風險納稅人什么意思（16篇）

【第1篇】風險納稅人什么意思

稅務稽查越來越嚴格，最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風險納稅人”。

還是先自查為妙，等到直接被打入黑名單就涼涼了

一、有這 16 種行為，就會被列為“風險納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。我們總結了16種常見的情況，如下：

1、沒及時向稅局報送相關資料，或沒按照規(guī)定進行納稅申報。

2、財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳納或少繳納，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

3、不按規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。

4、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

5、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

6、利用陰陽合同等手段設置內外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。

7、利用空殼公司轉移資金和資產進行逃稅，或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。

8、不按規(guī)定履行代扣代繳義務。

9、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

10、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

11、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

12、在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

13、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。

14、通過申報表規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。

15、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。

16、企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址的。

二、成為風險納稅人的限制

1、稅務局要求企業(yè)自查自糾；

2、將企業(yè)的稅控器進行封鎖無法領購和開具；

3、將企業(yè)納入重點監(jiān)控企業(yè)，進行更深程度的數(shù)據(jù)比對，深查往年賬務問題；

4、對企業(yè)進行實地核查；

5、進行立案專項檢查，重大問題移交司法機關進行核查；

6、將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財務、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機。

三、風險納稅人怎么解除？

1、聯(lián)系企業(yè)的主管稅務所問清楚具體原因；

2、配合專管員的核查提供稅務局所需要的材料；

3、將資料準備好去找專管員進行一一核實；看資料是否真實有效、齊全；

4、核實清楚按所屬專管員給的處理結果進行補繳稅款罰款、滯納金等；

5、稅務局會根據(jù)核查的最終結果決定是否解除風險。

常在河邊走，哪有不被查？現(xiàn)在稅查越來越嚴，該補稅的補稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅，出現(xiàn)自己企業(yè)稅務上解決不了的問題，盡可咨詢武漢正啟邦解決問題！

【第2篇】風險應對納稅評估

6.1 應對由于舞弊而導致的重大錯報風險的總體措施

1、改變擬實施審計程序的性質，以獲取更可靠和更相關的審計證據(jù)或獲取額外的佐證信息，例如，更多地通過企業(yè)外部的獨立來源獲取審計證據(jù)（例如：通過函證），或者增加某些資產的實物觀察或檢查程序。

2、調整實施實質性程序的時間安排，盡量在期末或臨近期末實施實質性程序。

3、擴大審計程序的范圍，例如，擴大樣本規(guī)模或實施更為廣泛和更為深入的分析程序，計算機輔助技術可能有助于我們對電子交易或會計文檔實施更廣泛的測試。

4、由于舞弊而導致的重大錯報風險上升，我們可以向具有發(fā)現(xiàn)和評估舞弊風險經(jīng)驗的人員尋求幫助。

6.2 對認定層次的考慮

針對我們評估的由于舞弊導致的重大錯報風險的具體應對措施，可能因識別出的舞弊風險因素或條件的類型及其組合，以及可能受影響的各類交易、賬戶余額、披露及認定的不同而不同。

以下是具體應對措施的示例：

1、出其不意地或在沒有預先通知的情況下進行實地查看或執(zhí)行特定測試。例如，在沒有預先通知的情況下觀察某些存放地點的存貨，或出其不意地在特定日期對現(xiàn)金進行盤點。

2、要求在報告期末或盡可能臨近期末的時點實施存貨盤點，以降低企業(yè)在盤點完成日與報告期末之間操縱存貨余額的風險。

3、改變審計方案。例如，在發(fā)出書面詢證函的同時口頭聯(lián)系主要的客戶及供應商，或者向某一組織中的特定人員發(fā)出詢證函，或者尋求更多或不同的信息。

4、詳細審閱期末調整分錄，并調查性質或金額異常的分錄。

5、對于重大且異常的交易，尤其是在期末或臨近期末時發(fā)生的交易，調查其涉及關聯(lián)方的可能性，以及支持交易的財務資源的來源。

6、使用分解的數(shù)據(jù)實施實質性分析程序。例如，按地區(qū)、產品線或月份的銷售收入和銷售成本與我們的預期進行比較。

7、詢問涉及識別出的由于舞弊而導致的重大錯報風險領域的人員，了解其對該風險的看法，以及所實施的控制能否應對和如何應對該風險。例如，在和企業(yè)會計部門人員會談以獲取或更新我們對交易流程和相關控制的了解時，我們可以詢問員工是否在常規(guī)交易處理、對交易處理中異常情形的解決或控制的應用中發(fā)現(xiàn)任何異常（例如：跟蹤和解決輸入編輯錯誤報告上的項目），或管理層在發(fā)起、記錄、處理或報告交易時的異常參與。

8、當其他注冊會計師正在對被審計單位的一個或多個子公司、分支機構或分公司的財務報表進行審計時，與其討論所需執(zhí)行工作的范圍，以應對評估的由于舞弊導致的重大錯報風險，這些風險是由在這些組成部分中，以及各組成部分之間進行的交易和活動中產生的。

9、如果專家（包括管理層的專家和我們的所內專家）的工作對于某一財務報表項目（其由于舞弊導致的錯報風險被評估為高水平）格外重要，應針對該專家的部分或全部假設、方法或發(fā)現(xiàn)實施額外程序以確定該專家的發(fā)現(xiàn)是否不合理，或聘請其他專家實現(xiàn)該目的。

