依法納稅是什么（16篇）

【第1篇】依法納稅是什么

3月15日，就在大家都在喊打假貨防消費(fèi)陷阱時(shí)，演員鄧倫因偷逃稅款被追繳并被罰款的消息登上微博熱搜榜。演藝明星、網(wǎng)絡(luò)主播偷稅漏稅已不是什么新鮮事，此前就有鄭爽、薇婭等公眾人物因偷稅漏稅被罰。

有人冒著風(fēng)險(xiǎn)偷稅漏稅

有人卻連偷稅漏稅是什么都搞不清楚

關(guān)于納稅，有些知識(shí)你必須知道

今天，小編就來說一說

關(guān)于納稅的那些事

其實(shí)我們?nèi)粘ＯM(fèi)行為

都涉及到納稅

今天我們說的偷稅漏稅

指的是個(gè)人所得稅（個(gè)稅）

每月工資條上顯示的個(gè)稅

可能是我們這些普通人對(duì)納稅最直接的感受

大家可能會(huì)有疑問，為什么鄧倫偷逃稅金額已經(jīng)達(dá)到千萬級(jí)別，卻只需要補(bǔ)繳應(yīng)納稅款和滯納金，不被追究刑事責(zé)任呢？依據(jù)上述法律條款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。也就是說，雖然很多人認(rèn)為偷逃稅款數(shù)額巨大，但是鄧倫屬于“初犯”，只要補(bǔ)繳稅款和滯納金，受到了行政處罰，就可以不予追究刑事責(zé)任。但是，五年內(nèi)，如果再犯，那就不是補(bǔ)繳稅款和滯納金這么簡(jiǎn)單了。

“

依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)

任何偷稅漏稅者都難逃法律嚴(yán)懲

來源 | 政治部

文字 | 李博 史文麗

圖片 | 李充

【第2篇】公民依法納稅

12月20日，稅務(wù)部門發(fā)布通報(bào)，頭部網(wǎng)絡(luò)主播某婭偷逃稅被罰共計(jì)13.41億元，調(diào)查顯示其在2023年至2023年期間，通過隱匿個(gè)人收入，虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)等方式偷逃稅6.43億元，其它少交稅款0.6億元。依法對(duì)其作出稅務(wù)行政處罰決定。追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)13.41億元。近年來，互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展突飛猛進(jìn)，網(wǎng)絡(luò)直播帶貨成為一種普遍現(xiàn)象，網(wǎng)絡(luò)主播收入也越來越高，許多網(wǎng)絡(luò)大v單場(chǎng)帶貨交易額甚至高達(dá)千萬元，自身發(fā)展本無可厚非，畢竟大家都想著掙錢，而且掙錢也并不容易，但是當(dāng)你掙到錢了，符合國(guó)家法定納稅的額度時(shí)，就應(yīng)該主動(dòng)納稅，這是我國(guó)憲法明確規(guī)定的，憲法是我國(guó)的根本大法，對(duì)公民依法納稅有著明確的法律規(guī)定，當(dāng)你的收入達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的額度時(shí)，就應(yīng)該主動(dòng)納稅，你非但不主動(dòng)納稅，還要故意隱匿收入，這在主觀上就明顯存在故意偷逃稅，根據(jù)官方通報(bào)的數(shù)據(jù)可以看到，一個(gè)人的收入已經(jīng)是非常非常高的了，可以說是許多人幾輩子也掙不到的這么多錢。有了這么多的錢不想著給國(guó)家納稅，卻想寫如何偷逃稅，其行為實(shí)在讓人大跌眼鏡。究竟掙多少才能滿足。這次的稅務(wù)處罰也為更多的有偷逃稅的人群提個(gè)醒，尤其是收入比較高符合納稅條件的，要承擔(dān)與你的收入相匹配的社會(huì)責(zé)任。也希望這部分人群都能夠積極履行依法納稅義務(wù)。

【第3篇】依法納稅的必要性

企業(yè)在發(fā)展過程中必須依法納稅，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展是不可避免的。無論哪個(gè)企業(yè)都必須依法納稅，因?yàn)檫@是企業(yè)的義務(wù)和強(qiáng)制義務(wù)，所以企業(yè)必須重視這一基本義務(wù)。

然而，稅收對(duì)企業(yè)的開始?jí)毫艽?，這將嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)要想在發(fā)展過程中不受影響，最好進(jìn)行稅務(wù)管理。企業(yè)稅務(wù)管理籌劃是必要的，這是企業(yè)在發(fā)展過程中必須要做的。那么，企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性是什么呢？

企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性一、降低企業(yè)的納稅壓力：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃時(shí)，可以合理幫助企業(yè)避稅，在一定程度上減輕企業(yè)的納稅壓力。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃是非常必要的，這有利于企業(yè)的發(fā)展。減輕相關(guān)的納稅壓力，可以在一定程度上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性二、減少企業(yè)違法行為的發(fā)生：任何逃稅行為都是違法行為。如果企業(yè)在納稅時(shí)稅收較重，很容易導(dǎo)致逃稅。因此，企業(yè)有必要進(jìn)行稅收規(guī)劃是非常必要的。如果企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃，可以在一定程度上減輕納稅壓力，使其承擔(dān)相關(guān)的納稅負(fù)擔(dān)不會(huì)逃稅。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃時(shí)，可以減輕企業(yè)的基本違法行為。

企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性三、增加國(guó)家稅收：國(guó)家相關(guān)收入的很大一部分來自稅收。如果企業(yè)需要支付太多的稅費(fèi)，許多企業(yè)會(huì)選擇逃稅和逃稅，這將嚴(yán)重影響國(guó)家的相關(guān)收入。在合理實(shí)現(xiàn)稅收管理規(guī)劃時(shí)，可以減少逃稅行為的發(fā)生，在一定程度上增加國(guó)家的相關(guān)收入。

此外，企業(yè)還可以通過設(shè)立直接實(shí)現(xiàn)合理的稅收節(jié)約，然后減輕企業(yè)的稅收壓力。在這種情況下，它也可以最大化企業(yè)的利益，這是一個(gè)非常好的方法。

【第4篇】依法納稅有利于

11月25日，北京市稅務(wù)局曝光吳亦凡（wu yi fan）偷逃稅案件，對(duì)其依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)6.00億元。經(jīng)查，吳亦凡（wu yi fan）在2023年至2023年期間，采取虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)、通過境內(nèi)外多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)隱匿個(gè)人收入等方式偷逃稅款0.95億元，其他少繳稅款0.84億元。

嚴(yán)肅查處，體現(xiàn)國(guó)家打擊偷逃稅行為決心

自2023年國(guó)家規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序以來，相關(guān)部門密切協(xié)作，下大力氣治理影視行業(yè)“天價(jià)片酬”“陰陽合同”、偷逃稅等問題，稅務(wù)部門曝光了一批性質(zhì)惡劣、金額巨大的偷逃稅案件，在社會(huì)各界引發(fā)強(qiáng)烈反響。

