小規(guī)模納稅人抄稅報(bào)稅流程（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人抄稅報(bào)稅流程

導(dǎo)讀：現(xiàn)在科技很發(fā)達(dá)，報(bào)稅都是在稅務(wù)系統(tǒng)中完成的，比如小規(guī)模納稅人稅控盤(pán)進(jìn)行網(wǎng)上稅務(wù)操作。那么小規(guī)模納稅人稅控盤(pán)網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么呢？關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的答案，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容，大家一起來(lái)了解一下吧。

小規(guī)模納稅人稅控盤(pán)網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么？

小規(guī)模納稅人不需要季報(bào)，使用開(kāi)票軟件的財(cái)務(wù)人員征期內(nèi)不要忘記登陸開(kāi)票軟件完成清卡工作。

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)抄稅，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作，此時(shí)說(shuō)明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開(kāi)票軟件未看到清卡成功的提示，可以點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”模塊，會(huì)提示抄稅成功，請(qǐng)執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

一般納稅人稅控盤(pán)網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么？

1、找到相應(yīng)的報(bào)稅平臺(tái)；

2、填寫(xiě)您的稅號(hào)和密碼進(jìn)入報(bào)稅平臺(tái)；

3、填寫(xiě)相應(yīng)的表格并保存；

4、確認(rèn)申報(bào)；

5、申報(bào)成功。

小規(guī)模納稅人稅控盤(pán)網(wǎng)上抄報(bào)流程和一般納稅人小規(guī)模納稅人稅控盤(pán)網(wǎng)上抄報(bào)流程其實(shí)都是相似的，那么小編關(guān)于問(wèn)題“小規(guī)模納稅人稅控盤(pán)網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么？”就介紹到這里。相信大家對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)都有所了解了。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費(fèi)怎么申報(bào)

一、登錄方式

1.增值稅按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人于月度終了、按季申報(bào)的在季度終了后15日內(nèi)（期間如遇3天以上法定節(jié)假日會(huì)順延）辦理申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)。

登錄國(guó)家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局

方式一:通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站登錄。

方式二:使用國(guó)家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局網(wǎng)址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點(diǎn)擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會(huì)信用代碼（或納稅人識(shí)別號(hào)）、密碼、手機(jī)號(hào)碼以及驗(yàn)證碼后，登錄進(jìn)入電子稅務(wù)局。

二、進(jìn)入路徑

首頁(yè)→〖用戶登錄〗→〖我要辦稅〗→〖稅費(fèi)申報(bào)及繳納〗

三、操作步驟

1.在首頁(yè)屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務(wù)局會(huì)提示您當(dāng)前未申報(bào)的稅種及申報(bào)截止日期。點(diǎn)擊待辦區(qū)的“申報(bào)”按鈕或“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊辦理申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)。

2.點(diǎn)擊“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”。

（一）報(bào)表填寫(xiě)

1.納稅人可自由選擇是否使用《增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)申報(bào)》表，點(diǎn)擊此表確認(rèn)帶出開(kāi)票數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)將自動(dòng)完成申報(bào)表的預(yù)填寫(xiě)。

2.也可直接點(diǎn)擊《增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)》自行填寫(xiě)報(bào)表數(shù)據(jù)。

3.核實(shí)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》無(wú)誤后，點(diǎn)擊左上方的“保存”按鈕。

4.根據(jù)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，可填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料(一)（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》。

5.如當(dāng)前申報(bào)期存在減稅或免稅業(yè)務(wù)的，需同時(shí)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

6.至2023年8月起，增值稅和附加稅費(fèi)進(jìn)行整合，納稅人一并申報(bào)主附稅。

納稅人可通過(guò)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》填寫(xiě)申報(bào)附加稅費(fèi)信息。也可通過(guò)主表25、26、27行下鉆鏈接至該附表。

7.如果當(dāng)前所屬期不存在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可點(diǎn)擊“一鍵零申報(bào)”按鈕進(jìn)行零申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)。

（二）進(jìn)行申報(bào)

1.點(diǎn)擊左側(cè)“報(bào)表申報(bào)”按鈕

2.系統(tǒng)會(huì)顯示出已填寫(xiě)完成，但尚未申報(bào)的報(bào)表，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕。

3.系統(tǒng)彈出如下確認(rèn)信息對(duì)話框，點(diǎn)擊“確定”

4.點(diǎn)擊“刷新”按鈕，當(dāng)“申報(bào)狀態(tài)”顯示為“申報(bào)成功”，則表明您填寫(xiě)的申報(bào)表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。完成了本期增值稅申報(bào)。

（三）申報(bào)作廢

報(bào)表申報(bào)錯(cuò)誤的，可通過(guò)“申報(bào)作廢”功能作廢申報(bào)表后重新申報(bào)。

（四）稅費(fèi)繳納

1.對(duì)于產(chǎn)生應(yīng)納稅額的，點(diǎn)擊左側(cè)的“稅費(fèi)繳納”按鈕進(jìn)行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。

【第3篇】2023小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人登記辦理和小規(guī)模納稅人的管理

我們主要講解一般納稅人的有關(guān)問(wèn)題。

注意：

1. 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定一般納稅人資格實(shí)行登記制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實(shí)行登記制，在具體登記程序中取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)審批環(huán)節(jié)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，納稅人即可取得一般納稅人資格。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

納稅人類型

納稅人標(biāo)準(zhǔn)

生產(chǎn)貨物、提供勞務(wù)

50萬(wàn)元

銷售貨物

80萬(wàn)元

提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

500萬(wàn)元

兼營(yíng)

按相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定

其他個(gè)人

小規(guī)模納稅人納稅

非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為單位

可選擇小規(guī)模納稅

年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人。

計(jì)稅方法

1 .一般納稅人適用的計(jì)稅方法：一般計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2 .小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

3 .扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法：代扣代繳稅額

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第4篇】公司小規(guī)模納稅人

讓老板看得懂的稅收解讀

一般納稅人：年?duì)I業(yè)額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)及個(gè)體工商戶。例：規(guī)定的年?duì)I業(yè)額500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)超過(guò)年?duì)I業(yè)額500萬(wàn)就是一般納稅人，一般都是與大型企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。

小規(guī)模納稅人：指年?duì)I業(yè)額達(dá)不到財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)及個(gè)人工商戶。例：規(guī)定年?duì)I業(yè)額500萬(wàn)以上為一般納稅人，同理沒(méi)超過(guò)500萬(wàn)的即小規(guī)模納稅人，一般與小型企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。

小規(guī)模納稅人一般納稅人都很好理解。下面講一下兩者的優(yōu)劣勢(shì)。

一；稅率不同

小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具只能開(kāi)具3%的增值稅專用發(fā)票。而很多企業(yè)是需要13%的增值稅專用發(fā)票，從而用來(lái)抵扣銷項(xiàng)稅款。所以小規(guī)模納稅人就會(huì)失去較多的一般納稅人客戶。所以簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)一個(gè)企業(yè)想要得到更大的發(fā)展還是需要成為一般納稅人。

二；繳稅的不同

小規(guī)模納稅人是按照3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅的。一般納稅人是按照‘銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅’后進(jìn)行的納稅且應(yīng)該繳納的增值稅所占銷售額比例一般要低于3%。有不少企業(yè)甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%。

