增值稅發(fā)票認(rèn)證時(shí)間（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票認(rèn)證時(shí)間

增值稅現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進(jìn)項(xiàng)稅如何正確抵扣？這是最新的知識點(diǎn)！

01

6%→免稅，3%→免稅！

全了！2023年增值稅優(yōu)惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括以下7種

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2023年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

6、對留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅！

重點(diǎn)：

其中，根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號規(guī)定，對“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”。

7.制造業(yè)中小微企業(yè)，繼續(xù)緩繳

9月14日，國家稅務(wù)總局 財(cái)政部發(fā)布2023年第17號公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個(gè)月。

注意??！

延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費(fèi)緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應(yīng)在2023年8月繳納入庫，不適用本《公告》。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納。

具體延長申報(bào)圖示：

（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)的，在延長9個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個(gè)月,合計(jì)延長13個(gè)月

（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費(fèi)的，在延長6個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個(gè)月,合計(jì)延長10個(gè)月

02

2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項(xiàng)目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計(jì)征中法定扣除項(xiàng)目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是對于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要計(jì)算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

① 從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

② 取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

③ 納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅率。

④ 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)：

o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時(shí)扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時(shí)，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

4、預(yù)征率

目前主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

03

2022增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊

增值稅政策層出不窮，進(jìn)項(xiàng)稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不求人

一、判斷是不是一般納稅人

增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會涉及到進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣問題。

因?yàn)椋话慵{稅人根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計(jì)算增值稅，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅的問題。

這里需要注意兩點(diǎn)：

（1）一般納稅人如果會計(jì)核算不健全，或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

（2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開具專票，以防止形成滯留票。但實(shí)務(wù)中小規(guī)模納稅人也可能會取得增值稅專用發(fā)票，如果真的收到了，也沒有必要一定退回重開，全部計(jì)入成本費(fèi)用即可。

二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)

1、抵扣憑證的類型應(yīng)合法合規(guī)

發(fā)生增值稅交易的我們會收到不同類型的憑證，但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。

除了最常見的增值稅專用發(fā)票外，最近出臺了一系列的政策，規(guī)定了國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、通行費(fèi)等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，具體的

發(fā)票類型包含以下幾種：

這里有3個(gè)重點(diǎn)需要強(qiáng)調(diào)一下：

（1）左上角標(biāo)識'通行費(fèi)'字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅率欄次顯示'不征稅'的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（2）旅客運(yùn)輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而紙質(zhì)普通發(fā)票不能抵扣。

（3）現(xiàn)在乘火車多數(shù)情況下取得電子客票，報(bào)銷抵扣需要打印紙質(zhì)車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復(fù)印件也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、抵扣憑證的開具應(yīng)該規(guī)范

抵扣憑證是否開具規(guī)范，主要檢查以下4點(diǎn)：

（1）是否與真實(shí)的交易相符，沒有涉及虛開發(fā)票；

（2）字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格

（3）發(fā)票專用章齊全（目前通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章）。

（4）備注欄完整

關(guān)于發(fā)票的備注欄，實(shí)務(wù)中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導(dǎo)致大額進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的情況，會計(jì)收到6種發(fā)票要注意備注欄信息是否齊全。

到底是哪6種發(fā)票？一張導(dǎo)圖說清楚。

注意，認(rèn)證期限有新規(guī)定了。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限啦，會計(jì)們再也不用擔(dān)心發(fā)票過期了~

三、判斷是用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目

會計(jì)收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因?yàn)槎惙ㄖ忻鞔_規(guī)定了不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的幾種情形，只有不屬于這些項(xiàng)目，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的所有情形下圖全部涵蓋了，一起學(xué)習(xí)一下吧~

對于以上項(xiàng)目，也要分三種情況考慮：

（1）在購入當(dāng)期就不能抵扣，全部計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用。

例如外購禮品用于員工福利取得普通發(fā)票的，在當(dāng)期直接都計(jì)入費(fèi)用。

（2）在購入當(dāng)期就不能抵扣，但取得專用發(fā)票的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

例如外購禮品用于員工福利取得專用發(fā)票的，為了防止滯留票的產(chǎn)生，需要先認(rèn)證抵扣，再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

（3）在購入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣，后期用于不允許抵扣的項(xiàng)目時(shí)，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

四、抵扣實(shí)操

完成了前面3步，判斷出一項(xiàng)支出的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣后，接下來就需要進(jìn)行勾選確認(rèn)、計(jì)算稅額、納稅申報(bào)等抵扣實(shí)操。

1、不同憑證的抵扣方法。

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

注意了，機(jī)動車發(fā)票又有新變化

自7月1日起，機(jī)動車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機(jī)動車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時(shí)會自動打印“機(jī)動車”標(biāo)識。

注意：銷售機(jī)動車開具藍(lán)字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時(shí)開具多張藍(lán)字發(fā)票。

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費(fèi)發(fā)票

以下兩種通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣：

（1）收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費(fèi)發(fā)票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

如何申報(bào)抵扣？

6、國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

如何申報(bào)抵扣？

注意：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號、財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時(shí)滿足以下條件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）報(bào)銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報(bào)銷的不允許抵扣。

