2023年個人所得稅怎么計算?（16篇）

【第1篇】2023年個人所得稅怎么計算?

按照規(guī)定工資收入達(dá)到起征點，就需要繳納個人所得稅。個人所得稅稅率是根據(jù)個人所得和應(yīng)納稅所得額的比率計算的，2023年個稅免征額依然是5000元，也就是說個人所得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)是5000元，按照相應(yīng)的繳納程序進(jìn)行征收計算。目前我國個人所得稅適用的累進(jìn)稅率為3%至45%。

個人所得稅稅率表2023

2023年個人所得稅按月起征點為5000元，按月個人所得稅稅率為：

薪資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%;

薪資范圍在5000-8000元之間的，稅率為3%;

薪資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，稅率為10%;

薪資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，稅率為20%;

薪資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%;

薪資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%;

薪資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%;

薪資范圍在85000元以上的，稅率為45%;

2023年個人所得稅累進(jìn)稅率表(年度綜合所得適用)

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

最新個人所得稅怎么計算公式

2023年實施的新個人所得稅法，明確了居民個人的工資、薪金所得在繳納個人所得稅時，日常采取累計預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳。

2023個人所得稅怎么計算?

計算公式為：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

舉例來說：老張是某企業(yè)員工，一職員2023年入職，2023年年收入總額38萬元，每月應(yīng)發(fā)工資均為1萬元，每月減除費用5000元，“五險一金”等專項扣除為1500元，如果從1月起每月享受專項附加扣除1000元（子女教育），贍養(yǎng)老人每月1000元（家有1名60歲以上老人），沒有減免收入及減免稅額等情況，應(yīng)當(dāng)按照以

380000-（10000+5000+1500+1000+1000）=158000元

（158000-36000-108000）*20%+108000*10%+36000*3%=14680元

除工資、薪金外，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

在計算減除費用時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元

的，減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。

【第2篇】房屋個人所得稅如何計算

房子只要是發(fā)生了改變都是需要繳納相關(guān)稅費的，一個人在買房子的時候應(yīng)該要繳納相關(guān)的購置稅，可是有很多人對于這些稅費的計算不了解，因此想要了解相關(guān)的計算公式，另外在賣房子的時候也是需要繳納相關(guān)稅費的，那么有關(guān)房子購置稅的計算公式和個人賣房子要交什么稅，看看貝殼濟南站的介紹吧。

房子購置稅的計算公式

普通住房：要交1．5％的契稅和0．1的印花稅這是必須交的，另外5年內(nèi)的房子要交5．5％的營業(yè)稅和1％的個人所得稅，5年外的就4不用交了。在這個基礎(chǔ)上已購公房要交1560＊建筑面積＊1％的土地出讓金，要是優(yōu)惠的和超標(biāo)的是6％的土地出讓金?；剡w房要交3％的土地出讓金。經(jīng)濟適用房5年內(nèi)交差額＊10的綜合地價款，5年外交成交價＊10的綜合地價款。

非普通住房：5年內(nèi)3％的營業(yè)稅和1％的個人所得稅，5年外交（出售價－當(dāng)年購買價）＊5．5％的營業(yè)稅，3％的契稅，0．1％的印花稅，3年內(nèi)交1％的土地增值稅，3－5年交0．5％的土地增值稅5年外不交。

個人賣房子要交什么稅

1、二手房契稅：房款的1．5％二手房權(quán)屬登記及取證費：按各縣區(qū)具體規(guī)定，一般情況在200元以內(nèi)。（90平以內(nèi)，首套，1％；90－143平米，首套，1．5％；144平以上或者兩套，3％。）

2、二手房個人所得稅：于不足5年的二手房對外銷售時要征收相應(yīng)的營業(yè)稅，按售房收入全額征收營業(yè)稅；房產(chǎn)交易盈利部分的20％或者1％（房產(chǎn)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，可以免征個人所得稅。對

3、超過5年（含5年）的普通住房對外銷售時可以免征營業(yè)稅；超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額進(jìn)行征收營業(yè)稅以轉(zhuǎn)讓收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為個人所得稅應(yīng)納稅收入，稅率為20％。

4、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，可以免征個人所得稅。售房者個人不能提供完整、準(zhǔn)確的房產(chǎn)原值憑證的，按住房轉(zhuǎn)讓收入的1％核定征稅。

對于以上所為您介紹的房子購置稅的計算公式和個人賣房子要交什么稅，看過介紹之后，應(yīng)該已經(jīng)明白了。不管是買房子還是賣房子，相關(guān)的稅費都是需要進(jìn)行交納的，而且這些稅費都是必須要進(jìn)行繳納，不然的話房產(chǎn)證變更或者是辦理房產(chǎn)證都是不可能的，作為中國公民應(yīng)該按時的繳納相關(guān)稅費問題。

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【第3篇】昆山個人所得稅計算器

房貸利率又又又漲了！

大山了解到，蘇州昆山房貸利率超越市區(qū)，首貸利率竟高達(dá)6.5%起！

目前四個縣級市四大行首套首貸幾乎均破6%！二套未還清房貸利率最高6.8%！部分銀行放貸要等明年......

蘇州昆山利率破新高

首貸房貸利率最高6.5%起二套最高6.8%

蘇州市四個縣級市最新房貸利率出爐，房貸利率破新高。

四縣級市里昆山利率最高，中行、工行和農(nóng)行的首套首貸利率6.5%起，農(nóng)行二套房（未還清）利率高達(dá)6.8%！

no.1|壹

破6！蘇州房貸利率再上??！

在前幾天的市場分析中，我們說到6月是蘇州樓市的轉(zhuǎn)折點。

因為在6月蘇州樓市發(fā)生了新變化，最直觀的表現(xiàn)就是金融環(huán)境的變化——房貸利率普遍上調(diào)，大部分銀行首套首貸利率提升至5.7%左右，且銀行額度收緊，放款周期延長……

4月底，蘇州首套房利率是5.15%，5月份上調(diào)至5.65%，6月份再上調(diào)到5.8、5.9%，二套房利率從原先的5.6%也上調(diào)到6%以上。

no.2|貳

額度緊張大部分不確定放款時間

兩個月來，蘇州的房貸利率完成了四連漲，同時，多家銀行表示額度很緊，放款時間不確定。

調(diào)查結(jié)果顯示，目前蘇州，首套房貸利率普遍是5.9%起，9家銀行中有7家超過5.9%，2家超過6%。最高的是招商銀行，首套房貸利率6.3%-6.4%。

中國銀行、郵政銀行首套房貸利率5.7%起建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、光大銀行、江蘇銀行首套房貸利率5.9%起南京銀行首套房貸利率5.95%起工商銀行首套房貸利率6%起招商銀行首套房貸利率6.3%-6.4%

其中，南京銀行個貸部工作人員告訴我，如果是市區(qū)首套房按照5.95%起，但是，昆山還會更高一點。

二套房貸利率5家超過6.3%，其中招商銀行二套房貸利率達(dá)到6.4%-6.5%，建設(shè)銀行達(dá)到6.5%起！

中國銀行二套房貸利率6%起農(nóng)業(yè)銀行二套房貸利率6.1%起南京銀行二套房貸利率6.25%起工商銀行、郵政銀行、光大銀行二套房貸利率6.3%起招商銀行二套房貸利率6.4%-6.5%建設(shè)銀行二套房貸利率6.5%

放款時間上，不少銀行需要排隊，招商銀行現(xiàn)在如果貸款過多，如200萬以上就要等4個月，基本要等到11月、12月才能放款了，100多萬的貸款能夠3個月內(nèi)放款。

另外，農(nóng)業(yè)銀行個貸部工作人員告訴我，現(xiàn)在5.9%的利率并不算高，接下來肯定會漲，而且隨時會漲。

據(jù)貝殼數(shù)據(jù)，6月份，蘇州首套、二套房貸利率分別較上月上調(diào)65個、50個基點，上調(diào)幅度在所有監(jiān)測的72個城市中排名第一。

沒想到，繼2023年之后，蘇州房貸利率再次成為全國第一。

no.3|叁

房貸利率上浮，昆山買房還能賺嗎?

