【導語】非稅收入統(tǒng)一繳款書怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的非稅收入統(tǒng)一繳款書，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】非稅收入統(tǒng)一繳款書
11月25日，宜昌市第一張電子非稅收入繳款書在三峽中專順利開出，標志著宜昌市電子非稅收入一般繳款書改革上線工作取得階段性成果。
按照湖北省財政廳關于全省正式啟用預算管理一體化系統(tǒng)非稅收入模塊的通知，宜昌市直作為第一批實施片區(qū)，為保證在2023年底實現(xiàn)全省非稅收入收繳電子化和電子非稅收入一般繳款書全覆蓋，宜昌市積極謀劃部署，聚焦新舊系統(tǒng)切換過程中的重點難點問題，動員縣市區(qū)積極籌備啟動工作，召集代理銀行培訓一體化實施步驟，聯(lián)絡技術公司商討具體實施細節(jié)，按照先解決主要矛盾，后解決次要矛盾的組織實施原則，以點帶面，逐個突破，有序分批推進接口單位上線實施，力爭在今年年底完成市直重點執(zhí)收單位全部上線工作。
屆時，繳款人可通過線上與線下等多種支付方式繳納非稅收入，系統(tǒng)自動推送電子票據(jù)，實現(xiàn)群眾“足不出戶”辦理業(yè)務，又能滿足繳款人報銷、入賬等多種需求。
據(jù)介紹，啟用電子非稅收入一般繳款書，是優(yōu)化非稅收入收繳管理的必要手段，是非稅收入收繳管理改革的必然趨勢，是推進放管服改革，優(yōu)化營商環(huán)境的有效途徑，全面推行收繳電子化，不僅惠及民生，還能加強非稅收繳全過程監(jiān)管，進一步提高非稅收入收繳水平和效率。（來源：宜昌市財政局、通訊員賀德武、晏家和）
【第2篇】非稅收入給稅務局
本微訊 2023年1月4日上午，隨著國家稅務總局臨洮縣稅務局開出甘肅省稅務系統(tǒng)首張防空地下室易地建設費稅收完稅證明，征收防空地下室易地建設費954622元，甘肅省稅務局順利征收新劃轉的四項非稅收入項目。截止1月4日上午，甘肅省稅務系統(tǒng)累計征收此次新劃轉的水土保持補償費和防空地下室易地建設費1,664,255.50元。
甘肅省各級稅務機關積極與原執(zhí)收單位溝通協(xié)作，按照“便民、高效”的原則，以方便繳費人申報繳費和方便稅務機關征收入庫為目標，統(tǒng)一全省相關非稅收入項目繳納通知書，扎實做好稅務人員征管政策和系統(tǒng)操作培訓，在做好“金三”操作系統(tǒng)基礎參數(shù)配置、預生產(chǎn)環(huán)境測試的基礎上與人民銀行蘭州支行國庫處聯(lián)調(diào)聯(lián)試預生產(chǎn)環(huán)境，提前部署各級稅務機關辦稅服務廳和政務大廳稅務窗口做好申報繳費準備工作，有效保障了劃轉后四項非稅收入項目順利申報繳費。
下一步，甘肅省稅務局將嚴格按照財政部和總局劃轉文件要求，主動落實總局和省局黨委工作安排，積極與相關部門保持密切溝通，進一步優(yōu)化“非接觸式”繳費服務，持續(xù)拓展“實體、網(wǎng)上、掌上、自助”等多樣化繳費渠道，切實方便繳費人繳費。
【第3篇】稅務部門非稅收入劃轉座談
著名經(jīng)濟學家宋清輝表示，國有土地出讓收入劃轉給稅務部門征收，信息透明度將會進一步提升，可能會間接影響部分城投公司流動性和資產(chǎn)規(guī)模。從現(xiàn)金流角度來看，劃轉后，城投公司需按時繳納土地出讓金，地方政府對城投公司的資金占用時間或會增加，進而影響其流動性。對于c端人群而言，劃轉稅務部門后，意味著土地財政的終結，土地價格可能會下滑，失去支撐的高房價可能會一落千丈，對炒房者而言可謂是影響重大。
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國有土地出讓收入劃轉稅務部門后，土地價格或將下滑
據(jù)和訊房產(chǎn)：6月4日，財政部等四部門發(fā)布了《關于將國有土地使用權出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉稅務部門征收有關問題的通知》，其中提出，“將由自然資源部門負責征收的國有土地使用權出讓收入等四項政府非稅收入，全部劃轉給稅務部門負責征收?！?/p>
對此，著名經(jīng)濟學家宋清輝表示，國有土地出讓收入劃轉給稅務部門征收，信息透明度將會進一步提升，可能會間接影響部分城投公司流動性和資產(chǎn)規(guī)模。從現(xiàn)金流角度來看，劃轉后，城投公司需按時繳納土地出讓金，地方政府對城投公司的資金占用時間或會增加，進而影響其流動性。對于c端人群而言，劃轉稅務部門后，意味著土地財政的終結，土地價格可能會下滑，失去支撐的高房價可能會一落千丈，對炒房者而言可謂是影響重大。
（責任編輯:常丹丹）
【第4篇】稅務局抓好非稅收入
近日，國核示范電站有限責任公司按期申報入庫核事故應急準備專項收入69.03萬元，成為非稅收入劃轉改革后，榮成市稅務部門征收的第一筆此項收入。
按照國家稅務總局有關規(guī)定，自2023年1月1日起，核事故應急準備專項收入作為非稅收入劃轉稅務機關征收。榮成市稅務局結合轄區(qū)實際，開展包括“前提調(diào)研-政策宣導-納稅服務-后期跟蹤”等環(huán)節(jié)的“套餐式服務”，切實做好相關非稅收入的征收管理。
該局組織非稅收入管理精干人員，針對轄區(qū)核電企業(yè)的在建項目開展精細調(diào)研，詳細了解企業(yè)項目建設進展情況，掌握相關準確數(shù)據(jù)，為后期核電項目應繳基金收入征繳的動態(tài)管理提供了重要依據(jù)。根據(jù)國核示范電站有限公司核電項目的建設進展情況，該公司2023年度將進入核事故應急準備專項收入繳費期，對此，榮成市稅務局指派專職人員及時上門宣講、解讀有關核事故應急準備專項收入征繳政策，輔導具體賬務處理方法，使繳費人全面了解有關政策規(guī)定，知曉申報繳納期限、需要的申報資料和申報繳納方式方法，做好專項收入的申報繳納準備工作。
與此同時，榮成市稅務局全面做好納稅服務工作。3月份是該企業(yè)核事故應急準備專項收入的申報期，由于處在疫情期間，該局通過“非接觸式”服務及時與企業(yè)溝通，告知提醒其及時申報。在此基礎上，為更好的為核電企業(yè)提供定向、精準、個性化管理服務，該局對轄區(qū)3戶核電企業(yè)逐戶建立非稅收入管理臺帳，開展精準跟蹤服務，實時記錄企業(yè)核電項目開工建設情況、運行情況和申報繳費情況，實施常態(tài)化動態(tài)管理和及時跟蹤服務，規(guī)范基金、收入申報繳納行為，確保核事故應急準備專項收入和核電站乏燃料處理處置基金按時足額征繳。
黃麗雅 于鑫鑫
【第5篇】征收非稅收入的意義
如果說現(xiàn)在是地方財政最近幾年內(nèi)最困難的時候，估計很多財政人士應該不會反駁。沒錯現(xiàn)在很多地方的財政已經(jīng)到了山窮水盡的地步，只不過表現(xiàn)形式會有所不同。
從中央層面看，之前特別國債和上繳了歷年收益大戶滾存的利潤，已經(jīng)成為2023年和2023年兩年中央預算平衡的特殊牌。展望即將召開的2023年全國兩會，老張個人認為中央財政平衡已經(jīng)沒什么牌可打了。因此提高財政赤字率是唯一的選擇。當然我們能夠感受到各大專家跳出來講說我國的債務風險可控，負債率比國際上低，言外之意就是具備提高赤字率的條件，那2023年就應該大大方方的提高赤字率解決平衡問題。即使提高，老張認為可能還是無法解決我國現(xiàn)階段的矛盾問題，因此人民銀行再創(chuàng)設新的貨幣政策工具服務于政府，解決財政難題，應該是最后的選擇，當然財政赤字貨幣化就是這個結果。這個結果其實在2023年保交樓專項貸款中體現(xiàn)的淋漓盡致。央行的psl貸款開始在去年下半年放量，目的就是給予政策銀行發(fā)放報交流專項貸款為主的貸款，因為保交樓屬于政府事權，但財政無力解決，只好繼續(xù)發(fā)揮融資平臺公司的作用去融資，但融資平臺公司也沒有資產(chǎn)負債和好的現(xiàn)金流，因此繼續(xù)借款當成隱性債務又在無奈中成為最好的選擇。因此報交樓專項貸款屬于新增政府隱性債務這件事也就確定的，但無需問責，因為這是國家的決策。因此沒有人民銀行類似于psl 這樣的貨幣政策工具怎么解決政府的問題呢？所以這就是現(xiàn)實。
此外，就地方政府而言，土地出讓金大幅度下滑的趨勢已經(jīng)非常明顯，地方財政相當于失去了一本預算，也就是基金預算幾乎無法發(fā)揮作用，因為沒有收入。所以才會出現(xiàn)各地城投公司競相拍地的假象，出現(xiàn)了基金收入的假象，剔除這些現(xiàn)實，絕大多數(shù)地區(qū)土地出讓金為0，而且有的從2023年開始就為0了。這就導致疫情恢復期百廢待興，稅收沒有起色還在維持，土地出讓金幾乎沒有，唯一維持預算平衡就只能依托非稅收入，因此網(wǎng)上大家看到景區(qū)經(jīng)營權和食堂物業(yè)經(jīng)營權的轉讓比比皆是，不是他們愿意做，而是只有這樣才會有非稅收入才能用，所以公務員停發(fā)工資都正常，甚至有的地方開始追查公職人員兼職收入，搶貪官等等非正?，F(xiàn)象，這就導致不僅法定債務違約風險加重，與地方政府關系不清不楚的融資平臺公司的償債出現(xiàn)問題，這些債務就是金融債權，金融風險加劇，后果不堪設想。所以請善待現(xiàn)在還沒有債務違約苦苦支撐的融資平臺公司，他們真的太不容易了！地方財政這種胡亂造非稅的現(xiàn)象老張不相信中央不知道，非稅收入的質(zhì)量是什么樣中央也該清楚。既然提高赤字率，那不妨也提高地方的，加大一般債券的發(fā)行力度吧，反正大家都是依靠債來活著，還怕什么呢？
【第6篇】稅務機關征收非稅收入調(diào)研
2月21日，益陽市財政事務中心曾霞一行來我局調(diào)研非稅收入征收管理工作并召開座談會，市財政局黨組成員、副局長黃敏，財政事務中心、財政數(shù)據(jù)信息中心負責人參加座談會。
在調(diào)研座談會上，市財政局匯報了我市非稅收入質(zhì)量及項目管理、非稅收入收繳電子化進程、非稅收入票據(jù)使用與管理、財政票據(jù)專項檢查等情況。
調(diào)研組現(xiàn)場答疑解惑，對非稅收入征收管理工作中存在的問題提出指導性意見建議，對不能現(xiàn)場解決的問題，表示將持續(xù)關注推進，盡快指導解決。
曾霞對我市非稅收入征收管理工作表示了充分的肯定，并就進一步抓好非稅收入征管工作提出了具體的指導性意見，他要求要通過加強收入分析、深入挖潛增收、推廣電子票據(jù)等措施強化收入征管，確保非稅收入及時足額入庫。
編輯：沅江市財政數(shù)據(jù)信息中心
【第7篇】非稅收收入能否進行稅前扣除
4種情形借款付息，無票能否稅前扣除?
