業(yè)缺乏成本的問題，主體企業(yè)與成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受核定個(gè)稅0.6％的稅率，1％的增值稅（2023年）以及0.06％的附加稅，綜合稅率只有1.66％，比正常情況低了80％的稅負(fù)。

同時(shí)我們成立有限公司還能享受地方的稅收返還政策，企業(yè)在當(dāng)?shù)丶{稅，地方會(huì)以一定比例返還給企業(yè)：

增值稅返還地方留存的30％——80％，（留存50％）

所得稅返還地方留存的30％——80％（留存40％）

避稅不是壞事，但要在合理合法的途徑中去了解去實(shí)現(xiàn)它，如果運(yùn)用不當(dāng)就可能從避稅變?yōu)樘佣愖優(yōu)橥刀?。可能每個(gè)企業(yè)的需求不同，也不是每一個(gè)企業(yè)都有這個(gè)避稅的需求，但是學(xué)會(huì)它，了解避稅的理念，不要成為稅收的盲人。

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【第3篇】個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅

區(qū)別：

一、具體的征稅對象與范圍不同：

1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得。

2、個(gè)稅對象則是居民和非居民的個(gè)人所得。企稅應(yīng)稅收入包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等其他收入等9個(gè)稅目。

3、個(gè)稅應(yīng)稅收入包括:工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等偶然所得等11個(gè)稅目。

二、概念不同：

1、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調(diào)節(jié)在所得領(lǐng)域國家與企業(yè)或個(gè)人之間的分配關(guān)系。

2、個(gè)體所得稅，就是說得個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等應(yīng)交的稅，這種個(gè)體企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅，計(jì)算與個(gè)人所得稅差不多。

3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區(qū)別。

三、稅率不同：

企稅適用25%的比例稅率，20%(小型微利企業(yè))和15%(高新技術(shù)企業(yè))優(yōu)惠稅率。個(gè)稅有超額累進(jìn)稅率(從5%到45%)，比例稅率(20%)。

四、減免的優(yōu)惠政策不同：

企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農(nóng)、林、牧、漁等5種情況免征或減征，以及加計(jì)扣除、減計(jì)收入、加速折舊、稅額抵免、專項(xiàng)優(yōu)惠等多種形式的優(yōu)惠。

五、稅前列支扣除和所得額的計(jì)算不同：

企稅發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出按照年度利潤總額在12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除等方法予以扣除。

個(gè)稅扣除包括對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)部分以及附加減除費(fèi)用等扣除。

六、在征繳方式上不同：

企稅采取查帳征收或核定征收方式征收。個(gè)稅在征收形式上有代扣代繳、個(gè)人申報(bào)，其他各種形式的監(jiān)控與征收。

擴(kuò)展資料：

個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

工資、薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成?！?/p>

中國個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。

個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

（一）稅法優(yōu)先原則：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定）

例如，職工福利費(fèi)的范圍，在財(cái)務(wù)部和國稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致，而國家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時(shí)就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會(huì)計(jì)處理上按照財(cái)政部財(cái)通的文件。如果不一致，就按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)。

在實(shí)務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)人所得稅由個(gè)人負(fù)擔(dān)，但是由對方承擔(dān)這部分費(fèi)用，在實(shí)際操作中，如果沒有繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)部門還是會(huì)找個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。

（二）稅法協(xié)調(diào)原則：對企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額?！秶叶悇?wù)總局公告2023年第15號》

（三）稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項(xiàng)目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

例如，關(guān)于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細(xì)范圍，但是沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)，那么企業(yè)就可以按照國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的規(guī)定計(jì)算。

【第4篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅查賬征收稅率

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。我國自改革開放后，大量的人員去南方經(jīng)商，在浙江義烏市辦理出了第一張民營企業(yè)執(zhí)照，是一家個(gè)體工商戶，從此當(dāng)老板做公司就成了社會(huì)的主流。

我國的公司類型主要有五類；個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司、股份有限公司，今天我們來介紹個(gè)體戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)兩種類型的企業(yè)。