大山相信很多人都有這樣的疑問，房價都已經(jīng)這么高了，月供成本增高的情況下，現(xiàn)在買房還能賺嗎?

尤其是當(dāng)下的樓市大環(huán)境下，房價上漲還能如同過去那樣嗎?

如果房價不能一直上漲，且月供成本不斷增高的情況下，今年還適不適合買房？

先說結(jié)論，再說為什么：

1、有資金、有需求，價值城市的好房產(chǎn)，依舊可以買。

2、觀點有些直接，甚至大山都能想象，留言區(qū)會有讀者來質(zhì)疑我。

3、但大山依舊得在此刻提醒大家，千萬不要因小失大，錯過應(yīng)有的好選擇。

我的觀點，核心邏輯有三點：

1、目前面臨金融緊縮的城市不止一個，而是多數(shù)有價值的城市，都面臨著利率上調(diào)的影響。

利率上調(diào)的根本原因是銀行貸款額度受限之后，部分城市依舊有充足的購買力，充足到可以讓銀行抬高利率去選擇客戶。

表層是銀行轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，底層是這些城市購買力更加扎實。

所以說下半年，與其擔(dān)心在利率走高的城市站崗，真正應(yīng)該小心的反而是上半年房貸利率絲毫沒有上調(diào)的城市。

試想一下，什么樣的城市，才能在去年這波大放水之下，獨善其身?

要么就是像長沙、蘇州、北三縣那樣，政策幾乎堵死了外來資金流入機會的城市;

要么就是像廣袤的三四線城市一樣，敞開大門也沒有足夠的購買力過來，投資價值基本為零。

2、此刻的金融緊縮是政策使命，短期緊縮是必然，但長期必然會松動。

這輪政策來的很猛，但政策想要的不是一個死掉的樓市，而是一個擠水后健康的樓市。

去年至今，樓市這波熱火太過夸張，此刻必須有強勁的政策意志與決心，才能讓市場重歸健康，因此才會有此刻決絕的打壓。

但長期來看，各大城市依舊沒有擺脫土地財政，上半年能做到財政盈余的城市，只有上海。也就是說房地產(chǎn)依舊是經(jīng)濟的壓艙石，取代房產(chǎn)蓄水池的行業(yè)還未出現(xiàn)，樓市的周期依舊還會重現(xiàn)。

樓市的金融緊縮遲早會放松，等到市場重歸冷靜，政策之手一定會放松，價值城市利率不會永遠(yuǎn)上揚。

這種情況下，要不要買房，我們需要考慮清楚自己的境遇：

有價值的核心城市幾乎全線緊縮，買哪持有成本都不低，沒得挑！可以等待政策寬松，但你必須接受，沒人能準(zhǔn)確預(yù)測，政策何時會寬松，而房價不一定會乖乖等你。

從過去的經(jīng)驗來看，哪怕政策調(diào)控的再猛，也沒人保證具體城市具體板塊，能大跌多少。

就拿深圳來說，過去每輪調(diào)控，都沒有讓房價從7萬時代回到5萬時代，只是讓深圳在7萬穩(wěn)定的保持3年，就已經(jīng)是調(diào)控發(fā)揮足夠的威力。

市場的漲跌不是完全理性可分析的，沒有人能準(zhǔn)確的抄在最低點，目前，有價值城市基本都要持有3-5年，才能吃到不錯漲幅，此刻執(zhí)著于最低點，意義其實是不太大的。

大山的建議是，資金允許，需求存在，市場適當(dāng)回調(diào)之后即可出手。

當(dāng)然，講再多樓市的大邏輯，大家依舊會就糾結(jié)于利率上漲，畢竟這帶來的是直觀的月供變高，持有成本變高。這才是真正卡住大家的一根魚刺，逼得大家進(jìn)退兩難。

那么，大山就要罵醒大家，你根本不懂房貸利率。

這就引出我的第三點邏輯：

你以為房貸利率提高，會大幅度增高你的持有成本，實際完全錯誤!

房貸利率低的超乎你的想象，利率帶來的持有成本幾乎可以忽略不計。

很多人聽到利率超過6%，就會慣性的認(rèn)為，房價每年的漲幅至少得有8%才算保本，畢竟拿錢買銀行理財至少還有2%的收益。

聽起來似乎很正確，但是實際上這個邏輯犯了三個大錯誤

首先，房貸利率的利息被夸大了，實際上遠(yuǎn)沒有6%那么多。

實際，哪怕房貸利率高達(dá)6%，也比市場面上99%的貸款利率低，但那些貸款往往聲稱自己利率只有3.45%-4%。

舉個例子，比如買300萬的房子，首付100萬，貸款200萬，貸款30年。

如果也像市面上其他貸款那樣的計息，200萬乘以6%，一年的利息應(yīng)該是12萬，每月應(yīng)還利息應(yīng)該是1萬。

但是只要大家打開房貸計算器就會發(fā)現(xiàn)，真正貸款200萬，利率6%，30年實際產(chǎn)生的利息只有231萬元，月均還款利息實則只有6416元。

為什么兩者之間會產(chǎn)生如此大的差距呢?

根本原因在于房貸的計算方式，房貸利息是會隨著本金的償還而減少的。

每月還款1萬的計算方式，是默認(rèn)你30年后才一次性償還本金，中間還的全部是利息，但實際上咱們中途就在還本金呀。

所以房貸產(chǎn)生的利息遠(yuǎn)比我們想象中的要低，實際上房價只需上漲3%，就能拉平所謂的利息成本。

但只是3%嗎?

