【導(dǎo)語】2023企業(yè)所得稅稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023企業(yè)所得稅稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023企業(yè)所得稅稅率
都知道我國企業(yè)所得稅常見稅率為25%，但是相關(guān)行業(yè)有優(yōu)惠政策，導(dǎo)致并不是所有的企業(yè)都是25%，分不清哪些行業(yè)有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及對應(yīng)稅率？那么就往下看看，捋順?biāo)?/p>
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
主體：小型微利企業(yè)
時間：2023年1月1日至2023年12月31日
優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
主體1：高新技術(shù)企業(yè)
優(yōu)惠政策：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
主體2：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
優(yōu)惠政策：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
主體3：廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
優(yōu)惠政策：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
主體4：設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
優(yōu)惠政策：設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
主體5：線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
優(yōu)惠政策：經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
主體6：從事污染防治的第三方企業(yè)
時間：2023年1月1日起至2023年12月31日
優(yōu)惠政策：對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
主體：國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)
優(yōu)惠政策：該類企業(yè)，若當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
這些都是目前關(guān)于各行各業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，當(dāng)然若企業(yè)還是所得稅壓力大，也可以通過地方的優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。
五、個人獨(dú)資企業(yè)核定征收
將原公司企業(yè)所得稅通過業(yè)務(wù)的形式轉(zhuǎn)化為個人獨(dú)資企業(yè)的個人所得稅，將原公司的稅負(fù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移到個人獨(dú)資企業(yè)身上，而個人獨(dú)資企業(yè)不要求成本票，即營業(yè)收入是多少，就直接按照10%的應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定計算個稅，將原本的25%企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)化為了個人所得稅的0.5%-2.1%。企業(yè)的增值稅3%和附加稅0.18%照常繳納，只要開票，就需要繳納這三稅，企業(yè)完稅后的公轉(zhuǎn)私不用另外再繳分紅稅。
【第2篇】稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅怎么征收？企業(yè)所得稅收幾個點(diǎn)？企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？本期眾致君就給大家?guī)砥髽I(yè)所得稅怎么征收，收幾個點(diǎn)，希望能幫助到大家。
現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅實行比例稅率，法定稅率為25%，無起征點(diǎn)。國務(wù)院近日發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》，對中小企業(yè)發(fā)展提出了二十九條具體意見。其中，根據(jù)稅收規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減50%計入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅按20%計入。2023年10月1日至2023年12月31日，對于年應(yīng)納稅所得額在20萬元至30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減50%計入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅按20%計入。
企業(yè)所得稅是對我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營和其他收入征收的一種稅。納稅人的范圍大于公司所得稅。企業(yè)所得稅納稅人是中華人民共和國境內(nèi)所有實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國內(nèi)企業(yè)或者其他組織，包括以下六類：
(一)國有企業(yè)；
(二)集體企業(yè)；
(三)私營企業(yè)；
(四)聯(lián)營企業(yè)；
(五)股份制企業(yè)；
(六)其他組織有生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入。
企業(yè)所得稅的目標(biāo)是納稅人取得的收入。包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、捐贈等收入。
以上就是本期關(guān)于企業(yè)所得稅怎么征收，征收幾個點(diǎn)的全部內(nèi)容了，喜歡的朋友可以給眾致君點(diǎn)點(diǎn)贊哦。不明白的朋友可以私信眾致君哦
【第3篇】企業(yè)所得稅稅率有幾檔
企業(yè)所得稅與增值稅的異同點(diǎn)
企業(yè)所得稅
一、相同點(diǎn)：
a納稅人相同——都是國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。也有例外，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶征收個人所得稅，不征收企業(yè)所得稅。
b稅前扣除或抵扣的形式相同――企業(yè)所得稅和增值稅都存在扣除，企業(yè)所得稅依據(jù)企業(yè)所得稅法企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。增值稅是依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣。
稅局
c都有多檔稅率――企業(yè)所得稅有25%，20%，15%，10%，值稅有16%，10%，6%，5%,3%,0幾檔率；
d稅局在分析企業(yè)貢獻(xiàn)率和稅負(fù)時用的工式一樣，貢獻(xiàn)率或稅負(fù)＝交的該稅稅款/總收入x100%