企業(yè)經(jīng)營過程中，融資的路徑多種多樣，有從金融機構借款，有從非金融企業(yè)借款，也有從自然人款，還有從不特定對象借款。
從不同的主體中取得的資金，支付利息時，在利率公允(不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率)且不涉及關聯(lián)交易(不用考慮關聯(lián)債資比)的前提下，稅前扣除需要什么樣的利息支出憑證?
一、從金融機構借款
實務中常見的就是從銀行借款。企業(yè)支付利息后，會取得銀行的利息回單。很多企業(yè)的財務人員都會習慣性將銀行回單作為記賬及稅前列支的扣除憑證。
殊不知，這樣處理不符合稅收政策要求。
按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第28號，以下簡稱“28號公告”)的規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
企業(yè)向金融機構支付利息，金融機構(包括銀行、小貸公司及其他各類性質(zhì)的金融機構)收到利息的行為屬于增值稅應稅項目，且均正常辦理增值稅稅務登記，在這種情況下，企業(yè)支付的利息費用需要依據(jù)金融機構開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證。
習慣性靠銀行回單稅前扣除的企業(yè)(假設是一般納稅人企業(yè))，可以就利息支出向開戶行申請開具發(fā)票(只能取得普通發(fā)票)，支付的手續(xù)費、服務費等可以性開戶行申請開具增值稅專用發(fā)票。目前，已經(jīng)有多家銀行實現(xiàn)了上述開票功能。
二、從非金融企業(yè)借款
按照《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題規(guī)定》(法釋【2015】18號)的規(guī)定，民間借貸是一種正常的行為，符合法律要求的借款協(xié)議受到法律保護。
實務中，讓很多企業(yè)糾結的是，從非金融企業(yè)借款，資金提供方往往以經(jīng)營范圍中沒有“貸款服務”為由，不給企業(yè)開具“利息費”發(fā)票(當然更不能開具其他名目的發(fā)票，否則就是虛開)，只給借款方出具“利息費”收據(jù)。借款方拿到收據(jù)能在企業(yè)所得稅前列支嗎?
按照28號公告的要求，提供資金方是非金融企業(yè)，收到利息的行為屬于增值稅應稅項目，且該企業(yè)辦理了增值稅稅務登記。在這種情況下，借款方企業(yè)支付的利息費用就必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證，僅僅拿到利息收據(jù)是無法稅前列支的。
非金融企業(yè)能開出利息費發(fā)票嗎?
基于我們在實務中了解的情況，很多非金融企業(yè)確實能夠開出“利息費”發(fā)票，并正常申報稅款。
三、從自然人借款
民間借貸不僅指非金融企業(yè)之間借款，也包括企業(yè)向個人借款。
按照28號公告及增值稅相關政策的要求，個人提供貸款服務，也是增值稅應稅項目，如果個人每次收取的利息不超過500元，企業(yè)可以以收據(jù)(收款憑證)作為稅前扣除憑證，只是收款憑證應載明收款個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息;如果個人每次收取的利息在500元以上，則企業(yè)需要取得個人到稅務機關(部分地區(qū)的郵局也可以)代開的發(fā)票才能稅前列支。
四、向不特定對象借款
這種情況常見于上市公司公開發(fā)行債券(符合條件的非上市企業(yè)也可以公開發(fā)行債券)。購買債券的主體可能是個人，也可能是企業(yè)。具體是誰買，發(fā)行人并不清楚。
需要支付利息時，發(fā)行人會根據(jù)券商的通知，將相應的利息款項劃轉至證券交易所賬戶，再由證券交易所根據(jù)債券持有人信息，將相應的利息劃轉至債券持有人賬戶。
在上述過程中，發(fā)債公司由于不知道債券持有人的信息，無法取得發(fā)票，只能收到中國證券結算登記有限責任公司的債券兌付確認書。
發(fā)行債券的公司是否可以依據(jù)中國證券結算登記有限責任公司的債券兌付確認書在稅前列支利息支出呢?
國家稅務總局北京市稅務局在2023年發(fā)布的《企業(yè)所得稅實務操作政策指引》中答復如下：允許債券發(fā)行企業(yè)憑中國證券結算登記有限責任公司開具的收息憑證、向投資者兌付利息證明等證據(jù)資料稅前扣除。
來源：張海濤財稅政策解析
無票利息支出能否稅前扣除?稅務局很為難……
企業(yè)支出合理，但未能取得有效憑據(jù)。雖然稅法中有條款規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。但實踐中，如何判定無票支出為“合理支出”卻無明確標準，這為稅務人員執(zhí)法帶來了不便。
案件：縣國稅局處罰決定被撤銷
g公司成立于2008年3月22日，注冊于海南省r市w縣，主要從事家用電器經(jīng)銷業(yè)務。g公司為生產(chǎn)經(jīng)營需要，采取民間融資的方式補充流動資金。自2023年起，g公司將其民間借貸所支付的利息，在企業(yè)所得稅納稅所得額核定時進行了稅前扣除。
w縣國稅局在稅收檢查時發(fā)現(xiàn)了這一情況，檢查人員認為，g公司財務賬簿上記載的貸款利息支出，沒有取得合法有效的支付憑證——發(fā)票，故不能作為財務報銷憑證，也不能作為稅前扣除的依據(jù)。因此，w縣國稅局將g公司的稅前扣除行為界定為故意隱瞞企業(yè)所得收入的偷稅行為，并向g公司下達了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，要求g公司補繳自2023年起少繳的企業(yè)所得稅7.05萬元，加收滯納金2.3萬多元，并處罰款7.05萬元。
g公司對w縣國稅局做出的行政處罰決定不服，申請行政復議。r市國稅局經(jīng)過研究后認為，g公司雖未取得發(fā)票，但其借貸交易為真實活動，并且企業(yè)能提供貸款合同、資金流向憑證等證據(jù)資料?！镀髽I(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定：“企業(yè)合理支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！?/p>
r市國稅局認為，g公司將其民間融資利息在企業(yè)所得稅前予以扣除的行為合理，撤銷了w縣國稅局作出的處罰決定。
分析：無票利息支出能否稅前扣除
本案的發(fā)生緣于g企業(yè)將民間借貸利息支出稅前扣除。案件的爭議的焦點為：企業(yè)行為是否構成偷稅;g公司在沒有取得相關憑據(jù)的情況下，是否可稅前扣除利息支出。
1.g公司是否構成偷稅。
《稅收征管法》第六十三條第一款規(guī)定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證;在賬簿上多列支出或者不列、少列收入;經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/p>
從該法條的內(nèi)容來看，偷稅的構成要件包括以下幾個方面：其一，納稅人有無主觀上故意不繳或者少繳稅款，偷逃稅款的情況。其二，客觀上實施了偽造、變造、隱匿賬簿憑證，或有經(jīng)稅務機關通知申報拒不申報，以及進行虛假納稅申報等行為。其三，造成了不繳或者少繳應納稅款的后果。
本案中，g公司主觀上沒有故意偷逃稅款。g公司稅前列支的利息支出，有足夠證據(jù)證實支出真實發(fā)生，而非企業(yè)偽造、變造憑證或虛假申報行為。因此，w縣國稅局認定g公司列支該部分利息支出的行為構成偷稅，依據(jù)不足。
2.g公司可否稅前扣除利息支出。
《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅〔2009〕777號)明確，企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為，以及企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同的情況下，企業(yè)可以將所支付的利息進行稅前扣除。依照該項規(guī)定，企業(yè)通過民間借貸方式融資后，在稅前扣除利息支出的行為合規(guī)。
盡管g公司的融資行為合規(guī)，其借款產(chǎn)生的利息支出稅前列支也有法可依，但g公司卻有一個特殊情況——無法提供利息支出的憑據(jù)。
目前，我國《企業(yè)所得稅法》第八條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條中規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。所謂有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！倍惙ㄏ嚓P規(guī)定表明，企業(yè)所得稅稅前扣除遵循合理配比原則。
雖然《國家稅務總局關于印發(fā)〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)中規(guī)定：“未按規(guī)定取得合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除?！钡擁椧?guī)定并未對企業(yè)真實發(fā)生的成本費用可在稅前扣除的情況進行否決。
筆者認為，依據(jù)以上稅收法律、法規(guī)，企業(yè)所得稅稅前扣除的依據(jù)不應只局限于發(fā)票，若企業(yè)可提供足以證明其相關成本費用真實發(fā)生的證據(jù)，如交易合同、資金來往憑證等稅務機關也可準許其稅前扣除。
目前，在稅收征管實踐中，企業(yè)所得稅核算時，一些成本費用項目也存在不需要企業(yè)取得發(fā)票，但允許稅前扣除的情況，如員工工資薪金、銀行借款利息支出等。本案中，g公司能夠向稅務機關提供相關的內(nèi)部制度規(guī)定、貸款合同、資金流向憑證等，這些材料和證據(jù)可以證明其利息費用真實發(fā)生，并且與企業(yè)經(jīng)營相關。因此，稅務機關應允許g公司進行稅前扣除。
建議：明確無票支出稅前扣除標準
本案中，w縣國稅局發(fā)現(xiàn)g公司通過民間借貸的方式融通資金用于生產(chǎn)經(jīng)營，但g公司未能取得發(fā)票——利息支出沒有憑證，因此簡單地判定g公司稅前抵扣利息支出屬違法行為。
筆者認為，在稅收征管中，片面按照是否有發(fā)票來判定企業(yè)交易行為真實性的做法既不符合稅法精神，也容易在一些不易取得發(fā)票的領域造成稅收不公。從世界主要發(fā)達國家的稅收管理實踐來看，在企業(yè)成本管控和所得稅征管方面并非單純關注發(fā)票和憑據(jù)，而是注重對企業(yè)交易真實性、關聯(lián)性進行鑒別和判定，并據(jù)此加強稅收征管。我國也應借鑒其他國家和地區(qū)稅收管理上的此類有益做法。
