出口退稅金額怎么計(jì)算（8篇）

【第1篇】出口退稅金額怎么計(jì)算

生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅是免抵退的辦法，并不是直接全額退稅，而是先免征出口環(huán)節(jié)的稅款，再抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，對內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額不足以抵減的應(yīng)退稅部分，未抵減完的部分予以退稅。這也就意味著一家生產(chǎn)企業(yè)在既有內(nèi)銷又有出口的情況下，出口的貨物未必能拿到出口退稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的條件

1、生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人；

2、生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)；

3、生產(chǎn)企業(yè)出口時以自己的名義申報報關(guān)；

4、生產(chǎn)企業(yè)委托或自營出口自產(chǎn)或者視同自產(chǎn)的貨物；

5、生產(chǎn)企業(yè)有真正能生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品的能力與設(shè)施。

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的辦法

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅與商貿(mào)企業(yè)出口退稅，在計(jì)算方式上有著很大的區(qū)別。商貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅退稅的方式，但是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅管理辦法。其中：

“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，先抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的申報時間

生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報。企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物的免抵退稅。

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的流程

1、取得進(jìn)出口權(quán)資質(zhì)，并辦理生產(chǎn)企業(yè)的出口退免稅登記；

2、貨物報關(guān)出口后，在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報關(guān)單的打印與操作；

3、下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，模擬計(jì)算不得免征和抵扣稅額，并轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅納稅申報表；

4、當(dāng)期增值稅納稅的申報，出口收入的確認(rèn)；

5、生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅預(yù)申報；

6、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅正式申報；

7、打印申報表；整理、保管備案單證和收匯憑證。

【第2篇】出口退稅金額哪里有的查

a公司主營業(yè)務(wù)為出口研發(fā)服務(wù)，適用出口增值稅零稅率的政策，同時a公司的業(yè)務(wù)再外包給境內(nèi)b公司，取得b公司的增值稅專用發(fā)票，請問a公司出口研發(fā)服務(wù)，如何計(jì)算退稅金額？

確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第11號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的公告：第六條 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)，按照下列規(guī)定確定：（二）實(shí)行免退稅辦法的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的金額。

確認(rèn)退稅率

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第11號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的公告：第五條 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為對應(yīng)服務(wù)提供給境內(nèi)單位適用的增值稅稅率。

確認(rèn)計(jì)算公式

文件一：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第11號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的公告：第四條 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅辦法包括免抵退稅辦法和免退稅辦法，具體辦法及計(jì)算公式按《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號）有關(guān)出口貨物勞務(wù)退（免）稅的規(guī)定執(zhí)行。

文件二：根據(jù)財(cái)稅[2012]39號文：五、增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算：（二）外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅，依下列公式計(jì)算：

1.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率。

綜上可知，a公司出口研發(fā)服務(wù)，申請的增值稅應(yīng)退稅額=收到b公司的增值稅專用發(fā)票上注明的金額×對應(yīng)服務(wù)提供給境內(nèi)單位適用的增值稅稅率。

【第3篇】出口退稅金稅三期

為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，積極落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，更好服務(wù)市場主體，按照在黨史學(xué)習(xí)教育中開展好“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動的要求，稅務(wù)總局將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合，在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。本次系統(tǒng)整合工作，堅(jiān)持為民便民，以優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)、辦好惠民實(shí)事為導(dǎo)向，大幅簡并優(yōu)化了出口退（免）稅申報、報送資料、辦稅程序、證明開具和分類管理等措施，增加了便捷服務(wù)功能?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、取消部分出口退（免）稅申報事項(xiàng)

（一）納稅人因申報出口退（免）稅的出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證沒有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報，停止報送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

（二）納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅延期申報，停止報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

二、簡化出口退（免）稅報送資料

（一）納稅人辦理出口退（免）稅備案時，停止報送《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》。

（二）納稅人辦理出口退（免）稅備案變更時，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報變更的內(nèi)容。該備案表由《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第16號）發(fā)布。

（三）生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》（附件1）和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細(xì)表》（附件2），停止報送《免抵退稅申報匯總表附表》《免抵退稅申報資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》；辦理消費(fèi)稅退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報表》（附件3）。