稅務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，近年來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，在加強(qiáng)文娛領(lǐng)域稅收監(jiān)管方面已經(jīng)建立了一套綜合治理長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的，按照“提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光”的“五步工作法”進(jìn)行處置。對(duì)涉稅違法的明星藝人在嚴(yán)肅查處的基礎(chǔ)上持續(xù)開展典型案例曝光已經(jīng)成為常態(tài)。任何心存僥幸膽敢偷逃稅的不法分子，只要觸碰稅收法律法規(guī)“紅線”，都必將依法受到嚴(yán)肅查處。

業(yè)內(nèi)專家學(xué)者認(rèn)為，在這一大背景下，吳亦凡（wu yi fan）依然頂風(fēng)作案，嚴(yán)重侵害國(guó)家稅收利益，損害社會(huì)公平正義。稅務(wù)部門對(duì)吳亦凡（wu yi fan）案的嚴(yán)肅查處，再次體現(xiàn)國(guó)家對(duì)偷逃稅違法犯罪行為“零容忍”的態(tài)度和“出重拳”的決心，有利于維護(hù)稅法的公正性、權(quán)威性和嚴(yán)肅性，增強(qiáng)全社會(huì)依法納稅的意識(shí)，起到強(qiáng)烈的警示教育作用。

處罰結(jié)果體現(xiàn)依法依規(guī)、過罰相當(dāng)

稅務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，吳亦凡（wu yi fan）雖然是加拿大國(guó)籍，但其2023年和2023年在中國(guó)境內(nèi)停留時(shí)間均超過183天，按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，屬于中國(guó)稅收居民個(gè)人，應(yīng)就其來自中國(guó)境內(nèi)外所得依法繳納個(gè)人所得稅。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)表示，盡管其利用外籍身份并憑借其在演藝圈的流量?jī)?yōu)勢(shì)，要求境內(nèi)企業(yè)或境內(nèi)企業(yè)設(shè)立的境外機(jī)構(gòu)將其個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬支付給其境外注冊(cè)的企業(yè)，將境內(nèi)個(gè)人收入“包裝”成境外企業(yè)收入，以此隱匿其個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)取得應(yīng)稅收入的事實(shí)，或轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，但仍被查處。這有力維護(hù)了國(guó)家稅收主權(quán)和稅款安全，體現(xiàn)了法律面前人人平等。

從本案行政處罰結(jié)果來看，稅務(wù)部門堅(jiān)持依法依規(guī)和過罰相當(dāng)?shù)囊回炘瓌t,充分考慮違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度等因素，規(guī)范行使行政處罰裁量權(quán)。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

專家表示，吳亦凡（wu yi fan）案中，北京市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)偷逃稅款的部分處4倍罰款計(jì)3.45億元；對(duì)其隱匿個(gè)人收入偷逃稅款的部分“頂格”處5倍罰款計(jì)0.42億元，體現(xiàn)了過罰相當(dāng)?shù)脑瓌t。

促進(jìn)影視行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)范發(fā)展

專家表示，明星光環(huán)不是“護(hù)身符”，任何人都沒有凌駕于法律之上的特權(quán)。明星藝人作為公眾人物，拿著高額的薪酬，應(yīng)該承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，發(fā)揮應(yīng)有的示范引領(lǐng)作用。

吳亦凡（wu yi fan）案件的曝光，對(duì)明星藝人而言，無疑又是一次深刻而鮮活的普法教育，提醒明星藝人對(duì)法律心存敬畏，謹(jǐn)記不能逾越偷逃稅的“紅線”，自覺履行誠信納稅義務(wù)，切莫因小失大，斷送演藝生涯。

湯繼強(qiáng)表示，稅收在國(guó)家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。稅務(wù)部門持續(xù)規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序，對(duì)于解決行業(yè)突出問題、完善稅收監(jiān)管體系具有積極意義，必將有力促進(jìn)影視行業(yè)在發(fā)展中規(guī)范、在規(guī)范中發(fā)展。

來源：新華社

【第5篇】依法納稅作文

最近，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門大張旗鼓開展“稅收宣傳進(jìn)校園”活動(dòng)，幾個(gè)正在念初中的孩子帶回來一大疊宣傳資料，愁眉苦臉地向我抱怨半文不白、枯燥無味。我接過來一看，發(fā)現(xiàn)果然是通篇大道理、滿紙專業(yè)術(shù)語，不把小屁孩、門外漢搞暈弄糊涂才怪。

我說孩子們，其實(shí)稅收并沒有那么玄乎復(fù)雜，你們來看這個(gè)“稅”字，它的左偏旁是“禾”，也就是農(nóng)副產(chǎn)品、勞動(dòng)成果的意思；它的右偏旁是“兌”，也就是兌換、兌現(xiàn)的意思。我們拿出自己的一部分勞動(dòng)所得交給政府，就是“依法納稅盡義務(wù)”；政府把這些零星稅款集中起來為我們辦大事，就是“取之于民、用之于民、造福于民”。這些年來，這個(gè)政府與納稅人之間的兌換、兌現(xiàn)不折不扣，正可謂實(shí)惠看得見、摸得著。比如自2006年起，延續(xù)了幾千年的農(nóng)村稅費(fèi)、“皇糧國(guó)稅”被一下子全部取消，因此，嚴(yán)格說來，這個(gè)“稅”字都得改寫了。

不僅如此，政府還給我們農(nóng)民弱勢(shì)群體提供各種照顧、發(fā)放各種補(bǔ)貼，多虧了農(nóng)村危舊土坯房改造工程，我們這樣的特困家庭才得以提前住上寬敞明亮的“小洋樓”；多虧了免費(fèi)義務(wù)教育政策、學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃，你們才得以健康成長(zhǎng)，不至于失學(xué)、外出打工；多虧了新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，去年你們二姑媽才得以轉(zhuǎn)危為安，逃過良性腫瘤、大腿骨折兩次劫難。所有這些前所未有的大動(dòng)作、大手筆，沒有強(qiáng)大的財(cái)力支撐根本無法實(shí)現(xiàn)，因此，嚴(yán)格說來，這個(gè)“稅收”名詞也得改改，因?yàn)樗粡?qiáng)化了政府所收的一面，淡化了納稅人所得的另一面。

你們?cè)賮砜催@個(gè)“兌”字，它的左邊加個(gè)“讠”、“忄”就是“說”、“悅”，加個(gè)“钅”、“蟲”則成“銳”、“蛻”。也就是說，稅務(wù)工作者向納稅人收稅要靠嘴巴說服教育，用心服務(wù)則皆大歡悅，動(dòng)用武力必然制造尖銳矛盾。如果出現(xiàn)了蛀蟲、貪污浪費(fèi)，稅款不能量入為出，用于國(guó)計(jì)民生，那就意味著這個(gè)人民政府、人民公仆已經(jīng)蛻化變質(zhì)。

孩子們聽我一席談，忍不住哈哈大笑，都說哪有你這么上“稅課”的，望文生義，牽強(qiáng)附會(huì)！但最后又不得不承認(rèn)，還是我的土法蠻理管用，別開生面，淺顯易懂。 （作者系江西省瑞金市平安巷92號(hào) 劉小連）

【第6篇】依法納稅手抄報(bào)

