10月納稅日期（13篇）

【第1篇】10月納稅日期

2023年7月1日起《中華人民共和國印花稅法》正式施行，10月納稅申報期，按季申報印花稅的納稅人迎來印花稅法實施后首期申報。這些問題您可能需要關(guān)注！一起來學習一下吧~

1、認定按季申報，當期沒有書立應稅憑證，是否需要進行印花稅申報？

答：需要！認定按季申報印花稅的企業(yè)，若當期沒有書立應稅憑證，也應進行印花稅零申報。主管稅務機關(guān)未認定按期申報的企業(yè)，如書立應稅憑證應當自納稅義務發(fā)生之日起十五日內(nèi)按次申報印花稅，未書立應稅憑證的無需申報印花稅。

2、辦理按期申報印花稅，為什么稅源采集時只能采集一個稅目，別的稅目增加不了？

答：印花稅按期申報認定具體到稅目，所以在按期采集稅源時，未做認定的稅目無法在申報期限類型按期申報中選擇，這個時候可以選擇按次申報。如果想要在按期申報中增加稅目，需與主管稅務機關(guān)聯(lián)系進行相關(guān)稅目認定。

3、應稅憑證書立時未明確金額，需要申報印花稅嗎？

答：需要！應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金額的，納稅人應當于書立應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個納稅申報期申報應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況，在實際結(jié)算后下一個納稅申報期，以實際結(jié)算金額計算申報繳納印花稅。

【舉例說明】

納稅人丙按季申報繳納印花稅，2023年8月25日書立鋼材買賣合同1份，合同列明了買賣鋼材數(shù)量，并約定在實際交付鋼材時，以交付當日市場報價確定成交價據(jù)以結(jié)算，2023年10月12日按合同結(jié)算買賣鋼材價款100萬元，2023年3月7日按合同結(jié)算買賣鋼材價款300萬元。該納稅人應在書立應稅合同以及實際結(jié)算時，填寫《印花稅稅源明細表》，分別在2023年10月、2023年1月、2023年4月納稅申報期，進行財產(chǎn)行為稅綜合申報，具體如下：

納稅人丙2023年10月納稅申報期應繳納印花稅： 0元×0.3‰=0元

納稅人丙2023年1月納稅申報期應繳納印花稅： 1000000元×0.3‰=300元

納稅人丙2023年4月納稅申報期應繳納印花稅： 3000000元×0.3‰=900元

4、應稅合同簽訂后未履行，可以辦理退稅嗎？

答：不能！未履行的應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

5、合同數(shù)量較多且屬于同一稅目的，可以合并匯總填寫《印花稅稅源明細表》嗎？

答：可以！合同數(shù)量較多且屬于同一稅目的，可以合并匯總填寫《印花稅稅源明細表》。

【舉例說明】

納稅人乙按季申報繳納印花稅，2023年第三季度書立財產(chǎn)保險合同100萬份，合同所列保險費（不包括列明的增值稅稅款）共計100000萬元。該納稅人應在書立應稅合同時，填寫《印花稅稅源明細表》，在2023年10月納稅申報期，進行財產(chǎn)行為稅綜合申報，具體如下：

納稅人乙2023年10月納稅申報期應繳納印花稅：100000萬元×1‰=100萬元

6、如果應稅憑證涉及多個當事人，怎么征收印花稅？

答：同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。如果應稅憑證未列明納稅人各自涉及金額的，以納稅人平均分攤的應稅憑證所列金額（不包括列明的增值稅稅款）確定計稅依據(jù)。

7、納稅人享受印花稅優(yōu)惠，如何辦理？

答：納稅人享受印花稅優(yōu)惠辦理方式，與現(xiàn)行規(guī)定一致，實行“自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?，保障納稅人及時享受印花稅政策紅利。同時，《國家稅務總局關(guān)于實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）明確納稅人應當對印花稅優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）