個(gè)體工商戶；由個(gè)人或者是家庭組織成立，需要承擔(dān)無限經(jīng)濟(jì)責(zé)任，一般的體量都很小，主要需要繳納增值稅與個(gè)人經(jīng)營所得稅，以及增值稅附加稅，世面上很多的小商店，飯店，奶茶店，理發(fā)店等等基本都是個(gè)體戶的形式。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；由一個(gè)自然人投資成立了，承擔(dān)無限經(jīng)濟(jì)責(zé)任。這個(gè)體量可大可小，主要稅種也是增值稅、個(gè)人經(jīng)營所得稅、增值稅附加稅。很多的明星工作室，某某中心，事務(wù)所很多都是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)類型。

增值稅屬于國稅，不管在哪的征收方式都是一樣的，而個(gè)人經(jīng)營所得稅就有核定征收與查賬征收兩種方式，他們納稅的區(qū)別是非常大的，那么差距在哪些地方呢？

今年的核定征收基本都是小規(guī)模納稅人個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為主了，最終還是個(gè)體戶為好，查賬征收就是按照賬目記錄來申報(bào)納稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅按照5%-35%，但是有很多優(yōu)惠扶持，應(yīng)稅所得額在100萬內(nèi)按照2.5%，100萬-300萬按照5%征收。

而查賬征收是按照企業(yè)的經(jīng)營額來核定稅率或稅費(fèi)征收的。今年主要以定期定額核定為主了，也就是核定一個(gè)固定的稅率，不會(huì)因?yàn)殚_票額的變化而發(fā)生稅率變化，一般是0.5%-1%來征收，就算是1%的個(gè)人經(jīng)營所得稅，一年開取500萬的票據(jù)，納稅的成本也才5萬元就完稅了。

個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的優(yōu)勢特別大，稅負(fù)低，不需要進(jìn)項(xiàng)，可以很好地解決企業(yè)無票支出，無票收入等難題，有效減輕企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)壓力。

【第5篇】個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅

很多人創(chuàng)業(yè)初期開公司，卻不知道都需要交哪些稅種，其實(shí)中國的稅種很多，本篇文章先為大家詳細(xì)介紹一下老板們必須知道的，也是最重要的三大稅種，以及注冊公司后需要注意的事項(xiàng)，以免產(chǎn)生罰款。

一、增值稅

開公司的收入需要交納增值稅，這里分為兩類：

1.小規(guī)模納稅人：適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅（預(yù)繳的在此期間，暫定預(yù)繳），開票的時(shí)候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。4月1日起，適用免稅規(guī)定的，不能開專票。如果非要開專票，則需要放棄免稅優(yōu)惠。

2.一般納稅人：一般納稅人適用的增值稅稅率有四種：13%、9%、6%、0%，一般都是開專票。6%適用于服務(wù)類，例如設(shè)計(jì)行業(yè)，生活服務(wù)行業(yè)；9%適用于交通運(yùn)輸類，例如建筑行業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品也適用；13%適用于銷售類和生產(chǎn)加工制造業(yè)類；零稅率適用于出口免稅方面，需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的，0稅率并沒有出口退稅好。企業(yè)在選擇時(shí)，也是考慮清楚。

二、企業(yè)所得稅

開公司盈利部分需要交納企業(yè)所得稅，這里分為兩大類：

1.小微企業(yè)：滿足以下三點(diǎn)的企業(yè)就是小微企業(yè)，①員工＜300人；②年利潤＜300萬元；③資產(chǎn)總額＜500萬元。稅率按照年利潤計(jì)算，年利潤100萬元以內(nèi)按照2.5%稅率交納；年利潤在100~300萬元之間按照5%稅率交納，年利潤超過300萬元按照25%稅率交納。

2.高新技術(shù)企業(yè)：所得稅適用15%稅率。不僅所得稅降低了，還能獲得國家補(bǔ)貼，申請項(xiàng)目補(bǔ)貼，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等很多政策優(yōu)惠。

三、個(gè)人所得稅

1.發(fā)工資：企業(yè)代扣代繳員工工資應(yīng)繳個(gè)人所得稅，稅率在3%~45%之間，要注意的是，每年每人的免征額是6萬元（扣除個(gè)人承擔(dān)的社保公積金、專項(xiàng)扣除后）。

