【導(dǎo)語】納稅申報(bào)的具體流程怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的納稅申報(bào)的具體流程，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】納稅申報(bào)的具體流程
什么是合并報(bào)稅？
答：合并報(bào)稅，是指集團(tuán)企業(yè)，合并匯總清算企業(yè)所得稅。
國地稅合并之后報(bào)稅平臺(tái)要換嗎？
答：國地稅合并后，原地稅的申報(bào)系統(tǒng)也要合并到國稅的申報(bào)系統(tǒng)，申報(bào)平臺(tái)升級即可實(shí)現(xiàn)。
國地稅合并后辦稅途徑有哪些？
答：一是電子稅務(wù)局網(wǎng)站，二是去稅務(wù)局實(shí)地辦理兩種途徑。
國地稅合并后具體如何辦理納稅申報(bào)呢？
答：我們以增值稅舉例來做具體操作如下文：
（文末有免費(fèi)領(lǐng)取完整版納稅操作流程的方式)
第一步：打開網(wǎng)上聯(lián)合申報(bào)辦稅平臺(tái)，并登錄（這對納稅人來說并不陌生，這里不做解釋）；
第二步：點(diǎn)擊左上角“聯(lián)合辦稅”→“申報(bào)”可以看到如下圖窗口頁面，顯示未申報(bào)的稅就是我們需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)的。點(diǎn)擊“申報(bào)”，如下圖。
第三步：點(diǎn)擊申報(bào)后，跳出如下頁面，根據(jù)箭頭指示單擊“點(diǎn)擊申報(bào)表”。
第四步：點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”跳出如下頁面，整個(gè)流程下來，主要就是填寫申報(bào)表這部分。
第五步：填寫完成后點(diǎn)擊“申報(bào)”。
填寫注意事項(xiàng)：
①、只需要填寫當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)囟惵蔬M(jìn)行自動(dòng)計(jì)算稅額；
②、如果有減免額，可進(jìn)行填寫，具體稅額等可參考相關(guān)文件；
③、聯(lián)系方式如果之前已經(jīng)在稅務(wù)局登記過，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成，沒有的話需要手動(dòng)填寫（不填寫就提交的話，提示窗口一直跳出來），可以填寫老板的，自己的或是公司的；
④、其他按要求需要填寫的部分一一填寫完整。
第六步：“申報(bào)”完成后生成你剛才填寫的報(bào)表（如下圖所示）
第七步：最后點(diǎn)擊“確認(rèn)”，會(huì)彈出“申報(bào)成功”的窗口。
提示：如有因網(wǎng)絡(luò)問題延遲的現(xiàn)象沒有顯示“申報(bào)成功”，也可以通過“我的查詢”進(jìn)行手動(dòng)查詢，申報(bào)狀態(tài)（如下圖）
點(diǎn)擊“我的查詢”→“搜索”，即可顯示申報(bào)人剛剛提交的申報(bào)表和狀態(tài)。
國地稅合并后，申報(bào)方式有什么不一樣嗎？
答：申報(bào)方式還是一樣，只是將原來的申報(bào)項(xiàng)目合并申報(bào)就可以，相比以前更方便，所以納稅人不用緊張。
......
因篇幅有限，今天就給大家分享到這里了，想要學(xué)習(xí)領(lǐng)取增值稅納稅申報(bào)詳細(xì)操作流程的小伙伴，按照下面方式進(jìn)行領(lǐng)取了↓↓↓
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【第2篇】營改增后一般納稅人最新申報(bào)表
建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等四大行業(yè)的一般納稅人，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
(1)2023年5月1日新納入營改增試點(diǎn)的一般納稅人，在5-7月免于發(fā)票認(rèn)證，自8月起按照納稅信用等級分別適用發(fā)票認(rèn)證規(guī)定。
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(2)申報(bào)時(shí)注意核對《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》中的進(jìn)項(xiàng)稅額是否一致，以及存根聯(lián)明細(xì)與當(dāng)期開票情況是否一致。
(3)財(cái)務(wù)報(bào)表要先于申報(bào)表點(diǎn)擊全申報(bào)，請注意財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性。
(4)在提交全部附表和主表后需要點(diǎn)擊“全申報(bào)”，系統(tǒng)會(huì)對表內(nèi)、表間邏輯進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，校驗(yàn)不通過時(shí)產(chǎn)生相應(yīng)提示，需按照提示要求對報(bào)表進(jìn)行修正后重新提交。
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【第3篇】納稅申報(bào)方式有哪些
個(gè)人所得稅改革后，申報(bào)方法和計(jì)算方法都發(fā)生了革命性的變化。
然而，由于年度獎(jiǎng)金可以單獨(dú)納稅，也可以納入綜合收入，我們需要根據(jù)實(shí)際年度結(jié)算情況選擇合適的方式。
個(gè)稅申報(bào)方式選擇哪種合適？
申報(bào)個(gè)人所得稅有兩種方式可供選擇，即單獨(dú)計(jì)稅和綜合計(jì)稅。當(dāng)然，前提是你獲得了年終獎(jiǎng)。沒有年終獎(jiǎng)自然不需要選擇！
具體來說，個(gè)人所得稅申報(bào)年度獎(jiǎng)金是單獨(dú)納稅，還是納入綜合收入需要結(jié)合工資分析：
1、綜合計(jì)稅
如果我們的月累計(jì)收入在減去累計(jì)扣除項(xiàng)目后為負(fù)，那么我們可以選擇將其納入綜合收入。
簡單的理解是，我們平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，沒有預(yù)繳稅款。同時(shí)，我們的年度獎(jiǎng)金也可以從我們的扣除項(xiàng)目中扣除。
在這種情況下，年度一次性獎(jiǎng)金并入綜合收入，可以節(jié)稅。如果我們的工資收入不穩(wěn)定，我們需要計(jì)算一年的總收入和累計(jì)扣除。
2、單獨(dú)計(jì)稅
假如我們每月的累計(jì)收入，減去累計(jì)扣除項(xiàng)目后是正值，并預(yù)繳稅款，則應(yīng)選擇單獨(dú)計(jì)稅。
如果我們每個(gè)月申報(bào)個(gè)人所得稅，這種情況下，即使納入綜合收入，也無法達(dá)到節(jié)稅的目的。因此，我們不需要將其納入綜合收入。需要注意的是，上面提到的情況主要是除了工資收入，沒有其他收入的情況。
年終獎(jiǎng)綜合計(jì)稅時(shí)，計(jì)入綜合收入的項(xiàng)目有哪些？
綜合計(jì)稅時(shí)，我們的個(gè)人薪金收入、勞動(dòng)報(bào)酬收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和報(bào)酬收入構(gòu)成了綜合收入的全部來源。
本質(zhì)上，我們的年終獎(jiǎng)金也是工資收入的一部分。允許年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的原因是為了延續(xù)原來的個(gè)人所得稅折扣。
要知道，個(gè)稅稅制在改革時(shí)，計(jì)稅方式進(jìn)行顛覆性改革。但是，改革需要保護(hù)納稅人的合法權(quán)益不受侵犯。也可以理解，原有的優(yōu)惠不僅不能減少，還能降低。
因此，無論哪種稅制改革，都會(huì)制定一些過渡政策，以使原有的優(yōu)惠繼續(xù)存在。