《國家稅務總局關(guān)于實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）

《關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第22號）

【第2篇】納稅截止日期

原標題：每周要文 | 09.10-09.16重要法規(guī)輯要

稅收每周要文是華盟·稅紀云推出的特別欄目，定期匯總財稅相關(guān)的熱點政策法規(guī)、助力了解最新政策動態(tài)，掌握財稅業(yè)內(nèi)的前沿資訊。

01 關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告（國家稅務總局 財政部公告2023年第17號）

文件概要：

為深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持制造業(yè)中小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，下同）繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策有關(guān)事項公告如下：

自2023年9月1日起，上述企業(yè)已按2023年2號公告規(guī)定享受延緩繳納稅費政策的，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

上述企業(yè)2023年11月和2023年2月延緩繳納的稅費在2023年9月1日后至本公告發(fā)布前已繳納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受延續(xù)緩繳政策。

本公告規(guī)定的緩繳期限屆滿后，納稅人應依法繳納相應月份或者季度的稅費，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定可以申請延期繳納稅款的，可依法申請辦理延期繳納稅款。

實施時間：

自發(fā)布之日起施行。

02 關(guān)于印發(fā)《廣州市跨境電商行業(yè)合規(guī)指引（試行）》的通告

文件概要：

該《指引》由廣州市人民檢察院等八個部門根據(jù)跨境電商行業(yè)發(fā)展情況，結(jié)合刑事司法和行政執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)存在的普遍性、體制性問題，并吸收借鑒金杜研究院相關(guān)專家研究成果，共同制定發(fā)布，為跨境電商行業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營提供參考。主要內(nèi)容如下：

市場主體：分為跨境電商平臺、跨境電商企業(yè)、物流企業(yè)、支付企業(yè)和其他跨境電商業(yè)務經(jīng)營者五類，從正面引導和反面禁止兩個角度，對不同的市場主體提出針對性指引。

合規(guī)申報：對跨境電商業(yè)務合規(guī)管理體系方面提出要求，指出跨境電商業(yè)務經(jīng)營者應建立有效的合規(guī)管理體系來防范合規(guī)風險，通過對合規(guī)風險的識別、分析和評價，建立并改進合規(guī)管理流程，從而達到對風險的有效應對和管控。

禁止性規(guī)定：明確跨境電商企業(yè)不得從事“推單”、“刷單”、偽報、二次銷售、騙取出口退稅、逃匯等行為。

稅款代收代繳：作為跨境電商稅款代收代繳義務人時，如實申報跨境電商商品的稅收征管要素，向海關(guān)提供稅款擔保，并承擔相應的補稅義務及相關(guān)法律責任。由其他經(jīng)營者承擔代收代繳義務時，平臺定期查驗并歸檔跨境電商商品相關(guān)的進口納稅憑證，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)情形的，應及時向海關(guān)報告。

外匯合規(guī)：支付企業(yè)在辦理跨境電商平臺和跨境電商企業(yè)付匯事項時，應當對其原始訂單、支付數(shù)據(jù)、海關(guān)申報材料等基礎(chǔ)資料的真實性進行必要審查，并確認付匯主體與跨境電商業(yè)務經(jīng)營者的身份一致。

實施時間：

自發(fā)布之日起施行。

03 關(guān)于公開征求《國家稅務總局廣東省稅務局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅 有關(guān)事項的公告（征求意見稿）》意見的通知

文件概要：

國家稅務總局廣東省稅務局研究起草了《國家稅務總局廣東省稅務局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見。主要內(nèi)容如下：

意見建議截止時間：

2023年10月13日前。

【第3篇】車船稅納稅申報日期

自2023年6月1日起，深圳市財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報已正式上線。相信很多納稅人在登錄電子稅局后，看到未申報這里有提示，頓時心里有些慌~ ~

穩(wěn)??！莫慌！納稅人只要按期申報已發(fā)生的稅種可暫不處理該提示，有提示并不是逾期未申報哦。

當納稅人在進入財產(chǎn)和行為稅后，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)自動帶出車船稅稅源信息，又開始糾結(jié)要不要申報。

