【導(dǎo)語】增值稅普通發(fā)票可以抵扣嗎怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅普通發(fā)票可以抵扣嗎，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅普通發(fā)票可以抵扣嗎
專用發(fā)票是最重要的扣除憑證。普通發(fā)票本身不作為扣減憑證，但普通發(fā)票在某些特殊情況之下也可以扣減
我們需要的是記住這些特殊情況。不要問二哥為什么這張普通發(fā)票可以扣除，但那張不能。原因不多。特殊情況本身是特殊的，其他非特殊情況不能
這些特殊情況可以總結(jié)在一個表中：
1、農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票是免稅的，只能開具普通發(fā)票。但是，為了支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，允許上游取得此類發(fā)票進行抵扣，這是一個特例
2、收費發(fā)票本身難以開具特價票（數(shù)量大、金額?。虼艘彩且栽鲋刀惔鏍I業(yè)稅之后的特例，允許扣除普通發(fā)票。收費發(fā)票電子化之后，專門開發(fā)并標記一張電子普通收費發(fā)票（以免與其他電子普通發(fā)票混淆），然后您可以檢查扣除額，這是特例之中的特例。
3、將客運服務(wù)發(fā)票納入扣減也是深化改革的一項措施。這也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程之中發(fā)生的成本，納入扣除也是減少重復(fù)征稅的措施，但在實際操作之中也很難開具專用發(fā)票（面對個別、零星金額等特點），票據(jù)種類多，樣式不統(tǒng)一，而且基本上沒有集中統(tǒng)一的車票電子信息，所以暫按普通發(fā)票計算扣款所以你看,都是特例。在特殊情況之下，如果沒有特別的規(guī)定，自然地，其他普通發(fā)票不是扣除憑單，并且您不能扣除它們 如何聲明扣除 讓我們來看看上面的案例
一、從客運服務(wù)取得的抵扣憑證
允許抵扣進項稅的國內(nèi)客運服務(wù)憑證，除增值稅專用發(fā)票之外，還有增值稅電子普通發(fā)票、航空運輸電子客票行程、鐵路客票、公路、，水路和其他帶有乘客身份信息的車票。不含增值稅普通發(fā)票
接受國內(nèi)客運服務(wù)并取得合格電子普通發(fā)票或航空運輸電子客票行程、鐵路票、道路、，水路和其他帶有乘客身份信息的車票可按規(guī)定扣除進項稅。
在申報時填寫《增值稅及附加稅申報表》所附材料，本期進項稅明細，在第8b欄之中，“其他”
同時，第10欄“本期用于抵扣的；客運服務(wù)稅抵扣憑證”反映了根據(jù)本期購買客運服務(wù)所得稅抵扣憑證的規(guī)定指示或計算的金額和稅額，第10欄包括第1欄之中允許扣除的購買客運服務(wù)所得的增值稅專用發(fā)票和第4欄之中允許扣除的購買客運服務(wù)所得的其他減稅憑證
企業(yè)為一般增值稅納稅人2023年11月，該公司購買了允許按照規(guī)定扣除的國內(nèi)客運服務(wù)。獲得金額為8000元、稅額為720元的增值稅普通電子發(fā)票。
獲取含旅客身份信息的航空運輸電子客票行程表，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元獲取5張帶有乘客身份信息的火車票，總票面價值2180元
獲取15張帶有乘客身份信息的公路、水路等客票，總票面價值5150元
本業(yè)務(wù)《增值稅及附加稅申報表》所附材料，本期進項稅明細；填寫如下：
如果獲得增值稅普通電子發(fā)票，可抵扣進項稅額為發(fā)票之上注明的稅額，即720元；
如果獲得了帶有乘客身份信息的電子機票行程，進項稅按下列公式計算：航空客運進項稅=（票價燃油附加費）÷（1.9%）×9%=（2200 120）÷（1.9%）×9%=191.56元（注：不以民航發(fā)展基金為進項稅計算基數(shù)）
如果是旅客身份的火車票獲取信息之后，進項稅按下列公式計算：鐵路客運進項稅=票面價值÷（1.9%）×9%=2180÷（1.9%）×9%=180（元）
如果您獲取的是具有乘客身份信息的公路、水路等其他客票，按下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他客運進項稅額=票面價值÷（1.3%）×3%=5150÷（1.3%）×3%=150（元）
二、收費增值稅電子普通發(fā)票
自2023年1月1日開始，進項稅在取得電子普通通行費發(fā)票之后，按照《收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票》[填寫申報表]之上注明的增值稅從納稅人繳納的道路通行費之中扣除，您應(yīng)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，確認發(fā)票用途，并填寫增值稅及附加申報表；本期進項稅明細；在“認證增值稅專用發(fā)票”
[填表情況]相關(guān)欄目之中，企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年11月，支付了道路通行費，獲得了電子普通增值稅發(fā)票，金額800元，稅款40元。本業(yè)務(wù)增值稅及附加費申報表所附材料；本期進項稅明細；填寫以下內(nèi)容：
三、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票
如果取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或采購發(fā)票，進項稅按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或采購發(fā)票之上注明的農(nóng)產(chǎn)品采購價格和9%的扣除率計算，即采購價格×9%。納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工貨物的，稅率為13%，可額之外增加1%以抵消進項稅。
【填寫申報表】按進項稅額9%計算的可抵扣進項稅額的購買價格×填寫《增值稅及附加稅申報表》附表（40）；（41）和40；本期進項稅明細；第6欄“農(nóng)產(chǎn)品進項發(fā)票或銷售發(fā)票”
可增可減的進項稅額，填寫《增值稅及附加稅申報表》（40）附表；（41）和40；本期進項稅明細；第八十八條“增減農(nóng)產(chǎn)品進口稅”
一般增值稅納稅人于2023年11月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買蘋果，支付5000元，并發(fā)放農(nóng)產(chǎn)品購貨發(fā)票。11月，所有購買的蘋果均用于生產(chǎn)罐裝蘋果，罐裝蘋果稅率為13%。對于該業(yè)務(wù)，增值稅和附加稅申報表所附的數(shù)據(jù)；本期進項稅明細；填寫以下內(nèi)容：
圖片
[知識開發(fā)]如何填寫農(nóng)產(chǎn)品進項稅核銷試點納稅人增值稅納稅申報表相關(guān)欄目？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品進項稅核定扣除辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2023年第35號公告）：“七、試點納稅人在申報納稅時，應(yīng)提交《農(nóng)產(chǎn)品增值稅核定抵扣進項稅額計算表》；匯總表《農(nóng)產(chǎn)品增值稅當期允許抵扣進項稅額合計》“應(yīng)在第6欄“稅額”欄填寫《增值稅及附加稅申報表》附表40、表二和表41，不在第6欄填寫《增值稅及附加稅申報表》附表40、表二和表41《農(nóng)業(yè)進項稅額》之中的“份數(shù)”和“金額”數(shù)據(jù)第1、2、3、5欄相關(guān)數(shù)據(jù)未反映烏拉爾產(chǎn)品