第二點，房貸和房價的基數(shù)是不一樣的。

就拿上述例子來說，房貸6%是基于貸款部分200萬的上浮，而房價上漲是基于總價300萬的上漲，基數(shù)不同，上漲的比例也是不對等的。

加上這一層，實際房價上漲2%，實際就能覆蓋所有的利息成本。

第三點，也是最重要的一點，房貸是線性上漲，而房價是指數(shù)上漲。

房貸產(chǎn)生的利息是基本固定，買房時就已經(jīng)確定了未來30年的利息成本，這是單利。

而房價上漲不同，房價每年漲6%，都是在上一年的基礎(chǔ)上漲6%，是在漲過的基礎(chǔ)上再漲，房價的上漲實際是一場復(fù)利運動。

對比來看，一邊是每年單利在還款，一邊是每年復(fù)利遞增，收益越滾越大，所以，大山一直告訴大家，在還貸能力允許的情況下，一定要多用房貸。

也正是因為房價每年都是在過去的基礎(chǔ)上漲動，所以根本不需要每年都上漲3%，反而只要能以年均1%復(fù)利上漲，就足以攤平利息帶來的成本。

相信你也發(fā)現(xiàn)了，買房的根本問題在哪?

在于房價的漲幅!房貸利率其實本來就是微乎其微的影響因素。

而除了房價，同樣是復(fù)利增長的還有什么?

是通貨膨脹，不買房手中的現(xiàn)金同樣是以復(fù)利的形式在貶值，房產(chǎn)依舊是比較好的抗通脹產(chǎn)品，長線來看核心價值城市房價還會上行。

所以我才說，有資金、有需求，還是可以選擇好的城市上車。

金融緊縮，確實是樓市收緊的信號，但只要你還能申請到房貸，付的起首付，利率上調(diào)的成本其實很低。

此刻買房的關(guān)鍵在于，看中的房產(chǎn)，足不足夠優(yōu)質(zhì)!

【第4篇】工資薪金個人所得稅計算

企業(yè)所得稅關(guān)于工資薪金及職工福利費扣除的規(guī)定，主要文件依據(jù)是：國稅函〔2009〕3號文件和國家稅務(wù)總局公告2023年第34號，下面一起來分享：

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知國稅函[2009]3號

一、關(guān)于合理工資薪金的問題

《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；

(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；

(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。

(五)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；

二、關(guān)于工資薪金總額的問題

《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、關(guān)于職工福利費扣除問題

《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：

(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

四、關(guān)于職工福利費核算問題

企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進(jìn)行合理的核定。

五、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。

【總結(jié)1】計提工資時

借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

【總結(jié)2】

只要是真實合理的工資薪金是可以稅前扣除的！

但是次年匯算清繳前，一定真實發(fā)放，否則不認(rèn)可！

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第34號

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題公告如下：

一、企業(yè)福利性補貼支出稅前扣除問題

列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。

不能同時符合上述條件的福利性補貼，應(yīng)作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。

二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題

企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

四、施行時間

本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的事項，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第15號）第一條有關(guān)企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工的相關(guān)規(guī)定同時廢止。

【總結(jié)1】計提福利費時

借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

【總結(jié)2】

職工福利費認(rèn)可扣除

=認(rèn)可工資總額*14%，該比例內(nèi)可以稅前扣除，超過納稅調(diào)增！

【第5篇】個人所得稅保險計算器

不知不覺已經(jīng)到了11月中旬，還有1個月多，2023年就要翻篇了。說到年底，最激動人心的莫過于發(fā)年終獎了。但是有一件事打工人們要注意了，2023年的年終獎什么時候發(fā)，將會影響到這筆錢到手的多少。

根據(jù)財務(wù)部、稅務(wù)總局的新通知，為期3年的新個人所得稅法過渡期即將結(jié)束。 從2023年1月1日起，年終獎就要并入當(dāng)年綜合所得一并計算繳納個人所得稅，而今年（2023年）內(nèi)的年終獎收入仍可以單獨計稅。 也就是說，年終獎是年內(nèi)發(fā)還是年后發(fā)，到手獎金甚至可以差距上萬元！

一、新舊個稅計算差異

關(guān)乎“錢袋子”的事，打工人一定都很在意。 所以關(guān)于從2023年開始的新個稅計算方法，以及和舊算法有什么差異，這里先給大家做一個介紹。

首先要知道的是，普通工薪族，收入一般由兩部分構(gòu)成，一部分是工資收入、勞務(wù)報酬等，另一部分是年終獎。這些收入繳納個稅的方式有兩種，一種是單獨計稅，一種是合并計稅。前者是到今年12月31日為止的個稅計算法，而后者則是2023年1月1日開始實施的個稅計算法。

（1）單獨計稅

單獨計稅，指的就是年終獎可以和工資薪酬分開計算個稅，每年是可以享受一次稅收優(yōu)惠的。

單獨計稅要以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

舉個例子，去年某打工人的年終獎1萬元，按月?lián)Q算后，實際每月到手833元。對照下表來看，每月不超過3000元。那么這部分收入的稅率就按3%算，最終繳納300元個稅，這筆一萬元的年終獎實際到手是9700元。

（2）合并計稅

今年12月31日之后，年終獎單獨計稅將成為歷史，隨之而來的是合并計稅。合并計稅，顧名思義，就是把工資、獎金、年終獎等全部合起來申報個稅，具體稅率參考下表。

同樣以某打工人為例。用新的個稅計算法，某打工人工資一年10萬塊，年底還是得到了1萬元年終獎，在 合并計稅的情況下，適用于10%的稅率，年終獎最終繳納1000元個稅，實際到手9000元。

和單獨計稅相比，兩者到手的金額，就有近700多元的差額。

二、單獨計稅or合并計稅哪個更節(jié)稅？

光從年終獎的最終所得來看，似乎單獨計稅更省錢。但需要注意的是，合并計稅在計算稅率的時候，有一個6萬的免稅額度，以及社保，還有各種專項扣除（比如子女教育項，繼續(xù)教育項，大病醫(yī)療項，房貸利息項，住房租金項，贍養(yǎng)老人項）。 把這些減免的項目七七八八加起來，抵稅的額度十幾萬總歸是有的，所以最終的結(jié)果可能是完全免稅，或者落到最低的一檔稅率當(dāng)中。

當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0，年終獎選擇并入綜合所得更節(jié)稅。

當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000，年終獎選擇兩種方式都可以。

當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額＞36000，年終獎選擇單獨申報更節(jié)稅。

總的來說，月收入在1萬塊左右，或以下的小伙伴，從扣稅的絕對值上看基本是不受影響的。 而年收入超過200萬的人，反正都是按最高稅率計算，自然也沒有區(qū)別。

真正受影響的，是稅前年收入在15萬~200萬之間的人群。

三、免稅收入

無論按照哪一種計算方法計稅，繳納個人所得稅都是公民的義務(wù)。但是在繳稅的時候也要注意，有一些收入是可以減免稅費的。這里為各位打工人總結(jié)了幾項比較常見的免稅收入，方便大家計算自己的“錢袋子”最終所得。

（1）不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼、津貼

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）規(guī)定：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入、不征稅。獨生子女補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助。

（2）福利費（生活補助費）免稅

個人所得稅法第四條中可以免稅的稱福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費。

（3）救濟金、撫恤金免稅

根據(jù)《個人所得稅法》第四條第四項的規(guī)定：救濟金、撫恤金免納個人所得稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條，救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

（4）工傷保險待遇免稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2012]40號）規(guī)定：“一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

（5）單位和個人繳納的“三險一金”免稅

財稅[2006]10號規(guī)定：企事業(yè)單位按照規(guī)定實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。

