【導(dǎo)語】風(fēng)險(xiǎn)納稅人什么意思怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的風(fēng)險(xiǎn)納稅人什么意思，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人什么意思
稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)格，最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。
還是先自查為妙，等到直接被打入黑名單就涼涼了
一、有這 16 種行為，就會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，如下：
1、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
3、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
4、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
6、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
7、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
11、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
12、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
14、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
15、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
16、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址的。
二、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的限制
1、稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；
2、將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購和開具；
3、將企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，深查往年賬務(wù)問題；
4、對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查；
5、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；
6、將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財(cái)務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機(jī)。
三、風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？
1、聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；
2、配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3、將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實(shí)；看資料是否真實(shí)有效、齊全；
4、核實(shí)清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5、稅務(wù)局會(huì)根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險(xiǎn)。
常在河邊走，哪有不被查？現(xiàn)在稅查越來越嚴(yán)，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅，出現(xiàn)自己企業(yè)稅務(wù)上解決不了的問題，盡可咨詢武漢正啟邦解決問題！
【第2篇】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估
6.1 應(yīng)對(duì)由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體措施
1、改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)，以獲取更可靠和更相關(guān)的審計(jì)證據(jù)或獲取額外的佐證信息，例如，更多地通過企業(yè)外部的獨(dú)立來源獲取審計(jì)證據(jù)（例如：通過函證），或者增加某些資產(chǎn)的實(shí)物觀察或檢查程序。
2、調(diào)整實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排，盡量在期末或臨近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
3、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，例如，擴(kuò)大樣本規(guī)模或?qū)嵤└鼮閺V泛和更為深入的分析程序，計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)可能有助于我們對(duì)電子交易或會(huì)計(jì)文檔實(shí)施更廣泛的測(cè)試。
4、由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)上升，我們可以向具有發(fā)現(xiàn)和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)的人員尋求幫助。
6.2 對(duì)認(rèn)定層次的考慮
針對(duì)我們?cè)u(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施，可能因識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素或條件的類型及其組合，以及可能受影響的各類交易、賬戶余額、披露及認(rèn)定的不同而不同。
以下是具體應(yīng)對(duì)措施的示例：
1、出其不意地或在沒有預(yù)先通知的情況下進(jìn)行實(shí)地查看或執(zhí)行特定測(cè)試。例如，在沒有預(yù)先通知的情況下觀察某些存放地點(diǎn)的存貨，或出其不意地在特定日期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、要求在報(bào)告期末或盡可能臨近期末的時(shí)點(diǎn)實(shí)施存貨盤點(diǎn)，以降低企業(yè)在盤點(diǎn)完成日與報(bào)告期末之間操縱存貨余額的風(fēng)險(xiǎn)。
3、改變審計(jì)方案。例如，在發(fā)出書面詢證函的同時(shí)口頭聯(lián)系主要的客戶及供應(yīng)商，或者向某一組織中的特定人員發(fā)出詢證函，或者尋求更多或不同的信息。
4、詳細(xì)審閱期末調(diào)整分錄，并調(diào)查性質(zhì)或金額異常的分錄。
5、對(duì)于重大且異常的交易，尤其是在期末或臨近期末時(shí)發(fā)生的交易，調(diào)查其涉及關(guān)聯(lián)方的可能性，以及支持交易的財(cái)務(wù)資源的來源。
6、使用分解的數(shù)據(jù)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。例如，按地區(qū)、產(chǎn)品線或月份的銷售收入和銷售成本與我們的預(yù)期進(jìn)行比較。
7、詢問涉及識(shí)別出的由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的人員，了解其對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的看法，以及所實(shí)施的控制能否應(yīng)對(duì)和如何應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)。例如，在和企業(yè)會(huì)計(jì)部門人員會(huì)談以獲取或更新我們對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解時(shí)，我們可以詢問員工是否在常規(guī)交易處理、對(duì)交易處理中異常情形的解決或控制的應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)任何異常（例如：跟蹤和解決輸入編輯錯(cuò)誤報(bào)告上的項(xiàng)目），或管理層在發(fā)起、記錄、處理或報(bào)告交易時(shí)的異常參與。
8、當(dāng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)被審計(jì)單位的一個(gè)或多個(gè)子公司、分支機(jī)構(gòu)或分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，與其討論所需執(zhí)行工作的范圍，以應(yīng)對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是由在這些組成部分中，以及各組成部分之間進(jìn)行的交易和活動(dòng)中產(chǎn)生的。
9、如果專家（包括管理層的專家和我們的所內(nèi)專家）的工作對(duì)于某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（其由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)估為高水平）格外重要，應(yīng)針對(duì)該專家的部分或全部假設(shè)、方法或發(fā)現(xiàn)實(shí)施額外程序以確定該專家的發(fā)現(xiàn)是否不合理，或聘請(qǐng)其他專家實(shí)現(xiàn)該目的。