【第4篇】地稅納稅申報(bào)期限
國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局
關(guān)于延長紅山區(qū)等地納稅申報(bào)期限
有關(guān)事項(xiàng)的通告
因11月份赤峰市中心城區(qū)等地突發(fā)疫情，為全力做好本市疫情防控工作，保障人民群眾生命安全和身體健康，保障納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）合法權(quán)益，便利辦理納稅申報(bào)，經(jīng)國家稅務(wù)總局和國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局批準(zhǔn)，現(xiàn)將延長赤峰市紅山區(qū)等地2023年11月份納稅申報(bào)期限有關(guān)事宜通告如下：
（一）延長納稅申報(bào)期限區(qū)域及時(shí)限：對赤峰市紅山區(qū)稅務(wù)局、松山區(qū)稅務(wù)局、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局、第二稅務(wù)分局、喀喇沁旗稅務(wù)局管轄區(qū)域內(nèi)的納稅人，將2023年11月份納稅申報(bào)期限延長至11月29日。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)期限仍為11月30日。
（二）延期申報(bào)申請條件：納稅人受疫情影響，在納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)納稅仍有困難的，可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理延期申報(bào)。
（三）延期申報(bào)“非接觸”辦理路徑：納稅人可通過國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)電子稅務(wù)局（“我要辦稅”—“ 對納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)”）辦理延期申報(bào)手續(xù)。
特此通告。
國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局2023年11月14日
來源：國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心
【第5篇】年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)
一、單項(xiàng)選擇題
115 年應(yīng)稅銷售額已超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理一般納稅人資格登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后（a）日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在（?? ）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。
a.5，5 b.10，5 c.15，10 d.20，20
123 企業(yè)2023年度將以前年度無法收回的應(yīng)收賬款作為壞賬損失核銷，該損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)，下列處理符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（b）。
a.應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送申請報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后扣除
b.不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料，相關(guān)資料企業(yè)留存?zhèn)洳榫涂梢钥鄢?/strong>
c.應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送，相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后扣除
d.不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料，也不需要將相關(guān)資料留存，申報(bào)后就可以扣除
【答案】b 選項(xiàng)b正確，按照現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
127 下列符合條件的專項(xiàng)附加扣除，既可以由納稅人一方扣除也可以由納稅人及其配偶按規(guī)定同時(shí)分別扣除的是（d）。
a.婚后購置的首套住房貸款利息（只能選擇由其中一方扣除）
b.贍養(yǎng)老人（無法選擇由納稅人和配偶同時(shí)分別扣除）
c.繼續(xù)教育（只能由納稅人本人扣除）
d.子女教育
【答案】d 選項(xiàng)d正確，子女教育專項(xiàng)附加扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除。
128 個(gè)體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（d）。
a.不允許稅前扣除
b.按省級人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除
c.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除
d.按當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除
【答案】d
選項(xiàng)d正確，個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。
129 下列符合環(huán)境保護(hù)稅稅收減免規(guī)定的是（b）。
a.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅
b.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅
c.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護(hù)稅
d.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅
【答案】b 選項(xiàng)b正確。
干擾選項(xiàng)：
選項(xiàng)a錯(cuò)誤，規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。依法對畜禽養(yǎng)殖場廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的不征收環(huán)境保護(hù)稅。
選項(xiàng)c錯(cuò)誤，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅。
選項(xiàng)d錯(cuò)誤，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅；低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。
二、多項(xiàng)選擇題
132 按照現(xiàn)行增值稅一般納稅人登記的規(guī)定，下列說法正確的有（ad）。
a.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不得登記成為一般納稅人
b.年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不予登記為增值稅一般納稅人
c.納稅人一旦登記為小規(guī)模納稅人后，一律不得轉(zhuǎn)為一般納稅人