三；成立小規(guī)模好還是一般納稅人好？答：都要

小規(guī)模納稅人有限公司，一般納稅人有限公司，個(gè)體工商戶。都準(zhǔn)備齊全。 需要開(kāi)6%——13%的專票就用一般納稅人有限公司收款開(kāi)票。 需要開(kāi)3%的專票或普票就用于小規(guī)模納稅人收款開(kāi)票。 不需要票的就用個(gè)體工商戶收款。

更多稅收優(yōu)惠政策詳解請(qǐng)關(guān)注——《輕稅小?！?/p>

【第5篇】小規(guī)模納稅人如何清卡

國(guó)慶節(jié)期已經(jīng)結(jié)束一段時(shí)間了，不知道會(huì)計(jì)朋友們這個(gè)月申報(bào)怎么樣了，再次提醒，10月份又是大征期，季報(bào)小規(guī)模納稅人（含個(gè)體戶）本月必須申報(bào)成功后才能清卡，具體操作看這里！

一定要按照正確的操作流程進(jìn)行

請(qǐng)先登錄開(kāi)票軟件，執(zhí)行上報(bào)匯總

登錄申報(bào)平臺(tái)進(jìn)行報(bào)表申報(bào)

登錄開(kāi)票系統(tǒng)執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡

上報(bào)匯總

我們以金稅盤(pán)用戶為例

雙擊開(kāi)票軟件，然后進(jìn)行登陸，這時(shí)候，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，并提示上報(bào)匯總已成功，點(diǎn)確認(rèn)，進(jìn)入開(kāi)票軟件，在開(kāi)票軟件右下角會(huì)出現(xiàn)如下提示

通過(guò)上圖，我們可以看到，上報(bào)匯總已完成，并提示進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)成功以后才可以進(jìn)行清卡操作，而且要求必須在10月25日以前完成，否則將無(wú)法開(kāi)票。

我們通過(guò)開(kāi)票軟件的狀態(tài)查詢來(lái)看一下當(dāng)前的狀態(tài)

通過(guò)上圖，我們可以看出，鎖死日期是本月25號(hào)，報(bào)稅資料是“有”，這就要求我們必須在25號(hào)以前完成清卡操作，否則系統(tǒng)將會(huì)鎖死無(wú)法使用。

小規(guī)模增值稅申報(bào)流程

一、登錄電子稅務(wù)局（我們以山東為例，其他省市除了網(wǎng)址不一樣，操作基本類似）：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/ 打開(kāi)電子稅務(wù)局以后，點(diǎn)擊“我要辦稅”，然后點(diǎn)證書(shū)登陸

這時(shí)候，需要插入金稅盤(pán)，輸入金稅盤(pán)證書(shū)密碼，登錄即可！

登錄進(jìn)來(lái)以后，我們可以看到，在“我的待辦”下面，有兩項(xiàng)需要待辦的事情，我們今天主要是進(jìn)行增值稅申報(bào)，因此，在增值稅申報(bào)的后面，我們點(diǎn)一下“辦理”，即可打開(kāi)小規(guī)模增值稅申報(bào)表

我們找到第11欄，“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，然后在本期數(shù)填上稅局給我們?cè)O(shè)定的季度定額。例如我上面這個(gè)，稅局設(shè)定的是季度6萬(wàn)，雖然我本季度開(kāi)票數(shù)據(jù)達(dá)不到6萬(wàn)，但是在本期數(shù)這地方，也要輸入定額60000。輸入以后，點(diǎn)下面的“保存”即可。

保存以后，左邊選擇增值稅申報(bào)表確認(rèn)申報(bào)，如下圖

點(diǎn)擊以后，右邊出來(lái)確認(rèn)提醒

我們點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”即可完成小規(guī)模納稅人增值稅的申報(bào)工作。

確認(rèn)申報(bào)以后，我們返回主界面，就會(huì)看到，增值稅申報(bào)后面提示“申報(bào)成功”。

小規(guī)模納稅人清卡

小規(guī)模納稅人申報(bào)成功以后，我們可以關(guān)閉申報(bào)平臺(tái)，再次打開(kāi)開(kāi)票軟件，在登錄開(kāi)票軟件的時(shí)候，系統(tǒng)就會(huì)出現(xiàn)如下提示：

系統(tǒng)檢測(cè)到該納稅人已經(jīng)申報(bào)成功，會(huì)自動(dòng)完成清卡操作，點(diǎn)確認(rèn)，我們進(jìn)入開(kāi)票軟件，再次點(diǎn)擊狀態(tài)查詢，我們可以看到下圖

通過(guò)上圖，我們看到鎖死日期已經(jīng)變成了11月16日，報(bào)稅資料也變成了“無(wú)”，這就說(shuō)明開(kāi)票軟件已經(jīng)清卡成功。

有些定額征收的個(gè)體戶（一般定額在2萬(wàn)以內(nèi)），稅局可能會(huì)在后臺(tái)統(tǒng)一進(jìn)行申報(bào)，如果是這樣的，那么開(kāi)票軟件在第一次進(jìn)入開(kāi)票的時(shí)候，就會(huì)自動(dòng)抄稅清卡，無(wú)需再申報(bào)

還不會(huì)申報(bào)，我們給大家提供了全方位的財(cái)務(wù)一體化解決方案，大家可以識(shí)別下圖二維碼，全面了解！

來(lái)源：職業(yè)會(huì)計(jì)人，稅學(xué)。內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)際工作依據(jù)！

【第6篇】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人

三菜一湯、四菜一湯……只需提供食材、支付人工費(fèi)，想吃什么就有人上門為你做，這就是最近流行起來(lái)的“上門做飯”服務(wù)。那么，這種服務(wù)與原來(lái)的家政“鐘點(diǎn)工”有什么不同？顧客體驗(yàn)感如何？流程又是怎樣的？記者日前進(jìn)行了體驗(yàn)。

29歲女子曾從事餐飲服務(wù)

一個(gè)月前組建團(tuán)隊(duì)“上門做飯”

李瑞英今年29歲，雖然年輕，但有著豐富的餐飲服務(wù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)?！拔?023年起就在海底撈當(dāng)服務(wù)員，一直干了7年，后來(lái)因?yàn)樯眢w原因離職了?！崩钊鹩㈦S后去新疆投奔親戚，而那時(shí)她便萌生了自己做飯自己配送的想法?！拔医⒘艘粋€(gè)微信群，每天早上在群里發(fā)菜單，和快餐一樣，一般是三個(gè)菜?！本瓦@樣，李瑞英斷斷續(xù)續(xù)在新疆送了幾個(gè)月自己做的外賣?！坝袝r(shí)一天能掙300元。”

為了方便照顧小孩，2023年李瑞英又回到了西安。之前送餐的經(jīng)歷，加之“上門做飯”這項(xiàng)新型的服務(wù)模式逐漸出現(xiàn)，李瑞英決定自己建個(gè)團(tuán)隊(duì)，她說(shuō)，目前在西安還沒(méi)有形成正規(guī)的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，大多數(shù)是個(gè)人接一些零散的單子，而李瑞英在一個(gè)月前組織了一個(gè)11人的團(tuán)隊(duì)，專門提供“上門做飯”服務(wù)。團(tuán)隊(duì)除李瑞英外，還招募了4名男性、6名女性，李瑞英說(shuō)：“團(tuán)隊(duì)女性成員大都由寶媽、鐘點(diǎn)工和保姆組成，而男性成員此前都是廚師，由于疫情待業(yè)在家，想加入團(tuán)隊(duì)賺些零花錢?！?/p>