3）屬于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，國際的（包括港澳臺）不可以；

4）用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個(gè)字。

如何申報(bào)抵扣？

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開具時(shí)稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

2、進(jìn)項(xiàng)稅的申報(bào)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的終極目的是落實(shí)到申報(bào)表上，數(shù)據(jù)主要填列在附表二的相關(guān)行次中。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等稅額填列在規(guī)定的行次即可，鐵路車票、通行費(fèi)發(fā)票等計(jì)算得出的稅額填寫在“其他” 行次中，這里不再一一贅述。

來源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅務(wù)經(jīng)理人，財(cái)務(wù)經(jīng)理人整理發(fā)布

【第2篇】代開增值稅普通發(fā)票綜合稅率

很多個(gè)人在外面接了私單，又不能讓老板知道，對方又要求自己開發(fā)票，該怎么辦？相信很多人都經(jīng)歷過這種情況，利用空閑的時(shí)間，用自己的技能與企業(yè)做點(diǎn)業(yè)務(wù)，小金額還好，金額太大企業(yè)都會要求開具發(fā)票，不然企業(yè)沒有發(fā)票實(shí)際支出就會定義為利潤，面臨多繳稅可能很多人都在網(wǎng)上聽到過，自然人代開這個(gè)政策，稅率低又安全，合理解決了企業(yè)缺少成本票的問題，又能合法地為自己降低稅負(fù)，當(dāng)然是好的，那這到底真實(shí)嗎？

確實(shí)有這回事?lián)【幜私獾侥壳吧綎| ，湖南 ， 重慶等地區(qū)，自然人代開享受核定征收，核定個(gè)稅稅率為0.5%,附加增值稅1% ， 附加稅的0.06% ， 綜合稅率1.56%,不用成立公司，不麻煩，只需要提供身份信息就可以，1-2天就可以出票，附帶完稅證明

例如：小王跟接了某建筑設(shè)計(jì)公司的設(shè)計(jì)圖業(yè)務(wù)，完工后建筑設(shè)計(jì)公司支付給小王100萬的勞務(wù)報(bào)酬，如果小王自己去代開發(fā)票那么需要繳納25萬元的稅費(fèi)，但小王通過稅收優(yōu)惠地區(qū)代開按照總稅率1.56％來算，那么他需要繳納的稅費(fèi)僅為1.56萬，相比下來可謂是天差地別，也正是因?yàn)檫@樣所以企業(yè)及個(gè)人通過自然人代開的方式來解決自己的稅負(fù)問題

自然人代開不受地方限制，哪里都可以開

不受行業(yè)限制，出票快，代開額度一年可達(dá)5000萬，附帶完稅證明，代開資金不走第三方

自然人代開發(fā)票布局：

代開會注明在右上角，購貨方是接票方公司的信息；銷貨方是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息，右下角備注欄是個(gè)人的信息。

這三個(gè)地方是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的票據(jù)，可以在增值稅的真實(shí)性制度中找到。代表資金不去第三方，直接有公司支付的自然人，企業(yè)需要保證第三方利率一致，保留相關(guān)的證據(jù)鏈。

需要我們注意的是，自然人代開只能開普票，如果想要有專票，也可以通過園區(qū)注冊個(gè)人獨(dú)資工作室，以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的形式，接下主主體公司的業(yè)務(wù)，個(gè)人獨(dú)資核定稅率0.6％，綜合稅率在1.66％

更多稅收政策：個(gè)體工商戶，有限公司注冊，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等問題

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【第3篇】增值稅普通發(fā)票怎么做賬

增值稅發(fā)票是什么

當(dāng)我們在成都溫江注冊公司后，常常需要和增值稅發(fā)票打交道，那么作為溫江公司注冊后的老板我們需要知道增值稅發(fā)票到底是什么？我們常常所說的增值稅發(fā)票，一般包括2種：一種是增值稅普通發(fā)票（以下簡稱普票），另一種是增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票），均統(tǒng)稱為：增值稅發(fā)票。

無論企業(yè)性質(zhì)、公司性質(zhì)是小規(guī)模還是一般納稅人，均可以申請開具這2種發(fā)票，只是稅率不一樣而已，對于增值稅專票的開具，對方公司必須具備一般納稅人資格才可以開具增值稅專用發(fā)票。

為什么我的公司是小規(guī)模納稅人，同樣收到了專票？是否我的公司也可以進(jìn)行抵扣增值稅呢？

不可以抵扣（除四川航天金穗首次購買稅控盤費(fèi)用480元和稅控盤年服務(wù)費(fèi)280元可全額抵扣增值稅以外，其他專票小規(guī)模一律不允許抵扣）

