新個人所得稅計算表（16篇）

【第1篇】新個人所得稅計算表

定了！新增一個稅！

10月25日，財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于對電子煙征收消費稅的最新公告，其中，明確了將電子煙納入消費稅征收范圍，在煙稅目下增設(shè)電子煙子目。電子煙實行從價定率的辦法計算納稅。生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。11月1日起執(zhí)行。

現(xiàn)在，跟著小編一起來看看具體政策吧！

電子煙征收消費稅公告

財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于對電子煙征收消費稅的公告

財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局公告2023年第33號

為完善消費稅制度，維護稅制公平統(tǒng)一，更好發(fā)揮消費稅引導(dǎo)健康消費的作用，現(xiàn)就對電子煙征收消費稅有關(guān)事項公告如下：

一、關(guān)于稅目和征稅對象

將電子煙納入消費稅征收范圍，在煙稅目下增設(shè)電子煙子目。

電子煙是指用于產(chǎn)生氣溶膠供人抽吸等的電子傳輸系統(tǒng)，包括煙彈、煙具以及煙彈與煙具組合銷售的電子煙產(chǎn)品。煙彈是指含有霧化物的電子煙組件。煙具是指將霧化物霧化為可吸入氣溶膠的電子裝置。

電子煙進出口稅則號列及商品名稱見附件。

二、關(guān)于納稅人

在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)（進口）、批發(fā)電子煙的單位和個人為消費稅納稅人。

電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人，是指取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，并取得或經(jīng)許可使用他人電子煙產(chǎn)品注冊商標(biāo)（以下稱持有商標(biāo)）的企業(yè)。通過代加工方式生產(chǎn)電子煙的，由持有商標(biāo)的企業(yè)繳納消費稅。電子煙批發(fā)環(huán)節(jié)納稅人，是指取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證并經(jīng)營電子煙批發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)。電子煙進口環(huán)節(jié)納稅人，是指進口電子煙的單位和個人。

三、關(guān)于適用稅率

電子煙實行從價定率的辦法計算納稅。生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。

四、關(guān)于計稅價格

納稅人生產(chǎn)、批發(fā)電子煙的，按照生產(chǎn)、批發(fā)電子煙的銷售額計算納稅。電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人采用代銷方式銷售電子煙的，按照經(jīng)銷商（代理商）銷售給電子煙批發(fā)企業(yè)的銷售額計算納稅。納稅人進口電子煙的，按照組成計稅價格計算納稅。

電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人從事電子煙代加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分開核算持有商標(biāo)電子煙的銷售額和代加工電子煙的銷售額；未分開核算的，一并繳納消費稅。

五、關(guān)于進、出口政策

納稅人出口電子煙，適用出口退（免）稅政策。

將電子煙增列至邊民互市進口商品不予免稅清單并照章征稅。

除上述規(guī)定外，個人攜帶或者寄遞進境電子煙的消費稅征收，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。電子煙消費稅其他事項依照《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》等規(guī)定執(zhí)行。

本公告自2023年11月1日起執(zhí)行。

電子煙進出口稅則號列及商品名稱

注：

①為《中華人民共和國進出口稅則〔2022〕》的稅則號列。

②除標(biāo)注ex的稅則號列外，商品名稱僅供參考，具體商品范圍以《中華人民共和國進出口稅則〔2022〕》中的稅則號列對應(yīng)的商品范圍為準(zhǔn)。

③ex表示進口商品應(yīng)在該稅則號列范圍內(nèi)，以具體商品描述為準(zhǔn)。

【第2篇】房產(chǎn)個人所得稅最新規(guī)定

最新消息，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告。

其中，個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

根據(jù)公告規(guī)定：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹等情形，不征收個人所得稅…

為貫徹落實修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，做好政策銜接工作，現(xiàn)將個人取得的有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的事項公告如下：

一、個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

二、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規(guī)定，符合以下情形的，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：

（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

前款所稱受贈收入的應(yīng)納稅所得額按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第四條規(guī)定計算。

三、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

前款所稱禮品收入的應(yīng)納稅所得額按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第三條規(guī)定計算。

四、個人按照《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規(guī)定，領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目，由保險機構(gòu)代扣代繳后，在個人購買稅延養(yǎng)老保險的機構(gòu)所在地辦理全員全額扣繳申報。