'稅收可以用來修公路、建大橋，方便我們出行。''稅收可以給解放軍叔叔買飛機(jī)、大炮、坦克，保衛(wèi)我們的國(guó)家！''稅收可以用來建學(xué)校，讓同學(xué)們有地方學(xué)習(xí)知識(shí)。'近日，順義區(qū)楊鎮(zhèn)中心小學(xué)迎來了一堂生動(dòng)的稅法課，該校200余名小同學(xué)在稅務(wù)大哥哥、大姐姐的引導(dǎo)下，快樂的學(xué)習(xí)著稅收知識(shí)，培養(yǎng)著誠信納稅意識(shí)，爭(zhēng)做光榮的'小小稅收宣傳員'。

課堂上，順義區(qū)國(guó)稅局、地稅局的工作人員用淺顯易懂、生動(dòng)活潑的語言為同學(xué)們普及稅收知識(shí)，從'稅'是由'禾'與'兌'兩個(gè)字組成，引申到稅收的定義、稅收的作用、稅收的歷史，讓同學(xué)們?cè)谠⒔逃跇返倪^程中增進(jìn)對(duì)稅收的了解和認(rèn)識(shí)。

同時(shí)，同學(xué)們也認(rèn)真聆聽、積極思考、踴躍提問，對(duì)稅收知識(shí)表現(xiàn)出了極大的興趣，并紛紛表示要依法納稅、誠信納稅,將學(xué)到的稅收知識(shí)講解給爸爸媽媽，帶動(dòng)全家遵守稅法。

課后，小同學(xué)們?cè)诙悇?wù)干部和老師的共同指導(dǎo)下拿起畫筆，以圖文的形式制作了200余份手抄報(bào)，描繪心中'稅收創(chuàng)造美好生活'的生動(dòng)畫面，展現(xiàn)遵守稅法、誠信納稅的堅(jiān)定決心與信念。

順義區(qū)地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示：'在青少年之中普及稅法知識(shí),提高公民的誠信納稅意識(shí)是我們的責(zé)任,今后我們還要繼續(xù)做好稅收宣傳進(jìn)校園系列活動(dòng)，讓孩子們學(xué)稅法、懂稅法、守稅法,讓誠信納稅的新芽植根于孩子們的心里,進(jìn)而影響、帶動(dòng)整個(gè)家庭，讓依法納稅、誠信納稅的花朵在全社會(huì)美麗綻放。'

（供稿單位：北京市順義區(qū)地稅局）

【第7篇】依法納稅什么法

原標(biāo)題：

事關(guān)你的錢包！律師教你依法繳稅

“公益律師進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)線上直播普法 剖析偷逃稅現(xiàn)象

12月28日，本報(bào)與省律師協(xié)會(huì)聯(lián)合舉辦第679期“公益律師進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)，為中小企業(yè)主、個(gè)體工商戶、職工群體送上2023年度公益律師“稅法知識(shí)年終總結(jié)”。

活動(dòng)采取線上直播的普法形式，國(guó)浩律師(南昌)事務(wù)所高級(jí)合伙人蔡明律師為大家授課。蔡明深入剖析明星、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅現(xiàn)象，以及網(wǎng)絡(luò)主播帶貨常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)和建議。此次直播活動(dòng)特別開設(shè)了“依法誠信納稅互動(dòng)問答環(huán)節(jié)”，蔡明就網(wǎng)友關(guān)心的稅務(wù)問題與網(wǎng)友進(jìn)行互動(dòng)。

公益律師直播授課

合理“稅收籌劃”基于真實(shí)交易關(guān)系

近年來，明星、網(wǎng)絡(luò)主播接連在稅務(wù)問題上“翻車”，偷逃稅款成為大家關(guān)注的熱點(diǎn)。蔡明從熱點(diǎn)明星、主播偷逃稅問題切入，迅速吸引了網(wǎng)友的關(guān)注，紛紛留言互動(dòng)：“可以分析下，也讓大家引以為戒”……

蔡明認(rèn)為，根據(jù)稅務(wù)部門的通報(bào)，網(wǎng)絡(luò)主播主要通過將個(gè)人收入轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得，分拆收入，利潤(rùn)分流來逃避稅款。

蔡明認(rèn)為，合理的“稅收籌劃”一定是基于真實(shí)的交易關(guān)系和合理的商業(yè)邏輯，是能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)披露完整的真實(shí)信息并探討稅務(wù)處理合理性的交易方案。合理的稅收籌劃，并不能完全排除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閷?duì)于同一交易事實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能持有與納稅人不同的稅收政策解讀和理解；但應(yīng)當(dāng)能排除偷稅的認(rèn)定。相反，若基于簡(jiǎn)單的信息不對(duì)稱、隱匿資料等方面進(jìn)行的“稅務(wù)籌劃”，則有被認(rèn)定為偷稅的可能性。簡(jiǎn)單來說，如網(wǎng)絡(luò)主播設(shè)立主體核定征收只為開票，無工作人員、無實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、亦不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因交易的虛假，即使沒有陰陽合同，偷稅風(fēng)險(xiǎn)也難免。如網(wǎng)絡(luò)主播設(shè)立主體，將團(tuán)隊(duì)費(fèi)用等實(shí)質(zhì)內(nèi)容裝入核定征收主體，但收入費(fèi)用嚴(yán)重不匹配，且法律形式約定存在瑕疵，則可能認(rèn)定為不合理的避稅。

網(wǎng)絡(luò)直播存涉稅風(fēng)險(xiǎn)

那么網(wǎng)絡(luò)直播有哪些常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？授課中，蔡明進(jìn)行了細(xì)致地分析。

“第一是錯(cuò)誤地認(rèn)為個(gè)人直播帶貨不需要納稅?！辈堂鹘忉?，根據(jù)電子商務(wù)法規(guī)定，電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，并依法享受稅收優(yōu)惠；主播作為納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處補(bǔ)繳或者少繳稅款的百分之五十以上五倍以下的罰款。

第二是直播平臺(tái)管理不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)，比如：對(duì)網(wǎng)絡(luò)主播取得的銷售傭金等收入，未依法履行代扣代繳義務(wù)；或者要求網(wǎng)絡(luò)主播提供等額的“替票”才與之結(jié)算。直播平臺(tái)作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

蔡明建議，對(duì)于利用稅收洼地注冊(cè)個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)來進(jìn)行籌劃，一定要考慮以下兩個(gè)問題：考慮實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)問題，“空殼”公司風(fēng)險(xiǎn)大；現(xiàn)在核定征收的管理越來越嚴(yán)格，要衡量地方政策與稅收征管是否有沖突，衡量政策的可持續(xù)性。

具體到帶貨主播如何繳稅？蔡明認(rèn)為，這要分四種情況來分析。如果是以獨(dú)立個(gè)人身份直播，平臺(tái)和主播之間不是雇傭關(guān)系而是勞務(wù)關(guān)系。此時(shí)，平臺(tái)應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳個(gè)稅，同時(shí)主播需到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票，繳納增值稅和附加稅。如果是成立個(gè)人工作室(個(gè)人獨(dú)資企業(yè))通過平臺(tái)直播，工作室一般屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，取得收入按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，可以申請(qǐng)核定征收，稅負(fù)較低。同時(shí)，工作室還需按照規(guī)定繳納增值稅和附加稅。

