【導語】一般納稅人發(fā)票認證流程怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人發(fā)票認證流程，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人發(fā)票認證流程
本文目錄
公司應如何辦理普通發(fā)票，申請需要什么資料？
對公賬戶一般戶開戶需要什么資料？
我想注冊一個水電專業(yè)作業(yè)公司，從事承接水電安裝的工程，請問怎么去注冊，需要那些材料？
公司應如何辦理普通發(fā)票，申請需要什么資料？
您好。普通發(fā)票：納稅人因業(yè)務量變化等原因，對其使用的發(fā)票種類、數(shù)量、版本限額提出調整申請，稅務機關對其提出的申請進行受理審核、調查、審批，并根據(jù)審批結果進行調整。資料如下：
一、納稅人應提供主表、份數(shù)《納稅人領購發(fā)票票種核定變更申請表》，1份二、納稅人應提供資料1．發(fā)票領購簿2．經(jīng)辦人的身份證明增值稅專用發(fā)票：新認定為增值稅一般納稅人的防偽稅控企業(yè)，可以在認定的同時申請專用發(fā)票最高開票限額，防偽稅控企業(yè)已申請專用發(fā)票最高開票限額的，可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況的需要，提出變更最高開票限額的申請，主管稅務機關按照相關規(guī)定，對其申請受理、調查、許可。資料如下：
一、納稅人應提供主表、份數(shù)1．《稅務行政許可申請表》，1份2．《增值稅防偽稅控發(fā)票領購及最高開票限額核定申請審批表》，3份四、納稅人應提供資料1、書面申請報告；
2、發(fā)票專用章印模3、單筆銷售業(yè)務、單臺設備銷售合同及其復印件和履行合同的證明材料；
4、經(jīng)辦人身份證明。具體建議聯(lián)系主管稅務機關確認。
對公賬戶一般戶開戶需要什么資料？
對公賬戶一般戶開戶需要資料如下：
（一）營業(yè)執(zhí)照正本、副本（當年新成立企業(yè)只需提供正本）；（二）組織機構代碼證正本；（三）稅務登記證正本；（四）基本存款賬戶編號（如果企業(yè)的基本存款賬戶是在取消前開立的,則開立一般賬戶 時需提供基本存款賬戶開戶許可證）；（五）法定代表人或單位負責人身份證；上述資料需同時提供原件及a4紙復印件各一份，并提供單位預留簽章。（六）非法人代表本人辦理的，需提供經(jīng)辦人身份證及法人代表委托授權書，需加蓋單 位公章和法人簽字。（七）開戶證明 開戶證明視開戶原因來定：存款人因向銀行借款需要的，應出具借款合同；存款 人因其他結算需要，應出具有關證明。
擴展資料：
公司對公帳戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。 其中： 基本賬戶 一個公司只能開一個。 其他的 例如：一般賬戶，一個公司可以根據(jù)業(yè)務需要開立多個，沒有數(shù)量限制。
人民銀行的賬戶管理規(guī)定：一個企業(yè)只能開立一個基本賬戶，但是可以開立多個一般賬戶，如果另外還要開一個可以取款的賬戶，而且資金方有一定的專門用處，那么你可以在該行申請辦理一個專用賬戶也是可以取款的。
我想注冊一個水電專業(yè)作業(yè)公司，從事承接水電安裝的工程，請問怎么去注冊，需要那些材料？
開公司首先肯定是去辦理營業(yè)執(zhí)照。注冊水電專業(yè)作業(yè)公司需要的材料有：法定代表人、財務、監(jiān)事的身份證原件，有股東也要股東身份證，公司章程、經(jīng)營場所的地址證明文件（房產(chǎn)證復印件、購房合同或者租賃合同等，村委小區(qū)開的證明也可以），還有5-10個公司名稱等。
注冊公司的一般流程包括：
1、進行公司名稱核名；
2、核名通過后申辦營業(yè)執(zhí)照；
3、拿到營業(yè)執(zhí)照后，去已經(jīng)備案的刻章點刻章；
4、到稅務部門備案登記；
5、到銀行開立基本戶。
在裝修時有些大型的水電改造工程是需要公司有一定的資質的，你辦照的時候可以咨詢一下工商局或者住建委看要不要辦理。
【第2篇】d級納稅人發(fā)票管理
納稅信用管理業(yè)務指引
日期：2022.4.12 來源：鄂爾多斯市稅務局
按照社會信用體系建設的要求，規(guī)范納稅人信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，內蒙古稅務局積極開展納稅信用管理工作。
一、納稅信用不同級別對應的激勵懲戒措施
納稅信用級別設a、b、m、c、d五級。
（一）激勵措施
對于a級納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：
1.主動向社會公告年度a級納稅人名單；
2.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
3.普通發(fā)票按需領用；
4.連續(xù)三年被評為a級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供優(yōu)先辦理；
5.稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。
對于b級納稅人，稅務機關實行正常管理，可以一次領取不超過2個月增值稅發(fā)票用量。
對于m級納稅人，稅務機關實行以下激勵措施：
1.取消增值稅專用發(fā)票認證；
2.稅務機關適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導。
（二）懲戒措施
對于c級納稅人，稅務機關依法從嚴管理。
對于d級納稅人，稅務機關采取以下措施：
1.公開d級納稅人及其直接責任人名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為 d級；
2.增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；
3.加強出口退稅審核；
4.加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；
5.列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內的最低標準；
6.將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府提供土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；
7.d 級評價要保留2年，第三年納稅信用不得評價為 a級。
8.稅務部門還可以與其他相關部門實施聯(lián)合懲戒措施或結合當?shù)貙嶋H情況采取其他嚴格管理措施。
二、不能評a的情形