10、實施審計程序以分析所選擇的以前已審計的資產負債表賬戶的期初余額，從事后的角度評價涉及會計估計和判斷的特定事項（如銷售退回的準備）是如何得以解決的。

11、對企業(yè)編制的賬目或其他調節(jié)表實施相應的審計程序，包括考慮期中執(zhí)行的調節(jié)。

12、利用計算機輔助審計技術，例如數(shù)據(jù)采集以測試總體中的異常項目。

13、測試計算生成的記錄或交易的完整性。

14、從企業(yè)以外的來源獲取額外的審計證據(jù)。

6.3 具體應對措施——由于編制虛假財務報告導致的錯報

針對我們評估的由于編制虛假財務報告而導致的重大錯報風險的具體應對措施舉例如下：

6.3.1 收入確認

1、針對收入項目，使用分解的數(shù)據(jù)實施實質性分析程序，例如，按照月份、產品線或業(yè)務分部將本期收入與具有可比性的以前期間收入進行比較。利用計算機輔助審計技術可能有助于發(fā)現(xiàn)異常的或未預期到的收入關系或交易；

2、向企業(yè)的客戶函證相關的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議，因為相關的會計處理是否適當，往往會受到這些合同條款或協(xié)議的影響，并且這些合同條款或協(xié)議所涉及的銷售折扣或其相關期間往往記錄得不清楚。例如，商品接受標準、交貨與付款條件、不承擔期后或持續(xù)性的賣方義務、退貨權、保證轉售金額以及撤銷或退款等條款在此種情形下通常是相關的；

3、向企業(yè)的銷售和營銷人員或內部法律顧問詢問臨近期末的銷售或發(fā)貨情況，以及他?們所了解的與這些交易相關的異常條款或條件；

4、期末在企業(yè)的一處或多處發(fā)貨現(xiàn)場實地觀察發(fā)貨情況或準備發(fā)出的貨物情況（或待處理的退貨），并實施其他適當?shù)匿N售及存貨截止測試；

5、對于通過電子方式自動生成、處理、記錄的銷售交易，實施控制測試以確定這些控制是否能夠為所記錄的收入交易已真實發(fā)生并得到適當?shù)赜涗浱峁┍ＷC。

6.3.2 存貨數(shù)量

1、檢查企業(yè)的存貨記錄，以識別在企業(yè)存貨盤點過程中或結束后需要特別關注的存貨

存放地點或存貨項目；

2、在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨數(shù)量盤點，或在同一天對所有存放地點實施存貨告知的情況下執(zhí)行某些地點的存貨監(jiān)盤，或在同一時間執(zhí)行存貨盤點監(jiān)盤；

3、要求企業(yè)在報告期末或臨近期末的時點實施存貨盤點，以降低企業(yè)在盤點日至報告期末之間操縱存貨數(shù)量的風險；

4、在觀察存貨盤點的過程中實施額外的程序，例如，更嚴格地檢查包裝箱中的貨物、存貨堆放方式（如堆為中空）或標記方式、液體物質（如香水、特殊的化學物質）的質量特征（如純度、品級或濃度）。利用專家的工作可能會在此方面有所幫助。

5、按照存貨的等級或類別、存放地點或其他分類標準，將本期存貨數(shù)量與前期進行比較，或將盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較；

6、利用計算機輔助審計技術進一步測試存貨實物盤點記錄的編制。例如，按標簽號進行檢索以測試存貨的標簽控制，或按照項目的順序編號進行整理以檢查是否存在漏記或重復編號。

6.3.3 管理層估計

1、聘用專家作出獨立的估計，并與管理層的估計進行比較；

2、將詢問范圍延伸至管理層和會計部門以外的人員，以印證管理層完成或作出會計估計相關的計劃的能力和意圖。

6.4 具體應對措施——由于侵占資產導致的錯報

應對措施因企業(yè)具體情況的不同而不同。在通常情況下，對評估的由于侵占資產導致的重大錯報風險采取的應對措施，將針對特定的賬戶余額和特定類別的交易。盡管上述兩類應對措施中的部分措施也可能適用于這種情形，但其工作范圍應針對識別出的與侵占資產風險相關的特定信息。

應對我們評估的由侵占資產導致的重大錯報風險的審計程序舉例如下：

1、在期末或臨近期末進行現(xiàn)金或有價證券監(jiān)盤；

2、 直接向企業(yè)的客戶詢證所審計期間的交易活動（包括賒銷記錄、銷售退回情況、付款日期等）；

3、分析已注銷賬戶的恢復使用情況；

4、按照存貨存放地點或產品類型分析存貨短缺情況；

5、將關鍵存貨指標與行業(yè)正常水平進行比較；

6、對于發(fā)生減計的永續(xù)盤存記錄，復核其支持性文件；

7、利用計算機技術將供貨商名單與企業(yè)的員工名單進行對比，以識別地址或電話號碼相同的數(shù)據(jù)；

8、利用計算機技術檢查工資單記錄中是否存在重復的地址、員工身份證明、納稅識別編號或銀行賬號；

9、檢查人事檔案中是否存在只有很少記錄或缺乏記錄的檔案，如缺少績效考評的檔案；

10、分析銷售折扣和銷售退回等，以識別異常的模式或趨勢；

11、向第三方函證合同的具體條款；

12、獲取合同是否按照規(guī)定的條款得以執(zhí)行的審計證據(jù)；

13、復核大額和異常的費用開支是否適當；

14、復核企業(yè)向高級管理人員和關聯(lián)方提供的貸款的授權及其賬面價值；

15、復核高級管理人員提交的費用報告的金額及適當性。

【第3篇】加強對風險納稅人的發(fā)票發(fā)放管理

一、物流企業(yè)常見合規(guī)風險

（一）物流企業(yè)作為開票方

1.應稅服務項目選擇問題

對于物流企業(yè)所提供的交通運輸服務，應按“交通運輸服務”項目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的無運輸工具承運業(yè)務，應按“交通運輸服務”項目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務，按“物流輔助服務”項目開具發(fā)票，采用一般計稅方法的，適用6%的稅率，采用簡易計稅方法的，適用3%的征收率。

