個體稅票季度申報（10篇）

【第1篇】個體稅票季度申報

3月征期已經開始了，3月征期是截止到15日！今天是3月份的第一天，每月報稅都要按時完成的。這個月是小規(guī)模季度申報的最后一個月了，為了下月能夠順利完成小規(guī)模季度申報工作。今天提前在這里給小規(guī)模企業(yè)財務人員整理了這套最新小規(guī)模增值稅及附加稅申報實操填列案例，不同的情況下，所填寫的對應納稅申報表都是有差異的，在此還有對小規(guī)模納稅人納稅申報有疑問的，今天的申報實操案例，希望幫助大家處理好日常報稅工作，下面一起看看吧。

2023最新小規(guī)模增值稅及附加稅申報填列實操

文末抱走

小規(guī)模納稅人納稅申報表填列應用舉例

小規(guī)模季度申報實操填列案例

……

小規(guī)模納稅人賬務處理

……

小規(guī)模納稅人不同開票情況，涉及到的計稅及申報表填列都是不一樣的。上述匯總了常見的小規(guī)模納稅人申報情況實操案例，不清楚的對照著看看。

【第2篇】個體工商戶怎么開增值稅票

《益稅捷》專注于稅務籌劃，合理運用地區(qū)政策，合理合規(guī)降低企業(yè)稅務負擔！

今年11月起，新的個體工商戶條例開始實施，也就是《促進個體工商戶條例》，該政策主要就是落實各地區(qū)的稅收支持，推動個體工商戶的發(fā)展。其實近些年，國家為了支持個體戶的發(fā)展，推出了不少對個體戶增值稅的政策。

第一項：符合條件的小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策

該政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生的應稅銷售行為，月度低于15萬，季度不超過45萬的，免征增值稅，同時適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征政策。該政策從2023年4月1日至2023年12月31日止。

第二項：小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策對適用3%增值稅稅率的小規(guī)模納稅人的應稅銷售額，免征增值稅，同時適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。該政策從2023年4月1日至2023年12月31日。

第三項：增值稅期末留抵退稅政策

該政策主要是對符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶）納稅人，加大留抵退稅政策的力度，并一次性退還小微企業(yè)純量留抵退稅。自2023年4月1日施行。

以上主要都是對個體工商戶的增值稅的政策，其實個體戶的個人經營所得稅也是有地區(qū)的扶持獎勵的，特別是對一些賬簿不健全的個體戶，稅務會直接對個體戶的個人經營所得稅進行核定。

個人經營所得稅：

常規(guī)的核定方式，都是定額核定，一般在0.3%-0.5%左右，加上目前免征增值稅，核定后的綜合稅率一般不會超過2.5%。

雖說這項政策是稅務帶有懲罰性質的征收方式，但其實對于一些缺成本發(fā)票的個體戶來說，反而可以減輕一部分稅負壓力。

版權聲明：更多稅收優(yōu)惠政策，可詳細了解《益稅捷》公眾號，為企業(yè)制定專業(yè)且合理的稅務籌劃方案！

【第3篇】個體戶的免稅票有什么用

個體工商戶今年注冊的真是有免稅嗎？近兩年由于疫情的沖擊，很多行業(yè)影響都是非常巨大的，動不動就是封閉，封城，對于大多數(shù)個體戶來講這個打擊是很嚴重的，有些一個月沒生意可能就倒閉了，熬得久一點就是三個月時間，這種情況下，國家出臺相當?shù)亩鄡?yōu)惠來解決這個問題。

那么，個體戶要不要記賬報稅呢？

當然需要了！?。?！

個體工商戶在我生活中是最常見的，大街上的餐館，飯店，小商店，五金店，理發(fā)店，修車店等等幾乎都是，如果他們的經營額不大，其實基本上是不納稅的，一個月10萬的營業(yè)額基本是不納稅的，而且開票也不多，稅收其實幾乎是沒有的。

01

個體戶四大誤區(qū)