第三，與經(jīng)紀(jì)公司簽約通過平臺(tái)直播，主播與直播平臺(tái)沒有直接關(guān)系，與經(jīng)紀(jì)公司的關(guān)系取決于協(xié)議的形式。第四，作為平臺(tái)的員工進(jìn)行直播，主播與直播平臺(tái)簽訂勞動(dòng)合同，形成雇傭關(guān)系，平臺(tái)按照工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，次年主播應(yīng)自行匯算清繳，適用3%~45%超額累進(jìn)稅率。

年終獎(jiǎng)怎么繳納個(gè)稅更劃算？

一個(gè)半小時(shí)的授課，蔡明就明星、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅進(jìn)行了深入分析，不少網(wǎng)友紛紛表示受益匪淺。網(wǎng)友“風(fēng)”告訴記者，“太實(shí)用了，我也在做直播創(chuàng)業(yè)，律師的授課可以讓我們少走彎路，不在稅務(wù)上出問題。”

結(jié)束了授課，蔡明就網(wǎng)友關(guān)心的稅務(wù)問題與網(wǎng)友進(jìn)行互動(dòng)，記者發(fā)現(xiàn)，年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅是網(wǎng)友留言最多的問題。

對(duì)此，蔡明解釋，所謂年終獎(jiǎng)，就是全年一次性獎(jiǎng)金，包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。目前，全年一次性獎(jiǎng)金可以選擇“并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅”和“不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅”這兩種計(jì)稅方式。發(fā)稿前，記者獲悉，從2024年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

蔡明認(rèn)為，單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)稅更劃算要因人而異，具體有三種情況：一是綜合所得的應(yīng)納稅所得額是負(fù)的，也就是說工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)加起來都不如三險(xiǎn)一金、免征額、專項(xiàng)附加扣除和允許的其他扣除等法定扣除多，直接選擇合并計(jì)稅；二是綜合所得的應(yīng)納稅所得額與年終獎(jiǎng)之和不超過36000元，單獨(dú)或合并是一樣的；三是綜合所得的應(yīng)納稅所得額與年終獎(jiǎng)之和超過36000元，這種情況下單獨(dú)計(jì)稅與合并計(jì)稅孰優(yōu)孰劣不確定，需要具體分析。

為了讓網(wǎng)友們更好理解，蔡明舉了個(gè)例子：小張2023年每月工資是1萬元，每月個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”1500元，2023年12月獲得年終獎(jiǎng)10萬元，并入2023年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，小張2023年應(yīng)繳納個(gè)稅11680元。(10000元*12個(gè)月-1500元*12個(gè)月-60000元+100000元)*10%-2520元。

普法小課堂

額外抽獎(jiǎng)如何繳納個(gè)稅

問：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得如何繳納個(gè)人所得稅？

答：企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳。企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

精神文明獎(jiǎng)勵(lì)需納稅嗎

問：?jiǎn)挝话l(fā)放的精神文明獎(jiǎng)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

答：據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。若單位發(fā)放的精神文明獎(jiǎng)屬于上述規(guī)定的范圍，可以免征個(gè)人所得稅，否則需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

通訊補(bǔ)貼是否要繳納個(gè)稅

問:單位給出差人員發(fā)的交通費(fèi)，是否并入當(dāng)月工資交個(gè)稅？每月通訊費(fèi)補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資交個(gè)稅？

答：?jiǎn)挝灰袁F(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)征收個(gè)稅，但如果單位是根據(jù)有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票向公司報(bào)銷，可不作個(gè)人所得征收個(gè)稅。因此，關(guān)于交通補(bǔ)貼，若所在省市地方稅局經(jīng)政府批準(zhǔn)后，規(guī)定了通訊費(fèi)免征標(biāo)準(zhǔn)的，可以不征收個(gè)稅；若所在省市地方稅局未規(guī)定通訊費(fèi)免征標(biāo)準(zhǔn)，單位發(fā)放此津貼的，應(yīng)予以征收個(gè)稅的。

個(gè)人收入能否轉(zhuǎn)變成企業(yè)收入

問：個(gè)人收入，能否通過改變交易主體，而轉(zhuǎn)換為企業(yè)收入呢?

答：可以，但應(yīng)以真實(shí)交易為支撐。例如，個(gè)人提供培訓(xùn)可能是服務(wù)，但是加入公司作為雇員對(duì)外培訓(xùn)就應(yīng)當(dāng)是公司取得經(jīng)營(yíng)收入，個(gè)人獲得工資薪金所得。事實(shí)上，這樣的轉(zhuǎn)變是以交易的風(fēng)險(xiǎn)、組織方式、營(yíng)運(yùn)模式為基礎(chǔ)的改變。相反，如果加入交易鏈條的企業(yè)，僅僅是代理收款和開票的平臺(tái)、無相應(yīng)人員，不實(shí)際提供服務(wù)也不承擔(dān)任何交易風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任，則不僅所得稅上可能面臨被認(rèn)定為虛構(gòu)交易而構(gòu)成偷稅的風(fēng)險(xiǎn)，該企業(yè)所得開具的發(fā)票也存在虛開增值稅發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)。

工資薪金勞務(wù)報(bào)酬有區(qū)別嗎

問：如何區(qū)分工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬和經(jīng)營(yíng)所得？

答：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的所得；勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得；經(jīng)營(yíng)所得，是指：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

內(nèi)容來源：新法制報(bào)（文/圖 首席記者方維芳）

【第8篇】依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)

在稅務(wù)機(jī)關(guān)的重拳出擊之下，公眾人物“陰陽合同、少繳瞞報(bào)、隱匿個(gè)人收入、虛假申報(bào)偷逃稅款”這些投機(jī)取巧的手段浮出水面，一方面反映出公眾人物法律意識(shí)淡薄，利欲熏心的思想作祟，挑戰(zhàn)法律底線；另一方面這些行為對(duì)社會(huì)道德、法治帶來強(qiáng)烈的沖擊。明星偷逃稅款被處罰為社會(huì)大眾敲起警鐘，每個(gè)人都應(yīng)該去做依法納稅的表率。

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，為國(guó)家各項(xiàng)職能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供財(cái)力支持。同時(shí)，國(guó)家通過稅收對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行再分配，能夠縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用。因此，依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。作為具有示范作用的公眾人物，具有極強(qiáng)的號(hào)召力和影響力，他們的一言一行深刻地影響社會(huì)風(fēng)氣，尤其對(duì)于粉絲的價(jià)值觀有舉足輕重的作用。作為網(wǎng)紅或明星，本身就享受了時(shí)代紅利，但仍出現(xiàn)少繳瞞報(bào)、逃稅漏稅的行為，貪得無厭，既挑戰(zhàn)道德底線，更侵蝕法律權(quán)威。一方面，逃稅數(shù)額從8億到13億，滋生了拜金主義，引發(fā)唯利是圖的價(jià)值導(dǎo)向，同時(shí)瞞報(bào)逃稅是一種失信行為，違背社會(huì)主義核心價(jià)值觀，對(duì)于大眾的價(jià)值觀養(yǎng)成造成不良影響。另一方面，頭部主播和娛樂明星本就是超高收入人群和先富代表，這種偷逃稅款的行為有特權(quán)思維作祟，不僅葬送個(gè)人的前途，更是逾越法律底線，破壞了社會(huì)公平，影響國(guó)家財(cái)政收入，影響法治建設(shè)。