e都有優(yōu)惠政策――企業(yè)所得稅包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等優(yōu)惠民政策，增值稅條例第15條規(guī)定了7個項目免征增值稅。
f計算方式相同――企業(yè)所得稅＝（收入－支出+調(diào)整額）x稅率，增值稅＝（銷項－進(jìn)項）x稅率
增值稅
二、不同點(diǎn)：
a 增值稅是價外稅，企業(yè)所得稅可稱為價內(nèi)稅。
b增值稅是消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是由企業(yè)本身負(fù)擔(dān)的。
c增值稅是對產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程中增值部分征稅的，而企業(yè)所得稅是收入減支合理支出后的應(yīng)納稅所得額
d增值稅是由國稅征收的，企業(yè)所得稅國稅、地稅各征一部分。
不同點(diǎn)很多，不一一列出來。
【第4篇】企業(yè)所得稅減免的稅率
想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策,請移步《優(yōu)稅樂》了解更多的稅收優(yōu)惠政策
現(xiàn)在很多的企業(yè)都會出現(xiàn)企業(yè)所得稅虛高的問題，可以因為收款方是個人，也可以能是企業(yè)的一些隱性支出，這些都會導(dǎo)致企業(yè)拿不到成本發(fā)票，最后企業(yè)的所得稅自然就虛高了，企業(yè)的實際利潤直接減少，并且企業(yè)所得稅的稅率25%又很高，企業(yè)股東如果想要分紅，還需繳納分紅稅20%，這些稅率對于一個企業(yè)來講，都是不小的壓力，那么企業(yè)可以通過什么政策解決企業(yè)所得稅的問題呢？
企所得稅又有哪些減免政策呢？
企業(yè)如果受不了企業(yè)所得稅的壓力，或者不想接受個人還需要繳納分紅稅，那么就可以在園區(qū)成立一家個體工商戶，享受核定征收政策。核定后的企業(yè)，綜合稅率不到3%左右。
并且個體工商戶是沒有企業(yè)所得稅的，公轉(zhuǎn)私也不需要納稅，并且個體工商戶也不強(qiáng)制要求開設(shè)對公賬戶。
這些都是個體工商戶的優(yōu)點(diǎn)，不僅稅率低，還能解決企業(yè)的所得稅，個人的分紅稅問題。
那么個體工商戶一年可以開票多少呢？一年可以開票500萬，園區(qū)是定額核定，意思是企業(yè)開票只要不超過500萬都按照3%左右的綜合稅率納稅。
謝謝大家觀看小編的文章。
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【第5篇】國稅企業(yè)所得稅稅率
核定征收繳個稅最高2%，不繳企業(yè)所得稅，綜合稅率5%左右
核定征收顧名思133義是由于企業(yè)的資金賬目的不健全導(dǎo)致稅務(wù)局讓其核定征收的小規(guī)模納稅人的個人獨(dú)資企業(yè)，且小8967規(guī)模納稅人的個人獨(dú)資企業(yè)從企業(yè)名稱不難理解到是屬于一個自然人進(jìn)行經(jīng)營投資的，經(jīng)營所取5424得的凈利潤在完稅后歸個人所有，且由于屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)性質(zhì)企業(yè)在納稅時不需要就繳納企業(yè)所得稅，由于凈利潤屬于個人所有其只需要繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。
小規(guī)模的個人獨(dú)資企業(yè)每一年由于屬于一個自然人經(jīng)營企業(yè)，其所納稅額所繳納的稅負(fù)是每一年年度的收入總額減去一年的成本、費(fèi)用支出以及在經(jīng)營過程中產(chǎn)生損失后的余額即凈利潤去繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅適用5%-35%的五級累進(jìn)制稅率進(jìn)行計算個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，征收個稅即不繳納企業(yè)所得稅。
而小規(guī)模納稅人的核定征收不僅僅適用于小規(guī)模納稅人的企業(yè)性質(zhì)，也可以適用于一般納稅人的企業(yè)性質(zhì)，一般納稅人通過小規(guī)模納稅人的核定征收來解決企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)以及進(jìn)項成本缺口帶來的利潤虛高問題、一般納稅人企業(yè)股東或高層管理人員的分紅所面臨的個稅問題等等，一般納稅人的企業(yè)享受稅收洼地的核定征收稅收優(yōu)惠政策通過繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅最高2%左右，不在繳納高達(dá)25%的企業(yè)所得稅稅率，為企業(yè)減輕其對應(yīng)稅負(fù)壓力。
小規(guī)模納稅人核定征收稅收優(yōu)惠政策通過核定其行業(yè)利潤率的10%，在根據(jù)五級累進(jìn)制加計扣除，最后加上其小規(guī)模納稅人的增值稅3%，附加稅0.18%，最終計算下來小規(guī)模納稅人享核定征收后綜合稅率只需要繳納5%左右即完稅，對于高達(dá)25%的企業(yè)所得稅就不再繳納，且小規(guī)模納稅人享核定征收是不需要考慮企業(yè)是否有進(jìn)項成本的。（特殊行業(yè)特殊對待）
根據(jù)個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率表，可以看出在核定其行業(yè)利潤率10%的情況下，應(yīng)該繳納的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅額：
1、 應(yīng)納稅所得額=450*10%=45萬元（建議開票金額在450萬元左右即可）
2、 對照對應(yīng)的稅率表為30%即應(yīng)納稅額=45*30%-4.05=9.45萬元
個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅所面臨的稅率=9.45/500*100%=1.89%
加上其所面臨的增值稅、附加稅，其所繳納的綜合稅率為=3%+0.18%+1.89=5.07%即完稅
在特定行政區(qū)域內(nèi)之所以會出現(xiàn)小規(guī)模納稅人的核定征收稅收優(yōu)惠政策，主要原因是因為為其促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展以及提升當(dāng)?shù)氐亩愂帐杖搿⒖s小我國的地區(qū)之間的貧富差距等，才出臺小規(guī)模納稅人核定征收的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)招商模式的經(jīng)濟(jì)園區(qū)，讓企業(yè)以總部經(jīng)濟(jì)招商模式入到園區(qū)（即不需要企業(yè)實體入駐），只需要企業(yè)的所賺取的利潤對應(yīng)所繳納的稅費(fèi)繳納在有對應(yīng)核定征收稅收優(yōu)惠政策的稅收洼地即可享受對應(yīng)的核定征收稅收優(yōu)惠政策。
本文作者：資深稅務(wù)籌劃師 任老師
友情提示：若本文沒有解決您的問題，'稅收籌劃荏苒'為企業(yè)做適合本企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案。
圖片來源：網(wǎng)絡(luò)（侵刪）
【第6篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率
臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享
企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼，同時高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:
國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.