（6）個人提取的“三險一金”免稅

財稅[2006]10號規(guī)定：個人實際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

（7）生育津貼免稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）規(guī)定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。

（8）退休費、離休費等免稅

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。具體規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。

（9）疫情防控津補貼免稅

財政部稅務(wù)總局公告2023年第10號規(guī)定：對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。自2023年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

（10）住房租賃補貼免稅

財政部稅務(wù)總局公告2023年第61號《關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》：對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

（11）解除勞動關(guān)系一次性補償收入3倍以內(nèi)部分免稅

財稅[2018]164號第五條第一項：個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

需要注意的是，如果2023年年初已經(jīng)繳納過2023年的年終獎所得稅，那即使想要在2023年12月31日前申報今年的年終獎所得稅也是不可行的。所以每一年的個人所得稅申報，打工人都要提前做好規(guī)劃，讓自己能拿到手的錢越多越好。

個人所得稅怎么算怎么交，關(guān)注的不該只是打工人，hr們也應(yīng)該注意。一個優(yōu)秀的hr，一定要精通財稅知識，關(guān)注相關(guān)新聞并做好薪酬規(guī)劃，這樣才能合理地幫公司節(jié)省開支，讓員工的收益最大化。

【第6篇】年終獎個人所得稅計算方法

過去的時候，對于普通職工發(fā)放年終獎是一個很頭疼的事情，一旦搞不好會扣高額的個人所得稅。比如年終獎2萬元，月工資3500元，需要繳納4445元的個人所得稅。印象很慘痛，2008年工資只有1000元，年終獎發(fā)了2000元，結(jié)果直接被扣掉了100元個人所得稅，心疼死了。

不過，國家為了降低工薪階層的個人所得稅負(fù)擔(dān)，2023年國家推動了個人所得稅改革，2023年個人所得稅征收有四大變化：第一，個稅起征點上調(diào)為5000元。第二，實施居民綜合收入計稅。第三，按年綜合計稅，實施預(yù)扣預(yù)繳。第四，實施個人所得稅專項附加扣除。其實，最主要的還是按年綜合計稅和個人所得稅專項附加扣除。

在5000元的個人所得稅起征點基礎(chǔ)上，加上因人而異的專項附加扣除，人們個稅起征點往往能夠提升到7000~8000元。如果我們采用按年綜合計稅的方法，8000元的起征點代表了一年收入9.6萬元都不需要繳稅。不過，我們是預(yù)扣預(yù)繳的，需要第二年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳才可以退稅。

其實大多數(shù)人的年終獎都是1~2月份過年之前發(fā)放，但是往往就被延遲到下一年度了。如果我們是在12月份發(fā)放，就可以將當(dāng)年的累計預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)稅所得額全部使用上了。一般不會多繳。

比如，平時每月工資5000元，年終獎發(fā)放3萬元，個人所得稅專項附加扣除是獨生子女贍養(yǎng)父母2000元，未成年子女受教育1000元。

第一種計算方法匯算清繳

如果是當(dāng)年12月份發(fā)放年終獎，該年度的累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)稅所得額實際上是0，畢竟扣除6萬元的累計減除費用和3.6萬元的累積專項附加扣除，年收入9萬元是不需要納稅的。

如果是1月份發(fā)放個人所得稅，1月份累計減除費用只有5000元和累計專項附加扣除只有3000元，應(yīng)稅所得額會高達(dá)2.7萬元，1月份當(dāng)月需要繳納個人所得稅3990元。這一部分錢可以在第二年3月1日至6月30日申請匯算清繳的時候，核算完就會退回，可是一般匯算清繳會比較麻煩。

第二種計算辦法，年終獎個人所得稅優(yōu)惠

實際上，這種方法在以前就出現(xiàn)了，是專門針對年終獎發(fā)放的一種優(yōu)惠。如果本人當(dāng)月工資高出免稅額，按照年終獎除以12找出對照稅率。

按照假設(shè)條件，2.7萬元除以12只有2250元，對照稅率只有3%。也就是說只需要繳納2.7萬×3%=510元的個人所得稅就可以了，比3990元的個人所得稅要低很多。

有人說原先不應(yīng)該繳稅，現(xiàn)在還是繳稅了呀。確實如此，不過對于有的人來說還是劃算的。

比如每月收入3萬元的高收入群體，每月的應(yīng)稅所得額是2.2萬元，最高適用稅率是20%。如果其年終獎發(fā)放12萬元，這樣我們可以查找出的對應(yīng)稅率只有10%。

這樣按照有關(guān)稅率計算，需要繳納9480元的個人所得稅。

如果通過匯算清繳，將其年終獎平均到每一個月的收入中，個人所得稅的最高稅率將上升到25%，至少需要繳納29850元個人所得稅。明顯還是年終獎計算公式劃算的多。

不過這一優(yōu)惠政策將于2023年1月以前的期，最終所有的年終獎個人所得稅計算都納入?yún)R算清繳。

所以，未來的納稅政策還是越來越公平的。

【第7篇】美國個人所得稅計算器

更多好玩的科普，快關(guān)注“差評”~

在輸入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的情況下，計算器的計算準(zhǔn)確度是 100% ，這一點想必用過計算器的人都不會否認(rèn)。

那我問你一個問題：10% + 10% 等于多少？

一般人哪怕是小學(xué)生，估計都會脫口而出答案是 20% ，或者是 0.2 。

不就是個簡單的 10 + 10 的問題嘛？

可是有人卻發(fā)現(xiàn)，這么簡單的問題，計算器卻出了“ 錯 ”。

根據(jù)這個微博上的說法，幾乎所有的手機計算器，在計算 10% + 10% 這個問題時，都會得出 0.11 的答案，并普遍被認(rèn)為是一個 bug 。

小發(fā)也用自己的手機試了試，發(fā)現(xiàn)還真是這樣。

iphone 在測試后也是同樣的結(jié)果。

其實從 iphone 計算器的運算過程中我們就可以發(fā)現(xiàn)，問題的本質(zhì)在于我們和計算器的運算邏輯不同。

由于 iphone 在輸入百分號后會直接顯示結(jié)果，我們可以看到第一個 10% 按下后，系統(tǒng)顯示的結(jié)果是 0.1 ，而第二個 10% 則變成了 0.01 。

也就是說計算器把第二個 10% 認(rèn)定為之前輸入的 10% 的十分之一，結(jié)果就變成了 1% ，10% + 1% 結(jié)果可不就是 11% ，0.11 嘛。

會出現(xiàn)這樣的結(jié)果是有原因的。。。

一開始計算器上是沒有 % 這個符號的，但是為了方便國外人用計算器計算一件東西的折扣或者稅率，而專門設(shè)計了 % 這種運算方式。

給大家舉個栗子：原價 10 塊的東西，今天有 8.5% 的折扣，那么就可以表達(dá)成 10 - 8.5% = 9.15 ，這時候這個 8.5% 會默認(rèn)乘以前面輸入的數(shù)字。。