李瑞英說(shuō)，團(tuán)隊(duì)成員要么來(lái)自朋友圈的應(yīng)聘，要么是熟人介紹，“我們這算是個(gè)‘草臺(tái)班子’，考慮到一些未知因素，所以提前和大家約定好，大家都屬于兼職類型，根據(jù)訂單量來(lái)算收入，根據(jù)大家的所處位置來(lái)安排訂單?！崩钊鹩⒄f(shuō)，但是既然準(zhǔn)備做這件事，從正式組建之初她還是組織了多次培訓(xùn)，“無(wú)非是根據(jù)我的經(jīng)驗(yàn)來(lái)和大家講解一些基礎(chǔ)的東西，最起碼在小團(tuán)隊(duì)里要達(dá)成一致。”

李瑞英還制定了一套相對(duì)完善的經(jīng)營(yíng)服務(wù)體系，價(jià)格根據(jù)菜品數(shù)量和服務(wù)種類有所不同。她展示了“西安市套餐”：4道菜的人工費(fèi)68元，6道菜人工費(fèi)88元，8道菜人工費(fèi)128元，10道菜188元……此外，他們還提供買菜跑腿、餐前和餐后洗碗、臺(tái)面清理等服務(wù)，這些服務(wù)根據(jù)套餐不同收取相應(yīng)的費(fèi)用。

爸爸單獨(dú)在家?guī)Ш⒆?/p>

對(duì)“三菜一湯”很滿意

平時(shí)，李瑞英有空就在抖音上發(fā)宣傳信息，而很多顧客也正是通過(guò)抖音聯(lián)系到她。10月31日下午，她在抖音上收到了一條消息，是來(lái)自西安市高陵區(qū)的陳先生。陳先生偶然間在抖音看到了李瑞英發(fā)布的“上門做飯”服務(wù)，正好第二天妻子要上班，中午只有他和孩子在家，“我做的飯孩子不愛(ài)吃，外賣又很油膩。”于是陳先生聯(lián)系到了李瑞英，想讓她上門做飯。

11月1日上午11時(shí)30分，李瑞英帶著廚師趙師傅，先來(lái)到陳先生小區(qū)附近的超市，“陳先生今天點(diǎn)的菜是熗蓮菜、炒涼粉、香辣蝦和海帶蛋花湯，他讓我們代買食材?！崩钊鹩⒁贿呎f(shuō)一邊細(xì)心挑選菜品，“給顧客挑選，肯定要選品質(zhì)好的，并且要明碼標(biāo)價(jià)有收據(jù)，不能隨便報(bào)個(gè)錢數(shù)?！?/p>

到了陳先生家門口，李瑞英從手提的藍(lán)色小包中掏出兩副鞋套?！鞍镅b著口罩、鞋套、圍裙、帽子、一次性帽子……”李瑞英說(shuō)，這些用品都要提前備好，要保證絕對(duì)的健康衛(wèi)生。除此之外，李瑞英還為團(tuán)隊(duì)的10名成員都辦理了健康證，并且每天都會(huì)提醒當(dāng)天上門做飯的廚師一定要提供核酸證明。

備菜、炒菜……趙師傅用了1個(gè)小時(shí)完成了三菜一湯。在陳先生規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，點(diǎn)好的菜都擺在了他的面前?！拔兜啦诲e(cuò)，很家常。而且油少辣椒少，適合孩子吃?！?3歲的陳先生稱贊道?！斑@種模式推廣開(kāi)的話，家人朋友聚餐都不用去外面吃飯了。能根據(jù)自己的口味制作，人多在家吃更劃算，而且在家里我們坐著聊聊天，陪小孩玩一會(huì)兒，飯就好了，性價(jià)比很高?！标愊壬f(shuō)。

三菜一湯上桌后，趙師傅詢問(wèn)陳先生，是否需要將此前備菜時(shí)使用的碗碟清洗干凈，得到不需要的答復(fù)后，趙師傅這次“上門做飯”的服務(wù)完成，遂離開(kāi)了陳先生家。

李瑞英說(shuō)，此次“上門做飯”包括菜品服務(wù)費(fèi)68元、代買菜錢48元，代買菜跑腿費(fèi)8元?！拔覀円蚕Ｍ軐⑦@項(xiàng)個(gè)性化服務(wù)做得更好，以后還會(huì)加強(qiáng)各方面的制度規(guī)范，成立一個(gè)正規(guī)的團(tuán)隊(duì)?！?/p>

有人兼職“上門做飯”

業(yè)余時(shí)間發(fā)揮自己的愛(ài)好

賺錢娛樂(lè)兩不誤

“湘菜、徽菜、川菜、江西菜我都可以做。”25歲的徐先生是江西人，現(xiàn)在住在西安，從小受父母的影響，他也很喜歡做飯，閑暇之余會(huì)上門給別人做飯。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，徐先生將自己做飯的視頻和照片發(fā)上去，有人看到后便來(lái)聯(lián)系他。“顧客只需要告訴我地方，自己買好菜或我替他買回去，吃完之后我也可以洗碗，目前的定價(jià)根據(jù)菜品的數(shù)量而有所不同?！眲傞_(kāi)始一個(gè)星期左右，徐先生就接了十幾單，賺了一千多元錢。徐先生認(rèn)為自己的愛(ài)好能賺錢，這是一件很開(kāi)心的事情。

網(wǎng)友“九五蠔油加滿”是一名自由職業(yè)者，從2023年開(kāi)始，他就陸續(xù)做“上門做飯”的兼職，但目前接的單并不多。他說(shuō)一般選擇這種服務(wù)的大多都是30歲左右的年輕人，顧客在前一天會(huì)提前跟他們報(bào)菜單，自行購(gòu)買食材，他只需要上門做飯就可以?！耙话氵@種都是年輕人不想做飯、不會(huì)做飯，或者照顧小孩無(wú)暇分身的?！?/p>

網(wǎng)友“有你真好”稱：“目前辭職在家，準(zhǔn)備和朋友創(chuàng)業(yè)。前幾天在抖音上看到有這種形式，加上自己也比較喜歡做一些美食，閑暇時(shí)間就想著提供上門做飯服務(wù)，于是在小紅書(shū)嘗試著發(fā)一下，目前還沒(méi)有接到過(guò)單子，都是出于好奇詢問(wèn)的?！?/p>

市民看法：

根據(jù)自己需求選擇

會(huì)考慮安全和性價(jià)比

作為一個(gè)較為新穎的服務(wù)模式，“上門做飯”吸引了更多年輕人的關(guān)注。年輕人不僅是這項(xiàng)服務(wù)的提供者，更是最大的客戶群體。

李瑞英說(shuō)，這一個(gè)月來(lái)下單的客戶，大部分都是年輕人，“年輕人好多是有小孩后沒(méi)時(shí)間做飯，或者自己懶得做飯，相對(duì)于中老年人而言，他們更能接受這種模式。”