10、實(shí)施審計(jì)程序以分析所選擇的以前已審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表賬戶的期初余額，從事后的角度評(píng)價(jià)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷的特定事項(xiàng)（如銷售退回的準(zhǔn)備）是如何得以解決的。
11、對(duì)企業(yè)編制的賬目或其他調(diào)節(jié)表實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，包括考慮期中執(zhí)行的調(diào)節(jié)。
12、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，例如數(shù)據(jù)采集以測(cè)試總體中的異常項(xiàng)目。
13、測(cè)試計(jì)算生成的記錄或交易的完整性。
14、從企業(yè)以外的來源獲取額外的審計(jì)證據(jù)。
6.3 具體應(yīng)對(duì)措施——由于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)
針對(duì)我們?cè)u(píng)估的由于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施舉例如下：
6.3.1 收入確認(rèn)
1、針對(duì)收入項(xiàng)目，使用分解的數(shù)據(jù)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，例如，按照月份、產(chǎn)品線或業(yè)務(wù)分部將本期收入與具有可比性的以前期間收入進(jìn)行比較。利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可能有助于發(fā)現(xiàn)異常的或未預(yù)期到的收入關(guān)系或交易；
2、向企業(yè)的客戶函證相關(guān)的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議，因?yàn)橄嚓P(guān)的會(huì)計(jì)處理是否適當(dāng)，往往會(huì)受到這些合同條款或協(xié)議的影響，并且這些合同條款或協(xié)議所涉及的銷售折扣或其相關(guān)期間往往記錄得不清楚。例如，商品接受標(biāo)準(zhǔn)、交貨與付款條件、不承擔(dān)期后或持續(xù)性的賣方義務(wù)、退貨權(quán)、保證轉(zhuǎn)售金額以及撤銷或退款等條款在此種情形下通常是相關(guān)的；
3、向企業(yè)的銷售和營銷人員或內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的銷售或發(fā)貨情況，以及他?們所了解的與這些交易相關(guān)的異常條款或條件；
4、期末在企業(yè)的一處或多處發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察發(fā)貨情況或準(zhǔn)備發(fā)出的貨物情況（或待處理的退貨），并實(shí)施其他適當(dāng)?shù)匿N售及存貨截止測(cè)試；
5、對(duì)于通過電子方式自動(dòng)生成、處理、記錄的銷售交易，實(shí)施控制測(cè)試以確定這些控制是否能夠?yàn)樗涗浀氖杖虢灰滓颜鎸?shí)發(fā)生并得到適當(dāng)?shù)赜涗浱峁┍ＷC。
6.3.2 存貨數(shù)量
1、檢查企業(yè)的存貨記錄，以識(shí)別在企業(yè)存貨盤點(diǎn)過程中或結(jié)束后需要特別關(guān)注的存貨
存放地點(diǎn)或存貨項(xiàng)目；
2、在不預(yù)先通知的情況下對(duì)特定存放地點(diǎn)的存貨數(shù)量盤點(diǎn)，或在同一天對(duì)所有存放地點(diǎn)實(shí)施存貨告知的情況下執(zhí)行某些地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤，或在同一時(shí)間執(zhí)行存貨盤點(diǎn)監(jiān)盤；
3、要求企業(yè)在報(bào)告期末或臨近期末的時(shí)點(diǎn)實(shí)施存貨盤點(diǎn)，以降低企業(yè)在盤點(diǎn)日至報(bào)告期末之間操縱存貨數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)；
4、在觀察存貨盤點(diǎn)的過程中實(shí)施額外的程序，例如，更嚴(yán)格地檢查包裝箱中的貨物、存貨堆放方式（如堆為中空）或標(biāo)記方式、液體物質(zhì)（如香水、特殊的化學(xué)物質(zhì)）的質(zhì)量特征（如純度、品級(jí)或濃度）。利用專家的工作可能會(huì)在此方面有所幫助。
5、按照存貨的等級(jí)或類別、存放地點(diǎn)或其他分類標(biāo)準(zhǔn)，將本期存貨數(shù)量與前期進(jìn)行比較，或?qū)⒈P點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較；
6、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)進(jìn)一步測(cè)試存貨實(shí)物盤點(diǎn)記錄的編制。例如，按標(biāo)簽號(hào)進(jìn)行檢索以測(cè)試存貨的標(biāo)簽控制，或按照項(xiàng)目的順序編號(hào)進(jìn)行整理以檢查是否存在漏記或重復(fù)編號(hào)。
6.3.3 管理層估計(jì)
1、聘用專家作出獨(dú)立的估計(jì)，并與管理層的估計(jì)進(jìn)行比較；
2、將詢問范圍延伸至管理層和會(huì)計(jì)部門以外的人員，以印證管理層完成或作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的計(jì)劃的能力和意圖。
6.4 具體應(yīng)對(duì)措施——由于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)
應(yīng)對(duì)措施因企業(yè)具體情況的不同而不同。在通常情況下，對(duì)評(píng)估的由于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施，將針對(duì)特定的賬戶余額和特定類別的交易。盡管上述兩類應(yīng)對(duì)措施中的部分措施也可能適用于這種情形，但其工作范圍應(yīng)針對(duì)識(shí)別出的與侵占資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的特定信息。
應(yīng)對(duì)我們?cè)u(píng)估的由侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序舉例如下：
1、在期末或臨近期末進(jìn)行現(xiàn)金或有價(jià)證券監(jiān)盤；
2、 直接向企業(yè)的客戶詢證所審計(jì)期間的交易活動(dòng)（包括賒銷記錄、銷售退回情況、付款日期等）；
3、分析已注銷賬戶的恢復(fù)使用情況；
4、按照存貨存放地點(diǎn)或產(chǎn)品類型分析存貨短缺情況；
5、將關(guān)鍵存貨指標(biāo)與行業(yè)正常水平進(jìn)行比較；
6、對(duì)于發(fā)生減計(jì)的永續(xù)盤存記錄，復(fù)核其支持性文件；
7、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)將供貨商名單與企業(yè)的員工名單進(jìn)行對(duì)比，以識(shí)別地址或電話號(hào)碼相同的數(shù)據(jù)；
8、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)檢查工資單記錄中是否存在重復(fù)的地址、員工身份證明、納稅識(shí)別編號(hào)或銀行賬號(hào)；
9、檢查人事檔案中是否存在只有很少記錄或缺乏記錄的檔案，如缺少績效考評(píng)的檔案；
10、分析銷售折扣和銷售退回等，以識(shí)別異常的模式或趨勢(shì)；
11、向第三方函證合同的具體條款；
12、獲取合同是否按照規(guī)定的條款得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)；
13、復(fù)核大額和異常的費(fèi)用開支是否適當(dāng)；
14、復(fù)核企業(yè)向高級(jí)管理人員和關(guān)聯(lián)方提供的貸款的授權(quán)及其賬面價(jià)值；
15、復(fù)核高級(jí)管理人員提交的費(fèi)用報(bào)告的金額及適當(dāng)性。
【第3篇】加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)納稅人的發(fā)票發(fā)放管理
一、物流企業(yè)常見合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
（一）物流企業(yè)作為開票方
1.應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目選擇問題
對(duì)于物流企業(yè)所提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，按“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，采用一般計(jì)稅方法的，適用6%的稅率，采用簡易計(jì)稅方法的，適用3%的征收率。
物流企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)后未按規(guī)定項(xiàng)目開具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。
2.應(yīng)稅收入金額核算問題