d.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，除另有規(guī)定外，都應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記
e.納稅人一旦登記為一般納稅人后，一律不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
【答案】ad 選項(xiàng)ad正確。
干擾選項(xiàng)：
選項(xiàng)b錯(cuò)誤，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記。
選項(xiàng)c錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記。
選項(xiàng)e錯(cuò)誤，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
133 從事貨物生產(chǎn)和批發(fā)零售的企業(yè)發(fā)生下列行為，必須將全部銷售額按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅的有（ace）。
a.銷售自產(chǎn)數(shù)控機(jī)床的同時(shí)提供信息技術(shù)服務(wù)
b.銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)提供安裝服務(wù)
c.銷售自產(chǎn)廣告燈箱的同時(shí)提供設(shè)計(jì)服務(wù)
d.銷售外購電梯設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)
e.銷售自產(chǎn)軋棉機(jī)的同時(shí)提供送貨上門服務(wù)
【答案】ace
選項(xiàng)ace正確，均屬于一項(xiàng)銷售行為中既涉及貨物又涉及服 務(wù)，按照混合銷售的規(guī)定，全部銷售額均按銷售貨物計(jì)算增值稅。
干擾選項(xiàng)：選項(xiàng)bd錯(cuò)誤，納稅人銷售自產(chǎn)的活動(dòng)板房、鋼結(jié)構(gòu)件、機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供 建筑安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，分別按銷售貨物及提供建筑安裝服務(wù)兩項(xiàng)分別計(jì)算繳納增值稅。銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)也比照此規(guī)定執(zhí)行。
136 企業(yè)發(fā)生的下列支出，無需并入職工教育經(jīng)費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（cde）。
a.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)
b.高新技術(shù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)
c.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)√
d.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)√
e.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)√
【特殊類型企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除】全額扣除
①軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)（單獨(dú)核算、準(zhǔn)確劃分的），全額扣除；
②航空企業(yè)的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)，作為航空運(yùn)輸成本全額扣除；
③集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)（單獨(dú)核算的），全額扣除；
④核力發(fā)電企業(yè)核電廠操縱員的培養(yǎng)費(fèi)用，作為發(fā)電成本全額扣除
137 下列收入應(yīng)作為企業(yè)的不征稅收入，不繳納企業(yè)所得稅的有（bc）。
a.符合條件的居民企業(yè)之間直接投資取得的股息紅利（免稅收入）
b.有專門的資金撥付文件和管理辦法要求并單獨(dú)核算的財(cái)政性資金
c.依法收取并上繳的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)
d.國債利息收入（免稅收入）
e.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)稅收入）
138 下列屬于納稅人需要辦理綜合所得年度匯算清繳的情形的有（bc）。
a.從兩處以上取得綜合所得需要補(bǔ)稅500元，且綜合所得年收入為11萬元
b.納稅人年度內(nèi)取得工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬所得共計(jì)12.8萬，需要補(bǔ)稅，經(jīng)計(jì)算補(bǔ)稅金額為460元
c.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款時(shí)未申報(bào)大病支出專項(xiàng)附加扣除，納稅人需要申請退稅的
d.納稅人已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額但不準(zhǔn)備申請退稅的
e.非居民個(gè)人從中國取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得的
【答案】bc 選項(xiàng)b正確，屬于年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅超過400元的情形，應(yīng)辦理綜合所得匯算清繳。 選項(xiàng)c正確，屬于年度中間未足額享受專項(xiàng)附加扣除（大病醫(yī)療支出），導(dǎo)致預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的，需要辦理綜合所得年度匯算清繳。
干擾選項(xiàng)：
選項(xiàng)a錯(cuò)誤，納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元的，屬于無須辦理年度匯算清繳的情形。
選項(xiàng)d錯(cuò)誤，納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致不申請退稅的，無須辦理年度匯算清繳。
選項(xiàng)e錯(cuò)誤，非居民個(gè)人按月和次單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，無需年度匯算清繳。
139 下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（bc）。
a.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下（經(jīng)營所得）
b.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利
c.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)
d.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得（工資、薪金所得）
e.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)（不征收個(gè)人所得稅）
【答案】bc 選項(xiàng)bc正確。
干擾選項(xiàng)：
選項(xiàng)a錯(cuò)誤，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者利潤分配，應(yīng)并入投資者個(gè)人的經(jīng)營所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
