【導(dǎo)語】多繳稅款退稅超過三年怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的多繳稅款退稅超過三年，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】多繳稅款退稅超過三年
財(cái)政部 稅務(wù)總局【2022】10#，關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告。在2023年1月1日至2024年12月31日期間，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育附加、地方教育費(fèi)附加。
該公告于2023年3月1日發(fā)布，發(fā)布時(shí)對于符合小微企業(yè)條件的一般納稅人已經(jīng)完成了2023年1月份的納稅申報(bào)，根據(jù)政策可以申請退還多繳納的稅款，操作步驟如下：
第一步：相關(guān)稅種的“更正申報(bào)”
1.登錄電子稅務(wù)局--【我要辦稅】---【稅款申報(bào)及繳納】
2.左側(cè)菜單欄--【申報(bào)更正”】，右側(cè)--【稅款所屬期起止】選擇相應(yīng)日期--【查詢】
3.選擇相應(yīng)需要更正的申報(bào)表單，點(diǎn)擊【更正申報(bào)】
第二步，退稅申請（多繳納稅款）
1.登錄電子稅務(wù)局---【我要辦稅】---【一般退（抵）稅管理】
2.左側(cè)導(dǎo)航欄---【錄入退抵稅費(fèi)信息】---【誤收多繳退抵稅申請】
3.【涉稅事項(xiàng)申請】---【下一步】，【退抵稅費(fèi)類型原因】選擇【其他誤收退庫】
4.選三方扣款賬戶---填寫并核對【本次退抵稅（費(fèi)）額合計(jì)】---按標(biāo)準(zhǔn)范本填【退稅申請理由】---【下一步】
5.準(zhǔn)備附件資料，“完稅證明文件”（注意文件大小不超過1m和圖片格式）
6.將完稅證明文件圖片保存在c盤【cauploadfile】路徑，上傳時(shí)選擇正確文件
7.輸入用戶登錄密碼（ca用戶登錄）---【確認(rèn)】
8.上傳成功后，關(guān)閉彈框
9.點(diǎn)擊【簽名】，提交退稅申請；
10.退稅進(jìn)度跟進(jìn)，【我要查詢】---【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】
11.點(diǎn)擊左側(cè)導(dǎo)航欄---【辦稅事項(xiàng)查詢】---【查詢結(jié)果】，關(guān)注退稅進(jìn)度
第三步，查詢稅款。審批結(jié)果為“同意”后，關(guān)注三方扣款賬戶，查看退稅款是否入賬
參考：財(cái)稅【2016】12#《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》 財(cái)稅【2022】10#，《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》
退稅申請?jiān)蚍侗?：“我單位當(dāng)期申報(bào)錯(cuò)誤，漏填報(bào)申請減免教育費(fèi)附加、地方教育附加，現(xiàn)依據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財(cái)稅[2016]12號文件，申請退還當(dāng)期多繳納的教育費(fèi)附加、地方教育附加。”
【第2篇】多繳企業(yè)所得稅稅款退稅公告
有同學(xué)咨詢：公司發(fā)生的資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，能否向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅？現(xiàn)與大家探討。由于水平有限，有不當(dāng)之處，還請海涵，并敬請指正。
一、政策規(guī)定
關(guān)于資產(chǎn)損失追補(bǔ)稅前扣除，需要特別注意：
實(shí)際資產(chǎn)損失未扣除形成的多繳企業(yè)所得稅稅款，只能抵扣，不能退稅。
實(shí)際資產(chǎn)損失未扣除形成的虧損，先調(diào)整當(dāng)年的虧損，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款。
法規(guī)依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第25號）
企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。
企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。
二、實(shí)務(wù)案例
案例01：2023年1月18日，m公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)收a公司購貨款600萬元，因a公司已于2023年3月注銷，公司于2023年4月根據(jù)a公司工商部門注銷營業(yè)執(zhí)照證明、銷售合同及付款憑證，全額核銷壞賬，但m公司進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，并未稅前扣除該項(xiàng)資產(chǎn)損失多繳企業(yè)所得稅150萬元。問m公司能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還2023年度多繳企業(yè)所得稅？
解析：m公司不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還2023年度多繳企業(yè)所得稅600萬元，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第六條規(guī)定，只能抵扣2023年度及以后年度企業(yè)所得稅。
這里有必要提醒各位老師，資產(chǎn)損失申報(bào)扣除年度確認(rèn)要準(zhǔn)確，才能準(zhǔn)確確定多繳企業(yè)所得稅款年度或虧損確認(rèn)年度。
m公司應(yīng)收a公司600萬元貨款，a公司已于2023年3月注銷，貨款無法收回，資產(chǎn)損失已于2023年發(fā)生，但會計(jì)上在2023年才核銷壞賬，該項(xiàng)資產(chǎn)損失應(yīng)于2023年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)扣除。
法規(guī)依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第25號）
企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。
但由于m公司在2023年才發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)損失未稅前扣除，追補(bǔ)確認(rèn)扣除期限已經(jīng)超過5年，不能再追補(bǔ)稅前扣除，多繳企業(yè)所得稅150萬元已成為真正損失，虧大了。
案例02：m公司系農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，2023年1月18日發(fā)現(xiàn)應(yīng)收b公司拆借資金800萬元，因b公司已于2023年3月注銷，公司于2023年12月根據(jù)b公司工商部門注銷營業(yè)執(zhí)照證明、資金拆借合同及付款憑證，全額核銷壞賬，但m公司進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，并未稅前扣除該項(xiàng)資產(chǎn)損失多繳企業(yè)所得稅200萬元。問m公司能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還2023年度多繳企業(yè)所得稅？
