2023年10月的納稅征期（16篇）

【第1篇】2023年10月的納稅征期

廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于延長2023年10月份申報納稅期限的通知

根據(jù)國家稅務(wù)總局相關(guān)要求，2023年10月份申報納稅期限延長至10月25日。

廣東省地方稅務(wù)局

2023年10月13日

【第2篇】物業(yè)一般納稅人稅率

營改增之后物業(yè)公司的業(yè)務(wù)涉及的稅目比較多，讓許多物業(yè)公司的朋友們對各項收費項目的開票問題比較頭疼，今天就物業(yè)公司開票的事兒整理如下:

1、收取的水費

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第54號規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。因此物業(yè)公司的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以按照簡易計稅3%的征收率來全額開具發(fā)票，納稅申報時進行差額納稅。

2、收取的電費。

根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，電力產(chǎn)品適用稅率17%；因此物業(yè)公司的一般納稅人收取的電費，選擇按銷售貨物適用17%的稅率來開發(fā)票，小規(guī)模納稅人按3%征收率開具發(fā)票。

3、收取的暖氣費。

對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。向居民供熱而取得的采暖費收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。因此物業(yè)公司向居民收取的暖氣費，應(yīng)當開具免稅普通發(fā)票，向其他經(jīng)營單位收取的暖氣費2023年5月1日后按10%開具。

4、代收的污水處理費

根據(jù)財稅[2001]97號的規(guī)定， 對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處埋費，免征增值稅。 因此物業(yè)公司代收的污水處理費應(yīng)選擇按“銷售勞務(wù)-污水處理勞務(wù)”開具增值稅“免稅”普通發(fā)票。

5、收取的空調(diào)使用費

有些寫字樓、辦公樓的物業(yè)公司會向租戶收取中央空調(diào)使用費，那么物業(yè)公司的一般納稅人收取的空調(diào)使用費，2023年5月1日后按10%的稅率開具發(fā)票。小規(guī)模維持3%的征收率不變。

【第3篇】納稅服務(wù)承諾

英文合同中的常見稅收條款

tax clause in the contract

學術(shù)交流請私信或評論留言

決定合營公司從稅后利潤中提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的比例； deciding the proportion of allocation for reserve funds，expension funds and bonuses from the taxed profits of joint venture company;

規(guī)定不予批準的包括：合同規(guī)定有未經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)同意的稅收優(yōu)惠承諾。

that the contract contains preferential tax commitment without the consent from the chinese tax authority.

供方應(yīng)當按照中華人民共和國稅法的規(guī)定納稅。

the supplier shall pay taxes in accordance with the provisions of the tax law of the people's republic of china.

中華人民共和國政府根據(jù)其稅法對委托方征收的與執(zhí)行本合同或與本合同有關(guān)的一切稅費均由委托方負擔。

all taxes and duties in connection with and in the execution of contract levied by the chinese government on client in accordance with the tax laws of prc shall be borne by client.

如果本合同是授予中國境內(nèi)的賣方，則中國政府根據(jù)現(xiàn)行稅法對中國境內(nèi)的賣方征收的與本合同有關(guān)的一切稅費均應(yīng)由該境內(nèi)賣方負擔。如果合同是授予中國境外的賣方，則中國政府根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定和合同專用條款中所述的協(xié)議（如果有此協(xié)議的話）對境外賣方征收的實施本合同有關(guān)的一切稅費均應(yīng)由境外賣方負擔。

in case a chinese supplier is awarded the contract, all taxes in connection with the execution of this contract levied by the chinese government on the chinese supplier in accordance with the tax laws in effect shall be borne by the chinese supplier. in case a foreign supplier is awarded the contract, and if some incidental services named in scc are required to be performed by the foreign supplier in the people’s republic of china, all taxes in connection with the execution of those incidental services levied by the chinese government on the foreign supplier in accordance with the tax laws in effect and the agreement (if such an agreement may exist), named in scc，shall be borne by the foreign supplier.

在中國境外發(fā)生的與本合同執(zhí)行有關(guān)的一切稅費均應(yīng)由賣方負擔。

all taxes arising outside of the people’s republic of china in connection with the execution of

this contract shall be borne by the supplier.

中華人民共和國政府根據(jù)中國稅法和中華人民共和國政府與咨詢方國家政府簽訂的避免雙重征稅和防止偷逃所得稅的協(xié)定而向咨詢方課征的各項稅費均由咨詢方支付。委托方依據(jù)本國的稅法有義務(wù)對根據(jù)本合同而應(yīng)得的收入按比例代扣一定的稅費并代向稅務(wù)機關(guān)繳納，在收到稅務(wù)機關(guān)出具的關(guān)于上述稅款稅收單據(jù)后，委托方應(yīng)毫不遲延地轉(zhuǎn)交給咨詢方。

all taxes and duties levied by the chinese government on consultant, in connection with and in the execution of contract, according to chinese tax laws and the agreement between the government of prc and the government of consultant's country for the reciprocal avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income shall be borne by consultant. client is legally obliged to withhold, as a withholding agent, the amount of taxes pro rata each taxable payment under contract and pay them to the relevant chinese tax authorities. after receiving the tax receipts issued by the relevant chinese tax authorities for the aforesaid withholding taxes, client shall forward them to consultant without undue delay.