目前，我國《企業(yè)所得稅法》第八條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條雖然有相關規(guī)定稱：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！钡谄髽I(yè)無票狀態(tài)下，如何判定企業(yè)支出為與企業(yè)收入有關的合理支出，判定企業(yè)支出真實性和與其收入關聯(lián)性應當采用何種標準，卻并未提及。
為此，筆者認為，稅務機關可以采取規(guī)范性文件的形式，對稅收征管中企業(yè)無票合理支出情況的判定標準、判定方法、期限等進行明確，以幫助稅務人員判定企業(yè)交易真實性和關聯(lián)性，這樣，既有利于保障納稅人權益，也有助于降低稅務人員執(zhí)法風險，提高執(zhí)法水平。
來源：中國稅務報 作者：劉天永(北京市華稅律師事務所主任、法學博士)
編輯：沐林財訊
【第8篇】非稅收入10日內(nèi)繳庫
非稅收入的審計應從收繳和支出兩方面入手，收入和支出是密不可分的，既可以從收入看支出的使用分配，也可以從支出效益來分析收入分配的合理性。
一、非稅收入收繳審計
一是摸清總體情況。根據(jù)財政部門提供的數(shù)據(jù)了解地方非稅收入規(guī)模和結構（預算內(nèi)、基金、預算外），分部門分項目列出非稅收入重點部門和收費項目的排序，根據(jù)政府收支分類科目分析非稅收入是否存在應繳國庫卻未繳庫的情況，從總體管理上，對非稅收入進行摸底排查。
二是審查非稅收入項目的合法性。即審查各項非稅收入項目的設立是否符合規(guī)定。
三是審查非稅收入的收費標準、收費范圍、收費對象。審計中根據(jù)單位開出的收費票據(jù)，依據(jù)其《許可證》核對其收費標準、收費范圍、收費對象，看有無擅自提高標準的問題。查閱“國務院關于第×批取消和調(diào)整行政審批項目的決定”，看有無已經(jīng)取消的行政收費項目仍在收費的情況。
四是從非稅收入政策執(zhí)行看有無擅自批準減免非稅收入、擅自延長減免非稅項目期限；有無停征應征非稅項目；有無隨意設立非稅收入項目；有無采取抵扣或降低收費標準的辦法減少非稅收入；有無擅自將非稅收入項目轉為經(jīng)營性收入項目等問題。
五是從非稅收入收繳審計方式來看，從賬戶入手審查非稅收入。賬戶是非稅收入的載體，在審查賬戶時一般有以下六方面：由被審計單位提供有關賬戶情況；向業(yè)務相關人員了解情況；審查銀行賬簿、銀行對賬單；對其關聯(lián)單位和下屬單位進行延伸審計；由人民銀行協(xié)助提供執(zhí)收單位的開戶銀行；通過查看被審計單位代碼證書了解開戶情況。
二、非稅收入管理、支出審計
結合上述非稅收入收繳審計的重點，選取重點部門、重點行業(yè)、重點收費項目進行延伸調(diào)查，一般來說側重如下方面的調(diào)查：一是挪用、坐支非稅收入。個別單位沒有嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，不及時上繳非稅收入，將收入滯留在本部門延期上繳或者不繳入財政專戶，有的單位可能隨意支出，形成收支在財政監(jiān)督之外運行，特別是一些管理不嚴的小單位，需要關注。二是國有資產(chǎn)占用費、資源性收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入管理不當造成國有資產(chǎn)流失。特別需要關注一些行政事業(yè)單位下設公司創(chuàng)收的問題，公司原始資本構成性質(zhì)等，是否涉嫌國有資產(chǎn)流失問題。在國有資源的管理上，土地出讓收益的管理雖然政策比較明確，但是土地儲備資金周轉緩慢、土地主管部門操作不規(guī)范、執(zhí)行政策不統(tǒng)一，不利于形成公平的市場競爭環(huán)境，土地出讓收入擅自減免等問題仍然是非稅收入管理部門的難題。三是罰沒物資及暫扣款、暫扣物品管理上存在很大漏洞。個別單位的罰沒物資和暫扣款物手續(xù)不清，有的單位為了得到更多的罰沒返還款而借暫扣款形式罰款，有的甚至隨意處置這些款物，導致國有資產(chǎn)流失。四是關注一些重點部門項目的支出違法違規(guī)及支出效益底下的問題，例如公共衛(wèi)生部門支出、教育部門支出等等?？促Y金使用是否存在成本支出效益低下，資金閑置，或者資金投向不合理等問題。
政府應加強對非稅收入的審計，規(guī)范和加強非稅收入管理，把非稅收入置于財政管理范疇之內(nèi)，能夠籌集相當規(guī)模的財政資金，支持地方經(jīng)濟建設，維護人民的根本利益。通過規(guī)范政府收費行為，進一步提高政府依法行政、依法理財?shù)乃?，從而增強政府宏觀調(diào)控能力。同時，可以從根本上抑制亂收濫支，切實減輕企業(yè)和人民負擔，從源頭上防治非稅收入管理中的不正之風，從而為地方經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造一個良好的投資環(huán)境和政策環(huán)境。
來源：審計之家
【第9篇】稅務局社保和非稅收入征管
大河報·豫視頻記者 陳海峰 通訊員 孫文杰
2023年，商丘市城鄉(xiāng)一體化示范區(qū)稅務局認真貫徹落實社保費和非稅收入政策，找準工作結合點和切入點，充分利用現(xiàn)有征管體系，勇于創(chuàng)新，敢于擔當，凝心聚力，克難攻堅，社保費和非稅收入繼續(xù)保持較快增長。
強化稅費統(tǒng)管，著力夯實社保費和非稅收入征管基礎。建立社保費和非稅收入與稅收“同征、同管、同查、同考核、同服務”的長效機制，持續(xù)推進相關工作，把社保費和非稅收入的征繳工作提升到與稅收同等重要的位置，堅持稅費并重，全盤部署，統(tǒng)一籌劃，促進管理增效。
強化精誠共治，著力提升綜合治理能力。主動加強與財政、人社、工會、殘聯(lián)等部門的溝通、協(xié)調(diào)，扎實推進信息共享、數(shù)據(jù)交換等工作，建立信息反饋機制和資料傳遞機制，及時摸清社保費和非稅收入征收情況。
強化政策宣傳，著力營造社保費和非稅收入的社會氛圍。印制了宣傳彩頁、口袋書等宣傳制品，制作了動漫視頻和相關宣傳資料的電子版，并通過各單位工作群、參保人員親友群、朋友圈等進行廣泛轉發(fā)，確保了社保費和非稅收入政策家喻戶曉、人人皆知。
【第10篇】稅務局征收非稅收入嗎
關于將國有土地使用權出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉稅務部門征收有關問題的通知
財綜〔2021〕19號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、自然資源廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局、自然資源局，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行，各副省級城市中心支行：
為貫徹落實黨中央、國務院關于政府非稅收入征管職責劃轉稅務部門的有關部署和要求，決定將國有土地使用權出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入統(tǒng)一劃轉稅務部門征收?，F(xiàn)就平穩(wěn)有序推進劃轉工作有關事項通知如下：
一、將由自然資源部門負責征收的國有土地使用權出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入（以下簡稱四項政府非稅收入），全部劃轉給稅務部門負責征收。自然資源部（本級）按照規(guī)定負責征收的礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金，同步劃轉稅務部門征收。
二、先試點后推開。自2023年7月1日起，選擇在河北、內(nèi)蒙古、上海、浙江、安徽、青島、云南?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）以省（區(qū)、市）為單位開展征管職責劃轉試點，探索完善征繳流程、職責分工等，為全面推開劃轉工作積累經(jīng)驗。暫未開展征管劃轉試點地區(qū)要積極做好四項政府非稅收入征收劃轉準備工作，自2023年1月1日起全面實施征管劃轉工作。
三、四項政府非稅收入劃轉給稅務部門征收后，以前年度和今后形成的應繳未繳收入以及按規(guī)定分期繳納的收入，由稅務部門負責征繳入庫，有關部門應當配合做好相關信息傳遞和材料交接工作。稅務部門應當按照國庫集中收繳制度等規(guī)定，依法依規(guī)開展收入征管工作，確保非稅收入及時足額繳入國庫。已繳入財政非稅專戶，但尚未劃繳國庫的有關資金，由財政部門按非稅收入收繳管理制度規(guī)定繳入國庫。
四、稅務部門按照屬地原則征收四項政府非稅收入。具體征收機關由國家稅務總局有關?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務局按照“便民、高效”原則確定。原由自然資源部（本級）負責征收的礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金等非稅收入，征管職責劃轉后的具體工作由國家稅務總局北京市稅務局承擔。
五、稅務部門應當商財政、自然資源、人民銀行等部門逐項確定職責劃轉后的征繳流程，實現(xiàn)辦事繳費“一門、一站、一次”辦理，不斷提高征管效率，降低征管成本。具體征繳流程可參照本通知附件流程圖并結合當?shù)貙嶋H研究確定。涉及經(jīng)費劃轉的，方案按程序報批。
六、稅務部門征收四項政府非稅收入應當使用財政部統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频姆嵌愂杖肫睋?jù)，按照稅務部門全國統(tǒng)一信息化方式規(guī)范管理。
七、資金入庫后需要辦理退庫的，應當按照財政部門有關退庫管理規(guī)定辦理。其中，因繳費人誤繳、稅務部門誤收需要退庫的，由繳費人向稅務部門申請辦理，稅務部門經(jīng)嚴格審核并商有關財政、自然資源部門復核同意后，按規(guī)定辦理退付手續(xù)；其他情形需要退庫的，由繳費人向財政部門和自然資源部門申請辦理。人民銀行國庫管理部門按規(guī)定辦理退付手續(xù)。
八、除本通知規(guī)定外，四項政府非稅收入的征收范圍、對象、標準、減免、分成、使用、管理等政策，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