首先，加強(qiáng)普法宣傳。依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)，任何偷稅漏稅者都難逃法律嚴(yán)懲。加大思想宣傳，讓公眾認(rèn)識(shí)到稅收的重要性，了解法律的邊界，讓依法納稅成為自覺行為。其次，可以讓明星擔(dān)任納稅大使，堅(jiān)守法律底線，積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，發(fā)揮帶頭作用，為推進(jìn)社會(huì)公平做出貢獻(xiàn)。其次，加強(qiáng)監(jiān)督管理。稅務(wù)部門加強(qiáng)排查力度，定期開展全面深入的稅務(wù)檢查，依托大數(shù)據(jù)手段，以法治手段增大逃稅成本，打消納稅人逃稅念頭的同時(shí)最大程度杜絕逃稅避稅可能。最后，企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理。企業(yè)要依法依規(guī)繳稅，同時(shí)，對(duì)于涉稅風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)開展風(fēng)險(xiǎn)核查，自查自糾，打消納稅人逃稅念頭，規(guī)避逃稅處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

【第9篇】依法納稅證明

《政府采購法》第二十二條 供應(yīng)商參加政府采購活動(dòng)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(四)有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄；

建議的應(yīng)答方法：

1、提供如下承諾書

有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄的承諾書

致：(招標(biāo)單位）、 (招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)）

我單位（投標(biāo)人名稱）參加（項(xiàng)目名稱）（招標(biāo)編號(hào)： ）項(xiàng)目的招標(biāo)采購活動(dòng)，根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定承諾如下：

我單位有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄。

如果我單位未如實(shí)披露和說明情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，我單位無條件接受投標(biāo)無效的處理結(jié)果，并承擔(dān)由此造成的損失和法律責(zé)任。

特此承諾。

授權(quán)人名稱：（公章）

法定代表人或授權(quán)代理人：（簽字）

日 期：年月日

2、提供如下證明文件：

（1）依據(jù)招標(biāo)文件的要求提供依法納稅證明文件的復(fù)印件，注意：證明文件的納稅期間一定要在招標(biāo)文件要求的期間之內(nèi)，證明文件的納稅期限一定要不低于招標(biāo)文件要求的期限，且依據(jù)招標(biāo)文件的具體要求提供證明材料物件。

例如招標(biāo)文件要求：投標(biāo)人提供投標(biāo)截止時(shí)間（2023年9月15日）前一年內(nèi)任意三個(gè)月依法繳納稅收的證明（完稅證明或稅收繳款收據(jù)）；依法免稅的，應(yīng)提供相應(yīng)文件證明。

投標(biāo)人應(yīng)該提供2023年9月至2023年8月之間的的，至少三個(gè)月的投標(biāo)人主管稅務(wù)局開具的《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》復(fù)印件或者銀行繳納稅款回單復(fù)印件。如果招標(biāo)文件要求提供完稅證明，則只能提供《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》復(fù)印件，其他無效，其他亦然。

如果投標(biāo)人是依法免稅的供應(yīng)商，則需要在投標(biāo)人所屬市（縣）國(guó)稅局網(wǎng)站下載（截屏）相關(guān)免稅政策文件，注意文件中的免稅期間一定要覆蓋招標(biāo)文件要求的期間，以圖片的形式附于投標(biāo)文件中。

（2）依據(jù)招標(biāo)文件的要求提供依法繳納社會(huì)保障資金證明文件的復(fù)印件，注意：證明文件的繳納社會(huì)保障資金期間一定要在招標(biāo)文件要求的期間之內(nèi)，證明文件的繳納期限一定要不低于招標(biāo)文件要求的期限，且依據(jù)招標(biāo)文件的具體要求提供證明材料。

例如招標(biāo)文件要求：投標(biāo)人提供投標(biāo)截止時(shí)間（2023年9月15日）前一年內(nèi)任意三個(gè)月依法繳納社會(huì)保障資金的證明（完稅證明或社會(huì)保障資金繳款收據(jù)）；依法不需要繳納社會(huì)保障資金的，應(yīng)提供相應(yīng)文件證明。

投標(biāo)人應(yīng)該提供2023年9月至2023年8月之間的的，至少三個(gè)月的投標(biāo)人主管稅務(wù)局開具的《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》復(fù)印件或者銀行繳納社會(huì)保障資金回單復(fù)印件。如果招標(biāo)文件要求提供完稅證明，則只能提供《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》復(fù)印件，其他無效。

如果投標(biāo)人是依法免繳社會(huì)保障資金的供應(yīng)商，則需要投標(biāo)人提供所屬市（縣）人力資源和社會(huì)保障局出具的相關(guān)免繳政策文件，注意文件中的免繳期間一定要覆蓋招標(biāo)文件要求的期間，以圖片的形式附于投標(biāo)文件中。

《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》中載明了稅種為增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅種的，為納稅證明文件。

《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》中載明了險(xiǎn)種為養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等險(xiǎn)種的，為繳納社會(huì)保障資金證明文件。

【第10篇】依法納稅是公民的基本義務(wù)

在房屋交易中，部分交易方心存僥幸，為逃避國(guó)家稅收而簽訂“陰陽合同”的情形時(shí)有發(fā)生。近日，北京一中院審結(jié)一起因簽訂“陰陽合同”引發(fā)的訴訟，原告小王起訴要求小永支付購房款300萬元。一審法院支持了小王訴訟請(qǐng)求，小永不服提起上訴，二審維持原判。

基本案情

法院經(jīng)審理查明，小王將房屋出售給小永，涉案房屋爭(zhēng)議的房屋買賣合同有三份，日期均為2023年8月24日。第一份合同房屋價(jià)款為300萬元，該合同中注明，雙方在產(chǎn)權(quán)交易大廳所簽的對(duì)公合同每套價(jià)格只做乙方合理避稅使用，雙方成交價(jià)格以本合同為準(zhǔn)。第二份合同為政府部門的備案合同，房屋價(jià)款為55萬元。第三份合同為北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)（北京市住建委）格式合同，房屋價(jià)款為76萬元。

小王主張第一份合同為雙方真實(shí)意思表示；小永則主張第一份合同系偽造，第二、三份合同合法有效。

審理期間，小永申請(qǐng)對(duì)第一份合同落款簽字的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒定，后因沒有交納鑒定費(fèi)，鑒定終止，小永不要求繼續(xù)鑒定。

判決結(jié)果

法院經(jīng)審理認(rèn)為

2023年8月24日房屋價(jià)款為300萬元的房屋買賣合同，小永雖對(duì)該合同真實(shí)性不予認(rèn)可，但在申請(qǐng)鑒定過程中未交納鑒定費(fèi)，且經(jīng)法院詢問后其不再申請(qǐng)鑒定，法院對(duì)該合同的真實(shí)性不持異議，在沒有其他相反證據(jù)證實(shí)的情況下，該合同應(yīng)當(dāng)視為雙方當(dāng)事人的真實(shí)意思表示。