因此這種計算方法也就成為了全球標(biāo)準(zhǔn)的計算器運算邏輯，而這種計算器也叫做：百分計算器。

要是換成在中國，我們會直接說這東西打 9.15 折，計算方式會變成 10 x 0.915 = 9.15 ，所以國內(nèi)大家并不熟悉這套百分計算器的邏輯。

結(jié)果是一樣的，但是解題思路不一樣罷了，誰叫計算器是外國人先發(fā)明的呢？國際標(biāo)準(zhǔn)只能按他們的來了。

所以說，10% + 10% = 0.11 嚴(yán)格來說并不是計算器的 bug 。

可是計算器終究是由人創(chuàng)造出來按照固定邏輯進(jìn)行數(shù)值運算的設(shè)備，只要是人為編程，肯定是會存在 bug 的，那么計算器出了 bug 會是什么樣呢？

記得小時候，剛開學(xué)拿著計算器的我聽見一個坊間傳說：只要拿著你的計算器按照一定順序按下某些字符，就會出現(xiàn)非常神奇的事情。

這種行為被叫做“ 爆機 ”，在學(xué)生群體中非常流行。

我們都知道，一般情況下科學(xué)計算器如果輸入了一些常規(guī)的不符合計算規(guī)則的數(shù)據(jù)，它會顯示一個“ error ”來表示出錯。

這種情況下系統(tǒng)會提示操作者如何進(jìn)行操作，屬于正常的錯誤范圍。

可“ 爆機 ”狀態(tài)不一樣，在這個狀態(tài)下，整個屏幕都會顯示亂碼，什么都看不清楚，更不用說繼續(xù)操作了，一般只有重啟能解決問題。

甚至有的情況下，連開關(guān)鍵都會失效，只能通過摳電池強制重啟來解決。

如果把計算器的計算過程比作做菜，普通報錯只是相當(dāng)于放錯調(diào)料味道不對，還是有補救機會的，“ 爆機 ”則像是你往炒鍋里加入了鋁熱劑，打得炒鍋猝不及防。。。

其實“ 爆機 ”的原理就是輸入某些數(shù)據(jù)使得計算結(jié)果數(shù)據(jù)溢出，造成計算器的顯示錯誤。

如果學(xué)生們研究爆機只是為了炫耀鋁熱劑可以把炒鍋燒糊，那么長大之后依然堅持研究爆機的人，他們的目標(biāo)就是真的用鋁熱劑來出一本菜譜了。。。

我們都知道，現(xiàn)在市場上的科學(xué)計算器品類很多，每個品牌下又各自有許多型號，同樣的爆機方法不一定就能適用于每一臺計算器。

有許多爆機愛好者專門聚在一起，組建了一個叫 fx-es(ms) 的貼吧，從根本原理層面上研究計算器的爆機過程，并且匯總了各種計算器的爆機方法。

隨便打開其中一個目錄，你就會發(fā)現(xiàn)它的下方有非常詳細(xì)的各種錯誤、亂碼的方法以及實測。

與此同時還有許多貼吧的吧友也在分享著自己的爆機經(jīng)驗，學(xué)術(shù)氛圍之濃厚，學(xué)術(shù)態(tài)度之嚴(yán)謹(jǐn)，不知道的人還以為自己來到了 c 語言吧。

在研究爆機的過程中，他們接觸到了科學(xué)計算器的底層原理，于是便不再滿足于爆機，而是在計算器上做更有趣的事情 —— 編程 。

比如用計算器玩打桌球游戲。

或者把它當(dāng)做一個模擬器來玩《 精靈寶可夢 紅 》，還是彩色的！

有的人甚至可以用計算器進(jìn)行輸入練習(xí)。

計算器在絕大多數(shù)人眼里，都是一個非?？煽康挠嬎愎ぞ?，在小時候它能幫我們解開四則運算，幫我們解開一元二次方程，甚至能幫我們畫出函數(shù)圖像。

這簡直是數(shù)學(xué)之神的化身??！

可隨著我們慢慢長大，我們發(fā)現(xiàn)這個“ 數(shù)學(xué)之神 ”也不是完美無缺，它也存在 bug ，甚至我們可以在了解其原理后操控它做其他事情。

人天生都有著求知探索的精神，而這些計算器 bug 被發(fā)現(xiàn)解決的過程，何嘗不是一種另類的樂趣呢？

“ 我已經(jīng)忘了該怎么按了。。。”

【第8篇】勞務(wù)報酬個人所得稅計算

公司作為扣繳義務(wù)人，在向個人支付勞務(wù)報酬的時候應(yīng)該扣多少個人所得稅呢？其實不同身份的個人在取得勞務(wù)報酬時，個稅扣繳額的計算方法也略有不同。

下面小編以支付外部設(shè)計師的設(shè)計費為例，幫助大家快速理解勞務(wù)報酬的扣稅規(guī)則：

例1：如果該外部設(shè)計師為居民身份，如支付設(shè)計師a設(shè)計費10000元、支付其助手設(shè)計師b設(shè)計費2000元，需按照支付居民個人勞務(wù)報酬所得計算：

設(shè)計師a取得設(shè)計費10000元（大于4000元），應(yīng)先扣減20%費用，計算可得應(yīng)納稅所得額為8000元，再按照個人所得稅預(yù)扣率表計算稅額為8000*20%-0=1600元。

助手b取得設(shè)計費2000元（小于4000元），應(yīng)先扣減800元費用，計算可得應(yīng)納稅所得額為1200元，再按照個人所得稅預(yù)扣率表計算稅額為1200*20%-0=240元。

特殊情況：如果設(shè)計師a、b為正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生，則取得實習(xí)報酬時無需按照上述方式計算。所扣繳稅款的計算方式應(yīng)與支付一般員工工資、薪金所得的個稅計算方式相同，即按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。

例2：如果該設(shè)計師為非居民身份，如支付國外設(shè)計師c設(shè)計費10000元：需要先減除20%費用計算出應(yīng)納稅所得額為8000元，再適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表計算應(yīng)納稅額為=8000*10%-210=590元。

依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第56號、國家稅務(wù)總局公告2023年第13號

總結(jié)

綜上，在計算勞務(wù)報酬個稅扣繳額時，首先要判斷個人的居民身份，再選擇相應(yīng)的計算方法及適用稅率。值得注意的是居民身份的全日制在校生取得實習(xí)報酬的特殊情況，只需遵循支付一般員工工資薪金的扣稅規(guī)則即可。

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來源：魏澤萌 理道稅籌

【第9篇】浙江省個人所得稅計算公式

近幾年，大家都非常關(guān)心個稅的政策制定，這也關(guān)乎到了老百姓的切身感受。公開資料顯示，2023年8月，我國正式修改了個人所得稅法，基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)至每月5000元。而在最新的2023年3月，國家相關(guān)工作報告中已經(jīng)提出，完善三孩生育政策配套措施，將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除，這也減輕了家庭的養(yǎng)育負(fù)擔(dān)。

根據(jù)相關(guān)定義，個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。根據(jù)個稅數(shù)據(jù)的多少，也能體現(xiàn)出一個地區(qū)的發(fā)展水平。

根據(jù)2023年最新的個稅數(shù)據(jù)，中國個稅十強城市依次為上海、北京、深圳、杭州、廣州、天津、蘇州、寧波、成都和南京。讓大家較為意外的是，天津的個稅實力依然排在了我國城市第6位。此外，杭州第四，寧波第八，浙江雙核也是強勢躋身了中國個稅十強。