五、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。下列文件或文件條款同時廢止：

（一）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于銀行部門以超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金征收個人所得稅問題的批復(fù)》（財稅字〔1995〕64號）；

（二）《國家稅務(wù)總局對中國科學(xué)院院士榮譽獎金征收個人所得稅問題的復(fù)函》（國稅函〔1995〕351號）；

（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于未分配的投資者收益和個人人壽保險收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕546號）第二條；

（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第三條；

（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于股民從證券公司取得的回扣收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1999〕627號）；

（六）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》（財稅〔2005〕94號）第二條；

（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得解除商品房買賣合同違約金征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕865號）；

（八）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第三條；

（九）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第1項、第2項；

（十）《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）第一條第（二）項第3點第二段；

（十一）《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號）第二條。

特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2023年6月13日

【第3篇】新個人所得稅

個人所得稅是大家最關(guān)注的稅種之一，今天我們就來聊聊個人所得稅。建議大家保存收藏，以后遇到個稅的問題，再也不用慌了！

重點內(nèi)容搶先看：

◆ 個人所得稅納稅方式變了，到手薪資可能差上萬元！

◆ 個人所得稅降了，2021最新個人所得稅稅率表來了！

◆ 哪些可以稅前扣除？哪些不可以稅前扣除？

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個人所得稅繳納方式有變！

到手薪資可能差上萬元！

從2023年1月1日起，年終獎就要并入當(dāng)年綜合所得一并計算繳納個人所得稅了，而今年（2023年）內(nèi)的年終獎收入仍可以單獨計稅。稅稅幫大家算了算，年內(nèi)發(fā)、年后發(fā)，到手獎金可能差上萬元！

圖片來源：中國政府網(wǎng)微信公眾號

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，今年年內(nèi)取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。到了明年取得的收入，就只有合并計稅一種方式了。

單獨計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。

舉兩個“例子：

a公司小王，2023年工資扣除三險一金、免征額等后，應(yīng)納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨計稅的方式，小王共需繳納900元個稅，年終獎到手29100元；按合并計稅的方式，相當(dāng)于年終獎扣稅6000元，到手24000元。對小王來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎差了5100元。

b公司小李，2023年工資扣除三險一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。

總結(jié)一下，單獨計稅適用于工資高于年終獎的員工，合并計稅則適用于年終獎較多的員工。

可能有小伙伴會好奇，為什么年終獎要全部納入綜合所得呢？

過去年終獎都是單獨計稅的，就存在甲和乙兩個人工薪收入算下來都一樣多，但由于發(fā)放方式不同，導(dǎo)致繳納稅款不同的情況，是有失公平的。

比如，兩人納稅年收入均為20萬元，但甲年終獎10萬元，其余工資10萬元；乙沒有年終獎，全部是工資收入。那么按照現(xiàn)行稅率、年終獎單獨計稅，甲只要繳17270元個稅，乙卻要繳23080元個稅。

另外，年終獎單獨計稅還存在“斷檔”區(qū)間。在這些區(qū)間內(nèi)，稅前獎金多的，扣完稅到手后反而拿得少。比如丙年終獎拿了12000元，繳納360元個稅后到手11640元；丁年終獎拿了12300元，繳納1050元個稅后到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。

個稅改革后，將工資薪金、勞務(wù)報酬等勞動性所得實行綜合計稅，避免了類似月度間波動造成的稅負(fù)不公平現(xiàn)象。但國家充分考慮納稅人需求，為政策從單獨計稅轉(zhuǎn)向合并計稅設(shè)置了3年過渡期，也有助于企業(yè)安排更為合理的薪酬發(fā)放方式。

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個人所得稅降了！

2021最新個人所得稅稅率表

前段時間，國家發(fā)布最新公告，公告中明確：結(jié)合下一步修改個人所得稅法，研究推動將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除。

也就是說，納稅人計算個稅時，又多一項費用可以扣除。

在這里，稅稅也為大家整理了最新個人所得稅稅率：

依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

（二）勞務(wù)報酬所得；

個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（三）稿酬所得；

個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。

（四）特許權(quán)使用費所得；

個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得。

（五）經(jīng)營所得；

（1）個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;

（2）個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得;

（3）個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;

