增值稅發(fā)票的種類（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票的種類

增值稅發(fā)票種類

我國(guó)納稅人常用的增值稅發(fā)票包括：增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中最常見的增值稅發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票區(qū)別如下：

（1）開具主體不同。增值稅專用發(fā)票由增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具。普通發(fā)票［含增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票］由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人按規(guī)定開具。

增值稅小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票情形：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中?！?/p>

根據(jù)《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定：“第三條 納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下稱代開單位)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。第四條 納稅人應(yīng)將營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案?！?/p>

根據(jù)《常用稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理手冊(cè)》規(guī)定：“代開增值稅專用發(fā)票的辦理流程為登錄電子稅務(wù)局--【我要辦稅】--【發(fā)票使用】--【發(fā)票代開】--【代開增值稅專用發(fā)票】。電子稅務(wù)局提供在線操作視頻及手冊(cè)，如無(wú)法正常辦理的，請(qǐng)到辦稅服務(wù)廳人工窗口辦理業(yè)務(wù)：1.申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的其他納稅人辦理材料有：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》3份；自然人，還應(yīng)提供身份證件原件及復(fù)印件1份；已辦理稅務(wù)登記的納稅人，還應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份。2.代開增值稅專用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人辦理材料有：《貨物運(yùn)輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》3份；加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證）復(fù)印件1份；經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份?！?/p>

增值稅一般納稅人不得開具專票的情形：有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：

1、私自印制專用發(fā)票；

2、向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；

3、借用他人專用發(fā)票；

4、向他人提供虛開的專用發(fā)票；

5、未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；

6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票；

7、未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報(bào)專用發(fā)票的購(gòu)、用、存情況；

8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

擴(kuò)展資料：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》：

第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

第二十三條安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

國(guó)家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，具體管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

第二十四條 任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：

（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；

（二）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；

（三）拆本使用發(fā)票；

（四）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；

（五）以其他憑證代替發(fā)票使用。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸馈?/p>

第二十五條 除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。

省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。

第二十六條除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。

第二十七條 開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

第二十八條 開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。

第二十九條 開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

從發(fā)票開具來看，增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，若對(duì)方索取增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。自然人只能申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅普通發(fā)票，有特殊規(guī)定的情形下，也可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

（2）受票主體不同。從受票方來說，增值稅專用發(fā)票只能開具給除自然人外的增值稅納稅人，而增值稅普通發(fā)票可以開具給所有的受票對(duì)象。

（3）抵扣功能不同。增值稅專用發(fā)票是使用一般計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法有效扣稅憑證，可以通過發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票平臺(tái)查詢確認(rèn)等方式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)確認(rèn)。一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，可以從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。一般納稅人取得的普通發(fā)票上注明的增值稅稅額，除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的外，不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。目前，具有抵扣功能的普通發(fā)票有三種:一是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票；二是公路、橋（閘）通行費(fèi)發(fā)票；三是旅客運(yùn)輸發(fā)票或客票。補(bǔ)償?shù)取?/p>

（4）聯(lián)次不同。增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成?；韭?lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證：記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。增值稅普通發(fā)票基本聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)兩聯(lián)，比專用發(fā)票少了抵扣聯(lián)。

【第2篇】云南省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)

【業(yè)務(wù)流程】

納稅人：注冊(cè)登錄-模塊進(jìn)入-表單填寫-提交保存-聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核-拿取發(fā)票

稅務(wù)端：管理平臺(tái)—受理/不受理—同意導(dǎo)入核心征管/不同意退回—反饋

【申請(qǐng)步驟】

一、自然人注冊(cè)、登錄

（一）注冊(cè)操作：通過360或者其他瀏覽器訪問（國(guó)家稅務(wù)總局云南省電子稅務(wù)局）

訪問網(wǎng)址：

https://etax.yunnan.chinatax.gov.cn

成功打開云南省電子稅務(wù)局后，選擇【自然人業(yè)務(wù)】-以自然人身份進(jìn)行系統(tǒng)注冊(cè)；

①選擇【自然人業(yè)務(wù)】-點(diǎn)擊右上角【注冊(cè)】模塊，進(jìn)入到自然人注冊(cè)界面

②點(diǎn)擊右上角【注冊(cè)】，完成以下個(gè)人信息填寫，名字、驗(yàn)證碼、電話號(hào)碼、自行設(shè)置密碼，點(diǎn)擊【下一步】

③填寫身份證號(hào)碼，勾選同意【人臉識(shí)別協(xié)議】，打開微信或者支付寶掃二維碼，完成人臉識(shí)別認(rèn)證，認(rèn)證成功以后點(diǎn)擊【下一步】

④選擇所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過關(guān)鍵字搜索“xx區(qū)稅務(wù)局”，即可帶出該稅務(wù)局的信息。

⑤選擇所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)后，點(diǎn)擊確認(rèn)，系統(tǒng)提示“自然人登記成功”，點(diǎn)擊確認(rèn)，完成自然人注冊(cè)操作。

（二）登錄系統(tǒng)

①注冊(cè)成功后返回登錄界面完成登錄：選擇【自然人業(yè)務(wù)】，輸入手機(jī)號(hào)、剛注冊(cè)時(shí)設(shè)置的密碼及驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【登錄】。

②【登錄成功】-點(diǎn)擊【我要辦稅】-選擇【發(fā)票業(yè)務(wù)】-選擇【普通發(fā)票代開】，點(diǎn)擊在線辦理。

③完成人臉識(shí)別實(shí)名認(rèn)證

打開支付寶或微信app掃一掃進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，認(rèn)證成功點(diǎn)開下一步進(jìn)入【普通發(fā)票代開】填寫模塊。

二、進(jìn)入【普通發(fā)票代開】模塊

步驟一：仔細(xì)閱讀免責(zé)聲明，勾選“同意”后點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)提示：“銷售及出租不動(dòng)產(chǎn)、個(gè)人代理人（保險(xiǎn)、證券、信用卡和旅游等行業(yè)）匯總代開暫不提供網(wǎng)上代開，請(qǐng)前往窗口辦理。”點(diǎn)擊“確定”按鈕。