彭先生是一位90后，剛有了小孩。自己上班，平時(shí)妻子一個(gè)人在家坐月子，只需要找人來(lái)做個(gè)飯，請(qǐng)保姆覺(jué)得有點(diǎn)貴，于是選擇“上門做飯”服務(wù)。“老婆可以選擇自己想吃的菜，服務(wù)人員在家的時(shí)間也不會(huì)太長(zhǎng)，我們家人都比較能接受這種方式?！?/p>

但不同的群體，對(duì)“上門做飯”服務(wù)有著不同的認(rèn)識(shí)。來(lái)自甘肅蘭州的王女士今年剛研究生畢業(yè)，她說(shuō)自己不會(huì)選擇上門做飯這種服務(wù)，首先是因?yàn)樗龝?huì)做飯，其次作為一個(gè)獨(dú)居的單身女性，上門服務(wù)會(huì)讓她有不安全的感覺(jué)。

劉先生今年27歲，就職于西安一家央企。他表示自己不會(huì)選擇“上門做飯”服務(wù)，劉先生說(shuō)：“對(duì)于年輕人來(lái)說(shuō)個(gè)人空間很重要，家是一個(gè)舒適的空間，當(dāng)陌生人進(jìn)入這個(gè)空間的時(shí)候，會(huì)感覺(jué)不自在，而且一些年輕人比較排斥不必要的人際交流。等外賣的時(shí)間可以做自己想做的事，而有人在一定會(huì)拘束，所以我認(rèn)為大部分都會(huì)選擇外賣?！?/p>

并不新鮮

北京上海深圳早已出現(xiàn)

但還需規(guī)范體系化運(yùn)營(yíng)

事實(shí)上，“上門做飯”服務(wù)在其他城市并不新鮮。記者搜索“上門做飯”發(fā)現(xiàn)，多年前北京、上海、深圳等城市已經(jīng)出現(xiàn)了“廚師上門”“鐘點(diǎn)阿姨上門做飯”等服務(wù)，但目前這項(xiàng)服務(wù)并未形成一個(gè)相對(duì)規(guī)范的體系化運(yùn)營(yíng)。

李瑞英說(shuō)，針對(duì)安全問(wèn)題，他們能做到的就是持證上崗，保證服務(wù)人員的健康和衛(wèi)生。與此同時(shí)，他們會(huì)在接單時(shí)與客戶進(jìn)行溝通，如果家中是獨(dú)居女性，他們會(huì)派女性廚師上門，如果是男性客戶單獨(dú)在家，他們一般也會(huì)指派男性廚師上門服務(wù)。

陜西師范大學(xué)新聞與傳播學(xué)院從事媒體社會(huì)學(xué)領(lǐng)域研究的李孝祥老師分析認(rèn)為，“上門做飯”是一種服務(wù)，是傳統(tǒng)外賣的新形式。這也體現(xiàn)了一線城市中極致的社會(huì)分工，之所以受歡迎：一是因?yàn)槠湎M(fèi)群體多為年輕人，他們不會(huì)或者不愿做飯（可能是因?yàn)楣ぷ鲗W(xué)習(xí)忙；在家時(shí)父母親沒(méi)讓做飯；未婚獨(dú)居的一些年輕人缺乏做飯的動(dòng)力）。第二，在家做出來(lái)的飯菜更安全，更有家的感覺(jué)。食材更新鮮衛(wèi)生，在家中品嘗到家常菜，也減少了被感染的風(fēng)險(xiǎn)。

有啥區(qū)別：

與鐘點(diǎn)工相比收費(fèi)

服務(wù)要求都不同

李瑞英的團(tuán)隊(duì)中也有成員平常在做鐘點(diǎn)工，這邊有單就來(lái)這邊接單上門做飯。李瑞英說(shuō)，跟鐘點(diǎn)工相比，她自己認(rèn)為有這樣幾個(gè)不同，首先是“上門做飯”收費(fèi)性質(zhì)與鐘點(diǎn)工有很大的區(qū)別：鐘點(diǎn)工按小時(shí)收費(fèi)，而“上門做飯”服務(wù)則是一次性按菜品數(shù)量收費(fèi)。其次是服務(wù)要求的區(qū)別，“上門做飯”這種由顧客點(diǎn)菜的形式對(duì)服務(wù)人員的做菜水平有更高的要求，且“上門做菜”服務(wù)人員年齡普遍較為年輕，顧客群體也多是年輕人，更容易接受。

陜西省巾幗家政服務(wù)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)孫莉則表示，“上門做飯”和家政行業(yè)的鐘點(diǎn)工其實(shí)是同一種模式，也屬于家政服務(wù)的范疇。如果公司是正規(guī)化經(jīng)營(yíng)，就會(huì)監(jiān)管服務(wù)人員，有相應(yīng)的服務(wù)培訓(xùn)，保證客戶員工雙方滿意，對(duì)客戶來(lái)說(shuō)比較負(fù)責(zé)任。

孫莉同時(shí)提醒，“上門做飯”服務(wù)雖然在逐漸興起，但還未形成規(guī)模。個(gè)人上門服務(wù)如果沒(méi)有相應(yīng)的保障，對(duì)客戶來(lái)說(shuō)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此有關(guān)團(tuán)隊(duì)要對(duì)廚師的廚藝、身體健康、身份信息等方面進(jìn)行嚴(yán)格考核，形成更加規(guī)范化、流程化、合法化的運(yùn)營(yíng)。

華商報(bào)記者 郭蓉/文 鄧小衛(wèi)/圖

來(lái)源： 華商報(bào)

【第7篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人

a公司為小規(guī)模納稅人，主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是銷售樂(lè)器，現(xiàn)因業(yè)務(wù)擴(kuò)張需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，根據(jù)涉稅事項(xiàng)辦理，可直接在電子稅務(wù)局進(jìn)行一般納稅人登記，但是系統(tǒng)卻提示該公司當(dāng)前為小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，需要進(jìn)行一般納稅人輔導(dǎo)期管理，不能在網(wǎng)上辦理一般納稅人登記，需前往稅務(wù)大廳辦理。如下圖所示：

根據(jù)國(guó)稅發(fā)2023年40號(hào)文第十三條的規(guī)定：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，主要為以下兩種情況： （一）符合條件規(guī)定的新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè) （二）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人 納稅人向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)填報(bào)2份《增值稅一般納稅人資格登記表》附表1，并提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件、公章、經(jīng)辦人身份證原件在窗口申請(qǐng)辦理。 a公司為小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)其輔導(dǎo)期管理為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。生效時(shí)間可選擇當(dāng)月或者次月生效，生效為一般納稅人后需按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。注意點(diǎn)： 1，季度申報(bào)的納稅人，可將所屬期的有關(guān)稅種去稅務(wù)大廳提前進(jìn)行申報(bào)納稅，因?yàn)樽陨暾?qǐng)一般納稅人登記生效后，電子稅務(wù)上的相關(guān)申報(bào)表將轉(zhuǎn)為一般納稅人申報(bào)表。 2，輔導(dǎo)期內(nèi)若發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅或漏稅等違反增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法規(guī)定的行為，納稅人輔導(dǎo)期管理將延期。 3，輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，收到《稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)》方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，進(jìn)項(xiàng)稅額將延后一個(gè)月生效。 附表1：《增值稅一般納稅人登記表》

【第8篇】小規(guī)模納稅人抄報(bào)稅

4月申報(bào)納稅期限順延至4月20日，請(qǐng)您合理安排時(shí)間，登錄發(fā)票系統(tǒng)，完成各項(xiàng)操作！

根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》，小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的，可以開(kāi)具免稅普通發(fā)票。