選項(xiàng)d錯(cuò)誤，個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，屬于綜合所得中的“工資、薪金所得”，單獨(dú)計(jì)稅。
選項(xiàng)e錯(cuò)誤，對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。
140 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，下列項(xiàng)目可作為計(jì)算加計(jì)扣除依據(jù)的有（abe）。
a.取得土地使用權(quán)繳納的契稅
b.支付的直接進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資
c.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)
d.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費(fèi)
e.精裝房的裝修費(fèi)
【答案】abe 選項(xiàng)abe正確。
選項(xiàng)a應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額。選項(xiàng)b屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的“開發(fā)間接費(fèi)用”。 選項(xiàng)e允許作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。
干擾選項(xiàng)： 選項(xiàng)c錯(cuò)誤，逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除，故不 能作為加計(jì)扣除的依據(jù)。選項(xiàng)d錯(cuò)誤，銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費(fèi)屬于開發(fā)費(fèi)用，不作為加計(jì)扣除的依據(jù)。
【第6篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表b
1月份是大申報(bào)季，也是律師事務(wù)所經(jīng)營所得個(gè)人所得稅第4季度申報(bào)期，練練不但要忙于主職，還要忙于大量的咨詢，導(dǎo)致練練微信咨詢幾乎都發(fā)語音回復(fù)了。
這段時(shí)間被問到最多的問題就是a表的填報(bào)，有好幾位同行咨詢（包括已從業(yè)兩年的同行會(huì)計(jì)），問及【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）】收入、成本費(fèi)用要如何填寫，其實(shí)練練覺得對于會(huì)計(jì)來說這是非常簡單的問題，但是就有很多會(huì)計(jì)就是沒有理解核算口徑，當(dāng)然有個(gè)別會(huì)計(jì)覺得心里沒有底，所以要與練練再討論確認(rèn)。
【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）】如下圖（數(shù)據(jù)為測算數(shù)據(jù)）：
【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）】各數(shù)據(jù)核算：
1、收入總額包括：申報(bào)增值稅銷售額的收入（已開票收入及無票收入，即主營業(yè)務(wù)收入）、營業(yè)外收入。
2、成本費(fèi)用總額包括：財(cái)務(wù)報(bào)表中的 主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出。
3、利潤總額：收入總額-成本費(fèi)用
4、合伙人的應(yīng)納稅所得額=【（利潤總額-彌補(bǔ)以前年度虧損）*合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例（%）-允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除（明細(xì)詳見a表）-準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】
5、20行稅率（%）公式：
練練寫的公式：
=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)
6、21 行速算扣除數(shù)公式：
練練寫的公式：
=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)
其中公式中的g27為合伙人的應(yīng)納稅所得額。
7、應(yīng)納稅額=合伙人的應(yīng)納稅所得額*稅率（%）-速算扣除數(shù)
8、附chatgpt寫的稅率及速算扣除數(shù)公式：
=if(a2<=30000,0.05,if(and(a2>30000,a2<=90000),0.1,if(and(a2>90000,a2<=300000),0.2,if(and(a2>300000,a2<=500000),0.3,if(a2>500000,0.35)))))
=if(a2<=30000,0,if(and(a2>30000,a2<=90000),1500,if(and(a2>90000,a2<=300000),10500,if(and(a2>300000,a2<=500000),40500,if(a2>500000,65500)))))
其中公式中的a2為合伙人的應(yīng)納稅所得額。
vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺(tái)私信咨詢。
【第7篇】9月納稅申報(bào)期
稅局剛剛通知：9月10日-13日放假三天，9月份納稅申報(bào)期限順延至9月20日！
9月征期日歷及要點(diǎn)，財(cái)加教育整理如下：
01 9月征期·日歷
9月1日-20日：
申報(bào)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金、資源稅、水資源稅、土地增值稅、代收代繳的車船稅、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、國家重大水利工程建設(shè)基金等；
9月1日-25日：
申報(bào)繳納機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；
9月1日-30日：
申報(bào)繳納殘疾人就業(yè)保障金、申報(bào)繳納2023年度車船稅、水土保持補(bǔ)償費(fèi)（按次繳納）、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)（按次繳納）、國有土地使用權(quán)出讓收入（按次繳納）、礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入（按次繳納）、海域使用金（按次繳納）、無居民海島使用金（按次繳納）
02 9月征期·要點(diǎn)
1、緩繳到期，該補(bǔ)繳了~
對于享受稅費(fèi)緩繳的納稅人，延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)于2023年9月1日-20日期間，依法繳納緩繳的稅費(fèi)！
包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等（不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)），具體可以參照如下：
企業(yè)繳納緩繳稅費(fèi)方式：
可以登錄電子稅務(wù)局→【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【稅費(fèi)繳納（申報(bào)、更正、作廢）】模塊下查詢到享受緩繳的稅費(fèi)，點(diǎn)擊“繳納”進(jìn)行主動(dòng)扣款！