非正常原因一個評價年度內增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、復申報的（按季申報視同連續(xù)3個月）。
三、直接判d的情形
（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構成涉稅犯罪的。
以判決結果在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調整其以前年度信用記錄。
（二）存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。
以處理結果在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調整其以前年度信用記錄。
偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應納稅總額比例=一個納稅年度的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅年度各稅種應納稅總額
（三）在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。
以該情形在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級的年度。
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的。
以該情形在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調整其以前年度信用記錄。
（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。
以該情形在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調整其以前年度信用記錄。
（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。
以該情形在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調整其以前年度信用記錄。
（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的。
在評價年度內，被停止出口退（免）稅資格未到期。根據(jù)稅務管理系統(tǒng)中的記錄信息確定。
（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。
有非正常戶記錄是指:在評價年度12月31日為非正常狀態(tài)。
由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的是指：由非正常戶直接責任人員在認定為非正常戶之后注冊登記或負責經(jīng)營的企業(yè)。該類企業(yè)不受《信用管理辦法》第十七條第一項規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當年即納入評價范圍，且直接判為d級。
（九）由d級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。
由d級納稅人的直接責任人員在被評價為d級之后注冊登記或者負責經(jīng)營的企業(yè)，不受《信用管理辦法》第十七條第一項規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當年即納入評價范圍，且直接判為d級。
（十）存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。
稅務機關按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第41號）公布的重大稅收違法案件當事人，在公布的評價年度判為d級，其d級記錄一直保持至從公布欄中撤出的評價年度（但不得少于2年），次年不得評為a級。
四、納稅信用修復的情形
符合下列條件之一的納稅人，可向主管稅務機關申請納稅信用修復：
（一）破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關納稅信用失信行為的。
（二）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為d級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
（三）由納稅信用d級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營，納稅信用關聯(lián)評價為d級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
（四）因其他失信行為納稅信用直接判為d級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
（五）因上一年度納稅信用直接判為d級，本年度納稅信用保留為d級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
五、納稅信用復評
納稅人對指標評價情況有異議的，可在評價年度次年3月份填寫《納稅信用復評（核）申請表》，向主管稅務機關提出復核，主管稅務機關在開展年度評價時審核調整，并隨評價結果向納稅人提供復核情況的自我查詢服務。
政策參考目錄：
1.國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2023年第40號）
2.國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的公告（國家稅務總局公告2023年第48號）
3.國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告（國家稅務總局公告2023年第85號）
4.國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第9號）
5.國家稅務總局關于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第71號）
6.國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第8號）
7.國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第37號）
8.國家稅務總局關于納稅信用管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第15號）
9.國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第31號）
