5級個人所得稅（13篇）

【第1篇】5級個人所得稅

家庭是我們每個人成長的港灣，孩子成長中離不開家庭的呵護與庇佑，不管是家庭氛圍還是收入。

家庭教育在孩子的身上體現(xiàn)的淋漓盡致，畢竟人是會受到環(huán)境影響的，并且對人的影響是潛移默化的，在好的家庭氛圍中成長起來的孩子自然是比較優(yōu)秀的，相反，如果家庭氛圍并不融洽，那么孩子的成長過程中就難免會出現(xiàn)這樣或那樣的問題了。

高考在學(xué)生生涯中是最后一次也是最關(guān)鍵的一次考試，如果能夠考出自己滿意的成績那是非常令人興奮的，這也是能夠檢驗出真正的學(xué)霸的一次考試，很多親朋好友也會紛紛向這些學(xué)霸的家長取經(jīng)，希望自己的孩子也能夠夢想成真。

學(xué)霸是令每個人都向往的，除了自身的努力以外，還與家庭教育有著千絲萬縷的關(guān)系，而家庭中收入的成分最為重要，一些網(wǎng)友將家庭收入情況按照級別的不同分享在了網(wǎng)上，我們一起來看看。

家庭“收入表”已出爐，對照下你家娃在哪一級？5級更容易出學(xué)霸

當(dāng)前人們的生活水平有了顯著的提升，在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，大部分家庭都已經(jīng)能夠豐衣足食，當(dāng)然，每個地區(qū)發(fā)展現(xiàn)狀是不盡相同的，地域不同，人們的收入水平也出現(xiàn)了很大的差異，這也就是所謂的貧富差距。

一個家庭中所有家庭成員一年的總收入叫做家庭年收入，根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)對入收入水平做了一定的劃分，級數(shù)越高代表著收入越高，據(jù)統(tǒng)計中，我們看到第一級別和第十級別的差距可謂天壤之別。

在大部分人的意識里都認(rèn)為越是家庭收入越高，孩子的教育就更具有優(yōu)勢，畢竟他們有資本給孩子提供更好的學(xué)習(xí)資源，但經(jīng)過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，并不是如此，學(xué)霸出現(xiàn)較多的家庭收入則為第五級別，也就是收入在15～30萬的中產(chǎn)家庭。

自去年，國家針對中小學(xué)學(xué)生學(xué)業(yè)負(fù)擔(dān)太大提出了一系列的減負(fù)政策，雖然對于課外輔導(dǎo)機構(gòu)做出了明確禁止的要求，但是依然還會有偷偷補課的行為發(fā)生，輔導(dǎo)費用對一個家庭來說是一份不低的開支，在這一點上看來，收入越高則越有優(yōu)勢，對于第一級年收入只有1萬元的家庭來說，這是可望不可即的。

在中產(chǎn)家庭中，我們可以看出他們的職業(yè)主要是以教師和公務(wù)員為主，因為其工作的特殊性，對于孩子的教育理念以及教育方法也是非常獨特的，因為重視，所以才不會松懈孩子的教育問題。

家庭教育的重要性不言而喻，教育部門一直強調(diào)家校共育，就是希望學(xué)校和家庭一起為孩子的學(xué)習(xí)加油鼓勁，只有雙方擰成一股繩，才會為孩子樹立良好的學(xué)習(xí)態(tài)度和觀念，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍。

前面我們雖然提到了第五級的家庭里容易培養(yǎng)出學(xué)霸，但這只是一個方面，孩子成績的取得最主要的還是來源于學(xué)生本身的主觀能動性，只有自己刻苦學(xué)習(xí)，考出好的成績并不困難。

反過來說，并不是所有的第五級別家庭中走出來的孩子都一定會成為學(xué)霸，如果他們不能勤奮努力，家長再怎么努力也無濟于事，歸根結(jié)底是自己奮斗的結(jié)果。

一些成績不理想的孩子得知成績以后，家長都會跟著著急，于是他們紛紛向?qū)W霸家長取經(jīng)，學(xué)到更加科學(xué)有限的教育方法，改變成績不理想的現(xiàn)狀。

從中產(chǎn)家庭的職業(yè)看來，他們大都屬于編制類工作，自然進(jìn)入職場時也是佼佼者，更是付出了不少的艱辛，也必定有一定的學(xué)識，所以對于教育理念和方法更愿意去學(xué)習(xí)和嘗試，幾個方面共同努力下才造就了學(xué)霸的養(yǎng)成。

這對于家庭提出了更高的要求，要針對自己孩子的性格和學(xué)習(xí)特點找到適合他們的教育方式，首先低一點就是以身作則，家長的一言一行、一舉一動都會給孩子帶來影響，雖然這個影響不明顯，但在長期的發(fā)展中就會潛移默化的被改變，比如回到家放下手機，隨手拿起一本書或者報紙，養(yǎng)成閱讀的好習(xí)慣。

其次就是要給與孩子充分的陪伴和理解，很多家長的工作是非常忙碌的，能夠陪伴孩子的時間很少，其實這對孩子的成長來說也是不利的，尤其是在他們義務(wù)教育階段，情緒不穩(wěn)定，家長及時的教育和開導(dǎo)會給他們帶來很大的幫助。

結(jié)語：孩子的學(xué)習(xí)是每個家庭所關(guān)注的，為了能夠讓他們健康發(fā)展，希望大家一起努力。

【第2篇】個人所得稅五級稅率

個人所得稅的稅率（總結(jié)）

稅率

適用情況

3%-45%七級稅率

工資、薪金所得

5%-35%五級稅率

個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得（獨資、合伙）；對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

20%比例稅率

適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得、其他所得

（一）工資、薪金所得的七級累進(jìn)稅率

此表所說的全月含稅應(yīng)納稅所得額和全月不含稅應(yīng)納稅所得額，是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除3500元后的余額，再減除可稅前扣除的部分保險、公積金等的余額。

級數(shù)