企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,
最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
此外,國家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':
國家科研經(jīng)費(fèi)和財政贊助優(yōu)先支持.
國家級的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.
促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級.
提升企業(yè)品牌形象.
進(jìn)步企業(yè)市場價值.
進(jìn)步招投標(biāo)價值.
政府財政贊助最高可達(dá)50萬元.
高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開出產(chǎn)經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))
注冊一年以上的居民企業(yè).
應(yīng)納稅額的計算方法:
1、立即法
大型企業(yè)每個申報納稅當(dāng)年度的利潤總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、
應(yīng)納稅額=利潤總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本
2、間接法
在財務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.
應(yīng)納稅額=財務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項目數(shù)額
稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個是大型企業(yè)的財務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.
以上是為您整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對您有所幫助。這家有限公司一直強(qiáng)調(diào)，高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定和申報不是一件簡單的事情，流程非常繁瑣。如果任何程序出了問題，可能需要重復(fù)，
得不償失。
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【第7篇】加工企業(yè)所得稅稅率
1、企業(yè)所得稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率
25%
2
企業(yè)所得稅
符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%）
20%
3
企業(yè)所得稅
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
15%
4
企業(yè)所得稅
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國服務(wù)外包示范城市）
15%
5
企業(yè)所得稅
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
6
企業(yè)所得稅
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
7
企業(yè)所得稅
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
8
企業(yè)所得稅
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
9
企業(yè)所得稅
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)
10%
10
企業(yè)所得稅
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
10%
2、增值稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
增值稅
陸路運(yùn)輸服務(wù)
10%
2
增值稅
水路運(yùn)輸服務(wù)
10%
3
增值稅
航空運(yùn)輸服務(wù)
10%
4
增值稅
管道運(yùn)輸服務(wù)
10%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
10%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
10%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
10%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
10%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
6%
10
增值稅
工程服務(wù)
10%
11
增值稅
安裝服務(wù)
10%
12
增值稅
修繕服務(wù)
10%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
10%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
10%
15
增值稅
貸款服務(wù)
6%
16
增值稅
直接收費(fèi)金融服務(wù)
6%
17
增值稅
保險服務(wù)
6%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
6%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
6%
23
增值稅
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
16%
24
增值稅
不動產(chǎn)租賃服務(wù)
10%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
6%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
6%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
6%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
31
增值稅
旅游娛樂服務(wù)
6%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
6%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
6%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
6%
35
增值稅
銷售無形資產(chǎn)
6%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
增值稅
銷售不動產(chǎn)
10%
38
增值稅
在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
0%
39
增值稅
在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
0%
40
增值稅
在境外載運(yùn)旅客或者貨物
0%
41
增值稅
航天運(yùn)輸服務(wù)
0%
42
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
0%
43
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
0%
44
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計服務(wù)
0%
45
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
0%
46
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
0%
47
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計及測試服務(wù)
0%
48
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)
0%
49
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
0%
50
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
0%
51
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
0%
52
增值稅
財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
0%
53
增值稅
銷售或者進(jìn)口貨物
16%
54
增值稅
糧食、食用植物油
10%
55
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
增值稅
圖書、報紙、雜志
10%
57
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
10%
58
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
增值稅
音像制品
10%
60
增值稅
電子出版物
10%
61
增值稅
二甲醚
10%
62
增值稅
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