（4）個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

（六）利息、股息、紅利所得；

個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

（七）財產(chǎn)租賃所得；

個人出租不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

（九）偶然所得。

個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。

一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

（1）居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表

（2）居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）。

注：1.本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經(jīng)營所得稅率表

經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

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哪些可以稅前扣除？

哪些不可以稅前扣除？

一、哪些可以稅前扣除？

其中，對個稅的6項專項附加扣除，稅法上又有嚴(yán)格的規(guī)定。政策太多，小編把相關(guān)的政策要點給摘出來了，建議收藏學(xué)習(xí)~

二、哪些不可以稅前扣除？

文章來源：中華會計網(wǎng)校注冊稅務(wù)師、國家稅務(wù)總局、財政第一線，轉(zhuǎn)載請注明出處。

【第4篇】新個人所得稅怎么計算

工資薪金個稅算法不一樣。

1.按月預(yù)扣預(yù)繳—用的是年度稅率表；

2.增加專項附加扣除

【例】某公司擬于2月初發(fā)放工資，需要在1月底計算2月工資應(yīng)繳的稅款。假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個人所得稅計算過程如下：

（1）1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為：

（15000—5000—1500）×3%=255元；

（2）1-2月份累計工資應(yīng)預(yù)繳稅額為：

（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元

（3）扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為：

660元—255元=405元。

申報的關(guān)鍵點

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先搞定1月份工資的申報表

01、完成各項信息采集

先在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項附加扣除信息，并完成各自的報送、獲取反饋成功。

02、填寫1月份工資數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”點擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導(dǎo)入1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)。

03、預(yù)填專項附加扣除數(shù)據(jù)

填寫1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)后，需要在填寫工資薪金頁面點擊“預(yù)填專項附加扣除”。根據(jù)提示，系統(tǒng)將所有人員的專項附加扣除信息填入申報表。

預(yù)填成功后，請務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的excel表格！??！

04、計算1月份稅款

點擊”綜合所得申報”頁面上方的“稅款計算”按鈕，1月份累計應(yīng)扣繳稅額就會出現(xiàn)，1月工資的申報表填寫完畢，現(xiàn)在還沒到申報期（2023年1月屬期的工資薪金所得在2023年2月份征期內(nèi)才能申報），先不忙進行稅款申報。

此時，請務(wù)必導(dǎo)出1月份申報表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！

2

接下來搞定2月份工資的申報表

01、選擇系統(tǒng)次月屬期

在客戶端首頁，更改稅款所屬月份為2023年2月。

02、確定累計所得數(shù)據(jù)來源

在系統(tǒng)設(shè)置界面，點擊“申報管理”—“累計所得數(shù)據(jù)來源”，選擇本地文件獲取。

03、導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，同樣點擊“預(yù)填專項附加扣除”。

預(yù)填成功后，請務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的excel表格?。。?/p>

04、計算2月份稅款

點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”， 2月份稅款就會計算出來?？梢渣c擊“導(dǎo)出”，將計算結(jié)果以excel表格形式保存在本地使用。如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2023年1-2月的累計應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補退稅額”即2月份發(fā)放工資時應(yīng)代扣的稅款。

此時，2月工資的申報表填寫完畢，請務(wù)必導(dǎo)出2月份申報表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。。?/p>

05、錯誤糾正

如果2月申報表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報表數(shù)據(jù)不對，怎么辦？別慌，先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，調(diào)整1月申報表，重新計算稅額之后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計算界面點擊重新計算按鈕，就可以了。

專項附加扣除注意事項

問：我們公司1月15號發(fā)工資，相應(yīng)的稅款單位也扣了，有些員工在公司扣完稅以后又改了專項附加扣除信息，怎么能讓這些修改的專項附加扣除不影響已經(jīng)算好的1月稅款，而在2月份再進行累計扣除呢？

答：如果本單位1月工資及代扣稅款已經(jīng)確定，為了職工在發(fā)工資之后修改的專項附加扣除信息不影響客戶端已經(jīng)填報好的1月份申報表，在按照上述介紹，完成2月份工資的申報表填報后，請千萬注意不要在回到1月份申報表的填報界面中，再次點擊“預(yù)填專項附加扣除”按鈕，以免后續(xù)下載更新的專項附加信息，更新在了1月份的申報表中。