含稅級距（月所得）

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過1500元的

3

0

2

1500元至4500元的部分

10

105

3

4500元至9000元的部分

20

555

4

9000元至35000元的部分

25

1005

5

35000元至55000元的部分

30

2755

6

55000元至80000元的部分

35

5505

7

80000元的部分

45

13505

【案例】德羅巴加盟申花，周薪約為20萬英鎊

1英鎊=10.2431人民幣元

如何確認(rèn)德羅巴在中國個人所得稅的稅率？

德羅巴應(yīng)納個人所得稅=（200000×4×10.2431-4800）×45%-13505

（二）五級累進(jìn)稅率

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用

此表所說全年含稅應(yīng)納稅所得額和全年不含稅應(yīng)納稅所得額，對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、相關(guān)稅費以及損失后的余額；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額。

級數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過15000元的

5

0

2

超過15000元至30000元的部分

10

750

3

超過30000元至60000元的部分

20

3750

4

超過60000元至100000元的部分

30

9750

5

超過100000元的部分

35

14750

（三）減征和加成征稅規(guī)定

比例稅率20%

（8個稅目）

特別掌握：加征或減征

1.稿酬所得：按應(yīng)納稅額減征30%

2.財產(chǎn)租賃所得：個人出租住房減按10%稅率

3.儲蓄存款利息：對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅

4.勞務(wù)報酬所得：對一次取得的勞務(wù)報酬所得20000元以上有加成征收，即20000元至50000元，稅率30%，50000元以上，稅率40%

（四）勞務(wù)報酬稅率表

級數(shù)

每次應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)（元）

1

不超過20000元的部分

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第3篇】個人所得稅五級累進(jìn)

《稅壹點》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

什么是核定征收，通過核定征收真的可以合規(guī)節(jié)稅嗎？小編今天主要給大家分析，核定征收真的可以助力企業(yè)合規(guī)節(jié)稅嗎？

一、什么是核定征收？

核定征收主要是稅務(wù)部門的一種征稅手段，針對一些納稅主體賬簿、賬目不健全、資料不完整、賬目難以核查、計稅依據(jù)明顯偏低等其他原因，難以確定納稅人應(yīng)納稅額的情況。稅務(wù)機關(guān)依照稅法規(guī)定，可以依法對正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品確認(rèn)產(chǎn)量和銷售，然后按照稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行征收其所得稅的一種征稅模式

二、核定征收有哪些方式？

稅務(wù)主管部門對于企業(yè)的核定征收，主要有兩種方式，一種是定額征收，一種是定率征收。

1、定額征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，根據(jù)稅務(wù)大數(shù)據(jù)，根據(jù)行業(yè)的平均所得稅平均稅負(fù)，直接核定其稅率的一種征稅方法。

2、定率征收是稅務(wù)主管部門依據(jù)監(jiān)管企業(yè)的大數(shù)據(jù)，確定所在行業(yè)的一個大致所得稅利潤率，然后再套用經(jīng)營所得稅的五級累進(jìn)制表。計算企業(yè)的核定所得稅稅率

一般來講稅法規(guī)定的各行業(yè)利潤率，大致如下

農(nóng)牧漁行業(yè)一般為：3%-10%

制造加工行業(yè)一般為：5%-15%

批發(fā)以及零售貿(mào)易行業(yè)一般為：4%-15%

運輸行業(yè)一般為：7%-15%

建筑行業(yè)一般為：8%-20%

飲食行業(yè)一般為：8%-25%

娛樂產(chǎn)業(yè)一般為：15%-30%

其他行業(yè)一般為：10%-30%

定率征收的計算方法

1、核定其所在行業(yè)的應(yīng)稅所得率

銷售額：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額*應(yīng)納稅收入率。

能準(zhǔn)確地計算總成本費用。應(yīng)納稅收入額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)納稅收入比率)*應(yīng)納稅收入比率

所得稅負(fù)債金額=應(yīng)納稅收入金額*適用稅率

2、批準(zhǔn)應(yīng)納稅收入

在什么情況下企業(yè)應(yīng)該實行企業(yè)所得稅的核定征收？

《稅收征管法》第三十五條規(guī)定：有下列情形之一的企業(yè)，審查征收企業(yè)所得稅。1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以不設(shè)賬。

2、要按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不設(shè)置帳簿而設(shè)置。

3、拒絕擅自銷毀賬目或提供納稅資料。

4、雖然設(shè)置了帳簿，但是帳簿混亂，或者成本資料、收入憑證、費用憑證不完整，所以很難確認(rèn)帳簿。

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)命令，限期申報，逾期后也不申報。

6、申報的計稅依據(jù)明顯低，沒有正當(dāng)理由?！抖愂照鞴芊ā返谌邨l規(guī)定：對于未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人和臨時從事經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將確定應(yīng)納稅額并命令其繳納。

納稅人有上述情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)使用下列一種或多種方法批準(zhǔn)應(yīng)納稅額：

1、在當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)，參照經(jīng)營規(guī)模和收入水平相似的納稅人的稅負(fù)水平來決定。

2、根據(jù)營業(yè)收入或費用加上合理費用和利潤的方法批準(zhǔn)。

3、根據(jù)消耗的原材料、燃料、動力等計算或計算即可。

4、按照其他合理的方法批準(zhǔn)。

核定征收大多數(shù)情況下只能被稅務(wù)要求核定征收，企業(yè)不能主動要求申請核定征收，但是也存在一些特殊的情況，比如小編平臺對接的地方產(chǎn)業(yè)園區(qū)，為了吸引一些地區(qū)外的企業(yè)到當(dāng)?shù)厝腭v，企業(yè)注冊初期就可以申請核定征收。

1、個稅核定：0.36%-1% 開普票的情況，免征增值稅及附加稅。

2、核定征收以后對于進(jìn)項票和成本票沒有硬性的要求，按照核定的稅率繳稅即可。

企業(yè)利潤虛高，真實支出費用無法取得成本發(fā)票的情況，通過申請享受核定征收，可以高額合規(guī)的節(jié)省稅金的支出。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《稅壹點》詳細(xì)了解