10%
63
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
16%
64
增值稅
出口貨物
0%
3、增值稅適用征收率表
序號
稅種
稅目
征收率
1
增值稅
陸路運(yùn)輸服務(wù)
3%
2
增值稅
水路運(yùn)輸服務(wù)
3%
3
增值稅
航空運(yùn)輸服務(wù)
3%
4
增值稅
管道運(yùn)輸服務(wù)
3%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
3%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
3%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
3%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
3%
10
增值稅
工程服務(wù)
3%
11
增值稅
安裝服務(wù)
3%
12
增值稅
修繕服務(wù)
3%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
3%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
3%
15
增值稅
貸款服務(wù)
3%
16
增值稅
直接收費(fèi)金融服務(wù)
3%
17
增值稅
保險服務(wù)
3%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
3%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
3%
23
增值稅
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
24
增值稅
不動產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
3%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
3%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
3%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
31
增值稅
旅游娛樂服務(wù)
3%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
3%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
3%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
3%
35
增值稅
銷售無形資產(chǎn)
3%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
5%
37
增值稅
銷售不動產(chǎn)
5%
38
增值稅
銷售或者進(jìn)口貨物
3%
39
增值稅
糧食、食用植物油
3%
40
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
增值稅
圖書、報紙、雜志
3%
42
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
3%
43
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
增值稅
音像制品
3%
45
增值稅
電子出版物
3%
46
增值稅
二甲醚
3%
47
增值稅
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
48
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
3%
49
增值稅
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅辦法的
3%
50
增值稅
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)
5%
51
增值稅
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房
5%
52
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的
5%
53
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
5%
54
增值稅
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的
5%
55
增值稅
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）
5%
56
增值稅
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）
5%
57
增值稅
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
58
增值稅
車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)
5%
4、增值稅適用扣除率表
序號
稅目
增值稅扣除率
1
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外）
10%的扣除率計算進(jìn)項稅額
2
購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計算進(jìn)項稅額
5、消費(fèi)稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
消費(fèi)稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
56%加0.003元/支
2
消費(fèi)稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下）
36%加0.003元/支
3
消費(fèi)稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
11%加0.005元/支
4
消費(fèi)稅
雪茄
36%
5
消費(fèi)稅
煙絲
30%
6
消費(fèi)稅
白酒
20%加0.5元/500克(毫升)
7
消費(fèi)稅
黃酒
240元/噸
8
消費(fèi)稅
甲類啤酒
250元/噸
9
消費(fèi)稅
乙類啤酒
220元/噸
10
消費(fèi)稅
其他酒
10%
11
消費(fèi)稅
高檔化妝品
15%
12
消費(fèi)稅
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品
5%
13
消費(fèi)稅
其他貴重首飾和珠寶玉石
10%
14
消費(fèi)稅
鞭炮、焰火
15%
15
消費(fèi)稅
汽油
1.52元/升
16
消費(fèi)稅
柴油
1.20元/升
17
消費(fèi)稅
航空煤油
1.20元/升
18
消費(fèi)稅
石腦油
1.52元/升
19
消費(fèi)稅
溶劑油
1.52元/升
20
消費(fèi)稅
潤滑油
1.52元/升
21
消費(fèi)稅
燃料油
1.20元/升
22
消費(fèi)稅
氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車
3%
23
消費(fèi)稅
氣缸容量250毫升以上的摩托車
10%
24
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車
1%
25
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車
3%
26
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車
5%
27
消費(fèi)稅
氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車
9%
28
消費(fèi)稅
氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車
12%
29
消費(fèi)稅
氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車
25%
30
消費(fèi)稅
氣缸容量在4.0升以上的乘用車
40%
31
消費(fèi)稅
中輕型商用客車
5%
32
消費(fèi)稅
高爾夫球及球具
10%
33
消費(fèi)稅
高檔手表
20%
34
消費(fèi)稅
游艇
10%
35
消費(fèi)稅
木制一次性筷子
5%
36
消費(fèi)稅
實木地板
5%
37
消費(fèi)稅
電池
4%
38
消費(fèi)稅
涂料
4%
39
消費(fèi)稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下）
11%加0.005元/支
【第8篇】民辦非企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
什么是企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是指國家對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅的納稅人主要包括：各類企業(yè)，事業(yè)單位，社會團(tuán)體，民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
那么稅率是多少呢？