如果實在不小心手抖點擊了，別慌，可以再把此前導(dǎo)出的各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)表再次導(dǎo)入，恢復(fù)此前算好的數(shù)據(jù)，此時，你一定能體會到稅局小哥在上述各環(huán)節(jié)都請您備份好數(shù)據(jù)的良苦用心。

專項附加扣除可補扣—首月沒報上的不急

扣繳義務(wù)人根據(jù)員工提交的專項附加扣除信息，按月計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額納稅申報。如果員工未能及時報送，也可在以后年度內(nèi)月份補報，由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時補扣，不影響員工享受專項附加扣除。

如員工a在2023年3月份向單位首次報送其正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息，則3月份該員工可在本單位發(fā)工資時累計可扣除子女教育支出為3000元（1000元/月×3個月）。到4月份該員工可在本單位發(fā)工資時累計可扣除子女教育支出為4000元（1000元/月×4個月）。

專項附加扣除留存材料一覽表及注意事項

特別提醒 ：

1.納稅人應(yīng)將相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。

2.留存資料在申報時既不需要提交稅務(wù)機關(guān)，也不需要提交扣繳單位。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)對報送的專項附加扣除信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

4.上述資料不需要提交給扣繳義務(wù)人（及任職受雇單位）。

5.稅務(wù)機關(guān)核查專項附加扣除情況時，可提請有關(guān)單位和個人協(xié)助核查，相關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。納稅人存在報送虛假專項附加扣除信息、重復(fù)享受專項附加扣除、超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項附加扣除、拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料以及稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；五年內(nèi)再次發(fā)現(xiàn)的，視情形記入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國家有關(guān)規(guī)定實施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機關(guān)依法進行處理。

6.個人可以通過以下四個渠道填報專項附加扣除信息：

（1）自行在“個人所得稅”app填報；

（2）自行在自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁填報；

（3）自行到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳填報；

（4）提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報。

通過前三個任一渠道成功填報的專項附加扣除信息，若填報時指定由某扣繳單位申報的，該扣繳單位可在您提交的第三天后通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到您所填報的信息。您無需再向扣繳單位另行填報《扣除信息表》和提交其他資料。

【第5篇】2023年最新最全個人所得稅

目 錄

納稅人

應(yīng)納稅所得范圍

應(yīng)納稅所得額

免稅

減稅

預(yù)扣預(yù)繳

自行申報

匯算清繳

申報時間

專題：股票激勵

專題：非貨幣性投資

專題：拍賣收入

專題：購買和處置債權(quán)

個人所得稅稅率表

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問題請聯(lián)系作者刪除”

【第6篇】最新個人所得稅稅率

2019-2023年最新個人所得稅稅率表，2019-2020個稅起征點為5000元，外籍人員個稅起征點為5000元，工資個稅稅率表和年終獎個稅稅率表是相同的，但是他們的個稅計算方法是不一樣的，注意區(qū)分。

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工資預(yù)扣預(yù)繳，采用全年累計預(yù)扣預(yù)繳方式，

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

個人所得稅預(yù)扣表

（適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳）

例：某職員2023年入職，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金“等專項扣除未4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，每月減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計算個月一個預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：

（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

2月份：

（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元

3月份：

（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元

上述計算結(jié)果表明，由于2月份累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為37000元，已適用10%的稅率，因此2月份和3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳有所增高。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

應(yīng)納稅額= （年度收入總額-成本、費用 ）x 適用稅率-速算扣除數(shù)

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務(wù)報酬所得

1、每次取得勞務(wù)報酬先預(yù)交個稅：

應(yīng)納稅額= 每次收入（超過4000元）*（1-20%） x 適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅額= （每次收入（不超過4000元）-800） x 適用稅率-速算扣除數(shù)

2、年末時將工資、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費合并起來計算個人所得稅。

六、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

【第7篇】2023最新的個人所得稅！附個人所得稅必備干貨

【完整版】2023最新的個人所得稅！快收藏！附個人所得稅必備干貨！建議大家收藏備查！

（文末〇）

納稅人

應(yīng)納稅所得范圍

稅率

應(yīng)納稅所得額

專題

來源：思維導(dǎo)圖學(xué)稅法

【完整版】2023最新的個人所得稅！先到這里，關(guān)于其它個稅干貨，看下〇

【第8篇】個人所得稅新稅法

今日下午，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于對個人所得稅法修改的決定。

新個稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

修改后的個稅稅率是，請看下面的新舊個稅稅率比對表

新舊個稅稅率比對表

也許看這個大家還是不知道個稅是如何算出來的，下面給大獎講解一下新個稅如何計算，一圖讀懂！

個稅計算

這樣看應(yīng)該更加便于理解了吧，舉個更直觀的例子，比如小編月入一萬，當(dāng)然小編還沒有那么高的收入。改革之前需要繳納345元的個稅，稅制改革之后只需要繳納90元，每個月的工資就可以多拿到手255元，多拿到的錢可以帶老婆或女朋友去吃一頓大餐了。

