【導語】風險納稅認定依據(jù)怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的風險納稅認定依據(jù)，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】風險納稅認定依據(jù)
增值稅作為我國目前財政收入中最主要的收入來源之一，占中國全部稅收收入的60%以上，是最大的稅種。顯而易見的，是稅務征管及稽查工作的重中之重。
現(xiàn)階段，稅務機關(guān)更多的運用信息化手段與指標，通過其行政網(wǎng)絡捕捉到經(jīng)營信息和涉稅信息，對企業(yè)的增值稅申報情況進行分析、監(jiān)控、判斷。增值稅是什么，企業(yè)應如何自查增值稅稅務風險，和小稅官一起學習一下吧。
增值稅是什么
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅。
增值稅申報表風險比對
企業(yè)可通過以下6點自行比對增值稅申報風險
1.增值稅申報表收入與開票收入對比
正常來說，企業(yè)增值稅申報表收入應等于開票收入。若增值稅申報表收入大于開票收入，說明企業(yè)可能存在未開票收入。若增值稅申報表小于開票收入，說明企業(yè)存在開票為納稅申報問題，會被稅務機關(guān)認定為失控發(fā)票，涉嫌虛開發(fā)票。
2.增值稅申報表收入與企業(yè)所得稅收入對比
正常來說，企業(yè)增值稅申報表收入與企業(yè)所得稅收入差值不應超過10%。若增值稅申報表收入大于企業(yè)所得稅收入超過10%，說明企業(yè)存在少報、瞞報收入,涉嫌偷逃企業(yè)所得稅。若增值稅申報表收入小于企業(yè)所得稅收入超過10%，說明企業(yè)存在少計、瞞報增值稅收入，涉嫌偷逃增值稅
3.增值稅申報表收入與應納稅額對比
正常來說，增值稅申報表收入與應納稅額應同步增長，可用彈性系數(shù)指標測試。兩者增長不一致，說明企業(yè)可能存在隱瞞收入、未及時確認收入，從而致使銷售稅額變小或增大抵扣范圍而多抵扣進項稅的行為，涉嫌偷逃增值稅。
4.增值稅申報表中進項稅額結(jié)構(gòu)分析
進項稅額結(jié)構(gòu)分析的指標較多，常見的有'四小票'（海關(guān)完稅憑證、運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）占比分析，由于'四小票'是增值稅專用發(fā)票以外可以用于增值稅抵扣的憑證，當占比過高時，涉嫌偷逃增值稅。
5.增值稅申報表中進項轉(zhuǎn)出額分析
進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，正常來說因為正數(shù)。進項稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)負數(shù)，企業(yè)可能存在虛開增值稅發(fā)票風險。
6.增值稅申報表中未開票收入分析
正常來說，增值稅申報表中未開票收入應大于等于0。若增值稅申報表中未開票收入填報負值，企業(yè)可能存在以前月份虛開發(fā)票的行為；或故意填寫負值，減少銷項稅額，以達到少交增值稅。涉嫌偷逃增值稅。
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【第2篇】抄報稅提示風險納稅人
2023年，稅務稽查也很嚴格哦！最近不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風險納稅人”。建議老板會計嚴肅對待，并立刻對照自查，避免企業(yè)惹上麻煩！下面為大家說一下風險納稅人不允許抄報清卡的的原因、后果及解決方法！
警惕！風險納稅人不允許抄報清卡的16種行為：
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。小編總結(jié)了16種常見的情況，如下：
一、沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進行納稅申報。
二、財務人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。
四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證。
五、利用陰陽合同等手段設置內(nèi)外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進行逃稅，或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。
十四、通過申報表規(guī)避稅務機關(guān)審核比對，進行虛假申報的。
十五、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址”的。
成為風險納稅人后果嚴重！風險納稅人不允許抄報清卡的十大懲罰措施！
一旦被稅務系統(tǒng)識別為'風險納稅人”，將會受到重點監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒，追究相關(guān)責任和要求拿出整改措施，而嚴重的將會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
一、對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人自查自糾。
二、將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。
三、對企業(yè)進行重點監(jiān)控，進行更深程度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點檢查對象。
四、納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，從嚴審核、審批。
五、對于異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責任并責令限期改正。
六、對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核。
七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。
九、對于企業(yè)的納稅業(yè)務實施跟蹤監(jiān)控。
十、列入黑名簞，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
風險納稅人不允許抄報清卡如何補救？
被列入風險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務異常，將自己從風險納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅務部門相關(guān)人員聯(lián)系，獲知被列入“風險異常”的原因。
2、了解原因后，配合稅務機關(guān)調(diào)查，按稅局要求準備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務相關(guān)部門核實情況后，按要求補繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅務部門會根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務異常狀態(tài)。
對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務異常，會嚴重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽與形象，不利于公司的長遠發(fā)展。
以上就是為大家說的風險納稅人不允許抄報清卡的的原因、后果及解決方法！最后，中財企航提醒各位：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務稽查時的風險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務的危害。
【第3篇】納稅人風險自查自糾
對于企業(yè)老板或者財務人員來說，“風險納稅人”這幾個字并不陌生，企業(yè)如果被列為風險納稅人的話，說明企業(yè)在財務指標上出現(xiàn)了一些問題。那么，什么情況下有可能成為風險納稅人？
納稅
企業(yè)如何知曉自己成了風險納稅人？
1、稅控器上報匯總無法成功操作；
2、稅務局通知。
企業(yè)成為風險納稅人的原因？
1、未及時準確地向稅務局申報相關(guān)資料或者納稅；
2、因為財務人員的疏忽導致企業(yè)少交稅或者多交稅；
3、隱藏收入；
4、利用虛假信息開立多個賬戶進行偷稅；
5、稅負率忽高忽低；
6、購買虛假發(fā)票進行偷稅漏稅；
7、沒有真實業(yè)務進行虛開發(fā)票的違規(guī)現(xiàn)象；
8、未及時按照稅務局的要求升級稅控；
9、稅務局系統(tǒng)的法人、財務負責人、辦稅人三員一致；
10、免稅小微企業(yè)臨界點大量作廢發(fā)票；
11、未及時認定一般納稅人資格；
12、大量開具超經(jīng)營范圍的發(fā)票；
13、存在滯留發(fā)票和失控發(fā)票；
14、企業(yè)地址經(jīng)營異常。
成為風險納稅人的弊端：
1、稅務局要求企業(yè)自查自糾；
2、將企業(yè)的稅控器進行封鎖無法領購和開具；
3、將企業(yè)納入重點監(jiān)控企業(yè)，進行更深程度的數(shù)據(jù)比對，深查往年賬務問題；
4、對企業(yè)進行實地核查；
5、進行立案專項檢查，重大問題移交司法機關(guān)進行核查；
6、將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財務、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機。
企業(yè)如何解除高風險
1、聯(lián)系企業(yè)的主管稅務所問清楚具體原因；
2、配合專管員的核查提供稅務局所需要的材料；