【第4篇】個人所得稅七級累進(jìn)稅率

個人所得稅的稅率采用的是超額累進(jìn)稅率，是將納稅對象按數(shù)額的大小分為若干等級，對每一個等級規(guī)定相應(yīng)的稅率，稅率依次提高，分別計算稅額，將計算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅額。也就是說，超額累進(jìn)稅率是計算和繳納個人綜合所得和經(jīng)營所得的個人所得稅的稅率。

個人所得稅超額累進(jìn)稅率分為兩種。個人所得稅超額累進(jìn)稅率分為兩種：一種是綜合所得七級超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。綜合所得包括工資、薪酬所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，個人綜合所得適用綜合所得七級超額累進(jìn)稅率。

另外一種是經(jīng)營所得五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。經(jīng)營所得五級超額累進(jìn)稅率適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者。

用速算扣除數(shù)計算個人所得稅累計稅率簡單快捷。我們知道，超額累進(jìn)稅率在計算個人全年綜合所得應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額時比較繁瑣，即需要計算每一級數(shù)的稅額，并相加后才能計算出個人所得稅應(yīng)納稅額。

其個人所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為，應(yīng)納稅額= ∑ （每一級數(shù)的全年應(yīng)納稅所得額*對應(yīng)級數(shù)的適用稅率）= ∑【每一級數(shù)（全年收入額—60000元—專項扣除—專項附加扣除—其他扣除）*對應(yīng)級數(shù)的適用稅率】。

比如，某個人2023年取得應(yīng)納稅所得額90000元，計算該納稅人2023年應(yīng)繳納的個人所得稅。則應(yīng)繳納的個人所得稅=36000元*3%+（90000元-36000元）*10%=1080元+5400元=6480元。

通過超額累計稅率的計算公式和例子中可以看出，需要分別計算每一級數(shù)的稅額再相加，級數(shù)越大則計算越麻煩，出現(xiàn)計算錯誤的概率也就越大。那么，只有運用速算扣除數(shù)計算法，才可以簡化計算過程。

速算扣除數(shù)是在采用超額累進(jìn)稅率征稅的情況下，根據(jù)超額累進(jìn)稅率表中劃分的應(yīng)納稅所得額級距和稅率，先用全額累進(jìn)方法計算出稅額，再減去用超額累進(jìn)方法計算的應(yīng)納稅額以后的差額。

當(dāng)超額累進(jìn)稅率表中的級距和稅率確定以后，各級速算扣除數(shù)也固定不變，成為應(yīng)納稅額時的常數(shù)。這樣計算起來就簡單多了。比如，綜合所得個人所得稅稅率表（含速算扣除數(shù)），全年應(yīng)納稅所得額為超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。

上例如果采用速算扣除數(shù)的方法計算就簡單了，即應(yīng)繳納的個人所得稅=90000元*10%-2520元=6480元

另外，不是全部的個人所得稅應(yīng)稅項目都采用超額累進(jìn)稅率，比如，利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得和偶然所得，不適用超額累進(jìn)稅率，其適用的是20%的比例稅率。

總之，用速算扣除數(shù)，計算個人所得稅超額累進(jìn)稅率簡單快捷，可以簡化計算過程。而如果不采用速算扣除數(shù)，則在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額時，需要分別計算每一級數(shù)的稅額再相加，級數(shù)越大則計算越麻煩，出現(xiàn)計算錯誤的概率也就越大。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年2月23日

【第5篇】等級個人所得稅

一、個人經(jīng)營所得稅稅率計算方式是怎樣的

1、全年個稅區(qū)間不超過30000元，稅率5%，新速算扣除數(shù)02、全年個稅區(qū)間30000元-90000元，稅率10%，新速算扣除數(shù)15003、全年個稅區(qū)間90000元-300000元，稅率20%，新速算扣除數(shù)105004、全年個稅區(qū)間300000元-500000元，稅率30%，新速算扣除數(shù)405005、全年個稅區(qū)間超過500000元，稅率35%，新速算扣除數(shù)65500個人所得稅綜合所得稅率表1、個稅區(qū)間0-3000元，稅率3%，新速算扣除數(shù)0;

2、個稅區(qū)間3000元-12000元，稅率10%，新速算扣除數(shù)210;

3、個稅區(qū)間12000元-25000元，稅率20%，新速算扣除數(shù)1410;

4、個稅區(qū)間25000元-35000元，稅率25%，新速算扣除數(shù)2660;

5、個稅區(qū)間35000元-55000元，稅率30%，新速算扣除數(shù)4410;

6、個稅區(qū)間55000元-80000元，稅率35%，新速算扣除數(shù)7160;

7、個稅區(qū)間大于80000元，稅率45%，新速算扣除數(shù)1。

法律依據(jù)

《中華人民共和國個人所得稅法》第三條

個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;

(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;

(三)利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十

二、個體戶營業(yè)執(zhí)照怎么辦理

確定個體工商戶經(jīng)營場所所在的工商所，到管轄的工商部門辦理。給自己的店鋪取好名字。名稱通過后，進(jìn)行開業(yè)登記申請，填好表格，工商部門就可以進(jìn)行設(shè)立登記的受理了。如果是代辦，還需填委托書。個體工商戶營業(yè)執(zhí)照辦理一般只需三個工作日，如果效率比較高的單位，當(dāng)天就可以拿到執(zhí)照了。

進(jìn)行申請個體工商戶名稱通過的，會發(fā)放《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》，然后憑《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》到相關(guān)部門辦理許可證或批準(zhǔn)文件;辦理許可證或者批準(zhǔn)文件的，審核通過之后，就可以開始準(zhǔn)備相關(guān)材料進(jìn)行辦理營業(yè)執(zhí)照，對于符合情形的，一般來說一周內(nèi)就會頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照了。

個體經(jīng)營戶是指經(jīng)營所得成果全部屬于個人，國家規(guī)定個體經(jīng)營戶也要繳納相應(yīng)的稅費，比如個人所得稅等。個人經(jīng)營戶還必須具有營業(yè)執(zhí)照，并且每年進(jìn)行一次年檢，辦理營業(yè)執(zhí)照要到工商局進(jìn)行辦理，一般需要三個工作日。