解析：m公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)收b公司拆借資金800萬元，不屬于該公司生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的資產(chǎn)，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)損失不屬于準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，不能稅前扣除，按規(guī)定2023年度并未多繳企業(yè)所得稅，不能申請退稅。
資產(chǎn)損失追補(bǔ)稅前扣除非常復(fù)雜，納稅人需準(zhǔn)確把握相關(guān)政策，正確申報(bào)納稅，方可有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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【第3篇】多繳稅款抵頂查補(bǔ)稅款
這是來源于稽查實(shí)務(wù)中一個(gè)問題，當(dāng)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查人員查出企業(yè)往年有少繳稅款的情況比如10000元，企業(yè)提出，我今年的稅款多繳了8000元，給我抵了，我繳2000元就可以了吧。
這樣做可以嗎？我們先來看看稅收政策中對多繳稅款是如何規(guī)定的，且看第一種辦法，退還。政策規(guī)定如下
征管法第五十一條納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。
另外，如果增值稅和企業(yè)所得稅多繳后，還有第二種辦法，那就是可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。當(dāng)然這個(gè)是納稅人可以選擇的，政策規(guī)定如下：
財(cái)稅〔2016〕36號第36條納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。
國稅發(fā)[2009]79號十一條，多繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。
那除了退稅和抵繳以后的應(yīng)納稅款，是否還有其他的處理方式呢？我們可以看到有第三種處理辦法
《征管法實(shí)施細(xì)則》第七十九條當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。
國稅發(fā)[2002]150號《國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》
主要的意思是如果一個(gè)企業(yè)又有退稅又有欠稅，退稅是可以抵繳欠稅的。可以抵繳范圍限于：欠稅、欠稅的滯納金、應(yīng)繳未繳的罰款。欠稅是什么？欠稅是在稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后，未在規(guī)定的期限內(nèi)繳納的稅款。
看到這里，我們的答案就明了了，那就是如果查補(bǔ)稅款還不能稱之為欠稅時(shí)，這個(gè)時(shí)候是不能抵繳的，如果查補(bǔ)稅款已經(jīng)形成了欠稅，就可以抵繳了。
也就是說，在稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)，稅務(wù)人員填寫稽查報(bào)告的時(shí)候，若查補(bǔ)了10000元稅款，企業(yè)另外多繳了8000元，檢查人員可不能把補(bǔ)繳的稅款填寫成2000元。因?yàn)椴煌瑫r(shí)期的稅款是不能直接加減的，查補(bǔ)的稅款還應(yīng)該是10000元。
真正可以抵繳的是查補(bǔ)的稅款到了稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)，企業(yè)逾期不繳納，然后在系統(tǒng)中形成了欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過辦理一定的手續(xù)，嚴(yán)格按照辦理日期計(jì)算出利息和滯納金，這個(gè)時(shí)候才可以進(jìn)行抵繳。
當(dāng)然，我認(rèn)為最好的辦法還是橋歸橋、路歸路。查補(bǔ)的稅款繳納了，多繳的稅款抵頂下期或辦理退稅。畢竟早一天繳納，少一天滯納金。不要忘了，滯納金相當(dāng)于18.25%的年化利率?。?/p>
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【第4篇】企業(yè)多繳稅款情形
在大家常規(guī)的認(rèn)知里，一般只有企業(yè)少交稅，或者不交稅的時(shí)候，才會被稅務(wù)局盯上，甚至引來稽查和處罰。但是某公司卻因多交了8000多的企業(yè)所得稅，被稅務(wù)局約談。究竟是怎么回事？一起來看看吧！
據(jù)廣東稅務(wù)發(fā)布的一份約談通知書顯示，廣州某貿(mào)易有限公司因一些稅務(wù)指標(biāo)異常被稅務(wù)局約談，要求企業(yè)就具體事項(xiàng)作出說明。
通過約談書的具體內(nèi)容，異常指標(biāo)主要有5個(gè)，其中2023年多交了企業(yè)所得稅卻沒辦理退稅赫然在列。
所以，在這里提醒大家注意，不光是少交稅稅務(wù)局會關(guān)注你，多交稅稅務(wù)局一樣會重點(diǎn)留意你。另外大家需要重視稅務(wù)局的約談，因?yàn)橐话愣员欢悇?wù)局約談是比較危險(xiǎn)的，被約談一般意味著稅務(wù)局盯上你了，側(cè)面也可能說明你的企業(yè)可能有不規(guī)范的地方。
通常而言常見的，可能會引來稅務(wù)局約談，甚至稽查的指標(biāo)有以下5種情形，建議企業(yè)最好不要有：
1、稅負(fù)率過高或者過低，也就是稅負(fù)率的變動(dòng)超出合理范圍，或者稅率指標(biāo)長期低于同地區(qū)同行業(yè)的平均水平。
2、企業(yè)沒有及時(shí)、足額進(jìn)行納稅申報(bào)。同時(shí)，大家還需要注意，如果存在連續(xù)3個(gè)月及以上進(jìn)行零申報(bào)，一定要合理、合規(guī)。
3、企業(yè)的發(fā)票相關(guān)事項(xiàng)被稅務(wù)局掃描出有異常風(fēng)險(xiǎn)，常見的有增量、使用量對比往期存在較大變化，一個(gè)新辦的企業(yè)短時(shí)間內(nèi)有大量領(lǐng)用、開具專票的行為，短時(shí)間內(nèi)作廢多張發(fā)票等等。
4、沒有特殊原因存在的情況，企業(yè)一直卻長虧不倒，或者利潤率、成本指標(biāo)等明顯異常于可比對企業(yè)。
5、員工的數(shù)量、場地等跟公司的規(guī)模不匹配，或者員工的工資薪金等跟公司的性質(zhì)、盈利能力等嚴(yán)重不匹配。
另外，也建議大家關(guān)注一下年度匯算相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對比弄熟，把功夫做在平時(shí)，既能防范風(fēng)險(xiǎn)，還能來年匯算的時(shí)候少不少麻煩。
比如企稅收入與增值稅收入比對異常，常見的預(yù)警指標(biāo)是企稅收入小于增值稅銷售額的部分占比大于10%。
這個(gè)指標(biāo)主要指向的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)可能存在少計(jì)、漏記收入、延遲確認(rèn)收入等問題。常見的形成原因是，開票后只申報(bào)了企稅和增值稅的一種，或者存在延遲申報(bào)的事項(xiàng)。
最后，大家萬一遇到稅務(wù)局的約談，一定要高度重視，并積極配合，盡可能的針對問題找出有利于自證清白的證據(jù)。同時(shí)作為企業(yè)老板和會計(jì)，也需要在平日工作里針對各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范，避免被稅務(wù)局約談。