首先我們應當弄清楚哪些情況是需要企業(yè)自行申報車船稅？哪些情況又是企業(yè)不需要自行申報？

首先，納稅人需要自行確認企業(yè)名下有沒有該車輛，如果沒有，電子稅局里仍彈出車輛信息，該如何處理？

若是未申報信息中岀現(xiàn)不屬于本企業(yè)的車船稅源信息，可以在電子稅務局直接刪除該稅源信息；

如果企業(yè)有該車輛并已辦理登記，保險公司代繳車船稅后，企業(yè)還需要申報車船稅嗎？

從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)作為扣繳義務人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務機關(guān)申報繳納車船稅。

納稅人如果想看企業(yè)車船稅繳納情況，該如何查詢呢？

納稅人可登錄深圳市稅務局官網(wǎng)，點擊【納稅服務】-【公眾查詢】-【車船稅納稅情況查詢】，輸入納稅年度、車架號后四位或車牌號碼、驗證碼可查詢車船稅繳納情況。

車船稅明明已經(jīng)申報繳納了，系統(tǒng)里還提示車船稅未申報，又該如何處理？

若納稅人可確定本年度該車船稅已經(jīng)申報或者后期由保險公司為其申報的，可暫不處理該提示。

企業(yè)在年度中間過戶，沒有繳納當年度車船稅，車輛轉(zhuǎn)讓后應由誰來繳納當年度的車船稅？

根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》第九條車船稅按年申報繳納及《中華人民共和國車船稅法實施條例》第二十條已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅的規(guī)定，在舊車轉(zhuǎn)讓過戶時，對于已過戶的車輛，由于納稅人和納稅義務變更，新車主不承擔舊車主往年欠稅，但如果舊車主沒有繳納當年度車船稅，則應征收新車主當年整年車船稅款，并變更車輛稅源信息。

企業(yè)名下車輛在去年已經(jīng)轉(zhuǎn)讓出去，系統(tǒng)還提示有車船稅未申報，該怎么辦？

若該車船是企業(yè)曾經(jīng)擁有，現(xiàn)在因各種原因（報廢，損毀，轉(zhuǎn)讓等）該車船已不歸本企業(yè)所有的，系統(tǒng)提示有車船稅要申報的，可以在電子稅務局該稅源信息中填寫納稅義務終止日期進行報送。

具體操作如圖：

新購買的車船到底是繳納車船稅還是車購購置稅呢？

在中華人民共和國境內(nèi)屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人,為車船稅的納稅人,應當依照車船稅法繳納車船稅；車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。

在中華人民共和國境內(nèi)購置車購稅暫行條例規(guī)定的車輛（以下簡稱應稅車輛）的單位和個人,為車輛購置稅的納稅人,應當依照本條例繳納車輛購置稅。

因此，車船稅是車船所有人每年都需繳納的稅種,車輛購置稅實行一次征收制度。購置已征車輛購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅。

納稅人千萬不要混淆了哦！

【第4篇】2023納稅申報日期

總算在4月17日之前學會了季度申報！感謝主管分享的納稅申報手冊

現(xiàn)在很多新來上崗的會計人員，因為沒有足夠的報稅實操經(jīng)驗，對于4月份大征期來說，還是有點擔心自己做不好報稅工作的！4月大征期，納稅申報截止日期延遲至4月17日！因為清明節(jié)假期的原因，申報日期順延到了17日！最近不是公司有新手會計入職，也都工作三個月了，但是還是對報稅不是很熟悉！無奈。主管就趁著周日休息的時間加班整理了季度申報流程、季度納稅申報表填寫說明，有企業(yè)所得稅和增值稅等！除此之外還有詳細的電子稅務局操作指引手冊，新手會計還沒有掌握的，收藏起來備查！

一、各種稅的網(wǎng)上申報流程

二、季度納稅申報表填寫說明

三、新手會計上崗必備的納稅申報指引手冊

……有關(guān)4月報稅的基本流程及納稅申報操作詳細的操作步驟，今天就整理到這里了！新手會計還對季度申報有疑問的，也匯總了有關(guān)小規(guī)模和一般納稅人報稅實操填列案例，今天就不在這里詳細說明了。有參考的看下文！