【第3篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票
4月開始，小規(guī)模納稅人是各項優(yōu)惠都出來了，有人說是喜有人說的悲！至于這喜與悲的事，咱們做會計人員的說了也不算，咱們能夠做的就是嚴格按照規(guī)定來工作！
現(xiàn)在會計人員應比較關心的是4月起小規(guī)模納稅人開具發(fā)票要怎么辦呢？不用擔心，咱們所擔心的問題，自然有專業(yè)的回復！
下面是有關小規(guī)模增值稅納稅人發(fā)票開具的一些注意事項和規(guī)定，大家不清楚的可以瞅瞅，以免工作中處理錯誤了！
4月起免征增值稅情況下發(fā)票開具方法匯總
一、適用3%征收率的發(fā)票開具方法
二、已經(jīng)開具發(fā)票的處理方法
三、免稅銷售額的填寫說明
四、已“轉登記”的辦理說明
發(fā)票開具事關重大，還希望不明白的財務人員看看上述的具體規(guī)定，現(xiàn)在是季報時間，有關免稅銷售額的填報上述也有說明，還望各位財務人員順利處理！
【第4篇】個人發(fā)票納稅人識別號
開發(fā)票必須按照規(guī)定執(zhí)行，財務人員收到不符合規(guī)定的發(fā)票，要立即退還，否則損失得由自己來承擔。
一、收到增值稅普通發(fā)票，發(fā)現(xiàn)沒有納稅人識別號，不能報銷！
《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號） 第一條規(guī)定：自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
二、收到發(fā)票，品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細不能報銷！
銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。
三、收到發(fā)票帶的清單，是自行用a4紙打印的不能報銷！
收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，不要拿去報銷。
四、發(fā)票與實際業(yè)務不吻合，比如你買的是茶葉，開的卻是辦公用品，不能報銷！
取得商品跟你開具的發(fā)票不一致，涉嫌虛開發(fā)票，這樣的費用發(fā)票不能報銷。
五、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！
是否存在應該填寫發(fā)票備注欄但是未填寫的發(fā)票，如：取得的裝修費發(fā)票、施工費發(fā)票、房屋租金發(fā)票等等。
六、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷！
是否存在蓋章錯誤（蓋得財務章或者是公章）、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等。遇到這種情況，必須退回。
七、成品油發(fā)票沒有這三個字不能報銷！
成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷項負數(shù)”。普通發(fā)票（卷式）無此要求。
八、成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯不能報銷！
成品油發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
九、成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的不能報銷！
《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第一條就明確規(guī)定，2023年3月1日起，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。
十、沒有購物，直接虛開發(fā)票不能報銷！
這樣的費用發(fā)票不僅不能報銷，還涉嫌犯罪。
十一、發(fā)票稅率選擇錯誤的不能報銷！
財務人員收到發(fā)票后，首先要檢查發(fā)票稅率是否開具正確，尤其是增值稅普通發(fā)票，比如住宿費增值稅普通發(fā)票稅率開成了免稅的稅率。
發(fā)票稅率開錯就是不合格發(fā)票，不能報銷，也不能作為扣稅憑證。
十二、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開具發(fā)票沒有備注的不能報銷！
《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第35號）明確表示：生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜服企業(yè)開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。
十三、向甲方購物，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具發(fā)票（接受第三方開發(fā)票），不能報銷！
十四、收到印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票不能報銷！
《國家稅務總局關于增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的公告》（國家稅務總局2018第 41號）規(guī)定：2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。
新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢？
新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內環(huán)加刻一細線，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務局”字樣，下環(huán)字樣例如：“上海市稅務局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。
新版如圖：
十五、沒有編碼簡稱的發(fā)票不能報銷！
2023年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次要有“簡稱”，同時“簡稱”還得對，才算合規(guī)的發(fā)票。
1.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中，沒有商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，說明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，不能收！
