風(fēng)險(xiǎn)納稅認(rèn)定依據(jù)（16篇）

【第5篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么辦

應(yīng)該會(huì)有很多人看到“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”這五個(gè)字，只知道企業(yè)犯了事情就可能會(huì)背上這五個(gè)沉甸甸的鍋。

特別是在財(cái)務(wù)崗位來說，一旦發(fā)現(xiàn)自己開發(fā)票用到的稅盤不能在線上去抄報(bào)、清卡，那么就有可能看到開票系統(tǒng)已經(jīng)有提示出來企業(yè)已經(jīng)成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。

那么變成“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的原因到底可以出在哪里呢？應(yīng)該如何去解除這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)呢？

其實(shí)“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的原因很多，比如以下的一些行為：

1、沒有按照規(guī)定的時(shí)間納稅申報(bào)，或者沒有及時(shí)向稅務(wù)局送相關(guān)的材料；

2、沒有正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)該納的稅款，有忘繳、少繳、多繳這些情況發(fā)生；

3、不按照國家規(guī)定制作賬簿，甚至偽造、擅自銷毀記賬憑證等行為；

4、像有些明星慣用的“陰陽合同”設(shè)置內(nèi)外兩套賬；

5、使用虛假的信息去設(shè)置多個(gè)銀行賬號(hào)進(jìn)行偷稅行為；

6、違規(guī)使用發(fā)票，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下虛開發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題；

7、有些老板成立空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅；

8、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人；

9、在營業(yè)執(zhí)照上使用的注冊(cè)地址是被列為高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的；

10、開票軟件升級(jí)的問題，如果一直使用老版本的軟件也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人；

......

如果有以上的行為，企業(yè)就要小心，特別是對(duì)于開票這件事，如果公司是正正規(guī)規(guī)走正道，從未想過觸碰法律的底線，也不想進(jìn)入“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的名單，那么對(duì)于財(cái)務(wù)人員這個(gè)崗位的人，一定要確保其專業(yè)知識(shí)過關(guān)，不會(huì)犯一些低級(jí)的錯(cuò)誤。

那么一旦進(jìn)入了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的名單，應(yīng)該如何解除高風(fēng)險(xiǎn)呢？

老賬人有5個(gè)步驟，可以參考：

1、首先和財(cái)務(wù)主管問清具體原因，再根據(jù)其原因去解決問題；

2、然后配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；

3、這些材料不僅要核實(shí)，還要做到真實(shí)有效、齊全；

4、之后根據(jù)核實(shí)結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；

5、最終就是看稅務(wù)局的結(jié)果是否可以解除風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于企業(yè)而言，一旦出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，嚴(yán)重則影響企業(yè)的信譽(yù)與形象。因此被列入”風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常。

更多稅務(wù)的知識(shí)，請(qǐng)多關(guān)注老賬人！

【第6篇】怎么樣會(huì)被風(fēng)險(xiǎn)納稅人

隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級(jí)，稅局對(duì)企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營，否則，很容易被劃定成“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！

2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！

警惕！16種行為

會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，

一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照確定進(jìn)行納稅申報(bào)。

二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。

三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

四、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。

七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。

十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。

10大懲罰措施！

成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人后果嚴(yán)重！

一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為'風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！

簡(jiǎn)單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！

一、對(duì)檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。

二、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。

三、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。

四、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。

五、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。

六、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。

七、針對(duì)問題，要求納稅人拿出整改措施。

八、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。

九、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。

十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

成了'風(fēng)險(xiǎn)納稅人'

如何補(bǔ)救？

被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異?！痹颉?/p>

2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅管員會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。

對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對(duì)待企業(yè)的工商財(cái)稅問題，及時(shí)并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報(bào)。

2019最嚴(yán)稽查！

還要小心這6種情況

除了上文所說的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！小編整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！

1、不及時(shí)報(bào)稅

未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅局關(guān)注。

2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開票金額

無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。

3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格

免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。

私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)

因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。

這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。

不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。

6、出口騙退稅的企業(yè)

國稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。

因此，提醒各位財(cái)務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！

【第7篇】該用戶是風(fēng)險(xiǎn)納稅人

問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？

答案：只需要點(diǎn)擊右上角“關(guān)注”即可。

一般來說，企業(yè)納稅都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但根據(jù)企業(yè)涉稅情況的不同，其面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有所不同，當(dāng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)難以控制時(shí)，就有很大可能成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