【第5篇】多繳稅款及退付利息辦理
誤收多繳退抵稅
電子稅務(wù)局操作指南
為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)，安徽省稅務(wù)局不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，不斷優(yōu)化安徽省電子稅務(wù)局系統(tǒng)功能。目前安徽省電子稅務(wù)局已實(shí)現(xiàn)三百多項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理，今天我們就一起來學(xué)習(xí)一下如何在電子稅務(wù)局輕松辦理“誤收多繳退抵稅”吧！
1、納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局（網(wǎng)址：https://etax.anhui.chinatax.gov.cn），通過路徑【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【誤收多繳退抵稅】或直接在搜索框搜索模塊關(guān)鍵字進(jìn)入模塊辦理；
2、進(jìn)入【誤收多繳退抵稅】辦理界面，系統(tǒng)會提示“納稅人存在未確認(rèn)的誤收多繳，金額為xx元”，點(diǎn)擊確定即可；
3、選擇“申請退抵稅（費(fèi)）方式”，可選擇“退稅”、“抵欠”、“先抵后退”；
4、選擇“提退稅金類型”，可選擇“誤收退稅”和“其他退稅”；
5、當(dāng)“提退稅金類型”選為“誤收退稅”時(shí)，“退抵稅費(fèi)原因類型”可選擇為“誤征稅（費(fèi)）款退庫”、“計(jì)算錯(cuò)誤產(chǎn)生的多繳退庫”、“錯(cuò)用稅（費(fèi)）率產(chǎn)生的多繳退庫”、“其他誤收退庫”，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的退抵稅費(fèi)原因類型；
6、當(dāng)“提退稅金類型”選為“其他退稅”時(shí)，“退抵稅費(fèi)原因類型”可選擇為“退付利息”、“數(shù)據(jù)核銷產(chǎn)生的退費(fèi)”、“其他原因退稅”、“葡萄酒消費(fèi)稅退稅”、“依據(jù)2023年10號公告緩繳個(gè)稅而退稅”，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的退抵稅費(fèi)原因類型；
7、選擇已做過存款賬戶賬號報(bào)告的“銀行名稱”，系統(tǒng)自動(dòng)帶出對應(yīng)的“賬戶名稱”、“銀行賬號”，若之前未將賬戶賬號信息上報(bào)給稅務(wù)局，需先通過路徑【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告 】-【制度信息報(bào)告】-【存款賬戶賬號報(bào)告】至【存款賬戶賬號報(bào)告】模塊做賬戶賬號報(bào)告，再辦理退抵稅業(yè)務(wù)；
注意：
（1）如納稅人存在欠繳稅費(fèi)未繳清的情況，不予辦理退稅申請，“申請退抵稅（費(fèi)）方式”不可以選擇“退稅”，可以選擇“抵欠”。
（2）選擇申請退抵稅（費(fèi)）為退稅的，須先進(jìn)行退稅賬戶賬號報(bào)告才能辦理，若退稅賬戶賬號沒有信息，需先查看是否做了存款賬戶賬號報(bào)告同時(shí)把“一般退稅賬戶標(biāo)識”選為“是”。
8、對系統(tǒng)自動(dòng)帶出的誤收多繳稅款明細(xì)進(jìn)行核對，同時(shí)若退稅賬戶名稱與退稅納稅人名稱不一致，需選擇“退稅名稱不一致原因說明”，可選擇“企業(yè)注銷”、“名稱登記變更”、“納稅人滅失（死亡）”、“無本人銀行賬戶”、“其他原因”，若選擇為“其他原因”，還需在退稅申請理由中如實(shí)、詳細(xì)填寫原因；若退稅賬戶名稱與退稅納稅人名稱一致，則無需對“退稅名稱不一致原因說明”進(jìn)行選擇；
9、以上退抵稅信息核對無誤后按照實(shí)際情況填寫“退稅申請理由”，同時(shí)完善辦稅人信息，此信息為必填項(xiàng)，選擇“辦理人”后，系統(tǒng)會自動(dòng)帶出“辦理人員身份證件類型”、“辦理人員身份證件號碼”；
10、上傳附報(bào)資料，核對誤收多繳退抵稅申請信息全部無誤后，點(diǎn)擊“保存”，即申請成功，等待稅務(wù)局審核即可，同時(shí)需將紙質(zhì)退抵稅資料保存好留存?zhèn)洳椤?/p>
11、納稅人可在【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢】模塊查詢誤收多繳退抵稅申請事項(xiàng)的審核進(jìn)度及結(jié)果。
【第6篇】納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款
1、誤收多繳退抵稅應(yīng)如何辦理？ 一、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額多繳的稅款，應(yīng)該依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理退還手續(xù)。 以下業(yè)務(wù)也屬于誤收多繳退抵稅范圍： （1）“營改增”試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營業(yè)稅，本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅； （2）對于“稅務(wù)處理決定書多繳稅費(fèi)”“行政復(fù)議決定書多繳稅費(fèi)”“法院判決書多繳稅費(fèi)”等類多繳稅款辦理退稅。 二、辦理材料： 1.《退（抵）稅申請表》4份 有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料： 1.因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶：由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料1份 2.其他稅務(wù)機(jī)關(guān)無法獲取相關(guān)記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料或完稅證明：納稅人完稅費(fèi)（繳款）憑證復(fù)印件、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料1份 三、該事項(xiàng)可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
2、我公司已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策，還可以繼續(xù)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎？ 增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上，“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費(fèi)”減免額計(jì)算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。
【第7篇】匯算清繳多繳稅款證明資料
企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始
納稅人在季（月）度預(yù)繳申報(bào)期間
按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款
可能高于年度匯算清繳的稅款
遇到這樣的情況怎么辦呢？
案 例 分 析