2、增值稅和個(gè)人所得稅，免征！
根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策的公告》：
1）對法律援助人員按規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征增值稅和個(gè)人所得稅；
2）法律援助機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為獲得補(bǔ)貼的法律援助人員辦理個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得免稅申報(bào)！
9月納稅申報(bào)期，按規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼收入就不用再繳納增值稅和個(gè)人所得稅了！
3、留抵退稅！頂格減免“六稅兩費(fèi)”
日前召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議指出，要對養(yǎng)老托育服務(wù)業(yè)實(shí)施一系列幫扶政策，包括：
1）對養(yǎng)老托育中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，一律免除國有房屋租金至年底；
2）增值稅留抵稅額一次性退還存量，按月退增量；
3）各地今年內(nèi)頂格減免地方“六稅兩費(fèi)”；
一些地方已先行推出幫扶舉措，比如四川提出對其發(fā)放一次性防疫補(bǔ)貼、落實(shí)民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)運(yùn)營補(bǔ)貼等。
4、緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)
剛剛，重慶、鄭州、濮陽等地醫(yī)保局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施階段性緩繳職工解決醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)》的通知：
緩繳自9月開始實(shí)施，納入緩繳范圍的參保單位，2023年9月、10月、11月3個(gè)月為緩繳月份，緩繳期為3個(gè)月！
自12月起按月補(bǔ)繳，恢復(fù)正常繳費(fèi)。
5、這53個(gè)事項(xiàng)的罰款，取消/調(diào)整了
根據(jù)國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于取消和調(diào)整一批罰款事項(xiàng)的決定》，取消了公安、交通運(yùn)輸、市場監(jiān)管領(lǐng)域29個(gè)罰款事項(xiàng)，調(diào)整了交通運(yùn)輸、市場監(jiān)管領(lǐng)域24個(gè)罰款事項(xiàng)~
具體取消/調(diào)整罰款事項(xiàng)的內(nèi)容，點(diǎn)這里閱讀：重大利好！這53個(gè)罰款事項(xiàng)，國務(wù)院決定取消和調(diào)整
03 9月實(shí)施/延續(xù)的政策
1、營業(yè)執(zhí)照，煥新！
9月1日起，經(jīng)登記機(jī)關(guān)準(zhǔn)予設(shè)立、變更登記以及補(bǔ)發(fā)營業(yè)執(zhí)照的各類市場主體，頒發(fā)調(diào)整后的營業(yè)執(zhí)照！
新版營業(yè)執(zhí)照調(diào)整了照面內(nèi)容，不再記載“營業(yè)期限”、“經(jīng)營期限”、“合伙期限”等，增加了“出資額”信息項(xiàng)，相應(yīng)的事項(xiàng)名稱和位置也有所變化（具體變化點(diǎn)這里）；
2、全電發(fā)票，來了！
自8月28日起，青海、貴州、甘肅、云南、天津、山西、廣西、西藏、遼寧、大連、新疆、海南、黑龍江、吉林、寧夏等15個(gè)?。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）納稅人僅作為受票方，將接收由內(nèi)蒙古、上海、廣東（不含深圳）的試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票；
具體全電發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)與熱點(diǎn)問答，點(diǎn)這里回顧：再見了紙質(zhì)發(fā)票！全電發(fā)票來了（全國范圍內(nèi)）
3、醫(yī)保計(jì)入方式、繳費(fèi)、報(bào)銷、結(jié)算全變了
1）9月1日起，北京醫(yī)保個(gè)人賬戶不可取現(xiàn)；
2）9月1日起，北京在職職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，全部計(jì)入個(gè)人賬戶；用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部計(jì)入統(tǒng)籌基金；退休人員個(gè)人賬戶繼續(xù)由統(tǒng)籌基金定額劃入；
3）上海已先行開啟“醫(yī)保家庭共濟(jì)網(wǎng)”，北京將于12月起實(shí)施個(gè)人賬戶家庭“共濟(jì)”使用；
4）各地醫(yī)保局明確，居民醫(yī)保集中繳費(fèi)將于9月1日開始，個(gè)人參保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年350元！
具體情況點(diǎn)這里回顧：重大改革！醫(yī)保計(jì)入方式、繳費(fèi)、報(bào)銷、結(jié)算全變了！9月1日起個(gè)人賬戶不可取現(xiàn)
4、繼續(xù)免征車船稅和消費(fèi)稅
為擴(kuò)大消費(fèi)、培育新增長點(diǎn)和促進(jìn)新能源汽車消費(fèi)、相關(guān)產(chǎn)業(yè)升級、綠色低碳發(fā)展，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定：
1）將已兩次延期實(shí)施、今年底到期的免征新能源汽車購置稅政策實(shí)施至明年年底；
2）保持新能源汽車消費(fèi)其他相關(guān)支持政策穩(wěn)定，繼續(xù)免征車船稅和消費(fèi)稅。
更多財(cái)稅政策，關(guān)注財(cái)加教育（后臺(tái)回復(fù)關(guān)鍵詞【政策】實(shí)時(shí)訂閱最新的政策動(dòng)態(tài)），我們將第一時(shí)間為您推送！
【第8篇】個(gè)體工商戶納稅申報(bào)表
某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人（個(gè)體工商戶），2023年一季度提供咨詢服務(wù)增值稅不含稅銷售額300000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：
增值稅納稅申報(bào)表（部分表樣）
（小規(guī)模納稅人適用）
【第9篇】網(wǎng)上申報(bào)納稅流程
報(bào)稅具體怎樣操作呢？對于新手會(huì)計(jì)小白來說難免一頭霧水，其實(shí)報(bào)稅并沒有大家想象中的那么難，只要按照步驟一步一步地操作，零基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)也能快速上手的。
企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（a類）主表
表內(nèi)關(guān)系都已經(jīng)標(biāo)明了出來
企業(yè)所得納稅申報(bào)表（b類）主表
增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）
增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）
增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）
增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人使用）
......