中華人民共和國以外所發(fā)生的與本合同有關(guān)和履行本合同的各項稅費均由咨詢承擔。

all taxes and duties arising outside prc in connection with and in the execution of contract shall be borne by consultant.

印度尼西亞政府依據(jù)其現(xiàn)行的稅法對買方課征與本合同有關(guān)或因執(zhí)行本合同所發(fā)生的各項稅費，均由買方支付。

the buyer shall bear and promptly pay all taxes, duties, levies and charges assessed on by all municipal, state or national government authorities in connection with the contract or the execution of the contract in of indonesia.

稅和關(guān)稅 tax and duties

中國政府根據(jù)現(xiàn)行稅法對買方征收的與本合同有關(guān)的一切稅費均應(yīng)由買方負擔。

all taxes in connection with the execution of this contract levied by the chinese government

on the purchaser in accordance with the tax laws in effect shall be the purchaser.

公司提供的所有報價及收費標準，均不得含有任何外國的、聯(lián)邦的、州的稅收，或任何當?shù)氐匿N售稅、貨物稅、使用稅，或任何類似的稅費。“用戶”同意支付所有上述稅費（如有的話），無論該等費用需從“用戶”信用卡帳戶劃收，或按“紅帽公司”開具的原始發(fā)票支付，或隨后由稅務(wù)機關(guān)向lawspirit.com公司或“用戶”征收。但是，上述稅費不包括任何對lawspirit.com公司的應(yīng)稅凈收入征收的所得稅。為此目的，“用戶”同意，在lawspirit.com所報任一價格適用上述稅收的情況下，該等價格應(yīng)相應(yīng)提高到這種程度，即繳納了該等稅款之后，“用戶”將實際支付給lawspirit.com的金額與lawspirit.com原本所報價格相等。本《協(xié)議》的所有續(xù)約價格，均按續(xù)約前九十(90)天當時有效的lawspirit.com公布的定價確定；但是，首次續(xù)約時，每項“已安裝系統(tǒng)”的價格應(yīng)按其在本《協(xié)議》最初期限內(nèi)適用的價格確定。

all prices and rates quoted by law spirit are exclusive of any foreign, federal, state, or local sales, excise, use, or similar taxes. customer agrees to pay all such taxes, when applicable, regardless of whether such taxes are originally charged on customer's credit card or appear on lawspirit’s original invoice, or are later levied on lawspirit or customer by a taxing authority, excluding any taxes levied solely on the net taxable income of red hat. for this purpose, customer agrees that where any such taxes apply to a price quoted by lawspirit, the said price shall be increased to such extent that after payment of all such applicable taxes customer would actually pay lawspirit an amount equal to the original price quoted by lawspirit. any renewal of this agreement will be at lawspirit’s list prices in effect ninety (90) days prior to renewal; provided, however, the first such renewal shall be at the same price per installed system paid during the initial term.

轉(zhuǎn)讓方及受讓方應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律各自承擔本股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議項下各方應(yīng)承擔的稅收及其他政府繳費義務(wù)。1.6 transferor and transferee shall be respectively responsible for payment of the taxes and other governmental levies relating to the equity interest transfer, imposed on each party in accordance with the applicable laws.

與本臺同有關(guān)及在執(zhí)行本合同中由中國政府根據(jù)生效的稅收法律征收的所有稅收由 買方 賣方，即本合同的中方來支付。與本合同有關(guān)及在執(zhí)行本合同中在中華人民共和國領(lǐng)土以外征收的所有稅收應(yīng)由[]買方，即本合同的德方支付。

所有稅收應(yīng)以《中華人民共和國與德意志聯(lián)邦共和國避免雙重征稅協(xié)定》為準。

all taxes in connection with and in the execution of this contract to be levied by the chinese government in accordance with the tax laws in effect shallbe paid by the [ ] buyer[ ] seller.i.e， the chinese party to the present contract， unless the respective payment shall be made by the german party according to mandatory taxation laws or regulations of the pr china. all taxes in connection with and in the execution of this contract to be levied outside pr china's territory shall be paid by the [ ]sellerbuyer，i.e.the german party to the present contract， unless other wise provided for by mandatory regulations of the german taxlaws. all taxes are subject to the agreement for the avoidance of double taxation between the pr china and the federal republic of germany.

中華人民共和國政府根據(jù)其稅法對委托方征收的與執(zhí)行本合同或與本合同有關(guān)的一切稅費均由委托方負擔。

all taxes and duties in connection with and in the execution of contract levied by the chinese government on client in accordance with the tax laws of prc shall be borne by client.