根據(jù)杭州財政局?jǐn)?shù)據(jù)，2023年，杭州全市的財政總收入高達(dá)4561.7億元，同比增長18.4%。其中，杭州的一般公共預(yù)算收入為2386.6億元，同比增長14.0%。同期，杭州全市的個稅收入已經(jīng)高達(dá)567.50億元，排在了我國城市第四位，僅次于上海、北京和深圳。近幾年，關(guān)于北上深杭的口號日益響亮，其實杭州各方面的實力也是值得肯定的。

同期，成都、南京、重慶等傳統(tǒng)強市的個稅收入還不足300億，這也體現(xiàn)了杭州強大的產(chǎn)業(yè)實力。十四五期間，杭州將布局視覺智能、生物醫(yī)藥與健康、智能計算、集成電路、網(wǎng)絡(luò)通信、節(jié)能與新能源汽車、智能家居、智能裝備、現(xiàn)代紡織九大產(chǎn)業(yè)方向，這也將成為杭州未來發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)。

2023年，寧波作為浙江第二城，交出了一份質(zhì)量過硬的答卷。在gdp總量方面，寧波再次領(lǐng)先了青島，排在了我國城市第12位。在港口發(fā)展方面，寧波舟山港的貨物吞吐量再次穩(wěn)居全球首位，集裝箱吞吐量也是排在全球前三。根據(jù)寧波財政局?jǐn)?shù)據(jù)，2023年，寧波全市完成財政總收入3264.4億元，同比增長15.1%。其中，寧波的一般公共預(yù)算收入完成1723.1億元，同比增長14.1%。同期，寧波的個人所得稅已經(jīng)高達(dá)300.25億元，排在了我國城市第八位。

我們認(rèn)為，杭州和寧波作為浙江的雙核，擁有各自不同的產(chǎn)業(yè)方向。在未來的發(fā)展中，浙江雙核可以有效帶動全省的整體進(jìn)步。業(yè)內(nèi)人士坦言，杭州、寧波長期以來都是浙江經(jīng)濟社會發(fā)展的雙引擎，是帶動全省高質(zhì)量發(fā)展的領(lǐng)頭羊。最新的十四五規(guī)劃中，浙江正式提出了杭甬“雙城記”將成為全省高質(zhì)量發(fā)展的重要戰(zhàn)略抓手。那么對于杭州和寧波未來的發(fā)展，大家怎么看呢？

【第10篇】年終獎個人所得稅稅率表計算器

2023年終獎個人所得稅計算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎個稅計算方法、年終獎個稅扣除計算器的用法等內(nèi)容，希望對你有所幫助。

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【2023年終獎個人所得稅計算方法(一)】

當(dāng)扣除五險一金后不包含年終獎的當(dāng)月工資低于3500

這種情形，我們需要從年終獎中抽出部分填補扣除五險一金后當(dāng)月工資不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再計算剩下來的年終獎的個人所得稅。

下面一例子可作為參考：

周先生當(dāng)月發(fā)放年終獎24100，當(dāng)月工資薪金扣除三險一金是3400元，不足3500元，用其取得的年終獎收入24100元補足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計應(yīng)繳個稅0+2295=2295元。

ps:工資部分不納稅(沒達(dá)到3500)

【2023年終獎個人所得稅計算方法(二)】

當(dāng)扣除五險一金后不包含年終獎的當(dāng)月工資高于3500

如果月收入≧3500，用年終獎除以12，用此結(jié)果匹配上圖得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

下面一例子可作為參考：

小楊年終獎金是24000元，而且當(dāng)月工資薪金扣除三險一金為3600元(超過了3500).我們先確定稅率:24000÷12=2000元 ,那么對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。則小楊當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額=(3600-3500)*3%=3元

年終獎應(yīng)納稅額:24000 ×10%-105=2295元

【2023年終獎個稅扣除計算器】

點擊或文字圖片即可進(jìn)入》》2023年終獎個稅扣除計算器

【excel公式計算2023年終獎個人所得稅1個公式搞定】

g2輸入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年終獎個人所得稅計算方法政策依據(jù)】

政策依據(jù)：國稅發(fā)[2005]9號 國家稅務(wù)總局公告2023年第28號

1.全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅

3.納稅人在一個月度內(nèi)分次取得屬于全年一次性獎金性質(zhì)的收入，可以將其合并后單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅;

4.在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次;

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企業(yè)支付職工補償金代繳個稅，要注意什么?

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【第11篇】個人所得稅稿酬計算方法

一、稿費個人所得稅之——稿酬所得應(yīng)納稅額的計算

稿酬所得應(yīng)納稅額的計算公式為：

1. 每次收入不足4000元的:

應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額x適用稅率x (1 - 30% )或=(每次收入額-800) x 20% x (1 -30% )

2. 每次收人在4000元以上的：

應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額x適用稅率x(1- 30%)或 =每次收入額 x (1 -20% ) x20% x (1 -30% )

【例】某作家取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入20000元，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅金額。

應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額x適用稅率x (1-30% )= 20000x(l -20%) x20% x(1 -30%) =2 240

稿酬所得，是指個人呢因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。不得以圖書、報刊形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得歸為勞務(wù)報酬所得。

稿費個人所得稅之——稅率

適用比例稅率20%，并按照應(yīng)納稅額減征百分之三十。故其實際稅率14%。

計算：

每次收入不超過四千元的減除費用八百元；

四千元以上的減除百分之二十后余額為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額*14%

那么有哪些方法可以對稿酬進(jìn)行籌劃呢～

一、稿費個人所得稅之——“次”的規(guī)定

同一作品再版的單獨算一次；

同一作品呢先在報刊上連載，然后呢再出版或者先出版，之后再在報刊上連載的，連載的作為一次，出版作為另一次（單獨算一次）

同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載和完成后取得的所有收入合并為一次，計算并征收個人所得稅。（合并算一次）

同一作品在出版和發(fā)表時，按照預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次。（合并算一次）

同一作品出版、發(fā)表后，因添加的印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與之前出版的、發(fā)表時取得的稿酬合并為一次，計算并征收個稅。（合并算一次）

舉個栗子：

李教授編著教材一本，2004年2月出版獲稿酬8000元。因市場需要，2004年12月再版該教材又獲稿酬3000元，計算李教授應(yīng)納個人所得稅。

分析：稿酬算兩次

8 000*（1-20%）*14%=896（元）

（3 000-800）*14%=308（元）

加一個栗子：

李教授編著教材一本，2004年3月出版獲稿酬8500元，該年10月份因教材加印又獲稿酬700元，計算李教授應(yīng)納個人所得稅。

分析：兩次稿酬算一次

（8 500+700）*（1-20%）*14%=1030.4（元）

二、稿費個人所得稅之——身份的轉(zhuǎn)化

任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本公司的報紙、雜志上發(fā)表的作品取得的所得，屬于呢因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月的工資收入合并，按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。