步驟二：進(jìn)入普通發(fā)票代開申請(qǐng)模塊，系統(tǒng)作出提示

由納稅人自行判斷是否屬于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，（可參考以下范圍）如果屬于，點(diǎn)擊“屬于”按鈕，系統(tǒng)將不征收個(gè)人所得稅并自動(dòng)備注“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)”如果不屬于，點(diǎn)擊“不屬于”按鈕，系統(tǒng)依法征收個(gè)人所得稅。（以下，以“不屬于”為例）

1.勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

2.稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

3.特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

步驟三：點(diǎn)擊“不屬于”按鈕，選擇征收品目和征收率

步驟四：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，選擇是否簽訂合同

選擇“是”，還需選擇簽訂合同類型，填寫合同價(jià)格，系統(tǒng)按照選擇的合同類型和填寫的合同價(jià)格據(jù)實(shí)征收印花稅。

選擇“否”系統(tǒng)默認(rèn)不征收印花稅

注：本流程以簽訂合同為例

步驟五：填寫相關(guān)代開信息

1.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱分為三欄，第一欄為商品大類，如交通運(yùn)輸服務(wù)；第二欄為商品小類，如陸路貨物運(yùn)輸服務(wù)；第三欄為納稅人代開的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱，如運(yùn)輸費(fèi)。請(qǐng)自然人核對(duì)信息后再點(diǎn)擊“提交”按鈕。

2.帶*欄次為必填項(xiàng)（計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫），其中銷售方相關(guān)信息已經(jīng)由系統(tǒng)自動(dòng)獲取，購(gòu)貨方若為本省企業(yè)，填寫納稅人識(shí)別號(hào)后則系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人名稱、地址等基本信息。

3.如您開具的發(fā)票為以下服務(wù)內(nèi)容，需按要求填寫備注欄。

（1）建筑服務(wù)，備注：建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

（2）貨運(yùn)服務(wù)，備注：起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容。

步驟六：申請(qǐng)表填完后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，系統(tǒng)提示申請(qǐng)已提交成功，納稅人可點(diǎn)擊【打印申請(qǐng)表】（申請(qǐng)表也可以不用打?。?，申請(qǐng)?zhí)峤灰院蟮綄?dǎo)稅前臺(tái)取【發(fā)票代開窗口】業(yè)務(wù)號(hào)到發(fā)票代開窗口完成發(fā)票開具和繳費(fèi)的工作即可。

步驟七、查詢辦稅進(jìn)度

納稅人可通過【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度】查詢已提交辦稅事項(xiàng)受理進(jìn)度。

（一）辦稅狀態(tài)為【待受理】：

指稅務(wù)機(jī)關(guān)還未受理該項(xiàng)申請(qǐng)，納稅人可進(jìn)行【查看】、【作廢】等操作，【查看】可顯示申請(qǐng)表單的詳細(xì)信息，【作廢】則可撤銷申請(qǐng)；

（二）辦理狀態(tài)為【已退回】：

納稅人可查看稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理原因，并根據(jù)情況是否重新發(fā)起申請(qǐng)。

（三）辦稅狀態(tài)為【已受理】：

稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理并通過，該事項(xiàng)已完成。

本文來源：本文收集整理于南方源公眾號(hào)

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編輯：sometime編制：2023年07月21日

【第3篇】成品油企業(yè)增值稅發(fā)票軟件升級(jí)

fwsk(kp)_ v2.0.46_zs_20220228

綜合說明

一．補(bǔ)丁下發(fā)說明

版本號(hào)

v2.0.46

補(bǔ)丁編號(hào)

fwsk(kp)_ v2.0.46_zs_20220228

系統(tǒng)

名稱

增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）v2.0.46

下發(fā)日期

2021-12-31

升級(jí)

范圍

全國(guó)范圍

下發(fā)

原因

新增需求

（一）變更的功能需求：

根據(jù)總局相關(guān)需求，調(diào)整開票軟件，涉及修改如下：

卷煙生產(chǎn)企業(yè)開具卷煙發(fā)票時(shí)，單位僅提供“萬(wàn)支”選項(xiàng)，且不可更改。非卷煙企業(yè)不能使用卷煙商品編碼開具發(fā)票。

2023年3月1日之后，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)未手工標(biāo)記為再生資源回收企業(yè)的增值稅一般納稅人，在開具增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）時(shí)，如選擇3%征收率，開票軟件會(huì)彈出“再生資源回收提示”的提示。

購(gòu)買方（不區(qū)分是否為成品油企業(yè)）申請(qǐng)開具成品油紅字信息表時(shí)，選擇“已抵扣”，需要錄入原藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼以及開票時(shí)間。

申請(qǐng)電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)的用戶，支持將同一購(gòu)方納稅人的增值稅電子發(fā)票合并到一封郵件中批量交付。

一體化代開控件支持委托代開。

一體化代開發(fā)票開具接口增加對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票票種、紅票開具原因、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票開具日期。

修改后版本為增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）v2.0.46。

（二）包含但不啟用的功能需求：無(wú)。

軟件優(yōu)化

無(wú)

缺陷和問題修改

無(wú)

下發(fā)

文件

提交用戶

01補(bǔ)丁綜合說明書

有

02應(yīng)用安裝

有

二．升級(jí)操作說明

1、升級(jí)指導(dǎo)概述

為了保證生產(chǎn)環(huán)境的穩(wěn)定和安全，建議在升級(jí)之前做好開票數(shù)據(jù)備份工作。

2、升級(jí)步驟

【第一步】將金稅盤通過usb數(shù)據(jù)線連接到計(jì)算機(jī)的usb接口，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)找到新硬件，并自動(dòng)完成金稅盤驅(qū)動(dòng)程序安裝，無(wú)需手工安裝。金稅盤驅(qū)動(dòng)安裝完成后會(huì)在計(jì)算機(jī)的設(shè)備管理器中出現(xiàn)“aisino jsp shuikong usb device”的標(biāo)識(shí)，如圖2-1所示：

設(shè)備管理器中金稅盤設(shè)備

【第二步】雙擊安裝文件夾中的“增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版v2.0.46_zs_20220228）exe”安裝程序圖標(biāo)，如圖2-2所示。