不過關(guān)于個稅稅法修訂后也有悲觀的看法，很多一線城市對于買房落戶對個稅都是有要求的，需要連續(xù)繳納或每月繳納金額不低于一定額度，稅制改革后有沒有發(fā)現(xiàn)自己想給國家繳納點個稅，都沒有資格了？希望國家相關(guān)的一些政策也做出相應(yīng)的調(diào)整吧。

個人所得稅稅法修改了，你的工資漲了嗎？你還有資格交個稅嗎？

【第9篇】最新個人所得稅

個人所得稅稅目稅率表

稅率表一：工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率表

稅率表二：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得）稅率表

稅率表三：勞務(wù)報酬所得（一次收入畸高的實行加成征收）

附：個人所得稅稅目解釋

1.工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指：

個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得（平凡的會計人id:pf-acc）；

個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；

上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)納稅所得。

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個人按月或按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

4.勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

5.稿酬所得，是指個人因作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

6.特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

7.利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

8.財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

10.偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

11.經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

【第10篇】2023個人所得稅新政策

告訴大家一個好消息，2023年你交的個人所得稅，部分可以退了。

步驟一：下載個人所得稅app（官方的）

步驟二：選擇專項附加扣除申報，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除，如果你在單位已經(jīng)申報過相關(guān)扣除項可以略過。

步驟三：選擇辦稅-稅費申報-綜合所得年度匯算

步驟四：系統(tǒng)會自動顯示你的收入情況、納稅情況，以及可以退稅金額。

步驟五：選擇申報退稅，綁定銀行卡

然后就等著退稅了，一般來說至少能退個幾百塊吧。

還等什么，趕緊去試試吧！

【第11篇】企業(yè)年金個人所得稅最新政策

根據(jù)《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定：“一、企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費的個人所得稅處理規(guī)定：

1.企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2.個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

3.超過本通知第一條第1項和第2項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代+扣代繳，并向主管稅務(wù)機關(guān)申報解繳。

4.企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。

職業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)?！?/p>

因此，單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

【第12篇】個人所得稅稅率表最新

“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點繳納個稅，提前享受本次個稅法修改的“紅利”。

全文895字，閱讀約需2分鐘

▲圖/視覺中國

相隔不到兩月，8月27日，十三屆全國人大常委會第五次會議二審個稅法修正案草案。全國人大憲法和法律委員會相關(guān)負(fù)責(zé)人作個稅法修正案草案審議結(jié)果的報告時說，建議提請本次會議審議通過關(guān)于修改《中華人民共和國個人收入所得稅法》的決定(草案)(以下簡稱決定草案)。

提交本次全國人大常委會審議的決定草案提出：“本決定自2023年1月1日起施行”?！白?023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定的個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用”。

▲圖/視覺中國

決定草案同時規(guī)定：自2023年10月1日至2023年12月31日，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行適用本決定的個人所得稅稅率表二(經(jīng)營所得適用)計算繳納稅款。

上述規(guī)定意味著，如果本次全國人大常委會審議通過了決定草案，那么修改后的新個稅法，將于明年1月1日起實施，不過，“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點繳納個稅，提前享受本次個稅法修改的“紅利”。

新京報記者 王姝

值班編輯 花木南 吾彥祖

【第13篇】新版?zhèn)€人所得稅申報表

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第46號

為保障個人所得稅綜合所得匯算清繳順利實施，根據(jù)個人所得稅法及其實施條例等相關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)將部分修訂后的個人所得稅申報表及其填表說明予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：

一、為便于納稅人理解，?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局可以根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，補充、修改申報表提示、說明信息。