【第6篇】初級會計個人所得稅

個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅額的計算

(1)應(yīng)納稅所得額=每年收入額-費用扣除-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

(2)每年收入額=工資、薪金所得+勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得×(1-20%)+稿酬所得×(1-20%)×70%

【提示】專項附加扣除

①子女教育：每個子女每年12000元(每月1000元)，n個孩子可以扣n份。

②繼續(xù)教育：

a.學(xué)歷學(xué)位教育：每年4800(每月400元)定額扣除，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

b.職業(yè)教育：取得相關(guān)證書的年度，一次性扣除3600元(定額扣除)。

③大病醫(yī)療：按照每年80000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實扣除(個人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費用支出)。

④住房貸款利息：償還貸款期間，每年12000元(每月1000元)定額扣除，即使每年貸款利息低于1.2萬元，也按照上述標(biāo)準(zhǔn)扣除，且扣除期限最長不超過240個月。

⑤住房租金：直轄市、省會(首府)、計劃單列市，每月1500元;市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的其他城市，每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人的其他城市，每月800元。

⑥贍養(yǎng)老人：獨生子女：每年24000元(每月2000元);非獨生子女：一起分?jǐn)偯吭?000元，每人分?jǐn)偛荒艹^每月1000元?？鄢痤~不隨人數(shù)增加。

【第7篇】個人所得稅稅級

最近，國家統(tǒng)計局編著出版的《中國統(tǒng)計年鑒2022》公布了2023年31個省份的城鎮(zhèn)非私營單位和私營單位的就業(yè)人員平均工資數(shù)據(jù)。

2023年全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員年平均工資為106837元，比上年增加9458元，名義增長9.7%。2023年全國城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員年平均工資為62884元，比上年增加5157元，名義增長8.9%。

在工資統(tǒng)計調(diào)查中的非私營法人單位，包括國有單位、集體單位、聯(lián)營經(jīng)濟、股份制經(jīng)濟、外商投資經(jīng)濟、港澳臺投資經(jīng)濟等單位。整體上，非私營單位的平均工資大幅高于私營單位的平均工資。2023年，我國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員年平均工資首次超過10萬元大關(guān)。

從平均工資來看，非私營單位中，北京、上海、西藏、天津、浙江、廣東、江蘇、青海、寧夏和重慶共10個省份超過10萬元。10個省份中，6個來自東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，即京滬津三大直轄市和粵蘇浙三個東南沿海經(jīng)濟大省。沿海發(fā)達(dá)地區(qū)外，西部地區(qū)的西藏、青海、寧夏、重慶也位居前十。

其中，北京和上海兩地的平均工資均超過19萬元，在各省份中遙遙領(lǐng)先。京滬兩地是我國總部經(jīng)濟最為突出的兩個城市。此外，兩地金融機構(gòu)多，研發(fā)創(chuàng)新十分突出。總體上，京滬兩地高薪崗位多，平均工資也高。

數(shù)據(jù)顯示，分行業(yè)來看，19個行業(yè)大類中，年平均工資最高的3個行業(yè)分別是信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)201506元，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)151776元，金融業(yè)150843元，分別為全國平均水平的1.89倍、1.42倍和1.41倍。京滬兩大直轄市也是這些高收入行業(yè)最集中的地區(qū)。

相比之下，工資較低的地區(qū)主要位于中部和東北地區(qū)，有10個省份非私營單位平均年薪低于9萬元，分別是河南、黑龍江、山西、河北、吉林、江西、甘肅、湖南、遼寧和廣西。

在城鎮(zhèn)私營單位中，北京、上海、廣東、浙江、江蘇位居前五。這其中，北京私營單位平均工資達(dá)到了10萬元，是全國唯一一個私營單位就業(yè)人員平均工資突破10萬元大關(guān)的省份。北京之后，上海以9.6萬元位居第二。第一經(jīng)濟大省廣東以7.3萬元位居第三。私營單位平均工資前五的省份，全部都來自東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū)。

有8個省份2023年私營單位就業(yè)人員平均工資低于5萬元，分別是黑龍江、山西、甘肅、吉林、河南、河北、廣西和云南。

貧富差距的巨大讓更多的窮人被平均了，否則，你怎么可能相信一半以上的人平均工資超過12萬呢。

最近福布斯中國內(nèi)地富豪100強，北京、上海、深圳、杭州、廣州等都是富豪最多的地方。但是不好意思，先別把鍋讓富豪背，因為富豪不參與這里的平均工資。

你不信也沒辦法，富豪不拿工資，他們拿的是股票，他們的私人消費全部走公司帳，房子，車子都是公司的，還能幫公司抵稅，僅有的一點財富還入了信托，死了也不讓你抽稅。因此，他們的工資一般是0或者最低工資，意思意思就好。

所以，參與工資平均的主要還是那些高級打工仔，我們常說的職業(yè)經(jīng)理人。

比如說格力空調(diào)的董明珠，500的年薪，一直在各大采訪中明確表示還有200萬交稅，工資真的不高，一定參與平均。還有各個上市公司的國企領(lǐng)導(dǎo)，私企職業(yè)經(jīng)理人，從個人所得稅app這個角度，他們也跑不掉。

我們隨便選一個行業(yè)，比如說零售行業(yè)，看看2023年的職業(yè)經(jīng)理人榜單20名（老板就直接排除掉，看了意義不大），誰站在了平均工資統(tǒng)計的最高點：

打工一族，最貴的是李寧日本人6600萬，最便宜的是居然之家張建，也要588萬。這還只是毛利較低的辛苦行業(yè)：零售行業(yè)。

還有我們一些我們熟知的上市國企，比如下方浙江的國企上市經(jīng)理人薪酬，這些肯定是非私營單位統(tǒng)計的薪酬最高點，500萬左右的薪酬是目前統(tǒng)計的浙江非私營單位平均12萬薪酬的41倍。