本期按照《實施辦法》第9條和本公告第4條規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額，填寫《增值稅及附加稅申報表》附表數(shù)據(jù)；表二和41第17欄“按簡化征收方法征收的貨物稅額”
【第2篇】寧波增值稅普通發(fā)票查詢
隨著時代的發(fā)展，越來越多企業(yè)開始注重起自身的財務(wù)問題，畢竟一不注意可能就是滅頂之災(zāi)。所以隨時熟知相關(guān)的稅務(wù)知識是非常重要的。那么下面我們就來說一說2023年增值稅發(fā)票最新規(guī)定，這七點您要多加注意！
2023年增值稅發(fā)票最新規(guī)定，這七點您要多加注意！
電子專票務(wù)必搞懂這七點
目前使用電子專票有以下注意事項
1、電子專票格式為ofd格，非pdf格式，需要下載版式文件閱讀器查閱。
目前，試點納稅人應(yīng)當使用稅務(wù)ukey開具電子專票，稅務(wù)機關(guān)向試點納稅人免費發(fā)放稅務(wù)ukey。
ukey開具依托的通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具，格式為ofd格式。需要下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查閱增值稅電子專用發(fā)票。
2、電子專票只能紅沖，不能作廢。
試點納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，應(yīng)當憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字電子專票。
試點納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已開具的電子專票及其紙質(zhì)打印件。
3、電子專票領(lǐng)票數(shù)量和紙質(zhì)專票合并判斷標準，限額同紙質(zhì)專票。
稅務(wù)機關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計數(shù)為試點納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當相同。
4、電子專票用途確認和紙質(zhì)的一樣。
受票方取得電子專票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途。
5、電子專票文檔需要保存
按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）要求，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，應(yīng)當同時保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。
6、電子專票非強制使用。
試點納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，試點納稅人應(yīng)當開具紙質(zhì)專票。試點納稅人由寧波市稅務(wù)局在納稅人自愿參與試點的基礎(chǔ)上選擇確定。
試點納稅人在試點期間開具電子專票的受票方僅限于寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。
7、電子專票查詢真?zhèn)尉W(wǎng)站和紙質(zhì)專票一樣
單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺對電子專票信息進行查驗。
電子專票當然有很多優(yōu)勢，再也不用擔心密碼區(qū)超框了；再也不用擔心發(fā)票丟失了；再也不用耗費郵寄成本了；再也不用擔心發(fā)票專用章蓋錯位了。
當然，很多人擔心電子專票重復(fù)報銷的問題。
其實這個并不用太擔心，電子專票反而比電子普通發(fā)票更不會出現(xiàn)重復(fù)報銷的事情，因為每一張專票我們都要在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認用途，不管是抵扣、不抵扣還是退稅，每一張用途確認的過程就是查驗和查重的過程。
2023年增值稅發(fā)票最新規(guī)定我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會邦顧問所述為準。
聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)
【第3篇】增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票區(qū)別
增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別包括以下5點：
第1、票面的區(qū)別，增值稅發(fā)票為可抵扣發(fā)票，有增值稅專用字樣，普通發(fā)票則有增值稅普通發(fā)票字樣。增值稅專用發(fā)票是三聯(lián)式的，普通發(fā)票兩聯(lián)。
第2、兩者作用也有區(qū)別，對于開票企業(yè)則沒有區(qū)別，不管是哪類票都要繳納銷項增值稅，但對于受票企業(yè)，只要增值專用發(fā)票才可以抵扣，增值稅普通發(fā)票則不可以。
第3、開票范圍不同，對于開票企業(yè)，只有營業(yè)范圍內(nèi)的銷售才可以開具增值稅專用發(fā)票。
第4、開票資質(zhì)不同，只有一般納稅人才有資格開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模企業(yè)則只能開具普票。
第5、管理上也有所不同，不管是增值稅或普票，稅務(wù)管理上都是每月上報、購買查驗。但對企業(yè)的進項方面著重于審核具有可抵稅的增值稅專業(yè)發(fā)票。
【第4篇】湖南省增值稅普通發(fā)票查詢
q1：登錄界面中，系統(tǒng)要求輸入稅務(wù)ukey密碼時，出現(xiàn)錯誤信息為“口令鎖定”，錯誤代碼為“09d10b”的提示，且開票人無法進入開票軟件。
口令鎖定
解答：稅務(wù)ukey密碼已被系統(tǒng)鎖定，納稅人需前往主管稅務(wù)機關(guān)解鎖。
q2:在開票頁面彈出提示信息：您正在降版使用增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按國家稅務(wù)總局要求降版后禁止使用該功能，請將稅收編碼升級至xx.0版本后再繼續(xù)操作?
稅收編碼升級
解答：在開票軟件登錄界面查看已安裝開票軟件版本號，是否與湖南省稅務(wù)局官網(wǎng)http://hunan.chinatax.gov.cn上的開票軟件版本一致。如果版本不一致需下載最新版本重新安裝。如果版本一致，進入開票軟件商品和服務(wù)稅收分類編碼模塊，查看左上角編碼表版本號是否為最新版本號，如不是，點擊該頁面下【編碼下載】按鈕，下載最新編碼；如下載不成功，完全卸載開票軟件（需要刪除安裝目錄），再重裝，或者前往稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳導(dǎo)入最新編碼表。
q3：納稅人開具發(fā)票時，頁面提示“已過開票截止日期，禁止開具”。
已過開票截止日期，禁止開具
解答：1.進入開票系統(tǒng)，點擊“數(shù)據(jù)管理/數(shù)據(jù)處理/匯總上傳”或在軟件首頁的流程導(dǎo)航窗口中，點擊“匯總上傳”按鈕，進入?yún)R總上傳窗口。
2.點擊“上報匯總”按鈕進行發(fā)票數(shù)據(jù)上報匯總操作。
3.點擊“反寫監(jiān)控”按鈕，系統(tǒng)會進行發(fā)票監(jiān)控數(shù)據(jù)信息反寫稅務(wù)ukey操作，對稅務(wù)ukey進行清卡操作。（以上操作需每月進行一次）
q4:開具的電子發(fā)票沒有套印發(fā)票專用章?