中華人民共和國政府根據(jù)中國稅法和中華人民共和國政府與咨詢方國家政府簽訂的避免雙重征稅和防止偷逃所得稅的協(xié)定而向咨詢方課征的各項稅費均由咨詢方支付。委托方依據(jù)本國的稅法有義務(wù)對根據(jù)本合同而應(yīng)得的收入按比例代扣一定的稅費并代向稅務(wù)機關(guān)繳納，在收到稅務(wù)機關(guān)出具的關(guān)于上述稅款稅收單據(jù)后，委托方應(yīng)毫不遲延地轉(zhuǎn)交給咨詢方。

all taxes and duties levied by the chinese government on consultant, in connection with and in the execution of contract, according to chinese tax laws and the agreement between the government of prc and the government of consultant's country for the reciprocal avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income shall be borne by consultant. client is legally obliged to withhold, as a withholding agent, the amount of taxes pro rata each taxable payment under contract and pay them to the relevant chinese tax authorities. after receiving the tax receipts issued by the relevant chinese tax authorities for the aforesaid withholding taxes, client shall forward them to consultant without undue delay.

中華人民共和國以外所發(fā)生的與本合同有關(guān)和履行本合同的各項稅費均由咨詢承擔。

all taxes and duties arising outside prc in connection with and in the execution of contract shall be borne by consultant.

與履行本咨詢合同相關(guān)而產(chǎn)生的、根據(jù)中國稅法向公司征收的任何性質(zhì)的所有稅項、關(guān)稅、收費或費用應(yīng)由公司承擔。與履行本咨詢合同相關(guān)而產(chǎn)生的、根據(jù)中國稅法向美鋁征收的任何性質(zhì)的所有稅項、關(guān)稅、收費或費用應(yīng)由美鋁承擔。如任何稅款通過代扣代繳方式征收，則公司應(yīng)代扣上述稅款，代表美鋁及時向有關(guān)稅務(wù)部門繳付上述稅款，并立即向美鋁提供由有關(guān)稅務(wù)部門出具的原始稅務(wù)收據(jù)。

all taxes, duties, charges or fees of any nature arising in connection with the performance of this consulting contract that are imposed on company in accordance with the tax laws of prc shall be borne by company. all taxes, duties, charges or fees of any nature arising in connection with the performance of this contract that are imposed on alcoa in accordance with the tax laws of prc shall be borne by alcoa. in the event that any tax is imposed by means of wit?hholding, company shall withhold and remit such taxes, on behalf of the alcoa, to the appropriate tax authorities on a timely basis and provide alcoa forthwith with the original tax receipt issued by the relevant tax bureau.

若法律規(guī)定客戶須根據(jù)本協(xié)議從付給或付給顧問的任何款項中扣除、代扣或繳納稅款，付給或應(yīng)付給顧問的金額應(yīng)返計還原，以確保顧問收到和保留的總額，相等于如同在不扣除或不代扣稅款情況下收到和保留的凈收入，而無須繳納該等稅收。

if client is required by law to make any tax deduction, withholding or payment from any amount paid or payable by client to consultant under this agreement, the amount paid or payable to consultant shall be grossed up to the extent necessary to ensure that consultant receives and retains, free of liability, the net amount equal to the amount that consultant would have received and retained, had no tax deduction or withholding been made.

公司須繳納的由中國或世界任何其他地區(qū)設(shè)置或征收的任何形式的稅收，在不損害前述一般性原則的情況下，包括按利潤或收入計征的稅款、按資本資產(chǎn)計征的稅款、財產(chǎn)遺產(chǎn)稅、利潤稅、臨時利潤稅、利息稅、遺產(chǎn)稅、贈予稅、工資預(yù)扣稅、稅率、關(guān)稅和消費稅、過戶稅、繼承稅、印花稅、資本稅、就業(yè)稅、增值稅及一般應(yīng)向世界上任何地區(qū)的稅務(wù)、海關(guān)或財政機關(guān)繳納的任何稅收、進口稅、稅款、稅費或任何款額；

any liability of the company to any form of taxation whether created or imposed in the prc or any other part of the world and, without prejudice to the generality of the foregoing, includes any tax computed on profits or income, any tax computed on capital assets, estate duty, profits tax, provisional profits tax, interest tax, death duty, gift duty, payroll tax withholding tax, rates, custom and excise duty, transfer tax, inheritance tax, stamp duty, capital duty, employment taxes, value added tax, and generally any tax, imposition, levy or rates or any amount payable to the revenue, customs or fiscal authorities in any part of the world;

for domestic supplies of goods or services by the contractor within the country of the contractor, the amount of any vat or similar sales taxes chargeable on such supplies shall be added to the contract price and paid by the purchaser to the contractor.

如果供應(yīng)方在其所在國家內(nèi)提供貨物或服務(wù)，則對其征收的任何增值稅或類似銷售稅或營業(yè)稅，均應(yīng)計入合同價格中，并由買方支付給供應(yīng)方。

where the supply or services are made to another country within the eu and the purchaser is then registered for vat purposes in that country, then so long as the laws in force in the country of the contractor at the date of the supply so provide vat will not be charged in the country of the contractor in respect of the supply if satisfactory proof of export is provided within 30 days thereof and the purchaser furnishes to the contractor at the time of the order its current vat registration number in the country of import. if such conditions are not met, the goods or services shall be subject to vat in the contractor ’ s country, calculated at the rate applicable on the date of invoicing. any tax adjustment and any interest or penalty in respect of late payment which may become due to the tax authorities as a result of the use by the contractor of the vat registration number furnished by the purchaser shall be reimbursed by the purchaser to the contractor within 30 days of presentation of proof of payment thereof.