《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！惫剩锪髌髽I(yè)提供不同應(yīng)稅服務(wù)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。
物流企業(yè)同時(shí)為客戶提供交通運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，其銷售收入金額未分別核算，合并計(jì)算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應(yīng)稅服務(wù)間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。
3.應(yīng)稅收入不入賬，不開票
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票?！惫?，物流企業(yè)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)后，對(duì)于滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)收入，并開具發(fā)票。
實(shí)踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會(huì)與客戶選擇賬外結(jié)算，以致出現(xiàn)“假賬”“兩本賬”情況。
4.業(yè)務(wù)憑證與發(fā)票備注信息不一致
《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單?！惫剩锪髌髽I(yè)在提供貨物運(yùn)輸服務(wù)并開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按運(yùn)輸合同、運(yùn)單等業(yè)務(wù)憑證的約定，將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。
物流企業(yè)如未予備注相關(guān)信息，會(huì)導(dǎo)致受票方無法憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.虛開增值稅專用發(fā)票
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>
物流企業(yè)未提供服務(wù)而開具發(fā)票，或是開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪的，需依法追究刑事責(zé)任
（二）物流企業(yè)作為受票方
1.運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票問題
《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號(hào)）第三條規(guī)定：“納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱代開單位）申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。”
實(shí)踐中，物流企業(yè)將運(yùn)輸服務(wù)委托給貨車司機(jī)，而后者在符合條件的情況下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但如果業(yè)務(wù)并非真實(shí)發(fā)生的，則可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情形。
2.成品油發(fā)票問題
《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>
對(duì)于物流企業(yè)提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應(yīng)注意以下問題：一是發(fā)票抬頭應(yīng)為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購的，對(duì)于由實(shí)際運(yùn)輸戶采購的，則不得抵扣；二是成品油須是實(shí)際承運(yùn)人用于完成的運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)于贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人使用的，則不應(yīng)予以抵扣。
3.通行費(fèi)發(fā)票問題
《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。”
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額……”
物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會(huì)選擇收集通行費(fèi)發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但予以抵扣的通行費(fèi)發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應(yīng)屬于開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)的合理線路范圍之內(nèi)。非因開展經(jīng)營業(yè)務(wù)而發(fā)生的通行費(fèi)發(fā)票，不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
4.機(jī)動(dòng)車發(fā)票問題
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
物流企業(yè)購置機(jī)動(dòng)車作為固定資產(chǎn)入賬，其所取得的機(jī)動(dòng)車發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)購置機(jī)動(dòng)車的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票所對(duì)應(yīng)的購置車輛未在物流企業(yè)使用且沒有報(bào)廢、處置的記錄，則機(jī)動(dòng)車發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。
5.維修費(fèi)發(fā)票問題
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>
物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修而支出費(fèi)用，其所取得的維修費(fèi)發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對(duì)應(yīng)記錄，則維修費(fèi)發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。無法與企業(yè)車輛實(shí)際維修情況對(duì)應(yīng)。
6.輪胎、零部件發(fā)票問題
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>
物流企業(yè)采購輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)采購輪胎、車用零部件應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購記錄、庫存清單以及領(lǐng)用記錄不相對(duì)應(yīng)，則該發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。
（三）電子發(fā)票管理
納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部?國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下簡稱《通知》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。
物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。
二、合規(guī)監(jiān)管要點(diǎn)
【第4篇】報(bào)稅時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
企業(yè)在完成企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填完申報(bào)表提交時(shí)通常會(huì)收到一個(gè)對(duì)話框提示“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，選擇該服務(wù)后系統(tǒng)將自動(dòng)為填報(bào)企業(yè)掃描出潛在風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的一項(xiàng)創(chuàng)新服務(wù)，依據(jù)系統(tǒng)反饋可能存在的填報(bào)問題，企業(yè)可以自行排除后再申報(bào)。
服務(wù)的基礎(chǔ)信息
該服務(wù)的全稱是“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，它的目的是進(jìn)一步提升企業(yè)所得稅納稅服務(wù)水平，通過不斷提升納稅人滿意度和獲得感，來持續(xù)優(yōu)化廣州稅收營商環(huán)境。該服務(wù)的服務(wù)對(duì)象是采用查賬征收方式并通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)的居民企業(yè)所得稅納稅人，采用核定征收的納稅人暫時(shí)無法使用該服務(wù)。