【第5篇】2023年9月份納稅申報日期

甘肅省稅務局12月9日下發(fā)通知，將全省2023年12月份納稅申報期限延長至12月25日。納稅人可通過甘肅省電子稅務局、甘肅稅務app、自然人稅收管理系統(tǒng)、自助辦稅終端等“非接觸式”辦稅繳費渠道辦理各類稅費業(yè)務。受疫情影響仍有困難的，可以依法向稅務機關(guān)申請辦理延期申報。

來源：視聽甘肅客戶端

【第6篇】2023年12納稅申報日期

征期日歷

溫馨提醒：

各位企業(yè)繳費人：如您企業(yè)社會保險費緩繳已獲批，請確?？劭钯~戶內(nèi)的金額足夠支付非緩繳的個人部分費款，避免出現(xiàn)扣款失敗情形。

征期繁忙，服務器擁堵，建議您合理安排申報時間，錯峰申報、避免排隊。如遇到申報問題，可以選擇在etax申報軟件或“華博信息”微信公眾號中在線咨詢！

【第7篇】2023年5月份納稅申報截止日期

1月5日，2023年海南省南海育才項目第三批申報評選工作正式啟動。

本次申報截止時間為2023年2月20日17:00，請各位人才抓緊時間申報。申報方式：https://www.zmgrc.gov.cn/show-19208.html。

據(jù)悉，此次選拔培養(yǎng)對象共計300人，其中南海創(chuàng)新人才50人，南海創(chuàng)業(yè)人才100人，南海工匠100人，南海鄉(xiāng)土人才50人。

南海育才項目培養(yǎng)周期為5年，實行“五年兩次(期中、期滿)”跟蹤考核，期中考核合格以上的繼續(xù)培養(yǎng)，期中期滿考核優(yōu)秀的優(yōu)先推薦申報國家級人才項目計劃。

在培養(yǎng)周期內(nèi)，分別給予南海創(chuàng)新人才、南海創(chuàng)業(yè)人才、南海工匠、南海鄉(xiāng)土人才每人50萬元、30萬元、30萬元、15萬元人才支持經(jīng)費，并分別享受多項培養(yǎng)支持舉措。上述人選經(jīng)培養(yǎng)入選國家高層次人才特殊支持計劃等重大國家級人才項目人選的，直接納入省委聯(lián)系服務重點專家，加強聯(lián)系服務。

省委人才發(fā)展局相關(guān)負責人介紹，啟動南海育才項目第三批申報評選工作，旨在選拔培養(yǎng)具有成長為國家級人才項目人選潛力的優(yōu)秀人才，并帶動全省各類人才隊伍建設(shè)，充分開發(fā)利用海南省人才資源，持續(xù)提升我省人才隊伍整體質(zhì)量，為人才成長成才搭建平臺。

第三批選拔將更加聚焦海南自貿(mào)港建設(shè)現(xiàn)實需要，重點圍繞四大主導產(chǎn)業(yè)和三大未來產(chǎn)業(yè)等發(fā)展需求，為自貿(mào)港建設(shè)提供源源不斷的人才智力支撐。

據(jù)了解，南海創(chuàng)新人才應有較高的專業(yè)知識水平或較強的自主創(chuàng)新能力；在相關(guān)行業(yè)中具有較高聲望，學術(shù)成就突出，為行業(yè)所公認，科研學術(shù)水平達到國內(nèi)先進，能夠發(fā)揮領(lǐng)軍作用；具有成長為國家級人才項目人選的潛力；年齡在50周歲及以下。

