核定征收企業(yè)所得稅稅率如何計算（7篇）

【第1篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率如何計算

企業(yè)所得稅核定征收的稅率5%可以是農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)。

企業(yè)所得稅核定征收的稅率7%可以使農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運輸業(yè)。

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計提的減值準備，在轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

【第2篇】核定征收企業(yè)所得稅率是多少

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核定征收與查賬征收本是所得稅的兩種征收方式，稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)自身的情況不同采取的征收方式，這兩種征收方式本身企業(yè)多繳納的稅款是差不多的。

稅務(wù)部門是根據(jù)企業(yè)什么情況來判定所得稅適合哪種征收方式呢？

查賬征收與核定征收企業(yè)到底適用那一種，歸根結(jié)底還是得看企業(yè)自身的情況。查賬征收是想要企業(yè)有完整的賬簿以及相應(yīng)的會計憑證，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

所以企業(yè)究竟是何種所得稅征收方式，是根據(jù)企業(yè)自身情況來定的。其實查賬征收與核定征收的稅款差不多了多少，但在稅收洼地園區(qū)核定征收有一定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)享受后能一定程度上減稅降費！

稅收洼地園區(qū)重慶，當?shù)氐?strong>園區(qū)內(nèi)的核定征收核定個人所得稅稅率僅0.75%-1.2%，同時還不需要法人到場處理相關(guān)事宜，包含對公賬戶的開設(shè)以及后期的注銷！

這樣企業(yè)的個人所得稅稅負壓力就得到有效的解決！想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識

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【第3篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少

核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少？

企業(yè)所得稅核定征收的稅率5%可以是農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)。

企業(yè)所得稅核定征收的稅率7%可以使農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運輸業(yè)。

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計提的減值準備，在轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少？綜合所述，企業(yè)不管是經(jīng)營多業(yè)的，還是單獨經(jīng)營項目進行核算，其核定征收企業(yè)所得稅稅率都是有主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)相關(guān)的因素進行確定的，所以如果你不是很清楚自己行業(yè)的所得稅率不妨去會計學堂網(wǎng)或者主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢。

【第4篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率表最新

個人獨資企業(yè)核定征收個稅，核定個稅0.6%

《稅籌優(yōu)化專家》，一個專注于節(jié)稅的地方，您的貼身節(jié)稅專家

不知道大家還記不記得主播薇婭，薇婭在2023年底，被查出偷逃稅共計13.41億，這事一出，震撼全國，一個普通家庭，一個月3000元工資，何年何月能掙錢那么多??！因此，引起了很多人的憤懣。

當初，薇婭明明是勞務(wù)所得，最后確實按照個人經(jīng)營所得征收，并且，利用了國家的稅收優(yōu)惠政策核定征收政策，只需要按照很少的稅率征收，造成了不可挽回的錯誤。

那么，現(xiàn)在個人獨資企業(yè)的核定征收，是怎么回事呢？

在之前，個人獨資企業(yè)的核定征收，可以在稅務(wù)系統(tǒng)里查出核定的稅率，并出具核定通知書，但是現(xiàn)在經(jīng)過這么一鬧，全國很多園區(qū)都沒有了個獨的核定征收，只有很少很少的地方才有個獨的核定征收。

現(xiàn)目前，個獨的核定，分為兩種，一種是需要開增值稅專用發(fā)票的，一種是只開增值稅普通發(fā)票的。當需要開專票的時候，核定個稅1.02%；當需要開普票的時候，核定個稅0.6%。

企業(yè)可以正常開票450萬的增值稅發(fā)票，并且，今年小規(guī)模納稅人，增值稅減免可以按1%稅率征收，附加減半0.06%。

這樣算下來，一家個獨的整體稅率在2%左右，通過第三方平臺辦理核定征收，整體的稅負在3%，對于企業(yè)，對于個人都是能接受的。

以上內(nèi)容僅供參考，如果您也感興趣，可以在文章最后留下您的建議和看法，歡迎討論！

版權(quán)聲明：《稅籌優(yōu)化專家》有權(quán)在站內(nèi)原創(chuàng)發(fā)表，更多稅收優(yōu)惠政策，可在《稅籌優(yōu)化專家》找到答案~

【第5篇】核定征收企業(yè)所得稅的稅率

說到納稅籌劃，很多老板或高收入者會覺得非常的難，實際上每一項納稅籌劃，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，當然也一定是合理合規(guī)的。目前，最推薦的便是企業(yè)運用稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)稅負。今天著重為大家講解一下個人獨資企業(yè)在稅務(wù)籌劃中的運用。

個人獨資企業(yè)，簡而言之就是一個人出資經(jīng)營，歸一個人所有和控制，并且由個人享有全部經(jīng)營收益和承擔經(jīng)營風險的企業(yè)。以獨資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨資企業(yè)有無限的經(jīng)濟責任，破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn)。

個人獨資，它的存在有著自己獨立的特點，首先，在投資主體方面，個人獨資企業(yè)只有一個自人人投資成立，而合伙企業(yè)是由2個人以上的自然人成立的。其次，在企業(yè)財產(chǎn)方面，個人獨資企業(yè)的所有財產(chǎn)，都歸自然人個人所有，投資人是企業(yè)財產(chǎn)初始出資和企業(yè)存續(xù)期間積累財產(chǎn)的唯一所有者。