物流企業(yè)提供應稅服務后未按規(guī)定項目開具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

2.應稅收入金額核算問題

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。”故，物流企業(yè)提供不同應稅服務適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。

物流企業(yè)同時為客戶提供交通運輸服務與裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務，其銷售收入金額未分別核算，合并計算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應稅服務間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

3.應稅收入不入賬，不開票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。”故，物流企業(yè)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務后，對于滿足收入確認條件的，應當及時確認收入，并開具發(fā)票。

實踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會與客戶選擇賬外結算，以致出現(xiàn)“假賬”“兩本賬”情況。

4.業(yè)務憑證與發(fā)票備注信息不一致

《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第99號）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。”故，物流企業(yè)在提供貨物運輸服務并開具發(fā)票時，應按運輸合同、運單等業(yè)務憑證的約定，將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄。

物流企業(yè)如未予備注相關信息，會導致受票方無法憑票抵扣進項稅額。

5.虛開增值稅專用發(fā)票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。”

物流企業(yè)未提供服務而開具發(fā)票，或是開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴重的，還可能構成犯罪的，需依法追究刑事責任

（二）物流企業(yè)作為受票方

1.運輸費發(fā)票問題

《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號）第三條規(guī)定：“納稅人在境內提供公路或內河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務機關（以下稱代開單位）申請代開增值稅專用發(fā)票。”

實踐中，物流企業(yè)將運輸服務委托給貨車司機，而后者在符合條件的情況下可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進項予以抵扣。但如果業(yè)務并非真實發(fā)生的，則可能構成虛開發(fā)票的情形。

2.成品油發(fā)票問題

《關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費，應用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。”

對于物流企業(yè)提供的無運輸工具承運業(yè)務，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應注意以下問題：一是發(fā)票抬頭應為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購的，對于由實際運輸戶采購的，則不得抵扣；二是成品油須是實際承運人用于完成的運輸服務，對于贈送給其他單位或者個人使用的，則不應予以抵扣。

3.通行費發(fā)票問題

《關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費，應用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>

《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額……”

物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會選擇收集通行費發(fā)票作為進項稅額抵扣，但予以抵扣的通行費發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應屬于開展運輸業(yè)務的合理線路范圍之內。非因開展經(jīng)營業(yè)務而發(fā)生的通行費發(fā)票，不應作為進項稅額抵扣。

4.機動車發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)購置機動車作為固定資產入賬，其所取得的機動車發(fā)票可作為進項予以抵扣。但物流企業(yè)購置機動車的業(yè)務應當是真實發(fā)生的。如果機動車銷售發(fā)票所對應的購置車輛未在物流企業(yè)使用且沒有報廢、處置的記錄，則機動車發(fā)票不應予以抵扣，且物流企業(yè)可能構成虛開發(fā)票的情況。

5.維修費發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)為其所有的車輛進行維修而支出費用，其所取得的維修費發(fā)票可作為進項予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進行維修應當是真實發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對應記錄，則維修費發(fā)票不應予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構成虛開發(fā)票的情況。無法與企業(yè)車輛實際維修情況對應。

6.輪胎、零部件發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。”

物流企業(yè)采購輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進項予以抵扣。但物流企業(yè)采購輪胎、車用零部件應當是真實發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購記錄、庫存清單以及領用記錄不相對應，則該發(fā)票不應予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構成虛開發(fā)票的情況。

（三）電子發(fā)票管理

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應當按照《財政部?國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下簡稱《通知》）的相關規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進行報銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應當根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存打印該紙質件的電子發(fā)票。

物流企業(yè)應當依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。

二、合規(guī)監(jiān)管要點

【第4篇】報稅時提示風險納稅人

企業(yè)在完成企業(yè)所得稅匯算清繳時，填完申報表提交時通常會收到一個對話框提示“風險提示服務”，選擇該服務后系統(tǒng)將自動為填報企業(yè)掃描出潛在風險。稅收政策風險提示服務時稅務機關為納稅人提供的一項創(chuàng)新服務，依據(jù)系統(tǒng)反饋可能存在的填報問題，企業(yè)可以自行排除后再申報。

服務的基礎信息

該服務的全稱是“企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務”，它的目的是進一步提升企業(yè)所得稅納稅服務水平，通過不斷提升納稅人滿意度和獲得感，來持續(xù)優(yōu)化廣州稅收營商環(huán)境。該服務的服務對象是采用查賬征收方式并通過電子稅務局進行納稅申報的居民企業(yè)所得稅納稅人，采用核定征收的納稅人暫時無法使用該服務。

該服務的具體內容為：依據(jù)現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)以及相關管理規(guī)定，稅務機關通過分析企業(yè)的稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等在內的規(guī)律和聯(lián)系，通過現(xiàn)代技術手段遵從風險指標體系，對還未填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表的納稅人進行掃描，如果掃描結果存在疑點信息，將會被及時推送給納稅人，并對納稅人進行符合稅法規(guī)定的正確指導，從而減少納稅人的納稅風險。

納稅人操作流程

納稅人選擇“風險提示服務”后，系統(tǒng)在對納稅人提交的數(shù)據(jù)表和相關信息進行掃描。納稅人之后會受到系統(tǒng)推送的風險提示信息。

如果納稅人的掃描結果是不存在風險，那么納稅人點擊提交申報就可以了。收到風險提示信息的納稅人，也可以自行判斷是否需要調整、修改或者補充數(shù)據(jù)和信息。