二、本公告自2023年1月1日起施行。其中，納稅人在辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳填寫免稅收入時，暫不附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告》（2023年第21號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項有關(guān)個人所得稅申報表的公告》（2023年第28號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（2023年第7號）附件4以及附件5中的《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》同時廢止。

特此公告。

附件：（點擊文末“了解更多”下載附件）

1.個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）（簡易版）（問答版）

2.個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）及境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表

3.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）

4.個人所得稅減免稅事項報告表

5.代扣代繳手續(xù)費申請表

國家稅務(wù)總局

2023年12月31日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》的解讀

為貫徹落實個人所得稅法及其實施條例（以下簡稱“稅法”）和相關(guān)政策規(guī)定，幫助納稅人更好理解并辦理納稅申報、享受有關(guān)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對部分個人所得稅申報表進行了修訂，制定了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號，以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：

一、修訂申報表的總體情況

本次個人所得稅申報表的修訂，結(jié)合稅法有關(guān)規(guī)定，進一步完善申報內(nèi)容、規(guī)范數(shù)據(jù)口徑、引導(dǎo)鼓勵網(wǎng)絡(luò)申報，旨在確保個人所得稅綜合所得年度匯算清繳（以下稱“年度匯算”）順利實施和個人所得稅重點政策有效落地。主要情況如下：

（一）根據(jù)稅法年度匯算有關(guān)規(guī)定，對沒有取得境外所得的居民個人，為便于其更好地理解并辦理年度匯算，根據(jù)不同情況，將原《個人所得稅年度自行納稅申報表》細(xì)分為《個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》，以便各類納稅人結(jié)合自身實際選用申報表，降低填報難度。

（二）根據(jù)稅法及境外所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）》及《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》，以便取得境外所得的納稅人能夠較為清晰地計算、記錄和填報抵免限額，并辦理納稅申報。

（三）根據(jù)稅法及相關(guān)政策規(guī)定，調(diào)整完善了原《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》、《個人所得稅減免稅事項報告表》相關(guān)填報內(nèi)容和說明，以便納稅人填報享受捐贈扣除和稅收優(yōu)惠。

（四）根據(jù)稅法以及“三代”手續(xù)費辦理的有關(guān)要求，設(shè)計了《代扣代繳手續(xù)費申請表》，以便扣繳義務(wù)人能夠較為便捷規(guī)范地申請個人所得稅代扣代繳手續(xù)費。

二、修訂后各申報表的使用

《公告》發(fā)布的修訂后的表證單書如下：

（一）《個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）》。該表適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”）的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。

《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》。該表適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得，且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。

《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》。該表通過提問的方式引導(dǎo)居民個人完成納稅申報，適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。

（二）《個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）》。該表適用于納稅年度內(nèi)取得境外所得的居民個人，按稅法規(guī)定進行個人所得稅年度自行申報。同時，辦理境外所得納稅申報時，需一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》，以便計算其取得境外所得的抵免限額。

（三）《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報。

（四）《個人所得稅減免稅事項報告表》。該表適用于個人在納稅年度內(nèi)發(fā)生減免稅事項，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時或者個人自行納稅申報時填報享受稅收優(yōu)惠。

（五）《代扣代繳手續(xù)費申請表》。該表適用扣繳義務(wù)人申請個人所得稅代扣代繳手續(xù)費。

三、修訂后申報表的啟用日期

修訂后的申報表自2023年1月1日起啟用。

【第14篇】農(nóng)民工個人所得稅最新

導(dǎo)語：農(nóng)民工也能退稅，我3年退給8303元，不知道這筆錢就沒了。

近日，我的銀行卡增加了一筆3547元的進賬，這筆錢是國家實行退稅以來，我第三年的額外收入，不要認(rèn)為與你無緣，只要你在外打工有代發(fā)工資這一項，工資年收入超出6萬元，你都有可能會有像我這樣一筆額外的收入。

近年來，農(nóng)民工的收入不斷提高，不少人的工資已經(jīng)超出了免稅額度，按照目前個人工資所得稅規(guī)定，只要你的年收入超出6萬元，沒有超過12萬元的情況下，不管是你自己交的稅，還是單位為你交的稅，自2023年開始，每年的3月份都可以退還給本人。

這項惠民政策，可能很多農(nóng)民工朋友并不知道，在我當(dāng)前所工作的建筑工地上，經(jīng)過我的宣傳，不少農(nóng)民工朋友還真的或多或少都退回了一部分，不少農(nóng)民工朋友感慨，還有這樣的好事，怎么這幾年里都不知道呢。