風(fēng)險(xiǎn)納稅人什么意思？

一般來說，企業(yè)在稅收和法律法規(guī)這兩個(gè)方面出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生交稅風(fēng)險(xiǎn)，就可能成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

風(fēng)險(xiǎn)納稅人根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度和誘因的不同，可以分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)以及無風(fēng)險(xiǎn)這四個(gè)等級(jí)，其中，高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的限制是最高的！

為什么會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人？

成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因有很多，但主要還是這幾個(gè)方面，了解原因才能對(duì)癥下藥，根據(jù)實(shí)際問題做出整頓！

一是票據(jù)異常，主要是與在異常經(jīng)營名錄并走逃的企業(yè)存在稅票來往的情況，這里要注意走逃企業(yè)的定義，不清楚有該企業(yè)存在或是這家企業(yè)沒被稅務(wù)局查到，都屬于走逃企業(yè)。

二是盲目交稅，有些企業(yè)對(duì)財(cái)稅工作不上心，在交稅時(shí)盲目跟風(fēng)，交稅不標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)少交稅或忘記交稅的情況，這都是造成風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)性不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員配置不夠，都是造成交稅不標(biāo)準(zhǔn)的原因。

三是碰觸法律法規(guī)，遵守法律法規(guī)是避稅的底線，可一旦公司以利益為重，不重視或存在僥幸心理，貿(mào)然挑戰(zhàn)法律權(quán)威的時(shí)候，就會(huì)給企業(yè)帶來極高的風(fēng)險(xiǎn)，也就成為了風(fēng)險(xiǎn)納稅人，后果只有損害企業(yè)的利益。

四是缺乏稅法知識(shí)，納稅是一個(gè)復(fù)雜的、龐大的體系，需要充足、專業(yè)的稅法知識(shí)作為依據(jù)，一旦知識(shí)匱乏，不能夠進(jìn)行有效的納稅籌劃，給企業(yè)帶來的后果不是提升稅收成本就是減少企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)。

當(dāng)然，成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人也有各方面的原因，作為企業(yè)的納稅人，一定要重視起來，根據(jù)目前的實(shí)際情況及時(shí)做出調(diào)整，否則不僅會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重的還要承擔(dān)法律責(zé)任。

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【第8篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許清卡

01

留抵退稅金額10萬元以上的企業(yè)

稅務(wù)局將重點(diǎn)核查

昆玉稅務(wù)局在積極推進(jìn)增值稅期末留抵退稅工作過程中，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，在保障退稅、優(yōu)化服務(wù)的同時(shí)主動(dòng)研判分析，積極防控風(fēng)險(xiǎn)。

統(tǒng)籌兼顧把方向。法制科與稅源管理科召開碰頭會(huì)，研究風(fēng)險(xiǎn)防控方式方法、思維走向，確定了兩部門聯(lián)動(dòng)、管理先行、風(fēng)險(xiǎn)提效的工作思路。及時(shí)組建風(fēng)險(xiǎn)防控團(tuán)隊(duì)，系統(tǒng)梳理轄區(qū)留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、精準(zhǔn)排查風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、提前介入預(yù)防化解，既統(tǒng)籌把握退稅進(jìn)度、提高退稅速度，又確保退稅質(zhì)效、有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。

好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。

02

稅務(wù)總局等六部門明確

2023年，這樣查企業(yè)！

2023年稅務(wù)局怎么查企業(yè)？我們結(jié)合稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局的最新動(dòng)態(tài)，給大家進(jìn)行了一些總結(jié)：

一、從嚴(yán)從重打擊騙取留抵退稅違法行為：

1、快速選案。

建立稅務(wù)總局、駐各地特派辦和省市區(qū)稅務(wù)局多層次、立體化的案源管理體系，力求對(duì)騙取退稅的企業(yè)早分析、早發(fā)現(xiàn)、早立案、早查處。

2、從嚴(yán)檢查。

統(tǒng)籌調(diào)度全系統(tǒng)稽查力量，加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)和內(nèi)外協(xié)調(diào)，聚焦不法企業(yè)以隱匿收入、虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等手段騙取留抵退稅的違法行為，從嚴(yán)從快查辦，依法從重處罰。特別是對(duì)團(tuán)伙式、跨區(qū)域、惡意造假等騙取留抵退稅違法行為，聯(lián)合公安等部門嚴(yán)厲打擊、嚴(yán)懲不貸。