九、自然資源部門與使用權人簽訂出讓、劃撥等合同后，應當及時向稅務部門和財政部門傳遞相關信息，確保征管信息實時共享。稅務部門應會同財政、自然資源、人民銀行等部門做好業(yè)務銜接和信息互聯(lián)互通工作，并將計征、繳款等明細信息通過互聯(lián)互通系統(tǒng)傳遞給財政、自然資源、人民銀行等相關部門，確保征管信息實時共享，賬目清晰無誤。同時，向財政部門報送征收情況，并附文字說明材料。
各級財政、自然資源、稅務、人民銀行等部門要把思想認識統(tǒng)一到中央決策部署上來，切實提高政治站位，強化部門協(xié)作配合，形成非稅收入征管職責劃轉協(xié)同共治合力。各地在征管職責劃轉試點工作中若遇到重大問題，應當及時向稅務總局報告，稅務總局應當會同財政部、自然資源部、人民銀行等有關部門根據(jù)試點情況，研究完善具體征繳流程，指導各地做好劃轉工作；涉及地方跨部門協(xié)調(diào)難點問題，應當及時向同級政府報告，請地方政府及時協(xié)調(diào)解決和處理，確保劃轉工作順利進行。
附件：國有土地使用權出讓收入等四項政府非稅收入征繳流程
財政部 自然資源部 稅務總局 人民銀行
2023年5月21日
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在今年3月份，已將土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉稅務部門征收。
財政部關于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉稅務部門征收的通知
財稅〔2021〕8號
稅務總局、自然資源部、住房城鄉(xiāng)建設部：
為貫徹落實黨中央、國務院關于政府非稅收入征管職責劃轉的有關要求，平穩(wěn)有序推進土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉工作，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、自2023年7月1日起，將自然資源部門負責征收的土地閑置費、住房城鄉(xiāng)建設等部門負責征收的按行政事業(yè)性收費管理的城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉至稅務部門征收。征期在2023年7月1日以后（含）、所屬期為2023年7月1日以前的上述收入，收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收（監(jiān)繳）單位負責。
二、繳納義務人或代征單位應當按規(guī)定的期限和程序，向稅務部門申報和繳納土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費。其中，土地閑置費根據(jù)自然資源部門出具的《征繳土地閑置費決定書》申報繳納，稅務部門為繳納義務人開具繳費憑證，受理后要實時與自然資源部門推送的信息進行比對，并負責通過涉稅渠道及時追繳。
三、稅務部門應按照國庫集中收繳制度等有關規(guī)定，依法依規(guī)開展收入征管工作，確保非稅收入及時足額入庫。土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉稅務部門征收以前欠繳的收入，由稅務部門負責征繳入庫。
四、各級稅務部門要會同財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設等有關部門，按照“便民、高效”的原則，逐項確定職責劃轉后的征繳流程，不斷提高征管效率，降低征管成本。涉及經(jīng)費劃轉的，方案按程序報批。
五、稅務部門征收土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費應當使用財政部統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频姆嵌愂杖肫睋?jù)，按照稅務部門全國統(tǒng)一信息化方式規(guī)范管理。
六、資金入庫后需要退庫的，按照財政部門有關退庫管理規(guī)定辦理。其中，因繳費人誤繳、稅務部門誤收以及匯算清繳需要退庫的，由財政部門授權稅務部門審核退庫，具體由繳費人直接向稅務部門申請辦理。
七、除本通知規(guī)定外，土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費的征收范圍、對象、標準、分成、使用等政策繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
八、各級稅務部門要會同財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設等有關部門做好業(yè)務交接銜接和信息系統(tǒng)互聯(lián)互通工作，按期實現(xiàn)征管信息實時共享，并將計征、繳款等明細信息通過互聯(lián)互通系統(tǒng)傳遞給財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設等相關部門。同時，向財政部門報送征收情況，并附文字說明材料。
財 政 部
2023年3月26日
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而在2023年12月份，將水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權出讓收入、防空地下室易地建設費也已劃轉至稅務部門自2023年1月1日起征收。
財政部關于水土保持補償費等四項非稅收入劃轉稅務部門征收的通知
財稅〔2020〕58號
稅務總局、水利部、生態(tài)環(huán)境部、國家人民防空辦公室：
為貫徹落實黨中央、國務院關于政府非稅收入征管職責劃轉的有關要求，平穩(wěn)有序推進水土保持補償費等四項非稅收入劃轉工作，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、自2023年1月1日起，將水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權出讓收入、防空地下室易地建設費劃轉至稅務部門征收。征期在2023年度、所屬期為2023年度的上述收入，收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收（監(jiān)繳）單位負責。
二、上述非稅收入劃轉至稅務部門征收后，以前年度應繳未繳的收入，由稅務部門負責征繳入庫。
三、上述非稅收入的征收范圍、對象、標準、分成、使用等政策繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。稅務部門應積極履行征收職責，推動降低征繳成本。劃轉后，各級財政部門不安排代扣代繳、代收代繳和委托代征經(jīng)費。
四、稅務部門應按照國庫集中收繳制度等有關規(guī)定，依法依規(guī)開展收入征管工作，確保非稅收入及時足額入庫。
五、各級稅務部門要會同財政、生態(tài)環(huán)境、水利、人防等有關部門，按照“便民、高效”的原則，逐項確定職責劃轉后的經(jīng)費劃轉方案和征繳流程，推動辦事繳費“一門、一站、一次”辦理，不斷提高征管效率，優(yōu)化繳費服務，切實增強繳費人獲得感。
六、資金入庫后需要退庫的，按照財政部門有關退庫管理規(guī)定辦理。其中，因繳費人誤繳、稅務部門誤收以及匯算清繳需要退庫的，由財政部門授權稅務部門審核退庫，具體由繳費人直接向稅務部門申請辦理。
七、各地稅務部門要會同財政、生態(tài)環(huán)境、水利、人防等有關部門做好業(yè)務交接銜接和信息系統(tǒng)互聯(lián)互通工作，及時實現(xiàn)征管信息實時共享，并將計征、繳款等明細信息通過互聯(lián)互通系統(tǒng)傳遞給財政等相關部門。同時，向財政部門報送征收情況，并附文字說明材料。
財 政 部
2023年12月4日
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國家重大水利工程建設基金、水利建設基金自2023年1月1日起劃轉稅務部門征收。
財政部關于國家重大水利工程建設基金、水利建設基金劃轉稅務部門征收的通知
財稅〔2020〕9號
稅務總局： 為貫徹落實黨中央、國務院關于政府非稅收入征管職責劃轉的有關要求，平穩(wěn)有序推進國家重大水利工程建設基金、水利建設基金的劃轉工作，按照“便民、高效”原則，現(xiàn)就有關事項通知如下： 一、自2023年1月1日起，將地方政府及有關部門征收的國家重大水利工程建設基金，以及向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的水利建設基金，劃轉至稅務部門征收。所屬期為2023年度的上述基金收入，收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收（監(jiān)繳）單位負責。 二、上述基金劃轉至稅務部門征收后，以前年度應繳未繳的基金收入，由稅務部門負責征繳入庫。 三、上述基金的征收范圍、對象、標準、分成、使用和時限等政策繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。稅務部門應按照國庫集中收繳制度等有關規(guī)定，依法依規(guī)開展收入征管工作，確保基金收入及時足額繳庫。 四、因誤收、繳費人誤繳以及匯算清繳需要退庫的，由財政部門授權稅務部門辦理退庫事宜；因收入減免等政策性原因需要退庫的，按照財政部門有關退庫管理規(guī)定辦理。 五、稅務總局要督促各地稅務部門，會同財政等有關部門做好業(yè)務交接銜接和信息系統(tǒng)互聯(lián)互通工作，確保在2023年底前基本實現(xiàn)信息實時共享。
2023年1月15日
財政部關于將國家重大水利工程建設基金等政府非稅收入項目劃轉稅務部門征收的通知
財稅〔2018〕147號