首先記得稅控系統(tǒng)要完成升級(jí)

稅控盤(pán)、稅務(wù)ukey軟件升級(jí)及小規(guī)模免稅事項(xiàng)提示

小規(guī)模開(kāi)具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”，那三種稅控器具到底應(yīng)該如何開(kāi)具免稅發(fā)票呢？

發(fā)票系統(tǒng)抄報(bào)提醒

金稅盤(pán)

金稅盤(pán)一般納稅人抄報(bào)稅方法

請(qǐng)您按照順序進(jìn)行操作，未抄報(bào)或抄稅未成功直接進(jìn)行電子稅務(wù)局申報(bào)會(huì)出現(xiàn)不成功的報(bào)錯(cuò)提示，步驟如下：

①計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯總上傳

②國(guó)家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

③納稅申報(bào)成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動(dòng)清卡工作

金稅盤(pán)小規(guī)模納稅人抄報(bào)稅方法

注意：4月為小規(guī)模納稅人季報(bào)月份，需按照一般納稅人操作順序納稅申報(bào)成功后再進(jìn)行清卡操作。

①計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯總上傳

②國(guó)家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

③納稅申報(bào)成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動(dòng)清卡工作

查詢清卡成功方法

點(diǎn)擊匯總處理-金稅設(shè)備狀態(tài)查詢，進(jìn)入后在左側(cè)選項(xiàng)中選擇您想要查看的發(fā)票狀態(tài)。

上次匯總報(bào)送日期：2023年04月01日00時(shí)00分

匯總報(bào)送起始日期：2023年05月01日

匯總報(bào)稅資料：無(wú)

或者您只看鎖死日期更新到2023年05月19日,匯總報(bào)稅資料“無(wú)”

此狀態(tài)說(shuō)明您2023年04月已經(jīng)完成清卡工作

稅控盤(pán)

一般納稅人&小規(guī)模納稅人抄報(bào)步驟

*注：本月小規(guī)模需要申報(bào)繳納增值稅，抄報(bào)步驟和一般納稅人一致。

自動(dòng)抄報(bào)方法

開(kāi)票軟件網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的前提下登錄開(kāi)票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次登錄開(kāi)票軟件，開(kāi)票截止時(shí)間自動(dòng)順延。如下圖所示：

若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開(kāi)票截止時(shí)間未更新，可參照手工抄報(bào)步驟進(jìn)行抄報(bào)。

手工抄報(bào)操作方法

上報(bào)匯總：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

網(wǎng)上申報(bào)：通過(guò)北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】。

*注：若申報(bào)過(guò)程中遇到問(wèn)題，建議您咨詢申報(bào)系統(tǒng)客服。

反寫(xiě)監(jiān)控：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫(xiě)監(jiān)控】。點(diǎn)擊反寫(xiě)，開(kāi)票截止時(shí)間則會(huì)更新到2023年5月19日，表示成功。

稅務(wù)ukey抄報(bào)稅方法

01

自動(dòng)抄報(bào)操作方法

開(kāi)票軟件網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的前提下登錄稅務(wù)ukey會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次登錄開(kāi)票軟件，開(kāi)票截止時(shí)間自動(dòng)順延。如下圖所示：

若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開(kāi)票截止時(shí)間未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報(bào)

02

手工抄報(bào)操作方法

上報(bào)匯總:點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

網(wǎng)上申報(bào)：通過(guò)北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】。

*注：若申報(bào)過(guò)程中遇到問(wèn)題，建議您咨詢申報(bào)系統(tǒng)客服。

反寫(xiě)監(jiān)控：申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫(xiě)監(jiān)控】。點(diǎn)擊反寫(xiě)，開(kāi)票截止時(shí)間則會(huì)更新到2023年5月19日，表示成功。

常見(jiàn)問(wèn)題解答

一、季度申報(bào)也需要開(kāi)票軟件抄報(bào)稅嗎?

答：需要，每月都需要打開(kāi)軟件檢查開(kāi)票截止日期是否更新為下月中下旬，如已更新，無(wú)需操作，如未更新，需要操作上報(bào)匯總反寫(xiě)日期變更即可。

二、月初沒(méi)有抄報(bào)稅是否可以開(kāi)發(fā)票?

答：以開(kāi)票截止日期為準(zhǔn)，截止日期之前都是可以開(kāi)票的，只要在開(kāi)票截止日期之前完成抄稅是不影響的。

三、上報(bào)匯總提示有未上傳發(fā)票如何處理?

答：首先檢查電腦網(wǎng)絡(luò)是否正常，再打開(kāi)軟件系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-網(wǎng)絡(luò)配置，檢查服務(wù)器地址端口號(hào)正確，測(cè)試連接成功，點(diǎn)擊手工上傳發(fā)票上傳成功即可抄稅。

四、開(kāi)票截止日期已經(jīng)變更，重復(fù)操作是否有影響?

答：沒(méi)有。數(shù)據(jù)只上傳一條，重復(fù)操作對(duì)上傳結(jié)果沒(méi)有影響。

五、多塊稅控盤(pán)可以在同一臺(tái)電腦上抄稅嗎?

答：可以，更換稅控盤(pán)登錄軟件正常操作。

來(lái)源：北京航天金稅財(cái)稅服務(wù)平臺(tái) 北京百旺金賦

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表下載

---“小微企業(yè)免稅銷售額”與“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”傻傻不會(huì)填？

根據(jù)2023年第3號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問(wèn)題的通告》：

小規(guī)模納稅人按征收方式分為查 賬征收和定期定額征收，實(shí)行查賬征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》；實(shí)行定期定額征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》。

查賬征收的小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人），季度銷售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱《增值稅納稅申報(bào)表》，下同）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第18欄“小微企業(yè)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。

查賬征收的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，季度銷售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。

案例分析：

（1）假設(shè)a公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（非個(gè)體戶和個(gè)人），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為20萬(wàn)元（均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票），無(wú)其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫(xiě)示例如下：

（2）設(shè)b公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（個(gè)體戶），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為10萬(wàn)元（均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票），無(wú)其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫(xiě)示例如下：

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【第10篇】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、什么是小規(guī)模納稅人

我們通常將納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

二、小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2. 對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處?

