小規(guī)模納稅人季度報(bào)稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人季度報(bào)稅

小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷售額超過45萬元，需要繳納多少稅，既要看企業(yè)適用的征收率，還要看在哪個(gè)會(huì)計(jì)期間。適用3%征收率且在今年4月1日至12月31日期間實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅銷售額可以免征增值稅。而適用5%征收率，需要全額繳納增值稅，按季度應(yīng)稅銷售額50萬元計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為50萬元*5%=25000元。

一、增值稅。按照財(cái)稅公告【2023年】第11號(hào)和財(cái)稅公告【2023年】第15號(hào)的政策規(guī)定，符合政策規(guī)定條件的小規(guī)模納稅人，可以享受免征增值稅稅收政策。

按照財(cái)稅政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月度銷售額低于15萬元，季度銷售額低于45萬元，免征增值稅；同時(shí)，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人，2023年增值稅稅收優(yōu)惠分兩段執(zhí)行，即2023年1月1日至3月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。而4月1日至12月31日，適用3%征收率小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅銷售額，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

那么，2023年4月1日至12月31日滿足小規(guī)模納稅人認(rèn)定條件且適用3%征收率的企業(yè)，季度銷售額大于45萬元是免稅的，同時(shí)減免附加稅。但適用5%征收率的小規(guī)模納稅人企業(yè)，季度應(yīng)稅銷售額大于45萬元的，需要全額繳納增值稅。

如果季度應(yīng)稅銷售額按照50萬元計(jì)算，則適用5%征收率的小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅為50萬元*5%=25000元，附加稅為25000元*（7%+3%）=2500元。

需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)應(yīng)符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件，即年應(yīng)稅銷售額低于500萬元，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人企業(yè)，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額是企業(yè)在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

另外，增值稅小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，但是小規(guī)模納稅人只有開具增值稅普通發(fā)票才可以享受增值稅免稅政策，開具增值稅專用發(fā)票的銷售額不享受免征增值稅政策，需要按照適用的征收率繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅。一般情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小，多數(shù)為小微企業(yè)，如果小微企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，則小微企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，即從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)。

小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，即年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分，實(shí)際所得稅稅負(fù)率為2.5%，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實(shí)際所得稅稅負(fù)率為5%。

符合小型微利企業(yè)條件的小微企業(yè)，如果季度應(yīng)稅銷售額為50萬元，假如企業(yè)銷售利潤(rùn)率為10%，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為，企業(yè)所得稅=50萬元*10%*2.5%=1250元。

總之，小規(guī)模納稅人季度超過45萬元的，繳納多少稅金。在現(xiàn)行的政策下，需要根據(jù)小規(guī)模納稅人適用的征收率來確定應(yīng)繳納的增值稅，以及小微企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的條件等相關(guān)因素來確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅金。

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2023年8月23日

【第2篇】營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人稅率有幾種

導(dǎo)讀：營(yíng)改增之后，絕大多數(shù)的企業(yè)都是需要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人因?yàn)闀?huì)計(jì)制度不健全，無法按照稅率征稅，所以小規(guī)模納稅人一般來說適用征收率征稅。那么小規(guī)模納稅人銷售額稅率是多少呢？

小規(guī)模納稅人銷售額稅率

答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營(yíng)改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目，適用5%的征收率。

1、修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十六條增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：銷售不動(dòng)產(chǎn)。

4、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

征收率是什么意思

征收率，在納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額的比例。

通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜，多采用按銷售收入額或營(yíng)業(yè)收入額乘征收率直接計(jì)稅征收的辦法。從理論上說，增值稅按銷售額直接計(jì)算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)，所得稅按銷售額或營(yíng)業(yè)額直接計(jì)算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)。

【第3篇】小規(guī)模納稅人所得稅定額征收

小規(guī)模納稅人的問題近些年來不斷增加，很多小規(guī)模企業(yè)都深受其困擾。比如說小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？那么今天我們就來看看這些問題該怎么辦。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

當(dāng)前，我國(guó)小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度來進(jìn)行，也可以選擇按季度來進(jìn)行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個(gè)納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時(shí)候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)，進(jìn)行零申報(bào)。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報(bào)的時(shí)間不宜過長(zhǎng)，若是其一直零申報(bào)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估。如若在評(píng)估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補(bǔ)足稅金，還會(huì)給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報(bào)具體適用情況，還需要企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握。