國家稅務總局： 為貫徹落實黨中央、國務院關于非稅收入征管職責劃轉的有關要求，平穩(wěn)有序推進財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）征收的部分非稅收入項目劃轉工作，現(xiàn)就有關事項通知如下： 一、自2023年1月1日起，將專員辦負責征收的國家重大水利工程建設基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中央水庫移民扶持基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金）、三峽電站水資源費、核電站乏燃料處理處置基金、免稅商品特許經(jīng)營費、油價調(diào)控風險準備金、核事故應急準備專項收入，以及國家留成油收入、石油特別收益金劃轉稅務部門負責征收。以前年度應繳未繳的非稅收入，由稅務部門負責征繳入庫。 二、國家重大水利工程建設基金、可再生能源發(fā)展基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、大中型水庫移民后期扶持基金、三峽電站水資源費2023年度匯算清繳工作仍由專員辦負責，以后年度匯算清繳工作由稅務部門負責。 三、繳納義務人或代征單位應當按照規(guī)定的期限和程序，向稅務部門申報和繳納相關非稅收入。申報和繳納期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為最后一日，期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 四、劃轉稅務部門征收的非稅收入項目，其征收范圍、對象和標準，以及收入分成和使用政策仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 五、稅務部門應當按照非稅收入國庫集中收繳等有關規(guī)定，將非稅收入繳入國庫，并做好申報征收、會統(tǒng)核算、繳費檢查、欠費追繳等工作。對應申報未申報、申報不實、不按規(guī)定繳納等違規(guī)行為，要依法查處，并納入社會信用體系。有關部門和單位應當配合稅務部門做好非稅收入征收工作。稅務部門征收非稅收入應當使用財政部統(tǒng)一監(jiān)（印）制的非稅收入票據(jù)，按照稅務部門全國統(tǒng)一信息化方式規(guī)范管理。 六、稅務總局應當與財政部系統(tǒng)互聯(lián)互通，及時共享非稅收入計征、繳庫、財政票據(jù)等明細信息，并積極創(chuàng)造條件，盡快實現(xiàn)非稅收入征繳明細信息實時共享。 七、稅務部門征收非稅收入，因稅務部門誤收、繳費人誤繳以及匯算清繳需要退庫的，由財政部授權稅務部門辦理退庫事宜；因收入減免等政策性原因需要退庫的，按照財政部有關退庫管理規(guī)定辦理。 八、本通知自公布之日起實施。
2023年17月7日
【第11篇】稅務局征管非稅收入
國家稅務總局青海省稅務局非稅收入分行業(yè)風險提示
發(fā)布時間：2021-10-26發(fā)布單位：青海省稅務局
國家稅務總局青海省稅務局
非稅收入分行業(yè)風險提示
尊敬的納稅人繳費人：
為進一步做好非稅收入征管風險防控工作，非稅收入處梳理了有關行業(yè)存在的風險，請廣大繳費人對照附件《分行業(yè)風險提示》中提示內(nèi)容，做好風險防范。
國家稅務總局青海省稅務局
2023年10月25日
分行業(yè)風險提示
一、 建筑業(yè)
建筑業(yè)是國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，與國民經(jīng)濟發(fā)展、人民生活改善有著密切關系。建筑行業(yè)存在經(jīng)營周期長，機構所在地與項目施工地不一致、屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，從業(yè)人員數(shù)量龐大，流動性強、市場競爭激烈，掛靠、轉包、分包現(xiàn)象普遍等特點。
（一）風險描述
在非稅收入征收管理方面，建筑業(yè)主要存在以下幾個方面的風險：
1.企業(yè)收入成本因發(fā)票取得困難，白條入賬等問題核算混亂，可能存在因納稅義務發(fā)生時間確定困難而錯誤申報增值稅，教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)錯誤的問題；
2.大量臨時工、勞務派遣員工與季節(jié)性用工的存在，建筑業(yè)繳費人無法準確核算在職職工人數(shù)與職工工資，可能存在錯誤申報殘疾人就業(yè)保障金及所申報職工薪金與企業(yè)所得稅申報不一致的情況；
3.建筑行業(yè)因為錯誤申報扣除項目，異地預繳增值稅時教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)錯誤的問題；
4. 符合規(guī)定享受減免政策的繳納義務人自行申報減免，可能存在繳納義務人未申報享受減免或超過自產(chǎn)自用范圍享受免征政策的情況。
5.兩費附加申報過程中，繳納義務人享受增值稅增量留底退稅政策，因電子稅務局系統(tǒng)原因，可能出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)不準確，導致兩費附加存在多征的風險。
（二）應對措施
1.后期通過數(shù)據(jù)篩查，不定期檢查行業(yè)繳費人申報增值稅扣除項目時所取得由分包商開具的分包款發(fā)票。將企業(yè)所得稅申報職工工資薪金總數(shù)、代扣代繳工資薪金所得個人所得稅與殘疾人就業(yè)保障金申報職工人數(shù)與工資總額進行比對，核實業(yè)務真實性，提醒納稅人按照非稅收入相關政策規(guī)定合理計算不同類型用工人數(shù)；
2.前期在金三系統(tǒng)和電子稅務局申報征收模塊維護政策項目及代碼，確保繳費人申報時可以正常選擇適用優(yōu)惠政策。通過“金稅三期”系統(tǒng)，抽取非稅收入征前減免信息，通過篩選繳納義務人行業(yè)類型等信息，排查疑點繳納義務人是否符合享受政策條件而未享受減免政策。在日常工作中，進一步加強繳費輔導，通過核對《非稅收人通用申報表》中是否正確選擇減免政策代碼及政策，為便捷繳費單位，確保征收政策應知盡知，聯(lián)合對接業(yè)務部門，發(fā)放非稅收入相關稅務提示，利用稅務咨詢專線及時回復繳費單位政策咨詢；
3.掌握涉及增值稅增量留底退稅數(shù)據(jù)，從“金稅三期”系統(tǒng)抽取增值稅申報表和附加稅費申報表數(shù)據(jù)，開展數(shù)據(jù)篩查和信息比對。
（三）政策依據(jù)
1. 《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）
2.《財政部 國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅[2016]74號）
3.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知(財稅(2019)13號)
4.《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（財稅[2015]72號）
5.《國家稅務總局等五部門關于土地閑置費 城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉有關征管事項的公告》（國家稅務總局 財政部 自然資源部 住房和城鄉(xiāng)建設部 中國人民銀行公告2023年第12號）
6.《財政部 國家發(fā)展改革委 水利部 中國人民銀行關于印發(fā)<水土保持補償費征收使用管理辦法>的通知》（財綜[2014]8號）
7.《省發(fā)展改革委 省財政廳 省水利廳關于我省水土保持補償費收費標準及有關問題的通知》（青發(fā)改價格[2017]475號）
8.《關于印發(fā)青海省排污權出讓收入征收使用管理辦法的通知》（青財綜字[2016] 2110號）
9.《國家計委 財政部 國家國防動員委員會 建設部印發(fā)<關于防空地下室易地建設費的規(guī)定>的通知》（計價格[2000]474號）
10.《青海省財政廳 青海省人民防空辦公室關于規(guī)范防空地下室易地建設費收支管理的通知》（青財政法字[2020]791號）
11.《青海省發(fā)展和改革委員會 青海省財政廳 青海省人民防空辦公室關于防空地下室易地建設費收費標準及有關事項的通知》（青發(fā)改價格[2020]601號）
二．采礦業(yè)
（一）日常征管風險
1.基礎登記信息不規(guī)范不完整風險
（1）風險描述
因基礎登記信息不規(guī)范完整、不準確，缺少某些辦理非稅收入相關業(yè)務必要的基礎登記信息。
(2)應對措施
稅務部門建立清晰、明確的登記信息采集崗位職責和工作流程，在審核繳納義務人通過電子稅務局自行采集的基礎信息過程中重點關注基本情況、登記注冊類型、總分機構類型、會計制度、經(jīng)營范圍等重要信息。確保必要的基礎信息能夠完整、準確、及時的采集。
2.未按規(guī)定時限完成申報繳納
（1）風險描述
繳納義務人未按照主管部門出具的征繳通知書中規(guī)定期限繳納，導致逾期后產(chǎn)生滯納金。
（2）應對措施
積極與主管部門溝通，相互配合，及時掌握繳納義務人辦理情況，根據(jù)繳納義務人實際情況有計劃開展繳費提醒及輔導工作，確保繳納義務人按期完成申報繳納。
3. 錯誤判斷水土保持補償費申報繳納地點的風險
（1）風險描述
開辦的項目所在地與主管稅務機關不一致時，繳納義務人向稅務機關自行申報繳納水土保持補償費時，要根據(jù)該項目的審批級別確定申報繳納地點，可能出現(xiàn)錯誤判斷繳納地點的情況。
（2）應對措施
稅務機關工作人員日常征收工作中認真核對繳納義務人項目審批單位所對應的行政級別，提醒繳納義務人正確判斷項目對應的征收機關，省級項目可在全省范圍內(nèi)自主選擇主管稅務機關或項目所在地稅務機關繳納入庫；市州級項目所在地與主管稅務機關不一致的在項目所在地范圍內(nèi)繳納入庫。
4.排污權使用費申報數(shù)據(jù)與審核存在差異的風險及未及時解繳入庫的風險
（1）風險描述
目前繳納義務人自行申報排污權出讓收入，可能存在實際征收入庫費款與地方環(huán)境保護部門送達的排污權使用費繳納通知單列明的應繳費額存在差異，繳費人申報后可能存在費款未及時解繳入庫的風險。
（2）應對措施
日常征管中稅務機關主動聯(lián)系地方環(huán)境保護部門、財政部門等對接業(yè)務部門，做好政策業(yè)務儲備，做好征前數(shù)據(jù)準備工作。繳納期限截止前通過系統(tǒng)篩選已申報未入庫明細清冊，及時通知繳納義務人將費款解繳入庫，避免出現(xiàn)滯納情況。
（二）優(yōu)惠政策執(zhí)行風險
1.享受增量留底退稅政策，因電子稅務局系統(tǒng)原因可能存在教育費附加、地方教育附加多征風險
風險描述
兩項附加申報過程中，繳納義務人享受增值稅增量留底退稅政策，因電子稅務局系統(tǒng)原因，可能出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)不準確，導致兩費附加存在多征的風險。
應對措施
掌握涉及增值稅增量留底退稅數(shù)據(jù)，從“金稅三期”系統(tǒng)抽取增值稅申報表和附加稅費申報表數(shù)據(jù)，開展數(shù)據(jù)篩查和信息比對。
（三）政策依據(jù)
1.《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）
2.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅(2019)13號)
3.《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（財稅[2015]72號）