增值稅電子發(fā)票
解答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）規(guī)定，納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，屬于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。所以通過增值稅開票軟件（稅務(wù)ukey版）開具的電子發(fā)票均沒有發(fā)票專用章。
q5:如何查看電子發(fā)票驗證簽章？
解答：通過數(shù)科ofd閱讀器查看并打印電子發(fā)票（查閱電子發(fā)票的ofd閱讀器為專用閱讀器，數(shù)科ofd閱讀器安裝軟件必須通過湖南省稅務(wù)局官網(wǎng)下載）。
右鍵點擊紅色印章
查驗簽章
【第5篇】北京增值稅普通發(fā)票查詢
如果人在境外
駕駛證快到期了
應(yīng)該怎么辦？
辦理完交管業(yè)務(wù)
應(yīng)該從哪里打印發(fā)票？
……
別急，本期有問必答為您揭秘！
權(quán)威解答
q:如果剛把外地核發(fā)的駕駛證轉(zhuǎn)入北京，還需要重新申請電子駕駛證嗎？
如果之前已經(jīng)成功申請到了電子駕駛證，辦理完駕駛證轉(zhuǎn)入手續(xù)后，需要重新申領(lǐng)電子駕駛證。申請時系統(tǒng)會提示是否使用之前的照片，聽眾朋友可以選擇繼續(xù)使用，也可以重新上傳。
q:成功申請電子駕駛證后，可以自行更換照片嗎？
如果已成功申請了電子駕駛證，可以點擊駕駛證電子版下方的“換照片”按鈕，就可以通過“拍照”或者“相冊”兩種方式更換駕駛證電子版的照片。請廣大市民朋友注意：駕駛證電子版照片六個月內(nèi)只可以更換一次。
q:如果家人在境外，駕駛證臨近到期，一時半會回不來，該如何辦理延期換證手續(xù)呢？
對于出國或出境人員無法回國及時辦理駕駛證期滿換證、審驗、提交身體條件證明業(yè)務(wù)的，當事人可以委托國內(nèi)親友攜帶其本人的身份證及書面委托書的復(fù)印件或者影像打印件、1張一寸白底彩色照片，前往本市任意車管分所辦理駕駛證延期業(yè)務(wù)。
q:收不到自己名下車輛的違法提示短信，應(yīng)該怎么辦呢？
如果您無法收到名下京牌車的交通違法提示短信，建議您盡快變更該車在交管部門登記的手機號碼。
有兩種方式可供選擇：一是通過“交管 12123”app 的業(yè)務(wù)中心——機動車業(yè)務(wù)——變更機動車聯(lián)系方式，對已成功備案的機動車進行變更；二是攜帶本人身份證原件，前往本市任意車管窗口現(xiàn)場進行變更。
q:通過“交管 12123”app辦理完車管業(yè)務(wù)，應(yīng)該去哪里打印電子票據(jù)呢？
如果您在車管部門窗口、“交管 12123”app辦理完機動車、駕駛?cè)藰I(yè)務(wù)，可以直接登錄北京交管局官方網(wǎng)站，通過“電子票據(jù)查詢平臺”輸入相關(guān)信息后，即可使用財政電子票據(jù)服務(wù)自行打印電子票據(jù)。
電子票據(jù)由財政部門統(tǒng)一監(jiān)管，與紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，可作為單位財務(wù)收支和會計核算的原始憑證。
【第6篇】北京增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
北京門頭溝區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ砸趺床樵鲋刀惏l(fā)票真假呢，網(wǎng)上直接查詢的方法是在我們?nèi)サ脑鲋刀惏l(fā)票的時候，需要進入國家稅務(wù)總局官網(wǎng)后，點擊進入答按照步驟進行查詢。首先進入國家稅務(wù)總局官網(wǎng)，進入國家稅務(wù)總局官網(wǎng)后，在納稅服務(wù)平臺項下找到發(fā)票查詢一項，然后點擊進入，進入到稅務(wù)總局官網(wǎng)平臺后，在左下角能看到相關(guān)的說明，如果是首次查詢的話一定要安裝根證書，另外最快要到次日查詢，需要注意的是每天最多查詢5次，先要點擊安裝根證書，一般選擇自動安裝，只要按照說明進行操作就可以了，最后再根據(jù)發(fā)票上的信息全部填寫好，輸入驗證碼，然后點擊查驗就出來了，特別要注意的是在網(wǎng)上查詢增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚臅r候，一定要注意保證賬戶和密碼的安全，不要泄露，以免造成不必要的損失。雖然此方法比較常用，但還是不夠方便，最近支付寶上也可以直接線上查驗增值稅發(fā)票真?zhèn)螁栴}了，操作步驟分享給大家：
現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬
【第7篇】吉林增值稅普通發(fā)票查詢
吉林長春發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ匀缃駥τ诎l(fā)票的使用也越來越多，假發(fā)票的出現(xiàn)也隨之增多，但人們對于發(fā)票真?zhèn)蔚膯栴}還是停留在很淺的知識面，還不知道該如何去查詢發(fā)票真?zhèn)?，很有可能不?jīng)意間就遇到了假發(fā)票，但是自己也無法辨別，所以我認為對于學會查詢發(fā)票真?zhèn)芜€是很有必要的。比如發(fā)票的抬頭是否正確？
現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬
【第8篇】河北增值稅普通發(fā)票查詢
再見了，紙質(zhì)發(fā)票！全面數(shù)字化的電子發(fā)票來了！稅務(wù)局剛剛通知！7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......