《中華人民共和國所得稅法》規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定 。自2023年1月1日至2023年12月31日，對額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅簡單的說就是企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、損失、以及準(zhǔn)許扣除項目的金額，適用稅率有兩種，一種是正常25%，另外一種就是小微企業(yè)或者部分地方政府給予高新企業(yè)的扶持，他們的稅率是15%，兩種企業(yè)計算公式都差不多，簡單的舉個例子
(按正常25%計算)a公式一季度不含稅營收1000萬，成本500萬，管理費(fèi)用100萬，銷售費(fèi)用50萬，稅金及附加1萬，第一季度a公司應(yīng)納所得稅金額為：
1000萬-500萬-100萬-50萬
=（350-1）*25%
=87.25萬（應(yīng)納所得稅金額）
如果是小微企業(yè)可以套用上面的公式進(jìn)行計算，如果是含稅收入需要先除掉稅率，已預(yù)繳的所得稅需要減除。
小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額為100萬以內(nèi)減按25%，適用 20%的稅率繳納所得稅，
即實際所得稅稅率為 25%*20%=5%，
應(yīng)納稅所得額為 100-300 萬元的部分減按 50%，適用 20%的稅率繳納所得稅，
即實際所得稅稅率為 50%*20%=10%
高新技術(shù)企業(yè)：15% 一 些自貿(mào)區(qū)的企業(yè)15%
注冊在海南的企業(yè)：15%
根據(jù)企業(yè)的自身情況，可以把企業(yè)注冊在自貿(mào)區(qū)進(jìn)行返稅，或者核定征收有利于企業(yè)降低企業(yè)所得。
【第9篇】小微型企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策
（一）高新技術(shù)企業(yè)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（二）小型微利企業(yè)
根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、高新技術(shù)企業(yè)同時符合小型微利企業(yè)條件時能否同時享受兩項低稅率優(yōu)惠？
可以參考國家稅務(wù)總局《2023年減稅降費(fèi)政策匯編》：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。
三、填報申報表的注意事項
1、如果企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是不是就不用填寫高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)表單了呢？
根據(jù)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報說明的規(guī)定，本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報。納稅人不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。
2、填寫了a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》，還能選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
企業(yè)在填寫a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》時，只能填寫企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況，不能填寫“減免稅額”相關(guān)欄次，否則將無法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
需說明的是，企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策，并不影響其享受其他的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)加計扣除、虧損彌補(bǔ)期限延長等。
【第10篇】企業(yè)所得稅稅率的變化
事關(guān)企業(yè)所得稅，有這兩個變化！
重點(diǎn)關(guān)注：
1.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過300萬的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
重點(diǎn)關(guān)注：
1.自2023年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例統(tǒng)一提高至100%。2.不得加計扣除的行業(yè)
關(guān)于企業(yè)所得稅稅率
常見企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
一、相關(guān)成本、費(fèi)用扣除原則
1.本年度實際發(fā)生的成本、費(fèi)用：據(jù)實扣除/按比例扣除；
2.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣或少扣的：專項申報后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但不得超過5年。
二、工資薪金相關(guān)的支出
1.工資薪金需據(jù)實扣除，雇傭殘疾人除外；
2.
3.黨組織工費(fèi)經(jīng)費(fèi)：私企工資薪金總額的1%范圍內(nèi)扣除即可。
三、資產(chǎn)損失相關(guān)支出
1.實際資產(chǎn)損失&法定資產(chǎn)損失：據(jù)實扣除；2.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出：不可以扣除。
四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當(dāng)年營業(yè)收入的30%；2.煙草企業(yè)：不得扣除；3.其他企業(yè)：不超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%。
五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生額的60%，當(dāng)年營業(yè)收入的5‰，看哪個小，限額扣除即可。
六、捐贈支出1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出：限額扣除；2.通過公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出：據(jù)實全額扣除；3.用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出 (截至2025年12月31日) ： 據(jù)實全額扣除 。
七、利息支出1.向金融企業(yè)借款：據(jù)實扣除；2.向非金融企業(yè)借款：限額扣除。
八、社保和公積金1.公積金&企業(yè)財產(chǎn)保險：據(jù)實扣除；2.養(yǎng)老保險&醫(yī)療保險：不超過當(dāng)年工資薪金總額的5%范圍內(nèi)限額扣除；3.其他商業(yè)保險：不得扣除。
【第11篇】零稅率的企業(yè)所得稅
記者從中行山西省分行了解到，中行大同市分行1月20日為兩家境外企業(yè)成功辦理全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)，金額合計728.87萬元。這是自2023年以來我省辦理的首筆此項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了該業(yè)務(wù)在我省“零”的突破，為全省及全國其他地區(qū)開展境外企業(yè)跨境使用人民幣繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)提供了借鑒。
1月初，兩家境外企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國6家公司股權(quán)，其中靈丘縣某客戶為間接受讓方。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時境外企業(yè)需向國家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅，但境外企業(yè)跨境繳納稅款在我省尚屬首次?；诖?，人民銀行太原中心支行高度重視，迅速啟動省、市、縣“三級聯(lián)動”機(jī)制，梳理相關(guān)政策，與人民銀行大同市中心支行共同指導(dǎo)經(jīng)辦銀行對客戶信息及交易背景開展盡職調(diào)查，明確跨境人民幣結(jié)算流程。同時，配合國庫部門，為境外納稅人及稅務(wù)局?jǐn)M定了稅款繳納入庫流程。在多部門的共同努力下，僅用一天時間就完成了全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)。
山西經(jīng)濟(jì)日報記者 馬永亮
【第12篇】2023最企業(yè)所得稅稅率
你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，頭條君為你搞定這些難題~
基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2、從業(yè)人數(shù)不超過300人
3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
適用15%稅率
1、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
5、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6、從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