1.個體戶不用記賬？

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

胡說！符合條件的個體工商戶應當設立賬簿，未按規(guī)定建賬的應承擔相應的法律責任！

建賬時間應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內。

未按規(guī)定建賬的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下罰款。

2.個體戶免稅？

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

這里的免稅是指個體戶是小規(guī)模納稅人，開具3%普通發(fā)票可以享受免稅規(guī)定。

具體來說，按規(guī)定劃分為增值稅納稅人（含個體戶及臨時登記的個人），應分別核算銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無需資產的銷售額。

需要注意的是：

1）這里只適用于小規(guī)模納稅人，無論是個體戶還是企業(yè)，如果是一般納稅人，是沒這說法的。

2）企業(yè)所得稅，對于公司來說，是要交企業(yè)所得稅，對于個體戶來說，是要交個體生產經營所得，性質是一樣的。

3.個體戶免年檢？

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

無論是個體戶還是企業(yè)，都應當做工商年檢(年報)，不填報的企業(yè)或個體戶將會被查的！

根據《個體戶條例》第十四十五條規(guī)定，個體戶應當與每年1月1日至6月30日，向登記機關報稅年度報告。

登記機關將為按照規(guī)定履行年報的個體戶載入經營異常名單，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

此外，對于開小餐館的，注意檢查食品安全；開民宿的，要注意消費問題等等。

4.個體戶工商登記流程少？

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

無論是個體戶和公司，凡是新辦的，核名、經營范圍等等先后審批流程是一樣的。

而且，現(xiàn)在實行全網工商登記，流程也是完全一樣的。新辦、變更、注銷等等事項，和公司是一樣的，都需要工商備案登記辦理的。

02

不記賬會怎樣？

根據《個體戶建章管理暫行辦法》規(guī)定，個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。

如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經過稅務機關批準，建立收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄。

根據《稅收征管法》第二十二條規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

若特殊情況(實在達不到建賬標準的個體戶，經過稅務機關批準)，可以建立收支/進銷貨登記簿。

從山東稅務局發(fā)布的通告中可以看出，從2023年10月起，相關地方稅局也已通告并明確，個體戶必須要建賬，和企業(yè)一樣建賬納稅；定期定額征收的個體工商戶也要自行申報，接受稅局監(jiān)督管理！

如果既不記賬，又不報稅超過6個月，工商局很可能直接吊銷營業(yè)執(zhí)照，并且列入非正常戶。

根據《稅收征管法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款，而且，除支付罰款外，補賬、補申報、補稅肯定都少不了的！

03

建賬標準和常用的賬務處理

根據規(guī)定達到以下標準的個體工商戶應當設置復式賬：

而滿足以下標準的個體工商戶則應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造設置復式賬的條件：

個體戶要交哪些稅？有什么涉稅風險？

1.增值稅

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

常見風險點

稅務檢查重點

2.個人所得稅

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》 第四條規(guī)定：個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人。

因此，個體戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個人所得稅。

常見風險點

稅務檢查重點

3.其他稅費

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

稅金及附加城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

4.工商年檢

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

個體戶應當于每年1月1日至6月30日向工商行政機關報送上一年度報告，如未按規(guī)定報送的，工商行政管理機關處以200元的罰款，將其標記為經營異常狀態(tài)，并于本年度7月1日至下一年度6月30日通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)對社會公示；

如報告不實的，個體戶年度報告被發(fā)現(xiàn)隱瞞真實情況、弄虛作假的，工商行政管理機關責令其15個工作日內改征，逾期不改正的，處以200元以上500元以下的罰款，將其標記為經營異常狀態(tài)，并予以公示。

個體戶開票六大細節(jié)

一、具有真實的注冊地址和真實的經營場所

若是大部分個體戶企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區(qū)域。

2023年，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點！

二、成立具有合理的商業(yè)目的

切記個體戶不要僅僅為了開票而設立。

設立個體工商戶，必須符合經營需求、更要符合集團戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設立的每個經濟實體融入到整個產業(yè)價值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