當納稅人修正信息之后，可以再次選擇“風險提示服務”重新檢查一遍，或者直接進入納稅申報程序。

納稅人不選擇風險提示服務，直接進入下一步提交申報也是可以的。

關于匯算清繳網(wǎng)上申報風險提示服務，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第5篇】風險納稅人好解決么

為了能防范涉稅風險，提高納稅人最新稅法遵從度，提高稅務局管理效率，我國稅務局引進稅收風險管理辦法，將納稅人風險評定分為無風險、低風險、中風險、高風險4個等級，假如公司被列入風險納稅人的話，就表明公司在財務數(shù)據(jù)上出了問題，老板們得想辦法解除稅務異常了。

稅務風險

公司出現(xiàn)什么情況，會被認定為風險納稅人？

1、公司登記后長時間未展開經(jīng)營也未申報納稅；

2、公司無特殊原因長時間進行零申報；

3、逾期申報納稅、虛假申報或者繳稅出現(xiàn)異常情況；

4、公司開具的發(fā)票出現(xiàn)問題；

5、未按時對開票軟件進行更新或是清卡報稅；

6、公司注冊地址被列入“高風險地址”等其它特殊情況。

公司被認定為風險納稅人會有哪些后果？

1、成為稅務局重點監(jiān)控的對象，面臨各種罰款；

2、暫停稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用；

3、進入稅務“黑名單”并向社會公示，影響企業(yè)形象。

近幾年來國家政府加快納稅信用體系建設，稅務、工商、銀行等相關部門已全部實現(xiàn)信息共享，如果你真的因為稅務異常進入黑名單的話，將“一處失信，處處受限”，因此，公司一定要依法履行納稅義務，若出現(xiàn)稅務異常需及時解除。

那么，公司如何解除稅務異常？

1、向稅務局咨詢自己被列入風險納稅人名單的原因；

2、獲知原因后，準備資料說明情況；

3、將相關資料交給相關辦稅點，由辦稅人員核對資料，受理；

4、公司根據(jù)情況補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款；

5、辦稅服務廳根據(jù)管理部門反饋情況，在公司補充申報、滯納金、罰款，解除納稅人非正常狀態(tài)。

以上就是風險納稅人的相關知識了，總之，一家公司若出現(xiàn)稅務異常不僅會影響正常運營，也會有損公司的形象和信譽，老板們一定要及時解除稅務異常。

【第6篇】風險納稅人無法抄稅

近幾年，隨著“金稅三期”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級，國家對企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴格。相信有不少財務人遇到過這種情況，在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)自己開發(fā)票用的稅盤不能網(wǎng)上抄報、清卡，并且開票系統(tǒng)提示企業(yè)已成為風險納稅人。

為什么企業(yè)會被列為風險納稅人，又有哪些稅務行為容易被嚴查，今天譽商小編就給大家詳細說一說。

容易被列為風險納稅人的16種行為

1.沒及時向稅局報送相關資料，或沒按照規(guī)定進行納稅申報。

2.財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳納或少繳納，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

3.不按規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。

4.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

5.利用陰陽合同等手段設置內外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。

6.利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

7.利用空殼公司轉移資金和資產進行逃稅，或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。

8.不按規(guī)定履行代扣代繳義務。

9.出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

10.稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

11.違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

12.在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

13.稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。

14.通過申報表規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。

15.企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。

16.企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址的。

那么被列入風險納稅人的企業(yè)，該如何解除異常呢？

首先，跟稅務部門相關人員聯(lián)系，獲知被列入“風險異?！痹?。了解原因后，配合稅務機關調查，按照稅局要求提交相關資料（要保證材料齊全有效）。在相關稅務部門核實情況后，企業(yè)需要根據(jù)情況補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款。辦稅服務廳根據(jù)管理部門反饋情況，在企業(yè)補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)。

對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務異常，會嚴重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽與形象。因此被列入風險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務異常。

除此以外，這些稅務行為將會被嚴查

1.公轉私。2023年1月31日，最高人民法院、最高人民檢察院發(fā)布《關于辦理非法從事資金支付結算業(yè)務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》(法釋〔2019〕1號)，其中明確：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。

2.虛開發(fā)票。虛開發(fā)票簡潔的說，就是依據(jù)公司根本沒有依據(jù)合同和實際業(yè)務相符合的狀況下開展開票，依據(jù)朋友介紹賺取中介費來協(xié)助朋友開票，倒賣發(fā)票，開票額遠遠地少于實際發(fā)生額等狀況都應屬虛開發(fā)票的情形，虛開發(fā)票帶來的后果不僅是遠遠幾倍的罰款，乃至會將公司拉入失信企業(yè)的名冊中，影響公司法人高消費以及貸款等業(yè)務。代價將是十分慘重的。

3.出口騙退稅。稅務、公安、海關、人民銀行四部門聯(lián)合啟動預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴懲。

【第7篇】開票軟件風險納稅人

稅務預警，也稱稅務風險預警，這是稅務機關為了加強對納稅人的管理而采取的一項征管措施。稅務機關設置了很多指標，通過對納稅人納稅數(shù)據(jù)分析，對納稅人進行內部稅收預警，并輔以納稅評估、稅務稽查等方法，對企業(yè)進行監(jiān)管。在納稅人辦理增值稅發(fā)票領用、發(fā)票開具、發(fā)票抵扣、納稅申報（出口退稅）等涉稅業(yè)務時，利用大數(shù)據(jù)和風險指標模型對納稅人發(fā)票領用風險等級和發(fā)票開具預警級別進行評定，實施分類分級管理，并開展增值稅發(fā)票風險快速識別和處理。