當(dāng)前，國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人報(bào)稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，然后依照相關(guān)的稅率來計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進(jìn)行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進(jìn)行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)自然月的銷售額在500萬以下，對(duì)于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額在100萬以內(nèi)的，所得稅稅率為5%，應(yīng)納稅所得額在100萬-300萬之間的，稅負(fù)為10%。作為小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅所得額一般都不會(huì)超過100萬，其企業(yè)所得稅，有兩種計(jì)算方法。

第—種是核定征收。

這種主要是針對(duì)賬目不全不正規(guī)，無法真正反映成本費(fèi)用收入等情況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，在進(jìn)行所得稅的核算征收。

比如，某小規(guī)模納稅人2023年收入額為200萬元，核定的所得稅應(yīng)稅所得率為15%。那么該納稅人2023年的應(yīng)納稅所得額為:200萬*15%=30萬元。

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅負(fù)為5%，該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為: 30萬*5%=1.5萬元。

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人，采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬目，是—個(gè)基本的要求。

查賬征收企業(yè)所得稅，要從每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額，來計(jì)入應(yīng)納稅所得額。比如，某公司2023年，扣除這些費(fèi)用稅金等余額為120萬元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)該按如下方法計(jì)算

100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

年應(yīng)納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25%，高科技小規(guī)模納稅人15%等，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)為準(zhǔn)!

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅有兩種征收方法，即查賬征收和核定征收兩種，下面我們逐一講述其算法。

1.查賬征收即是根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減納稅調(diào)整項(xiàng)之后的余額作為應(yīng)納稅所得額，乘以對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅稅率，即得出企業(yè)應(yīng)交所得稅稅額。公式如下:

應(yīng)繳所得稅額=(應(yīng)稅收入-成本-費(fèi)用±納稅調(diào)整項(xiàng))×所得稅稅率

⒉核定征收即稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的平均所得率按照應(yīng)稅收入或者費(fèi)用核定所得率，根據(jù)所得率計(jì)算得出應(yīng)納稅額。公式如下:

應(yīng)繳所得稅額=應(yīng)稅收入×核定的所得率×所得稅稅率

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？對(duì)于這兩項(xiàng)問題我們就說到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第4篇】最新！2023年小規(guī)模納稅人增值稅繼續(xù)減免

2023年初-2023年年底，轉(zhuǎn)眼間yi情已經(jīng)過去三年了，現(xiàn)在各地終于徹底開放了，但各行各業(yè)都遭受到不小的重創(chuàng)，尤其是那些成立時(shí)間短、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的中小企業(yè)，為此國(guó)家也積極出臺(tái)了相關(guān)政策來為各地中小企業(yè)的紓困解難，比如2023年的小規(guī)模納稅人增值稅普票免稅政策。今年小規(guī)模納稅人增值稅減免政策是否延續(xù)，相信很多企業(yè)老板和財(cái)務(wù)人員都在關(guān)注著，大家都希望該政策能夠再延續(xù)一段時(shí)間。

近期終于有了利好消息！“自2023.1.1起，暫延續(xù)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

符合條件的公司除了可以享受國(guó)家統(tǒng)一發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策，還可以根據(jù)自身情況享受一些地方性稅收扶持政策，比如以下政策：

1、一般納稅人獎(jiǎng)勵(lì)扶持：在不改變主體公司經(jīng)營(yíng)模式下，在園區(qū)成立的一般納稅人有限公司，可享受地方的增值稅、企業(yè)所得稅地方財(cái)政留存40%-80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持，增值稅地方財(cái)政留存為50%，企業(yè)所得稅地方財(cái)政留存為40%。

2、小規(guī)模個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收：在重慶等地稅收優(yōu)惠園區(qū)的注冊(cè)個(gè)體戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（如工作室、營(yíng)業(yè)部、事務(wù)所等），開普票免增值稅，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，其中個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照開票額1%核定征收，綜合稅負(fù)在1%左右。個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅也沒有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。目前園區(qū)不要求實(shí)體辦公，足不出戶即可。

3、自然人代開政策：名下沒有公司的個(gè)人臨時(shí)兼職與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，公司按照約定支付給個(gè)人費(fèi)用并要求個(gè)人提供相應(yīng)的發(fā)票，此時(shí)個(gè)人可在河南、湖南、重慶等地稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)代開，個(gè)稅按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%-1.5%核定征收，有完稅憑證，不影響個(gè)人的其他收入，不會(huì)匯算到個(gè)人薪金所得和個(gè)人勞務(wù)所得。整個(gè)代開流程無需到場(chǎng)，提交電子版資料即可，一般2天左右完成。

注意：小規(guī)模納稅人連續(xù)滾動(dòng)12個(gè)月開票額不得超過500w，否則將強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人不得享受免征增值稅。