篇幅有限，關(guān)于網(wǎng)上報(bào)稅指南以及申報(bào)表填寫模板就展示到這里了
【第10篇】企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表查賬征收
尊敬的納稅人、繳費(fèi)人： 辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”，是指納稅人辦理“最多跑一次清單”范圍內(nèi)辦稅事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。需要注意的是，您的辦稅事項(xiàng)如不符合法定受理?xiàng)l件，或者提交資料不完整的，則不適用“最多跑一次”。 目前，遼寧省稅務(wù)局辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”有194項(xiàng)，建議納稅人優(yōu)先選擇“非接觸式”網(wǎng)上辦稅渠道辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)“一次不用跑”。納稅人到辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)將積極引導(dǎo)和輔導(dǎo)您優(yōu)先通過“電子稅務(wù)局自助辦稅區(qū)”辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。 今天我們?yōu)榇蠹医榻B遼寧省稅務(wù)局 “最多跑一次” 高頻事項(xiàng)辦事系列（十六）
一、申請條件
實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）在月份或者季度終了之日起的15日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，20**年版）》及其他相關(guān)資料，進(jìn)行月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。
二、辦理材料
三、辦理渠道
1.遼寧省稅務(wù)局各縣區(qū)局辦稅服務(wù)廳 地點(diǎn)詳見辦稅地圖：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/ 2.國家稅務(wù)總局遼寧省電子稅務(wù)局 網(wǎng)址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/
四、注意事項(xiàng)
1.納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。 2.文書表單可在遼寧省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。 3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。 4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。 5.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)必須連續(xù)進(jìn)行,中間缺漏的屬期要先補(bǔ)充完整,才能繼續(xù)申報(bào)。 6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)行按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。 8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 9.跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%，全部分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%。 10.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
五、文件依據(jù)
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條
來源：遼寧稅務(wù)
【第11篇】車船稅納稅申報(bào)表
一、什么是車船使用稅
車船使用稅對行駛于公共道路的車輛和航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜拇埃凑掌浞N類(如機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛、載人汽車、載貨汽車等)、噸位和規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種使用行為稅。
二、車船使用稅征收范圍
車船稅的征收范圍，是指依法應(yīng)當(dāng)在我國車船管理部門登記的車船（除規(guī)定減免的車船外）。
注：車輛，包括機(jī)動(dòng)車輛和非機(jī)動(dòng)車輛。機(jī)動(dòng)車輛，指依靠燃油、電力等能源作為動(dòng)力運(yùn)行的車輛，如汽車、拖拉機(jī)、無軌電車等；非機(jī)動(dòng)車輛，指依靠人力、畜力運(yùn)行的車輛，如三輪車、自行車、畜力駕駛車等；
船舶，包括機(jī)動(dòng)船舶和非機(jī)動(dòng)船舶。機(jī)動(dòng)船舶，指依靠燃料等能源作為動(dòng)力運(yùn)行的船舶，如客輪、貨船、氣墊船等；非機(jī)動(dòng)船舶，指依靠人力或者其他力量運(yùn)行的船舶，如木船、帆船、舢板等。
三、車船使用稅稅率及計(jì)算方法
省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》確定車輛具體適用稅額：
稅 目
計(jì)稅單位
年基準(zhǔn)稅額
備 注
乘用車〔按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量（排氣量）分檔〕
1.0升（含）以下的
每輛
300元
核定載客人數(shù)9人（含）以下
1.0升以上至1.6升(含)的
420元
1.6升以上至2.0升(含)的
480元
2.0升以上至2.5升(含)的
900元
2.5升以上至3.0升(含)的
1920元
3.0升以上至4.0升(含)的
3480元
4.0升以上的
5280元
商用車
客 車
中型客車
每輛
960元
核定載客人數(shù)9人以上，20人以下，包括電車
大型客車
每輛
1140元
核定載客人數(shù)大于或者等于20人，包括電車
貨 車
整備質(zhì)量每噸
96元
包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等
掛車
整備質(zhì)量每噸
按照貨車稅額的50%計(jì)算
其他
車輛
專用作業(yè)車
整備質(zhì)量每噸
96元
不包括拖拉機(jī)
輪式專用機(jī)械車
96元
摩托車
每輛
120元
船舶
機(jī)動(dòng)船舶
凈噸位小于或者等于200噸的
凈噸位
每噸
3元
拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算
凈噸位201噸至2000噸的
4元
凈噸位2001噸至10000噸的
5元
凈噸位10001噸及以上的
6元
游 艇
艇身長度不超過10米的游艇
艇身長度每米
600元
艇身長度超過10米但不超過18米的游艇
900元
艇身長度超過18米但不超過30米的游艇
1300元
艇身長度超過30米的游艇
2000元
輔助動(dòng)力帆艇
600元
四、免征車船使用稅情況
根據(jù)《中華人民共和國車船稅暫行條例》，下列情況免征車船使用稅：
1、非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；
2、拖拉機(jī)；
3、捕撈、養(yǎng)殖漁船；
4、軍隊(duì)、武警專用的車船；
5、警用車船；
6、按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；
7、依照中國有關(guān)法律和中國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。除此以外，省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅
8、對尚未在車輛管理部門辦理登記、屬于應(yīng)減免稅的新購置車輛，車輛所有人或管理人可提出減免稅申請，并提供機(jī)構(gòu)或個(gè)人身份證明文件和車輛權(quán)屬證明文件以及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他相關(guān)資料。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)符合車船稅減免條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人出具該納稅年度的減免稅證明，以方便納稅人購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)。
五、車船使用稅特別注意事項(xiàng)
1、機(jī)動(dòng)車車船稅扣繳義務(wù)人在代收車船稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單以及保費(fèi)發(fā)票上注明已收稅款的信息，作為代收稅款憑證；