3、將資料準備好去找專管員進行一一核實；看資料是否真實有效、齊全；
4、核實清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進行補繳稅款罰款、滯納金等；
5、稅務局會根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風險。
稅務局系統(tǒng)持續(xù)完善，全網(wǎng)絡無死角地監(jiān)控企業(yè)。所以，企業(yè)不要抱有僥幸的心理，覺得曾經(jīng)多少年都沒查沒關(guān)系。一定要取得合理發(fā)票，按規(guī)入賬，合理報稅，以減少不必要的麻煩，消磨了時間，還面臨巨額罰款。
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【第4篇】風險納稅人不允許抄報
溫馨提示：
4月是一個申報納稅大月，匯算清繳工作也已快進入尾聲，為避開申報高峰期，大家要合理安排好時間，及時申報！本月也是季報月，增值稅小規(guī)模納稅人也要進行網(wǎng)上報稅哦！（后附辦稅日歷）
每個月一到征期的最后幾天就是報稅的高峰期。
不是不想提前報，只是會計人月初實在是忙成狗，報銷、開票、發(fā)工資，哪個不是頭等大事？等其他事情忙完，抬眼一看日歷——
完蛋！明天就是最后一天了?。?！
要是抄報稅過程中再遇到點小問題，分分鐘氣急攻心恨不得吐血而亡
所以別老怪我們財務天天跟個火藥桶一樣一點就炸好嗎？天天這么些焦頭爛額的事堆在一起，再好的脾氣都被磨沒了！
今天小編就為大家總結(jié)了日常抄報稅過程中可能出現(xiàn)的錯誤以及應對方法，讓你輕輕松松報稅，順順利利下班！稅控盤篇
01
執(zhí)行網(wǎng)上抄報提示：服務器返回值為空或網(wǎng)絡通信異常
解決方法：
本機網(wǎng)絡連接正常情況下，檢查服務器地址和端口號地址：tysl.bjtax.gov.cn 端口：443，配置正確后需要再次點擊“上報匯總”，即可解決。
02
網(wǎng)上抄報稅提示有未上傳發(fā)票。
解決方法：
納稅人需要點擊“系統(tǒng)設置—網(wǎng)絡配置”，點擊【 手工上傳】將所有發(fā)票上傳成功之后就可以繼續(xù)進行網(wǎng)上抄報稅操作了。
備注： 在發(fā)票開具及上傳過程中， 建議把銀行類等key拔出，避免發(fā)票上傳之后無法返回上傳結(jié)果。
03
反寫監(jiān)控信息時提示“一窗式比對失敗”
解決辦法：
納稅人需要先進行申報或者核對已申報報表數(shù)據(jù)，申報成功并比對一致之后， 在測試鏈接成功的情況下，才能返寫監(jiān)控信息成功。
04
反寫提示報稅失敗或存在未成功報稅開票機， 不允許清卡
解決方法：
① 將所有的分機的所有票種抄報成功；
② 如果沒有分機，升級軟件版本， 退出軟件多次點擊抄報成功，之后再點擊反寫。
③ 需要重新抄報的，需要刪除抄報記錄（system.ini 文件中[wscb]下的記錄刪除，或刪除system.ini，重新登錄軟件），再進行抄報。
05
進行網(wǎng)上抄報時提示：“非征期不能抄報”
解決方法：
①帶稅控盤去大廳進行非征期抄報。
②若是在征期內(nèi)，需要看一下稅控盤時鐘是否正確。
06
對增值稅專、普票進行網(wǎng)上抄報時提示：“逾期不能抄報”
解決方法：帶稅控盤去大廳進行征期抄報。
07
[-819930003]稅務機關(guān)代碼無效。
解決辦法：修改服務器地址，重新操作。
08
反寫提示“【-810041004】一窗式比對失敗1010010094000014：此納稅人存在社會信用代碼，請使用信用代碼,可通過“定制查詢”查看詳細信息”
解決方法：
企業(yè)可能沒有做三證合一或者新老稅號沒有關(guān)聯(lián)，需要去所屬辦稅大廳進行稅控盤稅號變更，做好新舊稅號關(guān)聯(lián)。
09抄報提示“-[810040008]風險納稅人不允許抄報”
解決方法：
可能存在協(xié)查問題，需要去所屬辦稅大廳處理。
金稅盤篇
1
進入開票軟件填開發(fā)票提示：金稅盤處于報稅期不能開票
解決方法：
不管上月是否有開具發(fā)票，本月都需要抄稅后才能正常使用開票軟件。
2
上報匯總時提示：增值稅專普票抄報失敗原因：有離線未上傳發(fā)票，不允許上報匯總
解決方法：
（1）在開票軟件中點擊系統(tǒng)設置-參數(shù)設置-上傳設置-安全接入服務器地址:https://zzskp.szgs.gov.cn:8001是否正確，點擊測試是否連成功（如不成功請檢查網(wǎng)絡是否正常，電腦日期是否正常，退出殺毒軟件或防火墻）。
（2）在開票軟件中點擊發(fā)票管理—發(fā)票修復，修復月份選擇上個月。
（3）修復完成后在發(fā)票查詢中查看發(fā)票的“報送狀態(tài)” 是否為“已報送”，如全部都是已報送，再執(zhí)行上報匯總即可成功。
（4）如還有“報送中”或“未報送”的發(fā)票，則反復執(zhí)行“發(fā)票修復—選擇對應月份，修復完成后進行發(fā)票查詢—確認月份—選中報送中或者未報送的發(fā)票—發(fā)票上傳”或者退出開票軟件觸動發(fā)票報送，直到已報送后再執(zhí)行上報匯總即可。
3
上報匯總時提示：增值稅專普票抄報失敗原因：[-810040007]不允許注銷報稅（不允許逾期報稅）
解決方法：
有上月征期稅未清卡完成再點擊上報匯總就會有此提示，跨月不能通過開票軟件上報匯總及清卡。只能攜帶金稅盤到稅局將上月抄到的稅清空后再使用上報匯總。
4
一般納稅人企業(yè)執(zhí)行清卡時提示：清卡失敗，一窗式比對失敗該納稅人沒有防偽稅控申報比對信息
解決方法：
請檢查核對是否在“網(wǎng)上申報系統(tǒng)”完成了發(fā)送報表和申報扣款的申報工作，申報扣稅款成功后才能執(zhí)行征期清卡操作。
抄報稅流程：每月1-15號必須“上報匯總—國稅申報—遠程清卡”
5
納稅人執(zhí)行清卡時提示：清卡失敗，一窗式比對失敗，此納稅人存在社會信用代碼，請使用社會信用代碼
解決方法：
納稅人先核對申報成功后，攜帶金稅盤及營業(yè)執(zhí)照到國稅局窗口核對清卡，清卡成功后準備辦理一體化變更稅號為一照一碼識別號。
有了以上這份攻略，相信再遇到類似的錯誤提示，你就不會手足無措了，畢竟能出現(xiàn)的問題就那么幾個，見招拆招就是了！
【第5篇】風險納稅人怎么辦
應該會有很多人看到“風險納稅人”這五個字，只知道企業(yè)犯了事情就可能會背上這五個沉甸甸的鍋。
特別是在財務崗位來說，一旦發(fā)現(xiàn)自己開發(fā)票用到的稅盤不能在線上去抄報、清卡，那么就有可能看到開票系統(tǒng)已經(jīng)有提示出來企業(yè)已經(jīng)成為了“風險納稅人”。
那么變成“風險納稅人”的原因到底可以出在哪里呢？應該如何去解除這個風險呢？
其實“風險納稅人”的原因很多，比如以下的一些行為：
1、沒有按照規(guī)定的時間納稅申報，或者沒有及時向稅務局送相關(guān)的材料；
2、沒有正確計算企業(yè)應該納的稅款，有忘繳、少繳、多繳這些情況發(fā)生；
3、不按照國家規(guī)定制作賬簿，甚至偽造、擅自銷毀記賬憑證等行為；
4、像有些明星慣用的“陰陽合同”設置內(nèi)外兩套賬；
5、使用虛假的信息去設置多個銀行賬號進行偷稅行為；
6、違規(guī)使用發(fā)票，在沒有真實業(yè)務的情況下虛開發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題；
7、有些老板成立空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進行逃稅；
8、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人；
9、在營業(yè)執(zhí)照上使用的注冊地址是被列為高風險地區(qū)的；
10、開票軟件升級的問題，如果一直使用老版本的軟件也會成為風險納稅人；
......
如果有以上的行為，企業(yè)就要小心，特別是對于開票這件事，如果公司是正正規(guī)規(guī)走正道，從未想過觸碰法律的底線，也不想進入“風險納稅人”的名單，那么對于財務人員這個崗位的人，一定要確保其專業(yè)知識過關(guān)，不會犯一些低級的錯誤。
那么一旦進入了“風險納稅人”的名單，應該如何解除高風險呢？
老賬人有5個步驟，可以參考：
1、首先和財務主管問清具體原因，再根據(jù)其原因去解決問題；
2、然后配合專管員的核查提供稅務局所需要的材料；
3、這些材料不僅要核實，還要做到真實有效、齊全；
4、之后根據(jù)核實結(jié)果進行補繳稅款罰款、滯納金等；
5、最終就是看稅務局的結(jié)果是否可以解除風險。
對于企業(yè)而言，一旦出現(xiàn)稅務異常，會嚴重影響企業(yè)的正常運營，嚴重則影響企業(yè)的信譽與形象。因此被列入”風險納稅人”的企業(yè)，一定要及時解除稅務異常。
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【第6篇】怎么樣會被風險納稅人
隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級，稅局對企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營，否則，很容易被劃定成“風險納稅人”！
2023年，稅務稽查愈發(fā)嚴格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風險納稅人”。建議會計嚴肅對待，并立刻對照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！
警惕！16種行為
會被列為“風險納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，
一、沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照確定進行納稅申報。
二、財務人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。
四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