該服務(wù)的具體內(nèi)容為：依據(jù)現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)以及相關(guān)管理規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過分析企業(yè)的稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等在內(nèi)的規(guī)律和聯(lián)系，通過現(xiàn)代技術(shù)手段遵從風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，對(duì)還未填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的納稅人進(jìn)行掃描，如果掃描結(jié)果存在疑點(diǎn)信息，將會(huì)被及時(shí)推送給納稅人，并對(duì)納稅人進(jìn)行符合稅法規(guī)定的正確指導(dǎo)，從而減少納稅人的納稅風(fēng)險(xiǎn)。
納稅人操作流程
納稅人選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”后，系統(tǒng)在對(duì)納稅人提交的數(shù)據(jù)表和相關(guān)信息進(jìn)行掃描。納稅人之后會(huì)受到系統(tǒng)推送的風(fēng)險(xiǎn)提示信息。
如果納稅人的掃描結(jié)果是不存在風(fēng)險(xiǎn)，那么納稅人點(diǎn)擊提交申報(bào)就可以了。收到風(fēng)險(xiǎn)提示信息的納稅人，也可以自行判斷是否需要調(diào)整、修改或者補(bǔ)充數(shù)據(jù)和信息。
當(dāng)納稅人修正信息之后，可以再次選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”重新檢查一遍，或者直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序。
納稅人不選擇風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，直接進(jìn)入下一步提交申報(bào)也是可以的。
關(guān)于匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第5篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人好解決么
為了能防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人最新稅法遵從度，提高稅務(wù)局管理效率，我國稅務(wù)局引進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，將納稅人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定分為無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)等級(jí)，假如公司被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的話，就表明公司在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上出了問題，老板們得想辦法解除稅務(wù)異常了。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
公司出現(xiàn)什么情況，會(huì)被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人？
1、公司登記后長時(shí)間未展開經(jīng)營也未申報(bào)納稅；
2、公司無特殊原因長時(shí)間進(jìn)行零申報(bào)；
3、逾期申報(bào)納稅、虛假申報(bào)或者繳稅出現(xiàn)異常情況；
4、公司開具的發(fā)票出現(xiàn)問題；
5、未按時(shí)對(duì)開票軟件進(jìn)行更新或是清卡報(bào)稅；
6、公司注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”等其它特殊情況。
公司被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)有哪些后果？
1、成為稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控的對(duì)象，面臨各種罰款；
2、暫停稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用；
3、進(jìn)入稅務(wù)“黑名單”并向社會(huì)公示，影響企業(yè)形象。
近幾年來國家政府加快納稅信用體系建設(shè)，稅務(wù)、工商、銀行等相關(guān)部門已全部實(shí)現(xiàn)信息共享，如果你真的因?yàn)槎悇?wù)異常進(jìn)入黑名單的話，將“一處失信，處處受限”，因此，公司一定要依法履行納稅義務(wù)，若出現(xiàn)稅務(wù)異常需及時(shí)解除。
那么，公司如何解除稅務(wù)異常？
1、向稅務(wù)局咨詢自己被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單的原因；
2、獲知原因后，準(zhǔn)備資料說明情況；
3、將相關(guān)資料交給相關(guān)辦稅點(diǎn)，由辦稅人員核對(duì)資料，受理；
4、公司根據(jù)情況補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款；
5、辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在公司補(bǔ)充申報(bào)、滯納金、罰款，解除納稅人非正常狀態(tài)。
以上就是風(fēng)險(xiǎn)納稅人的相關(guān)知識(shí)了，總之，一家公司若出現(xiàn)稅務(wù)異常不僅會(huì)影響正常運(yùn)營，也會(huì)有損公司的形象和信譽(yù)，老板們一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常。
【第6篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人無法抄稅
近幾年，隨著“金稅三期”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級(jí)，國家對(duì)企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格。相信有不少財(cái)務(wù)人遇到過這種情況，在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)自己開發(fā)票用的稅盤不能網(wǎng)上抄報(bào)、清卡，并且開票系統(tǒng)提示企業(yè)已成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
為什么企業(yè)會(huì)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，又有哪些稅務(wù)行為容易被嚴(yán)查，今天譽(yù)商小編就給大家詳細(xì)說一說。
容易被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的16種行為
1.沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
2.財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
3.不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
4.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5.利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
6.利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
7.利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8.不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9.出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10.稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
11.違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
12.在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13.稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
14.通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
15.企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
16.企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址的。
那么被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，該如何解除異常呢？
首先，跟稅務(wù)部門相關(guān)人員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異?！痹?。了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按照稅局要求提交相關(guān)資料（要保證材料齊全有效）。在相關(guān)稅務(wù)部門核實(shí)情況后，企業(yè)需要根據(jù)情況補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款。辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在企業(yè)補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)。