2.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中的商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，出現(xiàn)類似“*運輸服務*+“不動產(chǎn)”這樣的錯誤，即使稅率一樣，也是不合規(guī)發(fā)票；出現(xiàn)“*紙制品*+”服裝”這樣的錯誤，也屬于不合規(guī)的發(fā)票，都不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除！因此要求大家對稅收分類編碼表有一定掌握才行！
【第5篇】一般納稅人開普通發(fā)票稅率
小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策出來后，很多小伙伴比較糾結兩個事情：
1、小規(guī)模納稅人如何開票？開專票到底是開1%還是3%？
2、之前開了免稅、3%普票了，后邊應該怎么處理？
今天，我們將主要圍繞這個兩個問題，來給大家詳細聊一下。需要說明的是，本文內容為學習政策的理解總結，僅供大家參考，并不能作為大家的辦稅依據(jù)，實際的開票、納稅、申報等事宜，仍需以稅務局的口徑和要求為準。
先來看第一個問題，小規(guī)模納稅人如何開票的問題。根據(jù)國家稅務總局公告2023年第1號的解讀文件來看，小規(guī)模納稅人適用10萬以下免稅的，可以對部分或者全部收入選擇放棄免稅，并開具專票；適用3%減按1%的，也可以對部分或全部銷售收入放棄減稅，并開具專票。
從理解的角度，由于還沒有明確的官方口徑，有些具體事項可能存在一些爭議：
比如開的專票是不是計入免稅額度？專票是開1%還是3%，還是二者都可以？我們個人的理解如下，供大家參考：
當然，也有聲音認為，專票只能開3%，或者專票可以不計入10萬的免稅額度，大家具體還是以稅務局口徑為準，或者等稅務局的具體答復文件。具體我們就不討論了，討論多了也無益。
然后我們來看第二個問題，在政策公布之前，已經(jīng)開了免稅或3%征收率普票（納稅義務時間在2023年），如何處理？我們挨個來看。
1、在政策公布之前，開了3%的普通發(fā)票，如何處理？
依據(jù)最新政策而言，開3%征收率的普通發(fā)票，是不行的。大家最穩(wěn)妥的方式，可能是直接追回開出的3%普通發(fā)票，進行作廢或者紅沖，然后重開1%的普票。
2、在政策公布之前，開了3%的普票，如果收不回怎么辦？
如果參考2023年的稅務答疑，有個實操口徑或可以參考：直接申報表按1%申報。
但是，這個口徑現(xiàn)在是不是還是適用，是沒有準確的答案。這個口徑，只是一個參考，而且這樣操作到時候申報表比對也會有問題，具體需要尋求稅務局的明確意見。
3、在政策公布之前，開了“免稅”的普通發(fā)票，怎么辦？
依據(jù)最新的政策規(guī)定，開免稅的普通也是一種錯誤的操作。大家最好的操作可能也是追回發(fā)票進行作廢或者紅沖，然后重新開1%的普通發(fā)票。
4、開了免稅發(fā)票，但是無法追回，怎么辦？
或可以直接按1%進行納稅申報，如果遇到比對異常，就聯(lián)系稅務局進行處理。
比如你開了一張10300的免稅普通發(fā)票，然后確實無法收回了。假設公司是按月申報增值稅，且1月份只開了這一張發(fā)票。那么企業(yè)需要按1%來換算銷售額，然后因未超10萬，享受免稅。具體申報表填寫參考如下：
與票面稅額有差異，不影響申報。
5、還有人可能會遇到，開了3%征收率的專票，如何處理？
一般的選擇就是追回3%的專票進行作廢或紅沖，然后開1%專票，并按1%交稅。如果追不回，或者客戶強硬要求3%的專票，那么也是可以直接按3%開票納稅，但會造成多交稅。
6、極少人可能還開了0%的普通發(fā)票，怎么處理？
有些人因為開不出免稅，于是自作聰明，選擇0%開具相關發(fā)票。但是需要提醒大家的是，0稅率適用的是出口退稅企業(yè)，這樣開票屬于完全錯誤的開票方式，最好的解決方式就一個：收回作廢紅沖，然后重開。
最后，再次鄭重說明一下，以上內容真的僅供參考，具體執(zhí)行還需要看稅務局的答復。
【第6篇】一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票
大家的發(fā)票軟件都完成升級了吧~
最近后臺收到了很多小伙伴的咨詢
升級之后的開票盤，到底該如何開具1%征收率的發(fā)票呢？
別慌！
小編手把手教學
從軟件升級講起，重點突出發(fā)票開具操作
都為大家講得明明白白
快快學起來吧~
一、首先完成開票軟件升級
為實現(xiàn)小規(guī)模納稅人減按1%征收率開具增值稅發(fā)票，根據(jù)國家稅務總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票開票軟件需要在3月份開票前進行升級，最低應升級至如下版本：
金稅盤版：v2.3.10.200228
稅控盤版：v2.0.35.200228
稅務ukey版：v1.0.3_zs_20200228
升級步驟詳見【江蘇稅務】微信公眾號發(fā)布內容：緊急擴散！請務必在3月開票前完成開票軟件升級即時享受稅收減免政策！
二、準確適用征收率，及時享受優(yōu)惠政策
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，納稅義務發(fā)生時間在3月1日至5月31日的，按照財稅2023年13號公告適用減按1%征收率政策開具發(fā)票。
3月1日之后，小規(guī)模納稅人確需適用3%征收率開具發(fā)票的,僅限以下幾種情形：
1、納稅人在3月1日前發(fā)生納稅義務，已經(jīng)申報繳稅但未開具增值稅發(fā)票，3月1日之后需要補開增值稅發(fā)票的；
2、按季申報的小規(guī)模納稅人，納稅義務發(fā)生時間在1-2月份，但一季度申報前尚未開具發(fā)票的；
3、3月1日前已開具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，或者開票有誤需要重新開具；
4、因為實際經(jīng)營業(yè)務需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。
如果您是小規(guī)模納稅人，請務必在選擇開具3%征收率發(fā)票時確認是否屬于上述幾類情形，準確適用征收率，及時享受增值稅優(yōu)惠政策！
如果誤開了3%征收率，符合作廢條件的，可以作廢后重新開具；不符合作廢條件的，可以按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條和《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年47號）等相關規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍字發(fā)票。