如果所供貨物或服務(wù)的接受方屬于歐盟(eu)國家，并且購買方在該國作了增值稅登記，只要供應(yīng)方所在國家在供貨當日有效法律規(guī)定，如果供應(yīng)方能在30 天內(nèi)提供有效的出口證明，并且購買方在下定單時向供應(yīng)方提供了他在進口國所作的增值稅登記號，供應(yīng)方所在國家對所供貨物的增值稅可不征收。如果上述條件未能滿足，所供貨物或服務(wù)在供應(yīng)方所在國應(yīng)被征收增值稅，其金額按照開發(fā)票日所適用稅率計算。任何稅的調(diào)整，以及由于供應(yīng)方使用購買方所提供的增值稅號所導致的對稅務(wù)部門拖欠稅款引起的利息和罰金，應(yīng)該由購買方在供應(yīng)方出示付款證明的30 天內(nèi)償付給供應(yīng)方。

第七條的定價包括在本協(xié)議簽署之日根據(jù)法律和政府規(guī)定應(yīng)就產(chǎn)品的生產(chǎn)和供應(yīng)繳納的所有適用的稅收和收費，但不包括增值稅和本合同簽署之后政府可能額外增加的任何稅種。增值稅將根據(jù)開具發(fā)票時適用的稅率計算加在每月的發(fā)票金額中。

the price set forth in article 7 are inclusive of all tax and fees which are applicable at the date of signature of this agreement except for vat or any tax which may be claimed additionally by the government after the signature of this agreement. the vat shall be computed at the applicable rate and included in the monthly invoice.

關(guān)稅及其他費用tax and other expenses:

所有由于執(zhí)行本合同而發(fā)生的由中國政府根據(jù)生效的稅法向買方征收的稅項及發(fā)生在中國大陸境內(nèi)的一切費用，均由買方負責繳付。所有由于執(zhí)行本合同而發(fā)生在中國大陸境外的稅項，由賣方負責繳付。但因賣方交單延期或單據(jù)不符影響到報關(guān)時間而產(chǎn)生的額外費用，賣方必須承諾支付，如集裝箱疏港費、堆存費，報關(guān)滯報金等。

all taxes arising inside china continent in connection with the execution of this contract levied by the chinese government on the buyers in accordance with the tax law in effect shall be borne by the buyers, as well as all other expenses. all taxes arising outside china continent with the execution of this contract shall be borne by the sellers. the sellers should bear all extra expenses, if any, for the delay in presentation of documents or any discrepancy on documents resulting the buyers in the declaration time to the customs, for example, the demurrage, storage charges, and late declaration charges.

甲方因本項目獲得的研究經(jīng)費所產(chǎn)生的稅款由甲方承擔。

或如果項目是由雙方出資的，由甲乙雙方各自負擔在本國的稅費。

taxes arising from the project funding that party a received from party b shall be paid by party a.

or each party pays the taxes separately in its own country if the funding is paid by both party a and party b.

承包人應(yīng)按有關(guān)法律規(guī)定納稅，應(yīng)繳納的稅金包括在合同價格內(nèi)。

the contractor shall pay taxes pursuant to relevant laws and regulations, and the taxes payable shall be included in the contract price.

【第4篇】退休金納稅嗎

列位，歡迎來到照理說事。

今年以來我們實行了新的個人所得稅稅法，以往的節(jié)目我們也跟大家聊過，新法實行之后，很多職場中的朋友們可以少交很多個人所得稅了。因為一方面?zhèn)€人所得稅的起征點提高了，提高到5000以上了。

另一方面有了很多扣除，除了以往的社?？鄢e金扣除之外，還有很多其它扣除項，比如說如果你有父母要贍養(yǎng)，有子女要撫養(yǎng)，你要去租房子等等，你都可以扣除掉很多，讓我們少交很多個人所得稅。

而講到個人所得稅，可能還有很多朋友要問，在我們這個社會中，有沒有人的個人所得稅是免除的？我跟大家講還真有，那就是我們已經(jīng)退了休的老人們。男性60歲退休，女性55歲退休，退休之后只要你退休前繳納了社會保險，你就可以從國家領(lǐng)到養(yǎng)老金。

而且今天在我國很多城市，養(yǎng)老金的數(shù)額還是很高的，有很多能領(lǐng)七八千，甚至1萬的養(yǎng)老金，這個數(shù)字已經(jīng)高于個稅起征點的5000了?？墒俏覀円嬖V大家一個好消息，作為一個老人，不管你的養(yǎng)老金有多高，哪怕一個月兩三萬之多，你也不用交一分的個人所得稅。 這是有國家明文法律保障的，國家保障每一個退了休的老人領(lǐng)到的每一份養(yǎng)老金，都可以用于自己的生活使用，而一分稅都不用交。但是也有朋友問，怎么他聽說有的人退休之后領(lǐng)的錢還要交稅？