對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象。因此被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常。
除此以外，這些稅務(wù)行為將會(huì)被嚴(yán)查
1.公轉(zhuǎn)私。2023年1月31日，最高人民法院、最高人民檢察院發(fā)布《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》(法釋〔2019〕1號(hào))，其中明確：嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。
2.虛開發(fā)票。虛開發(fā)票簡潔的說，就是依據(jù)公司根本沒有依據(jù)合同和實(shí)際業(yè)務(wù)相符合的狀況下開展開票，依據(jù)朋友介紹賺取中介費(fèi)來協(xié)助朋友開票，倒賣發(fā)票，開票額遠(yuǎn)遠(yuǎn)地少于實(shí)際發(fā)生額等狀況都應(yīng)屬虛開發(fā)票的情形，虛開發(fā)票帶來的后果不僅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)幾倍的罰款，乃至?xí)⒐纠胧牌髽I(yè)的名冊(cè)中，影響公司法人高消費(fèi)以及貸款等業(yè)務(wù)。代價(jià)將是十分慘重的。
3.出口騙退稅。稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。
【第7篇】開票軟件風(fēng)險(xiǎn)納稅人
稅務(wù)預(yù)警，也稱稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)對(duì)納稅人的管理而采取的一項(xiàng)征管措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置了很多指標(biāo)，通過對(duì)納稅人納稅數(shù)據(jù)分析，對(duì)納稅人進(jìn)行內(nèi)部稅收預(yù)警，并輔以納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等方法，對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。在納稅人辦理增值稅發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票抵扣、納稅申報(bào)（出口退稅）等涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，利用大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型對(duì)納稅人發(fā)票領(lǐng)用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和發(fā)票開具預(yù)警級(jí)別進(jìn)行評(píng)定，實(shí)施分類分級(jí)管理，并開展增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)快速識(shí)別和處理。
增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過先進(jìn)的管理和科技的手段，運(yùn)用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源自動(dòng)比對(duì)，輔助稅務(wù)人員日常管理工作及快速發(fā)現(xiàn)虛開行為的風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)。根據(jù)開票軟件從稅務(wù)端系統(tǒng)獲取的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)級(jí)別，企業(yè)在登錄開票軟件或開具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提示分為紅色預(yù)警、黃色預(yù)警和藍(lán)色預(yù)警三種情況。
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅控開票系統(tǒng)、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)、電子稅務(wù)局等途徑對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提醒。預(yù)警并非代表企業(yè)賬務(wù)或者稅務(wù)上有問題， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)正視預(yù)警，學(xué)會(huì)應(yīng)對(duì)與解釋，財(cái)務(wù)要盡可能的真實(shí)地反映業(yè)務(wù)、還原業(yè)務(wù)，切記弄虛作假！
紅色預(yù)警
如開票軟件已從稅務(wù)端系統(tǒng)獲取紅色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，企業(yè)在登錄開票軟件或選擇發(fā)票管理-發(fā)票填開時(shí)，系統(tǒng)彈出相應(yīng)紅色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示：“您的行為已經(jīng)觸發(fā)開票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（紅色預(yù)警），不能繼續(xù)開具發(fā)票，如對(duì)此有異議，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)核查?！碑?dāng)系統(tǒng)紅色預(yù)警時(shí)，開票軟件將阻斷發(fā)票填開功能。
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)您公司的行為觸發(fā)增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)紅色預(yù)警，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)您公司開展風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)核查。若您公司對(duì)預(yù)警等級(jí)存有異議，也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)約談、調(diào)查巡查結(jié)果對(duì)預(yù)警級(jí)別進(jìn)行調(diào)整、維持或解除。
黃色預(yù)警
如開票軟件已從稅務(wù)端系統(tǒng)獲取黃色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，企業(yè)在登錄開票軟件或選擇發(fā)票管理-發(fā)票填開時(shí)，系統(tǒng)彈出相應(yīng)黃色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示：“您的行為已經(jīng)觸發(fā)開票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（黃色預(yù)警），如對(duì)此有異議，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)核查。法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)提示：如果企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，按照《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑?！?/p>
藍(lán)色預(yù)警
如開票軟件已從稅務(wù)端系統(tǒng)獲取藍(lán)色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，企業(yè)在登錄開票軟件或選擇發(fā)票管理-發(fā)票填開時(shí)，系統(tǒng)彈出相應(yīng)藍(lán)色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示：“您的行為已經(jīng)觸發(fā)開票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（藍(lán)色預(yù)警），如對(duì)此有異議，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)核查。法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)提示：如果企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，按照《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑?！?當(dāng)系統(tǒng)藍(lán)色預(yù)警時(shí)，企業(yè)可勾選“當(dāng)天不再提示”，勾選后當(dāng)天不再彈出提示。
注意：
① 企業(yè)登錄開票軟件或開具發(fā)票操作時(shí)，系統(tǒng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等
級(jí)預(yù)警提示。
② 當(dāng)系統(tǒng)紅色預(yù)警時(shí)，開票軟件將阻斷發(fā)票填開功能。
③ 當(dāng)系統(tǒng)藍(lán)色預(yù)警時(shí)，企業(yè)可勾選“當(dāng)天不再提示”，勾選后當(dāng)天不再彈出提示。
【第8篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么處理