01
“全電發(fā)票”來了！7月31日起正式執(zhí)行
剛剛，全電發(fā)票受票試點又新增廈門、寧波、青島三地！
全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱全電發(fā)票）開票方試點省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古。
全電發(fā)票受票方試點省市計劃單列市（據(jù)黃蜂老五統(tǒng)計）累計18個。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門、青島。
第一批：自2023年5月10日起，四川省試點。
第二批：自2023年6月21日起，北京、江蘇、浙江（不含寧波）、深圳、山東（不含青島）等五地試點。
第三批：自2023年6月21日起，內(nèi)蒙古、上海、廣東（不含深圳）等三地試點。
第四批：自2023年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點。
第五批：自2023年7月31日起，青島、寧波、廈門三地試點。
相較于之前的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票及電子發(fā)票，全電發(fā)票有以下優(yōu)點：
1、發(fā)票信息全面數(shù)字化，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2、發(fā)票版式全面簡化，重新設(shè)計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；聯(lián)次全面簡化，全票無聯(lián)次；徹底取消了收款人和復(fù)核人欄，會計無需糾結(jié)。
3、開票流程全面簡化，開票零前置，無需稅控設(shè)備即可開票，無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機app即可開票。
4、電子發(fā)票重復(fù)入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺標記發(fā)票入賬標識，避免重復(fù)入賬。
5、實現(xiàn)發(fā)票自動交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
6、紅字發(fā)票處理流程簡化，發(fā)票未入賬時可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時銷售方和購買方均可提出紅字申請。
02
全電發(fā)票樣式
附件1
全電發(fā)票樣式
1.增值稅專用發(fā)票
2.普通發(fā)票
3.稀土電子發(fā)票
4.卷煙電子發(fā)票
5.建筑服務(wù)電子發(fā)票
6.旅客運輸服務(wù)電子發(fā)票
7.貨物運輸服務(wù)電子發(fā)票
8.不動產(chǎn)銷售電子發(fā)票
9.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃電子發(fā)票
10.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票
11.光伏收購電子發(fā)票
12.代收車船稅電子發(fā)票
13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票
14.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）
15.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）
可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡了許多?？吹竭@里，對全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應(yīng)該也有了大致的了解。
很多人都在問：傳統(tǒng)電子發(fā)票會取消嗎？因為全電發(fā)票目前正在試驗階段，至少在現(xiàn)階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來說，傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點電子化到全局數(shù)字化的升級。
03
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺來了
發(fā)票業(yè)務(wù)，這9種情形要小心了
近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布中標公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺工程監(jiān)理服務(wù)。
該項目中標金額：960萬；
該項目功能：為電子發(fā)票服務(wù)平臺建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺工程的過程監(jiān)督與管理。
稅務(wù)總局希望建設(shè)全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。
據(jù)悉，電子發(fā)票服務(wù)平臺的建設(shè)預(yù)計耗時2年，工程總投資概算超13億元。
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺有多強大？
電子發(fā)票服務(wù)平臺應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標準規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風險控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。
另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整，還將牽引推動納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級改造。
因此，未來發(fā)票監(jiān)管勢必趨嚴。提醒大家注意：從今天開始，以下9種情形，要小心了。
一、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅
有些企業(yè)認為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復(fù)打印入賬抵稅，也沒關(guān)系，反正稅務(wù)局查的話也查不出來，你這樣想，我只能呵呵。
現(xiàn)金稅四期+全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺的到來，發(fā)票信息不對稱的問題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務(wù)局可能比你還清楚。
二、企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭
如果不是直接對接消費者的企業(yè)，卻長期開具大量的個人抬頭的發(fā)票；存在著大量個人抬頭發(fā)票報銷入賬；不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點！
三、發(fā)票增量、增額異常
實際經(jīng)營與開票量嚴重不符；與同行業(yè)相比變動異常等等。
四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開具；
發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。
五、費用發(fā)票異常
加油費、差旅費、會務(wù)費、咨詢費、服務(wù)費、培訓費等發(fā)票異常，與經(jīng)營情況嚴重不符。
六、開具的發(fā)票內(nèi)容與實際不符
企業(yè)賣的是鋼材，開具卻是家具；賣貨是10個，開票確是20個；應(yīng)該開給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。
七、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點稅，還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會背上刑事責任。
即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準。
八、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
九、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。
比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資，長期以往，你公司的費用不會異常嗎？
04
全面數(shù)字化的電子發(fā)票
常見問題即問即答
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
2. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎？
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進行入賬？
答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進行入賬：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景，在全電發(fā)票中設(shè)計了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？
答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上。
6. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？
答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。
7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的推行進度如何？
答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設(shè)工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現(xiàn)了56項功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現(xiàn)了142項功能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
9. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？
答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風險，便利會計核算管理。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進行入賬標識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務(wù)系統(tǒng)對接入賬。
10. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？
答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定？
答：使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人為試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺進行用途確認的納稅人，具體范圍由國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。
13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進行變更的，應(yīng)對辦稅人員進行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務(wù)局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權(quán)信息進行確認后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認。
試點納稅人在辦稅服務(wù)廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務(wù)機關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認相關(guān)信息。信息確認后，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)建立、變更、解除本機構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場所申請解除。
15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：
（1）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)局確認后，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）在電子稅務(wù)局確認后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機關(guān)報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺中手動撤銷？
答：不需要。平臺設(shè)置自動標記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺
17.試點納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費？
答：試點納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？
答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺？
答：稅務(wù)部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導(dǎo)，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些種類的發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？
答：試點納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺相關(guān)規(guī)則進行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時無需進行發(fā)票驗舊。
試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？
答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。
23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。
25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務(wù)機關(guān)為我代開全電發(fā)票？
答：不可以。目前，稅務(wù)機關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。
28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“基礎(chǔ)信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應(yīng)的項目完成發(fā)票信息預(yù)填，無需手動錄入。
29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺可以維護哪些項目信息？
答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺中的“基礎(chǔ)信息維護”模塊，對項目（商品或服務(wù)）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護的信息，減少開票時間。
30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？
答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中“信息維護”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應(yīng)的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改？
答：試點納稅人可按照實際業(yè)務(wù)對自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進行修改。
33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？
答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機關(guān)申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原稅率發(fā)票？
答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？
答：試點納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。
36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請問該權(quán)限的有效期有多久？
答：稅務(wù)機關(guān)審核同意后，手動調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。
37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？
答：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務(wù)平臺將同步審核稅務(wù)機關(guān)審核結(jié)果，對試點納稅人的稅率進行調(diào)整。
38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺設(shè)有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？
答：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應(yīng)如何處理？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據(jù)提示進行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進行處理，內(nèi)容校驗不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。
41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？
答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予該納稅人的當月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計算并求和，下同）。
42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？
答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。
（一）定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調(diào)整。
（二）臨時調(diào)整
臨時調(diào)整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務(wù)平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。
（三）人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
45. 試點納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當月剩余可用額度。
試點納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。
46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？
答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請調(diào)整開具金額總額度，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。
48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預(yù)繳增值稅？
答：試點納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應(yīng)當按照當月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅；多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？
答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：
（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；
（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！薄ⅰ白N”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖？
答：試點納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應(yīng)藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？
答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種？
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；
（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票進行紅沖；
（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進行紅沖。
53. 如何對藍字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；
受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經(jīng)對方確認后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：當開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；
當開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，可參照藍字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具？
答：不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：
（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；
（2）藍字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；
（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。
57. 對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？
答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓，或藍字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：
（1）已進行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓；
（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。
銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；
服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計算稅額；
銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計算；
（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負數(shù)金額、負數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認？
答：全電發(fā)票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。
全電發(fā)票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？
答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。
60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進行紅沖后開票方當月的可用授信額度會增加嗎？
答：試點納稅人開具全電發(fā)票后，當月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應(yīng)全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。
61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應(yīng)？
答：是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應(yīng)。
62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：具體規(guī)則如下：
（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；
（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；
（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；
（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。
（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。
63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請于一體的應(yīng)用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。