安裝程序

【第三步】進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開票軟件快速安裝界面，如圖2-3所示。

快速安裝界面

【第四步】安裝完開票軟件后，會(huì)在桌面上出現(xiàn)“開票軟件v3.0”快捷圖標(biāo)，如圖2-4所示。

桌面快捷方式

【第五步】雙擊桌面上的“開票軟件v3.0”快捷圖標(biāo)，或單擊“開始/程序/開票軟件/開票軟件v3.0”菜單，便啟動(dòng)系統(tǒng)進(jìn)入增值稅發(fā)票開票軟件（金稅盤版）界面，即開票軟件界面，如圖2-5所示（圖中顯示開票軟件版本號(hào)，此圖為示意圖，實(shí)際軟件版本號(hào)以所安裝軟件為準(zhǔn)）。

用戶登錄對(duì)話框

【第五步】在開票軟件用戶登錄界面上，選擇用戶名、密碼（默認(rèn)為123456）和證書口令（默認(rèn)為88888888），點(diǎn)擊“登錄”按鈕便可登錄系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

【第六步】對(duì)于配有報(bào)稅盤的企業(yè)，需要將報(bào)稅盤通過usb數(shù)據(jù)線直接插在計(jì)算機(jī)的usb接口即可，無(wú)需安裝驅(qū)動(dòng)程序。報(bào)稅盤安裝成功后，可在計(jì)算機(jī)設(shè)備管理器中查看設(shè)備狀態(tài)，如圖2-7所示。

設(shè)備管理器中報(bào)稅盤標(biāo)識(shí)

注冊(cè)報(bào)稅盤：在開票系統(tǒng)中初次使用報(bào)稅盤時(shí)，必須先注冊(cè)報(bào)稅盤。利用開票系統(tǒng)中匯總處理模塊模塊“金稅設(shè)備管理”菜單下的“報(bào)稅盤注冊(cè)”功能對(duì)報(bào)稅盤進(jìn)行注冊(cè)，只有注冊(cè)成功的報(bào)稅盤才可在開票系統(tǒng)中正常使用。

注意：

對(duì)于僅使用金稅盤的用戶，金稅盤可以實(shí)現(xiàn)購(gòu)?fù)似薄㈤_票和抄報(bào)稅等所有功能。對(duì)于使用金稅盤和報(bào)稅盤的用戶，其報(bào)稅盤主要作用是購(gòu)?fù)似?、抄?bào)稅和到稅務(wù)機(jī)關(guān)修改購(gòu)票員信息。

來源：稅務(wù)局總局（侵刪）編輯：sometime編制：2023年03月25號(hào)

【第4篇】安徽增值稅發(fā)票查詢

轉(zhuǎn)發(fā)給所有會(huì)計(jì)：完整版2022全電發(fā)票操作指引圖解流程，收藏備用！

說到這個(gè)發(fā)票的抵扣勾選及申報(bào)，紅沖、出口退稅以及成品油發(fā)票等等，這些都是日常財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)處理的，現(xiàn)在全電發(fā)票來臨，就需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知道這個(gè)全電發(fā)票的抵扣勾選，紅沖以及成品油發(fā)票的操作方法了！

今天在這里就跟各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員整理了超詳細(xì)的全電發(fā)票操作指引圖解流程，十分詳細(xì)！

完整版2022全電發(fā)票操作指引圖解流程

一、系統(tǒng)登錄操作流程

稅務(wù)數(shù)字賬戶介紹

三、抵扣勾選操作圖解步驟

1、勾選抵扣的操作流程

2、不抵扣勾選的操作步驟

3、抵扣勾選統(tǒng)計(jì)操作步驟

4、申報(bào)操作

完成抵扣勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為申報(bào)抵扣的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)，申報(bào)流程與原有流程一致。申報(bào)比對(duì)通過后稅控設(shè)備解鎖。

四、退稅勾選操作流程

1、退稅勾選操作

2、退稅勾選統(tǒng)計(jì)

3、退稅統(tǒng)計(jì)操作步驟

4、出口退稅辦理的操作流程

納稅人完成退稅勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務(wù)的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)大廳辦理出口退稅業(yè)務(wù)，辦理流程與原有流程一致。

五、代辦退稅的流程

1、代辦退稅勾選

2、代辦退稅統(tǒng)計(jì)的操作步驟

六、成品油相關(guān)操作流程（油類經(jīng)銷企業(yè)）

1、購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)選擇操作

2、購(gòu)進(jìn)明細(xì)查詢步驟

七、紅字發(fā)票開具流程步驟

八、回退稅款所屬期的操作

好了，上述就是全電發(fā)票操作全部流程了。希望對(duì)大家日常發(fā)票勾選抵扣有幫助哦。

【第5篇】增值稅普通發(fā)票代碼在哪里

電子發(fā)票面世以來。大家一直的評(píng)價(jià)都是褒貶不一。雖然發(fā)票的開具、保存、交付方便了許多，但是發(fā)票的報(bào)銷卻成了很多人吐槽的地方。

因?yàn)閷?duì)于大部分企業(yè)來說，電子發(fā)票基本還是采取的打印報(bào)銷的方法。所以還是需要把電子發(fā)票打印出來報(bào)銷，這樣操作下來其實(shí)并沒有減少報(bào)銷的工作，反而因?yàn)榇蛴?bào)銷沒有防偽標(biāo)志以及可以重復(fù)打印的特性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)還要對(duì)發(fā)票進(jìn)行查重、驗(yàn)真、原件歸檔。

雖然使用《電子發(fā)票查重工具》，可以做到掃碼后，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行查重驗(yàn)真，解決了電子發(fā)票報(bào)銷的難題。

雖然解決了這些，但是還有困擾會(huì)計(jì)的一個(gè)老大難的問題，就是沖紅發(fā)票！

例如a公司給b公司開了一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，公司會(huì)計(jì)拿到普通發(fā)票入賬了，a公司給惡意紅字了（開票系統(tǒng)可以直接紅字），這個(gè)時(shí)候b公司能發(fā)現(xiàn)嗎？