三、如何開具1%稅率的發(fā)票
（一）稅務ukey版開票軟件
1、2023年3月1日至5月31日，完成升級后點擊發(fā)票填開，票面稅率欄默認1%稅率
2、雙擊“貨物或應稅勞務名稱”欄，勾選需要開具的商品，點擊“使用”
3、選擇3%稅率的商品開具時，票面商品行稅率自動替換為1%稅率。
4、也可以將1%稅率手工修改為其他稅率
（二）金稅盤版開票軟件
1、2023年3月1日至5月31日，小規(guī)模納稅人（含轉登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，稅率欄默認1%的征收率。
2、小規(guī)模納稅人（含轉登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，當選擇3%稅率商品時，票面商品行稅率自動替換為1%的征收率。
納稅人也可以在稅率欄手動修改為其它稅率。
（三）稅控盤版開票軟件
1、稅率欄默認1%的征收率，系統(tǒng)提示稅率已改變
2、系統(tǒng)提示納稅人確認當前征收率使用1%
3、稅率欄次可根據(jù)實際情況選擇其他征收率。
來源：納稅服務網(wǎng)
【第7篇】發(fā)票納稅人識別號
一、給軍隊、非盈利組織開具發(fā)票，也必須寫統(tǒng)一社會信用代碼嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條第二款規(guī)定：“本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?。
因此，軍隊、非盈利組織不在16號公告第一條規(guī)定的范圍內，不需要寫統(tǒng)一社會信用代碼。
二、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第16號)第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>
因此，向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
三、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第16號)第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”
因此，向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
四、開具的通用機打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票）沒有“購買方納稅人識別號”欄次的情況是否一定需要填寫購買方納稅識別號？
16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于通用機打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票），無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
五、通用機打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，沒有可以填寫“納稅人識別號”的欄次怎么辦？
16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于通用機打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
六、根據(jù)國家稅務總局公告2023年第16號文規(guī)定，自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。企業(yè)員工7月份之后拿來報銷的發(fā)票，開票日期是5月份的，上面沒有納稅人識別號，是否可以？
可以，以開票日期為準。
七、購買方為企業(yè)，取得7月1日后開具的增值稅普通發(fā)票，沒有填寫購買方納稅人識別號，可以作為稅收憑證嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證?！?/p>
八、定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號？
16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于定額發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
九、餐飲發(fā)票還需不需要開具菜單？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第二條規(guī)定：“銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容?！?/p>
因此，餐飲發(fā)票據(jù)實開具即可，無需列明詳細菜品、菜單。
十、政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、學校、個人沒有納稅人識別號，開具發(fā)票可以不填寫嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）的規(guī)定：“一、自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>
因此，政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、學校、個人不屬于企業(yè)，開具發(fā)票可以不填寫納稅人識別號。
十一、購買商品或服務項目較多，發(fā)票開具時必須開具明細嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第二條規(guī)定：“銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)?！?/p>
如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
本文來源：國家稅務總局
【第8篇】企業(yè)繳納稅款得發(fā)票
疫情的反復對企業(yè)經(jīng)營造成了巨大的沖擊，降低成本活下去成為了企業(yè)在2023年的主要戰(zhàn)略，正確地發(fā)票抵扣企業(yè)所得稅是企業(yè)財務必備技能，也是為企業(yè)謀福利的手段，但大部分財務并不知道哪些發(fā)票可以抵扣，哪些不可以抵扣，一旦操作錯誤，公司就要承擔風險。
以下發(fā)票可以抵企業(yè)所得稅！
這一類可以抵扣的發(fā)票是比較多的，也是企業(yè)常用的抵扣發(fā)票，大致可以分為以下幾種：
1、管理費用