65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進行增值應(yīng)用，通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務(wù)，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進行用途確認、查詢，對全電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。
67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構(gòu)代碼的黨政機關(guān)及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？
答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？
答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。對沒有購買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構(gòu)匯總分支機構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實際需要選擇相應(yīng)的查詢項進行查詢。
72. 試點納稅人可以在“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細、當前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73. 進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？
答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。
74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負數(shù)發(fā)票份數(shù)、負票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)（領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？
答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗功能
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？
答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗?zāi)K對全電發(fā)票信息進行查驗。
78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？
答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。
79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗）。
80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？
答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務(wù)。
82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗?zāi)Ｊ剑ㄊ止げ轵灱皰呙璨轵灥确绞健?/p>
83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗。
84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結(jié)果有什么不同？
答：發(fā)票單張查驗的結(jié)果是對該發(fā)票信息進行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結(jié)果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？
答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數(shù)量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應(yīng)，對應(yīng)則相符，反之不相符。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認功能
86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進行用途確認？
答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認。
87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？
答：“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他。
89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？
答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？
答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當期未勾選的發(fā)票進行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進行歸集、實時統(tǒng)計。
94. 發(fā)票用途確認后需要注意什么？
答：一是試點納稅人進行發(fā)票用途確認后，將鎖定當期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。
95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數(shù)據(jù)？
答：可以查看明細數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細；“上游風險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風險企業(yè)信息、上游風險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。
96. 試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務(wù)機關(guān)如何幫助納稅人進行修改和更正？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務(wù)機關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。主管稅務(wù)機關(guān)在核實確認相關(guān)進項稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺，試點納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？
答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。
（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除？
答：試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進行用途確認，按照相關(guān)規(guī)定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉(zhuǎn)入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認待用。
試點納稅人將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。
對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請補錄。
（1）試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
a納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務(wù)機關(guān)進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，在“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報期進行發(fā)票用途確認時，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當a納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（2）試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
b納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當b納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
c納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進行發(fā)票用途確認時，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進行確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當c納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（4）試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
d納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進行發(fā)票用途確認時，d納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當d納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（5）試點納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
e納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進行加計扣除。在進行發(fā)票用途確認時，e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
99. 試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，無法進行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時，試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細中看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)，并可對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
100. 試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進行發(fā)票用途確認時，無法進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進行發(fā)票用途確認時，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細中，無法進行用途確認。試點納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補錄功能進行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。
當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
【第9篇】增值稅普通發(fā)票丟失如何處理
企業(yè)日常經(jīng)營中，可能會涉及到增值稅發(fā)票的開具、傳遞，但是因管理不慎或者其他原因，可能會出現(xiàn)紙質(zhì)發(fā)票丟失的情況。
出現(xiàn)這些情況，會計也有一些方法可以做出補救，但是，其處理方式使用不當，也會帶來一些稅務(wù)風險哦！
本文將從發(fā)票丟失后發(fā)風險處理方法說起，并提供正確的解決措施。此外有關(guān)近期頻繁出現(xiàn)的**稅率發(fā)票，小好也帶來了專業(yè)的解析~
看完記得收藏呀~
01
發(fā)票丟失處理
發(fā)票丟失挽救措施：
方案一.當月丟失發(fā)票，銷售方作廢發(fā)票，重開發(fā)票。
△風險：涉嫌違規(guī)作廢發(fā)票。
發(fā)票作廢的條件：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
發(fā)票丟失，意味著無法收齊發(fā)票聯(lián)次，銷售方無法直接作廢發(fā)票！
而且開票方是否已經(jīng)報稅？購買方是否已經(jīng)勾選抵扣？種種因素都會導(dǎo)致發(fā)票作廢操作處理麻煩，風險徒增。
所以直接作廢發(fā)票重開，不可??！
方案二.跨月丟失發(fā)票，無法作廢，開具紅字沖回后，再重新開具發(fā)票。
△風險：涉嫌違法開具紅字發(fā)票。
紅字發(fā)票必須在特定情況方可開具，那就是發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
其次，對于銷售方申請開具紅字的情況，必須是銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，或者購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。