非常難?。?！

為什么呢？

如果你取得的一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票被紅沖了，你去查驗(yàn)這張發(fā)票，這張發(fā)票不會(huì)有任何異常顯示。

比如這張發(fā)票，其實(shí)已經(jīng)被紅字沖銷了。

但是你查詢這張發(fā)票時(shí)候，其狀態(tài)依舊是正常，不會(huì)顯示紅字。

所以這就很尷尬了，如果你取得的普通發(fā)票已經(jīng)入賬了，銷售方又惡意紅字掉，那么你很難發(fā)現(xiàn)端倪。

這個(gè)是因?yàn)?，普通發(fā)票沖紅不需要開信息表，也就是說不需要上傳稽核驗(yàn)證（都是本地驗(yàn)證了一下），其紅字信息不會(huì)關(guān)聯(lián)到原發(fā)票上，相當(dāng)于跟之前的藍(lán)字發(fā)票是兩張完全不同的發(fā)票了，所以你不管后面什么時(shí)候查詢之前的藍(lán)字發(fā)票，都是正常狀態(tài)。

也正是這樣，很多人對(duì)惡意沖紅感到很無(wú)力。

這個(gè)也是目前電子發(fā)票除查重驗(yàn)真外，最讓人惱火的地方了。

目前的解決方法，是可以在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)里面查看。因?yàn)檫@個(gè)平臺(tái)有一個(gè)功能，當(dāng)有人給你開紅字發(fā)票的時(shí)候，你打開平臺(tái)，就會(huì)出現(xiàn)下面的提示。

收到這個(gè)提醒，你點(diǎn)擊提醒中的數(shù)字，就可以進(jìn)去，看到紅字發(fā)票的詳細(xì)信息。這里我們可以看到?jīng)_紅發(fā)票備注里面，顯示對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的號(hào)碼代碼。

憑借這個(gè)信息，我們就能知道對(duì)方紅沖的是哪一張藍(lán)字發(fā)票，會(huì)計(jì)如果之前用了《電子發(fā)票查重工具》對(duì)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷了的話，直接在搜索框輸入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼代碼，就可以查詢定位到這張發(fā)票了。

點(diǎn)開這條發(fā)票記錄，就可以看到當(dāng)時(shí)報(bào)銷錄入時(shí)的情況以及信息，如果報(bào)銷的時(shí)候，保存了原件，還可以直接將對(duì)應(yīng)原件打開。找到原件后，就 可以根據(jù)具體情況再進(jìn)行操作。

但是這種方法始終比較雞肋，無(wú)法從源頭上有效及時(shí)地控制紅字發(fā)票的惡意紅沖，只是一個(gè)后續(xù)提示的功能。

其實(shí)要做到防止發(fā)票被惡意紅沖的話，就得及時(shí)將紅字發(fā)票和原藍(lán)字發(fā)票在系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，讓我們?cè)谙到y(tǒng)能夠及時(shí)直觀的查詢到原藍(lán)字發(fā)票是否有紅沖信息。

說到這里，就得提一下最近新出現(xiàn)的全電發(fā)票了！不知道大家有沒有注意，廣東省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市稅務(wù)局發(fā)布公告，在本地區(qū)開始全電發(fā)票試點(diǎn)。

全電發(fā)票的出現(xiàn)，是否可以及時(shí)有效的防止惡意紅沖發(fā)票的行為？

我覺得是可以的。

從全電發(fā)票的紅字發(fā)票開具流程，我們也可以看到其中一些關(guān)鍵點(diǎn)。

1、如果受票方未做增值稅用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，銷售方可以直接開具紅字發(fā)票，這個(gè)時(shí)候銷售方開了紅字發(fā)票，那么購(gòu)買方在平臺(tái)自然是無(wú)法勾選，也無(wú)法做入賬確認(rèn)。購(gòu)買方自然也知道發(fā)票被紅沖了。

2、如果受票方已做增值稅用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，這個(gè)時(shí)候銷售方就無(wú)法自由紅沖了，這種情況要開紅字，開票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程。

但是必須經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，生成《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

所以根據(jù)綜上所述判斷，我覺得使用全電發(fā)票后，惡意紅沖電子發(fā)票這種行為估計(jì)是沒戲了，應(yīng)該會(huì)被及時(shí)查驗(yàn)和發(fā)現(xiàn)的。

但是全電發(fā)票才剛剛開始，這些也只是推斷，具體怎么樣，還得看后續(xù)發(fā)展。目前的話，我們還是得做好當(dāng)前的電子發(fā)票報(bào)銷工作！

【第6篇】稅局代增值稅專用發(fā)票

@納稅人，電子稅務(wù)局也能代開增值稅專用發(fā)票啦，操作指南如下

一、辦理路徑展示

1、需要實(shí)名企業(yè)去登錄電子稅務(wù)局

點(diǎn)擊：我要辦稅→發(fā)票使用

進(jìn)入發(fā)票目錄模塊

2、點(diǎn)擊左側(cè)菜單目錄下的發(fā)票代開→

增值稅專用發(fā)票代開，進(jìn)入功能

二、如何查詢申請(qǐng)單↓

錄入申請(qǐng)日期的時(shí)間范圍、付款方納稅人識(shí)別號(hào)、申請(qǐng)單狀態(tài)，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，可查詢已申請(qǐng)的申請(qǐng)單。

三、新增申請(qǐng)單

四、提交申請(qǐng)單

五、如何繳款

溫馨提示：繳款成功后，若申請(qǐng)單狀態(tài)未同步成功，可以點(diǎn)擊【同步繳款狀態(tài)】的按鈕。

到這里就要結(jié)束了，希望能對(duì)你的工作帶去幫助！關(guān)注我，每天都有會(huì)計(jì)新資訊！

【第7篇】紅字發(fā)票的增值稅申報(bào)表怎么填

溫馨提示

自2023年4月1日起，將在全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。

為適應(yīng)新的減稅政策，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），明確增值稅一般納稅人申報(bào)表（以下稱申報(bào)表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報(bào)表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報(bào)表的填寫要點(diǎn)。

01

開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù)，適用13%稅率，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=100000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=13000+6500=19500(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