我的公司是一般納稅人，我公司收到的專票最遲多久以內(nèi)可以抵扣呢？

根據(jù)國家稅務(wù)局規(guī)定，自專票開具之日起360天內(nèi)，可在這360天內(nèi)的任一日期進(jìn)行抵扣認(rèn)證。

抵扣是什么意思？若我的公司是小規(guī)模收到專票也無用，那我干脆不要發(fā)票了？

通常情況下，我們口語中常常說的的“抵扣”二字，一般首先想到的就是關(guān)于增值稅稅額部分的抵扣，其次除開稅額部分外的金額，還可以做賬進(jìn)入企業(yè)的成本費(fèi)用部分，抵減企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額（所以小規(guī)模即使不能進(jìn)行抵扣也需要足夠的進(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票，即使發(fā)票是普票）。

以上為成都小管家企業(yè)管理有限公司（又名溫江小管家財(cái)務(wù)）為大家?guī)淼年P(guān)于增值稅專票和普票的相關(guān)知識，更多相關(guān)信息可以電話咨詢我們，也可以找我們辦理溫江稅務(wù)代辦服務(wù)、溫江代理記賬服務(wù)，我們將為您提供更多優(yōu)質(zhì)服務(wù)！

【第4篇】不得開具增值稅專用發(fā)票

01

一般情形（8項(xiàng)）

1.一般納稅人會計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票。

2.應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得開具增值稅專用發(fā)票。

3.適用免征增值稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票（國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）。

4.實(shí)行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

5.不征收增值稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票。

6.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。

7.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

8.其他個(gè)人（即自然人）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)不得代開增值稅專用發(fā)票，但其他個(gè)人出租或者銷售不動產(chǎn)除外。

02

與差額納稅相關(guān)的項(xiàng)目（12項(xiàng)）

1.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.試點(diǎn)納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

3.旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

4.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

5.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

6.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

7.中國移動通信集團(tuán)公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發(fā)票。

8.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

9.納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷售額向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項(xiàng)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

10.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)統(tǒng)一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

11.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

12.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，向購買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。

03

與銷售特定貨物相關(guān)的項(xiàng)目（2項(xiàng)）

1.一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。

2.金融機(jī)構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實(shí)物黃金時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票，不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票。

04

銷售符合減征的使用過的

固定資產(chǎn)、舊貨（3項(xiàng)）

1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

3.納稅人銷售舊貨不得自行開具或者代開增值稅專用發(fā)票。

05

營改增試點(diǎn)前發(fā)生業(yè)務(wù)（2項(xiàng)）

1.納稅人在原地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票，2023年5月1日后需要補(bǔ)開發(fā)票的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2023年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

特別提醒（2項(xiàng)）

1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。

來源：江蘇稅務(wù)

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【第5篇】增值稅普通發(fā)票跨月如何作廢

上個(gè)月發(fā)票下個(gè)月可以作廢嗎是會計(jì)工作中的常見問題，當(dāng)月發(fā)票開具時(shí)出現(xiàn)失誤的，可即使作廢。但對于上個(gè)月發(fā)票能否下個(gè)月作廢，很多小伙伴們還是心存疑惑的。來跟隨會計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

上個(gè)月發(fā)票下個(gè)月是否可以作廢?

答：上個(gè)月發(fā)票下個(gè)月是不可以作廢的。

當(dāng)月發(fā)票開具錯(cuò)誤，可以作廢，但是對于隔月發(fā)票，不能直接作廢，需要開具紅字發(fā)票。

按照國稅發(fā)〔2006〕156號相關(guān)規(guī)定可得：

第十三條：一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，那么可以按照作廢處理;如果開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，則可即時(shí)作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

第二十條：同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符'。

按照以上規(guī)定，增值稅發(fā)票作廢若是符合條件的，則當(dāng)月可作廢。次月作廢應(yīng)按開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。

當(dāng)月已驗(yàn)舊的發(fā)票是否可以作廢?

答：當(dāng)月已驗(yàn)舊的發(fā)票是不可以作廢的。

增值稅專用發(fā)票可不可以作廢與驗(yàn)舊是無關(guān)的。專用發(fā)票如果是當(dāng)月開具的，那么可以直接在系統(tǒng)中作廢;但如果專用發(fā)票是隔月的，則不可以作廢，可以通過負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖減。

作廢的發(fā)票是否需要上交稅務(wù)局?

答：作廢的發(fā)票是不需要交回稅務(wù)局的。

對于發(fā)票的作廢，可以具體分為兩個(gè)步驟：第一，將紙質(zhì)發(fā)票的全部聯(lián)次收回并且寫上“作廢”字樣;第二，在開票系統(tǒng)查找到該發(fā)票號碼并將其作廢。

完成了上述作廢發(fā)票的步驟后，你需要將作廢的紙質(zhì)發(fā)票和發(fā)票存根聯(lián)(如有)一起存放。待該批發(fā)票使用完需要購買新發(fā)票，在申請購買新發(fā)票驗(yàn)舊供新時(shí)一并送國稅局查驗(yàn)即可，待查驗(yàn)完之后將會退回給你公司。

發(fā)票的定義

1、發(fā)票是一種會計(jì)核算的原始依據(jù)，同時(shí)也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。具體指的是一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。

2、發(fā)票可以作為公司做賬的一種依據(jù)，對于員工而言，發(fā)票就是用來報(bào)銷的。

3、發(fā)票的內(nèi)容包括了向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量及協(xié)議價(jià)格，是會計(jì)賬務(wù)的重要憑證。