公司和個(gè)人可根據(jù)實(shí)際情況選擇適合自身的稅收優(yōu)惠政策享受，合理降低稅負(fù)。

【第5篇】小規(guī)模納稅人注銷難嗎

公司注銷有兩種方式，分別是簡(jiǎn)易注銷和一般注銷。從字面意思理解來看，一般注銷可能就是正常的程序，而簡(jiǎn)易注銷應(yīng)該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。

那到底是不是上面闡述的這個(gè)意思呢？下面就跟著老表哥一起來看一下，公司的一般注銷與簡(jiǎn)易注銷的區(qū)別吧。

公司一般注銷與簡(jiǎn)易注銷的區(qū)別

1、簡(jiǎn)易注銷與一般注銷需要提交的材料減少了很多。簡(jiǎn)易注銷只需提交四個(gè)資料（企業(yè)注銷決定書、企業(yè)（簡(jiǎn)易）注銷登記申請(qǐng)書、全體投資人承諾書和企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷不僅需要提交以上四個(gè)資料，還需要提交清算報(bào)告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項(xiàng)證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。

2、簡(jiǎn)易注銷有經(jīng)過公示和提交材料兩個(gè)階段。首先，公司需要在國(guó)家公示系統(tǒng)填報(bào)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷公告，等公告期滿無異議之后，就可以向登記機(jī)關(guān)提交相關(guān)的簡(jiǎn)易注銷材料了。而一般注銷最少有6個(gè)程序，以及各個(gè)地方辦理注銷。

3、費(fèi)用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡(jiǎn)易注銷的費(fèi)用都會(huì)比一般注銷的費(fèi)用更低。動(dòng)輒幾千起步的注銷費(fèi)用，便宜一點(diǎn)也不是小數(shù)目了。

4、時(shí)間更短。由于簡(jiǎn)易注銷流程簡(jiǎn)化了清算組備案和登報(bào)公告、申請(qǐng)材料、公告形式等程序，所以在整體時(shí)間上就比一般注銷縮短了很多。比如，一般注銷流程后還需公示45天，而簡(jiǎn)易注銷只需10天。并且在公告期內(nèi)，3天沒有異議，便可以辦理簡(jiǎn)易注銷了。

以上四點(diǎn)即是老表哥關(guān)于公司一般注銷與簡(jiǎn)易注銷區(qū)別的匯總，對(duì)于不同性質(zhì)的公司，所采用的注銷方式也會(huì)不一樣，因?yàn)檎l都想走簡(jiǎn)易注銷的流程，既省事又省錢，但對(duì)于走簡(jiǎn)易注銷的公司，也會(huì)有一定的條件的，關(guān)注老表哥財(cái)稅，下期給大家分享簡(jiǎn)易注銷公司的條件。

【第6篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報(bào)以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第7篇】注冊(cè)小規(guī)模納稅人

一、什么是小規(guī)模納稅人

通常都聽到納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？是怎么定義和區(qū)分的，有何特征呢！小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

從事普通的貨物銷售公司，并且一年銷售額在80萬以下，就是小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定

如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國(guó)稅上門申請(qǐng)為一般納稅人，待公司注冊(cè)成立后，國(guó)稅自動(dòng)認(rèn)定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處？

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3%，對(duì)于剛剛成立的企業(yè)來說，如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人3%的稅率對(duì)于企業(yè)就比較合算，納稅額較少，例如一張發(fā)票不含稅價(jià)格為100元，對(duì)于小規(guī)模只需繳納100*3%=3元的增值稅就可以了。

2、靈活性更強(qiáng)

小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)申請(qǐng)變更為一般納稅人，同時(shí)稅率由3%增長(zhǎng)為17%，但一旦認(rèn)定為一般納稅人就永遠(yuǎn)無法變更為小規(guī)模納稅人。

3、變通性大

若客戶一定需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可向國(guó)稅申請(qǐng)，由國(guó)稅代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，同時(shí)該發(fā)票，客戶可抵扣3%的稅。若小規(guī)模經(jīng)常國(guó)稅代開，待公司業(yè)務(wù)壯大后，可直接申請(qǐng)為一般納稅人。

四、小規(guī)模納稅人特別關(guān)注

1、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過80萬后，國(guó)稅強(qiáng)制性認(rèn)定為一般納稅人，同時(shí)稅率由3%增長(zhǎng)為17%。

2、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過50萬后，國(guó)稅強(qiáng)制性認(rèn)定為一般納稅人，同時(shí)稅額由3%增長(zhǎng)為17%。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，