三、具有證明業(yè)務發(fā)生的證據

比如一份咨詢費的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時要關注咨詢事項與本企業(yè)生產經營的直接相關性。

再次，企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料，進行統(tǒng)一收集保管和存檔。

四、有真實的資金流

不管是提供了服務還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

五、簽訂了證明業(yè)務真實的合同或者協(xié)議。

不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。

合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時更多的關注內容細節(jié)、時間點、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達目標等。

合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。

六、對外銷售有合理的定價

價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。

特別是與關聯(lián)方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。

價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！

【第4篇】免稅個體戶開增值稅票

個體戶只是組織的經營模式，并不影響增值稅的相關處理。增值稅的處理，只受企業(yè)是一納稅人還是小規(guī)模納稅人的影響。也就是說，企業(yè)不管是什么組織形式，增值稅的處理的本來并沒有發(fā)生變化。

個體戶免稅每月能開多少發(fā)票？

個體戶每月開票不超過15萬的情況下，可以免征增值稅。需要注意的是，個體戶想要免稅開票的前提是小規(guī)模納稅人，而不能是一般納稅人。

即個體戶在是小規(guī)模納稅人的時候，月度銷售額不超過15萬或季度銷售額不超過45萬的情況下，可以免征增值稅。如果個體戶變?yōu)榱艘话慵{稅人，就不能享受這樣的優(yōu)惠了。

并且個體戶免征的也是增值稅，而不是所得稅。個體戶需要繳納的所得稅是個人所得稅而不是企業(yè)所得稅。具體來說，個體戶需要繳納的是個稅里面的“經營所得”?！敖洜I所得”的稅率最高可以達到35%。

個體戶可以開增值稅專用發(fā)票嗎？

個體戶可以直接開具或到稅務局代開專票。具體分為以下兩種情況：

1、個體戶是一般納稅人

當個體戶是一般納稅人的時候，個體戶自行開具增值稅專用發(fā)票即可。個體戶也是可以成為一般納稅人的。

并且，個體戶的年銷售額超過5000000后，還會被強制認定為一般納稅人。

所以在這樣的情況下，個體戶也要注意自己的開票行為。個體戶可不要認為，自己可以隨意開具發(fā)票。個體戶如果有虛開的行為，一樣會受到法律的制裁。

對于個體戶的從業(yè)者，還是需要注意的。

2、個體戶是小規(guī)模納稅人

當個體戶是小規(guī)模納稅人的時候，個體戶可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

其實個體戶在開具發(fā)票方面，和企業(yè)的要求沒有兩樣。個體戶在成立的時候，也是可以領取稅盤，開具發(fā)票的。當然，現(xiàn)在新成立的個體戶領取都是免費的稅務uk了。

當“全電發(fā)票”推廣的時候，個體戶的開票方式也會隨即改變的。在發(fā)票電子化的時代，個體戶也要有保護自己的意識呀！

可不要等到稅務機關讓你們補稅的時候，你們反而強度自己不懂法！

【第5篇】個體工商戶稅票開超

今年國家對于個體工商戶的扶持政策真的不小，可以說個體工商戶是國家重點扶持的對象，國家為鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展，政策扶持對小規(guī)模企業(yè)開始傾斜，個體工商戶的新增注冊量驚人，各地方的對于個體工商戶的優(yōu)惠政策都能看見。

個體工商戶基本上都是小規(guī)模納稅人，能享受增值稅小規(guī)模納稅人的減免政策，也就是企業(yè)不需要繳納增值稅，增值稅是免稅的，但是企業(yè)如果開具的是增值稅專用發(fā)票稅率就按照3%繳納，一般很多個體工商戶都是開具普票，這樣企業(yè)就只需要繳納個人生產經營所得稅，正常企業(yè)的個人生產經營所得稅是3%-35%。