發(fā)票常見問題匯總

以上就是關(guān)于上個(gè)月發(fā)票下個(gè)月可以作廢嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)發(fā)票的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第6篇】北京增值稅普通發(fā)票

一、可查驗(yàn)的發(fā)票類型

1、通用機(jī)打發(fā)票(卷票、 折式票、集貿(mào)市場代開及印有單位名稱的發(fā)票)

2、普通手工發(fā)票

3、通用定額發(fā)票

4、停車收費(fèi)定額專用發(fā)票

5、出租汽車專用發(fā)票

二、普通發(fā)票防偽措施--防偽用紙

1、通用機(jī)打發(fā)票(卷式)、通用定額發(fā)票使用復(fù)合纖維紙，鑒定方法主要為：

從纖維條處撕開，察看纖維條是否夾在發(fā)票紙張中間；

用清水涂抹在發(fā)票正面，是否會顯現(xiàn)隱形圖案；

2、通用機(jī)打發(fā)票(平推式)使用干式復(fù)寫紙，鑒定方法主要為：

在書寫或機(jī)打發(fā)票后，背涂顏色是否具有一次性轉(zhuǎn)移功能。

三、發(fā)票的查驗(yàn)步驟

注:非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的沒法在全國統(tǒng)- -的發(fā)票查驗(yàn)平臺查詢，只能在各省市稅務(wù)局網(wǎng)站查詢。下圖以北京市稅務(wù)局發(fā)票查詢方式為例：

登錄國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局——點(diǎn)擊我要查詢——點(diǎn)擊北京增值稅發(fā)票——輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、密碼和驗(yàn)證碼——彈出發(fā)票查詢結(jié)果

其他相關(guān)說明

1、查詢時(shí)，首先要明確發(fā)票所屬省市，登錄發(fā)票上開票地區(qū)的電子稅務(wù)局，進(jìn)行查詢真?zhèn)巍?/p>

2、集貿(mào)市場代開發(fā)票請于開票日期后的第二日查詢。查詢時(shí)如果提示“稅控后臺尚未接收到該發(fā)票的明細(xì)上傳信息”，請于開票日期的五日后再次查詢。

3、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

【第7篇】營業(yè)稅票開增值稅紅字發(fā)票

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤，應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。開具流程分三步：

1.開具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》分三種情況：一是購買人已申報(bào)抵扣，購買人開具，開具信息表時(shí)不填寫對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；二是購買人未申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，購買人開具信息表并填寫對應(yīng)藍(lán)字信息；三是銷售方未將交付購買方，以及購買方未申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方開具信息表并填寫對應(yīng)藍(lán)字信息。

2.上傳信息表，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的信息表。

3.銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。

【第8篇】小規(guī)模增值稅票和普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票是發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)時(shí)開具的兩種不同的發(fā)票，要認(rèn)識兩者的差別，我們需要詳細(xì)的進(jìn)行分析。

一、相同點(diǎn)

1、兩者都是一種銷售增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的所開具的銷售憑證。

2、兩者開具的主體基本相同。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具。原來只有一般納稅人可以開具專用發(fā)票，后來隨著征管改革的推進(jìn)，小規(guī)模納稅人也可以開具專用發(fā)票。

3、兩者都可以作為報(bào)銷憑證，作為成本進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前列支。

二、不同點(diǎn)

兩者最大的不同就是一般納稅人取得專用發(fā)票后，該發(fā)票的稅額可以沖減因?yàn)殇N售而產(chǎn)生的稅額，達(dá)到少交增值稅的目的，也就是增值稅理論中進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的概念。

而一般增值稅普通發(fā)票不具有抵扣功能，不能起到抵減增值稅的作用。

三、特殊的發(fā)票

（一）普通發(fā)票不普通

剛才我們講了增值稅普通發(fā)票不具有抵扣功能，特意加上了“一般”兩個(gè)字。因?yàn)椴糠衷鲋刀惼胀òl(fā)票具有抵扣功能。

如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的增值稅普通增值稅發(fā)票，以及農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)收購農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的收購發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)取得該增值稅普通發(fā)票后，如果是用來銷售的可以計(jì)算抵扣9%，如果是用來生產(chǎn)高稅率的產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣10%。

納稅人接受旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的電子普通發(fā)票可以按照發(fā)票上注明的稅額，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，按照注明的數(shù)額抵扣增值稅。

（二）專用發(fā)票不專用

增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票，如果用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，可以抵扣10%；直接用于銷售或者提供9%或6%的服務(wù)，可以抵扣9%。也就是說不按照專用發(fā)票3%抵扣增值稅。

（三）特殊的抵扣憑證

1.完稅憑證

一般納稅人從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)按照取得解繳稅款的完稅憑證上注明的稅款抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.納稅人取得的注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單和鐵路車票的，按照票面金額計(jì)算抵扣增值稅。

綜上所述，增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票最大的不同就是是否具有抵扣功能，但是其中也不能簡單的以此為準(zhǔn)，進(jìn)行判斷，需要綜合考慮。