注：為方便舉例說明，在填寫案例中只截取了申報(bào)表的部分欄次(下同)，填寫的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

02

開具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項(xiàng)目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第4欄項(xiàng)目名稱由“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=9000(元)

《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=200000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=18000(元)

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=9000+18000=27000(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

03

開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下稱15號(hào)公告)，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

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04

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。

分析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

該納稅人取得的購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)填入本表第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

02

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

05

不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。

分析

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。

1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

（點(diǎn)擊圖片放大后查看）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（點(diǎn)擊圖片放大后查看）

06

旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）

÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列

=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除專票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

02

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

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文章來源：北京稅務(wù)

【第8篇】上海增值稅發(fā)票查詢真?zhèn)尾樵?/h2>

上海靜安區(qū)增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵兿嘈艑?duì)于大多數(shù)朋友來說，初次鑒別發(fā)票真?zhèn)?，大家都無(wú)從下手吧，下面就跟大家分享一些鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒?。比如說發(fā)票名稱和文字內(nèi)容的字體為楷體、正常復(fù)寫后發(fā)票聯(lián)所顯的文字顏色為紫色、各聯(lián)次發(fā)票的號(hào)碼位數(shù)均為8位數(shù)，字體為新式哥特字體、發(fā)票大寫金額欄位置采用發(fā)票文字印色套印色條；再或者從發(fā)票外表來識(shí)別，從發(fā)票外表看有以下二個(gè)方面特征：紅色熒光防偽標(biāo)記或微縮字母防偽標(biāo)記，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)是由“某某增值稅專用發(fā)票”字樣。

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第9篇】全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)

問：納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)取得、開具的發(fā)票信息進(jìn)行查詢？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。

【第10篇】上海增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)

上海徐家匯發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ圆恢来蠹矣袥]有遇到過假發(fā)票的情況，沒遇到會(huì)覺得慶幸遇上了真的是后悔莫及了，現(xiàn)在騙子也多，所以查詢發(fā)票真?zhèn)握娴暮苤匾?，能避免降低很多風(fēng)險(xiǎn)和一些不必要的麻煩?，F(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)上可以快速查詢發(fā)票真?zhèn)蔚钠脚_(tái)有很多，國(guó)稅官網(wǎng)上可以保證查詢發(fā)票的準(zhǔn)確度。目前主要的就是可以登陸國(guó)地稅局官方發(fā)票查詢平臺(tái)，進(jìn)行發(fā)票查詢打開網(wǎng)站，點(diǎn)擊導(dǎo)航欄中納稅服務(wù)，點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票查驗(yàn)”，輸入發(fā)票的代碼，發(fā)票號(hào)碼，開票日期，不含稅的開票金額，獲取驗(yàn)證碼，輸入這些發(fā)票的基本信息，你就可以查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票的真?zhèn)??；蛘叽?2366國(guó)稅網(wǎng)和當(dāng)?shù)毓ど叹职l(fā)票真?zhèn)尾樵?，為根?jù)發(fā)票管理方法提供全國(guó)地稅發(fā)票真?zhèn)尾樵兗叭珖?guó)國(guó)稅發(fā)票真?zhèn)尾樵児δ?，輸入普通發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等基本票面信息，系統(tǒng)就會(huì)以列表的形式列出用戶查詢的發(fā)票信息內(nèi)容。那么，發(fā)票怎么查詢真?zhèn)文?？跟大家分享一個(gè)方法；

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四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第11篇】云南增值稅專用發(fā)票查詢

國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局

關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告

為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，降低征納成本，國(guó)家稅務(wù)總局建設(shè)了全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供全面數(shù)字化的電子發(fā)票 (以下簡(jiǎn)稱“全電發(fā)票”)開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意，決定在云南省開展全電發(fā)票受票試點(diǎn)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、自2023年8月28日起，云南省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省 (不含深圳市)的部分納稅人 (以下簡(jiǎn)稱“試點(diǎn)納稅人”)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票 (以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票 (折疊票，以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”)。

二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

三、全電發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無(wú)聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì) (大寫、小寫)、備注、開票人。

其中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù) (包括：稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等)的納稅人提供了對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式。

全電發(fā)票樣式見附件1。

四、全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。

五、通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同；其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

六、云南省納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

云南省納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。

七、納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，按以下規(guī)定執(zhí)行：

(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開 《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》 (以下簡(jiǎn)稱 《確認(rèn)單》，見附件2)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。

(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由開票方或受票方填開 《確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開票方依據(jù) 《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依 《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與 《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

八、單位和個(gè)人可以通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri. chinatax. gov. cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。

九、納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠(chéng)信、如實(shí)使用全電發(fā)票，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。

十一、本公告自 2023年8月28日起施行。

特此公告。

附件：（點(diǎn)擊文末“閱讀原文”下載附件）

附件1.全電發(fā)票樣式.doc

附件2.紅字發(fā)票信息確認(rèn)單.doc

國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局

2023年8月19日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》的解讀

為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，為此，國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(以下稱《公告》)?，F(xiàn)解讀如下。

一、開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)的背景是什么？

為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，降低征納成本，國(guó)家稅務(wù)總局建設(shè)了全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。2023年12月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局在廣東省(不含深圳市)、內(nèi)蒙古自治區(qū)和上海市(以下簡(jiǎn)稱“試點(diǎn)地區(qū)”)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作，系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)。

為進(jìn)一步推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意，自2023年8月28日起，云南省納稅人僅作為受票方，接收由試點(diǎn)地區(qū)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。

二、全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

基本內(nèi)容主要包括：二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人。全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。

為了滿足從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“特定業(yè)務(wù)”)的納稅人開具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的場(chǎng)景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于：稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。云南省納稅人在取得全電發(fā)票時(shí)，按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，可向開票人提出特定業(yè)務(wù)需求，開票人將按規(guī)定填寫在發(fā)票備注等欄次的信息填寫在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便利云南省納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。

三、使用全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點(diǎn)？

(一)用票更便捷

發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更豐富。便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理，為向納稅人提供稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

發(fā)票使用滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定版式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時(shí)保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。