南海創(chuàng)業(yè)人才應是在海南創(chuàng)辦企業(yè)且企業(yè)實質(zhì)性運營，為企業(yè)主要負責人，擁有本企業(yè)的主要產(chǎn)品的核心技術(shù)或自主知識產(chǎn)權(quán)，本企業(yè)技術(shù)與產(chǎn)品屬于我省重點支持發(fā)展領(lǐng)域，并具有較好的產(chǎn)業(yè)化開發(fā)潛力，能帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，企業(yè)具有較好經(jīng)營業(yè)績和成長性；年齡在50周歲及以下。

南海工匠應長期堅守在一線工作崗位，并技術(shù)高超，或有被社會公認的絕招絕技，在傳技帶徒、組織攻關(guān)、培養(yǎng)人才等方面業(yè)績顯著，在參加或指導技能競賽方面取得優(yōu)異成績；立足崗位，在參與我省經(jīng)濟社會發(fā)展方面作出貢獻；年齡在50周歲及以下。

南海鄉(xiāng)土人才應立志奉獻鄉(xiāng)村振興事業(yè)，扎根農(nóng)村基層，從事鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展3年以上，發(fā)揮示范和引領(lǐng)作用，帶動當?shù)匕l(fā)展，年齡在55周歲及以下。

作為我省本土人才培養(yǎng)的重要抓手，截至目前，南海育才項目在培對象共967人，為海南自由貿(mào)易港建設(shè)提供了有力的人才支撐。

來源：海南日報客戶端

記者：袁宇

通訊員：張文

編輯：祁夏

校對：李倩

【第8篇】納稅申報截止日期

雖然假期已經(jīng)結(jié)束

但貼心的小當家一直都在哦

關(guān)于征期順延這件事

一起來了解一下吧！

一、征期：1日-25日

申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、征收印花稅、水資源稅、資源稅、環(huán)境保護稅、工會經(jīng)費代收

二、征期：1日-31日

申報繳納2023年度車船稅

十月征期因黃金周

順延至10月25日

但申報時間還是妥妥足額

建議大家合理安排申報時間

錯峰申報哦！

新政速覽

一、《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2023年第28號）規(guī)定：1、高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。2、現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

二、《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)新能源汽車免征車輛購置稅政策的公告》（財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第27號）規(guī)定：對購置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期間內(nèi)的新能源汽車，免征車輛購置稅。

三、《國家稅務總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局 財政部公告2023年第17號） 規(guī)定：自2023年9月1日起，按照《國家稅務總局?財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2023年第2號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

四、《財政部 稅務總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第30號）規(guī)定：自2023年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

【第9篇】10月納稅申報日期

2023年1月來了，又到了第四季度預繳的時候了，這些優(yōu)惠政策的改變，各企業(yè)務必要引起關(guān)注！

01

定了！1月征期延長！

稅局明確：2023年1月申報納稅期限順延至16日。企業(yè)納稅人要合理安排時間，按時完成納稅申報！

一、征期1-16日

增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費，企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅（按季）、土地增值稅、印花稅（按季）、煙葉稅（按月）、資源稅、環(huán)境保護稅、工會經(jīng)費、殘疾人就業(yè)保障金。

二、征期1-31日

房產(chǎn)稅（從價計征，按年）、城鎮(zhèn)土地使用稅（按年）、車船稅（按年）。

另外，2023年年度申報納稅期限明確了！

02

1月征期優(yōu)惠政策提醒

另外，預繳第四季度稅費時，1月征期優(yōu)惠政策提醒：

一、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

1、小微企業(yè)“六稅兩費”優(yōu)惠

2、減免企業(yè)所得稅

2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期間繼續(xù)延長至至2023年12月31日。

另外，“小型微利企業(yè)”判定標準如下：

二、工會經(jīng)費全額返還

劃重點??！

1、小微企業(yè)2023年全額返還工會經(jīng)費支持政策順延至2023年12月31日。 也就是說，2023年1月1日至2023年12月31日的工會經(jīng)費，實行全額返還支持政策！

2、小微企業(yè)≠小型微利企業(yè)

此處小微企業(yè)參照工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，包括小型企業(yè)和微型企業(yè)，具體如下表所示。