所以說，投資人對企業(yè)的管理和經(jīng)營有著絕對的支配權(quán)和控制權(quán)。再次，在責任承擔方面，個人獨資的再無全部由投資人承擔，并且和注冊資金無關(guān)，承擔的責任是無限責任。最后，在主體資格方面，個人獨資不具有法人資格的經(jīng)營實體，沒有自己的法律人格，獨資企業(yè)不承擔獨立責任，而是有投資人承擔無限責任。

個人獨資大家都了解得差不多了，那么，今天為什么我們會談到個人獨資企業(yè)呢？

張總，經(jīng)營了一家設(shè)計公司，前幾年業(yè)務(wù)起來了，每年的收入都過1000萬，按理說是一個非常高興的事情，但是他每天都在為稅收的事情發(fā)愁，愁什么呢？因為設(shè)計行業(yè)里面，最大的成本就是一些人工費用，除此之外，其他的成本費用很少，這樣就導致他們只有硬上稅。不過在一次偶然聊天中，我知道他的這個情況后，給他推薦了一個可以成立個人獨資核定征收的稅收洼地，他的困境一下子就得到了解決。

具體解決方法如下例：

小規(guī)模的可以申請核定征收，核定征收定額核定，核定個人經(jīng)營所得稅稅率：2%

例：企業(yè)差500萬成本票上25%企業(yè)所得稅和使用個人獨資企業(yè)稅收對比。

一般納稅人：

企業(yè)所得稅：500萬*25%=125萬

個人獨資企業(yè)：

增值稅： 500萬*3%=15萬

附加稅：500萬*0.18%=0.9萬

個人所得稅 500萬*2%=10萬

總稅收：15萬+0.9萬+10萬=25.9萬

實際繳納稅收：25.9萬

企業(yè)所得稅與個人獨資稅收對比：125萬-26.8萬=98.2萬

相當于一家個人獨資，可以為企業(yè)解決98.2萬的稅收

最后，說了這么多，企業(yè)該如何注冊和享受政策呢？

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)【call:156--8317-4870】，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負4%以內(nèi)

其實在實際公司業(yè)務(wù)中，怎樣進行稅務(wù)籌劃，應(yīng)視情況而定。老板和財務(wù)們也不必過度擔心，但合理運用稅收優(yōu)惠政策，不失為一種好的節(jié)稅方案。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

【第6篇】最新核定征收企業(yè)所得稅稅率表

《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

企業(yè)所得稅太高，一直是很多企業(yè)的通病，不管是財務(wù)和老板都一直致力于解決這一塊的問題，今天小編給大家推薦一個方法，可以很好的解決這個問題，那就是通過成立個人獨資企業(yè)享受核定征收政策，綜合稅率低至3%。

相信大家對核定征收政策已經(jīng)耳熟能詳了，因為很多企業(yè)都通過這個方法解決稅負壓力，但是小編還是在這里啰嗦一下，核定征收政策即在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)核定個人所得稅稅率0.5%。

假設(shè)某某軟件開發(fā)公司，以小規(guī)模利潤500萬開票舉例增值稅：

享受優(yōu)惠政策前：

企業(yè)所得稅：利潤*25%=125萬；

股東分紅個稅：（利潤-所得稅）*20%=75萬；

應(yīng)納稅總額：200萬

享受優(yōu)惠政策后：

增值稅：500萬*1%=5萬；

附加稅：5萬*12%=0.6萬；

個稅：500萬*0.5%= 2.5萬;

應(yīng)納稅總額：8.1萬

籌劃后可省稅金達189.9萬

對于一些利潤比較高的企業(yè)，也可以通過在稅收園區(qū)成立服務(wù)類的個人獨資企業(yè)來解決，比如某某營銷策劃中心，某某信息技術(shù)中心，某某廣告制作中心等等，通過和主體公司發(fā)生業(yè)務(wù)，把利潤轉(zhuǎn)移到個人獨資企業(yè)上面來，享受核定征收以后，繳納了3個點左右的稅金以后這筆資金就可以直接提現(xiàn)了，并且這筆資金是不必再繳納分紅個稅的！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財稅小偵探》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解

【第7篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率怎么確定

核定征收的企業(yè)所得稅如何計算？采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

稅務(wù)機根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

具有下列情形之一的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率：

（一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；

（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；

（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

小規(guī)模納稅人核定征收企業(yè)所得稅怎么算？

小規(guī)模納稅人核定征收的企業(yè)所得稅率是：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。

企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)(2008年1月1日起執(zhí)行)第四條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

第六條采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(一般企業(yè)企業(yè)所得稅率25%，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅率20%，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅率15%)

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

小規(guī)模納稅人不一定就是核定征收企業(yè)。企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。

查帳征收：適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。

核定征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用。

小規(guī)模納稅人也要建賬。按照會計制度要求，建立總賬、各種明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

小規(guī)模納稅人要交年報。

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