3、分類處理。

對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦，按規(guī)定將其納稅信用等級(jí)直接降為d級(jí)，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時(shí)依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

4、加強(qiáng)曝光。

稅務(wù)總局和各省市區(qū)稅務(wù)局持續(xù)開展典型案件公開曝光工作，有力震懾不法企業(yè)，向全社會(huì)釋放對(duì)騙取留抵退稅嚴(yán)查重處、“違法必嚴(yán)懲”的強(qiáng)烈信號(hào)。

二、嚴(yán)肅查處稅務(wù)人員不作為、慢作為、亂作為甚至內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊等違法違紀(jì)行為：

1、建機(jī)制。

稅務(wù)總局、各特派辦、省、市、縣稅務(wù)局均成立督察工作組，建立健全同頻共振、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，上下結(jié)合、分級(jí)負(fù)責(zé)，有力推進(jìn)政策落實(shí)監(jiān)督。

2、劃重點(diǎn)。

聚焦政策執(zhí)行、責(zé)任落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控、稽查辦案、問題整改等重要環(huán)節(jié)，明確14類45項(xiàng)督察要點(diǎn)，依托稅收大數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和執(zhí)法問題線索，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對(duì)、早處置。

3、強(qiáng)監(jiān)督。

聚焦稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員履職盡責(zé)情況，著力查處典型問題。加大對(duì)騙取留抵退稅案件的一案雙查力度，嚴(yán)肅查處各類違紀(jì)違規(guī)行為。

4、盯整改。

對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況一盯到底，確保問題整改徹底，并舉一反三，持續(xù)深化整改成效。

5、嚴(yán)問責(zé)。

對(duì)落實(shí)留抵退稅消極懈怠、工作拖拉、推諉扯皮、失職失責(zé)的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)出現(xiàn)區(qū)域性大規(guī)模騙取留抵退稅案件的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)稅務(wù)干部和不法分子內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅的一律嚴(yán)肅處理。

三、多地稅務(wù)局也明確一些檢查重點(diǎn)，企業(yè)注意對(duì)照避雷：

將已辦理留抵退稅、期末留抵稅額較大和異常放棄留抵退稅等情況作為數(shù)據(jù)分析重點(diǎn)，聚焦“暴力虛開”“虛假抵扣”“隱瞞收入”等騙取留抵退稅的違法犯罪行為。

國家稅務(wù)總局西藏拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局更是明確具體如何打擊騙稅行為：

1、對(duì)已經(jīng)辦理退稅的納稅人按照一定比例展開抽查：

對(duì)納稅人退稅全流程進(jìn)行再梳理、再掃描，聚焦利用虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)和其他欺騙手段，尤其是重點(diǎn)抽查存在“留抵稅額突增”、“銷售收入急劇減少”、“期末留抵退稅額長(zhǎng)期滯留”、“紅字作廢異?！钡痊F(xiàn)象的企業(yè)。

2、聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題：

通過金稅三期系統(tǒng)、一戶式2.0系統(tǒng)，電子抵賬系統(tǒng)等，調(diào)取企業(yè)的申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、貨物品名、存貨等方式數(shù)據(jù)排查比對(duì)企業(yè)是否存在涉稅疑點(diǎn)，重點(diǎn)聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題，運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)分析，篩選涉嫌騙取留抵退稅案源線索，并結(jié)合與企業(yè)財(cái)務(wù)人員約談進(jìn)一步了解企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，再次排查企業(yè)是否涉嫌存在騙取留底退稅的情形，對(duì)已排查選取的企業(yè)開展重點(diǎn)立案檢查。

3、對(duì)已經(jīng)立案檢查的企業(yè)：

通過翻閱賬簿憑證資料、業(yè)務(wù)相關(guān)合同資料、銀行資金流水資料以及業(yè)務(wù)上下游的相關(guān)涉稅資料一一核對(duì)，調(diào)取納稅申報(bào)、發(fā)票開具、取得情況分析進(jìn)銷情況；對(duì)公司相關(guān)人員實(shí)施稅務(wù)詢問調(diào)查筆錄和約談等措施了解公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)流程及具體的業(yè)務(wù)；核實(shí)了該公司業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