無法收齊發(fā)票聯(lián)次，銷售方也不可以申請開具紅字發(fā)票。
所以，發(fā)票丟失，無法收齊發(fā)票聯(lián)次，不可以直接開具紅字發(fā)票沖銷，在開具藍字發(fā)票。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則(2023年3月2日修正版)》第二十七條規(guī)定：
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》財稅[2019]4號公告:八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
方案三.按程序申報發(fā)票丟失，根據(jù)不同發(fā)票種類、丟失不同聯(lián)次，根據(jù)實際情況按照不同的操作方法來挽救發(fā)票。
具體的方法，請繼續(xù)往下看?。。。?/p>
02
發(fā)票丟失處理規(guī)定
增值稅空白發(fā)票丟失
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則(2023年3月2日修正版)》第三十一條規(guī)定：使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。
△發(fā)票遺失聲明，不必統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報》刊登，可以是其他報紙。
《國家稅務(wù)局 關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》財稅[2016]年50號：為方便納稅人，稅務(wù)總局決定取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時必須統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。
已開增值稅普通發(fā)票丟失
△購買方丟失發(fā)票聯(lián)，取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原發(fā)票號碼、金額等內(nèi)容，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證；
△銷售方丟失發(fā)票聯(lián)，重新開具發(fā)票交對方入賬，新發(fā)票備注欄中應(yīng)注明：丟失發(fā)票客戶名稱、發(fā)票代碼和號碼。
已開增值稅專用發(fā)票丟失
△因增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠獲取可靠的發(fā)票信息，開票單位或收票單位是否需要《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》文件，可以咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。
稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票丟失
發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)丟失，向開具發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)申請出具書面證明，或要求開具發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)提供丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，可作為合法憑證入賬憑證。
小好有話說：
在“以票控稅”的時代，費用報銷、成本入賬全得靠發(fā)票。小好推薦“好會計”云財務(wù)智能管理軟件，能實現(xiàn)一鍵取票、及時錄入發(fā)票，發(fā)票生成憑證、查驗發(fā)票、進銷發(fā)票稽核，節(jié)省財務(wù)工作時間，提升效率、避免出錯。
03
發(fā)票丟失的處罰
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法（2023年修訂版）》第三十六條規(guī)定：跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。
處罰標準可參考《北京市稅務(wù)行政處罰裁量基準》：
?丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的
在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關(guān)注小編，私信【學習】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！
【第10篇】四川增值稅普通發(fā)票
很多人的知識點停留在“能抵扣的憑證只有專用發(fā)票”“只有專票發(fā)票這種抵扣憑證才認證”，其實還有4種“普通發(fā)票”也能抵扣進項稅喲！今天就帶大家一起來學習2023年的發(fā)票新規(guī)！
很多會計不知道！這4種 “普通發(fā)票” 也能抵扣進項稅！
確實，我們能抵扣的最基本的抵扣憑證其實就是增值稅專用發(fā)票。目前可以抵扣的抵扣憑證中可以采取認證抵扣方式的就有3種發(fā)票：增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費電子普通發(fā)票。
其中增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票我們都把他們看做專用發(fā)票，而通行費電子普通發(fā)票，我們按照另一種口徑來分類發(fā)票的話，它就是普通發(fā)票的一種。
其實這里有一個分類的概念。發(fā)票分類方式，就是如圖按照是否從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具來劃分，這個在解讀各種發(fā)票規(guī)章文件時候非常有用，可以很精確地理解政策規(guī)定的適用范圍。
而在這里的，我們把口徑變化一下，“普通發(fā)票”的概念就是和增值稅專用發(fā)票相對的概念，“普通發(fā)票”就是除了增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）之外的其他發(fā)票。一般，普通發(fā)票都是不允許作為抵扣憑證的，但是，隨著政策的不斷更新，目前確實有幾種“普通發(fā)票”可以抵扣進項稅。
下面我們具體來看看。
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票。
收購企業(yè)從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者個人手中收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，由于生產(chǎn)者自身無法開具發(fā)票，而由收購企業(yè)“自己給自己”開的一種發(fā)票。
自己給自己開票抵扣，這就是這個收購發(fā)票的特色，所以當然也管控非常嚴格，不然虛開就會泛濫。想想，如果自己不控制，大量給自己開抵扣憑證，然后再往外虛開賣發(fā)票，這個涉案金額都會很大。
除了審批嚴格，開具后各種與發(fā)票相關(guān)的憑據(jù)都要準備齊全，以備稅務(wù)局檢查，包括但不僅限于購進農(nóng)產(chǎn)品的過磅單、檢驗單、入庫單、運輸費用結(jié)算單據(jù)、付款憑證、銷售方身份證復(fù)印件、銷售方自產(chǎn)能力證明材料、購銷合同或協(xié)議等原始憑證。
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認證或者勾選抵扣。
取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額：
買價×9%就是進項稅額。
當然，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當期按10%與9%之間的差額計算當期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（10%-9%）。
申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。
加計扣除部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄，如下圖。
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟上面收購不同的是，這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。
進項稅額的計算抵扣跟收購發(fā)票相同，不再贅述。
嚴格意義上來說，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票都不算一種新的發(fā)票類型，只能算一種業(yè)務(wù)類型，它們的發(fā)票載體形式其實就是增值稅普通發(fā)票。
通行費發(fā)票
通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用，如果收取的通行費屬于經(jīng)營性收費性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。
難道通行費還有非應(yīng)稅的？當然也有，通過政府還貸性收費公路就不征稅，所以你支付了就無法取得發(fā)票，只能取得蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)或者不征稅的通行費電子發(fā)票，這當然也是合法的入賬憑證。
1.目前有效的通行費發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。
紙質(zhì)發(fā)票的通行費發(fā)票在營改增后屬于可以繼續(xù)使用的發(fā)票種類，國家稅務(wù)總局公告2023年第23號規(guī)定了，門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
當然，各地的通行費紙質(zhì)發(fā)票樣式還有所差異。
有以通用機打發(fā)票為樣式載體的，比如四川省的，如下圖。
也有如山東這種發(fā)票抬頭的專門的通行費發(fā)票樣式。
不管是哪種，它們的共同特點都是紙質(zhì)通行費發(fā)票，而且都是普通發(fā)票。這種發(fā)票的特點就是，都是從非增值稅管理新系統(tǒng)開具的，不能實現(xiàn)全國通查，只能在各地稅務(wù)局網(wǎng)站進行真?zhèn)魏土飨虻牟樵儭?/p>
為了推進物流業(yè)降本增效、進一步提升收費公路服務(wù)水平，從2023年1月1日開始，國家推出了收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，2023年1月1日以后使用etc卡或用戶卡交納的通行費，以及etc卡充值費可以開具通行費電子發(fā)票，不再開具紙質(zhì)票據(jù)。
所以，到今天為止，我們?nèi)粘９ぷ髦心艹Ｒ姷降耐ㄐ匈M發(fā)票就兩種，一種就是紙質(zhì)的通行費發(fā)票，一種就是etc或者用戶卡繳納通行費的用戶取得的通行費電子發(fā)票。
關(guān)鍵點：你取得的這兩類通行費發(fā)票均是合法有效的發(fā)票種類，可以作為原始憑證進行報銷。
2 .從2023年1月開始，主流的抵扣憑證應(yīng)該是通行費電子普通發(fā)票了，而通行費紙質(zhì)發(fā)票也給予了適當?shù)倪^渡期抵扣政策。
其中，高速公路的這種通行費發(fā)票截止到2023年6月30日過渡期政策就結(jié)束了。一、二級高速公路通行費抵扣政策也截止到2023年12月31日。此規(guī)定源于財稅〔2017〕90號文件。
如圖：
也就是說，2023年1月1日后開具的紙質(zhì)通行費發(fā)票，只有過橋、過閘費用還能計算抵扣進項稅，這點要特別注意。
關(guān)鍵點get，抵扣有新規(guī)，2023年后通行費電子普通發(fā)票可以抵扣，紙質(zhì)通行費發(fā)票只有過橋、過閘費用可以繼續(xù)計算抵扣，但是不能抵扣不代表不能入賬，這點需要區(qū)分開。
納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
在取得發(fā)票并進行賬務(wù)處理的當期計算出進項稅并入賬，同時次月申報時候?qū)⒂嬎闼玫倪M項稅額填到附表二 8b欄申報即可。
通行費電子發(fā)票勾選確認后申報抵扣。
申報表時候填寫在附表2的第2和第35欄次，和專票的填法一樣。
旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票
1 . 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
這張滴滴的出租車電子發(fā)票，我們可以直接按照票面稅額53.59進行抵扣。為什么這里是3%呢？因為銷售方采用了簡易計稅。
財稅2023年36號文附件2規(guī)定，一般納稅人發(fā)生公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。可以選擇適用簡易計稅。
有人說沒有明確滴滴打車費用能不能抵扣，因為文件沒有列明。其實文件說的很清楚，購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
財稅2023年36號文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運服務(wù)屬于陸路旅客運輸服務(wù)-道路旅客運輸服務(wù)下面的項目，屬于購進的旅客運輸服務(wù)。
申報就這樣填寫：
2 . 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
這張航空運輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額=（670+30）/1.09*0.09=57.80
申報表填寫如下：
3 . 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