自從2023年到今年，在這3年里一共退給我8303元，假如說不知道有退稅這樣的事，這筆錢可就沒了。雖然說幾千元也不算多，但是對于我來說也不算少了，可能是我家種兩年地的利潤收入了。

看到這里我估計也有農(nóng)民朋友心動了，想了解怎樣才能知道自己交沒交稅，如何才能去退稅。其實方法很簡單，不需要你去任何部門，只要有一部智能手機就可以了，下面我就給大家分享一下退稅的具體操作方法。

一、下載注冊個人賬戶

打開自己的手機應(yīng)用商店，搜索“個人所得稅”app，點擊下載安裝到自己的手機上。然后打開“個人所得稅”app，點擊注冊，按照提示輸入個人信息，并設(shè)置登錄密碼，輕松就可以完成了。

二、查詢個人上年度繳稅情況

點“個人中心”把個人的賬號登錄之后，可以看到首頁有“2023年綜合所得稅年度匯算”這樣的標(biāo)題，然后往下滑，在常用業(yè)務(wù)里的第三項，就能看到“收入納稅明細(xì)查詢”，點擊就能看到默認(rèn)是2023年，直接點擊查詢就可以，當(dāng)然，你也可以查看往年的個人收入和納稅情況，就能夠看到你一年當(dāng)中，每月的工資發(fā)放記錄了。

三、如何申請退稅

返回“個人所得稅”app首頁，點擊“我要辦稅”就能看到“綜合所得稅年度匯算”，點開后就能看到2023年度（已開始）這個提示，目前點開還有提示要求預(yù)約，你任意預(yù)約一個日期就行了，過了3月16日也就不需要預(yù)約了，到了預(yù)約日期再操作退稅即可看到退稅進度，完成退稅操作后，一般情況下一周時間內(nèi)退稅款就自動打入到本人的銀行卡了。

在個人交稅中，還有一項“專項附加扣除”，這也是個人減少納稅總額的一個途徑，比如說，家里有在校讀書的子女和有自己需要贍養(yǎng)的老人，每人每年可以減少一萬多元的納稅額度。

這個“個人所得稅”app還是比較好懂的，只需要細(xì)心研究一下，每一項內(nèi)容也就很容易搞清楚了，我在這里也算是為大家拋磚引玉吧，希望能讓更多的農(nóng)民工朋友知道還有這樣一件好事。

也許你上一年并沒有交多少稅，那也聊勝于無，畢竟我們農(nóng)民工朋友掙錢都不容易。另外，注冊了“個人所得稅”app還有一樣好處，那就是更清楚自己每月發(fā)了多少錢的工資，還能夠知道有沒有單位給你假發(fā)工資。希望更多的農(nóng)民工朋友能看到這項福利，歡迎轉(zhuǎn)發(fā)。

【第15篇】最新個人所得稅計算公式

2018個人所得稅計算公式 個人所得稅怎么算?2018最新個人所得稅稅率表及個稅計算公式附計算公式及稅率表

2023年最新個人所得稅稅率表及個稅計算公式，讓您更容易看懂稅率表。

（一）、工資、薪金所得適用

工資、薪金所得，3500元起征點，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

2023年最新個人所得稅稅率表格

說明：1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金（五險一金） - 起征點3500元（外籍4800元）的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

個人所得稅計算公式

應(yīng)納稅所得額 = 工資收入金額 － 各項社會保險費 － 起征點（3500元）

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數(shù)

說明：如果計算的是外籍人士（包括港、澳、臺），則個稅起征點應(yīng)設(shè)為4800元。

個人所得稅應(yīng)納稅額計算（以年終獎金為例）

【解析】

（1）當(dāng)月工資超過3500，當(dāng)月工資和年終獎金分別計稅：

①找稅率

全年一次性獎金÷12個月，按其商數(shù)確定稅率和速算扣除數(shù)