里面包括：辦公費，如快遞費、電話費、物業(yè)費等。交通費，如公交車票、出租車票、滴滴打車票等。差旅費，如住宿費、餐費等。福利費，如住宿費、餐費、旅游出行門票等。租賃費，如租車發(fā)票、租房發(fā)票、設備租賃發(fā)票。還有招待費，如餐費發(fā)票，住宿費發(fā)票，購買禮品的發(fā)票。
風險提醒：
1. 工資5000元以上的部分要繳納個稅，專項附加扣除必須填寫完整；
2. 企業(yè)安排殘疾人就業(yè)才可以減免殘保金；
3. 招待費不得超過自身發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰，孰低原則；
2、銷售費用
里面包括：廣告宣發(fā)費，如宣傳費、推廣費，等形式的廣告公司開具的發(fā)票。租賃費，如場地租賃 、設備租賃 、汽車租賃 、會場租賃等的費用發(fā)票。其他費用，如鐵路運輸費、 包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務所發(fā)生的各項費用票；
風險提醒：
銷售費用發(fā)票原則上沒有抵扣限制，但必須要在合理范圍內。
廣告費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后的年度結轉扣除。
3、財務費用
里面包括利息支出，如短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息等。匯兌損失，如外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額。手續(xù)費，如銀行轉賬手續(xù)費、網(wǎng)銀服務費，債券所需支付的手續(xù)費、開出匯票的銀行手續(xù)費、調劑外匯手續(xù)費。
風險提醒：
民間借款利息不得高于銀行同期借款利率部分。
稅金及附加發(fā)票
以下這幾類發(fā)票是最容易出現(xiàn)風險的，請謹慎操作：
消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。
風險提醒：
1. 發(fā)票需要開具本公司名稱和稅號；
2. 小微企業(yè)應納稅所得額≤100萬稅率為5%，100萬-300萬元之間的稅率為10%；
3. 2023年1月1日到2023年12月31日，小微企業(yè)年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅。
【第9篇】2023年新政，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票到底怎么開？
來源：建筑財稅圈-李欣
2023年1月9日，備受關注的小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策出臺了！分別是財政部 稅務總局公告2023年第1號和國家稅務總局公告2023年第1號，具體規(guī)定如下：
一、財政部 稅務總局公告2023年第1號
二、國家稅務總局公告2023年第1號
結合以上兩個文件來看，提取政策信息如下：
1.月銷售額不超過10萬元（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，繼續(xù)免征增值稅。
2.月銷售額超過10萬元，免稅政策取消，征收率恢復為1%。
3.開具普通發(fā)票：對于小規(guī)模納稅人，需要開具1%的普票，同時在申報時需要填寫相關減免稅信息。
4.開具專用發(fā)票：不管是月銷售額10萬元以下還是適用1%征收率的小規(guī)模納稅人，因業(yè)務需要，納稅人可以選擇放棄減免稅，開具1%或3%的專用發(fā)票。根據(jù)增值稅鏈條抵扣原則來看，不管是開具1%還是3%，都是上游交下游抵，故稅務執(zhí)行口徑，兩種方式都可開具，默認如下：
在新政出臺初期，還有一種可能是納稅人沒辦法選擇3%的征收率進行開票。如果在電子稅務局沒有相關選項，可以下載最新的軟件安裝包進行更新安裝，此時1%和3%就都可以選擇了！
那么對于2023年1月初的過渡期，在新政出臺之前，已經(jīng)開具了免稅發(fā)票或者3%征收率的發(fā)票，應該如何處理呢？對于這個問題，總局在1月13日“2023年新出臺三項增值稅政策即問即答”中已經(jīng)做了明確的說明，具體如下：
小編總結如下：
1.在1號公告發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票或3%征收率的發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。
2.對于已開具的免稅或3%征收率的發(fā)票，在納稅申報時，對應銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
3.現(xiàn)在小規(guī)模跨區(qū)域開1%稅率的普票，是否去勞務發(fā)生地預繳稅款需要加以判斷！根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
4.小規(guī)模納稅人出租商鋪一次性收取了全年租金，2023年年租金為120萬元，無其他應稅項目，需要繳納增值稅嗎？
答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第三條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。此處，僅指其他個人，小規(guī)模納稅人不適用，應按政策預繳增值稅。
2023年小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開，增值稅怎么申報，您學會了嗎？
【第10篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票稅率
增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。
我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標準，主要是年應稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個月，或4個季度應稅銷售額低于500萬元，則稅務機關可以認定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會硬性認定為增值稅一般納稅人。
小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：
一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，可以選擇在稅務機關增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應評估后再做選擇。