2.股東分紅：適用固定稅率20%。

注意事項(xiàng)：

1、辦理營業(yè)執(zhí)照后30天內(nèi)要完成稅務(wù)登記。

2、稅務(wù)登記完成后稅局會(huì)核定稅種，每個(gè)企業(yè)根據(jù)自身核定的稅種進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、工商營業(yè)執(zhí)照年審是每年6月30日之前必須完成，否則逾期營業(yè)執(zhí)照會(huì)納入異常，解除異常需要罰款5000-10000元。

4、企業(yè)所得稅年報(bào)是在每年5月30日之前必須完成，逾期罰款。

5、重中之重：公私賬戶要分明！不能混用！許多老板在這點(diǎn)上栽了大跟頭。

本篇為大家簡單介紹到這里，如果對你有幫助，請記得點(diǎn)贊和評論喲。關(guān)注我，第一時(shí)間獲得精彩好文！

【第6篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅計(jì)算方法

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存在較大的成本缺口，基本沒有成本，如有的股東分工、明星薪酬、影視傳媒企業(yè)、建筑設(shè)計(jì)、醫(yī)療器械等企業(yè)或個(gè)人，利潤高但沒有成本，所以繳納的所得稅很高，今天西格集團(tuán)就來介紹一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率,也就是說,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)你的利潤率,說,5%,那么你的企業(yè)應(yīng)納稅所得額為20000*5%=1000元,一個(gè)月收入在1000*12=1000元年度應(yīng)納稅所得額12000元,根據(jù)上面的率是5%,應(yīng)納稅額在12000*5%/12=50元,今年又落定,多退少補(bǔ)，不超過15000元。不超過15000元的，適用5%的稅率。超過15000元至30000元的部分為10元。超過15000元至30000元的部分，適用10%的稅率。超過三萬元至六萬元的部分。3萬元以上6萬元以下適用20%的稅率。6萬元以上10萬元以下為30元。也就是說，6萬元以上的部分至少適用10萬元的稅率為30%，10萬元以上部分也就是說，10萬元以上的部分稅率為35%。

以上就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅的計(jì)算方法了，大家可以反復(fù)看幾遍，有助于記憶，如還有不清楚的，也可隨時(shí)找西格集團(tuán)！

【第7篇】個(gè)人企業(yè)所得稅稅率表

摘要

本文整理了目前常用個(gè)人所得稅稅率表，專供您收藏備用~，避免需要用到個(gè)人所得稅稅率表的時(shí)候，怎么也找不到的麻煩。

關(guān)鍵詞

個(gè)人所得稅，稅率表；減除；含稅收入

一

工資、薪金所得

1、本表為工資、薪金所得適用。

2、所稱全月應(yīng)納稅所得額是指：每月收入額減除費(fèi)用三千五百元以及附加減除費(fèi)用后的余額。

二

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

1、本表為個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用。

2、所稱全年應(yīng)納稅所得額是指：每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

三

勞務(wù)報(bào)酬所得

1、本表為勞務(wù)報(bào)酬所得適用。

2、勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅：屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

3、每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元；含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

四

稿酬所得

1、稿酬所得是指：個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得；以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。

2、稿酬所得：每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

3、適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。

五

特許權(quán)使用費(fèi)所得

1、特許權(quán)使用費(fèi)所得是指：個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得; 以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。

2、財(cái)產(chǎn)租賃所得是指：個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得; 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

3、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元；含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

4、適用比例稅率，稅率為百分之二十。

六

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

2、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

3、適用比例稅率，稅率為百分之二十。

七

其他

1、利息、股息、紅利所得是指：個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得； 以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

2、偶然所得是指：個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得; 以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

3、其他所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

4、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

編輯：保定地稅

【第8篇】企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別

《一周稅》公眾號，政策早知道，納稅早籌劃！

2023年，稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注就是企業(yè)的“公轉(zhuǎn)私”，那什么是“公轉(zhuǎn)私”？“公轉(zhuǎn)私”就是企業(yè)對公賬戶里面的資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的過程。企業(yè)公賬里面的錢是企業(yè)的錢，用于企業(yè)經(jīng)營，如果想要將企業(yè)的錢提現(xiàn)用于個(gè)人支配，需要按規(guī)定繳納20%的個(gè)人所得稅。