03

5月13日起，千萬別碰這10條紅線！

老板和會(huì)計(jì)立刻對(duì)照自查！

留抵退稅有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示提醒如下：

一、申請(qǐng)退稅前，建議您自查以下退稅條件及涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

1、是否同時(shí)符合以下退稅條件：

（1）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

2、你目前的增值稅留抵稅額是否真實(shí)？是如何形成的留抵？

3、是否存在隱匿未開票收入的情形比如個(gè)人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報(bào)；

4、通過注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；

5、是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；

6、是否存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)倒掛的情況比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進(jìn)貨而沒有銷售等；

7、是否存在虛增進(jìn)項(xiàng)的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票騙取退稅等；

8、是否存在虛假申報(bào)的情形比如紅字沖減收入進(jìn)行虛假申報(bào)；

9、是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；

10、是否存在用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、簡(jiǎn)易征收等的增值稅未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。

二、申請(qǐng)退稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果：

第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng)，準(zhǔn)予留抵退稅。

第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的，不予留抵退稅。

第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)或相關(guān)未處理事項(xiàng)的，將暫停辦理留抵退稅，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查，對(duì)未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。

三、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查存在騙取留抵退稅情形的，將做以下處理：

1、對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改。

2、對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦：

（1）按規(guī)定將其納稅信用直接降為d級(jí),限制發(fā)票領(lǐng)用；

（2）依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查；

（3）依法追繳其騙取的留抵退稅款，并處以罰款;

（4）涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

【第9篇】什么叫風(fēng)險(xiǎn)納稅人

小編覺得有很多財(cái)務(wù)人會(huì)出現(xiàn)這種情況：自己開發(fā)票用的稅盤不能網(wǎng)上抄報(bào)、清卡，并且開票系統(tǒng)提示企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。不經(jīng)意間各種問題迎面而來，讓諸多財(cái)務(wù)人難以應(yīng)付。這時(shí)注意了，如果自己的企業(yè)成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，小編提醒大家那么很有可能是三種原因?qū)е碌摹?/p>

風(fēng)險(xiǎn)納稅人的三個(gè)成因

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)越來越多，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)納稅人數(shù)量也越來越多。一般來說，納稅人的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被分為四個(gè)等級(jí)，分別為：無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)。任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。那么企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因都是什么呢？

1．企業(yè)納稅不規(guī)范，出現(xiàn)了盲目納稅的情形。例如某些企業(yè)業(yè)務(wù)量過大，會(huì)計(jì)人員過少，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員在工作中出現(xiàn)疏忽，進(jìn)而發(fā)生忘繳或少繳稅的情況。當(dāng)然，也可能是會(huì)計(jì)人員缺少培訓(xùn)或?qū)W習(xí)，導(dǎo)致稅款處理異常。

2．缺少稅法知識(shí)，節(jié)稅觸及法律。節(jié)稅也叫納稅籌劃，它是在不違背法規(guī)的情況下，可以少繳稅款的行為。但是一旦缺少稅法知識(shí)，很有可能造成兩種后果：一是納稅籌劃失敗，降低企業(yè)信用等級(jí)，增高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；二是增加稅務(wù)成本，造成企業(yè)利潤的損失。

3．與經(jīng)營異常并走逃的企業(yè)有發(fā)票往來，取得了異常憑證。

這里需要說明一下，所謂的走逃企業(yè)是指一家企業(yè)無法被稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢到，亦或不知道這家企業(yè)的存在。

風(fēng)險(xiǎn)納稅人的解除辦法

如果遇到了自己企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的情況，財(cái)務(wù)人員一定要謹(jǐn)慎對(duì)待，不然不僅自己的工作無法進(jìn)行，嚴(yán)重的還要承擔(dān)法律責(zé)任。當(dāng)然了，我們既然知道了自己企業(yè)成為了風(fēng)險(xiǎn)納稅人，相應(yīng)就會(huì)去尋找解決的辦法，這就需要一步一步的按程序來。

首先我們要知道成因，也就是企業(yè)為什么會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。財(cái)務(wù)人可以聯(lián)系相關(guān)稅務(wù)部門進(jìn)行查詢。然后需要進(jìn)行令財(cái)務(wù)人員最痛心疾首的環(huán)節(jié)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出。最后我們要知道一點(diǎn)，既然企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，說明企業(yè)在稅負(fù)及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，我們此時(shí)就需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，針對(duì)存在的問題積極加以整改。

【第10篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)被處罰嗎

小規(guī)模納稅人要注意了！進(jìn)貨要記得要取得發(fā)票！

有銷無進(jìn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)大，稅局正在嚴(yán)查，不要抱有僥幸心理了。