這張鐵路車票，可以抵扣的稅額=263/1.09*0.09=21.72
申報填寫如下：
4 . 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
那么這張發(fā)票可以抵扣的稅額=30/1.03*0.03=0.87
申報填寫如下：
其實購進的旅客運輸服務(wù)的取得的發(fā)票，除了專用發(fā)票是最基本的抵扣憑證外，我們大部分還是取得的普通發(fā)票，當然載體可能是增值稅普通電子發(fā)票，也可能是通用機打發(fā)票，還有行程單、火車票等。
其實到最后你可能會發(fā)現(xiàn)，最基本的扣稅憑證還是增值稅專用發(fā)票。特殊情況下普通發(fā)票可以抵扣進項稅，我們按照業(yè)務(wù)類型再給這些普通發(fā)票安上一個名字。
那就是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費發(fā)票（過橋、過閘）及通行費電子發(fā)票、購進旅客運輸服務(wù)發(fā)票。
來源:國家稅務(wù)總局六安市稅務(wù)局、稅來稅往和二哥稅稅念
【第11篇】增值稅普通發(fā)票作廢流程
增值稅普通發(fā)票作廢
現(xiàn)在增值稅發(fā)票已經(jīng)涵蓋企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，同時隨著國家對發(fā)票的監(jiān)管越來越強的情況下，如何管好增值稅發(fā)票，在企業(yè)中越來越重要。有時候可能因為一張發(fā)票的不按稅法規(guī)定開具、作廢或者保管就可能導(dǎo)致相關(guān)的行政處罰，在企業(yè)信用評級上，也會給企業(yè)抹黑。同時在企業(yè)面臨糾紛的時候，增值稅發(fā)票無疑是最重要的證據(jù)之一。
下面來分享一下增值稅普通發(fā)票開錯后怎么處理？
增值稅發(fā)票的作廢的方法一般為兩種情況：
一、如果是當月開具的發(fā)票在當月發(fā)現(xiàn)的，可以直接在”發(fā)票作廢“欄直接查找，然后點”作廢“即可。
二、如果是本月發(fā)現(xiàn)上月或者以前的發(fā)票有誤，就需要將原來的發(fā)票進行‘紅字沖正“
那么，什么是紅字沖正呢，紅字即開一張相同金額的負數(shù)發(fā)票，以達到減少收入、減少要交的稅金的目的。
具體的操作步驟；
一、打開增值稅發(fā)票的開票系統(tǒng)。
二、點擊“發(fā)票填開”并選擇“開具增值稅普通發(fā)票”。
在信息欄中輸入需要作廢的發(fā)票的代碼（一般在發(fā)票左上方一排很長的數(shù)字）和發(fā)票號碼（發(fā)票右上方的數(shù)字）。這里注意需要輸兩遍，以免出錯。
三、在輸入完以上信息后，會自動彈出原開票信息，然后這里需要比對一下原紙質(zhì)發(fā)票上的信息與系統(tǒng)中是否一致即可。確認無誤后，與正常開票一樣，打擊“打印”即可。
以上是關(guān)于增值稅普通發(fā)票的作廢的詳細步驟，建議各位老板會計對發(fā)票的領(lǐng)出收回建立完整的簽收制度。
另外增值稅專用發(fā)票的作廢流程，下次再分享，歡迎關(guān)注！
【第12篇】增值稅普通發(fā)票驗證
發(fā)票是財務(wù)核算、員工報銷過程中，必不可少的憑證，但在假發(fā)票魚目混珠、充斥于市場的今天，企業(yè)面臨的發(fā)票風險愈漸攀升，因此財務(wù)人員需要嚴格把關(guān)好發(fā)票查驗工作。那發(fā)票的真?zhèn)卧鯓域炞C呢，下面就同大家一同分享發(fā)票查驗過程。
一、通過國稅局進行發(fā)票查驗工作
①首先從瀏覽器搜索“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_”
②對照發(fā)票相關(guān)信息進行填寫，輸入發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，開票日期和金額這幾個參數(shù)
③點擊“查驗”
但使用這種發(fā)票，除了假發(fā)票查驗的結(jié)果為“假”之外，信息填寫錯誤的發(fā)票，發(fā)票查驗結(jié)果也是“假”。是否有更智能、不容易出錯的發(fā)票查驗方式？
二、使用自動發(fā)票查驗工具——票總管
票總管為財務(wù)人員提供了自動發(fā)票查驗方式，賦能財務(wù)發(fā)票查驗工作更快、更準、更高效！
票總管直連權(quán)威發(fā)票查驗平臺，且支持對所上傳的發(fā)票進行自動識別，在發(fā)票查驗過程中，票總管會將發(fā)票查驗所需的各要素信息與權(quán)威數(shù)據(jù)進行比對，進而對發(fā)票真假做出反饋。無需財務(wù)人員手動輸入發(fā)票代碼、號碼、日期、金額等信息，這種支持多類型發(fā)票識別并自動查驗的優(yōu)點，為財務(wù)發(fā)票查驗工作提供了新方向。
面對大量的進項發(fā)票，財務(wù)可以使用掃描儀以批量的方式，將大量發(fā)票快速上傳至票總管進行發(fā)票查驗，針對報銷發(fā)票，員工使用票總管進行線上報銷時，票總管將會實時審核員工上傳的報銷發(fā)票，查驗其真實性，查驗為假的發(fā)票，系統(tǒng)將不允許錄入。
票總管實時監(jiān)控假票并及時響應(yīng)，也讓財務(wù)吃了一顆“定心丸”，緩解了財務(wù)人員擔心假發(fā)票誤入賬的壓力，同時嚴格的發(fā)票查驗功能也在一定程度上幫助企業(yè)規(guī)避了發(fā)票風險、控制了企業(yè)費用
【第13篇】重慶增值稅普通發(fā)票
所謂“全電”發(fā)票，就是指全面數(shù)字化的電子發(fā)票，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。
開票用票更便捷——
不以紙質(zhì)形式存在、不用稅控介質(zhì)支撐
簡省發(fā)票申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊、限額審批等流程
標簽化管理，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種
實行全國統(tǒng)一賦碼，智能賦予發(fā)票開具金額總額度
可通過稅務(wù)數(shù)字賬戶、電子郵箱、二維碼等方式快捷交付
票樣形式更簡潔——
全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進行了優(yōu)化，將銷售方信息欄從發(fā)票的左下角調(diào)整至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）。
可能您會問，為什么我收到了幾張有點不一樣的增值稅紙質(zhì)發(fā)票？怎么密碼區(qū)沒有密文了？是假票嗎？
您別急，您可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗這幾張紙質(zhì)發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
這里延伸普及一個小知識
電子發(fā)票服務(wù)平臺除了支持開具全電發(fā)票外，還能開具增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票。其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。
有所變化的是，電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。
全電發(fā)票怎么用？
除了電子郵件、二維碼交付方式外，重慶市受票納稅人還可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收、使用三個試點地區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票。
如何接票
請往下看
第一步：登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺
使用稅務(wù)ukey等設(shè)備，輸入證書密碼登錄重慶的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（https://fpdk.chongqing.chinatax.gov.cn）；如果您沒有領(lǐng)取稅務(wù)ukey等設(shè)備，需要辦理全電發(fā)票業(yè)務(wù)也別急！您可以通過登錄重慶市電子稅務(wù)局，搜索【發(fā)票抵扣（對接增值稅綜合服務(wù)平臺）】菜單，點擊跳轉(zhuǎn)至增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
第二步：查詢、下載全電發(fā)票
進入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，在系統(tǒng)頂部菜單您可以看見“稅務(wù)數(shù)字賬戶”，點擊進入后即可查詢、下載所接收到的全電發(fā)票和增值稅發(fā)票（包括紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票）。
第三步：根據(jù)實際情況進行相應(yīng)的用途確認等操作
1.抵扣勾選、退稅勾選、統(tǒng)計確認等主要功能模塊和原有操作基本一致。
2.紅字沖銷：當需要對電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票進行紅字沖銷時，重慶市受票方納稅人也可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行《紅字發(fā)票信息確認單》的填開或確認。
【第14篇】免稅收入如何開具增值稅普通發(fā)票
免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票
免稅產(chǎn)品銷售不能開具增值稅發(fā)票。
(1)向消費者銷售應(yīng)稅項目。向消費者銷售的應(yīng)稅貨物或提供的應(yīng)稅勞務(wù)，消費者沒有抵扣進項稅的需要，所以不必開具專用發(fā)票，只需開具普通發(fā)票就可以了。
(2)銷售免稅產(chǎn)品。免稅產(chǎn)品不需要交納增值稅，更不存在進項稅額或銷項稅額的 核算問題，所以不必開具專用發(fā)票。
(3)銷售報關(guān)出口的貨物、境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。我國增值稅稅法規(guī)定，對于出口的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)免征增值稅，所以，在銷售時不必開具增值稅專用發(fā)票。
(4)將貨物用于非應(yīng)稅稅項目。將貨物用于非應(yīng)稅項目屬于內(nèi)部使用的情況。雖然視同銷售，但是沒有必要自己對自己開具專用發(fā)票。
(5)將貨物用于集體福利或個人消費。也屬于內(nèi)部使用問題，不必開具專用發(fā)票。
(6)將貨物無償贈送他人。
(7)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。這些項目不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，所以不能開具增值稅專用發(fā)票。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財稅字〔1999〕198號)第一條規(guī)定的增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴大到糧食和大豆，并可對免稅業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅免稅優(yōu)惠政策
法定項目免稅，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：
（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品；
（2）避孕藥品和用具；
（3）向社會收購的古舊圖書；
（4）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備；
（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；
（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（7）銷售的自己使用過的物品。
免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票？除了在法律規(guī)定的情況之下是可以進行開增值稅發(fā)票的，其余的情況對于免稅產(chǎn)品是不能開增值稅發(fā)票的。這點大家需要了解清楚，本文也有詳細的內(nèi)容說明大家可以了解一下，如果您有其他問題，歡迎咨詢會計學堂。
【第15篇】重慶增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
一、發(fā)布本公告的背景是什么？
為加強和改進增值稅專用發(fā)票管理，稅務(wù)總局決定調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施，自2023年第一季度起增值稅專用發(fā)票按照調(diào)整后的防偽措施印制，為此發(fā)布本公告。
二、增值稅專用發(fā)票的防偽措施有哪些調(diào)整？
取消光角變色圓環(huán)纖維、造紙防偽線等防偽措施，繼續(xù)保留防偽油墨顏色擦可變、專用異型號碼、復(fù)合信息防偽等防偽措施。
三、以前印制的增值稅專用發(fā)票能否繼續(xù)使用？
稅務(wù)機關(guān)庫存和納稅人尚未使用的增值稅專用發(fā)票可以繼續(xù)使用。
四、本公告自何時起施行？
本公告自發(fā)布之日起施行。
【第16篇】內(nèi)蒙古增值稅普通發(fā)票查詢
內(nèi)蒙古呼和浩特增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵儼l(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。
現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬