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3% ，,對(duì)于剛剛成立的企業(yè)來(lái)說(shuō), 如果客戶沒(méi)有特別要求，要開(kāi)17%的增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人3%的稅率對(duì)于企業(yè)就比較合算，納稅額較少。（疫情期間，小規(guī)模企業(yè)增值稅1%持續(xù)到2023年12月31日）

2、靈活性更強(qiáng)

小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)申請(qǐng)變更為一般納稅人，同時(shí)稅率也會(huì)產(chǎn)生變化，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

【第11篇】小規(guī)模納稅人費(fèi)用支出

彬哥在2023年1月份撰寫(xiě)《500元以內(nèi)零星支出入賬不用發(fā)票？如何正確運(yùn)用稅務(wù)法規(guī)》一文，受到眾多網(wǎng)友關(guān)注，不少網(wǎng)友做了收藏、轉(zhuǎn)發(fā)，非常感謝網(wǎng)友的關(guān)注，讓本人感受到分享的樂(lè)趣，分享的過(guò)程對(duì)于本人而言，也是一個(gè)學(xué)習(xí)的過(guò)程，有時(shí)為了寫(xiě)稿，需要查閱各種資料，需對(duì)一些知識(shí)點(diǎn)反復(fù)核實(shí)，力求準(zhǔn)確，通過(guò)學(xué)習(xí)輸入，及時(shí)補(bǔ)充理論短板和知識(shí)盲區(qū)，最后才能實(shí)現(xiàn)知識(shí)輸出，還能提升個(gè)人實(shí)務(wù)技能。

跟網(wǎng)友交流也有收獲，可以幫助自己發(fā)現(xiàn)搞錯(cuò)的知識(shí)點(diǎn)。近日，經(jīng)一位網(wǎng)友指正，本人進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)上述一文，自己對(duì)國(guó)稅總局公告2023年28號(hào)理解存在一個(gè)錯(cuò)誤。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)跟自然人購(gòu)買貨物、勞務(wù)或接受服務(wù)，發(fā)生零星支出在500元以下，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)稅總局公告2023年28號(hào)）可以憑自然人開(kāi)具的個(gè)人收據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。

根據(jù)文件規(guī)定，先說(shuō)糾錯(cuò)后的正確結(jié)論：

1、對(duì)按次納稅的自然人，向企業(yè)提供銷售、勞務(wù)或服務(wù)，每次銷售額（不含稅）在500元以下，企業(yè)可憑自然人開(kāi)具的個(gè)人收據(jù)在稅前扣除，無(wú)需發(fā)票。

2、自然人連續(xù)發(fā)生銷售，每日累計(jì)發(fā)生的銷售額作為一次，總金額在500以下，企業(yè)可憑自然人開(kāi)具的個(gè)人收據(jù)在稅前扣除，無(wú)需發(fā)票。

《500元以內(nèi)零星支出入賬不用發(fā)票？如何正確運(yùn)用稅務(wù)法規(guī)》一文，對(duì)于自然人連續(xù)發(fā)生銷售，本人錯(cuò)誤理解為當(dāng)月累計(jì)銷售額在500元以下，方可憑收據(jù)入賬。

為了更好理解，先舉例說(shuō)明。例如以下幾種情況（為了簡(jiǎn)化計(jì)算，涉及交易銷售額，均為不含稅）：

1、甲公司在2月10日向自然人乙購(gòu)買掃把、垃圾桶、抹布等日用雜貨，付款300元，乙向甲公司開(kāi)具收據(jù)。

2、甲公司先后在2月10日上午、下午，向自然人乙購(gòu)買掃把、垃圾桶、抹布等日用雜貨，分別支付300元、150元，乙按每次銷售金額向甲公司開(kāi)具收據(jù)2張。

3、甲公司先后在2月10日上午、下午，向自然人乙購(gòu)買掃把、垃圾桶、抹布等日用雜貨，分別支付300元、350元，乙按每次銷售金額向甲公司開(kāi)具收據(jù)2張。

4、甲公司先后在2月10日、2月12日、2月25日，向自然人乙購(gòu)買掃把、垃圾桶、抹布等日用雜貨，分別支付300元、350元、510元，乙按每次銷售金額向甲公司開(kāi)具收據(jù)3張。

以上四種情況，甲公司憑付款收據(jù)能否在稅前扣除費(fèi)用？

第一種情況很簡(jiǎn)單，當(dāng)月就發(fā)生了一次交易，甲公司支付金額300元，在500元以下，可以憑收據(jù)列支費(fèi)用。

第二種情況，2月10日當(dāng)天，發(fā)生兩次交易，總計(jì)450元，按規(guī)定在一日內(nèi)發(fā)生兩次以上交易，按照加總金額作為一次，在500元以下，可以憑收據(jù)列支費(fèi)用。

第三種情況，2月10日當(dāng)天，發(fā)生兩次交易，總計(jì)650元，在一日內(nèi)發(fā)生兩次以上交易，按照加總金額作為一次，已經(jīng)達(dá)到500元以上，甲公司必須取得正規(guī)發(fā)票才能列支費(fèi)用。

第四種情況，在2月，甲公司先后三次向自然人購(gòu)買物品，其中前兩次分別為300元、350元，單次均未達(dá)到500元，可以用收據(jù)作為費(fèi)用支出憑據(jù)。第三次支出510元，達(dá)到500元以上，甲公司必須向乙索取發(fā)票，乙不能開(kāi)具發(fā)票，則甲公司在企業(yè)所得稅匯算清繳需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

回過(guò)頭看文件依據(jù)，如何解讀？按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)稅總局公告2023年28號(hào)），第九條的規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

政策解讀

1.本管理辦法界定的提供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主體主要有兩類：第一類是依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位。按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人外，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人均要求辦理稅務(wù)登記。因此，28號(hào)公告中所說(shuō)“依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位”主要是指國(guó)家機(jī)關(guān)。第二類從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人指自然人。

2.零星支出的金額限定。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

起征點(diǎn)涉及小規(guī)模納稅人的增值稅免稅政策，按照最新法規(guī)，《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅【2016】36號(hào)文，第五十條 個(gè)人增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

按期納稅主體，是指已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶和臨時(shí)稅務(wù)登記的自然人。按次納稅主體是指未辦理稅務(wù)登記的自然人。

需要注意的是，按次納稅還包含按日計(jì)算的解釋，就是指按次納稅按日累計(jì)計(jì)算限額。起征點(diǎn)是一個(gè)區(qū)間，表示由各省市自行確定起征點(diǎn)的金額，目前全國(guó)各地基本規(guī)定按期納稅的，起征點(diǎn)為20000元，按次納稅的起征點(diǎn)為500元。

延伸知識(shí)點(diǎn)

目前，小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策，按照財(cái)稅【2021】11號(hào)文規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超15萬(wàn)元（季度不超45萬(wàn)元），免征增值稅。這是為了支持小微企業(yè)發(fā)展，克服疫情影響，所出臺(tái)的臨時(shí)措施，目前疫情仍在持續(xù)，短期內(nèi)不會(huì)取消。而財(cái)稅【2016】36號(hào)文規(guī)定的起征點(diǎn)2萬(wàn)元，是舊政策，也是常規(guī)政策。財(cái)稅【2021】11號(hào)是新文件，是財(cái)稅【2016】36號(hào)的稅收優(yōu)惠的升級(jí)。

自然人能否享受月度15萬(wàn)銷售額的免稅政策？

自然人在稅務(wù)身份上也定義為小規(guī)模納稅人，除了取得不動(dòng)產(chǎn)租金收入等幾種經(jīng)營(yíng)類型外，不能享受財(cái)稅【2021】11號(hào)文月銷售額15萬(wàn)元增值稅免稅政策，按次銷售額達(dá)到500元，需納稅申報(bào)，全額按1%征收率繳稅（3%減按1%征收）。

可見(jiàn)，如果經(jīng)常發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的自然人，辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，可以最大程度享受增值稅稅收優(yōu)惠。

闡釋小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，順便擴(kuò)展了一些相關(guān)內(nèi)容，主要是為了說(shuō)清楚國(guó)稅總局公告2023年28號(hào)文關(guān)于零星支出限額500元的由來(lái)。

運(yùn)用2023年28號(hào)文做稅籌的思考

實(shí)際上，企業(yè)跟自然人交易的場(chǎng)景是有限的，自然人銷售貨物僅限于流動(dòng)攤販，而有門店的經(jīng)營(yíng)主體，按照《稅收征管法》，都要求辦理稅務(wù)登記的，就不可能是自然人的身份，很難想象一個(gè)企業(yè)經(jīng)常性地去找自然人采購(gòu)物品。經(jīng)常發(fā)生的，主要是企業(yè)為員工食堂采購(gòu)食材，一般菜市場(chǎng)的小販不會(huì)注冊(cè)個(gè)體工商戶，也不可能提供發(fā)票，但可以要求小販開(kāi)具收據(jù)，留下姓名、身份證號(hào)、菜品名稱、金額、手機(jī)號(hào)等信息，當(dāng)天在500元以內(nèi)可以憑收據(jù)入賬。

按政策，每個(gè)小販每天有500元的額度是無(wú)需發(fā)票的，每月按30天計(jì)算，可以提供1.5萬(wàn)元的銷售額。如果采購(gòu)量較大，有更大的采購(gòu)需求，可以有意識(shí)選擇幾個(gè)小販供應(yīng)商，建立穩(wěn)定的供貨合作關(guān)系。

食材采購(gòu)規(guī)模再大，企業(yè)就不適合找自然人來(lái)合作了，可以建議小販注冊(cè)為個(gè)體工商戶，可以銷售更多菜品，方便開(kāi)票，根據(jù)月度15萬(wàn)元的增值稅免稅政策，稅負(fù)較低。

另外，企業(yè)跟自然人交易的場(chǎng)景，較多是個(gè)人服務(wù)類型。比如辦公室的燈具、水龍頭壞了，臨時(shí)找水電師傅過(guò)來(lái)維修。定期找阿姨到辦公室搞衛(wèi)生、做清潔。每次收費(fèi)在500元以內(nèi)，都可以要求對(duì)方提供收據(jù)用于入賬。需注意的是，企業(yè)支付服務(wù)費(fèi)用，屬于交易方個(gè)人提供勞務(wù)報(bào)酬，需要按勞務(wù)報(bào)酬所得，按月匯總申報(bào)并代扣代繳服務(wù)人員的個(gè)稅。

【第12篇】小規(guī)模納稅人匯算清繳

導(dǎo)讀

超完整的3月清卡流程來(lái)啦！

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3月申報(bào)還剩下13天

本月份納稅申報(bào)日期截止到15號(hào)

3月份納稅申報(bào)日期截止到15號(hào)，3月1日-15日申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅等。

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人

清卡流程不一樣

3月份，增值稅實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人不用進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人不申報(bào)，征期內(nèi)也要在月初登陸增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件自動(dòng)完成抄稅清卡的工作。小規(guī)模納稅人如果不及時(shí)抄稅清卡，過(guò)了申報(bào)期，開(kāi)票軟件會(huì)被鎖，影響發(fā)票的開(kāi)票。

一般納稅人申報(bào)的時(shí)候，還是先登錄增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，完成抄稅的工作，然后再進(jìn)行納稅申報(bào)，納稅申報(bào)成功后，再次登錄開(kāi)票軟件，就會(huì)自動(dòng)完成清卡的工作。

1、小規(guī)模納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件

點(diǎn)擊登錄，增值稅發(fā)票軟件提示自動(dòng)登錄

登錄成功后，增值稅開(kāi)票軟件提示上報(bào)匯總已成功，點(diǎn)擊確認(rèn)

增值稅發(fā)票軟件提示，金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡的操作，點(diǎn)擊確認(rèn)后

進(jìn)入增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件界面，點(diǎn)擊狀態(tài)查詢

點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票那里，鎖死日期顯示：2023年4月19號(hào)，報(bào)稅資料顯示無(wú)，這就說(shuō)明小規(guī)模納稅人已經(jīng)完成發(fā)票軟件清卡的工作了。

2、一般納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件

點(diǎn)擊登錄后，增值稅發(fā)票軟件自動(dòng)登錄

登錄成功后，會(huì)顯示上報(bào)匯總已成功，點(diǎn)擊確認(rèn)后，一般納稅人會(huì)提示下面的內(nèi)容：已完成抄稅的工作，請(qǐng)點(diǎn)擊上報(bào)匯總并點(diǎn)擊遠(yuǎn)程清卡操作，這就是說(shuō)納稅人以完成抄稅的工作，還沒(méi)進(jìn)行納稅申報(bào)

點(diǎn)擊增值稅發(fā)票界面的狀態(tài)查詢，點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票那里

增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件鎖死日期會(huì)顯示：2023年3月16號(hào)，報(bào)稅資料顯示有，關(guān)閉開(kāi)票軟件的時(shí)候，會(huì)提示系統(tǒng)檢測(cè)到金稅盤(pán)中有報(bào)稅資料，請(qǐng)您及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅。

一般納稅人抄稅成功后，退出增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，然后完成網(wǎng)上納稅申報(bào)的工作，再次登陸增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，就會(huì)自動(dòng)完成清卡的工作。

友情提示：2023年企業(yè)工商年報(bào)已經(jīng)開(kāi)始，凡2023年12月31日前在工商部門登記注冊(cè)的各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和個(gè)體工商戶均須報(bào)送2023年度年報(bào)。企業(yè)年報(bào)時(shí)間是2023年1月1日至2023年6月30日。

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3月納稅申報(bào)常識(shí)5個(gè)！

收藏學(xué)習(xí)！

1、企業(yè)沒(méi)有應(yīng)納稅款還需要按期納稅申報(bào)嗎？

根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。

2、個(gè)人所得稅法修改后，哪些個(gè)人需要辦理自行納稅申報(bào)？

根據(jù)《個(gè)人所得稅法的決定》的規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（二）取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；（六）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（七）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

3、非居民企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料；根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》第一條規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，無(wú)論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及本辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。

4、個(gè)人所得稅零申報(bào)等于沒(méi)有納稅申報(bào)嗎？

納稅人2023年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào)，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的，不論是否實(shí)際繳納稅款，均可以申請(qǐng)開(kāi)具個(gè)人所得稅《納稅記錄》。也就是說(shuō)，即便是零申報(bào)，均在納稅記錄中連續(xù)記載。

5、企業(yè)虛假納稅申報(bào)是什么行為，會(huì)受到哪些處罰？

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【第13篇】2023年最新小規(guī)模納稅人開(kāi)票、免稅、報(bào)稅新政完整版解讀

1、2023.1月10日后小規(guī)模納稅人開(kāi)普票按1%征收率開(kāi)票；專票可以享受減免稅按1%開(kāi)具，也可以放棄減免稅按3%稅率（且在同一個(gè)月或同一個(gè)季度不同的項(xiàng)目1%、3%可以混著開(kāi)，納稅人有了充分的自主權(quán)，按各自稅率交稅即可）。

2、新政出臺(tái)前已開(kāi)具的免稅普票可不用追回重開(kāi)，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。按銷售額=含稅銷售額/（1+1%）進(jìn)行換算。

3、新政出臺(tái)前已開(kāi)具的3%征收率的普票可不用追回重開(kāi)，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。按銷售額=含稅銷售額/（1+1%）進(jìn)行換算。