有些地方對于個體工商戶可以核定征收，核定后企業(yè)的綜合稅率1.5%左右，個體工商戶的核定征收一般有兩種，一是定額核定，二是定律核定。

（一）采用定期定額征收方式（綜合稅率1%）

規(guī)模較小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，可以采用定期定額征收方式。

1.采用定期定額征收方式的，其應納稅額的計算公式如下：

應納稅額 = 核定收入總額×核定征收

核定收入總額為不含增值稅收入額。

2.核定征收率標準按《個人所得稅核定征收率表》執(zhí)行

（二）采用核定應稅所得率征收方式（綜合稅率1.5%）

不符合查賬征收個人所得稅條件，且不符合上述定期定額征收條件的納稅人，可采用應稅所得率征收方式。

1.實行核定應稅所得率征收個人所得稅的，應納稅所得額的計算公式如下:

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

應納稅額=應納稅所得額×個人所得稅稅率-速算扣除數(shù)

2.應稅所得率的標準按《個人所得稅核定應稅所得率表》執(zhí)行。

3.經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用的應稅所得率。

版權聲明：本文轉自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務問題，可關注《稅曉通》了解~

【第6篇】個體工商戶開稅票

個體戶銷售貨物代開發(fā)票會涉及到以下稅費，您參考：1、增值稅：一般納稅人一般計稅為13%，簡易計稅為3%，小規(guī)模為3%2、城建稅、附加稅：根據實際繳納的流轉稅計算相應的城建稅（7%、5%、1%）及教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）；3、個人所得稅：按照“經營所得”計算繳納個稅，對于計算您是查賬征收還是核定征收？4、印花稅：一般按照購銷合同繳納印花稅。萬分之三注：小規(guī)模可以享受小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內減征城建稅、教育費附加、地方教育費附加和印花稅

那么咱們再說一下小規(guī)模納稅人的代開注意事項

若是的話納稅義務發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日 ，適用3%征收率征收增值稅的可減按1%，即按1%征收率開具發(fā)票

其他附加稅還是不變的增值稅的12%

希望對您有所幫助！

【第7篇】個體戶怎樣開增值稅票

個體戶也需要開增值稅專用發(fā)票嗎?如果需要開專用發(fā)票的話怎樣開具?對于個體戶是否需要開具增值稅專用發(fā)票，很多個體戶經營者不是很清楚，今天多有米就來介紹一下個體戶開具增值稅專用發(fā)票的情況及其稅率是多少?

推薦閱讀：《6種常見發(fā)票的涉稅風險點，小心！??！》

什么情況下個體戶需要開具增值稅專用發(fā)票?

受票方是一般納稅人，個體戶才可以開增值稅專票。很多個體戶經營者不知道什么時候開普通發(fā)票，什么時候開專用發(fā)票。有些個體戶只是覺得自己領開發(fā)票太麻煩了，就到稅局要求代開發(fā)票。

其實能不能開專票并不能自主選擇，而是由受票方決定的。受票方如果是小規(guī)模納稅人，那就只能開普通發(fā)票;如果是一般納稅人，則可以開專票也可以開普票。至于具體是開專票還是開普票是對方財務決定的。

那么，怎樣才能知道要開什么發(fā)票呢，很簡單，在去稅局開票之前，要先跟對方的財務溝通好，對方需要開哪一種發(fā)票，就根據對方的要求去開具。

因為專票可以用來抵扣，普票一般是不能的，如果沒有按照規(guī)定開票，對方是小規(guī)模納稅人而個體戶開了專用發(fā)票，就會形成滯留票，后期就會被罰款，這就不值得了。

推薦閱讀：《增值稅普通發(fā)票也能夠進行抵扣了?》

個體戶增值稅稅率是多少?