適用10%稅率
1、重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2、非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
最新企業(yè)所得稅免稅政策來了！
5月22日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策，宣布自2023年12月31日計算優(yōu)惠期，前兩年免征，隨后三年減半征收企業(yè)所得稅。
一、哪些企業(yè)符合條件？
公告稱，“符合條件”，是指符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規(guī)定的條件。
二、如何條件的企業(yè)，能享受哪些稅收優(yōu)惠？
對依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
三、后續(xù)或有更多利好政策發(fā)布
5月8日的國常會指出，有關(guān)部門要抓緊研究完善下一步促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)向更高層次發(fā)展的支持政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，可能只是扶持上述產(chǎn)業(yè)的政策之一。
稅總口徑：企業(yè)所得稅減稅政策熱點(diǎn)問題
一、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策
1、企業(yè)在2023年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進(jìn)行稅前扣除處理？
答：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準(zhǔn)予按年度利潤總額的12%在稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。《關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局、國務(wù)院扶貧辦公告2023年第49號，以下簡稱《公告》），明確企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在公益性捐贈支出的年度扣除限額內(nèi)。
如，企業(yè)2023年度的利潤總額為100萬元，當(dāng)年度發(fā)生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈15萬元，發(fā)生符合條件的教育方面的公益性捐贈12萬元。則2023年度該企業(yè)的公益性捐贈支出稅前扣除限額為12萬元（100×12%），教育捐贈支出12萬元在扣除限額內(nèi)，可以全額扣除；扶貧捐贈無須考慮稅前扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前據(jù)實扣除。2023年度，該企業(yè)的公益性捐贈支出共計27萬元，均可在稅前全額扣除。
2、企業(yè)通過哪些途徑進(jìn)行扶貧捐贈可以據(jù)實扣除？
答：考慮到扶貧捐贈的公益性捐贈性質(zhì)，為與企業(yè)所得稅法有關(guān)公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定相銜接，《公告》明確，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。
3、企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報時能否享受扶貧捐贈支出稅前據(jù)實扣除政策？
答:企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，原則上應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳。企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計核算相關(guān)規(guī)定，扶貧捐贈支出已經(jīng)全額列支，企業(yè)按實際會計利潤進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報，扶貧捐贈支出在稅收上也實現(xiàn)了全額據(jù)實扣除。因此，企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報時就能享受到扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策。
4、企業(yè)2023年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？
答:扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策自2023年施行。2023年度匯算清繳開始前，稅務(wù)總局將統(tǒng)籌做好年度納稅申報表的修訂和納稅申報系統(tǒng)升級工作，擬在《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）表中“全額扣除的公益性捐贈”行次下單獨(dú)增列一行，作為扶貧捐贈支出據(jù)實扣除的填報行次，以方便企業(yè)自行申報。
5、企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應(yīng)注意什么？
答:根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕112號）規(guī)定，各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團(tuán)體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈財物時，應(yīng)當(dāng)向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。
企業(yè)發(fā)生對“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的捐贈支出時，應(yīng)及時要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。
二、小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策
1、視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級分支機(jī)構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
2、國家稅務(wù)總局公告2023年第4號下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）中規(guī)定的“小額零星業(yè)務(wù)”判斷標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)?？紤]到小規(guī)模增值稅納稅人符合條件可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細(xì)則、《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300-500元。
3、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅，是按什么時點(diǎn)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額情況判斷享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第2號第三條規(guī)定,暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末累計情況進(jìn)行判斷，計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
4、高新技術(shù)企業(yè)年中符合小型微利企業(yè)條件,是否可以同時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。
5、非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
6、虧損企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：企業(yè)所得稅對企業(yè)的“凈所得”征稅，只有盈利企業(yè)才會產(chǎn)生納稅義務(wù)。因此，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無論是減低稅率政策還是減半征稅政策，都是盈利企業(yè)從中獲益。對于虧損的小型微利企業(yè)，當(dāng)期無需繳納企業(yè)所得稅，但其虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
7、小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是否包括查補(bǔ)以前年度的應(yīng)納稅所得額？
答：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得針對的是本年度，不包括以前年度的收入。查補(bǔ)以前年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整對應(yīng)年度的所得稅申報，如不涉及彌補(bǔ)虧損等事項，對當(dāng)年的申報不產(chǎn)生影響。
8、“實際經(jīng)營期”的起始時間如何計算？
答：企業(yè)實際經(jīng)營期的起始時間應(yīng)為營業(yè)執(zhí)照上注明的成立日期。