4、新政出臺(tái)前已開(kāi)具免稅普票或3%征收率的普票，做賬也按銷售收入=含稅銷售額/（1+1%）進(jìn)行換算，應(yīng)交增值稅=含稅銷售額/（1+1%）*1%。

5、2023年1月份已開(kāi)具的3%專票可以追回作廢（或沖紅）重新開(kāi)具1%專票，也可以不退回就按3%開(kāi)具交稅。

6、增值稅按月征收的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)，按季度征收的季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)，全額按1%征稅（不享受免稅政策了，和2023年一樣，只是免稅額度由季度45萬(wàn)降為30萬(wàn)）。

7、增值稅按月征收的月收入不超過(guò)10萬(wàn)，按季度征收的季度收入不超過(guò)30萬(wàn)的，專票部分按1%或3%征稅，普票部分減免。

8、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。此條納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況籌劃。

政策執(zhí)行期限：2023年1月1日-2023年12月31日

附相關(guān)政策文件鏈接：

1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183540/content.html

2、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183530/content.html

3、關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》的解讀：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5183541/content.html

4、2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策即問(wèn)即答：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5183650/content.html

【第14篇】一般納稅人與小規(guī)模納稅人

很多剛成立的公司，都面臨著選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的問(wèn)題，不知道兩者的區(qū)別到底是什么？記住以下這六種區(qū)別，你就能明白：

1

認(rèn)定方式不同

一般納稅人需要申請(qǐng)才能認(rèn)定

新成立的企業(yè)，如果不申請(qǐng)一般納稅人

系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

2

稅率不同

一般納稅人：基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡(jiǎn)易辦法征收，簡(jiǎn)易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。

小規(guī)模納稅人：只能適用征收率，分為3%和5% 。

3

進(jìn)項(xiàng)抵扣不同

一般納稅人可以開(kāi)具專票和普票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票專票可以抵扣增值稅;

小規(guī)模納稅人可以專票和普票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票專票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能接收普票。

4

計(jì)稅方法不同

一般納稅人：適用一般計(jì)稅方法（特殊情形除外），稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人：適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

5

申報(bào)方式不同

一般情況下，一般納稅人按月申報(bào)增值稅;

小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)增值稅。

6

稅收優(yōu)惠不同

一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策少

小規(guī)模納稅人季度收入30萬(wàn)以內(nèi)免增值稅

同時(shí)附加稅費(fèi)減半征收，疫情期間免征房產(chǎn)稅和土地使用稅

一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互相轉(zhuǎn)換嗎？

1、符合特定條件，一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。需要注意的是：

（1）曾在2023年選擇過(guò)轉(zhuǎn)登記的納稅人，在2023年仍可選擇轉(zhuǎn)登記；

（2）2023年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人應(yīng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（現(xiàn)行為超過(guò)500萬(wàn)元），小規(guī)模納稅人應(yīng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人。

而小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全的，也可以申請(qǐng)為一般納稅人，需要注意的是，除前面說(shuō)的情況外，納稅人一旦登記為一般納稅人，不得再申請(qǐng)轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。

各位在公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果遇到任何關(guān)于工商、稅務(wù)、國(guó)家相關(guān)政策等問(wèn)題，歡迎大家在評(píng)論區(qū)留言，我們會(huì)竭盡所能給予解答！

【第15篇】一文理清小規(guī)模納稅人8個(gè)常見(jiàn)誤區(qū)

申報(bào)、開(kāi)票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，有哪些易錯(cuò)的知識(shí)點(diǎn)嗎?今天就請(qǐng)跟隨申稅小微一次性糾正8項(xiàng)常見(jiàn)誤區(qū)!

概念類誤區(qū)

誤區(qū)一:

小規(guī)模納稅人不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

糾正：可以開(kāi)具!

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

誤區(qū)二:

小規(guī)模季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。

糾正：小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬(wàn)元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

誤區(qū)三：

季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。

糾正：日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒(méi)法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

誤區(qū)四：

小規(guī)模季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅。

糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷售貨物銷售額已超過(guò)45萬(wàn)元的，不能45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷售貨物的增值稅。

誤區(qū)五：

小規(guī)模只能季度申報(bào)。

糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

操作類誤區(qū)

誤區(qū)一:未區(qū)分填寫(xiě)增值稅專用發(fā)票銷售額。

總銷售額按季不超過(guò)45萬(wàn)或按月不超過(guò)15萬(wàn)但開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，自開(kāi)或代開(kāi)的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅，應(yīng)按征收率申報(bào)納稅。

注意區(qū)分第2欄和第3欄的區(qū)別。

第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)納稅人自行開(kāi)具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。

誤區(qū)二:

混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

小規(guī)模納稅人按月申報(bào)銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報(bào)銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策，個(gè)體工商戶納稅人填寫(xiě)第11欄，企業(yè)納稅人應(yīng)填寫(xiě)第10欄。

誤區(qū)三:誤填或漏填《減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

小規(guī)模納稅人按月申報(bào)銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報(bào)銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策，只需填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》，無(wú)需填寫(xiě)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》?！皽p稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫(xiě)。

糾正：發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦?簡(jiǎn)單介紹一下2個(gè)申報(bào)渠道的具體操作。

1.作廢(申報(bào)成功之后，在沒(méi)有扣款情況下，可以作廢申報(bào))

路徑：【菜單】→【文件】→【申報(bào)作廢】選擇需要作廢的增值稅報(bào)表，點(diǎn)擊【作廢】→【提交】即可。

2.更正申報(bào)

路徑：【菜單】→【文件】→【更正申報(bào)填寫(xiě)】，申報(bào)項(xiàng)目選擇【更正申報(bào)】，更正好報(bào)表之后重新發(fā)送即可。

電子稅務(wù)局

1.作廢(申報(bào)成功之后，在沒(méi)有扣款情況下，可以作廢申報(bào))

路徑：首頁(yè)→【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【申報(bào)錯(cuò)誤更正】→【申報(bào)作廢】，進(jìn)入之后按步驟操作即可。

2.更正申報(bào)

路徑：首頁(yè)-【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【申報(bào)錯(cuò)誤更正】，選擇需更正的報(bào)表記錄，點(diǎn)擊【更正】

注意：過(guò)了征期更正可能產(chǎn)生滯納金，最終請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的口徑為準(zhǔn)。

來(lái)源：上海稅務(wù)

【第16篇】小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計(jì)算是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題，特別是小規(guī)模納稅人公司的新手會(huì)計(jì)，如果不了解這方面的內(nèi)容，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

小規(guī)模企業(yè)所得稅的計(jì)算公式和稅率

小規(guī)模納稅人的具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)有哪些？

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額少于30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)少于100人，資產(chǎn)總額少于3000萬(wàn)元;

2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額少于30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)少于80人，資產(chǎn)總額少于1000萬(wàn)元?！?/p>

小規(guī)模和一般納稅人有哪些區(qū)別

1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同

作為生產(chǎn)貨物或者是提供應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，作為批發(fā)或者是零售貨物的納稅人，你按應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在80萬(wàn)元以上。

2、增值稅稅率

一般納稅人的基本增值稅稅率為17%，低稅率為13%，小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)種類為4%的征收率，商業(yè)企業(yè)外為6%的稅率

以上就是關(guān)于小規(guī)模企業(yè)所得稅如何計(jì)算的詳細(xì)介紹，希望可以幫助到大家，想了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