當(dāng)事人之間就轉(zhuǎn)讓同一房屋簽訂數(shù)份買賣合同，合同約定內(nèi)容不一致，當(dāng)事人就此產(chǎn)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)當(dāng)事人真實(shí)意思表示的合同約定繼續(xù)履行。涉案房屋的買賣存在三份價(jià)款不同的合同文本，但價(jià)款為300萬元的合同注明：“雙方在產(chǎn)權(quán)交易大廳所簽的對(duì)公合同每套價(jià)格只做乙方合理避稅使用，雙方成交價(jià)格以本合同為準(zhǔn)?！惫试摲莺贤袑?duì)價(jià)款的約定應(yīng)為雙方對(duì)于房屋交易價(jià)款的真實(shí)意思表示，雙方對(duì)該合同標(biāo)明的價(jià)款應(yīng)予遵守。故法院判決支持了小王的訴訟請(qǐng)求，小永應(yīng)支付購房款300萬元。

法官說法

《民法典》第一百四十六條

行為人與相對(duì)人以虛假的意思表示實(shí)施的民事法律行為無效。以虛假的意思表示隱藏的民事法律行為的效力，依照有關(guān)法律規(guī)定處理。

所謂“虛假的意思表示”，是指行為人與相對(duì)人都知道自己所表示的意思并非真意，通謀作出與真意不一致的意思表示，該民事法律行為本身欠缺效果意思，雙方當(dāng)事人實(shí)際上均不希望此行為能夠真正發(fā)生法律上的效力。

房屋交易中，當(dāng)事人之間就轉(zhuǎn)讓同一房屋分別簽訂數(shù)份買賣合同，合同中關(guān)于房屋價(jià)款、履行方式等約定存在不一致，當(dāng)事人就此產(chǎn)生爭(zhēng)議的，一般需要綜合考慮合同履行情況、房屋的市場(chǎng)價(jià)值等因素，從而確定當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，并依據(jù)當(dāng)事人真實(shí)意思表示的合同約定繼續(xù)履行。

實(shí)踐中，為了規(guī)避房屋交易稅費(fèi)，有些交易方會(huì)簽訂不同交易價(jià)款的“陰陽合同”，對(duì)外的“陽”合同用于政府部門備案，以減少繳納稅款，對(duì)內(nèi)的“陰”合同則是雙方真實(shí)意思的合同。但“陰陽合同”潛藏巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)，給了不誠信的當(dāng)事人以可乘之機(jī)，一方當(dāng)事人可能利用“陰陽合同”拒絕或不當(dāng)履行合同義務(wù)，從而引發(fā)爭(zhēng)議。對(duì)于“陽”合同中為規(guī)避國(guó)家稅收監(jiān)管故意隱瞞真實(shí)的交易價(jià)款，該價(jià)格條款應(yīng)為無效，當(dāng)事人如主張按照該條款履行合同，不應(yīng)予以支持。

法官提示

需要提醒的是，買賣雙方簽訂“陰陽合同”逃避國(guó)家稅收的行為違反了稅收管理的規(guī)定，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》之規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

此外，依照《房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)管理法》之規(guī)定，房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人員如有為交易當(dāng)事人規(guī)避房屋交易稅費(fèi)等非法目的，就同一房屋簽訂不同交易價(jià)款的合同提供便利的行為，亦將面臨行政處罰，還將計(jì)入信用檔案。

依法納稅是公民的基本義務(wù)，任何人都不應(yīng)存有僥幸心理，以避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

供稿：北京一中院

作者：李正

編輯：方碩 孫慧 姚日輝

【第11篇】商業(yè)企業(yè)應(yīng)該依法報(bào)稅納稅

你已經(jīng)選擇了企業(yè)的法律形態(tài)，現(xiàn)在需要了解你的企業(yè)的法律環(huán)境和你要承擔(dān)的法律責(zé)任。所有企業(yè)主都要按照國(guó)家的法律開辦和經(jīng)營(yíng)企業(yè)，并承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。你的企業(yè)只有登記注冊(cè)，才能受國(guó)家法律保護(hù)。在開辦和經(jīng)營(yíng)企業(yè)的過程中，要遵守國(guó)家的稅法、企業(yè)法、勞動(dòng)法、環(huán)境保護(hù)法等相關(guān)法律法規(guī)。

在這一步里你將學(xué)習(xí)作為一個(gè)企業(yè)主應(yīng)具備的法律責(zé)任知識(shí)。你還將了解有關(guān)保險(xiǎn)的知識(shí)，設(shè)法降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

一、法律和責(zé)任

國(guó)家為了使所有的公民和企業(yè)能在公平和諧的環(huán)境中競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展，制定了各類法律法規(guī)。它們是規(guī)范公民和企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的準(zhǔn)則，具有權(quán)威性、強(qiáng)制性、公平性。依法辦事是公民和企業(yè)的責(zé)任。

作為一個(gè)想創(chuàng)辦企業(yè)的小企業(yè)主來說，你也許覺得法律太多了，弄不明白。其實(shí)，和你的企業(yè)有直接關(guān)系的法律只是其中的一部分。你不必了解有關(guān)法律的所有內(nèi)容，只要求你知道哪些法律和哪些關(guān)鍵內(nèi)容與新辦企業(yè)有關(guān)就夠了。最重要的是你作為企業(yè)主，要知道法律不僅對(duì)企業(yè)有約束的一面，也給你的企業(yè)以法律保護(hù)。遵紀(jì)守法的企業(yè)將贏得客戶的信任、供應(yīng)商的合作、職工的信賴、政府的支持，甚至贏得克爭(zhēng)對(duì)手的尊重，為自己營(yíng)造個(gè)良好的生存發(fā)展空間。

與企業(yè)相關(guān)的其他法律有會(huì)計(jì)法、稅收征收管理法、產(chǎn)品質(zhì)量法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、保險(xiǎn)法境保護(hù)法等。

二、工商行政登記

辦新企業(yè)，首先得給它一個(gè)明確的法律地，如同辦理”戶口”根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，新辦企業(yè)必須經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照并獲得有關(guān)部門頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證(例如衛(wèi)生、環(huán)保、特種行業(yè)許可證等)。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)主依照法定程序申請(qǐng)的、規(guī)定企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍等內(nèi)容的書面憑證。企業(yè)只有領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，才算有了“正式戶口”般的合法身份，才可以開展各項(xiàng)法定的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

三、依潔納稅

根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定，所有企業(yè)都要依法報(bào)稅納稅。與企業(yè)和企業(yè)主有關(guān)的主要稅種

.增值稅、營(yíng)業(yè)稅。

.企業(yè)所得稅。

.個(gè)人所得稅。

.消費(fèi)稅。

.關(guān)稅。

.城市維護(hù)建設(shè)稅。

.教育費(fèi)附加等。

社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是一個(gè)連續(xù)運(yùn)動(dòng)的生生不息的過程：生產(chǎn)一流通一分配一消費(fèi)。國(guó)家生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱流轉(zhuǎn)稅，對(duì)分配環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱所得稅。這是最基本兩個(gè)稅種。

注：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，按5%~35%的超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

國(guó)家和地方還制定了一些稅收優(yōu)惠政策，例如：

.特殊商品(糧食、食用植物油、煤氣、沼氣、居民用煤制品、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等)增值稅率為13%。