二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。
現(xiàn)實中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務就不做了，導致有的個別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。
三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點，2023年4月1日起由月應稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。
但需要注意的是，該項政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點的應稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項政策。
四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計稅方式為簡易計稅法，其應繳納的增值稅為應稅銷售額乘以征收率。
因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進項稅發(fā)票沒有直接關系，與當期的應稅銷售額有關，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進項稅的作用。
總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強調的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。
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2023年8月14日
【第11篇】費用和成本無發(fā)票怎么納稅
公司遇到成本費用票不夠的情況一定要謹慎處理，雖然這是常見的財務問題，處理起來也不是很難，但如果沒有處理好，那么對于公司來說風險是非常的大的。那無發(fā)票有真實費用怎么做賬？企業(yè)缺成本票怎么解決？
比安財穗先帶大家來看一個案例：
江蘇某有限公司因為缺少成本票，然后該公司的實際控制人就利用身邊親朋好友的身份證注冊了21家個體戶，在公司和這21家個體戶沒有發(fā)生任何真是業(yè)務的情況下，利用自然人的身份開了將近1億的發(fā)票。
江蘇省稅務局通過稅收數(shù)據(jù)情報平臺查詢本案相關數(shù)據(jù)，最終偵破了本案。最后，該公司被稅務局定性為虛開發(fā)票并處罰。
企業(yè)缺成本票怎么解決
可以看出，上述案例是因為缺少成本費用票而引起的虛開發(fā)票行為，是違法的。企業(yè)想要解決公司費用票少怎么辦以及費用票不夠所得稅怎么處理這些問題，企業(yè)要明確到底是不是企業(yè)真實發(fā)生的業(yè)務成本票不夠，如果是，要分析原因，是企業(yè)沒有及時取得發(fā)票，還是由于管理不當導致丟失或是企業(yè)的供應商沒有開具發(fā)票。
如果和個人的業(yè)務往來不多，有的公司會考慮通過自然人代開來解決一部分成本票的問題也是可以的，但要注意不能有虛開的行為。
當然也可以考慮通過靈活用工來解決，特別是公司有大量和個人的業(yè)務往來的時候，不少企業(yè)選擇和比安財穗靈活用工平臺合作，從源頭開始重組業(yè)務流程，在合規(guī)范圍內重新搭建用工模式。
比安財穗是監(jiān)管層認可的平臺，能夠幫助企業(yè)安全快速的完成用工轉型，解決企業(yè)在轉型過程當中的支出無票問題，提高企業(yè)財務管理效率，優(yōu)化企業(yè)稅收，助力企業(yè)節(jié)省用工成本。
【第12篇】2023年小規(guī)模納稅人如何開發(fā)票？
2023年1月9日，財政部國稅總局發(fā)布2023年第1號公告，“關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”（可以簡稱為：財稅2023年第1號）
同日，國家稅務總局，發(fā)布了2023年第1號公告。“關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告”（可以簡稱為：國稅2023年第1號），同時國稅總局發(fā)布了解讀。
主要內容就是，2023年，季度銷售額不超過30萬元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；季度銷售額超過30萬元的，減按1%征收率全額征收增值稅。如果企業(yè)季度內有不動產(chǎn)銷售的，按差額后的銷售額計算。
一般小規(guī)模納稅人，采取的是季度申報，也可以申請按月度申報，一經(jīng)確定，一年內不得變更。如果是申請按月申報，則是月度銷售額不超過10萬元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；月度銷售額超過10萬元的，減按1%征收率征收增值稅。
對于一般企業(yè)的常規(guī)業(yè)務（不考銷售不動產(chǎn)，專營二手車的企業(yè)等）如何開票？
一、開立增值稅普通發(fā)票，全部按1%的稅率開具。
二、如果季度銷售額超過30萬的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務需要，可以開具1%的增值稅專用發(fā)票。
三、季度銷售額不超過30萬元的，可以開具增值稅專用發(fā)票，開多少，按相應的稅額繳納多少的增值稅。
四、季度銷售額超過30萬元的，如果部分業(yè)務，必須開具3%專票的，則這一部分業(yè)務，按相應的3%的稅額繳納相應的增值稅。舉例說明：季度開立1%的發(fā)票，不含稅金額28萬元，開立3%的專票不含稅金額5萬元，季度全部銷售額合計33萬元，則企業(yè)當月應納增值稅額：28*1%+5*3%=0.43萬元。
相關的政策原文如下：
（國稅2023年第1號）第四條第五條。
（國稅2023年第1號）第四條第五條
（財稅2023年第1號）第一條第二條。
（財稅2023年第1號）第一條第二條
實務操作上，上海和蘇州地區(qū)的信息，2023年1月小規(guī)模納稅人，已開具的免稅發(fā)票，或者3%稅率的發(fā)票，建議全部收回作廢。
對于增值稅專用發(fā)票，上海和蘇州地區(qū)的信息，目前都是建議，只開立1%的專票，不建議開立3%的專票。
理由都是后續(xù)申報時，數(shù)據(jù)上可能存在沖突。
筆者相信，還是會回歸政策內容，申報系統(tǒng)作調整。
下圖是稅海濤聲老師總結的，對于財稅2023年1號公告內容，整理得非常全面，非常有價值。
以上，如有不同意見，歡迎批評指正！
【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率