不少老板和會(huì)計(jì)有這么一個(gè)誤區(qū)，覺得自己是小規(guī)模納稅人，沒有增值稅抵扣，因此，進(jìn)貨就可以不用取得發(fā)票。

然而事實(shí)是這樣嗎？

最近，不少小規(guī)模納稅人陸陸續(xù)續(xù)地收到了稅局的風(fēng)險(xiǎn)提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進(jìn)，未提供任何進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理！

稅務(wù)局開始嚴(yán)查有銷無進(jìn)的行為了，各位老板們趕緊自查自糾。

小規(guī)模有銷無進(jìn)存在的4大風(fēng)險(xiǎn)

一、涉嫌虛開發(fā)票

有不少人注冊(cè)多個(gè)小規(guī)模企業(yè)，沒業(yè)務(wù)，就用來開發(fā)票。目的是為了鉆小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅這個(gè)空子，目前，存在這些行為的小規(guī)模企業(yè)很多都被稅局盯上了。

有真實(shí)經(jīng)營的小規(guī)模，一定要及時(shí)索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，從而引來稅局的注意。

二、不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

雖然小規(guī)模納稅人不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)文規(guī)定，公司若是沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的，這在無形中就給公司增加了運(yùn)營成本。

三、可能面臨罰款

公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，若不依法取得發(fā)票，根據(jù)發(fā)票管理辦法，會(huì)有面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

四、無法保障自身權(quán)益

如果公司進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，那么后期貨物出現(xiàn)問題，也不能得到確定的保障，這對(duì)公司來說無疑是一個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，小規(guī)模納稅人還存在這些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，也要提高警惕。

最近幾年，因?yàn)橐咔?，國家給小規(guī)模企業(yè)出臺(tái)了不少的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模在享受國家給的這些稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，要注意規(guī)避下面這幾個(gè)點(diǎn)：

1、開票額度預(yù)警

小規(guī)模納稅人開票限額在500萬以下，都知道開票超過500萬以上會(huì)被強(qiáng)制升為一般納稅人，但是很多人理解為1-12月累計(jì)開票額在500萬以下。但是根據(jù)《增值稅一般納稅人管理辦法》相關(guān)說明規(guī)定，是連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度，并不是年度內(nèi)，這個(gè)一定要區(qū)分好。

2、開票額卡在免征臨界點(diǎn)

國家頒布了從2023年4月1日起至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%稅率的免征增值稅（僅限普票，開專票恢復(fù)為3%）。取消了季度45萬免稅臨界點(diǎn)，相當(dāng)于連續(xù)12個(gè)月內(nèi)開票額500萬以內(nèi)，增值稅都是沒有的，但切記不要為了這個(gè)政策，故意卡點(diǎn)開票，以開票500萬為界，開個(gè)490萬就不開了，這樣就會(huì)明顯有問題。

3、開票異常

企業(yè)剛剛辦好，就大量開票；還有就是法人年紀(jì)偏大且無其他工作人員從事專業(yè)技術(shù)較高業(yè)務(wù)；只有對(duì)外開票，無費(fèi)用回款等。

4、不記賬

不管是企業(yè)還是個(gè)體戶，只要正常經(jīng)營的都需要依法建賬，即使沒有建賬標(biāo)準(zhǔn)，那么也應(yīng)該將正常的收支憑證、進(jìn)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。

5、無業(yè)務(wù)不報(bào)稅

很多企業(yè)覺得一年只有幾個(gè)月會(huì)產(chǎn)生業(yè)務(wù)，有些老板就覺得，既然沒業(yè)務(wù)的月份沒有收入就不報(bào)稅。這種行為是不可取的，即便沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的月份，零申報(bào)也是必須做的。

重要提醒：小規(guī)模納稅人虛開普票的15個(gè)特征，一定要注意！

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【第11篇】納稅人申報(bào)表涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一般納稅人

一、增值稅

1、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

3、既有適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計(jì)稅方法混淆不清。

4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。

5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

6、發(fā)票開具金額大于申報(bào)金額。

7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由。

9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。

10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。

11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營情況不符。

12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。

14、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。

15、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。

16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)與購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)（fob）金額不相符（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）。