在開票之前，要和受票方溝通好。個體戶開出的專用發(fā)票和一般納稅人開出的專用發(fā)票稅率是不一樣的。除了房租發(fā)票的稅率是5%外，其他的專用發(fā)票都是3%的稅率。

所以經常會有個體戶拿著開出的專用發(fā)票去稅局作廢，理由是對方不接受3%稅率的專用發(fā)票，需要的是那種6%、11%、17%的專票。而這些只有一般納稅人才能開出，個體戶只能開具3%的。

因此，在開票之前一定要和對方說清楚，不然開出去還是要來作廢，不僅浪費時間，后期退稅也很麻煩。

增值稅專票都要交稅，不能免稅

這一點很多個體戶都不知道，在窗口代開專用發(fā)票是需要交稅的，因為專票能夠抵扣，抵扣的稅就是你需要交的稅，如果你都不交稅，對方上哪里去交稅，很多人因為不清楚這一點，浪費不少精力。

因此，在窗口開票的時候，不論金額大小都要先交稅再開票，不能夠享受個體戶每季度開票不超過9萬免稅的優(yōu)惠政策。

以上就是對個體戶開具增值稅專用發(fā)票的相關介紹，對于增值稅相關的資訊，如果您想要有更多的了解，可以登陸多有米的官網，那里有更多的資訊和專業(yè)的客服。深圳多有米致力于公益注冊公司，并提供代理記賬報稅、工商變更、法人變更、進出口權及出口退稅等一條龍服務，作為行業(yè)的領頭羊多有米致力于更多更好的服務給用戶。

【第8篇】個體工商戶怎么領稅票

個體工商經營戶如何開票

一、個體工商戶的特征：個體工商戶如何開具發(fā)票，先來聊一聊個體工商戶與公司相比有哪些特點。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個體工商戶有以下特征：

1、個體工商戶的投資人要承擔“無”限責任。按照《民法典》第五十六條的規(guī)定：個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產承擔。與公司的股東不同，個體工商戶的投資人對于經營期間形成的債務要承擔無限連帶責任。

2、個體工商戶的經營范圍“無”特殊限制?！秱€體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。申請辦理個體工商戶登記，申請登記的經營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進入的行業(yè)的，登記機關應當依法予以登記。

個體工商戶作為市場經濟主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準入門檻在法律層面是一致的。

3、個體工商戶可以“無”銀行賬戶。個體工商戶可以不開設銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進行收付款項；而公司必須設立獨立的銀行賬戶，且要保持資金獨立性，不可與投資人財產混同。

4、“無”法轉讓、不能對外投資。個體工商戶無法轉讓，只能注銷；也不能對外投資，成為公司的股東；也不能設立分支機構。

5、個體工商戶超標準“無”需變更為一般納稅人。個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。根據財稅〔2016〕36號第三條的規(guī)定：“年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅?！?/p>

二、個體工商戶增值稅優(yōu)惠政策：

個體工商戶為小規(guī)模納稅人的，可以享受如下增值稅優(yōu)惠政策：

1、 月銷售額未超過15萬，季度未超45萬，免征增值稅。

2、 湖北地區(qū)，2023年01-202103，適用3%征收率的銷售收入，免征增值稅。

湖北地區(qū)，2023年03—2023年12月，減適用3%征收率的銷售收入，減按 1%征收增值稅。

3、其它地區(qū)：2023年03—2023年12月，減適用3%征收率的銷售收入，減按 1%征收增值稅。

4、個體戶“無”需繳納企業(yè)所得稅和殘保金。個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金?！敦斦?國家稅務總局中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。上述的繳費主體中不含個體工商戶。

5、個體工商戶的業(yè)主與個體工商戶之間的房產、土地的權屬轉移“無”需繳納契稅 。

《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條規(guī)定：個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下，免征契稅。業(yè)主取得的工資收入“無”需按工資、薪金所得繳納個人得稅。

6、個體工商戶業(yè)主的工資薪金不得稅前扣除。按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經營所得一并征收個人所得稅，費用扣除標準為每年6萬元。

三、個體工商戶開票時應有的“8個具有“。

一個有：具有真實經濟業(yè)務。稅務局對發(fā)票背后業(yè)務實質的關注遠遠大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個表象而已，因此業(yè)務真實為第一前提。