(二)入賬歸檔一體化

稅務(wù)機(jī)關(guān)將制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)電子發(fā)票國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。

四、云南省納稅人如何接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票?包含哪些類型的發(fā)票？

云南省納稅人可以接收試點(diǎn)地區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票，以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”)。

云南省納稅人可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的上述發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

五、云南省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別？

云南省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相比，區(qū)別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼以及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

六、云南省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，發(fā)生銷售退回、開票有誤、銷售折讓等情形，需要由開票方開具紅字發(fā)票的，應(yīng)如何操作？

(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》，見附件2)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。其中，《確認(rèn)單》需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。

例1：2023年9月，i公司(通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人)為j公司(云南省納稅人)提供設(shè)計(jì)服務(wù)。i公司在2023年9月1日已為j公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票。9月9日因客觀原因服務(wù)終止，此前j公司未對(duì)該發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)用途及發(fā)票入賬，i公司需全額開具紅字全電發(fā)票。

i公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，無(wú)需j公司確認(rèn)，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，i公司依據(jù)核實(shí)無(wú)誤的確認(rèn)單信息，全額開具紅字全電發(fā)票。

(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或受票方通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

例2：2023年8月，n公司(通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人)銷售一批玩具給p公司(云南省納稅人)，已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，p公司已確認(rèn)用途。2023年8月，發(fā)現(xiàn)開票有誤。

情形一：n公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。p公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，n公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

情形二：p公司財(cái)務(wù)人員通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。n公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

(三)試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。

七、云南省納稅人取得哪些類型的發(fā)票可進(jìn)行用途確認(rèn)？通過什么渠道進(jìn)行確認(rèn)？

云南省納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能，取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。

八、云南省納稅人通過什么渠道可以進(jìn)行全電發(fā)票信息的查驗(yàn)？

云南省納稅人可以通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對(duì)全電發(fā)票的信息進(jìn)行查驗(yàn)。

九、云南省納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項(xiàng)?

納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部 國(guó)家檔案局令第79號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

end

本文來源：本文收集整理于云南稅務(wù)公眾號(hào)

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編輯：sometime編制：2023年08月22日

【第12篇】增值稅發(fā)票的稅率

01

稅控開票軟件又升級(jí)了

稅控開票系統(tǒng)升級(jí)了。

1、住房租賃企業(yè)減征增值稅政策，非個(gè)體工商戶和非自然人可使用1.5%開具

2、個(gè)體工商戶和自然人的可使用“按5%減按1.5%”優(yōu)惠政策

這是為了配合10月1日開始執(zhí)行的對(duì)住房租賃企業(yè)而升級(jí)的，增加了1.5稅率欄開票方式。

如果你是住房租賃企業(yè)（按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門進(jìn)行開業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)），如果你向個(gè)人（包括個(gè)體）出租了住房或保障性租賃住房，那么你可以減按1.5%繳納增值稅。

發(fā)票開具方面，開具1.5%的增值稅發(fā)票。

所以，從10月1日起，我們發(fā)票稅率欄顯示又增加新成員了。

02

增值稅5%→1.5%！

房產(chǎn)稅12%→4%！

增值稅稅率又更新！

《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號(hào) ）發(fā)布，明確：

一、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二、對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

三、對(duì)利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋）建設(shè)的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后，比照適用第一條、第二條規(guī)定的稅收政策，具體為：住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租上述保障性租賃住房，比照適用第一條規(guī)定的增值稅政策；企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租上述保障性租賃住房，比照適用第二條規(guī)定的房產(chǎn)稅政策。

保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書由市、縣人民政府組織有關(guān)部門聯(lián)合審查建設(shè)方案后出具。

四、本公告所稱住房租賃企業(yè)，是指按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門進(jìn)行開業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)。

本公告所稱專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)在開業(yè)報(bào)告或者備案城市內(nèi)持有或者經(jīng)營(yíng)租賃住房1000套（間）及以上或者建筑面積3萬(wàn)平方米及以上。各省、自治區(qū)、直轄市住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門，可根據(jù)租賃市場(chǎng)發(fā)展情況，對(duì)本地區(qū)全部或者部分城市在50%的幅度內(nèi)下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。

五、各地住房城鄉(xiāng)建設(shè)、稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)信息共享。市、縣住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)將本地區(qū)住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)名單以及保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書傳遞給同級(jí)稅務(wù)部門，并將住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)名單予以公布并動(dòng)態(tài)更新，共享信息具體內(nèi)容和共享實(shí)現(xiàn)方式由各省、自治區(qū)、直轄市住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門會(huì)同稅務(wù)部門共同研究確定。

六、納稅人享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、房屋租賃合同、保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書等相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

七、本公告自2023年10月1日起執(zhí)行?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）第二條第（四）項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢止。

增值稅的稅率表也隨之發(fā)生了改變！

03

2023年最新最全稅率表

04

增值稅稅率

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

05

以下13%貨物

易與農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆

1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各種蔬菜罐頭。

3、專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。

4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料。

5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成藥。

7、鋸材，竹筍罐頭。

8、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。

9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。

10、各種蛋類的罐頭。

11、酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。

12、洗凈毛、洗凈絨。

13、飼料添加劑。

14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。

15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車、三輪運(yùn)貨車、機(jī)動(dòng)漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件。

06

增值稅征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人（見附件）計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

附件：一般納稅人（可選擇）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅

（一）5%征收率：

1、中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。（國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào)）

2、銷售、出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。包括但不限于：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的不動(dòng)產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目。（總局公告2023年第31號(hào)，財(cái)稅〔2016〕68號(hào)、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）

4、2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）

5、以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）

6、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）

7、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)(含提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù))選擇差額納稅的。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ，財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）

8、收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）

9、提供人力資源外包服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）

（二）3%征收率

1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

4、銷售自產(chǎn)的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

5、銷售自產(chǎn)的自來水。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國(guó)稅函〔2009〕456號(hào)，總局公告2023年第36號(hào) ）

10、藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號(hào)）

11、光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2023年第32號(hào)）

12、獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號(hào)）

13、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號(hào)）

14、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

15、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

16、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2，財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