五、利用陰陽合同等手段設置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進行逃稅，或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。
十四、通過申報表規(guī)避稅務機關(guān)審核比對，進行虛假申報的。
十五、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址”的。
10大懲罰措施！
成為風險納稅人后果嚴重！
一旦被稅務系統(tǒng)識別為'風險納稅人”，將會受到重點監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責任和要求拿出整改措施，而嚴重的將會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
一、對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人自查自糾。
二、將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。
三、對企業(yè)進行重點監(jiān)控，進行更深程度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點檢查對象。
四、納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，從嚴審核、審批。
五、對于異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責任并責令限期改正。
六、對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核。
七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。
九、對于企業(yè)的納稅業(yè)務實施跟蹤監(jiān)控。
十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
成了'風險納稅人'
如何補救？
被列入風險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務異常，將自己從風險納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風險異?！痹?。
2、了解原因后，配合稅務機關(guān)調(diào)查，按稅局要求準備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務相關(guān)部門核實情況后，按要求補繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅管員會根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務異常狀態(tài)。
對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務異常，會嚴重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽與形象，不利于公司的長遠發(fā)展。
想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認真對待企業(yè)的工商財稅問題，及時并合規(guī)的進行納稅申報。
2019最嚴稽查！
還要小心這6種情況
除了上文所說的風險納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會被稅務稽查！小編整理了企業(yè)常見的6種涉稅風險，會計務必對照自查！
1、不及時報稅
未按規(guī)定時間向稅務局報稅，或報稅不完整，都會引起稅局關(guān)注。
2、增值稅小規(guī)模年度申報收入小于開票金額
無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會觸發(fā)風險模型應對任務的提示、納稅評估和稅務核查程序。
3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格
免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。
私自填寫免稅銷售，稅務將采取措施進行應對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實、合法的備查資料，否則這一欄永遠空著。
4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)
因為很多企業(yè)不想成為一般納稅人，但是平時業(yè)務量確實大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認定。
這種行為很難瞞過強大的稅務信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補繳很多稅款。
5、免稅小微臨界點發(fā)票作廢的風險
小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個月重開。
不過，作廢需謹慎，稅務監(jiān)控很精準。
6、出口騙退稅的企業(yè)
國稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴懲。
因此，提醒各位財務人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務稽查時的風險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務的危害。如果老板總是我行我素，那么財務人員應當做好自保！
【第7篇】該用戶是風險納稅人
問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？
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一般來說，企業(yè)納稅都會存在一定的風險，但根據(jù)企業(yè)涉稅情況的不同，其面臨的涉稅風險有所不同，當涉稅風險難以控制時，就有很大可能成為風險納稅人。
風險納稅人什么意思？
一般來說，企業(yè)在稅收和法律法規(guī)這兩個方面出現(xiàn)了問題，導致企業(yè)發(fā)生交稅風險，就可能成為風險納稅人。
風險納稅人根據(jù)風險嚴重程度和誘因的不同，可以分為高風險、中風險、低風險以及無風險這四個等級，其中，高風險對企業(yè)造成的限制是最高的！
為什么會成為風險納稅人？
成為風險納稅人的原因有很多，但主要還是這幾個方面，了解原因才能對癥下藥，根據(jù)實際問題做出整頓！
一是票據(jù)異常，主要是與在異常經(jīng)營名錄并走逃的企業(yè)存在稅票來往的情況，這里要注意走逃企業(yè)的定義，不清楚有該企業(yè)存在或是這家企業(yè)沒被稅務局查到，都屬于走逃企業(yè)。
二是盲目交稅，有些企業(yè)對財稅工作不上心，在交稅時盲目跟風，交稅不標準，出現(xiàn)少交稅或忘記交稅的情況，這都是造成風險納稅人的原因，比如企業(yè)的財務人員專業(yè)性不強，財務人員配置不夠，都是造成交稅不標準的原因。
三是碰觸法律法規(guī)，遵守法律法規(guī)是避稅的底線，可一旦公司以利益為重，不重視或存在僥幸心理，貿(mào)然挑戰(zhàn)法律權(quán)威的時候，就會給企業(yè)帶來極高的風險，也就成為了風險納稅人，后果只有損害企業(yè)的利益。
四是缺乏稅法知識，納稅是一個復雜的、龐大的體系，需要充足、專業(yè)的稅法知識作為依據(jù)，一旦知識匱乏，不能夠進行有效的納稅籌劃，給企業(yè)帶來的后果不是提升稅收成本就是減少企業(yè)的信譽等級。
當然，成為風險納稅人也有各方面的原因，作為企業(yè)的納稅人，一定要重視起來，根據(jù)目前的實際情況及時做出調(diào)整，否則不僅會影響企業(yè)的發(fā)展，嚴重的還要承擔法律責任。
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【第8篇】風險納稅人不允許清卡
01
留抵退稅金額10萬元以上的企業(yè)
稅務局將重點核查
昆玉稅務局在積極推進增值稅期末留抵退稅工作過程中，充分發(fā)揮主觀能動性，建立聯(lián)動機制，在保障退稅、優(yōu)化服務的同時主動研判分析，積極防控風險。
統(tǒng)籌兼顧把方向。法制科與稅源管理科召開碰頭會，研究風險防控方式方法、思維走向，確定了兩部門聯(lián)動、管理先行、風險提效的工作思路。及時組建風險防控團隊，系統(tǒng)梳理轄區(qū)留抵退稅風險指標、精準排查風險疑點數(shù)據(jù)、提前介入預防化解，既統(tǒng)籌把握退稅進度、提高退稅速度，又確保退稅質(zhì)效、有效防范風險。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應用平臺、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個平臺，完善“一戶式”管理機制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時間節(jié)點，對稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點對三張報表與企業(yè)申報數(shù)據(jù)比對分析，及時發(fā)現(xiàn)風險疑點，精準開展風險應對，對低風險納稅人進行提醒輔導，對中風險納稅人開展約談評估，對涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風險納稅人按規(guī)定及時移交稽查部門處理。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應用平臺、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個平臺，完善“一戶式”管理機制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時間節(jié)點，對稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點對三張報表與企業(yè)申報數(shù)據(jù)比對分析，及時發(fā)現(xiàn)風險疑點，精準開展風險應對，對低風險納稅人進行提醒輔導，對中風險納稅人開展約談評估，對涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風險納稅人按規(guī)定及時移交稽查部門處理。