例如：a公司2023年度季度預(yù)繳申報(bào)實(shí)際利潤額50萬元，年度匯算清繳申報(bào)，享受稅收優(yōu)惠、納稅調(diào)整等事項(xiàng)后，實(shí)際應(yīng)納稅額40萬元，2023年度多繳稅款10萬元。對上述情況如何處理？
此問題涉及到納稅人匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅，即按照分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的征管方式，對納稅人匯算清繳形成的多繳稅款辦理退抵稅費(fèi)。實(shí)行分期預(yù)繳、按年匯算清繳的納稅人，在匯算清繳過程中形成的多繳稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退抵稅費(fèi)。
一、辦 理 流 程
二、報(bào) 送 資 料
辦理匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅需要的資料分為必報(bào)資料和條件報(bào)送資料。
必報(bào)資料:《退（抵）稅申請表》。
條件報(bào)送資料主要包括：
1、完稅（繳款）憑證復(fù)印件；
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料；
3、土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅需提供房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的說明和房地產(chǎn)項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額、項(xiàng)目銷售收入總額、項(xiàng)目年度銷售收入額、各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀惡鸵呀?jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明；
4、因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料。
三、注意事項(xiàng)
財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
退稅注意事項(xiàng)：
1、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，應(yīng)分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等，此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。
4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時(shí)應(yīng)當(dāng)書面說明理由，提交相關(guān)證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱。
5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請辦理應(yīng)退余額的退庫。
四、財(cái)務(wù)處理
收到退稅后,通過銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅、以前年度損益調(diào)整、利潤分配—未分配利潤等會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
來源：國家稅務(wù)總局宿州市稅務(wù)局
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【第8篇】多繳地稅稅款怎么辦
補(bǔ)交地稅稅款會計(jì)分錄怎么處理?
補(bǔ)記的時(shí)候
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
繳納的時(shí)候:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
注:年終所得稅匯算清繳的時(shí)候,自己主動(dòng)把這部分款項(xiàng)挑出來,不能稅前扣除.
補(bǔ)繳營業(yè)稅及滯納金后會計(jì)處理如何
一、'當(dāng)年'補(bǔ)交營業(yè)稅:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
營業(yè)外支出-稅收滯納金
貸:銀行存款
二、補(bǔ)交'以前年度'營業(yè)稅:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
營業(yè)外支出-稅收滯納金
貸:銀行存款
借:利潤分配-未分配利潤
盈余公積
貸:以前年度損益調(diào)整
【第9篇】匯算清繳多繳稅款放棄退稅說明
個(gè)人所得稅匯算清繳分綜合所得匯算清繳、經(jīng)營所得匯算清繳。
一、綜合所得匯算清繳
2023年個(gè)人所得稅綜合所得從3月開始，納稅人可以在個(gè)稅app做匯算清繳了，納稅人做匯算清繳，無非就這4種情況：補(bǔ)稅款、無須補(bǔ)退稅款、退稅、免稅。
練練最近幾天指導(dǎo)好幾位好友在個(gè)稅app做匯算清繳，3位好友匯算清繳的情況都不一樣。
現(xiàn)在分別說明下以下幾種的情況：
1、納稅人a為自由職業(yè)者，2023年度取得勞務(wù)報(bào)酬76000萬元，通過扣繳義務(wù)人繳納個(gè)人所得稅款17320元，可抵扣的專項(xiàng)附加扣除18000元，今年3月匯算清繳產(chǎn)生退稅款17320元。（計(jì)算過程略）
2、納稅人b在同一企業(yè)取得工資薪金收入144000元，應(yīng)繳稅款、已繳稅款為5376元，因?qū)ｍ?xiàng)附加扣除未抵扣，產(chǎn)生退稅1800元。
3、納稅人c在兩處企業(yè)取得工資薪金收入144000元，應(yīng)繳稅款5736元，已繳稅款3255元，因?qū)ｍ?xiàng)附加扣除未抵扣可以抵減18000元應(yīng)納稅所得額，故產(chǎn)生補(bǔ)稅：5736-3255-1800=681元
4、納稅人d在兩處企業(yè)取得工資薪金收入90000元，已繳稅款255元，匯總申報(bào)后應(yīng)繳稅款850元，應(yīng)補(bǔ)稅款595元，補(bǔ)稅金額超過400元，但總收入未超過12萬，所以免補(bǔ)繳稅款595元。
當(dāng)然對于很多納稅人只取得一處的工資薪金收入，而且專項(xiàng)附加扣除已抵扣，那么一般不會產(chǎn)生退稅補(bǔ)稅。
總結(jié)：
1、納稅人如果在當(dāng)年（2021）有兩處或以上有工資薪金收入（勞務(wù)報(bào)酬除外），且收入超過12萬，期間月份沒有斷發(fā)工資，且專項(xiàng)附加扣除已抵扣的，那么可以確定此納稅人匯算清繳時(shí)會產(chǎn)生補(bǔ)繳稅款。
2、納稅人如果選擇專項(xiàng)附加扣除自行申報(bào)的，而且通過扣繳義務(wù)人代扣代繳了個(gè)人所得稅稅款，那么此納稅人匯算清繳時(shí)很可能會產(chǎn)生退稅款。
3、納稅人只取得勞務(wù)報(bào)酬所得，由于稅率不同，那么做綜合所得匯算清繳時(shí)，必然產(chǎn)生退稅款。
二、經(jīng)營所得匯算清繳
經(jīng)營所得匯算清繳到3月31日止，納稅人需填報(bào)【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】，如果有兩處或以上的收入，還需填寫【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）】進(jìn)行匯總申報(bào)。