這一點我們要跟大家講清楚，退休金是免除個人所得稅的，但是一個人退休之后，他的合法收入除了退休金之外，還是可以有別的收入的。今天我們中國人的預(yù)期壽命已經(jīng)很高了，很多剛剛退休的老年人，外表看著簡直就是一個中年人，這些老年人由于各種各樣的原因，退休之后雖然領(lǐng)到養(yǎng)老金了，但是人家還是想出來再做一份工作。

就像以往的節(jié)目我們跟大家聊的那樣，今天在日本我們經(jīng)常會看到很多七八十歲白發(fā)蒼蒼的老人還要出來工作，開旅游大巴，在加油站做加油工，在便利店做營業(yè)員，非常多，同樣我們國家今天有很多老人退休之后也是要發(fā)揮余熱的，那么既然你去發(fā)揮余熱了，不管你是從事兼職工作還是全職工作，你拿到的這一筆收入那就不能免稅了。因為這一筆是你退休金之外額外的工作收入，這筆收入就必須嚴格按照個人所得稅法來繳納。

怎么繳納有兩種情況，第一種是兼職的情況，兼職的情況按照我國現(xiàn)行法律規(guī)定，每一筆兼職收入扣除800的起征點之后，剩余部分要收20%的稅，而如果你退休之后又從事了一個全職工作，到一個公司上班去了，那么你就要按照全職人員來繳納個人所得稅，先扣掉5000塊錢的起征點，然后按照從百分之三一直到45%的稅率來納稅。

今天社會上有很多公司是非常愿意雇傭退了休的老年人的，因為一方面老年人雖然剛退休，但是精力體力還很旺盛，尤其是經(jīng)驗非常豐富；而另一方面很多公司要算細賬，老人退休了之后你再雇他，你不需要給他繳社保，不需要給他繳公積金，就能給公司省下很大一筆錢。

所以這個時候我們要特別提醒很多還在發(fā)揮余熱的老年朋友們，您如果退休之后還去工作，雖然公司不需要給你繳社保和公積金了，但是公司有幫你代扣個人所得稅的義務(wù)。如果你拿到了錢，發(fā)現(xiàn)公司沒有幫你代扣稅，那一定要提醒他們，因為這樣的退休收入你是要繳納個人所得稅的，今天不繳貌似占到了便宜，可是未來背上偷稅的罪名，那可就不劃算了！

【第5篇】天貓一般納稅人節(jié)稅

天貓一般納稅人的避稅方法非常重要。納稅是一種義務(wù)。只有掌握正確的方法，才能實現(xiàn)合理的避稅。那么天貓的一般方法是什么呢？哪些方法可以實現(xiàn)合理的避稅？

方法1：在一些稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立采購公司：天貓一般納稅人需要采購，這些采購也需要納稅，相關(guān)稅收壓力相對較高，如果你想合理避稅，你必須實現(xiàn)采購公司。此時，可以在一些稅收優(yōu)惠政策領(lǐng)域設(shè)立采購公司。這樣，相關(guān)采購公司的避稅效果會更好，因為稅收優(yōu)惠地區(qū)的稅率相對較低。在這些地方設(shè)立采購公司，采購公司的稅率也會很低。此時，效果非常好。

方法2：在一些稅收優(yōu)惠地區(qū)建立電子商務(wù)平臺公司：天貓一般納稅人屬于電子商務(wù)平臺公司，這類電子商務(wù)平臺公司也需要納稅，相關(guān)稅收壓力會很高。此時，需要合理避稅，實現(xiàn)電力平臺，國家將有一些稅收優(yōu)惠地區(qū)，這些地區(qū)可以建立電力平臺公司，電力平臺公司稅率相對較低，所以想要實現(xiàn)合理避稅，可以在優(yōu)惠地區(qū)建立電力平臺公司，實現(xiàn)合理避稅更好。

方法:3：可以直接設(shè)立個人獨資企業(yè)合理避稅:設(shè)立個人獨資企業(yè)也是比較好的方法，避稅效果很好，所以個人可以設(shè)立個人獨資企業(yè)，然后實現(xiàn)個人。天貓也可以通過設(shè)立避稅，因為這種避稅效果挺好的。

以上三種基本的避稅方法，效果都很好，所以在天貓，可以通過上述三種方法實現(xiàn)合理的避稅。其中，更好的方法是在低稅率公園設(shè)立個人獨資企業(yè)，因為個人企業(yè)的避稅效果經(jīng)過實踐測試更好，操作相對簡單。