02
稅務總局等六部門明確
2023年，這樣查企業(yè)！
2023年稅務局怎么查企業(yè)？我們結(jié)合稅務總局、各地稅務局的最新動態(tài)，給大家進行了一些總結(jié)：
一、從嚴從重打擊騙取留抵退稅違法行為：
1、快速選案。
建立稅務總局、駐各地特派辦和省市區(qū)稅務局多層次、立體化的案源管理體系，力求對騙取退稅的企業(yè)早分析、早發(fā)現(xiàn)、早立案、早查處。
2、從嚴檢查。
統(tǒng)籌調(diào)度全系統(tǒng)稽查力量，加強上下聯(lián)動和內(nèi)外協(xié)調(diào)，聚焦不法企業(yè)以隱匿收入、虛增進項、虛假申報等手段騙取留抵退稅的違法行為，從嚴從快查辦，依法從重處罰。特別是對團伙式、跨區(qū)域、惡意造假等騙取留抵退稅違法行為，聯(lián)合公安等部門嚴厲打擊、嚴懲不貸。
3、分類處理。
對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴查辦，按規(guī)定將其納稅信用等級直接降為d級，采取限制發(fā)票領用、提高檢查頻次等措施，同時依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
4、加強曝光。
稅務總局和各省市區(qū)稅務局持續(xù)開展典型案件公開曝光工作，有力震懾不法企業(yè)，向全社會釋放對騙取留抵退稅嚴查重處、“違法必嚴懲”的強烈信號。
二、嚴肅查處稅務人員不作為、慢作為、亂作為甚至內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊等違法違紀行為：
1、建機制。
稅務總局、各特派辦、省、市、縣稅務局均成立督察工作組，建立健全同頻共振、協(xié)調(diào)聯(lián)動的工作機制，上下結(jié)合、分級負責，有力推進政策落實監(jiān)督。
2、劃重點。
聚焦政策執(zhí)行、責任落實、風險防控、稽查辦案、問題整改等重要環(huán)節(jié)，明確14類45項督察要點，依托稅收大數(shù)據(jù)，精準發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和執(zhí)法問題線索，推動實現(xiàn)風險早發(fā)現(xiàn)、早應對、早處置。
3、強監(jiān)督。
聚焦稅務機關(guān)和稅務人員履職盡責情況，著力查處典型問題。加大對騙取留抵退稅案件的一案雙查力度，嚴肅查處各類違紀違規(guī)行為。
4、盯整改。
對內(nèi)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況一盯到底，確保問題整改徹底，并舉一反三，持續(xù)深化整改成效。
5、嚴問責。
對落實留抵退稅消極懈怠、工作拖拉、推諉扯皮、失職失責的一律嚴肅處理；對出現(xiàn)區(qū)域性大規(guī)模騙取留抵退稅案件的一律嚴肅處理；對稅務干部和不法分子內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅的一律嚴肅處理。
三、多地稅務局也明確一些檢查重點，企業(yè)注意對照避雷：
將已辦理留抵退稅、期末留抵稅額較大和異常放棄留抵退稅等情況作為數(shù)據(jù)分析重點，聚焦“暴力虛開”“虛假抵扣”“隱瞞收入”等騙取留抵退稅的違法犯罪行為。
國家稅務總局西藏拉薩經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務局更是明確具體如何打擊騙稅行為：
1、對已經(jīng)辦理退稅的納稅人按照一定比例展開抽查：
對納稅人退稅全流程進行再梳理、再掃描，聚焦利用虛增進項、隱瞞收入、虛假申報和其他欺騙手段，尤其是重點抽查存在“留抵稅額突增”、“銷售收入急劇減少”、“期末留抵退稅額長期滯留”、“紅字作廢異?！钡痊F(xiàn)象的企業(yè)。
2、聚焦行業(yè)認定、小微企業(yè)劃型、銷售確認、進項虛增等問題：
通過金稅三期系統(tǒng)、一戶式2.0系統(tǒng)，電子抵賬系統(tǒng)等，調(diào)取企業(yè)的申報表、財務報表、進銷項數(shù)據(jù)、貨物品名、存貨等方式數(shù)據(jù)排查比對企業(yè)是否存在涉稅疑點，重點聚焦行業(yè)認定、小微企業(yè)劃型、銷售確認、進項虛增等問題，運用大數(shù)據(jù)精準分析，篩選涉嫌騙取留抵退稅案源線索，并結(jié)合與企業(yè)財務人員約談進一步了解企業(yè)相關(guān)業(yè)務，再次排查企業(yè)是否涉嫌存在騙取留底退稅的情形，對已排查選取的企業(yè)開展重點立案檢查。
3、對已經(jīng)立案檢查的企業(yè)：
通過翻閱賬簿憑證資料、業(yè)務相關(guān)合同資料、銀行資金流水資料以及業(yè)務上下游的相關(guān)涉稅資料一一核對，調(diào)取納稅申報、發(fā)票開具、取得情況分析進銷情況；對公司相關(guān)人員實施稅務詢問調(diào)查筆錄和約談等措施了解公司的經(jīng)營業(yè)務流程及具體的業(yè)務；核實了該公司業(yè)務的真實性。
03
5月13日起，千萬別碰這10條紅線！
老板和會計立刻對照自查！
留抵退稅有關(guān)風險提示提醒如下：
一、申請退稅前，建議您自查以下退稅條件及涉稅風險：
1、是否同時符合以下退稅條件：
（1）納稅信用等級為a級或者b級；
（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關(guān)處罰兩次及以上；
（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2、你目前的增值稅留抵稅額是否真實？是如何形成的留抵？
3、是否存在隱匿未開票收入的情形比如個人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報；
4、通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；
5、是否存在延遲確認收入比如未按規(guī)定納稅義務時間確認銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；
6、是否存在進銷項不匹配、進項銷項倒掛的情況比如進項發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營業(yè)務不符、或者某種商品只有進貨而沒有銷售等；
7、是否存在虛增進項的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票騙取退稅等；
8、是否存在虛假申報的情形比如紅字沖減收入進行虛假申報；
9、是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；
10、是否存在用于免征增值稅項目、集體福利、簡易征收等的增值稅未做進項稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。
二、申請退稅后，稅務機關(guān)將按規(guī)定進行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果：
第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風險疑點及未處理事項，準予留抵退稅。
第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項或多項條件的，不予留抵退稅。
第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風險疑點或相關(guān)未處理事項的，將暫停辦理留抵退稅，并對相關(guān)風險疑點進行排查，對未處理事項進行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。
三、經(jīng)稅務機關(guān)核查存在騙取留抵退稅情形的，將做以下處理：
1、對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改。
2、對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴查辦：
（1）按規(guī)定將其納稅信用直接降為d級,限制發(fā)票領用；
（2）依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查；
（3）依法追繳其騙取的留抵退稅款，并處以罰款;
（4）涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
【第9篇】什么叫風險納稅人
小編覺得有很多財務人會出現(xiàn)這種情況：自己開發(fā)票用的稅盤不能網(wǎng)上抄報、清卡，并且開票系統(tǒng)提示企業(yè)成為風險納稅人。不經(jīng)意間各種問題迎面而來，讓諸多財務人難以應付。這時注意了，如果自己的企業(yè)成為了“風險納稅人”，小編提醒大家那么很有可能是三種原因?qū)е碌摹?/p>
風險納稅人的三個成因
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)越來越多，相應的風險納稅人數(shù)量也越來越多。一般來說，納稅人的風險會被分為四個等級，分別為：無風險、低風險、中風險、高風險。任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。那么企業(yè)成為風險納稅人的原因都是什么呢？