需要申報(bào)c表的納稅人， 一般會產(chǎn)生補(bǔ)繳稅款。實(shí)務(wù)中常見的情況是律師事務(wù)所合伙人在當(dāng)年分別在不同的律所任合伙人，或合伙人既是總所的合伙人，又是分所的投資人，即在總所及分所都取得了收入，那么需要匯總申報(bào)c表。具體示例略。
vivian_lin 編輯于2023年3月18日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。
【第10篇】匯算退還多繳稅款
企業(yè)所得稅年度匯算清繳后，一般企業(yè)要么補(bǔ)繳稅款，要么多繳稅款，下面將相關(guān)賬務(wù)處理與大家交流如下，歡迎大家點(diǎn)評：
一、預(yù)繳稅款多繳情形
1.匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
2.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
3.調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額（如不需計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分類)
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
4.多繳稅額分兩種情況處理：退稅或抵稅
（1）在未退還多繳稅款時(shí)
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳企業(yè)所得稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
(2)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)收到退還多繳稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：其它應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款
(3)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：其它應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款
二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的情形
年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
1.匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4.調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如不需計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分類)
借：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸：利潤分配-未分配利潤
三、報(bào)表的調(diào)整
1.調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的年初數(shù);
備注：如果補(bǔ)繳稅額對于會計(jì)報(bào)表“影響不重大”，則補(bǔ)繳稅款可直接記：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
同樣多繳稅款對會計(jì)報(bào)表影響不重大，可直接記：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
【第11篇】多繳稅款抵繳依據(jù)
用多繳的稅款抵繳欠稅，可行嗎？
2023年12月24日 中國稅務(wù)報(bào) 版次：07 作者：李欣
最近，一家企業(yè)的財(cái)務(wù)人員向筆者咨詢，以前年度多繳的稅款，能否抵扣以前年度的欠稅款？這個(gè)問題看似簡單，卻需要先厘清其中的邏輯。
案例
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對a企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司2023年多申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅5萬元，2023年少申報(bào)繳納印花稅4萬元。
企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出，2023年多繳納的稅款，能否先用以抵減2023年少繳的稅款和滯納金，不足部分再補(bǔ)繳入庫？
分析
解決這個(gè)看似簡單的問題，需要了解以下五個(gè)問題。
◎企業(yè)同時(shí)存在多繳稅款和欠繳稅款，能不能“以多抵欠”？
無疑，這個(gè)答案是肯定的。稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)并在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納稅款。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，需要從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人，抵繳不足的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追征。
◎多繳稅款可以抵扣欠稅產(chǎn)生的滯納金嗎？
按照稅收征管法實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人的應(yīng)退多繳稅款和利息，先抵扣“欠繳稅款”，并沒有提到能夠抵扣“滯納金”。但在《國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2002〕150號），以及《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于納稅人多繳稅款退付利息的范圍及退庫程序的批復(fù)》（國稅函〔2002〕566號）中，均規(guī)定納稅人以多繳稅款抵扣欠稅時(shí)，不僅可以抵扣納稅人的欠稅，還包括欠稅應(yīng)繳未繳的滯納金。
◎抵扣欠稅時(shí)滯納金該如何計(jì)算？
稅收征管法規(guī)定，滯納金是按日加收的，從滯納稅款之日起計(jì)算，公式為“欠繳稅款金額×滯納天數(shù)×0.05%”。但是，實(shí)務(wù)中，滯納天數(shù)的確定，并不是一件容易的事。《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹〈中華人民共和國稅收征收管理法〉及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕47號）進(jìn)一步明確規(guī)定滯納天數(shù)的計(jì)算，自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。
上述案例中，a企業(yè)2023年“少申報(bào)繳納印花稅4萬元”，在計(jì)算滯納天數(shù)時(shí)，起算日應(yīng)確定為2023年該筆印花稅應(yīng)繳納期限屆滿次日。
但“實(shí)際繳納稅款之日”又該如何確定？是實(shí)際抵扣的當(dāng)天，還是其他？《國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2002〕150號）規(guī)定，按填開《應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款通知書》的日期作為計(jì)算欠繳稅款的滯納金的截止期，計(jì)算應(yīng)繳未繳滯納金金額及欠繳稅款總額。也就是說，“實(shí)際繳納稅款之日”為稅務(wù)機(jī)關(guān)在《退（抵）稅申請表》填寫核實(shí)意見同意“抵繳欠稅”的當(dāng)天。