【第9篇】增值稅發(fā)票丟了怎么辦

最近有朋友私信我咨詢發(fā)票丟失的問題，說是公司的增值稅專用發(fā)票丟了，不知道怎么處理，今天咱們就來詳細(xì)講解一下發(fā)票丟失該如何處理，希望對大家有幫助！

丟失的增值稅發(fā)票嚴(yán)重嗎？

首先咱們要了解一個(gè)政策文件《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項(xiàng)的公告》文件稅務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票報(bào)稅信息的可以共享共用。

納稅人丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，無需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《丟失值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，也不需要去登報(bào)聲明，可直接憑相應(yīng)發(fā)票的其他基本聯(lián)次復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

文件自2023年7月24日正式實(shí)行。

由此看來，發(fā)票丟了大事沒有，就是有點(diǎn)麻煩，需要會計(jì)多費(fèi)點(diǎn)手腳；

那不同發(fā)票遺失具體如何處理呢？一、同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”

1.同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。

注意：一般銷售方的記賬聯(lián)不要求加蓋發(fā)票專用章，如果受票方丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需要對記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后把復(fù)印件交付受票方使用。

2.丟失“發(fā)票聯(lián)”：納稅人可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證。

3.丟失“抵扣聯(lián)”：納稅人可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為退稅憑證或抵扣憑證。

二、丟失增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”

一般情況下，可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)等其他聯(lián)次復(fù)印件作為記賬憑證。

注意：丟失記賬聯(lián)一方保存好提供發(fā)票復(fù)印件一方相關(guān)證明，與原件一致、加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

三、丟失普通發(fā)票“記賬聯(lián)”

要取得發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。

四、丟失普通發(fā)票”發(fā)票聯(lián)”

取得原開票單位加蓋公章證明且注明原來憑證號碼、金額、摘要，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后作為原始憑證。

注意：由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》第五十五條規(guī)定：從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

五、丟失空白發(fā)票（包括專票和普票）

首先應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

然后填報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

注意：丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

【第10篇】增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限

1、全電發(fā)票怎么領(lǐng)用？

納稅人通過實(shí)名認(rèn)證后，無需進(jìn)行發(fā)票核定、領(lǐng)用，即可登錄平臺開具發(fā)票。

2、全電發(fā)票安不安全？會不會被篡改？

全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。

從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，聽過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。

從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí)，通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。

3、全電發(fā)票的電子件丟了怎么辦？

可自行登錄電子發(fā)票平臺，稅務(wù)數(shù)字賬戶，全量發(fā)票查詢，重新下載；或聯(lián)系銷方重新交付即可。

4、新辦納稅人，已經(jīng)核定了全電發(fā)票，想開票給省外客戶，怎么解決？

目前全電發(fā)票只能開往受票試點(diǎn)省，若有需求開具給非受票試點(diǎn)省的省外客戶，可使用稅控設(shè)備繼續(xù)開具增值稅電子普通發(fā)票或增值電子專用發(fā)票。

5、請問開票員授權(quán)有人數(shù)限制嗎？

沒有限制

6、全電發(fā)票做賬時(shí)需要打印紙質(zhì)嗎，跟電子普票一樣嗎？

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會【2020】6號）的規(guī)定，單位以電子會計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會計(jì)憑證。

7、紙質(zhì)發(fā)票和全電發(fā)票的額度是共用的嗎？

試點(diǎn)納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí)，所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除；使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票或紙質(zhì)普票時(shí)，領(lǐng)用時(shí)按照各票種單張最高開票限額*領(lǐng)用份數(shù)之和從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。

8、授信額度沒有了，如果要申請紙質(zhì)專票，是要先申請?jiān)黾影l(fā)票數(shù)量還是申請授信額度，還是兩個(gè)都要申請？

如果納稅人手中還有存余的紙質(zhì)發(fā)票，則只需申請授信額度調(diào)整。如果納稅人尚未進(jìn)行紙質(zhì)發(fā)票核定，則需要同時(shí)申請發(fā)票數(shù)量和授信額度調(diào)整。

9、授信額度不夠，怎樣申請?jiān)鲱~？

試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“稅務(wù)數(shù)字賬戶-授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。

10、試點(diǎn)納稅人收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章。

可以，納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

11、在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？

可以，電子發(fā)票服務(wù)平臺提供發(fā)票草稿功能，納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時(shí)保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。

12、可以查到子公司稅號的所有發(fā)票嗎？

不可以，只能查本公司的數(shù)據(jù)。

13、電子發(fā)票服務(wù)平臺可以查驗(yàn)什么類型的發(fā)票？

電子發(fā)票服務(wù)平臺可查驗(yàn)電子發(fā)票服務(wù)平臺和增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的所有發(fā)票。

14、電子發(fā)票平臺能否查詢到稅控開具的發(fā)票？

可以

15、電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識功能？

試點(diǎn)納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)，便于會計(jì)核酸管理。

16、客戶名稱及商品名稱可以一鍵導(dǎo)入嗎？

可以在【開票信息維護(hù)】-【客戶信息維護(hù)】和【項(xiàng)目信息維護(hù)】功能中，通過批量導(dǎo)入功能導(dǎo)入。

17、全電發(fā)票可以查詢到開票方是否已經(jīng)申報(bào)的嗎？

查不到

18、開具全電發(fā)票時(shí)由于商品種類較多，能開銷貨清單嗎？

全電發(fā)票的載體為電子文件，已無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單，電子發(fā)票服務(wù)平臺不再支持開具銷貨清單。

19、怎么開銷貨清單？

全電發(fā)票的載體為電子文件，已無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單，電子發(fā)票服務(wù)平臺不再支持開具銷貨清單。

20、請問是否能查詢發(fā)票的入賬、抵扣情況。

納稅人開具和取得各類發(fā)票時(shí)候，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題，依次點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)】-【全量發(fā)票查詢】進(jìn)入查詢功能頁面。

21、如何導(dǎo)出往期勾選發(fā)票清單？

依次點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票勾選確認(rèn)】-【抵扣類勾選】進(jìn)入功能頁面，點(diǎn)擊選擇【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】界面，點(diǎn)擊右側(cè)的“查看歷史確認(rèn)信息”按鈕，可查詢往期勾選統(tǒng)計(jì)結(jié)果，并進(jìn)行下載和打印操作。

22、收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票銷售方是否紅沖我們能看得到嗎？已勾選的和未勾選的分別怎么顯示？

全量發(fā)票查詢，點(diǎn)擊發(fā)票詳情，在狀態(tài)信息處就有顯示

抵消勾選，發(fā)票狀態(tài)欄次：正常、作廢、已紅沖-部分、已紅沖-全額

23、如何查詢之前月份已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票？

依次點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票勾選確認(rèn)】-【抵扣類勾選】進(jìn)入功能頁面，點(diǎn)擊選擇【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】界面，點(diǎn)擊右側(cè)的“查看歷史確認(rèn)信息”按鈕，可查詢往期勾選統(tǒng)計(jì)結(jié)果，并進(jìn)行下載和打印操作。

24、已申報(bào)的情況下發(fā)現(xiàn)勾選數(shù)據(jù)有誤應(yīng)該怎么辦？

跟目前稅控發(fā)票操作流程一致，納稅人按實(shí)際情況調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。

25、請問會不會出現(xiàn)雙方紅沖的情況呢？

不會，發(fā)起可以任意一一方發(fā)起，紅沖只能是由一方紅沖。

26、稅控開票開具有誤，可以用全電發(fā)票沖紅嗎？

若原藍(lán)字發(fā)票為全電發(fā)票，則紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用全電發(fā)票；若原藍(lán)字發(fā)票為電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票時(shí)，紅字發(fā)票可使用全電發(fā)票或電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票。若原藍(lán)字發(fā)票為稅控系統(tǒng)開具的電子發(fā)票（電子專票和電子普票），應(yīng)使用增值稅電子發(fā)票（增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票），如稅控設(shè)備已注銷，可以使用全電發(fā)票或電子發(fā)票服務(wù)平臺開具得紙票開具紅字發(fā)票。

27、對開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后我當(dāng)月的開具金額總額度會增加嗎？

試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票后，當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可開具發(fā)票金額。

跨越開具紅字全電發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其紅沖當(dāng)月可開具發(fā)票金額。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可開具發(fā)票金額。

28、發(fā)起沖紅流程后，對方的確認(rèn)時(shí)間是否有時(shí)限要求？

受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方發(fā)起沖紅流程后，另一方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢；需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方發(fā)起沖紅流程后，無需受票方確認(rèn)。

29、試點(diǎn)納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的全電發(fā)票啊的金額填錯(cuò)了，可以作廢嗎？

不可以，全電發(fā)票一旦開具無法作廢，如果發(fā)生開票有誤的情形，需開具紅字全電發(fā)票沖紅。

30、開具紅字發(fā)票后，如何作廢紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票開局后不能作廢。

【第11篇】湖北省增值稅發(fā)票查詢平臺

為貫徹落實(shí)《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)加快消費(fèi)恢復(fù)提振若干措施的通知》（鄂政辦發(fā)〔2022〕22號），根據(jù)“消費(fèi)湖北?錦鯉是你”工作部署，支持住宿、餐飲、零售、文旅、體育等領(lǐng)域消費(fèi)，助力全省消費(fèi)加快回補(bǔ)和潛力釋放，現(xiàn)在全省范圍內(nèi)開展“消費(fèi)湖北·錦鯉是你”有獎(jiǎng)發(fā)票活動，特制定本方案。

一、工作目標(biāo)和原則

（一）工作目標(biāo)

1.堅(jiān)定實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略，促進(jìn)住宿、餐飲、零售、文旅、體育等領(lǐng)域消費(fèi)，擴(kuò)大消費(fèi)活力。

2.維護(hù)納稅人合法權(quán)益，鼓勵(lì)消費(fèi)者索取發(fā)票，堵塞稅收征管漏洞。

3.規(guī)范經(jīng)營者發(fā)票開具和使用，增強(qiáng)經(jīng)營者納稅意識。

4.充分調(diào)動社會力量參與增值稅發(fā)票使用行為監(jiān)督，促進(jìn)協(xié)稅、護(hù)稅機(jī)制的形成，推動納稅信用體系建設(shè)。