增值稅發(fā)票風險防控預警系統(tǒng)是稅務機關通過先進的管理和科技的手段，運用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源自動比對，輔助稅務人員日常管理工作及快速發(fā)現(xiàn)虛開行為的風險防控系統(tǒng)。根據(jù)開票軟件從稅務端系統(tǒng)獲取的企業(yè)風險等級級別，企業(yè)在登錄開票軟件或開具發(fā)票時，系統(tǒng)將對企業(yè)進行風險提示。風險等級提示分為紅色預警、黃色預警和藍色預警三種情況。

稅務機關通過稅控開票系統(tǒng)、增值稅發(fā)票綜合服務平臺、電子稅務局等途徑對納稅人進行風險提醒。預警并非代表企業(yè)賬務或者稅務上有問題， 財務人員應正視預警，學會應對與解釋，財務要盡可能的真實地反映業(yè)務、還原業(yè)務，切記弄虛作假！

紅色預警

如開票軟件已從稅務端系統(tǒng)獲取紅色風險預警級別，企業(yè)在登錄開票軟件或選擇發(fā)票管理-發(fā)票填開時，系統(tǒng)彈出相應紅色風險預警提示：“您的行為已經(jīng)觸發(fā)開票風險預警機制（紅色預警），不能繼續(xù)開具發(fā)票，如對此有異議，請向主管稅務機關提請風險事項核查。”當系統(tǒng)紅色預警時，開票軟件將阻斷發(fā)票填開功能。

稅務機關通過稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)您公司的行為觸發(fā)增值稅發(fā)票風險紅色預警，主管稅務機關將對您公司開展風險事項核查。若您公司對預警等級存有異議，也可向主管稅務機關提請核實風險事項，主管稅務機關依據(jù)約談、調查巡查結果對預警級別進行調整、維持或解除。

黃色預警

如開票軟件已從稅務端系統(tǒng)獲取黃色風險預警級別，企業(yè)在登錄開票軟件或選擇發(fā)票管理-發(fā)票填開時，系統(tǒng)彈出相應黃色風險預警提示：“您的行為已經(jīng)觸發(fā)開票風險預警機制（黃色預警），如對此有異議，請向主管稅務機關提請風險事項核查。法律責任風險提示：如果企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，按照《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑?！?/p>

藍色預警

如開票軟件已從稅務端系統(tǒng)獲取藍色風險預警級別，企業(yè)在登錄開票軟件或選擇發(fā)票管理-發(fā)票填開時，系統(tǒng)彈出相應藍色風險預警提示：“您的行為已經(jīng)觸發(fā)開票風險預警機制（藍色預警），如對此有異議，請向主管稅務機關提請風險事項核查。法律責任風險提示：如果企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，按照《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑?！?當系統(tǒng)藍色預警時，企業(yè)可勾選“當天不再提示”，勾選后當天不再彈出提示。

注意：

① 企業(yè)登錄開票軟件或開具發(fā)票操作時，系統(tǒng)對企業(yè)進行風險等

級預警提示。

② 當系統(tǒng)紅色預警時，開票軟件將阻斷發(fā)票填開功能。

③ 當系統(tǒng)藍色預警時，企業(yè)可勾選“當天不再提示”，勾選后當天不再彈出提示。

【第8篇】風險納稅人怎么處理

對于公民而言，納稅是每個公民的義務，達到了一定的標準就要繳納稅費。企業(yè)作為納稅人也要根據(jù)國家的規(guī)定繳納稅費。相信大多數(shù)人都不知道納稅分為無風險、低風險、中風險和高風險四個等級。那么，風險納稅人怎么解除？小編整理了相關法律知識，供大家學習參考。

1、什么是納稅人

納稅人是“納稅義務人”的簡稱。亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位與個人。稅收制度的基本構成要素之一。每一種稅都規(guī)定有相應的納稅人。如產品稅以在我國境內從事生產、經(jīng)營和進口應稅產品的單位和個人為納稅人。又如國營企業(yè)所得稅以實行獨立經(jīng)濟核算的國營企業(yè)為納稅人;聯(lián)營企業(yè)先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。

2、怎么解除風險納稅人

聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點人員查詢原因，根據(jù)稅局要求進行相關處理。

首要的就是“進項稅額轉出”，你專票上抵扣的稅額全部要轉出。不要覺得冤枉，畢竟國稅局沒有收到開票方的申報稅額，所以受票方自然也不能抵。

企業(yè)被列為風險納稅人，說明企業(yè)在稅負率及相關財務指標上存在一些問題，需要積極配合稅務機關的調查，針對存在的問題積極加以整改，該補稅的補稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅

遞交移出風險的申請，最后找專管員解鎖，才能恢復正常。

3、成為風險納稅人和原因

企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財務人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務知識忘繳或少繳了稅，或由于對稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;

企業(yè)納稅籌劃方案的失?。?/p>

1、違反稅收法律法規(guī)而少納稅，這可能造成的后果有罰款，多交滯納金，降低納稅企業(yè)的信譽等不良后果，不僅企業(yè)會受到稅務行政處罰，甚至相關財務人員也會被追究刑事責任。

2、稅法使用不當，盲目交稅，多納稅款，增加不必要的稅務成本，而導致企業(yè)利潤的流失。

是企業(yè)可能和“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來，取得了“異常憑證”(所謂“走逃企業(yè)”是指稅務機關找不著這家公司了，也不知道這個公司的)

以上內容，希望對各位企業(yè)家有幫助。被納入了風險納稅人的行列就需要積極的去面對解決，遞交移出風險的申請，最后解鎖，才能恢復正常。

佛山鼎立信財稅咨詢有限公司成立于2023年，是一家經(jīng)市工商局、市財政局批準成立的財稅顧問服務機構，并取得財政局頒發(fā)《代理記賬許可證》。專業(yè)提供佛山工商注冊、稅務代理、進出口權、商標注冊、各類許可證代辦等一站式工商稅務服務。