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【第8篇】2023年小規(guī)模納稅人如何處理增值稅相關(guān)事宜

作為企業(yè)，增值稅一直是企業(yè)的主要稅種，也是政府的主要稅源。

這幾年，政府對(duì)于中小企業(yè)，給予了系列的優(yōu)惠政策。

2023年，財(cái)政部和國(guó)稅總局，將1號(hào)公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關(guān)的說明和答復(fù)。

一、2023年度，小規(guī)模納稅人，一般是按季度進(jìn)行申報(bào)的，季度銷售額在30萬以內(nèi)的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動(dòng)產(chǎn)銷售的，不動(dòng)產(chǎn)銷售額可以扣除）。

二、允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)（生活性服務(wù)業(yè)）納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%（10%）抵減應(yīng)納稅額。

三、普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%和3%的稅率，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅）。

四、通告之前已經(jīng)開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進(jìn)行納稅處理。如果是已經(jīng)開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。

參考：財(cái)稅2023年第1號(hào)公告，國(guó)稅2023年第1號(hào)公告等。

【第9篇】小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人的條件

當(dāng)我們新成立的公司如果沒有申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，那么就會(huì)被自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，二者之間的區(qū)別主要集中在以下四個(gè)方面：

1.增值稅稅率

小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)核算制度不健全，無法正確核算增值稅的各種數(shù)據(jù)，因此，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一律調(diào)整為3%，而一般納稅人的增值稅稅率根據(jù)行業(yè)不同分為13%、9%、6%、0四檔。

2.計(jì)稅方式

二者的計(jì)稅方式也不同，一般納稅人的增值稅計(jì)稅公式為銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)稅公式為收入×增值稅稅率（3%）。

另外，一般納稅人在增值稅方面很少有優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人在2023年的新規(guī)下可以享受季度收入30萬元以下免繳增值稅，季度收入大于30萬元正常繳稅但附加稅減半征收的優(yōu)惠政策。

3.申報(bào)周期

一般納稅人須按月申報(bào)，增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報(bào)；小規(guī)模納稅人一般按季度申報(bào)，但也可以選擇按月申報(bào)，并且沒有要求在特定的系統(tǒng)內(nèi)申報(bào)。

4.所開發(fā)票

一般納稅人既可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票，受票方能抵扣6%～13%的進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，但增值稅專用發(fā)票需要去稅務(wù)局開，且受票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

創(chuàng)業(yè)者需要根據(jù)自己的客戶群體進(jìn)行衡量，很多大型企業(yè)會(huì)在合作時(shí)要求開增值稅專用發(fā)票，可以為公司抵扣一部分稅額，但小規(guī)模納稅人無法實(shí)現(xiàn)這個(gè)要求。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人在滿足一定條件后可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)化為一般納稅人，但這種轉(zhuǎn)化是單向的。也就是說，一般納稅人無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，因此，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)清楚企業(yè)的定位、內(nèi)部情況及客戶需求，以便做出合理的決定。

【第10篇】小規(guī)模納稅人的條件

小規(guī)模就是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模公司和小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？公司交稅是按收入交還是按利潤(rùn)？......經(jīng)常有老板問小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的相關(guān)問題，今天博宇會(huì)計(jì)的小博就來給大家科普一下。

1、小規(guī)模公司和小微企業(yè)是一個(gè)意思嗎？如何區(qū)分小規(guī)模和小微企業(yè)？

小規(guī)模就是小微企業(yè)嗎？當(dāng)然不是啦，小規(guī)模是增值稅上面的概念，而小微企業(yè)，是跟企業(yè)所得稅有關(guān)的。

增值稅有一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人，開票稅率有13%、9%、6%和零稅率。小規(guī)模開專票征收率是3%，今年的四月到年底，普票全免增值稅。

企業(yè)所得稅，分為一般企業(yè)，高新企業(yè)和小微企業(yè)。一般企業(yè)稅率是25%，高新企業(yè)稅率是15%，小微企業(yè)稅率，年應(yīng)納稅所得額在100萬以內(nèi)的，是2.5%；100萬-300萬是5%。所以說，小微企業(yè)和小規(guī)模是完全不同的兩個(gè)概念。

2、小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人：連續(xù)12個(gè)月銷售額不能大于500萬，進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣，征收率是3%。新規(guī)沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。一般按季度申報(bào)。

一般納稅人：進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，稅率根據(jù)行業(yè)有13%、9%、6%和零稅率，按月申報(bào)。

小規(guī)模和一般納稅人，選哪個(gè)好？小博覺得，最重要的還是根據(jù)你企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)需要，再定奪哪一種適合你。