1．企業(yè)納稅不規(guī)范，出現(xiàn)了盲目納稅的情形。例如某些企業(yè)業(yè)務量過大，會計人員過少，就會導致會計人員在工作中出現(xiàn)疏忽，進而發(fā)生忘繳或少繳稅的情況。當然，也可能是會計人員缺少培訓或?qū)W習，導致稅款處理異常。
2．缺少稅法知識，節(jié)稅觸及法律。節(jié)稅也叫納稅籌劃，它是在不違背法規(guī)的情況下，可以少繳稅款的行為。但是一旦缺少稅法知識，很有可能造成兩種后果：一是納稅籌劃失敗，降低企業(yè)信用等級，增高企業(yè)風險；二是增加稅務成本，造成企業(yè)利潤的損失。
3．與經(jīng)營異常并走逃的企業(yè)有發(fā)票往來，取得了異常憑證。
這里需要說明一下，所謂的走逃企業(yè)是指一家企業(yè)無法被稅務機關(guān)查詢到，亦或不知道這家企業(yè)的存在。
風險納稅人的解除辦法
如果遇到了自己企業(yè)成為風險納稅人的情況，財務人員一定要謹慎對待，不然不僅自己的工作無法進行，嚴重的還要承擔法律責任。當然了，我們既然知道了自己企業(yè)成為了風險納稅人，相應就會去尋找解決的辦法，這就需要一步一步的按程序來。
首先我們要知道成因，也就是企業(yè)為什么會成為風險納稅人。財務人可以聯(lián)系相關(guān)稅務部門進行查詢。然后需要進行令財務人員最痛心疾首的環(huán)節(jié)：進項稅額轉(zhuǎn)出，專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出。最后我們要知道一點，既然企業(yè)被列為風險納稅人，說明企業(yè)在稅負及相關(guān)財務指標上存在一些問題，我們此時就需要積極配合稅務機關(guān)的調(diào)查，針對存在的問題積極加以整改。
【第10篇】風險納稅人會被處罰嗎
小規(guī)模納稅人要注意了！進貨要記得要取得發(fā)票！
有銷無進涉稅風險大，稅局正在嚴查，不要抱有僥幸心理了。
不少老板和會計有這么一個誤區(qū)，覺得自己是小規(guī)模納稅人，沒有增值稅抵扣，因此，進貨就可以不用取得發(fā)票。
然而事實是這樣嗎？
最近，不少小規(guī)模納稅人陸陸續(xù)續(xù)地收到了稅局的風險提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進，未提供任何進項發(fā)票！請聯(lián)系主管稅務機關(guān)處理！
稅務局開始嚴查有銷無進的行為了，各位老板們趕緊自查自糾。
小規(guī)模有銷無進存在的4大風險
一、涉嫌虛開發(fā)票
有不少人注冊多個小規(guī)模企業(yè)，沒業(yè)務，就用來開發(fā)票。目的是為了鉆小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅這個空子，目前，存在這些行為的小規(guī)模企業(yè)很多都被稅局盯上了。
有真實經(jīng)營的小規(guī)模，一定要及時索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，從而引來稅局的注意。
二、不能稅前扣除的風險
雖然小規(guī)模納稅人不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務總局公告2023年第28號文規(guī)定，公司若是沒有取得進項發(fā)票，其相關(guān)的成本費用是不能稅前扣除的，這在無形中就給公司增加了運營成本。
三、可能面臨罰款
公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，若不依法取得發(fā)票，根據(jù)發(fā)票管理辦法，會有面臨罰款的風險。
四、無法保障自身權(quán)益
如果公司進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，那么后期貨物出現(xiàn)問題，也不能得到確定的保障，這對公司來說無疑是一個潛在的風險。
除此之外，小規(guī)模納稅人還存在這些涉稅風險，也要提高警惕。
最近幾年，因為疫情，國家給小規(guī)模企業(yè)出臺了不少的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模在享受國家給的這些稅收優(yōu)惠政策的同時，要注意規(guī)避下面這幾個點：
1、開票額度預警
小規(guī)模納稅人開票限額在500萬以下，都知道開票超過500萬以上會被強制升為一般納稅人，但是很多人理解為1-12月累計開票額在500萬以下。但是根據(jù)《增值稅一般納稅人管理辦法》相關(guān)說明規(guī)定，是連續(xù)12個月或者4個季度，并不是年度內(nèi)，這個一定要區(qū)分好。
2、開票額卡在免征臨界點
國家頒布了從2023年4月1日起至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%稅率的免征增值稅（僅限普票，開專票恢復為3%）。取消了季度45萬免稅臨界點，相當于連續(xù)12個月內(nèi)開票額500萬以內(nèi)，增值稅都是沒有的，但切記不要為了這個政策，故意卡點開票，以開票500萬為界，開個490萬就不開了，這樣就會明顯有問題。
3、開票異常
企業(yè)剛剛辦好，就大量開票；還有就是法人年紀偏大且無其他工作人員從事專業(yè)技術(shù)較高業(yè)務；只有對外開票，無費用回款等。
4、不記賬
不管是企業(yè)還是個體戶，只要正常經(jīng)營的都需要依法建賬，即使沒有建賬標準，那么也應該將正常的收支憑證、進銷業(yè)務進行登記。
5、無業(yè)務不報稅
很多企業(yè)覺得一年只有幾個月會產(chǎn)生業(yè)務，有些老板就覺得，既然沒業(yè)務的月份沒有收入就不報稅。這種行為是不可取的，即便沒有發(fā)生業(yè)務的月份，零申報也是必須做的。
重要提醒：小規(guī)模納稅人虛開普票的15個特征，一定要注意！
有任何稅務疑問、知識產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問題可在評論區(qū)討論或問我哦！
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【第11篇】納稅人申報表涉稅風險
一般納稅人
一、增值稅
1、存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。
2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。
3、既有適用簡易計稅的業(yè)務,同時有適用一般計稅方法的業(yè)務但未分開核算，計稅方法混淆不清。
4、增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。
5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。
6、發(fā)票開具金額大于申報金額。
7、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》進項稅額轉(zhuǎn)出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報負數(shù)且無正當理由。
9、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》分次預繳稅款欄次填報數(shù)據(jù)大于實際預繳稅額；應納稅額減征額欄次填報數(shù)據(jù)與實際不符。
10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不符。
11、當期填報的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額與實際經(jīng)營情況不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業(yè)申報出口退（免）稅業(yè)務后15日內(nèi)，未按規(guī)定進行單證備案。
15、出口企業(yè)申報出口退（免）稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。
16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報退（免）稅的計稅依據(jù)與購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報免抵退稅的計稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價（fob）金額不相符（進料加工復出口貨物除外）。
二、企業(yè)所得稅
18、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出不符合稅法規(guī)定的支付對象、規(guī)定范圍、確認原則和列支限額等，未調(diào)增應納稅所得額，已計提但未實際發(fā)生，或者實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超過列支限額未作納稅調(diào)整。
19、更正申報以前年度增值稅，未調(diào)整對應年度企業(yè)所得稅申報。
20、錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導致應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
21、申報時，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應納稅所得額。
23、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。
24、企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。