2、已完稅或者依法減免稅的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證或者減免稅證明；
3、納稅人繳納車船稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供反映排氣量、整備質(zhì)量、核定載客人數(shù)、凈噸位、千瓦、艇身長度等與納稅相關(guān)信息的相應(yīng)憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求提供的其他資料；
4、車輛車船稅的納稅人按照納稅地點(diǎn)所在的省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的具體適用稅額繳納車船稅。
六、車船使用稅會(huì)計(jì)處理
根據(jù)財(cái)會(huì)【2016】22號文，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。相關(guān)會(huì)計(jì)處理參考如下：
1、計(jì)提車船使用稅
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船使用稅
2、實(shí)際繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船使用稅
貸：銀行存款
七、車船使用稅申報(bào)
1、首次進(jìn)行車船稅納稅申報(bào)的納稅人，應(yīng)報(bào)送以下資料：
（1）車輛車船稅納稅人應(yīng)報(bào)送《車船稅納稅申報(bào)表》及《車船稅稅源明細(xì)表（車輛）》各3份。
（2）船舶車船稅納稅人應(yīng)報(bào)送《車船稅納稅申報(bào)表》及《車船稅稅源明細(xì)表（船舶）》各3份。
（3）對于新購置車船，應(yīng)提供購買車船的發(fā)票或者其他證明購置日期的文件。
（4）車船登記管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證原件及復(fù)印件。
（5）不能提供車船登記證書、行駛證的車船，應(yīng)提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證原件及復(fù)印件。
（6）車船的所有人或者管理人身份證明材料原件及復(fù)印件。
【第12篇】2023年增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人
河南芒果財(cái)稅：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)所需資料
一般納稅人進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)時(shí)，要填報(bào)哪些納稅申報(bào)資料呢？增值稅一般納稅人，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅申報(bào)資料相對較多一些。具體來講，一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料在內(nèi)的納稅申報(bào)資料，芒果財(cái)稅為你總結(jié)如下：
一、一般納稅人必須填報(bào)的納稅申報(bào)表及其附列資料：
1. 《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。
(注：本表第13欄“上期留抵稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”和第20欄“期末留抵稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”欄次自2023年12月1日起停止使用，不再填報(bào)數(shù)據(jù))
2. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)》。
3. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。
增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8欄“其他”。
4. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))。
一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)此表；其他情況不填寫該附列資料。
5. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。
6. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)。
7. 《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
8. 《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》(國家稅務(wù)總局2023年第27號公告調(diào)整)。
9. 《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
二、一般納稅人需要報(bào)送的其他納稅申報(bào)資料(具體報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局確定)分別有：
1. 已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。
2. 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)抵扣聯(lián)。
3. 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。
4. 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
5. 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。
6. 納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。
7. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
另，如果你所在的企業(yè)系出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)，跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的建筑企業(yè)或者預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，按規(guī)定需要在不動(dòng)產(chǎn)所在地或項(xiàng)目所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款(還應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅)，在預(yù)繳增值稅時(shí)需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，而非《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》等納稅申報(bào)資料。
其中，建筑企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并相應(yīng)出示以下資料：與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。
此外，如果你所在的企業(yè)，發(fā)生銷售以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【第13篇】小規(guī)模納稅人零申報(bào)
什么是零申報(bào)？零申報(bào)就是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。
免稅收入做零申報(bào),錯(cuò)！
案例1：一個(gè)人開了一家水果批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷售收入10萬元，全部符合免稅條件。既然這個(gè)收入是免稅的，這個(gè)月就零申報(bào)吧。
解析：正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”。
當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例2：我們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月公司水電費(fèi)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票1份，進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元，已經(jīng)認(rèn)證但是沒有取得收入，就零申報(bào)吧。
解析：正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
取得未開票收入做零申報(bào)，大錯(cuò)特錯(cuò)！