【第9篇】稅控盤提示風險納稅人

1、法人、財務人員、辦稅人員為同一人時，導致稅務專管員將該企業(yè)列為風險納稅人。

解決方法：法人及財務到所屬稅務大廳，進行納稅人信息采集，然后找專管員解除風險納稅人需要帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件。

2、企業(yè)注冊地被例入“高風險地址”， 導致稅務專管員將該企業(yè)列為風險納稅人。

解決方法：法人到場，帶著注冊地和實際辦公地的有效期內租賃協(xié)議（原件及復印件）、有效期內租金發(fā)票（原件及復印件）、房產證復印件、各種賬、憑證、銀行對賬單、發(fā)票、報表、合同、公章，配合稅務查賬，

3、稅控器未升級為最新版本，導致稅務專管員將該企業(yè)列為風險納稅人。

解決方法：帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，到所屬稅務大廳找稅控商進行稅控設備升級，解除風險納稅人。

4、稅務系統(tǒng)申報收入金額與稅控器不一致，導致稅務專管員將該企業(yè)列為風險納稅人。

解決方法：帶著帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，稅控系統(tǒng)打印出的不一致期間的發(fā)票明細及匯總，查找出不一致原因進行更改報表，補齊相應稅費，解除風向納稅人。

5、稅控器開具的發(fā)票稅率與企業(yè)符合開具的稅率不一致，導致稅務專管員將該企業(yè)列為風險納稅人。

解決方法：帶著帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，稅控系統(tǒng)打印出的不一致期間的發(fā)票明細及匯總，查出稅率是開低了還是開高了，開低了按照實際的補齊收入及稅金，開高了稅點的以高稅點申報收入及稅金，核實以后專管員解除風險納稅人。

6、企業(yè)的經(jīng)營成本太低，導致稅務專管員將該企業(yè)列為風險納稅人。

解決方法：帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，各種賬、憑證、銀行對賬單、發(fā)票、報表、合同、公章，配合稅務查賬，并向專管員合理的解釋成本低的原因，寫情況說明，專管員認可后解除風險納稅人。

7、企業(yè)進行工商變更以后未及時的做稅務信息的變更。

解決辦法：帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件以及變更項的相關資料，到稅務大廳做相應的變更，變更完成以后找專管員解異常。

【第10篇】納稅人常見涉稅風險

工資個稅計算是否正確

重點檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計算，是否存在人為計算錯誤、故意少交個稅的情況。?

人員是否真實

重點檢查工資表上的員工是否屬于公司真實的人員，是否存在虛列名冊、假發(fā)工資現(xiàn)象。

工資是否合理

《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會，或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

（一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；

（二）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；

（三）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；

（四）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；

（五）有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。??

是否申報了個稅

重點檢查企業(yè)工資表上的人員，是否均在金稅三期個稅申報系統(tǒng)中，依法申報了“工資薪金”項目的個人所得稅。

是否存在兩處以上所得

根據(jù)《個人所得稅自行納稅申報辦法》（國稅發(fā)[2006]162號）

第二條第（二）項規(guī)定：“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應當按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報?！?/p>

第十一條第（一）項規(guī)定：“從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報?！?/p>

個人取得兩處及以上工資、薪金所得，應固定一處單位，攜帶個人身份證及復印件、發(fā)放工資、薪金的合同及發(fā)放證明，于每月15日前，自行向固定好的單位所在地稅務機關合并申報個人所得稅，多退少補。??

是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息

重點檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職、甚至已經(jīng)死亡等，但是仍然申報個稅，未及時刪除這些人員的信息的現(xiàn)象。

適用稅目是否正確

重點檢查企業(yè)是否存在在計算個稅的時候，是否故意把“工資薪金”項目轉換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項目轉為低稅率項目，造成少申報個稅。

年終獎計稅方法是否正確

對于雇員當月取得的全年一次性獎金，采取除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的計稅辦法。

注意：在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。??

免稅所得是否合法

重點檢查工資表中的免征個稅所得的項目是否符合稅法規(guī)定，如商業(yè)保險和通訊補貼是否被免征了個人所得稅。

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【第11篇】納稅人涉稅風險防范與權益維護

近期納稅人關注最多的12個涉稅風險點，各位老板謹記！

風險點一

關注納稅人利用自然人代開、小規(guī)模免稅來虛開發(fā)票的涉稅風險。

風險點二

關注納稅人利用小汽車“高買低賣”的涉稅風險。

風險點三

關注納稅人去年12月份集中取得費用發(fā)票的涉稅風險。

風險點四

關注納稅人存在成本費用與取得的進項發(fā)票差額較大疑點的涉稅風險。

風險點五

關注納稅人在辦理增值稅留抵退稅過程中存在進銷項不匹配、進銷倒掛等有騙取留抵退稅嫌疑的涉稅風險。

風險點六

關注納稅人比如建筑勞務企業(yè)收入大但是沒有人工申報個稅的涉稅風險。

風險點七

關注納稅人會計賬目上的工資薪金支出與《扣繳個人所得稅報告表》所得項目為工資薪金的“收入額”差異過大的涉稅風險。

風險點八

關注制造業(yè)納稅人用電總量（電費）與銷售額嚴重不配比的涉稅風險。

風險點九

關注納稅人實收資本或資本公積增加但是未申報印花稅的涉稅風險。

風險點十

關注納稅人自然人股權轉讓但是未申報個人所得稅和印花稅的涉稅風險。

風險點十一

關注納稅人列支大額咨詢費等非貨物類項目但明顯不符合經(jīng)營常規(guī)的涉稅風險。

風險點十二

關注納稅人相關聯(lián)的個人卡資金流水異常大但是企業(yè)申報收入明顯偏低的涉稅風險。

【第12篇】被列為風險納稅人

目前很多會計都有這樣一個誤區(qū)，認為自己屬于小規(guī)模納稅人，不需要進行增值稅的抵扣，進貨時就可以不用取得發(fā)票，殊不知小規(guī)模納稅人有銷無進存在很大的涉稅風險。想知道小規(guī)模納稅人有銷無進有哪些涉稅風險嗎？下面跟著小編一起看看吧！