3、公司交稅是按收入交還是按利潤(rùn)？

正常的一家公司，主要要向國(guó)家交三種稅。

第一種，是你公司只要一開張，做業(yè)務(wù)要交的稅，叫增值稅。一般納稅人是13%，小規(guī)模納稅人是3%，新規(guī)沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。

第二種，是你公司賺了錢之后要交的稅，叫企業(yè)所得稅。這個(gè)是按照你的利潤(rùn)來交的。如果公司的年利潤(rùn)在300萬以上，要交25%；如果在300萬以下的，可以享受小微企業(yè)2.5%，以及2023年兩會(huì)最新的5%的稅收優(yōu)惠。

最后一種，是公司賺了錢之后，你要想把錢拿回家，要交個(gè)人所得稅。這個(gè)是按照你分紅金額的20%去交的。

4、2023年小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總

（1）自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即按照 2.5%計(jì)算應(yīng)納稅額；

（2）中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除;

(3) 據(jù)兩會(huì)消息，小微企業(yè)所得額100萬至300萬部分，減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即按照 5%計(jì)算應(yīng)納稅額，2023年政策到期后,2023年仍將繼續(xù)執(zhí)行。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 8 號(hào)）第一條；

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2021 年第12 號(hào))第一條?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）。

5、2023年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠匯總

（1）增值稅

2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

在這里需要注意的是，如果小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)等情形適用征收率是5%，不能免征增值稅;免稅只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具專用發(fā)票是需要交稅的。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))

（2）六稅兩費(fèi)

在2023年1月1日至2024年12月31日期間小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據(jù)

《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))

（3）企業(yè)所得稅

如果小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，在2023年度對(duì)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

在2023年度對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公2023年第13號(hào))

（4）個(gè)人所得稅

如果小規(guī)模納稅人是個(gè)體工商戶的話，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第8號(hào))

（5）殘保金

如果小規(guī)模納稅人是在職員工人數(shù)30人以下的企業(yè)，在2023年12月31日，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

政策依據(jù)

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號(hào)）

文章由海南博宇會(huì)計(jì)整理及撰寫，僅供參考。

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【第11篇】小規(guī)模納稅人交稅標(biāo)準(zhǔn)

享受更多稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)移步《優(yōu)稅樂》了解更多政策詳情

我們都知道現(xiàn)在的企業(yè)很多都是通過個(gè)體工商戶來減輕自身的稅收優(yōu)惠政策的，那么你了解其中政策的原理嗎？市面上的個(gè)體工商戶雖然說也沒有企業(yè)所得稅，但是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照查賬征收，也有5%至35%也是不低的，那么企業(yè)如何減輕得了自身的稅收么？各大企業(yè)紛紛成立的個(gè)體工商戶并不只是單一的個(gè)體工商戶，

而是在稅收?qǐng)@區(qū)里面成立的，可以享受核定征收的個(gè)體工商戶。地方政府為了發(fā)展自身的經(jīng)濟(jì)，所以說會(huì)專門成立一塊招商園區(qū)，來進(jìn)行招商并讓企業(yè)入駐。企業(yè)入住后，享受地方的核定征收政策，核定后的個(gè)稅直接低至0.75%。并且，國(guó)家今年在四月份的時(shí)候發(fā)布小規(guī)模納稅人企業(yè)普票免征增值稅及附加稅，所以說在園區(qū)成立的個(gè)體工商戶如果只開具普票的話，可以免增值稅及附加稅，那么就只剩下一個(gè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.75%，

并且，個(gè)體工商戶公轉(zhuǎn)私的時(shí)候也不需要二期納稅。這個(gè)政策自然就減輕了企業(yè)所得稅高的問題，也解決了企業(yè)公轉(zhuǎn)私的問題。只要保證業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致（發(fā)票，合同，流水），那么享受政策就是沒問題的。享受更多稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)移步公眾號(hào)《優(yōu)稅樂》了解更多政策詳情

【第12篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅填表

小規(guī)模納稅人相關(guān)的優(yōu)惠政策比較多，開票也相對(duì)復(fù)雜，很多朋友反饋說，對(duì)于納稅申報(bào)有些摸不到頭腦。今天我們跟大家簡(jiǎn)單聊一下小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)的背景下，納稅申報(bào)如何處理的問題。

主要問題集中在：

1、我是按季度納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售沒有超過45萬，但是開票開的有普票，也有專票，怎么算稅和申報(bào)？