◎多繳稅款需要加算“銀行同期存款利息”嗎？
納稅人多繳稅款是否需要計(jì)算利息，需要區(qū)別不同的情形確定。
納稅人多繳稅款是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即退還，沒有稅款年限限制、也不加算同期銀行存款利息。但如果是納稅人發(fā)現(xiàn)的，不僅有“自結(jié)算稅款之日起三年內(nèi)”的時(shí)限要求，還需要加算銀行同期存款利息。加算天數(shù)自繳納稅款之日起算，截止日期同欠稅滯納天數(shù)一樣，是稅務(wù)機(jī)關(guān)在《退（抵）稅申請表》填寫核實(shí)意見同意“退稅”或“抵繳欠稅”的當(dāng)天。退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算。加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。
◎欠繳的印花稅可以用多繳的城建稅抵扣嗎？
可以。《國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2002〕150號）規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征退的教育費(fèi)附加、社保費(fèi)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等非稅收入，不得與稅收收入相互抵扣。抵扣欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠繳稅款的發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵扣。
結(jié)論
通過上述分析可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)納稅人同時(shí)存在多繳稅款和欠繳稅款的情形時(shí)，首先應(yīng)按照多繳稅款的發(fā)現(xiàn)人，確認(rèn)應(yīng)退稅款的金額以及銀行同期存款利息起算日，同時(shí)核實(shí)欠繳稅款的金額和滯納金起算時(shí)點(diǎn)。然后，納稅人可通過電子稅務(wù)局或到辦稅服務(wù)廳，填報(bào)《退（抵）稅申請表》，申請以多繳稅款抵扣欠繳稅款及滯納金。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在核實(shí)“同意”后，依法予以抵退。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核納稅人的退（抵）稅申請，切實(shí)保障納稅人的合法權(quán)益。
本案例中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)評估中發(fā)現(xiàn)a公司2023年多申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅5萬元，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以退還，但不能加算銀行同期存款利息。由于a公司同時(shí)存在欠繳稅款的情形，按照稅法規(guī)定，這筆5萬元多繳稅款，可以直接抵扣2023年少申報(bào)繳納的印花稅款（4萬元）和滯納金。如果抵扣后仍有不足，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以追征；如果抵扣后仍有剩余，將由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法退稅。
（作者單位：國家稅務(wù)總局安慶市稅務(wù)局）
【第12篇】發(fā)現(xiàn)多繳稅款退稅
非居民企業(yè)匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)多繳了稅款，如何申請退稅？
需要辦理匯算清繳的非居民企業(yè)，在辦理完成后發(fā)現(xiàn)多繳稅款怎么辦，如果沒有按期完成怎么辦？今天這期內(nèi)容，統(tǒng)統(tǒng)為您解答啦！
01
問：匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)多繳的稅款如何申請退稅？
答：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條，非居民企業(yè)完成匯算清繳后如有多繳稅款需要退稅的可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理退稅手續(xù)。
02
問：不按期參加非居民企業(yè)匯算清繳有何法律后果？
答：非居民企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報(bào)，且未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期申報(bào)外，可按照稅收征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款，逾期仍不申報(bào)的，可處以2000元以上10000元以下的罰款，同時(shí)核定其年度應(yīng)納稅額，責(zé)令其限期繳納。企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期辦理外，對發(fā)生稅款滯納的，按照稅收征管法的規(guī)定，加收滯納金。
03
問：非居民企業(yè)匯算清繳涉及到哪些政策文件？
答：參加匯算清繳的非居民企業(yè)可學(xué)習(xí)參考以下政策：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)〔2009〕6號）、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第19號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)〔2010〕18號）、《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2023年版）》等報(bào)表的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）。
以上是關(guān)于多繳了稅款申請退稅的幾種情況，哪有沒有多繳稅也能退稅或是可以合理合法讓企業(yè)少繳稅的途徑及方法呢？企業(yè)開源和節(jié)流在整個(gè)運(yùn)營過程中其實(shí)扮演的是同樣重要的角色，尤其在經(jīng)歷了疫情洗禮后，大多數(shù)企業(yè)更面臨著突破困境的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。下面小編就給大家推薦以西南地區(qū)某國家級經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)為例，當(dāng)?shù)卣疄轫憫?yīng)國家號召發(fā)展經(jīng)濟(jì)，協(xié)同當(dāng)?shù)毓ど獭⒍悇?wù)、財(cái)政一起出臺了總部經(jīng)濟(jì)招商政策，大力招商國內(nèi)任何地區(qū)優(yōu)質(zhì)合規(guī)的企業(yè)，鼓勵(lì)企業(yè)到園區(qū)享受稅收政策。
增值稅以地方財(cái)政所得的60%-80%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的60%-80%給予扶持
股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的60%-80%%扶持
車船稅:以納稅總額的60%-80%扶持!