.老、少、邊、窮地區(qū)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)可以根據(jù)情況減免稅收。

.下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)、合伙經(jīng)營(yíng)和組織起來就業(yè)的，或者企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員和安置富余人員的，可以根據(jù)情況減免稅收。具體政策可以向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門咨詢。

四、尊重職工的權(quán)益

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵因素是員工的素質(zhì)和積極性。在勞動(dòng)力流動(dòng)加快和競(jìng)爭(zhēng)加劇的形勢(shì)下，優(yōu)秀的勞動(dòng)者越來越成為勞動(dòng)力市場(chǎng)上爭(zhēng)奪的重要資源。所以新開辦的企業(yè)一開始就要特別重視以下四個(gè)方面的問題：

1、訂立勞動(dòng)合同

勞動(dòng)合同是勞動(dòng)者與企業(yè)簽訂的確立勞動(dòng)關(guān)系、明確雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議。訂立勞動(dòng)合同對(duì)雙方都產(chǎn)生約束，不僅保護(hù)勞動(dòng)者的利益，也保護(hù)企業(yè)的利益，它是解決勞動(dòng)爭(zhēng)議法律依據(jù)。所以絕對(duì)不能嫌麻煩，或者為了眼前的小利而設(shè)法逃避。

勞動(dòng)合同的基本內(nèi)容有：

.工作職責(zé)、定額、違約責(zé)任。

.工作時(shí)間。

.報(bào)酬(工資種類、基本工資、獎(jiǎng)金、加班、特種工作補(bǔ)貼)。

·休息時(shí)間(周假、節(jié)假日、年假病假、事假、產(chǎn)假、婚喪假等)。

.社會(huì)保險(xiǎn)、福利。

.合同的生效、解除、離職、開除。

一般各地都有統(tǒng)一的勞動(dòng)合同文本，有關(guān)信息可以從當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門獲得。

2、勞動(dòng)保護(hù)和安全

盡管創(chuàng)業(yè)初期資金緊張，企業(yè)應(yīng)盡量創(chuàng)造良好的工作條件，防止工傷事故和職業(yè)病發(fā)生，搞好危險(xiǎn)和有毒物品的使用和儲(chǔ)存，改善音、光、氣、溫、行、居等條件，以保證職工人身安全并提高他們的工作效率和積極性。

3、勞動(dòng)報(bào)酬

企業(yè)定的工資不能低于本地區(qū)勞動(dòng)部門規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，而且必須按時(shí)以貨幣形發(fā)放給勞動(dòng)者本人。有關(guān)最低工資標(biāo)準(zhǔn)的信息可以從當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門獲得。

4、社會(huì)保險(xiǎn)

國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)要求企業(yè)和職工都要參加社會(huì)保險(xiǎn)，按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)使員工在年老、生病、因公傷殘、失業(yè)、生育的情況下得到補(bǔ)償或基本的保障。為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來說是強(qiáng)制性的。

記?。阂粋€(gè)企業(yè)如果不能為員工提供起碼的社會(huì)保障，將很難吸引和留住管理和技術(shù)人才。企業(yè)主對(duì)此一定要高度重視。

目前我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)主要有：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。辦理社會(huì)保險(xiǎn)的具體程序和要求可到當(dāng)?shù)貏趧?dòng)社會(huì)保障部門進(jìn)行咨詢 。

五、商業(yè)保險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)一個(gè)企業(yè)總會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。各類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有差異，并非所有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都能投保。例如，產(chǎn)品需求下降這種企業(yè)最基本的風(fēng)險(xiǎn)，就只能由企業(yè)自己承擔(dān)；而另一些風(fēng)險(xiǎn)則可以通過辦保險(xiǎn)來減少。

企業(yè)辦了保險(xiǎn)，一旦發(fā)生了問題，員工和企業(yè)的利益可以得到可靠的經(jīng)濟(jì)保障。有的企業(yè)主為了省錢而不上保險(xiǎn)，其實(shí)是很失策的。如果一家企業(yè)(制造業(yè)、林業(yè)、商業(yè)等)沒上保險(xiǎn)，其貴重設(shè)備被盜竊，或發(fā)生火災(zāi)時(shí)，損失全由企業(yè)自己承擔(dān)。

企業(yè)的保險(xiǎn)險(xiǎn)種通常包括：

.資產(chǎn)保險(xiǎn)一如機(jī)器、庫存貨物、車輛、廠房的防盜險(xiǎn)、水險(xiǎn)和火險(xiǎn)；商品運(yùn)輸險(xiǎn)，特別是進(jìn)出口商品的這類險(xiǎn)種。

.人身保險(xiǎn)一業(yè)主本人和員工的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)、人身事故保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)等。

你要根據(jù)自己企業(yè)的情況決定投保哪些險(xiǎn)種。一般來講，從專為小企業(yè)提供法律事務(wù)咨詢的政府或非政府機(jī)構(gòu)里都能得到有關(guān)保險(xiǎn)的信息，你也可以從當(dāng)?shù)氐谋ｋU(xiǎn)公司那里得到報(bào)價(jià)。

記?。罕ｋU(xiǎn)公司將設(shè)法出售他們的一攬子保險(xiǎn)。最明智的辦法是比較核實(shí)各種渠道的信息，為你的新企業(yè)購買最適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)。

小結(jié)

作為一個(gè)業(yè)主，你將負(fù)有法律責(zé)任。企業(yè)的類型和法律形態(tài)將決定企業(yè)的形式和性質(zhì)。法律責(zé)任包括納稅、遵守有關(guān)雇工的法規(guī)，獲得營(yíng)業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營(yíng)許可證，尊重消費(fèi)者的權(quán)益，保護(hù)環(huán)境等。

你應(yīng)該考慮將保險(xiǎn)作為一種減少部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的手段，但不是所有的項(xiàng)目都可以保險(xiǎn)。履行了業(yè)主的法律責(zé)任，你的企業(yè)將更加成功 。

【第12篇】依法繳納稅收證明

《政府采購法》第二十二條（四）有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄、《政府采購法實(shí)施條例》第十七條（二）財(cái)務(wù)狀況報(bào)告，依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的相關(guān)材料。對(duì)于繳納稅收和社保的資料沒有明確規(guī)定。實(shí)踐中經(jīng)常遇到，供應(yīng)商用個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等作為納稅的證明材料。社保交費(fèi)證明有的提供的不全面，有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)（俗稱五險(xiǎn)）的一種或幾種。

現(xiàn)行中國(guó)稅制將稅收分為五大類，即流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、資源稅。與大多數(shù)經(jīng)營(yíng)性法人單位比較密切的是流轉(zhuǎn)稅和所得稅。最普遍的則是流轉(zhuǎn)稅中的增值稅及其附加、所得稅中的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅一股實(shí)行預(yù)征、年底匯算清繳。

社保則包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)（俗稱五險(xiǎn)）以及住房公積金，部分企業(yè)還有企業(yè)年金。五險(xiǎn)作為強(qiáng)制性的必須交納的，工程造價(jià)上稱之為規(guī)費(fèi)。