2、同樣是上述小規(guī)模納稅人，季度超了45萬，但是業(yè)務(wù)中包括了不動(dòng)產(chǎn)銷售（或包括免稅的業(yè)務(wù)等），這個(gè)具體怎么算？能免稅嗎？

……如此種種，有很多，我們不一一列舉了。我們?cè)谶@里給大家提供一個(gè)思路，供大家參考。

無論到底多少情況出現(xiàn)，只要理清了思路，納稅申報(bào)就不會(huì)麻煩了。我們給大家的思路是按總分的套路去弄這件事。

所謂總分，就是先總后分，先匯總季度所有銷售情況，比對(duì)45萬起征點(diǎn)，然后根據(jù)開票、業(yè)務(wù)類型等分項(xiàng)填報(bào)申報(bào)表。

我們給大家簡(jiǎn)單舉個(gè)例子：

歪嘴公司是小規(guī)模，按季度納稅申報(bào)，2023年第四季度，房屋租賃取得收入20萬（未開票），安裝工程收入40萬（開普票），請(qǐng)問如何填報(bào)納稅？

我們按照先總后分的思路來看：

1、收入=40萬+20萬＞45萬，所以不能享受免稅。

2、具體分開來看：

業(yè)務(wù)一：不動(dòng)產(chǎn)租賃，小規(guī)模按5%征收率；業(yè)務(wù)二：安裝，小規(guī)模3%減按1%。

然后，我們就可以據(jù)此來填寫申報(bào)表了：

不開票的不用填其中項(xiàng)，3%減按1%項(xiàng)目要同時(shí)填第1和第3欄。

會(huì)自動(dòng)算出本期應(yīng)納稅額：=40*3%+20*5%=2.2。因?yàn)橛袀€(gè)3%減按1%征收，所以減掉2%要填到16欄=40*2%=0.8。最終的應(yīng)納稅額合計(jì)是1.4萬。

同時(shí)，因?yàn)闇p征，還需要填寫減免稅明細(xì)表：

有了思路之后，很快就能完事。

同時(shí)，順便在這里解答一個(gè)大家問得比較多的問題：2023年小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)執(zhí)行，那么開3%專票，是按3%申報(bào)，還是1%申報(bào)？

這個(gè)問題其實(shí)很簡(jiǎn)單，肯定是按3%申報(bào)啊。不然你開了3%的專票只交了1%的稅，購(gòu)買方卻能抵3%的稅？這怎么可能！

申報(bào)的話也簡(jiǎn)單，開3%專票按3%申報(bào)，開3%普票按1%申報(bào)，開1%普票按1%申報(bào)。同時(shí)開票和普票，總計(jì)不超過起征點(diǎn)，則普票部分可以免稅，專票部分不可以。

【第13篇】小規(guī)模納稅人如何合理節(jié)稅

眾所周知，微小型企業(yè)可以享受國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，凡是微小型企業(yè)，企業(yè)的月營(yíng)業(yè)額不超過10萬元可以享受增值稅免稅優(yōu)惠，所以第一個(gè)避稅方法就是把自己的企業(yè)變成一種小微企業(yè)，這種避稅效果是特別好的。那還有哪些方法可以合理避稅呢？

一、盡量少開專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%且專用發(fā)票是不能免稅的，但我們?cè)阡N售或交易中，難免會(huì)碰到許多一般納稅人客戶，他們?yōu)榱说挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額就需要開具專用發(fā)票，遇到這種情況的時(shí)候，我們可以在衡量彼此的利益的條件下和對(duì)方談判，最終達(dá)到客戶滿意我們又能享受免稅優(yōu)惠的雙贏的效果

二、開具發(fā)票時(shí)間的合理規(guī)劃

在月營(yíng)業(yè)額不超過10萬元可以享受增值稅免稅優(yōu)惠的政策下，我們可以控制每個(gè)月的開票額度保持在10萬元以下，這就需要專人來定時(shí)查詢，如果快要接近這個(gè)開票額度，可以和客戶商量開具發(fā)票的時(shí)間是否可以延后到下一個(gè)月，一旦超出了10萬就需要全額交稅。

三、選擇合理的納稅期限

對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，納稅期限不同，其享受的免稅政策可能存在差異，那么小規(guī)模納稅人是按月納稅還是按季納稅劃算？由于為了確保這就需要根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臎Q策，年度內(nèi)納稅人納稅期限相對(duì)穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。怎樣確定適合哪種納稅方式？簡(jiǎn)單來說我在第一季度的一月份開票6萬，二月份開票9萬，三月份開票17萬，若按季申報(bào)，超過三十萬應(yīng)按全額繳稅，共計(jì)交納0.96萬元；若按月申報(bào)，一月和二月未超過10萬元享受免稅優(yōu)惠，三月按照全額的3%進(jìn)行交稅，共計(jì)0.51萬元的納稅額。所以這種情況下很明顯是按月申報(bào)更優(yōu)惠。