3、全額返還≠不繳納

小微企業(yè)享受2023年工會經(jīng)費全額返還的，依據(jù)2023年認定數(shù)據(jù)。

三、高新技術(shù)企業(yè)新購進設(shè)備一次性扣除并加計扣除100%

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

也就是說，假設(shè)某高新技術(shù)企業(yè)在2023年第四季度花費100萬新購進設(shè)備、器具，那么，在當年匯繳時，可以按照200萬在稅前一次性扣除。

四、制造業(yè)中小微企業(yè)部分緩繳稅費1月將到期！

自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

注意??！

延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應在2023年8月繳納入庫，不適用本《公告》。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

具體延長申報圖示：

（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費的，在延長9個月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個月,合計延長13個月；

（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費的，在延長6個月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個月,合計延長10個月。

03

增值稅法（草案）公布

目前，增值稅法（草案）已正式公布。其中，稅率和稅收優(yōu)惠方面，繼續(xù)維持現(xiàn)行方案不變：

1、稅率方面，草案維持現(xiàn)行13％、9％、6％三檔稅率不變。

（1）銷售貨物、加工修理修配服務、有形動產(chǎn)租賃服務，進口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13％；

（2）銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口農(nóng)產(chǎn)品等貨物，除另有規(guī)定外，稅率為9％；

（3）銷售其他服務、無形資產(chǎn)，稅率為6％。

2、稅收優(yōu)惠方面，草案維持現(xiàn)行稅收優(yōu)惠項目不變，并規(guī)定免稅項目具體標準由國務院規(guī)定。應稅交易的銷售額未達到國務院規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅。

3、另外，增值稅法（草案）相對于暫行條例，這些重點變化企業(yè)需要明確：

變化一：增值稅提升至法律層次

通過立法，把增值稅這一稅種上升至法律層次。并且單獨用一個條款來明確了增值稅屬于價外稅，應稅交易的計稅價格不包括增值稅。

變化二：告別“勞務”一詞

根據(jù)草案第一條，“在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))銷售貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下稱應稅交易),以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人”。原條例中的“加工修理修配勞務”未出現(xiàn)在內(nèi)。

在草案第七條中提到“加工修理修配服務”，可見，“勞務”已歸入“服務”之中。

變化三：明確了4項“境內(nèi)發(fā)生應稅交易”的情形

（一）銷售貨物的，貨物的起運地或者所在地在境內(nèi)；

（二）除本條第三項、第四項另有規(guī)定外，銷售服務、無形資產(chǎn)的，服務、無形資產(chǎn)在境內(nèi)消費，或者銷售方為境內(nèi)單位和個人；

（三）銷售或者租賃不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的，不動產(chǎn)、自然資源所在地在境內(nèi)；

（四）銷售金融商品的，金融商品在境內(nèi)發(fā)行，或者銷售方為境內(nèi)單位和個人。

變化四：視同銷售僅保留4項（其中1條為兜底條款）

草案中，視同銷售僅保留4項：

（1）單位和個體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

（2）單位和個體工商戶贈與貨物；

（3）單位和個人贈與無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或者金融產(chǎn)品；

（4）國務院財政、稅務主管部部門規(guī)定的其他情形。

對于目前的“代銷”、“移送”、“用于非稅項目”、“投資”和“分配”都被移除。并且，關(guān)于贈送，也未提及“用于公益事業(yè)的除外”。

但是注意這里并不是說上述行為不需要繳納增值稅了，而是不視同銷售，換句話說，上述行為就是“銷售行為”，自然不是“視同銷售”。

變化五：新增不征稅項目

關(guān)于不征稅項目中，新增加了“因征收征用而得到補償”。并明確“員工為受雇單位或者雇主提供取得工資薪金的服務”不征收增值稅 。

變化六：明確征收率為3%，未體現(xiàn)5%

草案明確了增值稅征收率為3%，對于現(xiàn)行不動產(chǎn)適用的征收率5%并沒有在立法中體現(xiàn)。且未提及“國務院另有規(guī)定的除外”。

完整的增值稅法（草案）全文及其變化細則，請關(guān)注次條內(nèi)容發(fā)布。

更多企業(yè)相關(guān)資訊，敬請關(guān)注長財咨詢~

【第10篇】2023年4月納稅申報日期

2月申報納稅期限截至2月15日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

制圖 劉耘

2月申報要點

1

增值稅小規(guī)模納稅人2月申報注意新規(guī)影響

根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）以及《國家稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）相關(guān)規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