對(duì)于公民而言，納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)就要繳納稅費(fèi)。企業(yè)作為納稅人也要根據(jù)國家的規(guī)定繳納稅費(fèi)。相信大多數(shù)人都不知道納稅分為無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)等級(jí)。那么，風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？小編整理了相關(guān)法律知識(shí)，供大家學(xué)習(xí)參考。
1、什么是納稅人
納稅人是“納稅義務(wù)人”的簡稱。亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位與個(gè)人。稅收制度的基本構(gòu)成要素之一。每一種稅都規(guī)定有相應(yīng)的納稅人。如產(chǎn)品稅以在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人為納稅人。又如國營企業(yè)所得稅以實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國營企業(yè)為納稅人;聯(lián)營企業(yè)先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。
2、怎么解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人
聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點(diǎn)人員查詢?cè)?，根?jù)稅局要求進(jìn)行相關(guān)處理。
首要的就是“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，你專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出。不要覺得冤枉，畢竟國稅局沒有收到開票方的申報(bào)稅額，所以受票方自然也不能抵。
企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，針對(duì)存在的問題積極加以整改，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅
遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后找專管員解鎖，才能恢復(fù)正常。
3、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人和原因
企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識(shí)忘繳或少繳了稅，或由于對(duì)稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;
企業(yè)納稅籌劃方案的失?。?/p>
1、違反稅收法律法規(guī)而少納稅，這可能造成的后果有罰款，多交滯納金，降低納稅企業(yè)的信譽(yù)等不良后果，不僅企業(yè)會(huì)受到稅務(wù)行政處罰，甚至相關(guān)財(cái)務(wù)人員也會(huì)被追究刑事責(zé)任。
2、稅法使用不當(dāng)，盲目交稅，多納稅款，增加不必要的稅務(wù)成本，而導(dǎo)致企業(yè)利潤的流失。
是企業(yè)可能和“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來，取得了“異常憑證”(所謂“走逃企業(yè)”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)找不著這家公司了，也不知道這個(gè)公司的)
以上內(nèi)容，希望對(duì)各位企業(yè)家有幫助。被納入了風(fēng)險(xiǎn)納稅人的行列就需要積極的去面對(duì)解決，遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后解鎖，才能恢復(fù)正常。
佛山鼎立信財(cái)稅咨詢有限公司成立于2023年，是一家經(jīng)市工商局、市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的財(cái)稅顧問服務(wù)機(jī)構(gòu)，并取得財(cái)政局頒發(fā)《代理記賬許可證》。專業(yè)提供佛山工商注冊(cè)、稅務(wù)代理、進(jìn)出口權(quán)、商標(biāo)注冊(cè)、各類許可證代辦等一站式工商稅務(wù)服務(wù)。
【第9篇】稅控盤提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
1、法人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員為同一人時(shí)，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：法人及財(cái)務(wù)到所屬稅務(wù)大廳，進(jìn)行納稅人信息采集，然后找專管員解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人需要帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件。
2、企業(yè)注冊(cè)地被例入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”， 導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：法人到場(chǎng)，帶著注冊(cè)地和實(shí)際辦公地的有效期內(nèi)租賃協(xié)議（原件及復(fù)印件）、有效期內(nèi)租金發(fā)票（原件及復(fù)印件）、房產(chǎn)證復(fù)印件、各種賬、憑證、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、報(bào)表、合同、公章，配合稅務(wù)查賬，
3、稅控器未升級(jí)為最新版本，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，到所屬稅務(wù)大廳找稅控商進(jìn)行稅控設(shè)備升級(jí)，解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
4、稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)收入金額與稅控器不一致，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：帶著帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，稅控系統(tǒng)打印出的不一致期間的發(fā)票明細(xì)及匯總，查找出不一致原因進(jìn)行更改報(bào)表，補(bǔ)齊相應(yīng)稅費(fèi)，解除風(fēng)向納稅人。
5、稅控器開具的發(fā)票稅率與企業(yè)符合開具的稅率不一致，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：帶著帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，稅控系統(tǒng)打印出的不一致期間的發(fā)票明細(xì)及匯總，查出稅率是開低了還是開高了，開低了按照實(shí)際的補(bǔ)齊收入及稅金，開高了稅點(diǎn)的以高稅點(diǎn)申報(bào)收入及稅金，核實(shí)以后專管員解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
6、企業(yè)的經(jīng)營成本太低，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，各種賬、憑證、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、報(bào)表、合同、公章，配合稅務(wù)查賬，并向?qū)９軉T合理的解釋成本低的原因，寫情況說明，專管員認(rèn)可后解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
7、企業(yè)進(jìn)行工商變更以后未及時(shí)的做稅務(wù)信息的變更。
解決辦法：帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件以及變更項(xiàng)的相關(guān)資料，到稅務(wù)大廳做相應(yīng)的變更，變更完成以后找專管員解異常。
【第10篇】納稅人常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)
工資個(gè)稅計(jì)算是否正確
重點(diǎn)檢查工資表中代扣的個(gè)稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計(jì)算，是否存在人為計(jì)算錯(cuò)誤、故意少交個(gè)稅的情況。?
人員是否真實(shí)
重點(diǎn)檢查工資表上的員工是否屬于公司真實(shí)的人員，是否存在虛列名冊(cè)、假發(fā)工資現(xiàn)象。
工資是否合理
《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)，或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：
（一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；
（二）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；
（三）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；
（四）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；
（五）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。??