四、選擇專業(yè)稅收合理避稅

如何更專業(yè)更精準(zhǔn)更安全地合理避稅，我們可以選擇稅籌，通俗一點(diǎn)就是稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃者熟悉關(guān)于稅務(wù)的法律法規(guī)的情況下，將公司的稅收最大優(yōu)化。

總而言之，無論是小規(guī)模納稅人還是企業(yè)，在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)一定要在合理合法的前提條件下進(jìn)行，在相對(duì)自由的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，我們也要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。

【第14篇】小規(guī)模納稅人做賬分錄

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

作者：會(huì)計(jì)網(wǎng)老師

1、小規(guī)模納稅人收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票如何做分錄？

答：視同收到普票入賬。

2、二手車行服務(wù)費(fèi)開具發(fā)票怎么做賬？

答：實(shí)際發(fā)生費(fèi)用支出，報(bào)銷費(fèi)用。審批支付后入賬確認(rèn)當(dāng)期損益。

3、一般納稅人收到的電子普票只有公司名稱及納稅識(shí)別號(hào)，可以用嗎？

答：可以。

4、我公司裝修買的坐便器和淋浴花灑之類的東西計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？

答：可以和其他裝修支出一同確認(rèn)裝修費(fèi)用或者相關(guān)的固定資產(chǎn)。

5、小規(guī)?？梢宰?yōu)橐话慵{稅人人嗎，需要滿足什么資質(zhì)？

答：連續(xù)12個(gè)月銷售額超過500萬。

6、以前年度損益，怎么要在報(bào)表中體現(xiàn)？

答：期末結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。反應(yīng)在未分配利潤(rùn)項(xiàng)目下

7、請(qǐng)問下建筑工程收到材料發(fā)票，是進(jìn)原材料還是工程施工？

答：收到發(fā)票以及入庫(kù)手續(xù)確認(rèn)原材料。出庫(kù)領(lǐng)用入工程施工。

8、請(qǐng)問如果公司的車是借的，那etc充值的話計(jì)入什么科目呢？

答：儲(chǔ)值金額確認(rèn)預(yù)付賬款，實(shí)際消費(fèi)收取報(bào)銷及發(fā)票時(shí)確認(rèn)車輛費(fèi)用。

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【第15篇】小規(guī)模和一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模和一般納稅人如何認(rèn)定

小規(guī)模一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)的納稅自然人、規(guī)模較小年度營(yíng)業(yè)額在180萬以下的單位等，而增值稅一般納稅人的認(rèn)定在80萬以下即可。納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要有以下三個(gè)：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

3、自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位。

二、增值稅中一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。業(yè)滿一年的企業(yè)，一年增值稅銷售額達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上;商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

三、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人主要有兩個(gè)方式成立，一是通過注冊(cè)公司時(shí)選擇注冊(cè)公司類型為一般納稅人企業(yè)，二是通過年應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額超過某一限定后變更為一般納稅人，需要注意的是，成為一般納稅人后不能退回為小規(guī)模納稅人，而且當(dāng)應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額達(dá)到一定數(shù)額后會(huì)強(qiáng)制晉升為一般納稅人企業(yè)。

【第16篇】小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人

前不久，稅務(wù)局對(duì)一家公司進(jìn)行了期限為長(zhǎng)達(dá)10個(gè)月的稅務(wù)稽查，而稽查的主因居然主要是因?yàn)閹讖堊鲝U發(fā)票！

稅務(wù)局查出該企業(yè)出具的2張?jiān)鲋刀惏l(fā)票是違規(guī)作廢行為，進(jìn)而對(duì)造成少繳稅款行為定性為偷稅，不僅要有補(bǔ)交企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅，還需繳納高額處罰金和稅款滯納金~

其實(shí)大多數(shù)公司都可能會(huì)出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)性：比如，一些企業(yè)一到月末查出進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不夠用了，便開始大批量作廢發(fā)票，打起“降低銷項(xiàng)”的主意……

殊不知“金稅四期+企業(yè)增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制+大數(shù)據(jù)技術(shù)聯(lián)網(wǎng)”等早就已經(jīng)掌握了企業(yè)大批量相關(guān)數(shù)據(jù)，只要敢違規(guī)作廢，稅務(wù)局就敢查！