創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第26步：小規(guī)模納稅人關于增值稅納稅的一些注意事項！
老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關注的三個稅種”中有分享到增值稅這個稅種，簡單點來說就是一個商品在交易的過程中產(chǎn)生的價值，就是增加價值的部分需要繳納增值稅。
那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關于增值稅納稅的一些注意事項。
首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：
小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標準以下，也就是應稅年銷售額是在500萬元以下，并且會計體系核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個月內累計應征增值稅銷售額，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。
其實，國家稅務總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標志。
因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點：
第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；
第二，進項發(fā)票不能做增值稅抵扣；
第三，如果營業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。
所以對于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營是否有增值，都需要繳納增值稅。
這個時候聰明的老板們就會好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。
當然，現(xiàn)在國家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請專票的窗口。
而且在2023年11月稅務總局對外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細品，核心點是增值稅起征點為季銷售額30萬元。
因為之前的草案中是沒有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個30萬免征額小規(guī)模的概念。
同時，這個30萬不僅針對企業(yè)，還針對個人，而個人包括個體工商戶。
除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。
總的來說，既然現(xiàn)在國家對于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時讓自己的企業(yè)更加地順風順水，揚帆直上。
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【第14篇】小規(guī)模納稅人的發(fā)票稅率是多少
納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人的征收率是多少呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
首先我們先來看看成為小規(guī)模納稅人的標準是什么？
增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
小規(guī)模納稅人的征收率
小規(guī)模納稅人不應用增值稅稅率,應用增值稅征收率3%，白酒的消費稅稅率復合計稅,從價征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費稅稅基相同，即增值稅應納稅額=銷售價格，*0.03，消費稅應納稅額=銷售價格*0.20+總噸數(shù)*1000，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡單辦法計算應納稅額，按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計算應納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進項稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。
計算公式為：
應納稅額=銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，可按下列公式計算銷售額,即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
但是因為疫情的原因，小規(guī)模納稅人的征收率已經(jīng)從3%下降到1%，這也是對小規(guī)模納稅人的一個幫扶，希望更多的小規(guī)模納稅人能夠度過難關。
以上就是有關小規(guī)模納稅人的征收率相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！
來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒
【第15篇】一般納稅人開什么發(fā)票
一張表就夠了：勞務派遣中全額、差額征稅開票問題一表匯總
下面我們來梳理一下，一般納稅人與小規(guī)模納稅人各自適用的開具發(fā)票的方式，：
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【第16篇】國稅定額發(fā)票納稅申報
濰坊卓爾財稅服務有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務外包、財務咨詢、稅收籌劃等一站式服務。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！
定期定額個體戶的發(fā)票開票額大于核定定額需要申報嗎？
根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）規(guī)定，定期定額戶發(fā)生下列情形，應當向稅務機關辦理相關納稅事宜：(一)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應繳納的稅款;(二)在稅務機關核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應繳納的稅款。
來源：凌峰稅訊