25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。
27、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。
28、當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當年應納稅所得額。
29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準（不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五）進行申報，超過部分未調(diào)增應納稅所得額。
30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，未進行納稅調(diào)整。
三、個人所得稅
31、發(fā)放非任職于本公司的獨立董事報酬，未按“勞務報酬”所得規(guī)定計算繳納個人所得稅。
32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。
33、個人所得稅專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。
34、支付勞務報酬，稿酬、特許權(quán)使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
35、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。
36、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。
37、企業(yè)解除勞動關(guān)系而支付給個人的一次性補償金，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。
38、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。
39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。
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四、房產(chǎn)稅
40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。
41、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。
42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。
43、因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。
44、企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導致錯誤申報繳稅。
45、請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導致房產(chǎn)稅漏繳。
五、土地增值稅
47、申請注銷前未按土地增值稅相關(guān)應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。
48、在預售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。
49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報納土地增值稅。
50、預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。
51、增值稅和土地增值稅預繳計稅依據(jù)不匹配。
52、達到應清算或可清算條件而未進行清算。
53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。
54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。
55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由，少申報繳納土地增值稅。
六、契稅
56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。
57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應的契稅。
58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。
59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。
七、印花稅
60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報印花稅。
62、投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權(quán)變更登記的，未到稅務機關(guān)申報繳納印花稅。
63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。
64、企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
65、稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
66、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結(jié)算時未按規(guī)定補貼印花稅。
八、城鎮(zhèn)土地使用稅
67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時、準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。
68、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。
69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。
70、企業(yè)同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。
71、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
72、跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
九、城市維護建設稅
73、未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。
74、未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
十、車船稅
75、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。
76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。
77、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務機關(guān)重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務機關(guān)重新申報免稅。
十一、資源稅
78、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。
十二、殘疾人就業(yè)保障金
79、殘疾人就業(yè)保險金應申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應繳費額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
80、個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報信息不匹配。
小規(guī)模納稅人
一、增值稅
1、連續(xù)12個月應稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準(增值稅小規(guī)模納稅人標準為 年應稅銷售額500萬元及以下),但在超過標準的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。
2、《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅 人適用)》本期預繳稅額欄次填列的預繳 稅額大于實際預繳稅額 。
3、《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅 人適用)》應納稅額減征額填報不實。
4、存在混合銷售或兼營業(yè)務,未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。
5、同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率, 將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。
6、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務但開具發(fā)票,或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不符。
7、申報的銷售(服務)額小于對應屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。
8、增值稅年度累計銷售(服務)額與年度企業(yè)所得稅申報收入差異過大。