二個有：具有與業(yè)務規(guī)模相匹配的人員。因為沒有人員就沒有相應的業(yè)務能力！個體戶的負責人不要進入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預留負責人電話必須為有效電話！

三個有：具有證明業(yè)務發(fā)生的證據。比如一份咨詢費的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時要關注咨詢事項與本企業(yè)生產經營的直接相關性。

再次，企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料，進行統(tǒng)一收集保管和存檔。

四個有：具有真實的注冊地址和真實的經營場所。若是大部分個體戶、個人獨資企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區(qū)域。2023年，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點！

五個有：有真實的資金流。不管是提供了服務還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

六個有：簽訂了證明業(yè)務真實的合同或者協(xié)議。不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時更多的關注內容細節(jié)、時間點、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達目標等。合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。

七個有：成立具有合理的商業(yè)目的。切記不要僅僅為了開票而設立。設立個體工商戶，必須符合經營需求、更要符合集團戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設立的每個經濟實體融入到整個產業(yè)價值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

八個有：對外銷售有合理的定價。價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。特別是與關聯(lián)方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦無法證實商業(yè)實質，不具有商業(yè)合理性就會產生涉稅風險。

上述，是關于個體工商涉稅知識小結，供參考。

【第9篇】個體工商戶購買稅票

個體戶在我國有很大的群體，首先注冊流程簡單，其次很多人認為不用交稅，其實這是錯誤的想法，那么個體工商戶如何納稅呢?接下來企順寶小編做了相關整理，一起來看下吧。

對于生產規(guī)模小，又沒具備建賬能力的個體戶，納稅方式采取定期定額征收;具有一定情形的，采取核定征收;但如果是對賬本健全，核算準確的個體工商戶，采取查賬征收。

個體工商戶納稅標準：

1、銷售商品，按照3%繳納增值稅;

2、個體工商戶提供服務，按5%交營業(yè)稅。

3、繳納增值稅和營業(yè)稅后，還需進行城建稅及教育費附加繳納。

4、個體工商戶，也需要繳納2%的個人所得稅。

5、月收入在5000元以下的，免征增值稅或營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。

6、對于定期定額的個體工商戶，稅務部門會按你的所在區(qū)域，在什么地段，經營面積大小，還有你的設備等情況，核定讓你一個月繳納多少的稅收。

需要開具發(fā)票，但開票金額又小于定額的，按定額繳納稅收;如果開具發(fā)票超過定額的，超過部分，就需要按規(guī)定補繳稅款。

如果達不到增值稅起征點的，免征增值稅、城建稅和教育費附加，每個省份的起征點不一樣，具體要根據當?shù)厍闆r。

【第10篇】個體戶怎么開稅票

國家稅務總局xxx稅務局稽查局稅務行政處罰事項告知書

xxx稅稽罰告（ 2021） 12 號

xxx有限公司: （納稅人識別號: xxx）

對你單位的稅收違法行為擬作出行政處罰決定， 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第二十一條規(guī)定， 現(xiàn)將有關事項告知如下：

一、稅務行政處罰的事實依據、法律依據及擬作出的處罰決定

你單位于2014 年11 月與重慶市xxx開發(fā)建設有限責任公司簽訂《融資顧問協(xié)議）） ，由你單位擔任全程融資顧問， 融資成功后， 你單位分別于2 01 5 年1 月27 日、2 015 年1月2 9 日、2015 年2 月2 日收到重慶市xxx開發(fā)建設有限責任公司轉賬支付的融資顧問服務費3000000 元、3000000 元、2000000 元， 合計8000000 元。

你單位于2015 年2 月至7 月， 以個體工商戶的名義，至原國稅代開點開具了xxx省國家稅務局代開通用機打發(fā)票18 份，發(fā)票內容為' 咨詢服務'價稅合計8000000 元， 在代開點共繳納增值稅233009. 70 元，城市維護建設稅16310 . 6 8 元， 教育費附加11650.51 元， 個人所得稅116504.82 元， 印花稅2 33 0 . 12元。