所以，被平均后，19萬平均薪酬這個看上去夸張到讓人羨慕甚至于痛苦的數(shù)字，就變得好像也是合理的了。

那到底真實的實際情況會是如何呢，可能我們每個人拋點干貨會更有說服力。

以一家位于廣州的私營地產(chǎn)公司2023年的商業(yè)總部崗位薪資為例：

崗位名稱

崗位級別

固定年薪

招商總監(jiān)

高級經(jīng)理級

280,000

招商經(jīng)理

經(jīng)理級

210,000

招商主管

主管級

120,000

推廣總監(jiān)

高級經(jīng)理級

360,000

品牌主管

主管級

120,000

酒店品牌主管

主管級

125,000

中級平面設(shè)計師

專員級

115,000

平面設(shè)計師

專員級

85,000

高級招商主管

高級主管級

115,000

物業(yè)總監(jiān)

高級經(jīng)理級

320,000

品質(zhì)經(jīng)理

經(jīng)理級

180,000

工程經(jīng)理

經(jīng)理級

160,000

項目副總

高級經(jīng)理級

260,000

活動主管

主管級

110,000

產(chǎn)業(yè)總監(jiān)

高級經(jīng)理級

180,000

產(chǎn)業(yè)副總監(jiān)

高級經(jīng)理級

200,000

策劃經(jīng)理

經(jīng)理級

180,000

策劃主管

主管級

89,200

策劃專員

專員級

74,100

運營副經(jīng)理

經(jīng)理級

118,600

高級運營主管

高級主管級

118,600

運營主管

主管級

115,000

招商專員

專員級

80,000

運營主管

主管級

95,000

這個私營地產(chǎn)單位的平均工資16萬，雖然沒有超過19萬元北京上海的平均公司，但其實也是相對接近的。

但是，這里有幾個前提：

1、它屬于尚未暴雷之前的房地產(chǎn)企業(yè)；

2、它屬于商業(yè)總部崗位，大學(xué)以上水平。

3、他也被總監(jiān)級別的工資給平均了，事實上，拋去幾個高級經(jīng)理級別，大部分人的工資也還是只在10萬上下。

4、這是廣州一線城市。

因此，我絕對有理由相信90%以上的廣州人達(dá)不到以上的水平。這就是一個抽樣的代表。

列出這個表格，可能又有很多人要抨擊地產(chǎn)的所謂高薪，但事實就是如此，現(xiàn)在不就風(fēng)口轉(zhuǎn)了嗎，誰也沒有一輩子高潮，你也不可能一輩子的低谷。

所以，平均后的工資，大家看看就好，做個吃瓜群眾，也別生氣，暗暗羨慕，你看地產(chǎn)不就倒了嗎，萬一一不小心，你站在風(fēng)口了呢。

職業(yè)20多年，決定命運的不是你的努力，也不是你的學(xué)歷。

其實，就是運氣。

我是，喜歡就點贊關(guān)注，我們一起聊聊商業(yè)。

【第8篇】個人所得稅七級稅率

個稅在改革之后，相對來說個稅的稅負(fù)已經(jīng)降低了很多。個稅更是處在改革的過渡期間，在此期間個稅的計算邏輯會慢慢完善的。

當(dāng)然，我們作為納稅人對于個稅的計算，還是需要多多少少了解一下的。

工資稅點是多少？

對于工資來說，適用的稅點為3%-45%。當(dāng)然，這里的稅率需要根據(jù)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行判斷。

具體來說，工資薪金所得適用的稅率不是單一固定稅率，而是七級超額累進(jìn)稅率。工資薪金所得計算個稅時，應(yīng)納稅所得額不同，適用的稅率也不同。

基本的原則就是，應(yīng)納稅所得額越高，適用的稅率也會變高。

根據(jù)具體的稅率來看，稅率之間的差異還是很大的。畢竟，對于工資來說最低的稅率只有3%，而最高的稅率可以達(dá)到45%，它們之間差了15倍！

而且工資薪金所得由于在年度匯繳清算時，需要并入綜合所得計算個稅，預(yù)扣預(yù)繳的稅率和匯算清繳的稅率也會出現(xiàn)差異。

舉例說明：

1、假設(shè)虎虎的月工資是10000。另外，每月可以扣除的“三險一金”是1750、專項附加扣除是2000。

虎虎每月的應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1750-2000=1250。

適用的稅率是3%。

應(yīng)納個稅=1250*3%=37.5。

對于虎虎來說，由于年應(yīng)納稅所得=1250*12=15000＜36000，所以虎虎在預(yù)扣預(yù)繳時，每個月適用的稅率都是3%、繳納的個稅都是37.5。

2、假設(shè)虎虎的月工資是120000。另外，每月可以扣除的“三險一金”是21000、專項附加扣除是2000。

一月份，虎虎的應(yīng)納稅所得額=120000-5000-21000-2000=92000。

適用的稅率10%、速算扣除數(shù)2520。

應(yīng)納個稅=92000*10%-2520=6680。

二月份，虎虎的應(yīng)納稅所得額=120000*2-5000*2-21000*2-2000*2=184000。

適用稅率20%、速算扣除數(shù)是16920。

累計應(yīng)納個稅=184000*20%-16920=19880。

本月應(yīng)補稅額=19880-6680=13200。

其他月份的基本計算過程，和一二月份的類似，虎虎就不再一一列舉了。

小結(jié)：

通過上面的兩個例子，我們就能發(fā)現(xiàn)區(qū)別了！第一個例子當(dāng)中，由于工資低，一年當(dāng)中每個月適用的稅率都是一樣的。畢竟，個稅稅率和收入有直接的關(guān)系！

而在第二個例子當(dāng)中，由于收入高，隨著時間的推移適用的稅率也是逐步增高。第一月的時候，適用的稅率是10%，而到了第二個月適用的稅率就變成了20%。

當(dāng)然，后面幾個月的計算過程，虎虎沒有列出來。實際上在第二個例子當(dāng)中，到了11月的時候，適用的稅率已經(jīng)從最開始的10%，升高到了45%的最高稅率。稅率的變化還是很明顯的。