一、小規(guī)模有銷無進存在的風險

小規(guī)模納稅人只有銷項無進項存在著很大的涉稅風險，一不小心很可能成為稅務局的重點稽查對象。這種情況主要有以下幾種風險：

二、小規(guī)模納稅人和個體戶的涉稅風險點

小規(guī)模納稅人主要有以下4種風險：

個體戶主要有以下3種風險：

那么，對于個體戶來說，怎樣才能知道企業(yè)是否符合建賬標準呢？來看看個體戶在什么情形下可以設立賬簿吧！

以上就是小規(guī)模有銷無進存在的風險，以及小規(guī)模納稅人和個體戶常見的涉稅風險了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：財務第一教室、稅務大講堂、梅松講稅、稅臺

【第13篇】什么事風險納稅人

很多納稅人發(fā)現(xiàn)自己不能進行電子稅務申報了，才知道已經(jīng)被列入了“風險納稅人”。有的人甚至都不知道自己做了什么就成為了“風險納稅人”。那么出現(xiàn)什么情況會造成納稅人成為“風險納稅人”呢？

企業(yè)法人或財務人員聯(lián)系不上

企業(yè)在營業(yè)執(zhí)照下來之后，法人先做實名認證綁定該企業(yè)，去稅務局現(xiàn)場開通電子稅務局、核定稅種，再由法人登錄電子稅務局綁定企業(yè)的辦稅人員等。專管員會不定期詢問企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果企業(yè)法人或者財務人員，一直電話聯(lián)系不上，下到企業(yè)注冊地址也找不到相關負責人的話，就會成為風險納稅人。

公司地址不符

當稅務部門核查公司地址的時候，發(fā)現(xiàn)公司地址不真實，涉嫌虛假，就會成為風險納稅人。

關聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)異常

如果企業(yè)的股東公司或者企業(yè)控股的其他公司被列入非正常戶、風險納稅人或者稅務黑名單，都是會影響到本企業(yè)的征信情況的；或者與經(jīng)營異常并走逃的企業(yè)有發(fā)票往來，取得了異常憑證，在這些情形下，企業(yè)也會受影響成為風險納稅人。

成都千易財務提醒：如出現(xiàn)上述的情況，則很有可能被列入“風險納稅人”的名單。成為“風險納稅人”要及時去到稅務局解除，不然會影響企業(yè)的后續(xù)報稅跟企業(yè)法人、高管和股東的征信情況哦。

【第14篇】怎么樣會被風險納稅人

隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級，稅局對企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營，否則，很容易被劃定成“風險納稅人”！

2023年，稅務稽查愈發(fā)嚴格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風險納稅人”。建議會計嚴肅對待，并立刻對照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！

警惕！16種行為

會被列為“風險納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。我們總結了16種常見的情況，

一、沒及時向稅局報送相關資料，或沒按照確定進行納稅申報。

二、財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

三、不按規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。

四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

五、利用陰陽合同等手段設置內外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

七、利用空殼公司轉移資金和資產進行逃稅，或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。

十四、通過申報表規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。

十五、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址”的。

10大懲罰措施！

成為風險納稅人后果嚴重！

一旦被稅務系統(tǒng)識別為'風險納稅人”，將會受到重點監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒“關照”，追究相關責任和要求拿出整改措施，而嚴重的將會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！

簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！

一、對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人自查自糾。

二、將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。

三、對企業(yè)進行重點監(jiān)控，進行更深程度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點檢查對象。

四、納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，從嚴審核、審批。

五、對于異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正。

六、對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核。

七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。

八、進行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。

九、對于企業(yè)的納稅業(yè)務實施跟蹤監(jiān)控。

十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

成了'風險納稅人'

如何補救？

被列入風險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務異常，將自己從風險納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風險異常”原因。

2、了解原因后，配合稅務機關調查，按稅局要求準備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務相關部門核實情況后，按要求補繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅管員會根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務異常狀態(tài)。

對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務異常，會嚴重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽與形象，不利于公司的長遠發(fā)展。

想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認真對待企業(yè)的工商財稅問題，及時并合規(guī)的進行納稅申報。

2019最嚴稽查！

還要小心這6種情況

除了上文所說的風險納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會被稅務稽查！小編整理了企業(yè)常見的6種涉稅風險，會計務必對照自查！

1、不及時報稅

未按規(guī)定時間向稅務局報稅，或報稅不完整，都會引起稅局關注。

2、增值稅小規(guī)模年度申報收入小于開票金額

無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會觸發(fā)風險模型應對任務的提示、納稅評估和稅務核查程序。

3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格

免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關法規(guī)規(guī)定。

私自填寫免稅銷售，稅務將采取措施進行應對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實、合法的備查資料，否則這一欄永遠空著。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)

因為很多企業(yè)不想成為一般納稅人，但是平時業(yè)務量確實大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認定。

這種行為很難瞞過強大的稅務信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點發(fā)票作廢的風險

小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個月重開。

不過，作廢需謹慎，稅務監(jiān)控很精準。

6、出口騙退稅的企業(yè)