據你單位陳述及查詢《xxx稅務數(shù)據情報管理》平臺2 01 4年度- 2 017 年度你單位申報表信息，上述業(yè)務收入未入賬、未申報。

同時未能提供上述融資成本資料，檢查中已按規(guī)定下達《責令限期改正通知書）） （xxx稅稽限改[2 020]13 號） ， 公告送達， 你單位逾期仍未提供。

證據有:合同及收入憑證復印件， 代開通用機打發(fā)票復印件、xxx財務咨詢管理有限公司提供的情況說明。對上述違法事實擬作如下處理決定:

（一） 追繳稅款

l 、增值稅

財稅【2 013】37 號《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條第一款規(guī)定'在中華人民共和國境內（以下稱境內）提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務（以下稱應稅服務）的單位和個人， 為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務， 應當按照本辦法繳納增值稅， 不再繳納營業(yè)稅。'第九條第一款規(guī)定'提供應稅服務， 是指有償提供應稅服務，……' 第十二條第三項規(guī)定'提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產租賃服務除外） ， 稅率為6% 。'，根據上述規(guī)定，應追繳增值稅219820.49 元（8000000 /1.06 x6%-233009. 70 ） 。

2 、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第三條'城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納'、《國務院關于教育費附加征收問題的緊急通知）） （國發(fā)明電（94）2 號） '教育費附加以各公司和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據， 附加率為3% ， 分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納' ; <

3 、企業(yè)所得稅

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定'企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額， 為應納稅所得額。' , <<中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條第二項規(guī)定'企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括:（二〉提供勞務收入; ', <<中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條的規(guī)定'納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿， 根據合法、有效憑證記賬進行核算。根據上述規(guī)定， 應調增2 015 年度應納稅調整額8000000 / （1+6%）=7547169 . 81 元，追繳2015 年度企業(yè)所得稅（-21080 .42 +7547169. 81 一代開票時已繳納城市維護建設稅16310. 68 元一代開票時已繳納教育費附加11650.51 元一代開票時已繳納印花稅233 0. 12 元—以前年度可彌補虧損額123317. 14）*25%=1843120.24 元。

（二）加收滯納金

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條規(guī)定:'納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金“，你單位未按規(guī)定期限繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，從滯納稅款之日起，按日加滯納稅款萬分之五的滯納金。

（三）行政處罰

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定:'納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任?！?，你單位在賬面上不列收入，少繳應納稅款， 已構成偷稅。根據上述規(guī)定，擬按追繳稅款處一倍罰款，計2 062940. 73 元，其中增值稅罰款219820. 49元，企業(yè)所得稅罰款1 843 1 2 0 . 24 元。

二、你單位有陳述、申辯的權利。請在我局作出稅務行政處罰決定之前，到我局進行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料;逾期不進行陳述、申辯的， 視同放棄權利。

三、若擬對你單位罰款10000 元（含10000 元〉以上，你單位有要求聽證的權利?？勺允盏奖靖嬷獣蘸? 日內向本局書面提出聽證申請; 逾期不提出，視為放棄聽證權利。

國家稅務總局xxx稅務局稽查局

二o 二一年四月二十三日

稅乎網www.taxhu.com計算：

追繳稅款=增值稅219820.49元+附加稅費26378.46+企業(yè)所得稅1843120.24元=2089319.19元

滯納金=2089319.19*5.5年*18%（按5年半估計）=2068426.00

罰款=2062940.73

之前代開發(fā)票已繳稅=增值稅233009. 70 元+城市維護建設稅16310 . 6 8 元+教育費附加11650.51 元+個人所得稅116504.82 元+印花稅2 33 0 . 12元=379805.83元

合計稅費支出=追繳稅款2089319.19+滯納金2068426.00+罰款2062940.73+代開發(fā)票379805.83元=6600491.75元

結余=收入8000000-稅費支出6600491.75元=1399508.25元