個稅稅率又降低了

個稅的變化還是很快的，這不專項附加扣除，已經(jīng)從六項變成了七項。對于我們來說，專項附加扣除增加后，又能降低我們適用的稅率了。

“3歲以下嬰幼兒照護費用專項附加扣除”的扣除限額是每月1000，即使按照夫妻雙方平攤扣除，一個人每月還能添加500的稅前扣除額呢！

我們千萬不能小看這500或1000的稅前扣除額，關(guān)鍵時候再小的金額都能影響使用的稅率呀！

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【第9篇】個人所得稅含稅級距

【編者按】

陳昌杰律師是貴州行泰律師事務(wù)所的律師，也是稅盟“稅務(wù)律師千人孵化培養(yǎng)計劃”第四期麒麟使者，他參加稅務(wù)律師轉(zhuǎn)型不到六個月，刻苦努力，不斷思考，筆耕不綴，在律師轉(zhuǎn)型稅務(wù)律師的思維上很下功夫，對律師稅收法律服務(wù)有比較深刻的理解和認(rèn)知。

上周日，本公號發(fā)表了他撰寫的《一場只會在稅盟稅務(wù)律師中發(fā)生的討論》，今天，他又在通讀稅盟導(dǎo)師陳春林律師的文章后，作了進(jìn)一步的引申思考，并將研究心得撰寫成文，本公號再次刊發(fā)，以饗讀者。

陳昌杰律師是優(yōu)秀的，他是稅盟數(shù)百位轉(zhuǎn)型優(yōu)秀稅務(wù)律師的代表，這些律師的飛速成長，說明稅盟培養(yǎng)路徑之正確，也表明稅務(wù)律師前景無限美好。

本文約2200余字，閱讀用時9分鐘

昨日，“稅務(wù)律師圈”公號發(fā)表了稅盟導(dǎo)師陳春林律師的文章《“交易價款未明確含稅與否”背后的稅法意義是什么？》，文章從理論與實踐角度，深入透徹地闡述了合同價款“含稅”、“不含稅”以及“不明確含稅”等情形的稅收含義和法律意義，拜讀甚感清晰。

其實，關(guān)于合同價款“不明確含稅”，在稅收上就是“不含稅”，這在稅盟內(nèi)并不存在分歧，通過陳春林律師的文章，筆者也意識到業(yè)內(nèi)仍有不少人對此有誤解。受該文啟發(fā)，筆者今作延伸思考，獻(xiàn)丑于大方各家。

筆者于本文所討論的，是基于合同約定價格未明確是否含稅（注：指增值稅）時，合同約定價款按不含稅價格處理，若有存疑，請參閱陳春林律師《“交易價款未明確含稅與否”背后的稅法意義是什么？》一文，該文對此問題有十分深刻和詳實的論證。

為便于理解，筆者通過一個案例的稅負(fù)對比來完成論證：

甲、乙二公司都是增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅均按25%稅率繳納。甲公司為建設(shè)工程施工企業(yè)，承建乙公司發(fā)包的工程，合同約定固定總價4000萬元，合同未明確約定工程價款是否含稅。甲公司提供建筑服務(wù)，適用9%的增值稅稅率。

一、將未明確約定是否含稅的合同價格視為“含稅價”時，甲公司在增值稅和企業(yè)所得稅上面臨的風(fēng)險

1、甲公司的增值稅風(fēng)險

“不含稅”：4000萬元工程款不含稅，銷項稅額=4000×9%=360萬元；

“含稅”：合同不含稅價=4000÷（1+9%）=3669.72萬元，銷項稅額=3669.72×9%=330.28萬元。

由于將4000萬元工程款視作含稅價，導(dǎo)致甲公司銷售額由4000萬元降低為3669.72萬元，甲公司少計收入4000-3669.72=330.28萬元。在進(jìn)項稅額固定的情況下，少繳增值稅款=360-330.28=29.72萬元。除補繳增值稅、滯納金和罰款外，還可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

2、甲公司的企業(yè)所得稅風(fēng)險

計算企業(yè)所得稅，以不含稅收入作為基礎(chǔ)。故：

“不含稅”：4000萬元工程款為不含稅價，假定稅前扣除額為3000萬元，甲公司對應(yīng)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（4000-3000）×25%=250萬元。

“含稅”：合同不含稅價為3669.72萬元，甲公司對應(yīng)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（3669.72-3000）×25%=167.43萬元。

對比：在成本費用及其它扣除完全相同的情況下，甲公司因?qū)?000萬元工程款視作含稅價款，少繳企業(yè)所得稅=250-167.43=82.57萬元。將承擔(dān)補繳企業(yè)所得稅、滯納金、罰款的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將被依法追究刑事責(zé)任。

二、將未明確約定是否含稅的合同價格視為“含稅價”時，給乙公司帶來的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)

如前述案例，在將4000萬元工程款視為含稅價的情況下，合同不含稅價為3669.72萬元。付給甲公司的不含稅工程款，是乙公司企業(yè)所得稅可扣除的金額，乙公司企業(yè)所得稅少扣除330.28萬元（4000-3669.72），相當(dāng)于多繳納企業(yè)所得稅=330.28×25%=82.57萬元。

當(dāng)然乙公司并未吃虧，雖然多繳了企業(yè)所得稅82.57萬元，但可以少承擔(dān)4000萬元作為不含稅價對應(yīng)的360萬元增值稅。如此看來，似乎對乙公司是劃算的，乙公司的選擇也貌似合理。

但是，眾所周知，增值稅是間接稅，納稅義務(wù)人不是稅款的實際負(fù)擔(dān)人，買方負(fù)擔(dān)增值稅是通過賣方收取并繳納實現(xiàn)的。

對于未明確約定是否含稅的合同價格，稅務(wù)機關(guān)將認(rèn)定為不含稅價，因此甲公司將被要求補繳稅款。一旦甲公司按4000萬元為不含稅價補繳增值稅，甲公司可以依據(jù)《增值稅暫行條例》等規(guī)定和雙方合同約定，要求乙公司承擔(dān)應(yīng)付的增值稅稅款360萬元。