（四）生產(chǎn)企業(yè)辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷時，報送簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件4）。企業(yè)獲取的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致的，報送簡并優(yōu)化后的《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件5）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在首次納稅申報時申報調(diào)整。

（五）外貿(mào)企業(yè)以及橫琴、平潭（以下簡稱區(qū)內(nèi)）購買企業(yè)辦理出口退（免）稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》（附件6）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》（附件7），停止報送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報表》。

（六）納稅人辦理已使用過且未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額設(shè)備的出口退（免）稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》（附件8），停止報送《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。

（七）納稅人辦理購買水電氣、采購國產(chǎn)設(shè)備退稅時，報送簡并優(yōu)化后的《購進(jìn)自用貨物退稅申報表》（附件9），停止報送《購進(jìn)水電氣退稅申報表》。

（八）納稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》，停止報送《免抵退稅申報匯總表附表》。其中，辦理國際運(yùn)輸（港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《國際運(yùn)輸（港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報明細(xì)表》（附件10）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細(xì)表》（附件11）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》（附件12）。

（九）納稅人辦理航天運(yùn)輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物免退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報明細(xì)表》（附件13）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報明細(xì)表》（附件14），停止報送《外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

三、優(yōu)化出口退（免）稅辦稅程序

（一）納稅人辦理出口退（免）稅申報時，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在申報表中填寫業(yè)務(wù)類型的，按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類型代碼表》（附件15）填寫。

（二）納稅人發(fā)現(xiàn)已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)報送《企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表》（附件16），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（所屬期）申報數(shù)據(jù)。

納稅人自愿放棄已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅的，應(yīng)報送《企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案的，即可撤回該筆申報數(shù)據(jù)。已撤回申報數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)單證，不得重新用于辦理出口退（免）稅申報。

（三）國家計(jì)劃內(nèi)出口的免稅卷煙，因指定口岸海關(guān)職能變化不辦理報關(guān)出口業(yè)務(wù)，而由其下屬海關(guān)辦理卷煙報關(guān)出口業(yè)務(wù)的，自海關(guān)職能變化之日起，下屬海關(guān)視為指定口岸海關(guān)。從上述下屬海關(guān)出口的免稅卷煙，可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

已實(shí)施通關(guān)一體化的地區(qū)，自本地區(qū)通關(guān)一體化實(shí)施之日起，從任意海關(guān)報關(guān)出口的免稅卷煙,均可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

四、簡化出口退（免）稅證明開具

（一）納稅人申請開具《代理出口貨物證明》時，報送簡并優(yōu)化后的《代理出口貨物證明申請表》（附件17），停止報送紙質(zhì)的《委托出口貨物證明》。

（二）納稅人發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報關(guān)單時，報送簡并優(yōu)化后的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》(附件18），停止報送《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定在《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》上填寫核實(shí)結(jié)果并反饋納稅人。

1.出口貨物未申報出口退（免）稅的，核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”。

2.已申報但尚未辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待納稅人撤銷免抵退稅申報后，或者向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時以負(fù)數(shù)沖減原申報數(shù)據(jù)后，核實(shí)結(jié)果分別填寫“未退稅”“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人撤銷出口退（免）稅申報后，核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”。

3.已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時以負(fù)數(shù)沖減原申報數(shù)據(jù)后，核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人補(bǔ)繳已退稅款后，核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”。

納稅人委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報關(guān)單時，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》。

納稅人未按規(guī)定負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)的，在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報退（免）稅。

（三）納稅人需要作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并交回原出具的紙質(zhì)證明。

五、完善出口退（免）稅分類管理

（一）將《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號發(fā)布，2023年第31號修改）第六條中“評定時納稅信用級別為c級，或尚未評價納稅信用級別”調(diào)整為“評定時納稅信用級別為c級、m級或尚未評價納稅信用級別”。

（二）年度評定結(jié)果于評定完成后的次月1日起生效，動態(tài)調(diào)整和復(fù)評于評定完成后的次日起生效。新的管理類別生效前，已申報的出口退（免）稅，仍按原類別辦理。