2

2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付抓緊辦

自2023年1月1日至3月30日，扣繳單位可通過自然人電子稅務局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”模塊申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

根據(jù)《財政部、稅務總局、人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付申請應于2023年3月30日前提交，因扣繳義務人自身原因未及時提交申請的，視為自動放棄。為保障您單位的合法權(quán)益，請及時辦理相關(guān)手續(xù)。

3

2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳正在進行

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳。

4

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳進行中

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

來源：中國稅務報

責任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第11篇】企業(yè)所得稅納稅申報表截止日期

2023年度的企業(yè)所得稅匯算申報2023年05月31日截止，還未申報的企業(yè)大大們，趕緊看過來、看過來......

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》里的表單根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況選擇。一般情況下，大多數(shù)企業(yè)涉及到的有：《一般企業(yè)收入明細表》、《一般企業(yè)成本支出明細表》、《 期間費用明細表》、《納稅調(diào)整項目明細表》、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》、《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表 》、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》等等。

2、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》注意表中的“3資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）”、“從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）”、“主要股東及分紅情況（必填項目）”。

3、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》此表中的數(shù)據(jù)大多數(shù)是附表自動帶出。

4、《一般企業(yè)收入明細表》、《一般企業(yè)成本支出明細表》、《期間費用明細表》、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》根據(jù)年度科目余額表填列，可跟年度財務報表效驗填寫是否正確。

5、《納稅調(diào)整項目明細表》中注意“職工薪酬”、“業(yè)務招待費支出”會涉及到納稅調(diào)整。

6、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》中注意：“職工福利費支出”、“職工教育經(jīng)費支出”會涉及到納稅調(diào)整。

7、《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》涉及到就填寫，扣除金額自動帶出，超過限額結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。

小貼士：

職工福利費支出：工資薪金的14%

職工教育經(jīng)費支出：工資薪金的8%

工會經(jīng)費支出：工資薪金的2%

補充醫(yī)療、養(yǎng)老保險：工資薪金的5%

業(yè)務招待費：營業(yè)收入的0.5%，發(fā)生額的60%

業(yè)務宣傳費與廣告費：營業(yè)收入的15%

捐贈支出：年度利潤總額12%

【第12篇】小規(guī)模納稅人報稅日期

隨著國家提出大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的口號，內(nèi)地掀起了一波創(chuàng)業(yè)熱潮，大量創(chuàng)業(yè)者注冊新公司，為自己的理想而拼搏。而這些新成立的公司由于各種原因，很難在競爭激烈的市場中存活下來。對此，國家為這些小微企業(yè)量身定制了多項稅收優(yōu)惠政策，減輕這些企業(yè)的稅務壓力，使他們能更好的應對市場競爭。但由于這些企業(yè)缺乏專職財稅人員，難以完整享受國家給出的優(yōu)惠政策，今天，通惠管理顧問就為大家介紹，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的報稅期限常見問題。

“小規(guī)模納稅人”是與“一般納稅人”相對的概念。按照目前的標準，納稅人連續(xù)12個月銷售額，沒有超過500萬就不會被稅局認定為一般納稅人。同樣，年銷售額沒有超過500萬的納稅人，也可以主動申請認定為一般納稅人。而小規(guī)模納稅人無需申請，辦理稅務登記后，自動成為小規(guī)模納稅人。