是否申報(bào)了個(gè)稅
重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表上的人員，是否均在金稅三期個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中，依法申報(bào)了“工資薪金”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅。
是否存在兩處以上所得
根據(jù)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》（國稅發(fā)[2006]162號(hào)）
第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)?！?/p>
第十一條第（一）項(xiàng)規(guī)定：“從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)?！?/p>
個(gè)人取得兩處及以上工資、薪金所得，應(yīng)固定一處單位，攜帶個(gè)人身份證及復(fù)印件、發(fā)放工資、薪金的合同及發(fā)放證明，于每月15日前，自行向固定好的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)合并申報(bào)個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)。??
是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息
重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職、甚至已經(jīng)死亡等，但是仍然申報(bào)個(gè)稅，未及時(shí)刪除這些人員的信息的現(xiàn)象。
適用稅目是否正確
重點(diǎn)檢查企業(yè)是否存在在計(jì)算個(gè)稅的時(shí)候，是否故意把“工資薪金”項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)為低稅率項(xiàng)目，造成少申報(bào)個(gè)稅。
年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是否正確
對(duì)于雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金，采取除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的計(jì)稅辦法。
注意：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。??
免稅所得是否合法
重點(diǎn)檢查工資表中的免征個(gè)稅所得的項(xiàng)目是否符合稅法規(guī)定，如商業(yè)保險(xiǎn)和通訊補(bǔ)貼是否被免征了個(gè)人所得稅。
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【第11篇】納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與權(quán)益維護(hù)
近期納稅人關(guān)注最多的12個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各位老板謹(jǐn)記！
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一
關(guān)注納稅人利用自然人代開、小規(guī)模免稅來虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二
關(guān)注納稅人利用小汽車“高買低賣”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三
關(guān)注納稅人去年12月份集中取得費(fèi)用發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四
關(guān)注納稅人存在成本費(fèi)用與取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票差額較大疑點(diǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五
關(guān)注納稅人在辦理增值稅留抵退稅過程中存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)銷倒掛等有騙取留抵退稅嫌疑的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)六
關(guān)注納稅人比如建筑勞務(wù)企業(yè)收入大但是沒有人工申報(bào)個(gè)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)七
關(guān)注納稅人會(huì)計(jì)賬目上的工資薪金支出與《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》所得項(xiàng)目為工資薪金的“收入額”差異過大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)八
關(guān)注制造業(yè)納稅人用電總量（電費(fèi)）與銷售額嚴(yán)重不配比的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)九
關(guān)注納稅人實(shí)收資本或資本公積增加但是未申報(bào)印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十
關(guān)注納稅人自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓但是未申報(bào)個(gè)人所得稅和印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十一
關(guān)注納稅人列支大額咨詢費(fèi)等非貨物類項(xiàng)目但明顯不符合經(jīng)營常規(guī)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十二
關(guān)注納稅人相關(guān)聯(lián)的個(gè)人卡資金流水異常大但是企業(yè)申報(bào)收入明顯偏低的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
【第12篇】被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人
目前很多會(huì)計(jì)都有這樣一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為自己屬于小規(guī)模納稅人，不需要進(jìn)行增值稅的抵扣，進(jìn)貨時(shí)就可以不用取得發(fā)票，殊不知小規(guī)模納稅人有銷無進(jìn)存在很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。想知道小規(guī)模納稅人有銷無進(jìn)有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？下面跟著小編一起看看吧！
一、小規(guī)模有銷無進(jìn)存在的風(fēng)險(xiǎn)
小規(guī)模納稅人只有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)存在著很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，一不小心很可能成為稅務(wù)局的重點(diǎn)稽查對(duì)象。這種情況主要有以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：
二、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
小規(guī)模納稅人主要有以下4種風(fēng)險(xiǎn)：
個(gè)體戶主要有以下3種風(fēng)險(xiǎn)：
那么，對(duì)于個(gè)體戶來說，怎樣才能知道企業(yè)是否符合建賬標(biāo)準(zhǔn)呢？來看看個(gè)體戶在什么情形下可以設(shè)立賬簿吧！
以上就是小規(guī)模有銷無進(jìn)存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)了，還想了解什么問題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！
來源：財(cái)務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、梅松講稅、稅臺(tái)
【第13篇】什么事風(fēng)險(xiǎn)納稅人
很多納稅人發(fā)現(xiàn)自己不能進(jìn)行電子稅務(wù)申報(bào)了，才知道已經(jīng)被列入了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。有的人甚至都不知道自己做了什么就成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。那么出現(xiàn)什么情況會(huì)造成納稅人成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”呢？
企業(yè)法人或財(cái)務(wù)人員聯(lián)系不上
企業(yè)在營業(yè)執(zhí)照下來之后，法人先做實(shí)名認(rèn)證綁定該企業(yè)，去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)開通電子稅務(wù)局、核定稅種，再由法人登錄電子稅務(wù)局綁定企業(yè)的辦稅人員等。專管員會(huì)不定期詢問企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果企業(yè)法人或者財(cái)務(wù)人員，一直電話聯(lián)系不上，下到企業(yè)注冊(cè)地址也找不到相關(guān)負(fù)責(zé)人的話，就會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
公司地址不符
當(dāng)稅務(wù)部門核查公司地址的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)公司地址不真實(shí)，涉嫌虛假，就會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)異常
如果企業(yè)的股東公司或者企業(yè)控股的其他公司被列入非正常戶、風(fēng)險(xiǎn)納稅人或者稅務(wù)黑名單，都是會(huì)影響到本企業(yè)的征信情況的；或者與經(jīng)營異常并走逃的企業(yè)有發(fā)票往來，取得了異常憑證，在這些情形下，企業(yè)也會(huì)受影響成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
成都千易財(cái)務(wù)提醒：如出現(xiàn)上述的情況，則很有可能被列入“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的名單。成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”要及時(shí)去到稅務(wù)局解除，不然會(huì)影響企業(yè)的后續(xù)報(bào)稅跟企業(yè)法人、高管和股東的征信情況哦。
【第14篇】怎么樣會(huì)被風(fēng)險(xiǎn)納稅人
隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級(jí)，稅局對(duì)企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營，否則，很容易被劃定成“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！
警惕！16種行為
會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，
一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照確定進(jìn)行納稅申報(bào)。
二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
四、偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。
10大懲罰措施！
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人后果嚴(yán)重！
一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為'風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
一、對(duì)檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
二、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。
三、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。