而對于服務(wù)行業(yè)，企業(yè)所得稅是占比最大的，在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)里，當(dāng)?shù)爻雠_核定征收，服務(wù)行業(yè)25%的查賬征收變?yōu)榫C合稅負(fù)1%-1.8%%的核定征收（以開票額為準(zhǔn)），例如開票100萬，最高繳納所得稅1.8萬，綜合稅率也只有2.86%，無需開基本戶 ；無需投資人到場；可以不用建賬；一周辦理完畢！幫助企業(yè)做出合理稅收籌劃。更為方便的是所有工商稅務(wù)事宜由園區(qū)專人代辦，法人無需奔波繁忙，注冊好之后企業(yè)自行保管營業(yè)執(zhí)照及三章.
【第13篇】匯算清繳多繳稅款退稅情況說明
01
問：匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)多繳的稅款如何申請退稅？
答：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條，非居民企業(yè)完成匯算清繳后如有多繳稅款需要退稅的可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理退稅手續(xù)。
02
問：不按期參加非居民企業(yè)匯算清繳有何法律后果？
答：非居民企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報(bào)，且未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期申報(bào)外，可按照稅收征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款，逾期仍不申報(bào)的，可處以2000元以上10000元以下的罰款，同時(shí)核定其年度應(yīng)納稅額，責(zé)令其限期繳納。企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期辦理外，對發(fā)生稅款滯納的，按照稅收征管法的規(guī)定，加收滯納金。
03
問：非居民企業(yè)匯算清繳涉及到哪些政策文件？
答：參加匯算清繳的非居民企業(yè)可學(xué)習(xí)參考以下政策：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)〔2009〕6號）、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第19號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)〔2010〕18號）、《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2023年版）》等報(bào)表的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）。
【第14篇】多繳稅款多長時(shí)間退回
導(dǎo)語：在企業(yè)的實(shí)務(wù)處理中，經(jīng)常有企業(yè)多繳印花稅，由于印花稅屬于小稅種，常常容易被企業(yè)忽略也就很少去爭取退稅，那多繳的印花稅是否能退回，其實(shí)，很多企業(yè)并不是很清楚。
每日說稅 直擊財(cái)稅要聞 緊跟政策法規(guī) 結(jié)合實(shí)務(wù)說風(fēng)險(xiǎn)
在企業(yè)的實(shí)務(wù)處理中，經(jīng)常有企業(yè)多繳印花稅，由于印花稅屬于小稅種，常常容易被企業(yè)忽略也就很少去爭取退稅，那到底多繳的印花稅是否能夠被退回呢？
這個(gè)答案，我們需要從繳納方式上區(qū)分。對于自行貼花方式劃銷繳納的印花稅，不能退回。對于其他方式繳納的，則可以申請退還印花稅。相關(guān)政策是這么規(guī)定的：
首先，對于繳納方式的規(guī)定
根據(jù)印花稅暫行條例等規(guī)定，目前印花稅的繳納方式有以下五種：自行貼花、單筆明細(xì)申報(bào)、按期匯總繳納、核定征收以及委托代征。
前三種政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》第五條：印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。為簡化貼花手續(xù)，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納。
核定征收依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<印花稅管理規(guī)程（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第77號）第十二條規(guī)定。
委托代征依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈委托代征管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）有關(guān)規(guī)定。
其次，對于印花稅退稅有以下政策：
一、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》（以下簡稱“《暫行條例》”）第二十四條規(guī)定：“凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用?！?/p>
二、《稅收征管法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。
同時(shí)，我們看到廣西稅務(wù)12366對納稅人的回復(fù)中是這么解釋的：
一、使用印花稅票方式繳納印花稅的, '印花稅票需由納稅人購買后粘貼在應(yīng)稅憑證上，并由納稅人進(jìn)行注銷或劃銷。由于稅票一旦劃銷無法再次使用,如納稅人發(fā)生錯(cuò)誤,誤貼或多貼稅票,無法申請退稅。
二、根據(jù)《征管法》第五十一條，除使用印花稅票外以其他方式繳納的印花稅,多繳的稅款可以申請抵減或退稅。
因此，多繳的印花稅可否退還，需要根據(jù)具體的繳納方式確定。對于自行貼花方式劃銷繳納的印花稅，不能退回。對于其他方式繳納的，則可以申請退還印花稅。
今天每日說稅就和大家分享到這里，下期再見。
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【第15篇】納稅申報(bào)表多繳稅款如何退
導(dǎo)讀：納稅申報(bào)表多繳稅款如何退？《稅收征管法》已作出相關(guān)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，辦理稅款退還應(yīng)注意的地方小編已在文中著重為大家進(jìn)行了說明，歡迎閱讀。
納稅申報(bào)表多繳稅款如何退?
《稅收征管法》第51條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。
根據(jù)上述規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅款退還時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：
1.稅款退還的前提是納稅人已經(jīng)繳納了超過應(yīng)納稅額的稅款。
2.稅款退還的范圍包括：
(1)技術(shù)差錯(cuò)或結(jié)算性質(zhì)的退稅;
(2)為加強(qiáng)對收入的管理，規(guī)定納稅人應(yīng)按應(yīng)納稅額如數(shù)繳入國庫，經(jīng)核實(shí)后再從中退還應(yīng)退部分。
增值稅納稅申報(bào)表期末未交稅款怎么計(jì)算?