二、企業(yè)所得稅

18、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過列支限額未作納稅調(diào)整。

19、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)。

20、錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

21、申報(bào)時(shí)，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

23、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。

25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

27、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。

28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

三、個(gè)人所得稅

31、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。

33、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。

34、支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

35、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。

36、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。

37、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

38、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。

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四、房產(chǎn)稅

40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

41、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。

42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。

43、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。

44、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

45、請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

五、土地增值稅

47、申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。

48、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。

49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報(bào)納土地增值稅。

50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。

51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

52、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。

53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納土地增值稅。

54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。

六、契稅

56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。

59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

七、印花稅

60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。

62、投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

65、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

66、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

八、城鎮(zhèn)土地使用稅

67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。

68、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。

69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。

70、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

71、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

72、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

九、城市維護(hù)建設(shè)稅

73、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

74、未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

十、車船稅

75、掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。

76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。

77、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

十一、資源稅

78、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。

十二、殘疾人就業(yè)保障金

79、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

80、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。

小規(guī)模納稅人

一、增值稅

1、連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為 年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下),但在超過標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。

2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅 人適用)》本期預(yù)繳稅額欄次填列的預(yù)繳 稅額大于實(shí)際預(yù)繳稅額 。

3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅 人適用)》應(yīng)納稅額減征額填報(bào)不實(shí)。

4、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù),未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

5、同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率, 將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

6、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票,或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。

7、申報(bào)的銷售(服務(wù))額小于對(duì)應(yīng)屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。

8、增值稅年度累計(jì)銷售(服務(wù))額與年度企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。

9、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、 集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股 、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報(bào)納稅。

10、代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

二、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加

11 、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

12、城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)繳稅稅目稅率未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅,混淆適 用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;納稅人所在地在縣 城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。

三、企業(yè)所得稅

13 、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導(dǎo)致應(yīng)享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受 。

14、 是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享未享稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

15、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除,超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

16、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍 。

17、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。

18、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、 獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報(bào)納稅。

19、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

20、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件,或者超過年度利潤總額12%的部分 (除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定 外)未做納稅調(diào)增

21、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,超過當(dāng)年銷售[營業(yè))收入15%(除到務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外),超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 。

22、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)(不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五)進(jìn)行申報(bào),超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

23、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用,以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等)在稅前扣除,未進(jìn)行納稅調(diào)整。

四、個(gè)人所得稅

24 、支付工資薪金但未履行代扣代繳義務(wù),未進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)。

25、支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

26、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的, 到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。

27、專項(xiàng)附加扣除應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。

28、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。

29、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得稅。

30、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金,超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

31、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡 禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按' 工資薪金所得'應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

32、 企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、 失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。

五、房產(chǎn)稅

33、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

34、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。

35、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。

36、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。

37、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

38、申請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

39、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

六、土地增值稅

40、申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。

41、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。

42、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。

43、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

44、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。

45、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納土地增值稅。

46、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

47、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。

七、契稅

48、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

49、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

50、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。

51、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

八、印花稅

52、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

53、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。

54、投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

55、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

56、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

57、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

58、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

九、城鎮(zhèn)土地使用稅

59、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。

60、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。

61、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。

62、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

63、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

64、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

十、車船稅

65、掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。

66、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。

十一、資源稅

67、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。

十二、車輛購置稅

68、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

十三、殘疾人保障金

69、殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

70、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)信息不匹配。

【第12篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人被國稅鎖

近年來，越來越多的企業(yè)電子稅務(wù)局待辦事項(xiàng)中出現(xiàn)企業(yè)所得稅涉票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的待辦事項(xiàng)。此類事項(xiàng)如何處理，很多財(cái)務(wù)人員都搞不清狀況，不知道該如何應(yīng)對(duì)。

風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)已推送到納稅人電子稅務(wù)局端，作為企業(yè)肯定需要及時(shí)予以積極回應(yīng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示信息進(jìn)行自查，并及時(shí)反饋?zhàn)圆榻Y(jié)果。有的企業(yè)糾結(jié)于自查結(jié)果如何反饋，害怕反饋的結(jié)果可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不好的影響，進(jìn)而引起不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。恰恰相反，據(jù)實(shí)反饋?zhàn)圆榻Y(jié)果，并積極整改反而會(huì)極大減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少后續(xù)被檢查的概率。

一般來說稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子稅務(wù)局直接推送給企業(yè)自查的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般比較低，企業(yè)認(rèn)真自查并準(zhǔn)確反饋結(jié)果即可。有則改之無則加勉，對(duì)自查確實(shí)沒有問題的，可以據(jù)實(shí)反饋，切不要一刀切，認(rèn)為推送了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，企業(yè)就必須要自查出問題。