（三）《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》中的“外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)”，應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第35號）中關(guān)于代辦退稅業(yè)務(wù)的規(guī)定。

六、增加出口退（免）稅便捷服務(wù)

（一）為便于納稅人申報辦理出口退（免）稅事項(xiàng)，本次系統(tǒng)整合提供了電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報工具三種免費(fèi)申報渠道，供納稅人選用。

（二）為便于納稅人辦理下列出口退（免）稅事項(xiàng)，上述三種免費(fèi)申報渠道中增加了便捷服務(wù)功能，納稅人可通過上述申報渠道，提出相關(guān)申請。

1.出口退（免）稅備案撤回；

2.已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤而作申報調(diào)整；

3.將申請出口退稅的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用途改為申報抵扣；

4.出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；

5.進(jìn)料加工計(jì)劃分配率調(diào)整。

七、本公告未明確的其他出口退（免）稅事項(xiàng)，按照現(xiàn)行出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、施行時間

本公告自發(fā)布之日起施行；其中，江蘇省、廣西壯族自治區(qū)、海南省、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)自本地區(qū)金稅三期工程系統(tǒng)出口退稅管理模塊上線之日起施行?！稄U止的文件條款目錄》（附件19）中列明的條款相應(yīng)停止施行。

【第4篇】出口退稅金額如何查詢

出口退稅功能近期進(jìn)行了升級改造，相關(guān)界面發(fā)生了變化，本文對查詢位置做一個講解，主要包括8部分內(nèi)容，如下圖：

有的地區(qū)設(shè)置仍保留了出口退稅綜合服務(wù)中心，例如山東，進(jìn)入路徑如下圖：

山東

出口退稅綜合服務(wù)中心

查詢“出口退（免）稅備案”信息

圖一

圖二

查詢出口企業(yè)管理類別

圖一

圖二

注：是否為無紙化企業(yè)，同樣在此處查詢！

外貿(mào)企業(yè)查詢購貨發(fā)票是否可以

申報出口退稅

提醒

1、出口企業(yè)管理類別為三、四類，進(jìn)入系統(tǒng)后查詢到的發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證/未稽核”，說明該發(fā)票還沒有稽核信息，不能申報出口退稅，查詢的發(fā)票狀態(tài)顯示“已認(rèn)證/已稽核”，說明該發(fā)票已有相符信息，可以申報退稅；

2、出口企業(yè)管理類別一、二類企業(yè)，發(fā)票狀態(tài)顯示“已認(rèn)證/未稽核”，可以申報出口退稅；

3、查看發(fā)票是否已經(jīng)辦理出口退稅，可以查看“退稅狀態(tài)”及“申報發(fā)票計(jì)稅金額”，退稅狀態(tài)“全部退稅”，代表發(fā)票已經(jīng)全部申報出口退稅，申報發(fā)票計(jì)稅金額可以查看已申報的金額，如下圖：

4、出口企業(yè)管理類別三、四類企業(yè)購貨增值稅專用發(fā)票勾選后如果超過3個月還沒有顯示“已認(rèn)證/已稽核”，可以操作信息查詢。

查詢報關(guān)單是否已申報退稅

查詢代理出口貨物證明

是否有電子信息

查詢退稅審核進(jìn)度

查詢查詢出口申報數(shù)據(jù)

查詢查詢出口退稅率

本文來源：出口退稅綜合服務(wù)網(wǎng) 作者張培楠。

【第5篇】出口退稅金額怎么查

又到月底了，出口發(fā)票該開具了。目前出口發(fā)票有兩種:開票系統(tǒng)開具(含電子發(fā)票)和自制的形式發(fā)票。

按當(dāng)?shù)囟惥忠髞硎褂谩?/p>

按政策規(guī)定，先確認(rèn)收入，才可以申報退稅。所以拿到報關(guān)單后要及時確認(rèn)收入。

開票系統(tǒng)開具注意事項(xiàng)

名稱:客戶英文名

地址電話:漢字寫上客戶國家貨物名稱:和報關(guān)單名稱一樣金額:fob價格*匯率

匯率用出口當(dāng)月第一個工作日匯率稅率:選免稅或0稅率

備注欄:根據(jù)各地要求填寫。

生產(chǎn)企業(yè)銷售額填附表一，16行。開票系統(tǒng)開填“開具其他發(fā)票”，自制的填“未開具發(fā)票”