一般來說，法律法規(guī)的規(guī)定比較宏觀，不會(huì)規(guī)定具體的內(nèi)容。因此為避免歧義，編制招標(biāo)文件時(shí)可以具體規(guī)定納稅證明材料應(yīng)提供至開標(biāo)日前六個(gè)月任一個(gè)月的繳納增值稅及附加證明材料（免稅需提供相關(guān)證明材料）。至開標(biāo)日前六個(gè)月任一個(gè)月的社保交費(fèi)證明材料需包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五種交費(fèi)證明材料。

【第13篇】依法誠信納稅

今年以來，為加快推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，營(yíng)造依法誠信納稅的良好社會(huì)環(huán)境，民樂縣稅務(wù)局將依法誠信納稅作為稅收服務(wù)大局的重點(diǎn)工作，把誠信征稅和誠信納稅作為加強(qiáng)誠信體系建設(shè)的重要內(nèi)容來抓，努力提升納稅人依法誠信納稅意識(shí)，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，取得了較好的效果。

加大宣傳教育力度，營(yíng)造誠信氛圍。立足社會(huì)宣傳，營(yíng)造濃厚氛圍，通過在人流量較大區(qū)域懸掛橫幅、放置展板、設(shè)立涉稅咨詢臺(tái)和發(fā)放宣傳資料等方式，集中宣傳優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、納稅信用管理、激勵(lì)懲戒措施典型案例、“黑名單”以及減稅降費(fèi)、個(gè)人所得稅等相關(guān)內(nèi)容。宣傳過程中，稅務(wù)干部詳細(xì)講解稅務(wù)部門守信激勵(lì)和失信懲戒的典型案例及“黑名單”聯(lián)合懲戒的具體措施和相關(guān)政策，增強(qiáng)社會(huì)依法誠信納稅意識(shí)，取得了良好的效果。

創(chuàng)新誠信征稅載體，擴(kuò)大宣傳效應(yīng)。通過辦稅服務(wù)廳電子顯示屏、稅企微信群、稅務(wù)網(wǎng)站和微信公眾號(hào)等載體，重點(diǎn)宣傳納稅信用管理、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、信用修復(fù)、什么是稅收“黑名單”及激勵(lì)懲戒措施等內(nèi)容。同時(shí)結(jié)合日常工作實(shí)際，重點(diǎn)宣傳了稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)打擊沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”違法行為典型案例，讓納稅人清楚認(rèn)識(shí)到納稅失信、列入“黑名單'帶來的后果。

著眼營(yíng)造最佳稅收營(yíng)商環(huán)境。組建稅收志愿者服務(wù)小分隊(duì)和專家講師團(tuán)，深入企業(yè)、社區(qū)等開展稅收普法，形成了全社會(huì)積極參與的稅收普法共治格局。面對(duì)面解答納稅人納稅信用等方面問題，完善納稅信用制度，擴(kuò)大納稅信用評(píng)級(jí)使用范圍，讓企業(yè)切身享受依法納稅紅利，增強(qiáng)守信納稅人獲得感，加強(qiáng)失信懲戒，提高企業(yè)納稅遵從。

總之，加強(qiáng)誠信體系建設(shè)永遠(yuǎn)在路上，民樂縣稅務(wù)部門將在縣委縣政府和上級(jí)主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全面加強(qiáng)誠信體系建設(shè)，使誠信征稅和誠信納稅成為全社會(huì)的共識(shí)，用務(wù)實(shí)重干的責(zé)任擔(dān)當(dāng)擦亮誠信納稅的稅務(wù)金字招牌。

作者：李紅梅

【第14篇】依法納稅的好處

“我們嘗到了誠信納稅的甜頭，僅資源綜合利用增值稅即征即退稅惠就達(dá)2700多萬元?！闭勂鹨婪ㄕ\信納稅的好處，洛南環(huán)亞源銅業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)牛保民難掩喜悅之情。

位于洛南縣衛(wèi)東工業(yè)集中區(qū)的洛南環(huán)亞源銅業(yè)有限公司，是陜西省生態(tài)環(huán)境治理類重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、商洛市高質(zhì)量發(fā)展九個(gè)成長(zhǎng)型重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目之一，也是目前西北地區(qū)唯一一家有色金屬循環(huán)利用全產(chǎn)業(yè)鏈項(xiàng)目。主要從事危險(xiǎn)廢棄物的收集貯存處置、廢舊線纜、工業(yè)廢渣銅提純等業(yè)務(wù)。項(xiàng)目于2023年3月啟建，2023年11月一期項(xiàng)目建成。目前，二期項(xiàng)目正扎實(shí)推進(jìn)。

“作為省市縣三級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，我們深知誠信是企業(yè)賴以發(fā)展的基石，始終堅(jiān)持‘誠信為本、追求卓越’的經(jīng)營(yíng)理念，使誠信守法成為企業(yè)的‘綠色通行證’和‘金字招牌’?！?/strong>洛南環(huán)亞源銅業(yè)有限公司法人邵文文對(duì)上門送服務(wù)解難題的稅務(wù)人員說。

近年來，國(guó)家稅務(wù)總局洛南縣稅務(wù)局深入貫徹《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，探索實(shí)踐“信用＋風(fēng)險(xiǎn)”動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化守信激勵(lì)措施運(yùn)用，推動(dòng)稅收征管服務(wù)更加精準(zhǔn)科學(xué)，引導(dǎo)納稅人不斷增強(qiáng)依法誠信納稅意識(shí)，提高稅法遵從度，使守信企業(yè)在稅收優(yōu)惠、融資授信、出口退稅、納稅服務(wù)等方面享受更多的優(yōu)先和便利，助力企業(yè)“增信減負(fù)”，讓企業(yè)體驗(yàn)到實(shí)實(shí)在在的“獲得感”。

“由于良好的納稅信用，我們還方便快捷地享受了銷售黃金免征增值稅140多萬元、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠60多萬元、研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)75%扣除優(yōu)惠400多萬元，極大地緩解了資金周轉(zhuǎn)壓力?！迸１Ｃ窀嬖V稅務(wù)人員：“以前，我們向銀行申請(qǐng)貸款需要資金抵押和擔(dān)保，門檻高，融資成本也高?，F(xiàn)在可好了，將納稅信用與企業(yè)融資相結(jié)合，通過“稅銀互動(dòng)”，以“信”換“貸”，不用抵押、擔(dān)保先后獲得了8500萬元的貸款資金，融資成本也降低了，幫助企業(yè)渡過了難關(guān)，增強(qiáng)了我們把企業(yè)做大做強(qiáng)的底氣和信心?！?/p>

洛南縣稅務(wù)局負(fù)責(zé)人劉鋒：“稅務(wù)部門誠信建設(shè)是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分。近年來，稅務(wù)部門很好地貫徹了相關(guān)部署要求，促進(jìn)了市場(chǎng)主體的不斷發(fā)展壯大和營(yíng)商環(huán)境的持續(xù)向好。接下來，我們將不斷完善納稅信用管理制度，強(qiáng)化信用評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，引導(dǎo)納稅人依法誠信納稅，依法享受各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，為建設(shè)‘信用洛南’，構(gòu)建良好社會(huì)信用環(huán)境，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)稅務(wù)力量?！?/p>

（ 何崇華 記者葉瑛）

責(zé)任編輯：安心 審核：楊勇

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