四、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。
五、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
六、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。
七、針對(duì)問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。
九、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。
十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
成了'風(fēng)險(xiǎn)納稅人'
如何補(bǔ)救？
被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異?！痹?。
2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅管員會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。
對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對(duì)待企業(yè)的工商財(cái)稅問題，及時(shí)并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報(bào)。
2019最嚴(yán)稽查！
還要小心這6種情況
除了上文所說的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！小編整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！
1、不及時(shí)報(bào)稅
未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅局關(guān)注。
2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開票金額
無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。
3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格
免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。
私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。
4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)
因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。
這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。
5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。
不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。
6、出口騙退稅的企業(yè)
國稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。
因此，提醒各位財(cái)務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！
【第15篇】什么是風(fēng)險(xiǎn)納稅人
對(duì)于企業(yè)老板或者財(cái)務(wù)人員來說，“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”這幾個(gè)字并不陌生，企業(yè)如果被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的話，說明企業(yè)在財(cái)務(wù)指標(biāo)上出現(xiàn)了一些問題。那么，風(fēng)險(xiǎn)納稅人的“風(fēng)險(xiǎn)”到底在哪兒？企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因是什么？風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？
一、企業(yè)如何知曉自己成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人？
1.稅控器上報(bào)匯總無法成功操作；
2.稅務(wù)局通知。
二、企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因？
1.未及時(shí)準(zhǔn)確地向稅務(wù)局申報(bào)相關(guān)資料或者納稅；
2.因?yàn)樨?cái)務(wù)人員的疏忽導(dǎo)致企業(yè)少交稅或者多交稅；
3.隱藏收入；
4.利用虛假信息開立多個(gè)賬戶進(jìn)行偷稅；
5.稅負(fù)率忽高忽低；
6.購買虛假發(fā)票進(jìn)行偷稅漏稅；
7.沒有真實(shí)業(yè)務(wù)進(jìn)行虛開發(fā)票的違規(guī)現(xiàn)象；
8.未及時(shí)按照稅務(wù)局的要求升級(jí)稅控；
9.稅務(wù)局系統(tǒng)的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人三員一致；
10.免稅小微企業(yè)臨界點(diǎn)大量作廢發(fā)票；
11.未及時(shí)認(rèn)定一般納稅人資格；
12.大量開具超經(jīng)營范圍的發(fā)票；
13.存在滯留發(fā)票和失控發(fā)票；
14.企業(yè)地址經(jīng)營異常。
三、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的限制
1.稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；
2.將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購和開具；
3.將企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，深查往年賬務(wù)問題；
4.對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查；
5.進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；
6.將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財(cái)務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機(jī)。
四、風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？
1.聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；
2.配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3.將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實(shí)；看資料是否真實(shí)有效、齊全；
4.核實(shí)清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5.稅務(wù)局會(huì)根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)局系統(tǒng)持續(xù)完善，全網(wǎng)絡(luò)無死角地監(jiān)控企業(yè)。所以，企業(yè)不要抱有僥幸的心理，覺得曾經(jīng)多少年都沒查沒關(guān)系。一定要取得合理發(fā)票，按規(guī)入賬，合理報(bào)稅，以減少不必要的麻煩，消磨了時(shí)間，還面臨巨額罰款。
【第16篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)怎么樣
2023年，稅務(wù)稽查也很嚴(yán)格哦！最近小慧收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議老板會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免企業(yè)惹上麻煩！
警惕！16種行為
會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。小慧總結(jié)了16種常見的情況，如下：
一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
四、偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。
十大懲罰措施！
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人后果嚴(yán)重！
一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為'風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
一、對(duì)檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
二、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。
三、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。
四、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。
五、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
六、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。
七、針對(duì)問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。
九、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。
十、列入黑名簞，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人
如何補(bǔ)救？
被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅務(wù)部門相關(guān)人員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異?！痹颉?/p>
2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅務(wù)部門會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。
對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
2019最嚴(yán)稽查！
還要小心這6種情況
除了上述的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！小慧整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，老板會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！
1、不及時(shí)報(bào)稅
未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)部門報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅務(wù)部門關(guān)注。
2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開票金額
無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。
3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格
免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。
私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。
4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)
因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。
這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。
5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。
不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。
6、出口騙退稅的企業(yè)
稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。
因此，在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。