4.《國家稅務總局等五部門關于土地閑置費 城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉有關征管事項的公告》（國家稅務總局 財政部 自然資源部 住房和城鄉(xiāng)建設部 中國人民銀行公告2023年第12號）
5.《財政部 國家發(fā)展改革委 水利部 中國人民銀行關于印發(fā)<水土保持補償費征收使用管理辦法>的通知》（財綜[2014]8號）
6.《省發(fā)展改革委 省財政廳 省水利廳關于我省水土保持補償費收費標準及有關問題的通知》（青發(fā)改價格[2017]475號）
7.《關于印發(fā)青海省排污權出讓收入征收使用管理辦法的通知》（青財綜字[2016] 2110號）
商務服務業(yè)
（一）日常征管風險
1.基礎登記信息不規(guī)范不完整風險
（1）風險描述
因基礎登記信息不規(guī)范完整、不準確，缺少某些辦理非稅收入相關業(yè)務必要的基礎登記信息。
(2)應對措施
稅務部門建立清晰、明確的登記信息采集崗位職責和工作流程，在審核繳納義務人通過電子稅務局自行采集的基礎信息過程中重點關注基本情況、登記注冊類型、總分機構類型、會計制度、經(jīng)營范圍等重要信息。確保必要的基礎信息能夠完整、準確、及時的采集。
2.殘疾人就業(yè)保障金職工人數(shù)與工資總額申報錯誤風險
（1）風險描述
與建筑業(yè)類似，商務服務業(yè)屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，有著從業(yè)人員數(shù)量龐大，流動性強大等特點。繳納義務人無法準確核算在職職工人數(shù)與職工工資，可能存在錯誤申報殘疾人就業(yè)保障金及殘疾人就業(yè)保障金工資薪金與企業(yè)所得稅申報不對應的情況。
（2）應對措施
比對殘疾人就業(yè)保障金申報職工人數(shù)與工資總額與企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)中職工工資薪金總數(shù)、代扣代繳工資薪金所得個人所得稅數(shù)據(jù)，核實申報數(shù)據(jù)真實性，提醒繳納義務人按照非稅收入相關政策規(guī)定合理確定季節(jié)性、臨時性和勞務派遣用工人數(shù)。
3.未按征收范國認定文化事業(yè)建設費稅（費）種風險
(1)風險描述
未按規(guī)定范圍進行文化事業(yè)建設費費種認定，可能存在錯征的風險。
(2)應對措施
通過“金稅三期”系統(tǒng)，提取經(jīng)營范包含廣告業(yè)且認定了文化事業(yè)建設費的個體工商戶名單；經(jīng)營范圍包含廣告業(yè)、娛樂業(yè)，但又未認定文化事業(yè)建設費費種的增值稅納稅人名單;經(jīng)營范圍非廣告服務及娛樂服務，如篩選出經(jīng)營范圍為廣告創(chuàng)意、廣告設計、制作廣告牌匾、印刷廣告圖或網(wǎng)吧活動、健身體閑活動、文藝表演、文化活動、體育表演的信息，但認定了文化事業(yè)建設費費種的繳費人名單，進行疑點數(shù)據(jù)的排查整改。
（二）優(yōu)惠政策執(zhí)行風險
1.錯誤選擇納稅人類型未能正確享受減免政策風險
(1)風險描述
繳納義務人在申報過程中，可能存在未能正確選擇納稅人類型，導致繳納義務人未能正確享受減征政策的風險。
(2)應對措施
利用“金稅三期”系統(tǒng)中“一般納稅人登記信息”與納稅人“六稅兩費申報明細信息”進行比對，查找相關疑點數(shù)據(jù)進行排查。
2.退役士兵、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免優(yōu)惠政策執(zhí)行
（1）風險描述
對自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)執(zhí)行限額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。繳納義務人在申報過程中，未能正確按順序申報扣減各項稅費種，可能存在扣減失敗應享未享減免政策的風險。
（2）應對措施
在“金稅三期”系統(tǒng)查詢繳納義務人增值稅、城市維護建設稅申報信息，通過數(shù)據(jù)關聯(lián)比對分析進行判斷排查。同時，強化內(nèi)、外部宣傳和操作輔導，輔導繳納義務人和稅務人員準確落實減免優(yōu)惠政策。
（三）政策依據(jù)
1.《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）
2.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅(2019)13號)
3.《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（財稅[2015]72號）
4.《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主創(chuàng)業(yè)退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅(2019)21號)
5.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅[2019]22號)
6.《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅[2016]25號）
7.《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅[2016]60號）
8.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)
9.《財政部關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅[2019]46號)
10.《青海省財政廳 中共青海省委宣傳部 國家稅務總局青海省稅務局關于調(diào)整文化事業(yè)建設費有關政策的通知》（青財稅字[2019]829號）
四．房地產(chǎn)業(yè)
（一）日常征管風險
1.跨地區(qū)預繳增值稅時未繳納教育費附加、地方教育附加風險
（1）風險描述
納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的同時繳納兩項附加，可能存在漏征教育費附加、地方教育附加風險。
（2）應對措施
在“金稅三期”系統(tǒng)查詢繳納義務人增值稅、城市維護建設稅申報信息，通過數(shù)據(jù)關聯(lián)比對分析進行判斷排查。同時，強化內(nèi)、外部宣傳和操作輔導，輔導繳納義務人和稅務人員準確落實減免優(yōu)惠政策。
2.未按期繳納水土保持補償費、防空地下室易地建設費、土地閑置費，存在產(chǎn)生滯納金風險
（1）風險描述
繳納義務人未按照水行政部門、人防部門、自然資源部門核定的繳費額、繳費期限按期向稅務部門申報繳納水土保持補償費、防空地下室易地建設費、土地閑置費，導致逾期后產(chǎn)生滯納金。
（2）應對措施
稅務部門及時與各部門溝通，相互配合，針對繳納義務人開展繳費提醒、繳費輔導工作，同時與各部門按期進行收入明細對賬工作，確保費款及時、準確入庫。
3.申報數(shù)據(jù)不實少繳殘疾人就業(yè)保證金風險
（1）風險描述
用人單位在申報時未如實填寫上年在職職工工資總額、上年在職職工人數(shù)、針對季節(jié)性用工、勞務派遣人員等未進行準確計算，存在申報不實導致少繳殘疾人就業(yè)保障金風險。
（2）應對措施
通過“金稅三期”系統(tǒng)，對繳費單位企業(yè)所得稅、個人所得稅、社會保險費申報繳納明細情況與申報數(shù)據(jù)進行比對，分析核查繳費單位相關情況，同時根據(jù)繳費單位規(guī)模對申報數(shù)據(jù)中畸高或畸低、不符合邏輯的數(shù)據(jù)進行審核，提高申報數(shù)據(jù)準確性。
（二）優(yōu)惠政策執(zhí)行風險
1.企業(yè)招用退役士兵、重點群體就業(yè)，為享受相關優(yōu)惠政策
（1）風險描述
繳費單位招用符合條件的退役士兵、重點群體就業(yè)執(zhí)行限額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。繳納義務人在申報過程中，未能正確按順序申報扣減各項稅費種，可能存在扣減失敗應享未享減免政策的風險。
（2）應對措施
做好優(yōu)惠政策宣傳輔導工作。對外，加強對繳納義務人的政策宣傳和引導，提高繳納義務人對優(yōu)惠政策的了解；對內(nèi)，做好稅務人員的教育培訓工作，提高稅務人員對優(yōu)惠政策知識的掌握和辦理優(yōu)惠政策業(yè)務的能力
（三）政策依據(jù)
1.《財政部 國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅[2016]74號）
2.《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主創(chuàng)業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅[2019]21號)
3.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅[2019]22號)
4．《國家計委 財政部 國家國防動員委員會 建設部印發(fā)<關于防空地下室易地建設費的規(guī)定>的通知》（計價格[2000]474號）
5.《青海省財政廳 青海省人民防空辦公室關于規(guī)范防空地下室易地建設費收支管理的通知》（青財政法字[2020]791號）
6.《青海省發(fā)展和改革委員會 青海省財政廳 青海省人民防空辦公室關于防空地下室易地建設費收費標準及有關事項的通知》（青發(fā)改價格[2020]601號）
7.《中華人民共和國土地管理法》
8.《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》
9.《閑置土地處置辦法》
10.《財政部關于土地閑置費 城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉稅務部門征收的通知》（財稅[2018]8號）
11.《國家稅務總局等五部門關于土地閑置費 城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉有關征管事項的公告》（國家稅務總局 財政部 自然資源部 住房和城鄉(xiāng)建設部 中國人民銀行公告2023年第12號）
12.《中華人民共和國水土保持法》（中華人民共和國主席令 第三十九號）
13.《財政部 國家發(fā)展改革委 水利部 中國人民銀行關于印發(fā)<水土保持補償費征收使用管理辦法>的通知》（財綜[2014]8號）