其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按照稿酬所得計算繳納個人所得稅。

出版社的專業(yè)作者們撰寫、編寫或者翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按稿酬所得計算繳納個稅。

再舉個栗子：

小簡生活在北方某市，是該市大名鼎鼎的文化人。他的文章呢多貼近生活，寫作風(fēng)格生動活潑，最近被一家省級晚報聘為特約撰稿人。該晚報也因為他的文章不斷出現(xiàn)，增加了發(fā)行量，所以給他的稿酬也特別高。他每隔兩天在該報發(fā)一篇文章，大約在三千字左右，在“名家手稿”欄目中發(fā)表，稿酬每篇2000元。一個月發(fā)稿10篇，月收入可達(dá)20000元。于是三個月后呢，該報社的負(fù)責(zé)人找他商量，想請他加盟，作為該報社的正式記者，或者請他作為該報的專欄作家，將他的作品呢作為一個整體系列連載發(fā)表。這個提議對王敏達(dá)來說的吸引力是很大的，但是他又聽說正式記者與專欄作家在稅收待遇上不同；作品的發(fā)表方式不同，稅收負(fù)擔(dān)也不一樣。

他究竟應(yīng)該怎樣操作更劃算？

作為該報記者，工資薪金所得

（20 000-3500）×25%-1005=3120（元）

作為專欄作家，稿酬所得

[（2000-800）×20%×（1-30%）×10]=1680（元）

如果小簡與報社簽署寫作合同，每月定期按報社的要求提供10篇文章，每篇字?jǐn)?shù)在3000字左右的稿件，報社以每月兩萬元作為勞務(wù)報酬，則該活動有勞務(wù)服務(wù)性質(zhì)。

[20 000×（1-20%）×20%]=3200（元）

從稅收籌劃角度，小簡以專欄作家的向報社投稿最為劃算。

舉一反三再有稿酬收入時小伙伴們不要忘記合理的對自己的稿酬進(jìn)行納稅籌劃哦～

以上就是稿費個人所得稅的相關(guān)知識啦，get到了嘛？從稅收籌劃的角度來說，成立一個個人獨資企業(yè)是很多企業(yè)和個人選擇稅務(wù)籌劃的一種方式。因為個獨不需要繳納企業(yè)所得稅，另可申請核定征收，相比較而言呢個人獨資企業(yè)的稅負(fù)是很低的。

【第12篇】勞務(wù)報酬個人所得稅計算器

最近收到讀者發(fā)來的求助，問臨時工個人所得稅應(yīng)如何申報？

其實，臨時工與否并不是個稅申報的關(guān)鍵。臨時工按什么項目交個稅，取決于臨時工取得的收入屬于個人所得稅中的哪類征收項目。

一、臨時工到底按什么交個稅？搞清楚這兩點就夠了！

想要搞清楚臨時工到底按什么交個稅，需要先搞清楚工資薪金和勞務(wù)報酬的區(qū)別。工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別如圖所示。

一般來說，“工資、薪金所得”與“勞務(wù)報酬所得”區(qū)分重點為是否在單位任職、受雇：

1、凡與單位存在工資、人事方面關(guān)系的人員，其為本單位工作所取得的報酬，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征稅范圍。

2、因某一特定事項臨時為外單位工作所取得報酬，不屬于稅法中所說的“受雇”，應(yīng)屬“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目征稅范圍。

3、工資薪金與勞務(wù)報酬的區(qū)分列舉：

給大家總結(jié)一下：

工資、薪金所得是因任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

二、公司雇傭臨時工發(fā)生的支出如何計算扣除？

公司支付臨時工的支出，如何稅前扣除，需要從兩方面來考慮：

一、臨時工與企業(yè)存在雇傭與被雇傭關(guān)系（勞動關(guān)系）

總結(jié)：公司雇傭臨時工發(fā)生的支出，屬于工資薪金支出的，作為工資薪金支出扣除，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)；屬于職工福利費支出的，在工資薪金總額14%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

二、臨時工與企業(yè)不存在雇傭與被雇傭關(guān)系（勞務(wù)關(guān)系）

1.企業(yè)雇傭臨時工發(fā)生的支出稅前扣除須滿足的條件

（1）需要取得發(fā)票

注意，國家稅務(wù)總局2023年第28號公告規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。

（2）需要取得個人收據(jù)

注意：支付個人500元/次（或者每日累計500元）以下的零星支出，不需要發(fā)票，可以憑自然人開具的個人收據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。個人收據(jù)應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

計算器上的文字積木個稅

三、臨時工取得的收入如何申報納稅？

個人所得稅是根據(jù)取得收入的性質(zhì)來申報納稅。那么我們首先從臨時工取得收入所屬的性質(zhì)來進(jìn)行分析，分為以下兩個方面：

1、臨時工個人因某一特定事項，提供各種技藝、勞務(wù)，利用自己智力和體力，獨立完成一項工作，與企業(yè)不存在雇傭與被雇傭關(guān)系，其取得的收入視為勞務(wù)報酬所得。

（1）按照勞務(wù)報酬所得申報繳納個人所得稅，公司負(fù)有代扣代繳的義務(wù)。

小貼士：扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)時，稅務(wù)機關(guān)處理方法。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

（2）臨時工對外提供勞務(wù)、服務(wù)所得，應(yīng)繳納增值稅。

但是需要注意，個人每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（包含個體戶）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

2、臨時工提供的勞動是用人單位業(yè)務(wù)的組成部分，不具有獨立性，存在雇傭與被雇傭關(guān)系，其取得的收入視為工資、薪金所得。

按照工資薪金所得申報繳納個人所得稅，公司負(fù)有代扣代繳的義務(wù)。提供勞務(wù)、服務(wù)所得，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅。

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。

【第13篇】財產(chǎn)租賃所得個人所得稅計算

公司如果想把這筆費用在企業(yè)所得稅稅前扣除，除了要有相應(yīng)的租賃合同外，還需要取得發(fā)票。自然人不能自行開具發(fā)票，可以向住房所在地的稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票。

假設(shè)電商老板張三，將自有住房出租給公司辦公使用，每月收取租金5000元，張三涉及繳納的稅種有：增值稅、附加稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅。

1、 增值稅：根據(jù)規(guī)定，其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納增值稅。同時，其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的，免征增值稅。

張三每月收取租金5000元，符合條件，張三可以享受免征增值稅。

2、 附加稅，增值稅已經(jīng)減免，附加稅同時減免。張三可以享受免征附加稅。

3、 印花稅，根據(jù)規(guī)定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。張三可以享受免征印花稅。

4、 房產(chǎn)稅，根據(jù)規(guī)定，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

計算：5000/（1+5%）x4%=190.48元

根據(jù)規(guī)定，張三還可以疊加享受“六稅兩費”的優(yōu)惠政策，在50%的幅度內(nèi)減征。

假設(shè)張三所在省份，“六稅兩費”是減征50%，則計算：190.48x（1+50%）=95.24元。

5、 城鎮(zhèn)土地使用稅，根據(jù)規(guī)定，對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

張三可以享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、 個人所得稅，根據(jù)規(guī)定，張三出租住房取得的所得，需要按照“財產(chǎn)租賃所得”，可以減按10%的稅率，繳納個人所得稅。財稅租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