屆時，乙公司支付了少付的增值稅稅款360萬元，那么其對應(yīng)的企業(yè)所得稅稅前扣除金額就變成了4000萬元，多繳納的企業(yè)所得稅82.57萬元可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅，而乙公司是否有勇氣向稅務(wù)機關(guān)申請退稅并接受稅務(wù)機關(guān)相應(yīng)的核查呢？如果缺乏退稅的勇氣，那么乙公司多繳的企業(yè)所得稅也將轉(zhuǎn)化為沉沒成本。

結(jié)語：

稅收法律服務(wù)必須由專業(yè)稅務(wù)律師來做，這樣的結(jié)論放在這里再貼切不過?！敖忉尅笔锹蓭煹膱?zhí)業(yè)技能，只有在法律職業(yè)資格考試中，才會要求應(yīng)試者準(zhǔn)確把握“字面解釋”、“文義解釋”、“系統(tǒng)解釋”等專業(yè)術(shù)語的區(qū)別，而在律師實務(wù)中，才會要求把上述學(xué)術(shù)用語的解釋轉(zhuǎn)化為實實在在的案件分析。

陳春林律師對“含稅價”和“不含稅價”的分析論證，正是律師解釋學(xué)技能的生動體現(xiàn)。與一般律師相比，通曉稅務(wù)的律師，因復(fù)合了稅收政策，所能提供的法律服務(wù)更不可同日而語。

稅盟培養(yǎng)的稅務(wù)律師，具備專業(yè)的稅收法律服務(wù)能力，已經(jīng)開始為各地納稅人提供高質(zhì)量專業(yè)的稅收法律服務(wù)。歡迎有實際需要的朋友，就近咨詢稅盟分布在全國各地的盟友，也可與筆者聯(lián)系。

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【第10篇】個人所得稅7級稅率表

個人所得稅，主要是指征稅機關(guān)對于個人而征收的一種主體稅種；而根據(jù)不同的征收項目，個人所得稅又大致可以分為以下幾種：

一、個人綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，適用7級超額累進(jìn)稅率（最低稅率為3%、最高稅率為45%）。

二、個人經(jīng)營所得，適用5級超額累進(jìn)稅率（最低稅率為5%、最高稅率為35%）。

三、個人分紅所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。

那么，下半年如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？

個人代開發(fā)票，也就是我們常說的自然人代開發(fā)票；主要是針對于未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人，因臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營或者提供勞務(wù)，獲得相應(yīng)的報酬后，而無法為對方合作單位直接開具發(fā)票的問題。

這個時候，個人可以到地方稅收園區(qū)的稅務(wù)大廳做臨時稅務(wù)登記，申請自然人代開發(fā)票；由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額、代扣代繳稅費，并且可幫助個人直接開具相應(yīng)的發(fā)票給受票方企業(yè)單位。

稅收園區(qū)代開的優(yōu)勢：

1、操作便捷、效率高；無需注冊公司、也不用自然人到場，在線提供相應(yīng)資料即可，1-3個工作日直接由稅局出票，全國郵寄完成交付。

2、綜合稅率極低；如果個人到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳申請自然人代開，是按照20%-40%的個人勞務(wù)報酬正常繳納稅費；如果是在國內(nèi)的稅收園區(qū)申請自然人代開，綜合稅率在0.5%左右（個稅核定0.5%、免征收增值稅、附加稅）。

3、開票品目范圍廣；幾乎各行業(yè)、各類別的發(fā)票品目皆可代開（如服務(wù)類的居間費、技術(shù)服務(wù)、市場推廣費等，商貿(mào)類的五金銷售、電子元器件等，建筑類的砂石、鋼材、運輸、勞務(wù)費等）。

自然人代開注意事項：

1、自然人的年齡建議不要超過60周歲，且不能為實體企業(yè)的法人、股東、監(jiān)事和財務(wù)人員

2、必須確保業(yè)務(wù)真實，在雙方簽訂的有效合同之上，開具與業(yè)務(wù)相符的發(fā)票（避免涉嫌虛開）

3、可以異地代開；人是流動的，業(yè)務(wù)遍布全國，沒有絕對地要求必須在業(yè)務(wù)發(fā)生地或者常駐地代開

綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關(guān)注，公眾號，節(jié)稅寶典。2022下半年，如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？希望今天的介紹可以幫助到有需要的朋友哦。

另外，如果個人長期對外承接業(yè)務(wù)，還可以在稅收園區(qū)成立一家工作室（小規(guī)模個人獨資企業(yè)或者個體工商戶）享受個人經(jīng)營所得稅0.6%-1%左右的定額核定征收政策，可開專票、普票和對公、對私轉(zhuǎn)賬（可以異地辦公，行業(yè)幾乎沒有限制）。

【第11篇】個人所得稅等級表

專項附加扣除表格填寫模板文檔填寫說明

1、模版適用范圍。本模版適用于個人在扣除年度內(nèi)，填寫并向扣繳義務(wù)人（支付工資薪金的單位）提供符合稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除信息，在工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳時進(jìn)行稅前扣除。

2、專項附加扣除報送方式。個人可將采集的信息提供給扣繳義務(wù)人，在扣繳個人所得稅時，進(jìn)行專項附加扣除；也可在年終匯算清繳自行申報時，自行辦理專項附加扣除。

3、不涉及專項附加扣除的個人，無需填寫本模版。

4、請勿修改模版已有的內(nèi)容，包括底部標(biāo)簽頁的名稱；請勿手動修改或填寫背景色為灰色的單元格。

5、填寫模版時，請關(guān)注模版每頁的頂部說明和單元框的提示說明。

6、信息采集失敗的處理。如因填寫不規(guī)范，可能導(dǎo)致扣繳義務(wù)人信息采集失敗，影響個人享受專項附加扣除。如遇到扣繳義務(wù)人未及時為個人辦理專項附加扣除的情況，可與扣繳義務(wù)人核實確認(rèn)。