外貿(mào)企業(yè)填附表一，18行。

開票系統(tǒng)開填“開具其他發(fā)票”，自制的填“未開具發(fā)票”

使用離線版申報系統(tǒng)版本號:00004_l01代碼庫版本都是:2021c請申報前核對版本后再申報

【第6篇】出口退稅金融機(jī)構(gòu)代碼證

近期很多出口企業(yè)都因?yàn)槌隹谏陥笙到y(tǒng)所屬期選擇與新的商品代碼庫升級操作等問題，遇到了很多困難。針對這兩個情況，我們貿(mào)稅幫專門錄制了《如何更新出口退稅商品代碼庫》與《出口退稅申報所屬期的應(yīng)用》兩節(jié)干貨微課，希望能夠有效的幫助大家解決申報操作上遇到的問題。

出口退稅申報所屬期的應(yīng)用

講師：唐旭

課程介紹：詳細(xì)介紹了出口退稅申報軟件中所屬期的應(yīng)用與分辨，厘清了出口企業(yè)跨年申報退稅的困惑與難點(diǎn)，教會出口企業(yè)退稅的所屬期怎么使用。

如何更新出口退稅商品代碼庫

講師：唐旭

課程介紹：手把手教企業(yè)如何在出口退稅申報系統(tǒng)中，快速準(zhǔn)確的升級商品代碼庫，確定升級時間點(diǎn)，幫助企業(yè)解決因升級導(dǎo)致的操作時間的延長問題。

【第7篇】2023年出口退稅金額

“出口退稅十問十答”系列內(nèi)容推出以來，受到出口企業(yè)的一致好評。所以，出口退稅十問十答第三期上來啦！

01

問：我公司有一票出口貨物,因質(zhì)量問題,有幾萬美金不能收匯,因考慮退運(yùn)成本問題，我們決定放棄退運(yùn)，那還能享受出口退稅嗎？對外匯的影響怎么處理？

答：根據(jù)國稅公告2013 30號附件3的規(guī)定，需要與客戶簽訂賠償協(xié)議、客戶所在國家官方或第三方檢測機(jī)構(gòu)質(zhì)檢報告材料，并對不能收匯部分提交《出口貨物不能收匯申報表》，如相關(guān)資料獲取退稅機(jī)關(guān)認(rèn)可則視同收匯，反之需針對未收匯部分做免稅處理。

外匯方面，可以通過貨物外匯監(jiān)測系統(tǒng)做差額報告，出口和收匯的差額就不再參與總量指標(biāo)核算，會單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，如果遇到外管局的核查，仍憑前述證明材料對未收匯部分加以說明即可。

02

問：我們是外貿(mào)企業(yè)，因?yàn)榉N種原因，導(dǎo)致不能退稅，只能申請免稅，但因?yàn)樯暾埫舛愔?，進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)做了不抵扣處理，現(xiàn)在申請免稅的話，申報上面不需要修改任何操作吧？

答：外貿(mào)企業(yè)出口無論退稅還是免稅，其進(jìn)項(xiàng)都應(yīng)未申報抵扣，因此原本符合退稅政策的出口貨物現(xiàn)在改為免稅，只需要填寫增值稅報表附表一第18欄免稅銷售額即可，其他不需要調(diào)整。賬務(wù)上要把對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

03

問：我們公司2023年2月份委托出口了一批貨物，其中涉及退稅率為零的商品，我們是否需要開具委托證明？申請開具委托證明和代理證明的最晚期限是什么時間？

答：委托出口的物貨中如果涉及退稅率為零的商品，需要申請開具委托出口證明，開具時間截止到2023年3月15日；代理方需要給您公司開具代理出口證明，開具時間截止到2023年4月15日。

04

問：我們有一筆出口業(yè)務(wù)，因?yàn)榘l(fā)票和出口報關(guān)單的商品名稱不相符，這筆業(yè)務(wù)可以只做免稅申報不退稅嗎？

答：如果發(fā)票名稱與報關(guān)單不相符，不能申報出口退稅，也不能申報免稅，只能開具轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明，按視同內(nèi)銷交稅，發(fā)票可以用來抵扣。