同時，在計算個人所得稅時，應(yīng)依次扣除以下費用：

（1） 財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費：95.24元；

（2） 向出租方支付的租金（轉(zhuǎn)租情況下適用）：此處無；

（3） 由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（需有合法憑證扣除）：此處無；

（4） 稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)：月租金收入>4000，減除20%的費用；

則，張三的個人所得稅計算為：[5000/（1+5%）-95.24]x（1-20%）x10%=373.33元。

張三合計要繳納的稅費：95.24+373.33=468.57元。

公司取得張三開具的發(fā)票支付租金，賬務(wù)處理為：

借：管理費用 5000

貸：銀行存款等 5000

【第14篇】勞動報酬個人所得稅計算

一、居民個人取得全年一次性獎金

在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算“工資薪金所得”個人所得稅。

二、單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工

職工因此而少支出的差價部分，可以不并入當(dāng)年綜合所得，不需要進(jìn)行年度匯算，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算“工資薪金所得”個人所得稅。

三、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵

在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，也可選擇并入當(dāng)年綜合所得進(jìn)行年度匯算。選擇不并入當(dāng)年綜合所得的，以該筆收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算“工資薪金所得”個人所得稅。

四、個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費)

在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算“工資薪金所得”個人所得稅。

五、居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵

符合有關(guān)規(guī)定條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算“工資薪金所得”個人所得稅。一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)按規(guī)定合并計算“工資薪金所得”個人所得稅。

六、個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入

應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅，不需并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。

七、個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)從原任職單位取得一次性補貼收入

不需納入綜合所得進(jìn)行年度匯算。計稅時，按照辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均后的商數(shù)，先與當(dāng)月工資合并查找稅率、計算稅額，再減除當(dāng)月工資收入應(yīng)繳的稅額，即為該項補貼收入應(yīng)納稅額。

八、個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按照規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金

不并入綜合所得進(jìn)行年度匯算，全額單獨計算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；特殊情況按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

作者：張國永，單位：中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第15篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅計算方法

投資者個人從個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)取得各項所得，什么情況下是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?什么情況下是經(jīng)營所得?什么情況下是股息、紅利所得?本文結(jié)合案例和思維導(dǎo)圖進(jìn)行解析。

一、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。(《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條)

例1：甲乙兩人各投資100萬成立有限合伙企業(yè)a，a合伙企業(yè)投資200萬元設(shè)立b公司。甲將其在a企業(yè)的份額全部轉(zhuǎn)讓給了丙。

自然人合伙人甲轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)份額給丙，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)得的范圍，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。

二、經(jīng)營所得

經(jīng)營所得，是指：1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得;3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。(《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第五項)

例2：接上例，乙和丙各占a合伙企業(yè)50%份額，a合伙企業(yè)將持有的b公司股權(quán)全部出售，獲得2000萬元。丙和乙各分得900萬元。

丙和乙取得的來源于a合伙企業(yè)的所得屬于經(jīng)營所得。又根據(jù)《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》的通知(財稅〔2000〕91號)第三條規(guī)定，個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅;第六條第一項規(guī)定，投資者的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照個人所得稅法“工資、薪金所得”項目的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

因此，丙、乙應(yīng)就分得的900萬元所得按經(jīng)營所得稅目，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。同時根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)規(guī)定，同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。

假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應(yīng)投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營所得后再計算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的，準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

特例：假設(shè)a合伙企業(yè)屬于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計算其應(yīng)納稅額，當(dāng)期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。(財稅〔2019〕8號)

三、股息、紅利所得

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按財稅〔2000〕91號所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。(國稅函〔2001〕84號第二條規(guī)定)

(按財稅〔2000〕91號所附規(guī)定的第五條：個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。)

例3：乙是a合伙企業(yè)的個人合伙人，a合伙企業(yè)對外投資設(shè)立b上市公司，a公司將從b公司分回的股息、紅利，分配給乙。

a合伙企業(yè)投資b公司分回的股息、紅利，應(yīng)單獨作為投資者個人的利息、股息、紅利所得，因此乙作為投資者，應(yīng)按照分配比例確定“利息、股息、紅利所得”計算繳納個人所得稅。值得注意的是，根據(jù)財稅〔2015〕101號和稅總稽便函〔2018〕88號規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策，該'個人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

特例：假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，應(yīng)將創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后，計算應(yīng)分配給個人合伙人的所得。如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應(yīng)投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營所得后再計算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的，準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。

來源：小穎言稅

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【第16篇】如何計算個人所得稅

個稅在改革以后，不僅僅是提高了個稅的起征點，更是重新建構(gòu)了個稅的計算體系。不管是財務(wù)工作者，還是普通的人民大眾，都需要加強對于個稅計算方法的學(xué)習(xí)。

個人所得稅的計算方法

個人所得稅應(yīng)納稅額=[(綜合收入額-60000-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

由于個稅需要每月進(jìn)行預(yù)繳，所以我們職工年度的個人所得稅應(yīng)退或應(yīng)補稅額=個人所得稅應(yīng)納稅額-相應(yīng)年度已預(yù)繳稅額。

也就是說，我們在個人所得稅匯算清繳的時候，即可能補稅，也可能獲得退稅。具體需要補稅還是退稅，就需要根據(jù)個人的實際收入情況進(jìn)行具體計算了。

綜合收入的具體范圍

在計算個稅時，個稅的稅率是固定的，我們根據(jù)實際的應(yīng)納稅額進(jìn)行查找即可。在這樣的情況下，個稅里面綜合收入的計算，反而成為了一個難點。

具體來說，個稅里面的綜合所得包括：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和稿酬所得。

在這四項綜合收入當(dāng)中，工資薪金所得是我們最常見的收入形式。如果我們的收入只有工資收入所得一種，在據(jù)實預(yù)繳后，基本上就不需要補稅或退稅了。

在自媒體發(fā)達(dá)的時代，勞務(wù)報酬所得的收入形式也是越來越常見了。如果我們平常只有勞務(wù)報酬所得，那么我們在個稅匯算清繳的時候，肯定可以獲得不菲的退稅額。

而對于特許權(quán)使用費所得和稿酬所得來說，更是涉及的人更少。稿酬所得還好一些，畢竟自媒體人士也有依靠稿費生活的，但是，特許權(quán)使用費很多人估計都沒有聽過。

我們另外需要注意就是，這四項收入雖然在個稅匯繳清算時，需要并入綜合所得，但是這些收入在預(yù)繳時，都有屬于自己的申報方式。這也是為什么會出現(xiàn)，需要退稅的主要原因。

個稅改革的趨勢

從總體來說，我們國家個稅的征稅方式，屬于混合制。即個稅正從單一稅制向綜合稅制改革。

個稅的改革不可能一蹴而就的。并入綜合所得的收入雖然只有四種，但是所有收入都并入綜合所得也只是時間早晚的問題。

不僅如此，個稅在專項附加扣除方面，還是有進(jìn)一步擴展的空間。不管是“三胎”政策的配套政策的具體實施，還是贍養(yǎng)老人方面的傾斜，都是有很大的拓展空間。

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