9、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、 集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股 、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報納稅。
10、代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。
二、城市維護建設稅及附加
11 、未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。
12、城市維護建設稅申報繳稅稅目稅率未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅,混淆適 用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;納稅人所在地在縣 城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。
三、企業(yè)所得稅
13 、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導致應享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受 。
14、 是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享未享稅收優(yōu)惠政策,或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
15、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除,超出部分未調(diào)增應納稅所得額。
16、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍 。
17、企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。
18、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、 獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報納稅。
19、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。
20、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件,或者超過年度利潤總額12%的部分 (除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定 外)未做納稅調(diào)增
21、當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,超過當年銷售[營業(yè))收入15%(除到務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外),超過部分未調(diào)增當年應納稅所得額 。
22、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準(不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五)進行申報,超過部分未調(diào)增應納稅所得額。
23、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費用,以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等)在稅前扣除,未進行納稅調(diào)整。
四、個人所得稅
24 、支付工資薪金但未履行代扣代繳義務,未進行個人所得稅代扣代繳申報。
25、支付勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
26、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的, 到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。
27、專項附加扣除應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。
28、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。
29、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得稅。
30、企業(yè)解除勞動關(guān)系而支付給個人的一次性補償金,超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。
31、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡 禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后,按' 工資薪金所得'應稅項目扣繳個人所得稅。
32、 企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、 失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。
五、房產(chǎn)稅
33、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。
34、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。
35、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。
36、因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。
37、企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導致錯誤申報繳稅。
38、申請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
39、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導致房產(chǎn)稅漏繳。
六、土地增值稅
40、申請注銷前未按土地增值稅相關(guān)應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。
41、在預售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。
42、預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。
43、增值稅和土地增值稅預繳計稅依據(jù)不匹配。
44、達到應清算或可清算條件而未進行清算。
45、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。
46、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。
47、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由，少申報繳納土地增值稅。
七、契稅
48、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。
49、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應的契稅。
50、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。
51、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。
八、印花稅
52、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
53、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報印花稅。
54、投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權(quán)變更登記的，未到稅務機關(guān)申報繳納印花稅。
55、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。
56、企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
57、稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
58、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結(jié)算時未按規(guī)定補貼印花稅。
九、城鎮(zhèn)土地使用稅
59、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時、準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。
60、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。
61、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。
62、企業(yè)同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。
63、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
64、跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
十、車船稅
65、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。