如果是用稅務(wù)信息采集系統(tǒng)做申報(bào)表的話,那個(gè)欄目是自動(dòng)生成的數(shù)字,不用你填寫.
納稅申報(bào)表中這個(gè)數(shù)字的含義是:已申報(bào)而未繳納的稅額.
目前允許欠稅的可能性極小,所以那一欄只有當(dāng)月數(shù)(即當(dāng)月巳申報(bào)而次月15日前繳納).累計(jì)欄基本無數(shù)字.
你所看到的你們會計(jì)報(bào)表上反映的數(shù)字,一是表述不清,無法回答,二,有可能帳務(wù)處理中科目使用有錯(cuò).
以上就是小編整理的關(guān)于納稅申報(bào)表多繳稅款如何退的全部內(nèi)容了，增值稅納稅申報(bào)表期末未交稅款怎么計(jì)算?有興趣的可以作為參考哦!
【第16篇】多繳稅款退還規(guī)定
經(jīng)營所得個(gè)稅匯算清繳補(bǔ)稅退稅如何辦理
一、2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報(bào)后產(chǎn)生多繳退稅在辦稅服務(wù)廳哪個(gè)菜單辦理？
答：辦稅服務(wù)廳。菜單：匯算清繳退稅（its），選擇辦理事項(xiàng)：匯算清繳多繳退抵稅。納稅人類型：選擇自然人，納稅人識別號：錄入自然人身份證號碼（個(gè)體戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，合伙企業(yè)合伙人）。
二、自然人電子稅務(wù)局web端（網(wǎng)頁版）辦理經(jīng)營所得匯算清繳多繳退稅操作指引
投資人本人登錄自然人電子稅務(wù)局web端一一我要查詢一一申報(bào)查詢一一點(diǎn)擊“個(gè)人所得經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b）或者（c表）”一一“申請退稅”（需要添加投資人本人的銀行借記卡）
三、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)后產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)繳稅款，在哪里繳納？
經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)在自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端生產(chǎn)經(jīng)營子系統(tǒng)和自然人電子稅務(wù)局web（網(wǎng)頁）申報(bào)后，產(chǎn)生補(bǔ)繳稅款的可以在扣繳客戶端和web端繳納。
支持三方協(xié)議繳款，也支持微信，支付寶和銀聯(lián)第三方支付繳款。
四、退稅需要綁定個(gè)人的銀行借記卡。
申報(bào)后產(chǎn)生多繳退稅的，目前網(wǎng)上申請退稅僅支持自然人電子稅務(wù)局web端辦理，不支持扣繳客戶端辦理退稅。如果不方便在web端辦理退稅可以前往辦稅服務(wù)廳辦理。納稅人可以提前在扣繳客戶端，手機(jī)個(gè)人所得稅app或者自然人電子稅務(wù)局web端人員信息采集中錄入個(gè)體戶業(yè)主，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，合伙企業(yè)合伙人銀行借記卡相關(guān)信息。多繳退稅是退給自然人本人銀行卡中。
五、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯算清繳退稅受理和審核審批流程
納稅人通過自然人電子稅務(wù)局web端（網(wǎng)頁版）或者 辦稅大廳辦理匯算清繳退稅后，在辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)崗“崗位待辦”中查找，簽收后推送稅收管理員審核。審核審批流程：稅收管理員一一稅源科（股）長（稅務(wù)所長、分局局長）一一稅政科（股）一一區(qū)縣局長。
六、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)進(jìn)度查詢菜單。
①個(gè)人所得稅應(yīng)申報(bào)清冊查詢（its）可以分別查詢經(jīng)營所得個(gè)人所得稅己申報(bào)和未申報(bào)清冊。
②經(jīng)營所得申報(bào)進(jìn)度查詢。應(yīng)申報(bào)月份選擇1月，可以查詢2023年第四季度或者2023年12月經(jīng)營所得個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)進(jìn)度。應(yīng)申報(bào)月份選擇2023年3月，可以查詢2023年度經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯算清繳年度申報(bào)進(jìn)度。
七、如何審核經(jīng)營所得個(gè)人所得稅退稅和補(bǔ)稅？
可以通過經(jīng)營所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表查詢”。通過申報(bào)表種類的選擇，可以分別查詢經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)表（a表）、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)表（b表）、多處經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯總年度申報(bào)表（c表）。查詢后呈現(xiàn)經(jīng)營所得個(gè)稅年度申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（籃色字體），正數(shù)為補(bǔ)繳個(gè)稅數(shù)據(jù)，負(fù)數(shù)為辦理匯算清繳多繳退稅數(shù)據(jù)，鉆取籃色字體正數(shù)，0和負(fù)數(shù)，可以查詢個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）和（c表），審核退稅時(shí)可以查詢匯算清繳申報(bào)詳細(xì)數(shù)據(jù)，如有納稅調(diào)整數(shù)據(jù)，暫停申請退稅操作（大廳端和自然人電子稅務(wù)局web端均不要操作退稅〉可先通知納稅人先在扣繳客戶端或者自然人電子稅務(wù)局web以及稅務(wù)局大廳端申報(bào)更正（its）”進(jìn)行納稅調(diào)整更正申報(bào)。更正申報(bào)后再發(fā)起經(jīng)營所得個(gè)人所得稅退稅或者補(bǔ)稅。