（二）基本原則

1.安全性原則，確保稅控系統(tǒng)、有獎(jiǎng)發(fā)票管理系統(tǒng)和有獎(jiǎng)發(fā)票資金安全。

2.公平性原則，確保符合條件的發(fā)票有同等的開獎(jiǎng)機(jī)會。

3.便捷性原則，符合條件的發(fā)票可以快捷的參與發(fā)票開獎(jiǎng)活動。

二、有獎(jiǎng)發(fā)票范圍

湖北省住宿、餐飲、零售、文旅、體育等行業(yè)經(jīng)營者從2023年4月1日起至2023年12月31日止，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，并經(jīng)過驗(yàn)證的普通發(fā)票。下列普通發(fā)票不能參加開獎(jiǎng)：

（一）紅字普通發(fā)票；

（二）代開的普通發(fā)票；

（三）票面有“收購”字樣的普通發(fā)票；

（四）開獎(jiǎng)時(shí)已作廢的普通發(fā)票；

（五）自開票之日起超過6個(gè)月的發(fā)票；

（六）受票方為單位的發(fā)票和非正常戶開具的普通發(fā)票不參與二次開獎(jiǎng)。

三、有獎(jiǎng)發(fā)票規(guī)則

（一）開獎(jiǎng)規(guī)則

有獎(jiǎng)發(fā)票活動期間有兩次開獎(jiǎng)：

1.第一次為即時(shí)開獎(jiǎng)。購買方取得普通發(fā)票后，通過湖北省稅務(wù)局官方微信公眾號、支付寶app進(jìn)入有獎(jiǎng)發(fā)票管理系統(tǒng)，參與發(fā)票查驗(yàn)和即時(shí)開獎(jiǎng)。第一次開獎(jiǎng)的中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金通過電子支付方式（微信或支付寶）即時(shí)給付中獎(jiǎng)?wù)摺?/p>

2.第二次為定期開獎(jiǎng)，開獎(jiǎng)周期為一個(gè)月。同時(shí)滿足下列條件的普通發(fā)票進(jìn)入二次待開獎(jiǎng)普通發(fā)票庫，參與定期開獎(jiǎng)：

（1）參與第一次開獎(jiǎng)的；

（2）購買方為個(gè)人的；

（3）經(jīng)過系統(tǒng)校驗(yàn)后的；

（4）在有獎(jiǎng)發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行實(shí)名制注冊。

（二）兩次開獎(jiǎng)的流程

第一次開獎(jiǎng)依次為：采集信息（發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、日期、金額）、查驗(yàn)真?zhèn)?、發(fā)票清分（剔除不符合條件的發(fā)票）、開獎(jiǎng)及兌獎(jiǎng)（電子支付方式）等4個(gè)步驟。第一次開獎(jiǎng)后系統(tǒng)提示納稅人自愿選擇實(shí)名制注冊參與第二次開。

第二次開獎(jiǎng)依次為：發(fā)票校驗(yàn)（剔除不符合條件的發(fā)票）、開獎(jiǎng)、兌獎(jiǎng)等3個(gè)步驟。

（三）獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置

1.第一次開獎(jiǎng)：中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金分為5元、10元、20元、50元、100元五檔。

2.第二次開獎(jiǎng)：中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金分為5萬元、10萬元兩檔。

（四）第二次兌獎(jiǎng)采取驗(yàn)證兌獎(jiǎng)方式

1.第二次開獎(jiǎng)的中獎(jiǎng)?wù)邞?yīng)在開獎(jiǎng)結(jié)果公布之日起30日內(nèi)到國家稅務(wù)總局武漢市東湖生態(tài)旅游風(fēng)景區(qū)稅務(wù)局兌獎(jiǎng)，逾期未兌獎(jiǎng)視為放棄。中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金以銀行轉(zhuǎn)賬方式給付。

2.第二次開獎(jiǎng)兌獎(jiǎng)時(shí)，中獎(jiǎng)?wù)邞?yīng)提供身份證明、有獎(jiǎng)發(fā)票系統(tǒng)采集的手機(jī)號碼、中獎(jiǎng)發(fā)票，供稅務(wù)機(jī)關(guān)核對。中獎(jiǎng)發(fā)票為增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)提供中獎(jiǎng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)原件；中獎(jiǎng)發(fā)票為增值稅電子普通發(fā)票的，應(yīng)提供中獎(jiǎng)發(fā)票版式文件的打印件。由中獎(jiǎng)?wù)吆炞执_認(rèn)后，中獎(jiǎng)?wù)呱矸葑C明復(fù)印件、中獎(jiǎng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件或版式文件的打印件，留存開獎(jiǎng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

3.兌獎(jiǎng)?wù)哳I(lǐng)取第二次開獎(jiǎng)中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)按現(xiàn)行稅收法律法規(guī)繳納個(gè)人所得稅。