隨著大數(shù)據(jù)的進(jìn)一步推廣應(yīng)用，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)比較低的疑點(diǎn)可能會(huì)不斷通過電子稅務(wù)局的形式推送納稅人自查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)比較高的疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

這實(shí)際上對(duì)我們的財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。慢慢的大家會(huì)發(fā)現(xiàn)，以前這樣報(bào)的稅，現(xiàn)在不可以了。特別是對(duì)發(fā)票的監(jiān)控，各類報(bào)表數(shù)據(jù)的比對(duì)，任何一處數(shù)據(jù)問題都可能被大數(shù)據(jù)監(jiān)控到，進(jìn)而引發(fā)稅收檢查。

有關(guān)此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的問題，歡迎大家關(guān)注，并進(jìn)行交流。

【第13篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么回事

為了能防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人最新稅法遵從度，提高稅務(wù)局管理效率，我國稅務(wù)局引進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，將納稅人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定分為無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)等級(jí)，假如公司被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的話，就表明公司在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上出了問題，老板們得想辦法解除稅務(wù)異常了。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司出現(xiàn)什么情況，會(huì)被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人？

1、公司登記后長(zhǎng)時(shí)間未展開經(jīng)營也未申報(bào)納稅；

2、公司無特殊原因長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行零申報(bào)；

3、逾期申報(bào)納稅、虛假申報(bào)或者繳稅出現(xiàn)異常情況；

4、公司開具的發(fā)票出現(xiàn)問題；

5、未按時(shí)對(duì)開票軟件進(jìn)行更新或是清卡報(bào)稅；

6、公司注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”等其它特殊情況。

公司被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)有哪些后果？

1、成為稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控的對(duì)象，面臨各種罰款；

2、暫停稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用；

3、進(jìn)入稅務(wù)“黑名單”并向社會(huì)公示，影響企業(yè)形象。

近幾年來國家政府加快納稅信用體系建設(shè)，稅務(wù)、工商、銀行等相關(guān)部門已全部實(shí)現(xiàn)信息共享，如果你真的因?yàn)槎悇?wù)異常進(jìn)入黑名單的話，將“一處失信，處處受限”，因此，公司一定要依法履行納稅義務(wù)，若出現(xiàn)稅務(wù)異常需及時(shí)解除。

那么，公司如何解除稅務(wù)異常？

1、向稅務(wù)局咨詢自己被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單的原因；

2、獲知原因后，準(zhǔn)備資料說明情況；

3、將相關(guān)資料交給相關(guān)辦稅點(diǎn)，由辦稅人員核對(duì)資料，受理；

4、公司根據(jù)情況補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款；

5、辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在公司補(bǔ)充申報(bào)、滯納金、罰款，解除納稅人非正常狀態(tài)。

以上就是風(fēng)險(xiǎn)納稅人的相關(guān)知識(shí)了，總之，一家公司若出現(xiàn)稅務(wù)異常不僅會(huì)影響正常運(yùn)營，也會(huì)有損公司的形象和信譽(yù)，老板們一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常。

【第14篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不處理行嗎

深圳公司稅務(wù)異常有哪些原因？

1、納稅人逾期未申報(bào)；

2、納稅人拖欠稅款；

3、納稅人被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人；

4、公司沒有按時(shí)記賬報(bào)稅；

5、公司登記的地址或經(jīng)營場(chǎng)所無法聯(lián)系而被列入經(jīng)營異常；

6、關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)異常；

7、企業(yè)存在偷稅漏稅行為；

8、企業(yè)真實(shí)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)登記不符，存在隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假而被列入經(jīng)營異常；

9、在工商部門的公示限令期內(nèi)沒有公示也會(huì)被列入經(jīng)營異常。

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）

稅務(wù)異常不解除的后果

1、影響正常報(bào)稅；

2、無法領(lǐng)取發(fā)票；

3、非正常戶認(rèn)定超過3個(gè)月的納稅人，稅務(wù)登記證件失效；

4、納稅信用等級(jí)被評(píng)為d級(jí);

5、相關(guān)責(zé)任人被列入異常企業(yè)名錄，無法再成立新公司、無法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)移；

6、無法辦理出口退稅；

7、企業(yè)信息將被公示，聯(lián)合追蹤管理；

8、工商、銀行等相關(guān)職能部門信息共享，一處失信，處處受限；

9、如果企業(yè)涉及到的稅務(wù)金額過大，企業(yè)要面臨被起訴的風(fēng)險(xiǎn)。

深圳公司稅務(wù)異常如何處理

1、企業(yè)提供稅務(wù)異常情況說明和解除稅務(wù)非正常狀態(tài)的正當(dāng)理由；

2、若未清激，可通過申報(bào)作廢功能作廢原有申報(bào)，再重新申報(bào)；若已清繳納，納稅人可通過申報(bào)錯(cuò)誤更正功能進(jìn)行更正。申報(bào)錯(cuò)誤更正后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)前后申報(bào)信息判斷應(yīng)補(bǔ)退金額；

3、辦稅服務(wù)廳接收申請(qǐng)材料，核對(duì)納稅人報(bào)送材料是否、符合法定形式，符合的受理；

4、納稅人補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)解除對(duì)納稅人認(rèn)定的非正常戶，并重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）

注銷稅務(wù)登記的原因

1、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的；

2、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照或被撤銷登記；

3、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。

【第15篇】納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示進(jìn)行自查

小規(guī)模納稅人有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？一起來看看吧！

1、開票額正好在免征額臨界點(diǎn)

很多小規(guī)模納稅人開票額喜歡就隨著免征額臨界點(diǎn)浮點(diǎn)，這樣想不引起稅務(wù)局的注意都難

2、存在大量作廢發(fā)票或者廢發(fā)票異常

存在大量作廢發(fā)票或開票金額快達(dá)到免征臨界點(diǎn)時(shí)作廢發(fā)票，這樣也是會(huì)被稅務(wù)稽查的

3、超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人

很多人以為年銷售額控制在500萬以內(nèi)，就不會(huì)被轉(zhuǎn)為一般納稅人。這里年銷售額是指連續(xù)12個(gè)月，而不是一個(gè)自然年的12個(gè)月。

4、一址多戶開具發(fā)票

同一個(gè)地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，且還給同一家公司開具發(fā)票

5、短時(shí)間內(nèi)開票異常

才成立的小規(guī)模納稅人，短時(shí)間開具400多萬的發(fā)票，且法人年齡偏大或年齡偏小

6、個(gè)體戶不記賬

達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬，未到標(biāo)準(zhǔn)的需要建立收支憑證登記

7、個(gè)體戶沒有業(yè)務(wù)，可以不報(bào)稅

很多個(gè)體戶將零申報(bào)和不申報(bào)混淆，認(rèn)為自己是零申報(bào)就可以不用報(bào)稅

8、個(gè)體戶免稅，不用交稅就不用報(bào)稅

免稅是指?jìng)€(gè)體戶月銷售額15萬或者季度45萬以下免征增值稅

【第16篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人是怎么回事

問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？

答案：只需要點(diǎn)擊右上角“關(guān)注”即可。

2023年9月稅務(wù)稽查即將開始，稽查的力度將進(jìn)一步加大，其中對(duì)小規(guī)模納稅人的管控將更嚴(yán)格，尤其是這幾種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，小規(guī)模納稅人一定要注意！

第一：大量作廢發(fā)票

大量作廢發(fā)票的行為也會(huì)成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，引起稅務(wù)系統(tǒng)的警覺，尤其是在免征數(shù)額的臨界值（對(duì)于小規(guī)模納稅人來說也就是45萬元）作廢發(fā)票，就一定要注意了，就好比開具了48萬的發(fā)票后又作廢了4萬元的，有偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)！

第二：不開發(fā)票

小規(guī)模納稅人可以享受免交增值稅的稅收優(yōu)惠政策，所以很多小規(guī)模企業(yè)的老板便覺得不需要開發(fā)票，雖然這樣是可行的，但還是會(huì)涉及到虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，不開發(fā)票的情況下有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)，就會(huì)給企業(yè)帶來很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

為了從容的應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，小規(guī)模企業(yè)最好開具發(fā)票，讓賬目上有完整的流轉(zhuǎn)記錄。

第三：多家小規(guī)模企業(yè)在同一個(gè)ip上開票

小規(guī)模納稅人要盡量避免在同一個(gè)注冊(cè)地址下開具發(fā)票，有虛開發(fā)票的嫌疑，也會(huì)引起稅務(wù)機(jī)構(gòu)的密切關(guān)注。

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