05

問：我的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是三月份做的退稅認(rèn)證，我到怎么查詢有沒有發(fā)票信息？

答：首先要把三月份認(rèn)證的這張發(fā)票與和其對應(yīng)報關(guān)單的數(shù)據(jù)，在退稅申報系統(tǒng)里錄入，并生成退稅申報數(shù)據(jù)，再到你所屬國稅局出口退稅申報服務(wù)平臺中去做數(shù)據(jù)自檢，如果你認(rèn)證的這張發(fā)票還沒有信息，則會有相應(yīng)的疑點(diǎn)提示（總局中無此發(fā)票信息），如沒有此提示則證明你這張發(fā)票已有信息可以進(jìn)行退稅申報了。

06

問：我在退稅申報系統(tǒng)里導(dǎo)入報關(guān)單數(shù)據(jù)時提示我，請?jiān)?系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改>中設(shè)置ic卡號和密碼！怎么辦？

答：在退稅申報系統(tǒng)中導(dǎo)入報關(guān)單電子數(shù)據(jù)需要滿足兩個前提要求：

1.操作的電腦上需要有電子口岸驅(qū)動程序，這樣電腦才會識別插入的電子口岸卡

2.再有就是你遇到的這個問題，需要在退稅申報系統(tǒng)中找到系統(tǒng)維護(hù) -系統(tǒng)配置-系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改-功能配置i中找到電子口岸卡信息位置，可以看到需要填寫電子口岸卡號與密碼，按要求填寫就可以了。

07

問：我公司出口一批貨物，外商認(rèn)為有質(zhì)量問題，要求退貨，我需要注意哪些方面的問題？

答：一般情況下，退運(yùn)貨物如果海關(guān)總署124號令第五十七條“ 因品質(zhì)或者規(guī)格原因，出口貨物自出口放行之日起1年內(nèi)原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境的”經(jīng)海關(guān)確認(rèn)，不予征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅。但相對監(jiān)管也會比較嚴(yán)格，除原出口報關(guān)單證及退運(yùn)進(jìn)口報關(guān)單證外，一般會要求提供國稅局出具的未退稅證明或已補(bǔ)稅證明以及境外官方或第三方質(zhì)檢報告材料。

稅務(wù)處理方面，前述未退稅證明或已補(bǔ)稅證明，均應(yīng)按會計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整，并沖減退稅申報數(shù)據(jù)。也就是說退運(yùn)部分對應(yīng)的原出口貨物不再符合退稅條件。

外匯方面，如有相應(yīng)退匯發(fā)生，在銀行進(jìn)行國際收支申報時，應(yīng)在申報單中勾選“退匯”，貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)會進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。

08

問：我們公司的外匯總量監(jiān)測指標(biāo)出現(xiàn)異常，總量差額顯示紅色，請問我們是否會被外管局核查？問題嚴(yán)重嗎？

答：總量差額這項(xiàng)指標(biāo)代表流入總量（收匯+進(jìn)口）-流出總量（付匯+出口），紅色代表流入多，具體需要看企業(yè)進(jìn)出口與收付匯的匹配情況。由于總量差額指標(biāo)只是核算企業(yè)的流入、流出總量上的絕對偏差，并沒有考慮企業(yè)總體經(jīng)營規(guī)模，因此只此一項(xiàng)指標(biāo)超標(biāo)并不能肯定會被外管局核查。但仍建議對實(shí)際進(jìn)出口與收付匯的匹配情況進(jìn)行整理，自查有無不規(guī)范業(yè)務(wù)，了解指標(biāo)異常的原因，以便遇到核查可及時、有效應(yīng)對。

09

問：我們是外貿(mào)企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)票上有兩種商品代碼一樣但進(jìn)貨單價不同的商品。我發(fā)現(xiàn)退稅系統(tǒng)中出口明細(xì)里的出口進(jìn)貨金額項(xiàng)是不對的，但是無法手動修改，請問這個我該怎么辦？