9、企業(yè)季度預(yù)繳時符合條件享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時不符合條件，如何進(jìn)行處理？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第七條規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
10、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個體工商戶、個人獨(dú)資企以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
【第13篇】2007年企業(yè)所得稅稅率
（一）新中國成立后至改革開放前的企業(yè)所得稅制度1949 年的首屆全國稅務(wù)會議通過了統(tǒng)一全國稅收政策的基本方案，其中包括對企業(yè)所得和個人所得征稅的辦法。1950 年，政務(wù)院發(fā)布了《全國稅政實施要則》，規(guī)定全國設(shè)置14種稅收，其中涉及對所得征稅的有工商業(yè)稅（所得稅部分）、存款利息所得稅和薪給報酬所得稅等3種稅收。
工商業(yè)稅（所得稅部分）自1950 年開征以后，主要征稅對象是私營企業(yè)、集體企業(yè)和個體工商戶的應(yīng)稅所得。國營企業(yè)因政府有關(guān)部門直接參與經(jīng)營和管理，其財務(wù)核算制度也與一般企業(yè)差異較大，所以國營企業(yè)實行利潤上繳制度，而不繳納所得稅。這種制度的設(shè)計適應(yīng)了當(dāng)時中國高度集中的計劃經(jīng)濟(jì)管理體制的需要。
1958 年和1973 年我國進(jìn)行了兩次重大的稅制改革，其核心是簡化稅制，其中的工商業(yè)稅（所得稅部分）主要還是對集體企業(yè)征收，國營企業(yè)只征一道工商稅，不征所得稅。在這個階段，各項稅收收人占財政收入的比重有所提高，占50 % 左右，但國營企業(yè)上繳的利潤仍是國家財政收入主要來源之一。
（二）改革開放后的企業(yè)所得稅制度
從20 世紀(jì)70 年代末起，中國開始實行改革開放政策，稅制建設(shè)進(jìn)入了一個新的發(fā)展時期，稅收收入逐步成為政府財政收入的主要來源，同時稅收也成為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。
1. 1978 - 1 9 8 2 年的企業(yè)所得稅制度。
改革開放以后，為適應(yīng)引進(jìn)國外資金、技術(shù)和人才，開展對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的需要，根據(jù)黨中央統(tǒng)一部署，稅制改革工作在“七五”計劃期間逐步推開。1980 年9 月，第五屆全國人民代表大會第蘭次會議通過了《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法》并公布施行。企業(yè)所得稅稅率確定為30 % ，另按應(yīng)納所得稅額附征10 % 的地方所得稅。1981 年12月，第五屆全國人民代表大會第四次會議通過了《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》，實行20 % ～40 % 的5 級超額累進(jìn)稅率，另按應(yīng)納稅所得額附征10 % 的地方所得稅。
2. 1983 - 1 9 9 0 年的企業(yè)所得稅制度。
作為企業(yè)改革和城市改革的一項重大措施，1983 年，國務(wù)院決定在全國試行國營企業(yè)“利改稅”，即將新中國成立后實行了30 多年的國營企業(yè)向國家上繳利潤的制度改為繳納企業(yè)所得稅的制度。
1984 年9 月，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國國營企業(yè)所得稅條例（草案）》和《國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法》。國營企業(yè)所得稅的納稅人為實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國營企業(yè)，大中型企業(yè)實行55 9毛的比例稅率，小型企業(yè)等適用10 % ～55%的8級超額累進(jìn)稅率。國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅的納稅人為大中型國營企業(yè)，稅率由財稅部門商企業(yè)主管部門核定。1985 年4 月，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國集體企業(yè)所得稅暫行條例扎實行10 9毛～8 級超額累進(jìn)稅率，原來對集體企業(yè)征收的工商稅（所得稅部分）同時停止執(zhí)行。
1988 年6 月，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國私營企業(yè)所得稅暫行條例》。國營企業(yè)“利改稅”和集體企業(yè)、私營企業(yè)所得稅制度的出臺，重新確定了國家與企業(yè)的分配關(guān)系。
3. 1991 年至今的企業(yè)所得稅制度。
為適應(yīng)中國建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的新形勢，進(jìn)一步擴(kuò)大改革開放，努力把國有企業(yè)推向市場，按照“統(tǒng)一稅法、簡化稅制、公平稅負(fù)、促進(jìn)競爭”的原則，國家先后完成了外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一和內(nèi)資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一。
1991 年4 月，第七屆全國人民代表大會將《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法》與《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》合并，制定了《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》，并于同年7月1日起施行。
1993 年12 月13 日，國務(wù)院將《中華人民共和國國營企業(yè)所得稅條例（草案）》《國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法》《中華人民共和國集體企業(yè)所得稅暫行條例》和《中華人民共和國私營企業(yè)所得稅暫行條例》進(jìn)行整合，制定了《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。上述改革標(biāo)志著中國的所得稅制度改革向著法制化、科學(xué)化和規(guī)范化的方向邁出了重要的步伐。
2007 年3 月16 日，第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，并于2008 年1 月1 日開始實行。內(nèi)、外資企業(yè)從此實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法。業(yè)所得稅制建設(shè)進(jìn)人健康發(fā)展的新階段。
【第14篇】企業(yè)所得稅稅率怎么算
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。
2023年1月17日,財政部 稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅2023年13號），通知規(guī)定：自2023年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
自此，對于查賬征收的企業(yè)來說，所得稅的稅率變得 更加多樣。
今天，大白菜會計學(xué)堂給大家作個總結(jié)：
一、稅率25%的：
1、居民企業(yè)
2、在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與所設(shè)立的境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
二、稅率15%的：
1、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
2、經(jīng)認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)【含服務(wù)貿(mào)易類，參照財稅[2017]79號 和財稅〔2018〕44號】
3、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
4、線寬小于0.25微米、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
5、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
三、稅率10%的：
1、取得所得與所設(shè)立境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實際關(guān)聯(lián)或未設(shè)立境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所的非民民企業(yè)【法寶稅率20%，現(xiàn)減按10%】
2、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)
3、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)