14.《關于水土保持補償費收費標準（試行）的通知》（發(fā)改價格[2014]886號）
15.《省發(fā)展改革委 省財政廳 省水利廳關于我省水土保持補償費收費標準及有關問題的通知》（青發(fā)改價格[2017]475號）
16.《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（財稅[2015]72號）
17.《財政部關于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2023年第98號）
18.《關于印發(fā)<青海省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實施辦法>的通知》（青財稅字[2021]779號）
五、批發(fā)和零售業(yè)
（一）日常征管風險
1.基礎登記信息不規(guī)范不完整風險
（1）風險描述
因基礎登記信息不規(guī)范完整、不準確，缺少某些辦理非稅收入相關業(yè)務必要的基礎登記信息。
(2)應對措施
稅務部門建立清晰、明確的登記信息采集崗位職責和工作流程，在審核繳納義務人通過電子稅務局自行采集的基礎信息過程中重點關注基本情況、登記注冊類型、總分機構類型、會計制度、經(jīng)營范圍等重要信息。確保必要的基礎信息能夠完整、準確、及時的采集。
2.未按征收范圍認定相關費種風險
(1)風險描述
在批發(fā)和零售業(yè)中，特別是零售業(yè)，繳納義務人一般為個體工商戶登記，可能存在將不屬于征收對象的繳納義務人納入征收管理范圍，給繳納義務人錯誤認定了非稅收入項目，例如為個體工商戶認定殘疾人就業(yè)保障金。
(2)應對措施
按照征收項目的征收對象，理清繳納義務人主體應認定的非稅收入項目，通過“金稅三期”系統(tǒng)，分征收項目開展費種認定的數(shù)據(jù)檢查,確保認定準確。
（二）優(yōu)惠政策執(zhí)行風險
1.繳納義務人轉登記未及時、準確享受優(yōu)惠政策，存在多繳風險
（1）風險描述
繳納義務人在季中轉登記，由小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人時，可能出現(xiàn)繳納義務人未享受針對小規(guī)模納稅人相關優(yōu)惠政策。
（2）應對措施
針對轉登記繳納義務人做好優(yōu)惠政策宣傳培訓工作，并詳細告知繳費義務人在轉登記后申報繳納時注意事項及相關優(yōu)惠政策，同時加強申報數(shù)據(jù)篩查，確保優(yōu)惠政策落實到位。
（三）政策依據(jù)
1.《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）
2.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知(財稅[2019]13號)
3.《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（財稅[2015]72號）
【第12篇】稅務局如何做好非稅收入
本微訊 自2023年7月份國地稅征管體制改革以來，按照黨的十九屆三中全會部署，非稅收入征管職責劃轉改革全面啟動。截止目前，甘肅省稅務系統(tǒng)已征收非稅收入項目共20項，金昌涉及其中13項，為加快構建“職責清晰、流程順暢、征管規(guī)范、便民高效”的非稅收入征繳體制，金昌市稅務局積極采取五項措施，不斷規(guī)范征收管理，優(yōu)化繳費服務，完善信息系統(tǒng)，確保既要“接得住”，也要“管得好”。
堅持黨建引領，切實提升政治站位。非稅收入作為國家財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的重要形式，是實現(xiàn)社會公平、改善民生福祉的重要經(jīng)濟手段，做好非稅收入征管工作，不僅是鞏固國稅地稅征管體制改革成果的重要內(nèi)容，也是切實提升稅費治理能力、服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局的現(xiàn)實舉措。該局始終把政治學習放在首位，堅持深入學習***新時代中國特色社會主義思想，貫徹落實***關于財稅工作重要講話精神，認真落實“稅費皆重”理念，將非稅收入工作與稅收工作同步謀劃、部署和推進，不斷提升對做好非稅收入征管工作重要性的認識，認真落實各項非稅收入政策和征管制度，確保非稅收入各項征收工作平穩(wěn)有序開展。
堅持服務先行，持續(xù)優(yōu)化繳費服務。該局深入開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務流程，落實“一窗受理，內(nèi)部流轉，限時辦結，窗口出件”，提高非稅收入征管質(zhì)效，持續(xù)提升繳費人滿意度和繳費體驗，堅持稅費線上線下同步宣傳，為繳費人提供個性化輔導，切實為繳費人講政策、送服務、解難題。持續(xù)落實深化放管服改革，改進非稅收入在線填報、數(shù)據(jù)校驗、在線更正等功能，提高申報質(zhì)效，鞏固拓展“非接觸式”繳費服務，努力實現(xiàn)企業(yè)涉費事項“網(wǎng)上辦”、個人涉費事項“掌上辦”，不折不扣落實降費政策，確保取消、停征、免征及降低征收標準的非稅收入政策及時落實到相關企業(yè)和個人，不斷增強市場主體的獲得感。
堅持部門協(xié)同，不斷規(guī)范征管方式。通過全面梳理非稅收入劃轉后稅務部門面臨的風險挑戰(zhàn)，積極主動加強與各級黨委政府、財政以及業(yè)務主管部門的溝通聯(lián)系，理清各項非稅收入相關法律法規(guī)和征收管理制度，結合稅務部門非稅收入征管實際，積極開展業(yè)務培訓，對不同類型非稅收入的收入屬性、費制要素、征管規(guī)定、計算方法、征收環(huán)節(jié)、部門協(xié)同等內(nèi)容進行培訓講解，明確辦理流程、辦理方式、辦理時限以及需要提交的資料等，加強現(xiàn)金繳費、退（抵）費、票據(jù)管理、欠費核銷等方面制度建設，積極開展非稅收入“崗位大練兵、業(yè)務大比武”活動，廣泛開展交流學習活動，不斷提升崗位人員操作技能、業(yè)務水平，推動提升征管水平，規(guī)范征管方式。
堅持問題導向，著力夯實征管基礎。全面梳理近年來日常征管、審計監(jiān)督、基層調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的非稅收入各類征管疑難問題，緊盯繳費人反映的各類實際困難，抓住問題根源，優(yōu)化操作流程，完善服務措施，不斷提高解決問題、化解風險的能力。在做好各類疑點數(shù)據(jù)核查與整改工作的同時，舉一反三，積極開展內(nèi)部自查，制定行之有效的改進提升措施，督促稅收管理人員準確進行稅費種認定，及時做好數(shù)據(jù)更新和維護，確保納稅人登記信息真實準確，從源頭上嚴把關口，加強數(shù)據(jù)間分析比對，提升基礎數(shù)據(jù)質(zhì)量，推動實現(xiàn)“精準監(jiān)管”。
堅持預防為主，積極防控廉政風險。緊扣非稅收入征管廉政風險易發(fā)環(huán)節(jié)，綜合運用“人防”“技防”“制防”等多種手段，加強干部教育監(jiān)督管理、提升防控信息化水平、嚴格落實各項管理制度，緊扣非稅收入征管廉政風險易發(fā)環(huán)節(jié)，建立健全崗責體系和業(yè)務規(guī)范，優(yōu)化內(nèi)控手段和措施，強化內(nèi)部監(jiān)督制約，做到守土有責、守土盡責，從源頭上防范非稅收入征管廉政風險的發(fā)生。
2023年1-9月份，該局共組織入庫非稅收入15117萬元，為服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局，服務“六穩(wěn)”“六?！必暙I了積極的稅務力量。
【第13篇】非稅收入一般繳款書是發(fā)票嗎
云邵陽客戶端7月4日訊（通訊員 馬雯雯 唐鑫）6月30日，邵陽市第一張電子非稅收入一般繳款書（以下簡稱電子繳款書）由新非稅征管系統(tǒng)成功開具，通過以數(shù)字信息代替紙質(zhì)憑證，以電子簽名代替手工簽章，實現(xiàn)繳款書電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制。這也標志著我市非稅收入管理和收繳電子化改革工作正式邁入電子繳款書新時代。
近年來，我市緊緊圍繞省委、省政府“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”工作部署和要求，深入推進“放管服”改革，不斷創(chuàng)新非稅收入征管手段，收繳電子化改革不斷深入。我市是全國第一個通過電子憑證庫實現(xiàn)非稅收入繳庫的城市，全省第一個開通非稅收入移動繳費平臺的城市，全省第一份財政電子票據(jù)（測試版）誕生的城市，全省唯一一個實現(xiàn)非稅收入零待查的城市，全省市州中第一個實現(xiàn)非稅收入電子化退付的城市。2023年底，財政部印發(fā)《關于穩(wěn)步推廣電子非稅收入一般繳款書的通知》（財庫〔2021〕46號），明確湖南省為地方電子繳款書試點省份之一。我市主動作為，繼續(xù)發(fā)揚勇于改革的優(yōu)良傳統(tǒng)，積極爭取，成為我省改革試點四個市州之一。
為保障電子繳款書改革試點工作有力實施，邵陽市財政局在前期充分調(diào)研、積極研討的基礎上，強化舉措，組建了以該局黨組書記、局長朱敏為組長的試點工作領導小組，成立工作專班。多次召開專題會議，明確改革任務，落實工作職責，倒排時間節(jié)點，加強協(xié)調(diào)軟件公司、銀行、執(zhí)收單位，按時完成試點任務，為下一步全市推開奠定了基礎。
“我們原來的收費都是通過網(wǎng)上收繳，需要票據(jù)還要進行二次補打，不能真正地便民利民。采用電子財政票據(jù)后，繳完費就可以獲得票據(jù)信息推送，隨時可以上網(wǎng)查看、打印，真方便！”開具第一張電子繳款書的市委老干部局相關科室負責人說道。
下一步，市財政局將按照省財政廳的統(tǒng)一安排部署，持續(xù)攻堅克難，逐步擴大上線試點范圍，加強推廣使用電子繳款書的宣傳培訓，實現(xiàn)電子繳款書“橫向到邊、縱向到底”的改革目標，切實構建我市非稅收入全程無紙化、渠道多元化和入賬電子化的收繳管理體系。
【第14篇】財政非稅收入票據(jù)可以稅前扣除嗎
來源：會計學堂 2019-05-14 10:56:33
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導讀：企業(yè)通過日常經(jīng)營取得到了財政收入，正常來說取得財政收入后都應該要納稅，但按照有關政策要求，有些財政收入是可以稅前扣除的。那么，企業(yè)日常經(jīng)營取得財政可以稅前扣除的票據(jù)是什么?