66、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。
十一、資源稅
67、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。
十二、車輛購置稅
68、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務機關(guān)重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務機關(guān)重新申報免稅。
十三、殘疾人保障金
69、殘疾人就業(yè)保障金應申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應繳費額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
70、個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人就業(yè)保障金申報信息不匹配。
【第12篇】風險納稅人被國稅鎖
近年來，越來越多的企業(yè)電子稅務局待辦事項中出現(xiàn)企業(yè)所得稅涉票風險應對的待辦事項。此類事項如何處理，很多財務人員都搞不清狀況，不知道該如何應對。
風險事項已推送到納稅人電子稅務局端，作為企業(yè)肯定需要及時予以積極回應。根據(jù)風險提示信息進行自查，并及時反饋自查結(jié)果。有的企業(yè)糾結(jié)于自查結(jié)果如何反饋，害怕反饋的結(jié)果可能會對企業(yè)產(chǎn)生不好的影響，進而引起不必要的稅收風險。恰恰相反，據(jù)實反饋自查結(jié)果，并積極整改反而會極大減少稅收風險，減少后續(xù)被檢查的概率。
一般來說稅務機關(guān)通過電子稅務局直接推送給企業(yè)自查的風險數(shù)據(jù)，風險等級一般比較低，企業(yè)認真自查并準確反饋結(jié)果即可。有則改之無則加勉，對自查確實沒有問題的，可以據(jù)實反饋，切不要一刀切，認為推送了風險數(shù)據(jù)，企業(yè)就必須要自查出問題。
隨著大數(shù)據(jù)的進一步推廣應用，風險等級比較低的疑點可能會不斷通過電子稅務局的形式推送納稅人自查，對風險等級比較高的疑點，稅務機關(guān)會進行調(diào)查核實。
這實際上對我們的財務人員提出了更高的要求。慢慢的大家會發(fā)現(xiàn)，以前這樣報的稅，現(xiàn)在不可以了。特別是對發(fā)票的監(jiān)控，各類報表數(shù)據(jù)的比對，任何一處數(shù)據(jù)問題都可能被大數(shù)據(jù)監(jiān)控到，進而引發(fā)稅收檢查。
有關(guān)此類風險應對的問題，歡迎大家關(guān)注，并進行交流。
【第13篇】風險納稅人怎么回事
為了能防范涉稅風險，提高納稅人最新稅法遵從度，提高稅務局管理效率，我國稅務局引進稅收風險管理辦法，將納稅人風險評定分為無風險、低風險、中風險、高風險4個等級，假如公司被列入風險納稅人的話，就表明公司在財務數(shù)據(jù)上出了問題，老板們得想辦法解除稅務異常了。
稅務風險
公司出現(xiàn)什么情況，會被認定為風險納稅人？
1、公司登記后長時間未展開經(jīng)營也未申報納稅；
2、公司無特殊原因長時間進行零申報；
3、逾期申報納稅、虛假申報或者繳稅出現(xiàn)異常情況；
4、公司開具的發(fā)票出現(xiàn)問題；
5、未按時對開票軟件進行更新或是清卡報稅；
6、公司注冊地址被列入“高風險地址”等其它特殊情況。
公司被認定為風險納稅人會有哪些后果？
1、成為稅務局重點監(jiān)控的對象，面臨各種罰款；
2、暫停稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用；
3、進入稅務“黑名單”并向社會公示，影響企業(yè)形象。
近幾年來國家政府加快納稅信用體系建設，稅務、工商、銀行等相關(guān)部門已全部實現(xiàn)信息共享，如果你真的因為稅務異常進入黑名單的話，將“一處失信，處處受限”，因此，公司一定要依法履行納稅義務，若出現(xiàn)稅務異常需及時解除。
那么，公司如何解除稅務異常？
1、向稅務局咨詢自己被列入風險納稅人名單的原因；
2、獲知原因后，準備資料說明情況；
3、將相關(guān)資料交給相關(guān)辦稅點，由辦稅人員核對資料，受理；
4、公司根據(jù)情況補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款；
5、辦稅服務廳根據(jù)管理部門反饋情況，在公司補充申報、滯納金、罰款，解除納稅人非正常狀態(tài)。
以上就是風險納稅人的相關(guān)知識了，總之，一家公司若出現(xiàn)稅務異常不僅會影響正常運營，也會有損公司的形象和信譽，老板們一定要及時解除稅務異常。
【第14篇】風險納稅人不處理行嗎
深圳公司稅務異常有哪些原因？
1、納稅人逾期未申報；
2、納稅人拖欠稅款；
3、納稅人被列為風險納稅人；
4、公司沒有按時記賬報稅；
5、公司登記的地址或經(jīng)營場所無法聯(lián)系而被列入經(jīng)營異常；
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務異常；
7、企業(yè)存在偷稅漏稅行為；
8、企業(yè)真實信息與稅務機關(guān)登記不符，存在隱瞞真實情況、弄虛作假而被列入經(jīng)營異常；
9、在工商部門的公示限令期內(nèi)沒有公示也會被列入經(jīng)營異常。
（圖片來源于網(wǎng)絡）
稅務異常不解除的后果
1、影響正常報稅；
2、無法領取發(fā)票；
3、非正常戶認定超過3個月的納稅人，稅務登記證件失效；
4、納稅信用等級被評為d級;
5、相關(guān)責任人被列入異常企業(yè)名錄，無法再成立新公司、無法進行股權(quán)轉(zhuǎn)移；
6、無法辦理出口退稅；
7、企業(yè)信息將被公示，聯(lián)合追蹤管理；
8、工商、銀行等相關(guān)職能部門信息共享，一處失信，處處受限；
9、如果企業(yè)涉及到的稅務金額過大，企業(yè)要面臨被起訴的風險。
深圳公司稅務異常如何處理
1、企業(yè)提供稅務異常情況說明和解除稅務非正常狀態(tài)的正當理由；
2、若未清激，可通過申報作廢功能作廢原有申報，再重新申報；若已清繳納，納稅人可通過申報錯誤更正功能進行更正。申報錯誤更正后，系統(tǒng)會自動根據(jù)前后申報信息判斷應補退金額；
3、辦稅服務廳接收申請材料，核對納稅人報送材料是否、符合法定形式，符合的受理；
4、納稅人補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)；
5、稅務機關(guān)解除對納稅人認定的非正常戶，并重新發(fā)放稅務登記證件。
（圖片來源于網(wǎng)絡）
注銷稅務登記的原因
1、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的；
2、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照或被撤銷登記；
3、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的。
【第15篇】納稅人涉稅風險提示進行自查
小規(guī)模納稅人有哪些涉稅風險？一起來看看吧！
1、開票額正好在免征額臨界點
很多小規(guī)模納稅人開票額喜歡就隨著免征額臨界點浮點，這樣想不引起稅務局的注意都難
2、存在大量作廢發(fā)票或者廢發(fā)票異常
存在大量作廢發(fā)票或開票金額快達到免征臨界點時作廢發(fā)票，這樣也是會被稅務稽查的
3、超標強制轉(zhuǎn)為一般納稅人
很多人以為年銷售額控制在500萬以內(nèi)，就不會被轉(zhuǎn)為一般納稅人。這里年銷售額是指連續(xù)12個月，而不是一個自然年的12個月。
4、一址多戶開具發(fā)票
同一個地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，且還給同一家公司開具發(fā)票
5、短時間內(nèi)開票異常
才成立的小規(guī)模納稅人，短時間開具400多萬的發(fā)票，且法人年齡偏大或年齡偏小
6、個體戶不記賬
達到建賬標準的個體戶需要記賬，未到標準的需要建立收支憑證登記
7、個體戶沒有業(yè)務，可以不報稅
很多個體戶將零申報和不申報混淆，認為自己是零申報就可以不用報稅
8、個體戶免稅，不用交稅就不用報稅
免稅是指個體戶月銷售額15萬或者季度45萬以下免征增值稅
【第16篇】風險納稅人是怎么回事
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2023年9月稅務稽查即將開始，稽查的力度將進一步加大，其中對小規(guī)模納稅人的管控將更嚴格，尤其是這幾種稅務風險，小規(guī)模納稅人一定要注意！
第一：大量作廢發(fā)票
大量作廢發(fā)票的行為也會成為稅務稽查的重點關(guān)注對象，引起稅務系統(tǒng)的警覺，尤其是在免征數(shù)額的臨界值（對于小規(guī)模納稅人來說也就是45萬元）作廢發(fā)票，就一定要注意了，就好比開具了48萬的發(fā)票后又作廢了4萬元的，有偷稅漏稅的風險！
第二：不開發(fā)票
小規(guī)模納稅人可以享受免交增值稅的稅收優(yōu)惠政策，所以很多小規(guī)模企業(yè)的老板便覺得不需要開發(fā)票，雖然這樣是可行的，但還是會涉及到虛開發(fā)票的風險，不開發(fā)票的情況下有銷項沒有進項，就會給企業(yè)帶來很大的稅務風險，也會成為稅務稽查的重點關(guān)注對象。
為了從容的應對稅務稽查，小規(guī)模企業(yè)最好開具發(fā)票，讓賬目上有完整的流轉(zhuǎn)記錄。
第三：多家小規(guī)模企業(yè)在同一個ip上開票
小規(guī)模納稅人要盡量避免在同一個注冊地址下開具發(fā)票，有虛開發(fā)票的嫌疑，也會引起稅務機構(gòu)的密切關(guān)注。
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