17、以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

18、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

19、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

20、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財(cái)稅〔2016〕39號(hào)）

21、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。（財(cái)稅〔2016〕46號(hào) ）

22、對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財(cái)稅〔2016〕46號(hào)）

23、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）

24、提供教育輔助服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

27、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號(hào)）

28、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；建筑工程老項(xiàng)目，是指：

①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

③《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

29、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號(hào)）

30、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）

31、銷售自產(chǎn)、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，已分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（總局公告2023年第42號(hào)）

32、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財(cái)稅〔2017〕56號(hào)）

33、自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)稅〔2018〕47號(hào)）

34、自2023年7月1日至2023年12月31日,對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（ 財(cái)稅〔2018〕97號(hào)）

35、一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2019〕17號(hào))36、自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（財(cái)稅〔2019〕24號(hào)）

（三）3%征收率減按2%征收

1、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2008〕170號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

2、2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2008〕170號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào) ）

3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))

4、納稅人銷售舊貨。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

5、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告2023年1號(hào) ，總局公告2023年第36號(hào)）

6、發(fā)生按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。（總局公告2023年1號(hào) ，總局公告2023年第36號(hào) ）

7、銷售自己使用過的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

（四）減按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

（五）按照5%征收率減按1.5%征收

1、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))

2、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號(hào) ）

（六）應(yīng)當(dāng)適用（非可選擇）簡(jiǎn)易計(jì)稅：

1. 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號(hào)）

2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）

3. 資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財(cái)稅〔2017〕56號(hào)）

4. 中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。（國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào)）

5.納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）

6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：

（1） 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)) ；

（2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；

【第13篇】增值稅專用發(fā)票計(jì)算器

5月起，增值稅多項(xiàng)開票政策有變！這3大變化一定要清楚！這份最新的發(fā)票開具指南，請(qǐng)收好！

變化一：收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開具新規(guī)來了！

附：通行費(fèi)電子票據(jù)編碼規(guī)則

政策依據(jù)：

《交通運(yùn)輸部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家檔案局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第24號(hào)）

關(guān)于啟用《收費(fèi)公路通行費(fèi)財(cái)政票據(jù)（電子）》的通知（財(cái)綜〔2020〕12號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）

《交通運(yùn)輸部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（交通運(yùn)輸部公告2023年第17號(hào)）已廢止。

示例說明：

例如一位貨車etc客戶，一個(gè)月通行了20次高速公路，平均每次長(zhǎng)途通行涉及8家不同收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理單位，根據(jù)相關(guān)財(cái)稅電子票據(jù)開具規(guī)定，最多會(huì)開具160張電子票據(jù)。

按照傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)銷方式，需要將160張發(fā)票逐張打印后入賬報(bào)銷。按照第24號(hào)公告規(guī)定，為便捷財(cái)務(wù)處理，etc客戶在登陸電子票據(jù)服務(wù)平臺(tái)時(shí)，可獲得一張電子票據(jù)匯總單和一個(gè)含有160張電子票據(jù)的壓縮包。其中，電子票據(jù)匯總單上詳細(xì)列明了20次通行記錄，包括通行時(shí)間、出入口信息、通行費(fèi)金額，以及行程對(duì)應(yīng)的160張電子票據(jù)編碼、詳細(xì)金額和稅額明細(xì)。

在符合財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)文件要求的情況下，etc客戶可將電子票據(jù)匯總單和含有160張電子票據(jù)的壓縮包直接提供給單位財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行入賬報(bào)銷處理，無(wú)須再打印紙質(zhì)件，實(shí)現(xiàn)了“多次通行，一次匯總，電子票據(jù)打包下載，無(wú)紙化報(bào)銷歸檔”。

發(fā)票抵扣怎么做？還按老辦法來！

我們財(cái)務(wù)人比較關(guān)系的關(guān)于通行費(fèi)發(fā)票的抵扣問題其實(shí)并未發(fā)生任何變化，依據(jù)按照財(cái)稅2023年90號(hào)文執(zhí)行。

目前按照通行費(fèi)收取方式的不同，企業(yè)在實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)后會(huì)取不同的票據(jù)。企業(yè)取得的這些通行費(fèi)票據(jù)有些是可以抵扣的，有些是不能抵扣的，可以抵扣的抵扣方式也是不同的。

征稅發(fā)票，納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不管稅率是多少，我們直接以取得的征稅發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。

具體做法，我們需要登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選、統(tǒng)計(jì)、簽名確認(rèn)后填寫申報(bào)表抵扣。通過勾選平臺(tái)查詢到相應(yīng)的發(fā)票，然后勾選。

根據(jù)確認(rèn)后的統(tǒng)計(jì)匯總填寫到增值稅納稅申報(bào)表附表2中，具體填法和增值稅專用發(fā)票一樣。

不征稅發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，僅作為記賬憑證使用。

值得注意的是，如果是etc預(yù)付費(fèi)（儲(chǔ)值卡）你可以自行選擇在充值后開具不征稅的預(yù)付卡發(fā)票，也可以在實(shí)際消費(fèi)后開具征稅發(fā)票。

變化二：二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅新規(guī)來了！增值稅最新的稅率表也變了！

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)），自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為，減按0.5%征收增值稅。大白修改以前曾經(jīng)發(fā)布的增值稅稅率表。

2023年5月1日起，新政策正式執(zhí)行。最新最全的增值稅稅率表如下，果斷收藏、轉(zhuǎn)發(fā)↓

變化三：《增值稅發(fā)票開具指南》更新了！

為方便納稅人掌握發(fā)票政策、規(guī)范發(fā)票開具，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局根據(jù)最新政策更新了《增值稅發(fā)票開具指南》。本指南適用通過增值稅發(fā)票開票軟件開具的增值稅發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票、門票、客運(yùn)票等發(fā)票的開具，及其他未盡事項(xiàng)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

來源：稅臺(tái)網(wǎng)、國(guó)家稅務(wù)總局、小穎言稅、二哥稅稅念、大白學(xué)會(huì)計(jì)

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【第14篇】天津增值稅普通發(fā)票查詢系統(tǒng)