②算稅額

應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

小陸月工資超過3500元，故年終獎與當(dāng)月工資分別計稅：

18000÷12=1500（商數(shù)）—找稅率（3%）和速算扣除數(shù)（0）

應(yīng)納稅額=18000×3%-0=540元

18000-540=17460元

小美月工資超過3500元，故年終獎與當(dāng)月工資分別計稅：

18001÷12=1500.08（商數(shù)）—找稅率（10%）和速算扣除數(shù)（105）

應(yīng)納稅額=18001×10%-105=1695.1元（多繳1695.1-540=1155.1元）

18001-1695.1=16305.9元

【第16篇】個人所得稅的3個優(yōu)惠新政

01

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號

為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）有關(guān)要求，現(xiàn)就個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策公告如下：

一、自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

二、個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

三、人力資源社會保障部門與稅務(wù)部門應(yīng)建立信息交換機制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。

四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機構(gòu)應(yīng)及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細(xì)申報，保證信息真實準(zhǔn)確。

五、各級財政、人力資源社會保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實，對本公告實施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。

六、本公告規(guī)定的稅收政策自2023年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。

個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2023年11月3日

02

國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第21號

為支持居民改善住房條件，根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2023年第30號）規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管事項公告如下：

一、在2023年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購買住房的，可按規(guī)定申請退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

納稅人換購住房個人所得稅退稅額的計算公式為：

新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；

新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準(zhǔn)。

現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

二、對于出售多人共有住房或新購住房為多人共有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

三、出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準(zhǔn)。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準(zhǔn)；新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準(zhǔn)。

四、納稅人申請享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)依法繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時涉及的個人所得稅，并完成不動產(chǎn)權(quán)屬變更登記；新購住房為二手房的，應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅并完成不動產(chǎn)權(quán)屬變更登記；新購住房為新房的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)刈》砍青l(xiāng)建設(shè)部門要求完成房屋交易合同備案。

五、納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，填報《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》（詳見附件），并應(yīng)提供下列資料：

（一）納稅人身份證件；

（二）現(xiàn)住房的房屋交易合同；

（三）新購住房為二手房的，提供房屋交易合同、不動產(chǎn)權(quán)證書及其復(fù)印件；

（四）新購住房為新房的，提供經(jīng)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。

稅務(wù)機關(guān)依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購住房的完稅信息，為納稅人提供申請表項目預(yù)填服務(wù)，并留存不動產(chǎn)權(quán)證書復(fù)印件和新購新房的房屋交易合同復(fù)印件；納稅人核對確認(rèn)申請表后提交退稅申請。

六、稅務(wù)機關(guān)運用住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門共享的房屋交易合同備案等信息開展退稅審核。經(jīng)審核符合退稅條件的，按照規(guī)定辦理退稅；經(jīng)審核不符合退稅條件的，依法不予退稅。

七、納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)主動繳回已退稅款。

納稅人符合本條第一款規(guī)定情形但未按規(guī)定繳回已退稅款，以及不符合本公告規(guī)定條件騙取退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定處理。

八、各級稅務(wù)機關(guān)要開展宣傳引導(dǎo)，加強政策解讀和納稅輔導(dǎo)，持續(xù)優(yōu)化辦理流程，開展提示提醒，便利納稅人享受稅收優(yōu)惠。

九、本公告執(zhí)行期限為2023年10月1日至2023年12月31日。

特此公告。

附件：居民換購住房個人所得稅退稅申請表

國家稅務(wù)總局

2023年9月30日

03

財政部?稅務(wù)總局關(guān)于法律援助補貼有關(guān)稅收政策的公告

財政部?稅務(wù)總局公告2023年第25號

為貫徹落實《中華人民共和國法律援助法》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就法律援助補貼有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。

二、法律援助機構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補貼時，應(yīng)當(dāng)為獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務(wù)報酬所得免稅申報。

三、司法行政部門與稅務(wù)部門建立信息共享機制，每一年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始前，交換法律援助補貼獲得人員的涉稅信息。

四、本公告所稱法律援助機構(gòu)是指按照《中華人民共和國法律援助法》第十二條規(guī)定設(shè)立的法律援助機構(gòu)。群團組織參照《中華人民共和國法律援助法》第六十八條規(guī)定開展法律援助工作的，按照本公告規(guī)定為法律援助人員辦理免稅申報，并將法律援助補貼獲得人員的相關(guān)信息報送司法行政部門。

五、本公告自2023年1月1日起施行。按照本公告應(yīng)予免征的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，已征增值稅可抵減納稅人/span>

特此公告。

財政部?稅務(wù)總局

2023年8月5日