依照現(xiàn)行規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，可以自主選擇按月或按季納稅。而這兩種納稅期限，享受的免稅政策效果可能存在差異。假設(shè)某小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元。如果按月納稅，則只有1月的5萬元能夠享受免稅;如果按季納稅，由于該季度銷售額為28萬元，未超過免稅標準，28萬元全部能享受免稅。

而假設(shè)該小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是8萬元、11萬元和12萬元，如按月納稅，1月份的8萬元銷售額能夠享受免稅；如按季納稅，由于該季度銷售額31萬元已超過免稅標準，31萬元均無法享受免稅。因此小規(guī)模納稅人的納稅期限選擇應根據(jù)企業(yè)實際情況進行選擇。但一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更（國家稅務總局公告2023年第4號）?！吨腥A人民共和國會計法》規(guī)定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

但如果小規(guī)模納稅人選擇以1個季度為納稅期限，但實際經(jīng)營期限不足1個季度，能否享受免征增值稅的優(yōu)惠呢？根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）第六條第三項的規(guī)定，按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受免征增值稅政策的銷售額度。

而對于申請變更納稅期限的小規(guī)模納稅人，就分為兩種情況：

1、“月改季”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按月申報變更為按季申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按季申報自本季度起生效；如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按季申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按月申報。

2、“季改月”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按季申報變更為按月申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按月申報自本月起生效；如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按月申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按季申報。

由此可見，國家針對小規(guī)模納稅人推出的稅收優(yōu)惠政策涉及大量細致且專業(yè)的條款，對于缺乏專職財稅人員的新創(chuàng)企業(yè)來說，最好的選擇就是選擇一家專業(yè)且有責任心的財稅服務公司為您代辦相關(guān)業(yè)務。如果您對小規(guī)模納稅人申報有任何問題，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問必將竭誠為您服務。

（通惠管理顧問版權(quán)所有，如需引用請注明出處，通惠管理顧問保留一切法律權(quán)利）

【第13篇】納稅申報日期過了

3月份的納稅申報期限為：

2023年3月份納稅申報期為3月1日至3月15日。

3月份的匯率是多少？

申報時的匯率選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。出口企業(yè)是采用出口月份1號或第一個工作日的匯率進行折算錄入。

3月1日的匯率：（查自國家外匯管理局網(wǎng)站）

3、申報提醒及注意事項

⑴本月出口退稅率文庫已完成升級，目前最新的版本號為2023a。

①退稅率文庫升級方法：

第一種，在線升級。

可以直接通過在離線版申報軟件中，點擊商品碼庫信息中的“點擊升級”按鈕進行升級。

點擊后系統(tǒng)會詢問：請確認稅務機關(guān)版本是否升級，這里大家需要注意版本的升級應以稅務機關(guān)通知為準，確認升級后，點擊“確認”即可。

升級成功后，點擊關(guān)閉，然后可以看到商品碼庫信息部分已經(jīng)更新為最新版本。

第二種，是手動升級。

登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，在“產(chǎn)品服務”——“下載中心”中下載最新版本的退稅率文庫。

下載后，打開出口退稅申報軟件，點擊系統(tǒng)維護-代碼維護-一鍵升級商品碼。

然后選中下載后的退稅率文庫文件，進行升級就可以。

②問：使用電子稅務局出口退稅在線申報功能申報的，需要進行商品碼庫的升級嗎？

答：不需要，在線版系統(tǒng)后臺會更新維護，不需要手動升級。

（2）2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳自2023年3月1日開始辦理!

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號），2023年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。

（3）6項稅務證明事項實行告知承諾制。

根據(jù)《關(guān)于進一步實施部分稅務證明事項告知承諾制的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號），自2023年3月1日起，在全國范圍內(nèi)對列入目錄內(nèi)的6項稅務證明事項實行告知承諾制，包括：國家綜合性消防救援車輛證明，公共汽電車輛認定表，專用車證，家庭成員信息證明，家庭唯一生活用房證明，個體工商戶的經(jīng)營者身份證明、合伙企業(yè)合伙人的合伙身份證明。

更多內(nèi)容關(guān)注出口退稅咨詢網(wǎng)。