答：這個問題其實(shí)是因?yàn)橥硕惿陥笙到y(tǒng)加權(quán)平均計(jì)算方式所導(dǎo)致的，不用特意去修改。具體原因是同一關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下多項(xiàng)商品使用的是同一商品代碼，但進(jìn)貨單價卻不同，申報系統(tǒng)在計(jì)算時用加權(quán)平均的方法求得平均單價再乘以每項(xiàng)的出口數(shù)量然后得出出口進(jìn)貨金額。

10

問：我公司出口貨物因質(zhì)量問題少收匯了該如何處理？如何能夠退稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）第五條規(guī)定“出口貨物由于本公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供附件3所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理?！?/p>

附件3中規(guī)定了質(zhì)量原因需提供的資料：“因出口商品質(zhì)量原因的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明（與客戶簽訂索賠協(xié)議、客戶出具（首選境外第三方檢測機(jī)構(gòu)質(zhì)檢報告材料）質(zhì)量檢測報告等）；由于客觀原因無法提供進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。”

如不符合上述規(guī)定或不能提供相應(yīng)資料，則只能按照免稅處理。

【第8篇】出口退稅金融機(jī)構(gòu)代碼

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第56號）中的規(guī)定，《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。

因此，我們需要及時辦理出口退（免）稅備案變更，將新的海關(guān)代碼在稅務(wù)機(jī)關(guān)予以更新。

具體的操作根據(jù)使用系統(tǒng)不同分為以下兩種情況：

一、離線版出口退稅申報軟件的操作流程（以生產(chǎn)企業(yè)為例）：

步驟1：點(diǎn)擊“向?qū)А?“備案申請向?qū)А?“退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集”-“出口退（免）稅備案變更申請表”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，變更事項(xiàng)選擇“海關(guān)企業(yè)代碼”，變更后內(nèi)容填寫新的海關(guān)企業(yè)代碼之后點(diǎn)擊“保存”。

圖一

這里要注意，原備案內(nèi)容必須是有內(nèi)容的，如果原備案內(nèi)容為空，則需要先登錄電子稅務(wù)局，下載稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息，讀入到離線版出口退稅申報系統(tǒng)中，帶出原備案內(nèi)容后，才可以進(jìn)行備案變更的操作。

圖二

步驟2：點(diǎn)擊“向?qū)А?“備案申請向?qū)А?“生成退（免）稅備案申報”-“生成出口退（免）稅備案申報數(shù)據(jù)”，選擇“出口退（免）稅備案變更申報”，點(diǎn)擊“確定”，將生成的數(shù)據(jù)包，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

圖三

步驟3：點(diǎn)擊“向?qū)А?“備案申請向?qū)А?“打印退（免）稅備案報表”-“出口退（免）稅備案申報表”，選擇“出口退（免)稅備案變更申請表”，點(diǎn)擊“確定”。

圖四

情況2：使用電子稅務(wù)局在線版申報系統(tǒng)，具體操作流程如下：

步驟1：登錄電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告”-“出口退（免）稅備案變更”-“在線申報”。

圖五

圖六

步驟2：點(diǎn)擊“新建”按鈕，將原海關(guān)企業(yè)代碼刪除輸入變更后海關(guān)企業(yè)代碼，點(diǎn)擊“保存”；

圖七

步驟3：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)申報”-“生成申報數(shù)據(jù)”，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報”，將數(shù)據(jù)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

圖八

步驟4：勾選數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“打印報表下載”，打印出紙質(zhì)資料。

3、問：海關(guān)代碼變更后，離線版申報系統(tǒng)中還是舊的代碼，應(yīng)如何處理？

答：企業(yè)海關(guān)代碼變更后，離線版申報系統(tǒng)中還是舊的代碼，這種情況下，我們可以直接在出口退稅離線版申報系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護(hù)”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)配置信息”里，進(jìn)行修改。

圖九

圖十

若申報系統(tǒng)中有錄入生成的當(dāng)期申報數(shù)據(jù)，需先撤銷生成的申報數(shù)據(jù)后，再將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的備案變更反饋信息讀入系統(tǒng)，更新企業(yè)信息即可。