案例3：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個(gè)月取得增值稅應(yīng)稅銷售額15萬元，沒有開發(fā)票，沒開發(fā)票稅局就不會(huì)知道了，零申報(bào)就不需要交稅啦，機(jī)智！
解析：取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)！否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴(yán)重的將構(gòu)成犯罪！正確做法是應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入15萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
溫馨提醒：如果企業(yè)長期零申報(bào)的話（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長期），會(huì)引起稅局的重點(diǎn)關(guān)照，稅局會(huì)上門查看企業(yè)情況看看你的零申報(bào)是否屬實(shí)，如不屬實(shí)或者聯(lián)系不上的企業(yè)會(huì)被列入經(jīng)營異常的黑名單，黑名單企業(yè)的法人與財(cái)務(wù)在貸款、出境與領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)等生活環(huán)節(jié)將處處受限！
如果違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果？
1.如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，需承擔(dān)不利后果。
2.如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。
3.增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果辦理零申報(bào)，則當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不能再申報(bào)抵扣。
4.違規(guī)零申報(bào)還要降低信用級別等。
溫馨提示：想要避免被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，就一定要誠信經(jīng)營，合規(guī)核算。一定要清楚收入包含開票收入+未開票收入，特別是當(dāng)期有代開發(fā)票收入的納稅人，不要以為已經(jīng)預(yù)繳稅款就萬事大吉，要按規(guī)定前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，否則始終脫離不了被重點(diǎn)監(jiān)控的命運(yùn)。
【第14篇】納稅人的納稅申報(bào)方式
作為一般納稅人的會(huì)計(jì)，要對會(huì)計(jì)核算，納稅申報(bào)等工作流程及內(nèi)容要相當(dāng)熟悉，比如說增值稅是如何申報(bào)，又是如何計(jì)算應(yīng)納稅額，會(huì)計(jì)核算該怎么做？弄清楚才能避免出錯(cuò)。
下面就給大家分享一份45頁一般納稅人增值稅納稅申報(bào)流程以及150個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
增值稅一般納稅人申報(bào)
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
增值稅一般納稅人認(rèn)定
征稅辦法、發(fā)票使用登記管理
一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的處理
一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置
賬務(wù)處理
150個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
........還有很多關(guān)于納稅申報(bào)的內(nèi)容就不一一展示了。
【第15篇】小規(guī)模納稅人季度申報(bào)
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。舉例說明，2023年10月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得建筑服務(wù)收入30萬元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款25萬元，則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月扣除分包款后的銷售額為5萬元，未超過15萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，當(dāng)月可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
取得收入根據(jù)開具發(fā)票類型不同（“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”）把不含稅銷售額對應(yīng)填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷售額”其中：“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”中，把銷項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”“本期免稅額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。
但是根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時(shí)候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，合計(jì)月銷售額（適用3%征收率“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”的不含稅銷售額）超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
【第16篇】納稅申報(bào)更正規(guī)定
在納稅申報(bào)之前，需要先查看金稅盤（稅務(wù)盤）的本期開票數(shù)據(jù)，根據(jù)開票數(shù)據(jù)在稅務(wù)網(wǎng)站上依次填寫增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)表，填寫后提交報(bào)表申請并進(jìn)行繳稅。
在日常業(yè)務(wù)操作中，會(huì)出現(xiàn)稅盤信息看錯(cuò)，將已報(bào)廢發(fā)票錯(cuò)看成未作廢發(fā)票的情況，從而出現(xiàn)稅費(fèi)申報(bào)錯(cuò)誤，但未在繳款前發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，出現(xiàn)這種情況時(shí)有兩種解決方法。
方法一（未超過當(dāng)月報(bào)稅期間）：
在沒有稅金的情況下，登錄稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行申報(bào)作廢并重新填報(bào)；如果有稅金需要到窗口進(jìn)行更正申報(bào)。
方法二（超過當(dāng)月報(bào)稅期間）：
在稅務(wù)稅窗口進(jìn)行更正申報(bào)，具體操作參考以下a公司案例。
a公司案例（以福建省公司為例）：
a公司為福建省一家小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)在進(jìn)行第一季度申報(bào)時(shí)將開票信息錯(cuò)看，在4月報(bào)稅截止日前一天繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并于報(bào)稅截止日后確認(rèn)錯(cuò)誤，遂決定通過稅務(wù)窗口進(jìn)行更正申報(bào)。
1、打開福建省稅務(wù)網(wǎng)站，下載增值稅和企業(yè)所得稅的申報(bào)表并打印、填寫正確的數(shù)額。（詳見圖一、二）
圖一：增值稅申報(bào)表
圖二：企業(yè)所得稅申報(bào)表?入圖
2、攜帶企業(yè)公章前往稅務(wù)窗口，選擇更正申報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)行取票等候。
3、窗口工作人員進(jìn)行更正申報(bào)操作并確認(rèn)更正。
4、在稅務(wù)窗口的稅單填寫區(qū)選擇地稅空白稅單進(jìn)行手工填寫（詳見圖三），填寫完畢后并選擇更正申報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)行取票等候。
圖三：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)表
5、 窗口工作人員進(jìn)行更正申報(bào)操作并確認(rèn)更正。
注意事項(xiàng)：
1.謹(jǐn)記報(bào)稅期限，盡量避免出現(xiàn)超過報(bào)稅期間的情況。
2.查看金稅盤時(shí)需謹(jǐn)慎操作，以免出現(xiàn)錯(cuò)看現(xiàn)象，
3.前往稅務(wù)局時(shí)將所需材料備齊。
編輯人：陳 航 陳桂芳 彭銀蓮