企業(yè)對公賬戶私戶走賬超過5萬元、現(xiàn)金超過10萬元都會(huì)被監(jiān)控，現(xiàn)在的金稅三期系統(tǒng)“以票控稅”，企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)已經(jīng)是非常透明的了，即將上線的金稅四期是“以數(shù)控稅” ，在大數(shù)據(jù)稽查下，企業(yè)不合規(guī)的納稅行為將變得更加無所遁形。

“公轉(zhuǎn)私”監(jiān)管越來越嚴(yán)，企業(yè)要想減稅降費(fèi)，就必須采用合規(guī)、合理的方式來進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化，如何解決企業(yè)成本票缺失、利潤虛高以及20%的分紅個(gè)稅問題，其實(shí)可以選擇成立個(gè)體工商戶來承接業(yè)務(wù)，享受核定征收政策。

個(gè)體工商戶沒有企業(yè)所得稅，沒有分紅個(gè)稅，在今年增值稅普票免征的條件下，只需要繳納園區(qū)核定的個(gè)人經(jīng)營所得稅，山東、河南、重慶等園區(qū)稅率0.3%-0.75%，其中貿(mào)易行業(yè)個(gè)稅僅0.3%。

個(gè)體工商戶沒有“公轉(zhuǎn)私”提現(xiàn)問題，因?yàn)閭€(gè)體戶不需要繳納雙重所得稅，在個(gè)人經(jīng)營所得稅完稅后，企業(yè)賬戶的錢便可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶自由支配，核定征收政策也是針對小規(guī)模個(gè)體工商戶，幫助個(gè)體工商戶進(jìn)一步減輕稅負(fù)。

移步《一周稅》，了解企業(yè)納稅政策詳細(xì)信息~

【第9篇】企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

這是一個(gè)很有意思的話題，職場會(huì)計(jì)人、所得、所得稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，這幾個(gè)概念，在某種程度上存在著一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

一、會(huì)計(jì)是一個(gè)非常大的行業(yè)，主要是從事收入與支出、成本與費(fèi)用、盈利與虧損以及向國家繳納各種稅費(fèi)的核算工作，它存在于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)等各個(gè)部門，對一個(gè)單位的財(cái)務(wù)收支全過程起著核算、管理、監(jiān)督的重要作用。這是各個(gè)單位、部門都不可或缺的崗位。

職場會(huì)計(jì)人顧名思義，就是各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員。

二、稅務(wù)專業(yè)中，所謂“所得”或“所得額”也稱之為凈收益，就是收入扣除各種成本、費(fèi)用、稅金及其他合法支出后的凈額。它是用以計(jì)算所得稅的計(jì)算依據(jù)。

三、所得稅，是指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)取得的“所得”或“凈收益”進(jìn)行征稅或者課征的一個(gè)稅種。按照征稅對象的不同，分為個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅兩個(gè)稅種。

四、個(gè)人所得稅，是指對居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得以及在一個(gè)納稅年度內(nèi)未住滿183天的非居民個(gè)人來自于中國境內(nèi)所得征收的一個(gè)稅種。

個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人也是個(gè)人所得稅的納稅人。

個(gè)人所得主要分九個(gè)類型：

1.工資、薪金所得

2.勞務(wù)報(bào)酬所得

3.稿酬所得

4.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.經(jīng)營所得

6.利息、股息、紅利所得

7.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.偶然所行

第一項(xiàng)至第四項(xiàng)稱之為“綜合所得”，適用3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率。

經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。

第六項(xiàng)至第九項(xiàng)，適用20%的比例稅率。

五、企業(yè)所得稅，是對企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織的收入所得征收的一種稅。企業(yè)又分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)是指，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè)是指，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來自于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅的法定一般稅率為25%。

近期，國家為支持小型微利企業(yè)的生存與發(fā)展、改善民生、優(yōu)化營商環(huán)境，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。其中，年凈利潤額在100萬元以內(nèi)的，實(shí)際稅負(fù)率為5%；年凈利潤額100萬元以上至300萬元的，實(shí)際稅負(fù)率為10%。所以，小型微利企業(yè)年凈利潤在300萬元以內(nèi)的，綜合實(shí)際稅負(fù)率約為8.4%。從而大大地減輕了小型微利企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，有效地推進(jìn)了小型微利企業(yè)的良性發(fā)展。