國稅、公安、海關、人民銀行四部門聯(lián)合啟動預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴懲。

因此，提醒各位財務人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務稽查時的風險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務的危害。如果老板總是我行我素，那么財務人員應當做好自保！

【第15篇】什么是風險納稅人

對于企業(yè)老板或者財務人員來說，“風險納稅人”這幾個字并不陌生，企業(yè)如果被列為風險納稅人的話，說明企業(yè)在財務指標上出現(xiàn)了一些問題。那么，風險納稅人的“風險”到底在哪兒？企業(yè)成為風險納稅人的原因是什么？風險納稅人怎么解除？

一、企業(yè)如何知曉自己成了風險納稅人？

1.稅控器上報匯總無法成功操作；

2.稅務局通知。

二、企業(yè)成為風險納稅人的原因？

1.未及時準確地向稅務局申報相關資料或者納稅；

2.因為財務人員的疏忽導致企業(yè)少交稅或者多交稅；

3.隱藏收入；

4.利用虛假信息開立多個賬戶進行偷稅；

5.稅負率忽高忽低；

6.購買虛假發(fā)票進行偷稅漏稅；

7.沒有真實業(yè)務進行虛開發(fā)票的違規(guī)現(xiàn)象；

8.未及時按照稅務局的要求升級稅控；

9.稅務局系統(tǒng)的法人、財務負責人、辦稅人三員一致；

10.免稅小微企業(yè)臨界點大量作廢發(fā)票；

11.未及時認定一般納稅人資格；

12.大量開具超經(jīng)營范圍的發(fā)票；

13.存在滯留發(fā)票和失控發(fā)票；

14.企業(yè)地址經(jīng)營異常。

三、成為風險納稅人的限制

1.稅務局要求企業(yè)自查自糾；

2.將企業(yè)的稅控器進行封鎖無法領購和開具；

3.將企業(yè)納入重點監(jiān)控企業(yè)，進行更深程度的數(shù)據(jù)比對，深查往年賬務問題；

4.對企業(yè)進行實地核查；

5.進行立案專項檢查，重大問題移交司法機關進行核查；

6.將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財務、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機。

四、風險納稅人怎么解除？

1.聯(lián)系企業(yè)的主管稅務所問清楚具體原因；

2.配合專管員的核查提供稅務局所需要的材料；

3.將資料準備好去找專管員進行一一核實；看資料是否真實有效、齊全；

4.核實清楚按所屬專管員給的處理結果進行補繳稅款罰款、滯納金等；

5.稅務局會根據(jù)核查的最終結果決定是否解除風險。

稅務局系統(tǒng)持續(xù)完善，全網(wǎng)絡無死角地監(jiān)控企業(yè)。所以，企業(yè)不要抱有僥幸的心理，覺得曾經(jīng)多少年都沒查沒關系。一定要取得合理發(fā)票，按規(guī)入賬，合理報稅，以減少不必要的麻煩，消磨了時間，還面臨巨額罰款。

【第16篇】風險納稅人會怎么樣

2023年，稅務稽查也很嚴格哦！最近小慧收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風險納稅人”。建議老板會計嚴肅對待，并立刻對照自查，避免企業(yè)惹上麻煩！

警惕！16種行為

會被列為“風險納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。小慧總結了16種常見的情況，如下：

一、沒及時向稅局報送相關資料，或沒按照規(guī)定進行納稅申報。

二、財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

三、不按規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。

四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證。

五、利用陰陽合同等手段設置內外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

七、利用空殼公司轉移資金和資產進行逃稅，或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。

十四、通過申報表規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。

十五、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址”的。

十大懲罰措施！

成為風險納稅人后果嚴重！

一旦被稅務系統(tǒng)識別為'風險納稅人”，將會受到重點監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒，追究相關責任和要求拿出整改措施，而嚴重的將會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！

簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！

一、對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人自查自糾。

二、將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。

三、對企業(yè)進行重點監(jiān)控，進行更深程度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點檢查對象。

四、納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，從嚴審核、審批。

五、對于異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正。

六、對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核。

七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。

八、進行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。

九、對于企業(yè)的納稅業(yè)務實施跟蹤監(jiān)控。

十、列入黑名簞，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

成了風險納稅人

如何補救？

被列入風險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務異常，將自己從風險納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅務部門相關人員聯(lián)系，獲知被列入“風險異?！痹?。

2、了解原因后，配合稅務機關調查，按稅局要求準備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務相關部門核實情況后，按要求補繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅務部門會根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務異常狀態(tài)。

對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務異常，會嚴重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽與形象，不利于公司的長遠發(fā)展。

2019最嚴稽查！

還要小心這6種情況

除了上述的風險納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會被稅務稽查！小慧整理了企業(yè)常見的6種涉稅風險，老板會計務必對照自查！

1、不及時報稅

未按規(guī)定時間向稅務部門報稅，或報稅不完整，都會引起稅務部門關注。

2、增值稅小規(guī)模年度申報收入小于開票金額

無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會觸發(fā)風險模型應對任務的提示、納稅評估和稅務核查程序。

3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格

免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關法規(guī)規(guī)定。

私自填寫免稅銷售，稅務將采取措施進行應對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實、合法的備查資料，否則這一欄永遠空著。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)

因為很多企業(yè)不想成為一般納稅人，但是平時業(yè)務量確實大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認定。

這種行為很難瞞過強大的稅務信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點發(fā)票作廢的風險

小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個月重開。

不過，作廢需謹慎，稅務監(jiān)控很精準。

6、出口騙退稅的企業(yè)

稅務、公安、海關、人民銀行四部門聯(lián)合啟動預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴懲。

因此，在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務稽查時的風險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務的危害。