企業(yè)日常經(jīng)營取得財政可以稅前扣除的票據(jù)是什么
企業(yè)發(fā)生非應稅項目支出時，應取得相應的扣除憑證，按規(guī)定進行稅前扣除。如發(fā)生以下事項，應取得憑據(jù)為：
1.企業(yè)繳納的政府性基金、行政事業(yè)性收費，以開具的財政票據(jù)為稅前扣除憑證。
2.企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金，以完稅證明為稅前扣除憑證。
3.企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，以工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》為稅前扣除憑證。
4.企業(yè)支付的土地出讓金，以開具的財政票據(jù)為稅前扣除憑證。
5.企業(yè)繳納的社會保險費、住房公積金，以開具的財政票據(jù)為稅前扣除憑證。
6.企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出，以省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，為稅前扣除憑證。
7.企業(yè)支付社會組織會員費，以開具該組織開具的《全國性社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)》為稅前扣除憑證。
8.企業(yè)發(fā)生行業(yè)協(xié)會自律性經(jīng)濟處罰支出，以《行業(yè)協(xié)會自律性經(jīng)濟處罰專用收據(jù)》為稅前扣除憑證。
9.企業(yè)支付探礦權采礦權使用費和價款，以《專用收據(jù)探礦權采礦權使用費和價款專用收據(jù)》為稅前扣除憑證。
10.企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出，以法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權文書和付款單據(jù)為稅前扣除憑證。
企業(yè)取得的行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)能計入費用稅前扣除嗎
不可列支。這個只是往來性質(zhì)的收據(jù)，本不應該有實質(zhì)性的內(nèi)容。行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理暫行辦法
第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)(以下簡稱資金往來結算票據(jù))，是指國家機關、事業(yè)單位、社會團體、經(jīng)法律法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的其他組織機構(以下簡稱行政事業(yè)單位)發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結算等經(jīng)濟活動時開具的憑證。
第七條 下列行為，可以使用資金往來結算票據(jù)：
(一)行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。
(二)行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費等。
(三)單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。
(四)財政部門認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。
第八條 下列行為，不得使用資金往來結算票據(jù)：
(一)行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務，其收費屬于經(jīng)營服務性收費，應當依法使用稅務發(fā)票，不得使用資金往來結算票據(jù)。
1.信息咨詢、技術咨詢、技術開發(fā)、技術成果轉讓和技術服務收費;
2.法律法規(guī)和國務院部門規(guī)章規(guī)定強制進行的培訓業(yè)務以外，由有關單位和個人自愿參加培訓、會議的收費;
3.組織短期出國培訓，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務等收取的國際交流服務費;
4.組織展覽、展銷會收取的展位費等服務費;
5.創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用;
6.開展演出活動，提供錄音錄像服務收取的費用;
7.復印費、打字費、資料費;
8.其他經(jīng)營服務性收費行為。
(二)行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應當按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應的財政票據(jù)，不得使用資金往來結算票據(jù)。
(三)行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應當按照有關委托手續(xù)，使用委托單位領購的有關政府非稅收入票據(jù)代收相應的政府非稅收入，不得使用資金往來結算票據(jù)。
(四)社會團體收取會費收入，使用社會團體會費專用收據(jù);公立醫(yī)療機構從事醫(yī)療服務取得收入，使用醫(yī)療票據(jù);公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，均不得使用資金往來結算票據(jù)。
(五)行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來結算票據(jù)。
(六)財政部門認定的其他行為。
企業(yè)日常經(jīng)營取得財政可以稅前扣除的票據(jù)是什么?只要是符合稅前扣除的財政收入，就要將相關票據(jù)給保留下來，不然沒有票據(jù)做支撐也是無法稅前扣除的。更多稅前扣除的知識，在會計學堂網(wǎng)也有詳細的內(nèi)容介紹。
【第15篇】社保費和非稅收入征管職責劃轉工作
（圖片來源：全景視覺）
2023年6月15日，36個省級新稅務機構統(tǒng)一順利掛牌；7月5日，535個市級（包括地級市、開發(fā)區(qū)、直轄市和計劃單列市所轄區(qū)）新稅務機構統(tǒng)一順利掛牌。
7月20日，全國所有縣鄉(xiāng)新稅務機構全部統(tǒng)一順利掛牌，一律以新機構名稱對外開展工作，標志著國稅地稅征管體制改革已取得全國省市縣鄉(xiāng)四級國稅地稅分步合并和新機構完成掛牌重要階段性成效，稅務機構改革第一場攻堅戰(zhàn)圓滿收官，下一步改革將向逐級制定和落實“三定”規(guī)定、逐級接收社會保險費和非稅收入征管職責劃轉等領域縱深推進。
智方圓稅務師事務所主管合伙人王冬生告訴記者，國地稅合并，有助于降低征納成本，提高征納效率。
王冬生告訴記者，從征納雙方的成本效率看，一個稅務局，無疑可以逐步大幅度降低稅務局的總體征管成本，可以減少以前兩個稅務局并存導致的協(xié)調(diào)額配合方面的掣肘。另外，稅務局干部需要全面學習和掌握所有稅收法規(guī)，也有助于提高個人素質(zhì)，進而提高征管效率。從納稅人看，由面對兩個稅務局改為面對一個稅務局，有助于節(jié)約時間，降低遵從成本。比如納稅人在注銷時，以前需要經(jīng)過兩個稅務局審核，現(xiàn)在一個稅務局即可。
納稅人的益處
全國省市縣鄉(xiāng)四級稅務機構掛牌工作已全部完成。國地稅合并對于納稅人來說有何益處？
在安徽銅陵上峰水泥股份有限公司財務總監(jiān)金震宇看來，國稅地稅合并首先減少了企業(yè)辦稅時間和成本。合并以前，培訓輔導、納稅評估、專項稽查、調(diào)研走訪，國稅地稅一般分別開展。合并后，辦稅再也不用“兩頭跑”了。
銅陵上峰水泥股份公司坐落于安徽省銅陵市義安區(qū)，是一家主營水泥熟料、水泥、水泥制品生產(chǎn)銷售的企業(yè)。
金震宇表示，以往雖然國稅地稅前臺聯(lián)合辦稅，但后臺管理是分開的。增值稅、企業(yè)所得稅歸原國稅部門管理，個人所得稅、資源稅、環(huán)保稅等歸原地稅部門管理，每到征期要在原國稅和地稅之間來回奔波溝通。稅控器具、數(shù)字證書也都不同。合并后，所有涉稅事項一個部門就辦了，稅控器具、數(shù)字證書一套就夠了，辦稅平均時間比以前縮短50%。原來公司安排了兩名會計辦稅，現(xiàn)在一個人就搞定了。
更令金震宇看重的是，國稅地稅合并徹底解決了合并之前國地稅兩家稅務部門執(zhí)法尺度不一給企業(yè)帶來的困擾。
“就拿納稅評估來說吧，原來國稅地稅分頭來，企業(yè)需要重復提供材料、反復解釋說明，有時兩家的政策執(zhí)行口徑還不一致，稅企之間常有爭議。國稅地稅合并后，這些問題就迎刃而解，再也不需要為此分散更多的精力了?！苯鹫鹩畋硎荆鳛橐患沂〖壷攸c稅源企業(yè)，企業(yè)所得稅的匯算清繳對他們來說是項大的工程。在合并前，原國稅局給他們做完企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整后，原地稅局可能又會對資源稅、環(huán)保稅進行納稅調(diào)整。無論資源稅和環(huán)保稅作納稅調(diào)增還是調(diào)減，他們都不得不再回過頭來調(diào)整企業(yè)所得稅。如此種種，需要花費很大的人力和精力。合并之后，納稅人省去了來回溝通和反復調(diào)整賬目的麻煩。
改革的下一步
稅務總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新對記者表示，稅務機構改革第一場攻堅戰(zhàn)圓滿收官，下一步改革將向逐級制定和落實“三定”規(guī)定、逐級接收社會保險費和非稅收入征管職責劃轉等領域縱深推進。
國稅地稅機構合并是一場深刻變革，既涉及省、市、縣、鄉(xiāng)4級稅務機構和80萬稅務干部，又需要保障10多億納稅人和繳費人正常辦稅。
王冬生認為，十八屆三中全會明確財政是國家治理的基礎和支柱，財政在國家治理中的重要作用，依賴于稅收的收入功能和調(diào)節(jié)功能，尤其是稅收的收入功能。將國地稅兩個稅務局合并，有助于稅務局獨立依法行政，依法征稅，保證稅收收入及時、足額入庫，為財政發(fā)揮基礎和支柱作用，提供有力的財力保證。在當前國內(nèi)改革任務繁重，國際形勢錯綜復雜的大背景下，兩個稅務局合并，有其更深刻的財政意義。
據(jù)經(jīng)濟觀察網(wǎng)記者了解，稅務部門制定了《改革國稅地稅征管體制征管業(yè)務工作方案》及《征管業(yè)務作業(yè)圖》，作業(yè)圖共包括58個改革事項、328個具體任務。
根據(jù)《方案》要求，稅務部門將征管業(yè)務和信息系統(tǒng)整合工作劃分為新稅務機構掛牌時、新稅務機構“三定”到位時、改革任務完成時三個階段。同時，規(guī)劃設計了2023年上半年優(yōu)化完善有關工作。
饒立新告訴記者，信息系統(tǒng)整合優(yōu)化是新稅務機構掛牌乃至整個機構改革工作的關鍵內(nèi)容，只有做好信息系統(tǒng)整合優(yōu)化，確保征管業(yè)務順暢、方便納稅人正常辦稅，才是稅務機構改革成功的標志。信息系統(tǒng)整合優(yōu)化需要經(jīng)過省市縣三級“掛牌”、三級“三定”、“管戶”調(diào)整以及“金三”重新上線等八個階段。
為確保在規(guī)定時點實現(xiàn)各項關鍵改革目標，稅務總局網(wǎng)信辦組織浙江基地，參照工程項目管理模式，事先模擬稅務機構逐級“掛牌”、逐級“三定”等場景，通過沙盤式推演，對280多個業(yè)務事項、470項業(yè)務流程進行了全業(yè)務量、多維度測試，對1300多份表證單書、148個對外開具文書逐一提出分省、市、縣三級修改的配置策略，對可能出現(xiàn)的問題障礙進行預判。
饒立新介紹，稅務總局還將進一步推進稅務機關內(nèi)部管理事項和信息系統(tǒng)的整合優(yōu)化工作，建成不分國稅地稅的一套制度體系、一套運行機制、一套崗責流程、一套信息系統(tǒng)，推動構建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。
來源：國家稅務總局
【第16篇】非稅收入專用票據(jù)樣本
近日，我市首張非稅收入電子票據(jù)在紅山區(qū)財政局開出，這標志著赤峰市非稅收入收繳管理全面進入電子化時代。
隨著全市第一張非稅收入電子票據(jù)的“誕生”，我市全面推行非稅收入收繳管理改革的進程已然開啟，財政非稅收入電子票據(jù)將逐步告別紙質(zhì)化。
全面推行非稅收入收繳電子化改革，是全市各級財政部門深化“放管服”改革，扎實推進“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”工作的重要抓手。非稅收入收繳電子化有利于財政部門及時發(fā)現(xiàn)票據(jù)開具違規(guī)或不規(guī)范等問題；降低執(zhí)收單位紙質(zhì)票據(jù)遺失損毀風險；更讓繳費人切實感受到“放管服”的便利、實惠。
紅山區(qū)財政局將繼續(xù)在全區(qū)范圍內(nèi)穩(wěn)步推進財政電子票據(jù)管理改革，強化票據(jù)監(jiān)管水平和效率，著力構建起適應新時代下財政制度要求的政府非稅收入收繳和財政票據(jù)管理機制，提升財政公共服務能力和財政非稅收入票據(jù)監(jiān)管效能。