天津和平區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ試?guó)家稅務(wù)總局在2023年2月發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》第9號(hào)文件中調(diào)整了增值稅專用發(fā)票防偽措施，文件中明確強(qiáng)調(diào)了增值稅發(fā)票查驗(yàn)的一般方法，比如可通過防偽油墨顏色擦可變的特征來辨別，因?yàn)榘l(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕，所以可使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕，再比如直觀目視識(shí)別法，發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征，需要使用復(fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測(cè)，對(duì)通過檢測(cè)的發(fā)票，檢驗(yàn)儀自動(dòng)發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗(yàn)證通過的語(yǔ)音提示。無(wú)論是哪種增值稅發(fā)票查驗(yàn)方法都只是通過一種輔助性手段或者工具去識(shí)別，而如今已經(jīng)無(wú)須在借助任何工具去查驗(yàn)發(fā)票真假了，僅僅通過一臺(tái)手機(jī)就能完成增值稅發(fā)票查驗(yàn)，真心要感嘆科技的進(jìn)步啊，步驟分享給大家哦。

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第15篇】增值稅發(fā)票有幾聯(lián)

增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途如下所示：

增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次共四聯(lián)，各聯(lián)規(guī)定的用途如下：

第一聯(lián)存根聯(lián)，由開票方留存?zhèn)洳?。銷貨方在使用增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須按規(guī)定保存該聯(lián)，不得從增值稅專用發(fā)票的發(fā)票本上撕下。

第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證，屬于商事憑證。

第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，是購(gòu)貨方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的證明，由購(gòu)貨方取得該聯(lián)后，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，依照取得的時(shí)間順序編號(hào)，裝訂成冊(cè)，送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

第四聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷貨方核算銷售額和銷項(xiàng)稅額的主要憑證。

【第16篇】增值稅普通發(fā)票丟失如何處理

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，可能會(huì)涉及到增值稅發(fā)票的開具、傳遞，但是因管理不慎或者其他原因，可能會(huì)出現(xiàn)紙質(zhì)發(fā)票丟失的情況。

出現(xiàn)這些情況，會(huì)計(jì)也有一些方法可以做出補(bǔ)救，但是，其處理方式使用不當(dāng)，也會(huì)帶來一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)哦！

本文將從發(fā)票丟失后發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理方法說起，并提供正確的解決措施。此外有關(guān)近期頻繁出現(xiàn)的**稅率發(fā)票，小好也帶來了專業(yè)的解析~

看完記得收藏呀~

01

發(fā)票丟失處理

發(fā)票丟失挽救措施：

方案一.當(dāng)月丟失發(fā)票，銷售方作廢發(fā)票，重開發(fā)票。

△風(fēng)險(xiǎn)：涉嫌違規(guī)作廢發(fā)票。

發(fā)票作廢的條件：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)）第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

發(fā)票丟失，意味著無(wú)法收齊發(fā)票聯(lián)次，銷售方無(wú)法直接作廢發(fā)票！

而且開票方是否已經(jīng)報(bào)稅？購(gòu)買方是否已經(jīng)勾選抵扣？種種因素都會(huì)導(dǎo)致發(fā)票作廢操作處理麻煩，風(fēng)險(xiǎn)徒增。

所以直接作廢發(fā)票重開，不可取！

方案二.跨月丟失發(fā)票，無(wú)法作廢，開具紅字沖回后，再重新開具發(fā)票。

△風(fēng)險(xiǎn)：涉嫌違法開具紅字發(fā)票。

紅字發(fā)票必須在特定情況方可開具，那就是發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

其次，對(duì)于銷售方申請(qǐng)開具紅字的情況，必須是銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，或者購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。

無(wú)法收齊發(fā)票聯(lián)次，銷售方也不可以申請(qǐng)開具紅字發(fā)票。

所以，發(fā)票丟失，無(wú)法收齊發(fā)票聯(lián)次，不可以直接開具紅字發(fā)票沖銷，在開具藍(lán)字發(fā)票。

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則(2023年3月2日修正版)》第二十七條規(guī)定：

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》財(cái)稅[2019]4號(hào)公告:八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

方案三.按程序申報(bào)發(fā)票丟失，根據(jù)不同發(fā)票種類、丟失不同聯(lián)次，根據(jù)實(shí)際情況按照不同的操作方法來挽救發(fā)票。

具體的方法，請(qǐng)繼續(xù)往下看?。。?！

02

發(fā)票丟失處理規(guī)定

增值稅空白發(fā)票丟失

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則(2023年3月2日修正版)》第三十一條規(guī)定：使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

△發(fā)票遺失聲明，不必統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》刊登，可以是其他報(bào)紙。

《國(guó)家稅務(wù)局 關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》財(cái)稅[2016]年50號(hào)：為方便納稅人，稅務(wù)總局決定取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。

已開增值稅普通發(fā)票丟失

△購(gòu)買方丟失發(fā)票聯(lián)，取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原發(fā)票號(hào)碼、金額等內(nèi)容，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證；

△銷售方丟失發(fā)票聯(lián)，重新開具發(fā)票交對(duì)方入賬，新發(fā)票備注欄中應(yīng)注明：丟失發(fā)票客戶名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼。

已開增值稅專用發(fā)票丟失

△因增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠獲取可靠的發(fā)票信息，開票單位或收票單位是否需要《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》文件，可以咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票丟失

發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)丟失，向開具發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具書面證明，或要求開具發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可作為合法憑證入賬憑證。

小好有話說：

在“以票控稅”的時(shí)代，費(fèi)用報(bào)銷、成本入賬全得靠發(fā)票。小好推薦“好會(huì)計(jì)”云財(cái)務(wù)智能管理軟件，能實(shí)現(xiàn)一鍵取票、及時(shí)錄入發(fā)票，發(fā)票生成憑證、查驗(yàn)發(fā)票、進(jìn)銷發(fā)票稽核，節(jié)省財(cái)務(wù)工作時(shí)間，提升效率、避免出錯(cuò)。

03

發(fā)票丟失的處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法（2023年修訂版）》第三十六條規(guī)定：跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。

處罰標(biāo)準(zhǔn)可參考《北京市稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》：

?丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！