發(fā)票作廢

發(fā)票作廢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，趕緊自查

違規(guī)作廢發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)性很大，不僅補(bǔ)繳稅款、另收稅款滯納金、處罰金等外，比較嚴(yán)重的還可能會(huì)移交司法機(jī)關(guān)！

那有哪些作廢發(fā)票很容易引發(fā)稅務(wù)稽查？有哪些紅杠不能碰？整理如下：

惡意的瞞報(bào)收入

納稅者利用將已開票作廢，下月重開，將當(dāng)月開票金額降入免征額以下，從而達(dá)到不上稅的目的，比如：

1.免征額臨界點(diǎn)，大批量作廢發(fā)票

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)規(guī)定，小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬或季度45萬；

依據(jù)該政策，部分小規(guī)模納稅人開票額隨免征額臨界點(diǎn)浮動(dòng)，人為控制開票額作廢發(fā)票

小編提醒：已有公司因在免征額臨界點(diǎn)作廢發(fā)票而引發(fā)稅務(wù)稽查——

2.小規(guī)模認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)附近，作廢發(fā)票

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售500萬元以下，只要銷售額超過500萬就會(huì)被稅務(wù)局強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人；

而部分納稅者為了享受小規(guī)模各種優(yōu)惠，便人為作廢發(fā)票以控制銷售額不超過500萬~

小編提醒：隨著全電發(fā)票的深度推進(jìn)，稅務(wù)局對(duì)現(xiàn)行發(fā)票的重視也會(huì)越來越強(qiáng)，稅務(wù)嚴(yán)查時(shí)期，一定要以合法合規(guī)為準(zhǔn)！

惡意串通作廢稅票

惡意串通，銷貨方違反規(guī)定作廢，接票方虛列成本。

即銷貨方與接票方在有真實(shí)業(yè)務(wù)的前提下惡意串通，銷貨方違反規(guī)定作廢開具的部分稅票（未收回發(fā)票聯(lián)），接票方虛列成本，從而達(dá)到偷稅目的。

大額或大量作廢稅票

通常情況下，公司作廢稅票應(yīng)屬偶然事件，但假如突然之間在某個(gè)時(shí)段有大額或大量作廢稅票，很難不引起稅局的關(guān)注和懷疑~

重開發(fā)票和作廢稅票一模一樣

“金稅四期”是以數(shù)治稅的時(shí)代，大數(shù)據(jù)比對(duì)是稅局常有手段！

對(duì)于發(fā)票代碼、號(hào)碼、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開票日期、銷貨單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、購(gòu)貨單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、受托方納稅人地址、開戶銀行、銀行賬號(hào)和委托方納稅人開戶銀行、銀行賬號(hào)等，這些都是比對(duì)重點(diǎn)~

而同一筆業(yè)務(wù)稅票當(dāng)月作廢，次月重開，作廢稅票和重開發(fā)票一模一樣，不用想就知道有貓膩！

不是所有的稅票，都能作廢

下面這些情形不能作廢稅票，應(yīng)按規(guī)定開具紅字稅票：

1.增值稅電子普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具增值稅電子普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

2.增值稅電子專用發(fā)票

納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票，不可以作廢重開。

3.成品油專票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定：

開具成品油專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專票。

4.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

什么情況下，稅票可以作廢

常見發(fā)票作廢原因，比如：開具錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等

一般納稅人發(fā)票作廢條件

一般納稅人在開具專票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：

1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷貨方開票當(dāng)月；

2）銷貨方未抄稅并且未記賬；

3）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

小編提醒：作廢專票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專票（含未打印的專票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存10年。

小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢條件

1、小規(guī)模納稅人代開專票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯(cuò)誤等情形的，如果納稅人退回代開票專票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開具的專票進(jìn)行作廢；

2、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，一律不得作廢已開具的專票。

小編提醒：近期是稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)查時(shí)期，在官方披露的稅案中，有很多因?yàn)槟承┎黄鹧鄣腻e(cuò)誤，而遭到立案查處公司！千萬不要為了事情小，就任由忽視~

隨著金稅四期+大數(shù)據(jù)技術(shù)聯(lián)網(wǎng)的深度推動(dòng)，任何的存在不合理、不合規(guī)、不合法的行為都可能會(huì)引起更進(jìn)一步稅務(wù)稽查，甚至可能對(duì)公司歷史遺留問題上查三年、五年、十年之久（點(diǎn)這里回顧：近期多家企業(yè)被上查10年）；

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)會(huì)人員必須要高度重視財(cái)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及早發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)并妥善處理！一定不要等到稅局上門再追悔莫及~