四、浮動稅率5-8.33%：這是大白菜自已定義的一個稅率，是指所得額超過100萬但未超過300萬的小型微利企業(yè)，根據(jù)財稅2023年13號通知，所得額中100萬的部分減按25%*法定稅率20%，實質(zhì)稅率為5%；而超過100萬低于300萬部分則減按50%*法定稅率20%，實質(zhì)稅率為10%；這種情況下企業(yè)計算出的稅率是浮動的，居于5-10%之間。
五、稅率5%：指所得額不超過100萬的小型微利企業(yè)，所得額減按25%*法定稅率20%后，實質(zhì)是5%。
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【第15篇】2023企業(yè)所得稅稅率及計算方法
20年最新的增值稅、印花稅、個稅、企業(yè)所得稅稅率大全！趕緊收藏學(xué)習(xí)起來。
01、2020最新增值稅稅率表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1、有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02、2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》
（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。
《財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號
政策要點(diǎn)：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
《國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點(diǎn)
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點(diǎn)
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點(diǎn)
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點(diǎn)
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點(diǎn)
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法以5%的征收率計算繳納增值稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》
（財稅〔2016〕68號）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
03、2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
04、2020最新印花稅稅率表
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹(jǐn)慎！
05、2020最新個人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
【第16篇】建筑合同企業(yè)所得稅稅率
建筑企業(yè)常見業(yè)務(wù)增值稅稅率/征收率
1.建筑服務(wù)
提供工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)等其他建筑服務(wù)
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡稱：建筑服務(wù)
票面顯示（僅供參考，下同）：*建筑服務(wù)*工程服務(wù)、*建筑服務(wù)*安裝服務(wù)、*建筑服務(wù)*裝飾服務(wù)等
2.工程設(shè)計
稅目：現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%
編碼簡稱：設(shè)計服務(wù)
票面顯示：*設(shè)計服務(wù)*工程設(shè)計
3.建筑圖紙審核
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；
稅率/征收率：6%/3%
加計抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%
編碼簡稱：鑒證咨詢服務(wù)
票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*圖審費(fèi)；
4.工程勘察勘探服務(wù)
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%
編碼簡稱：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
票面顯示：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探；
5.工程造價鑒證
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%
編碼簡稱：鑒證咨詢服務(wù)
票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價鑒證；
6.工程監(jiān)理
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%
編碼簡稱：鑒證咨詢服務(wù)
票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*工程監(jiān)理；
7.委托代建
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%
編碼簡稱：商務(wù)輔助服務(wù)
票面顯示：*商務(wù)輔助服務(wù)*委托代建；
8.航道疏浚服務(wù)
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的物流輔助服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%
編碼簡稱：物流輔助服務(wù)
票面顯示：*物流輔助服務(wù)*航道疏浚；
9.綠化養(yǎng)護(hù)
綠化養(yǎng)護(hù)是指綠地、植被等植物的管理與養(yǎng)護(hù)，包括澆水、施肥、修剪、除草、清潔、病蟲害防治、防澇防旱和補(bǔ)苗等。
稅目：生活服務(wù)中的其他生活服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計抵減：2023年10月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%
編碼簡稱：生活服務(wù)
票面顯示：*生活服務(wù)*綠化養(yǎng)護(hù)；
10.機(jī)器設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的其他現(xiàn)代服務(wù)
稅率/征收率：6%/3%
加計抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%
編碼簡稱：現(xiàn)代服務(wù)
票面顯示：*現(xiàn)代服務(wù)*保養(yǎng)費(fèi)。
11.修理修配
是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。
稅目：修理修配勞務(wù)
稅率/征收率：13%/3%
編碼簡稱：修理修配
票面顯示：*修理修配*某某修理
12.修繕服務(wù)
是指對建筑物、構(gòu)筑物（不動產(chǎn)）進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業(yè)。
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*.修繕服務(wù)
13.安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)
固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，是屬于建筑服務(wù)下的安裝服務(wù)。
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*安裝費(fèi)；
14.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*裝修費(fèi)；
15.設(shè)備出租給他人使用
稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)
稅率/征收率：13%/3%
加計抵減：自2023年4月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%
編碼簡稱：現(xiàn)代服務(wù)
票面顯示：*現(xiàn)代服務(wù)*租賃服務(wù)。
16.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的
稅目：建筑服務(wù)；
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*租賃費(fèi)。
17.納稅人銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù)，設(shè)備和建筑服務(wù)編碼分開選，分兩行開，其中安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅
稅目：建筑服務(wù)
稅率/征收率：9%/3%
編碼簡稱：建筑服務(wù)
票面顯示：*建筑服務(wù)*安裝費(fèi)。
18.同時提供設(shè)計和裝修服務(wù)
稅目：屬于設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)的兼營行為，分開核算
稅率/征收率：6%/3%；9%/3%
編碼簡稱：設(shè)計服務(wù)；建筑服務(wù)
票面顯示：*設(shè)計服務(wù)*工程設(shè)計；*建筑服務(wù)*裝修費(fèi)。