此外，還可以直接設(shè)立個人獨資企業(yè)，然后通過個人獨資企業(yè)實現(xiàn)合理的避稅，實現(xiàn)自身利益最大化。這種方法很好。

【第6篇】2023年最新小規(guī)模納稅人開票、免稅、報稅新政完整版解讀

1、2023.1月10日后小規(guī)模納稅人開普票按1%征收率開票；專票可以享受減免稅按1%開具，也可以放棄減免稅按3%稅率（且在同一個月或同一個季度不同的項目1%、3%可以混著開，納稅人有了充分的自主權(quán)，按各自稅率交稅即可）。

2、新政出臺前已開具的免稅普票可不用追回重開，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。按銷售額=含稅銷售額/（1+1%）進行換算。

3、新政出臺前已開具的3%征收率的普票可不用追回重開，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。按銷售額=含稅銷售額/（1+1%）進行換算。

4、新政出臺前已開具免稅普票或3%征收率的普票，做賬也按銷售收入=含稅銷售額/（1+1%）進行換算，應(yīng)交增值稅=含稅銷售額/（1+1%）*1%。

5、2023年1月份已開具的3%專票可以追回作廢（或沖紅）重新開具1%專票，也可以不退回就按3%開具交稅。

6、增值稅按月征收的月銷售額超過10萬，按季度征收的季度銷售額超過30萬，全額按1%征稅（不享受免稅政策了，和2023年一樣，只是免稅額度由季度45萬降為30萬）。

7、增值稅按月征收的月收入不超過10萬，按季度征收的季度收入不超過30萬的，專票部分按1%或3%征稅，普票部分減免。

8、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。此條納稅人可以根據(jù)實際情況籌劃。

政策執(zhí)行期限：2023年1月1日-2023年12月31日

附相關(guān)政策文件鏈接：

1、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183540/content.html

2、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183530/content.html

3、關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》的解讀：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5183541/content.html

4、2023年新出臺三項增值稅政策即問即答：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5183650/content.html

【第7篇】上海小規(guī)模納稅人

今年頻繁有公司和網(wǎng)紅被稅局罰款，小規(guī)模也總是收到稅務(wù)風險提示短信，實際問題還是一些稅務(wù)上的知識沒弄透徹，今天在這里分享下上海稅務(wù)局總結(jié)的小規(guī)模納稅人申報、開票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)給大家，希望對小規(guī)模納稅人的企業(yè)財務(wù)會計們有幫助。

常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)

目錄：

概念類誤區(qū)

小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時也免征企業(yè)所得稅。

季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費用不需要取得發(fā)票。

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅。

小規(guī)模只能季度申報。

操作類誤區(qū)

未區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。

混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達起征點銷售額”。

誤填或漏填《減免稅申報明細表》。

概念類誤區(qū)

1、小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的。

2、如果小規(guī)模納稅人季度的銷售額不超過45萬，不僅免征增值稅，同時企業(yè)所得稅也不需要繳納

3、成本費用還是需要取得發(fā)票的

4、小規(guī)模季度銷售額大于45萬，需要繳納全額增值稅，而不是減去45萬，剩余繳納增值稅。

5、小規(guī)模企業(yè)可選擇月報和季報，1個年度內(nèi)不可修改的。

操作類誤區(qū)

1、需要區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額

2、小規(guī)模季度申報不超過15萬和季度不超過45萬適用于免稅政策，個體工商戶填寫在“未達到起征點”。

3、誤填和漏填《減免申報明細表》

以上就是小規(guī)模納稅人常見誤區(qū)中概念誤區(qū)和操作誤區(qū)的匯總，希望對小規(guī)模納稅人財務(wù)會計有幫助。

【第8篇】開店需要納稅嗎

最重要的是搞清楚我國基本的納稅制度，我國現(xiàn)階段的納稅政策并不是任何交易必須買賣方交稅，而是要生產(chǎn)商交稅，以增值稅發(fā)票為例，因為涉及到稅額的抵扣，一個商品從生產(chǎn)到渠道再到買家手上，是否交稅就看買家是一般納稅人還是個人，如果買家是一般納稅人那是百分百被要求交稅的，無論在什么平臺買，淘寶c店也好京東天貓也好，只要你給出開票資料并支付稅點要求開具增值稅專用發(fā)票，那么具有開票資格的c店肯定要給你開，即使這家c店不具備開增值稅發(fā)票的資格老板也會找上游供貨商開票，請注意，這里要求c店開票是要額外支付稅費的，因為c店大多數(shù)情況下都是不含稅進銷，所以是否交稅和平臺交易并沒有一毛錢關(guān)系，和你手上的發(fā)票有關(guān)和買方要不要發(fā)票有關(guān).