4.因玷污損壞等原因不能正確識別的普通發(fā)票不予第二次兌獎(jiǎng)。

5.兌獎(jiǎng)?wù)邞?yīng)當(dāng)如實(shí)提交有關(guān)資料，對其提供資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，委托他人辦理的應(yīng)提供合法的書面委托材料和受托人身份證明。

6.開獎(jiǎng)結(jié)果公布。除稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場公布中獎(jiǎng)結(jié)果外，購買方還可以通過湖北省稅務(wù)局官網(wǎng)查詢第二次開獎(jiǎng)結(jié)果。

四、活動資金管理

（一）活動資金使用計(jì)劃

活動資金擬申請總額1000萬元。

（二）活動資金使用原則

1.活動資金在有獎(jiǎng)發(fā)票項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支，用于發(fā)票兌獎(jiǎng)、公證費(fèi)用、專項(xiàng)審計(jì)和評價(jià)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用等?；顒咏Y(jié)束后，省稅務(wù)局將組織第三方機(jī)構(gòu)對資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和評價(jià)，對未核銷的財(cái)政資金進(jìn)行清算，當(dāng)年未使用完畢資金，作為結(jié)余資金年終收回省級財(cái)政。省稅務(wù)局應(yīng)做好活動資金的管理，專款專用，按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行核算。

2.省稅務(wù)局與相關(guān)服務(wù)商簽訂發(fā)票搖獎(jiǎng)項(xiàng)目合作協(xié)議，規(guī)定獎(jiǎng)金發(fā)放方式及雙方權(quán)利義務(wù)，明確違約賠償責(zé)任，確保資金安全及獎(jiǎng)金及時(shí)給付。

五、有關(guān)要求

（一）壓緊壓實(shí)責(zé)任。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌做好有獎(jiǎng)發(fā)票活動的開票、審驗(yàn)、開獎(jiǎng)、兌獎(jiǎng)等各環(huán)節(jié)、全流程管理工作。

（二）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)多渠道、多角度、全方位宣傳有獎(jiǎng)發(fā)票活動和發(fā)票管理法規(guī)，確?！跋M(fèi)湖北?錦鯉是你”活動廣泛知曉，擴(kuò)大納稅人的參與度，釋放消費(fèi)潛力，營造鼓勵(lì)住宿、餐飲、零售、文旅、體育等領(lǐng)域消費(fèi)的濃厚氛圍。

（三）形成工作閉環(huán)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暢通發(fā)票違法違規(guī)行為的舉報(bào)通道，確保舉報(bào)事項(xiàng)及時(shí)有效處理。做好事中盤點(diǎn)評估、及時(shí)跟進(jìn)、分析問題、查找不足，確保有獎(jiǎng)活動精準(zhǔn)高效開展。

【第12篇】增值稅發(fā)票遺失怎么處理

發(fā)票相關(guān)服務(wù)包括：

發(fā)票認(rèn)證

發(fā)票丟失（損毀）報(bào)備

丟失（被盜）稅控專用設(shè)備處理

發(fā)票真?zhèn)舞b別

有獎(jiǎng)發(fā)票兌獎(jiǎng)

發(fā)票認(rèn)證

自2023年3月1日起

將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人

一般納稅人取得

增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票后

可自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢：

用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息

發(fā)票丟失（損毀）報(bào)備

納稅人發(fā)生

發(fā)票丟失、被盜、損毀致無法辨認(rèn)代碼或號碼、滅失的

應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?zhèn)浒?/strong>

（注：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號）第二條第二款規(guī)定，刪去《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號公布，國家稅務(wù)總局令第37號、第44號修改）第三十一條中的“并登報(bào)聲明作廢”。）

丟失（被盜）稅控專用設(shè)備處理

納稅人使用的稅控盤、金稅盤、報(bào)稅盤等稅控專用設(shè)備丟失、被盜

應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告報(bào)送：

《丟失、被盜稅控專用設(shè)備情況表》

專用設(shè)備遺失相關(guān)情況的書面報(bào)告資料

到服務(wù)單位領(lǐng)取新的專用設(shè)備后

由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行更換金稅盤、稅控盤操作

發(fā)票真?zhèn)舞b別

發(fā)票真?zhèn)舞b別是用票單位、個(gè)人和法定第三方

可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出需鑒別

本省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的

國家稅務(wù)總局監(jiān)制的發(fā)票真?zhèn)蔚男枨?/strong>

報(bào)送資料包括待鑒別發(fā)票、經(jīng)辦人身份證明

有獎(jiǎng)發(fā)票兌獎(jiǎng)

有獎(jiǎng)發(fā)票兌獎(jiǎng)指接收北京、上海、湖北、湖南、陜西、深圳等

多個(gè)省市納稅人開具有獎(jiǎng)發(fā)票的中獎(jiǎng)?wù)叩蕉悇?wù)機(jī)關(guān)兌付獎(jiǎng)金

有獎(jiǎng)發(fā)票采取兩次兌獎(jiǎng)：

第一次開獎(jiǎng)采取即開即兌方式

第二次開獎(jiǎng)采取定期開獎(jiǎng)方式，每年不超過4次

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