7、信息變化的處理。個人填寫的專項附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)及時變更相關(guān)信息項，并重新提供給扣繳義務(wù)人。

本說明涉及的人員、房產(chǎn)、入學(xué)、養(yǎng)老、證書等信息均為虛構(gòu)，請勿對號入座。您填寫時，請依法如實填報。

【第12篇】個人所得稅級次

合理籌劃個人所得稅，減少繳納個人所得稅，不僅降低企業(yè)成本，提高員工工作積極性，還有利于擴大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。在不違反國家稅收政策的前提下，充分運用納稅優(yōu)惠政策合理避稅，為職工減輕納稅負(fù)擔(dān)，對于個人所得稅較為現(xiàn)實的稅收籌劃方法，我們想到以下幾方面：

1、住房公積金政策

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的財稅〔2006〕10號《關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》規(guī)定，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12％的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個人實際領(lǐng)（支）取原提存的住房公積金時，免征個人所得稅。根據(jù)《住房公積金管理條例》第三條職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。

所以，公司給員工繳納住房公積金比例、繳納基數(shù)不要偏低，可以充分利用稅收政策，提高繳納住房公積金，給予員工更高的福利政策，從三種情況可以減少繳納個人所得稅；一方面按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金后，可以在個人所得額中扣除，不繳納個人所得稅；二方面按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金后，可以降低個人所得稅級次，減少繳納個人所得稅；三方面按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)單位繳存住房公積金的部分可以替換給予的工資薪酬，減少個人所得額，少繳納個人所得稅。

2、補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）

根據(jù)財政部、人力資源社會保障部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文，財稅〔2013〕103號《關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》規(guī)定，個人企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。

職業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。

所以，公司可以適當(dāng)通過建立職業(yè)年金賬戶，以便減少繳納個人所得稅。

鼎達(dá)奎源小編為您服務(wù)：

3、巧用年終一次性獎金、利用級差、扣除項目測算，合理納稅籌劃，爭取利潤

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定，雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除'雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額'后的余額，確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。根據(jù)這一優(yōu)惠政策，可以根據(jù)實際情況將年終獎的發(fā)放時間和年終獎與工資的比例進(jìn)行調(diào)整以達(dá)到節(jié)稅目的。

通過超額累進(jìn)稅率存在'臨界點'效應(yīng)，根據(jù)測算，單位發(fā)放年終獎存在'盲區(qū)'，在'臨界點'附近，年終獎的數(shù)額的稍微變化，可能帶來的是高達(dá)幾萬元的稅負(fù)，單位在年終獎的發(fā)放過程中，應(yīng)避免以下6個盲區(qū)：

6個盲區(qū)

超過盲區(qū)稅負(fù)增加額

18001元-19283.33元

發(fā)18001比18000元多繳納稅款1154.10元

54001元-60187.50元

發(fā)54001元比54000元多繳納稅款4950.20元

108001元-114600元

發(fā)108001元比108000元多繳納稅款4950.20元

420001元-447500元

發(fā)420001元比420000元多繳納稅款19250.30元

660001元-706538.46元

發(fā)660001元比660000元多繳納稅款30250.35元

960001元-1120000元

發(fā)960001元比960000元多繳納稅款88000.45元

可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)單位發(fā)給員工的年終獎為960001元時，會比發(fā)放960000元多交近9萬余元的個人所得稅，我們建議，如果單位發(fā)放的年終獎處于上述盲區(qū)，單位可以并入工資或通過實物等其他福利形式發(fā)給員工，從員工角度而言，甚至可以通過與單位溝通，放棄部分年終獎，以取得實發(fā)金額。

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、民政部《關(guān)于公益捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕160號）第八條規(guī)定，公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)在接受捐贈時，應(yīng)按照行政管理級次分別使用由財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門印制的公益性捐贈票據(jù)，并加蓋本單位的印章。對個人索取捐贈票據(jù)的，應(yīng)予以開具。新設(shè)立的基金會在申請獲得捐贈稅前扣除資格后，原始基金的捐贈人可憑捐贈票據(jù)依法享受稅前扣除。部分經(jīng)過批準(zhǔn)的基金會，如農(nóng)村義務(wù)教育基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國紅十字會等，個人向其捐贈的所得，按照規(guī)定可以在計算個人應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

【第13篇】個人所得稅不含稅級距稅率表

最常用個人所得稅稅率表！

大家好，我是簡記的小編老17。首先感謝大家關(guān)注我們簡記的微信公眾號，我會不間斷的為大家整理撰寫一些關(guān)于政策與熱點類財稅文章供大家參考。好了，廢話不多說，我們直接上干貨吧。

今天要介紹給大家的是個人所得稅的稅率表，這個表在生活中的使用率相信不用我多說了，好了直接上貨！

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

個人所得稅稅率表（一）

級數(shù)

應(yīng)納稅所得額(含稅)

應(yīng)納稅所得額(不含稅)

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1500元的

不超過1455元的

3

0

2

超過1500元至4,500元的部分

超過1455元至4,155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

超過4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

超過7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元的部分

超過27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

超過41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超過57,505的部分

45

13,505

說明：1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

個人所得稅稅率表（二）

級數(shù)

平均每月收入

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1500元的

3

0

2

超過1500元至4,500元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

45

13,505

說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

個人所得稅稅率表（三）

級數(shù)

含稅級距

不含稅級距

稅率 (%)

速算扣除數(shù)

1

不超過15,000元的

不超過14,250元的

5

0

2

超過15,000元到30,000元的部分

超過14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超過30,000元至60,000元的部分

超過27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超過60,000元至100,000元的部分

超過51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超過100,000元的部分

超過79,750元的部分

35

14,750

說明：1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務(wù)報酬所得

個人所得稅稅率表（四）

級數(shù)

含稅級距

不含稅級距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過20,000元的

不超過16,000元的

20

0

2

超過20,000元到50,000元的部分

超過16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超過50,000元的部分

超過37,000元的部分

40

7,000

說明：1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。

六、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元;4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

歡迎大家關(guān)注我們的微信公眾號（51jianji）我們會幫您解決各種財稅問題。