電商繳稅

無論你是在某寶開店做生意，或是在京東等別的電子商務(wù)平臺開店做生意，記住一句話：電子商務(wù)也是需要繳稅的！

線上銷售與線下銷售只是銷售模式不同，在稅務(wù)征管上并沒有什么本質(zhì)區(qū)別，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，均需合法納稅。

任何企業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營必須合法納稅，電子商務(wù)也是如此，并沒有哪一部相關(guān)法律法規(guī)電子商務(wù)可以只賺錢不納稅，那些說電子商務(wù)納稅無法可依的人不過是踹著明白裝糊涂。而且也沒有必要制定專門的電商稅法，現(xiàn)行稅法完全能夠應(yīng)對電商的涉稅行為。正因為現(xiàn)在電子商務(wù)合法納稅少，才給了電子商務(wù)一種國家認可電子商務(wù)不納稅的錯覺。

電子商務(wù)之所以會難以監(jiān)控，關(guān)鍵在于其隱蔽性，信息難以獲取，有的電子商務(wù)不進行注冊登記，尤其是個人電子商務(wù)，幾乎游離于稅務(wù)管理之外，稅務(wù)局束手無策。還有的電子商務(wù)隱瞞網(wǎng)上銷售收入。隨著“三證合一”，統(tǒng)一社會信用代碼的全面推開，這些問題將有可能被解決。

由于消費者網(wǎng)上購物多不索取發(fā)票，電子商務(wù)（包括個人）究竟在網(wǎng)上銷售了多少金額稅務(wù)局難以掌握，造成電子商務(wù)不申報不納稅。但從近期媒體報道來看，一些地方的稅務(wù)局已經(jīng)與電子商務(wù)平臺達成協(xié)議，可以從電子商務(wù)平臺獲取電子商務(wù)（包括個人）交易記錄。有些電子商務(wù)（包括個人）刷單，結(jié)果被稅務(wù)局認為是實際銷售收入征稅，百口莫辯，有苦說不出。

2023年12月底，國稅總局發(fā)布稅收征管法修訂稿的征求意見，建立統(tǒng)一的納稅人識別號制度，明確第三方的信息披露義務(wù)等舉措都將起到疏通移動互聯(lián)網(wǎng)交易地征管程序的作用。移動互聯(lián)網(wǎng)平臺交易的相關(guān)主體應(yīng)當審慎關(guān)注自身的稅法合規(guī)性義務(wù)及風險，并制定和實施有效的防范和應(yīng)對方案。

1、電子商務(wù)要交什么稅？

個人賣家應(yīng)當承擔的主要納稅義務(wù)包括增值稅和個人所得稅，而企業(yè)賣家則需繳納增值稅和企業(yè)所得稅。

2、電子商務(wù)完全履行納稅義務(wù)了嗎？

答案是否定的！這幾年，電子商務(wù)行業(yè)偷逃稅款問題比較嚴重，相關(guān)部門對電商稅收的征管正逐步加強。

例如：2023年5月，多地稅局針對電商賣家發(fā)布了一則“風險自查提示”。

提醒他們存在少計銷售收入風險，要求他們自查3年以來存在的漏報問題并補繳稅款以及滯納金。

一時間，電商賣家慌了神！

3、為什么電商可能存在偷逃稅款的問題？

電商老板們是這么說的：

“正常一般納稅人是可以用進項票抵扣一些的，但做電商的基本上都拿不到進項發(fā)票。比如從農(nóng)民手上買的產(chǎn)品，他們怎么開發(fā)票？如果沒有進項，就得完全按照售價來收取17%的增值稅，誰也承擔不了。”

“現(xiàn)在是各地政策不同，有些地方比較寬松一些有些地方嚴一些，假如我們找上家要發(fā)票，進貨成本就要提高，我們的售價肯定也要相應(yīng)提高，但如果其他地區(qū)的商家進貨時沒有要發(fā)票，他們的價格就低，消費者在網(wǎng)上是全國對比，我們肯定就沒有競爭力了?！?/p>

“全部收入里可能有一部分是我們花錢刷出來的，其實并沒有產(chǎn)生這么大的交易額，現(xiàn)在要求對這部分（刷單）收入繳稅，實在是有苦說不出，因為刷單行為在平臺是不允許的，我們很難去證明，左右為難?！?/p>

【第9篇】小規(guī)模納稅人取得專票

疑問

我公司是小規(guī)模納稅人，能否取得增值稅專用發(fā)票？今天我們收到了廠家開來的一份專票，如何處理呢？

答復

1、首先要明確，小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票，沒有必要退回要求重開。

2、對于小規(guī)模取得的專票，不需認證抵扣，直接計入相關(guān)的庫存成本或者費用科目就可以。

提醒

符合條件的小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票，可以在成為一般納稅人后抵扣增值稅。

參考一

根據(jù)增值稅暫行條例： 第二十一條 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

參考二

財稅「2016」36號：第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

參考三

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號）規(guī)定：

現(xiàn)將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下：

一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

來源：郝老師說會計

【第10篇】不申報納稅的后果

濰坊卓爾財稅服務(wù)有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務(wù)外包、財務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！

下面這四種稅收籌劃方式不是合理避稅，直接就是偷稅，一旦被稅務(wù)稽查，后果很嚴重，可還是有企業(yè)的會計和老板還是這樣做。

虛開發(fā)票

虛開發(fā)票，這種方法是最直接的，不少企業(yè)利用虛開發(fā)票虛增增值稅進項稅額，還有企業(yè)虛開發(fā)票給企業(yè)虛列費用，現(xiàn)在稅務(wù)機構(gòu)嚴厲打擊虛開發(fā)票的假企業(yè)，假出口企業(yè)。隨著增值稅電子發(fā)票的普及，現(xiàn)在又有企業(yè)虛開電子發(fā)票。這樣做最后的目的都是為了給企業(yè)少繳稅，這不是稅收籌劃，直接就是利用虛開發(fā)票偷稅。

兼營免稅、減稅項目，

不區(qū)別核算！

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，兼營和混合銷售不區(qū)分，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。哪樣繳稅少選擇哪個銷售方式。會計利用稅收優(yōu)惠政策做納稅籌劃是最基本的稅收籌劃常識，不要歪曲稅收優(yōu)惠政策，歪曲稅收優(yōu)惠政策的操作不是稅收籌劃，直接就是偷稅。

內(nèi)外兩套賬，

一真一假！

有些企業(yè)的會計為了給企業(yè)少繳稅，就設(shè)置兩套賬來給做稅收籌劃，企業(yè)的外賬記載虛假的經(jīng)營收入和利潤情況，應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)檢查和日常企業(yè)的納稅申報。企業(yè)的內(nèi)帳真實發(fā)生企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。很多企業(yè)設(shè)置兩套賬隱瞞銷售收入是偷稅漏稅不是稅收籌劃。

帳外經(jīng)營，

個人私戶隱匿財產(chǎn)！

現(xiàn)在有很多企業(yè)實行返利銷售，對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品低于市場價格的利益補償，商家接到這些現(xiàn)金、實物后，現(xiàn)金不入賬也不作價外收入，更不作“進項稅額轉(zhuǎn)出”，形成賬外經(jīng)營，達到不繳稅的目的。股東個人賬戶用作公司收付款、公司賬戶與股東賬戶互相交易，隱匿公司財產(chǎn)不交稅，這些行為都是偷稅。

現(xiàn)在稅務(wù)稽查越來越嚴，會計別再用這些方式，打著稅收籌劃的幌子給企業(yè)偷稅，企業(yè)被稽查后，首先要補齊欠的稅款，然后就是滯納金和罰款，最后企業(yè)的法人和會計也會受到牽連。

《稅收征管法》明確規(guī)定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?！缎谭ā罚杭{稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

來源：老三會計。

【第11篇】一般納稅人升位

隨著公司的不斷發(fā)展和壯大，開票成為了每個客戶大大最“費力”的事情，下面小編來給大家普及一下開票小常識。

小規(guī)模企業(yè)申請開發(fā)票有以下兩個渠道：

第一，稅務(wù)局代開，首先需要在國稅網(wǎng)站填寫開票信息，然后由經(jīng)辦人帶身份證原件到任一國稅大廳領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票。

第二：企業(yè)自行開票。企業(yè)自行開票需要購買具體的開票設(shè)備，如稅控盤，打印機，電腦等，最重要的是要與銀行簽訂代扣代繳協(xié)議，為后期的報稅交稅提供便利！

一般納稅人則只能通過企業(yè)自行開票的方式來解決開票的問題，稅務(wù)局不接受代開，企業(yè)必須購買具體的開票設(shè)備，如稅控盤，打印機，電腦等。

大家有沒有發(fā)現(xiàn)一個問題？企業(yè)升級為一般納稅人后領(lǐng)取的發(fā)票票面金額也是萬元版的，且也只能一次申請25張，那企業(yè)后續(xù)業(yè)務(wù)量大，面臨開票幾十萬甚至上百萬的金額該如果處理呢？接下來聽小編給你詳細講解......

no1: 首先您需要登錄公司稅務(wù)局網(wǎng)站；

no2：搜索增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批；

no3：填寫增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額申請表，此處需要注意發(fā)票種類選擇為增值稅專用發(fā)票（中文三聯(lián)無金額限制版），申請最高開票限額為十萬位。

no4:上傳填寫好的【稅務(wù)行政許可申請表】掃描件，請注意一定要蓋公章。最后提交，等待20個工作日左右，可查詢申請的結(jié)果。

查詢結(jié)果有兩種情況：通過與不通過，通過了您就可以去稅務(wù)局領(lǐng)取十萬位的發(fā)票了，一般審批通過了一次可以申領(lǐng)25張，注意：前期小規(guī)模未開完的空白發(fā)票同時可用且票面金額為十萬位哦?。?！

那如果網(wǎng)上提交未通過怎么辦呢？別急，稅務(wù)局在審批發(fā)票升位申請時，一般會參考該企業(yè)近3個月的平均開票面額及購銷合同中的單件產(chǎn)品售價。您可以帶進項合同、進項流水截圖打印件，進項流水發(fā)票、銷項合同、銷項流水截圖到國稅大廳現(xiàn)場遞交資料，注意進項和銷項要對應(yīng)哦 。。。

對于有升位需求的大大們，如何您還不是很清楚流程，趕緊聯(lián)系萬事發(fā)的專業(yè)咨詢顧問了解詳情吧！全程一對一指導，免除您不必要的麻煩，讓您安心、省心、放心！?。?/strong>