納稅怎么計(jì)算（16篇）

【第1篇】納稅怎么計(jì)算

稅法大全：16種稅127個(gè)計(jì)算公式很有用

財(cái)務(wù)人員最頭疼的就是算賬，算賬；還是算賬。雖然是基礎(chǔ)工作，但是數(shù)據(jù)多，任務(wù)大。就比如每個(gè)月需要做賬報(bào)稅，不同的稅有不同的計(jì)算方式，不能出錯(cuò)，還有期限限制。

很多會(huì)計(jì)都會(huì)收藏一些常用的計(jì)算公式或表格工具，今天給大家整理的是16種稅127個(gè)計(jì)算公式。希望能幫到大家。不管是在會(huì)計(jì)的日常工作，還是去考會(huì)計(jì)資格證，都能用得到。

16種稅127個(gè)計(jì)算公式（一）稅法大全：增值稅、消費(fèi)稅

（二）稅法大全：關(guān)稅、企業(yè)所得稅

（三）稅法大全：個(gè)人所得稅

（四）稅法大全：直接計(jì)稅法、間接計(jì)稅法、實(shí)耗扣稅法

（五）稅法大全：消費(fèi)稅額

（六）稅法大全：企業(yè)所得稅額

（七）稅法大全：個(gè)人所得稅額

（八）

（九）稅法大全：土地增值稅額

（十）稅法大全：城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅額、車(chē)船稅

（十一）稅法大全：土地使用稅額

（十二）稅法大全：印花稅額

（十三）稅法大全：關(guān)稅

納稅是一個(gè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任；交稅計(jì)算是財(cái)務(wù)的本職工作。今天給大家整理的127個(gè)納稅的計(jì)算公式是稅法大全：，希望能幫到大家。

【第2篇】個(gè)體工商戶納稅計(jì)算器

利好！個(gè)體戶個(gè)人所得稅減半征收優(yōu)惠攻略

提問(wèn)：個(gè)體工商戶可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎？——在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)“不適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，因此,個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，可享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠。

01關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)????

自2023年1月1日起施行的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）文件關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)如下：

1、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

注意：只有個(gè)體工商戶可以享受上述減免政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。

2、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

3、個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

4、個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

02關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)的解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀有關(guān)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策事項(xiàng)如下：

1、取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

舉例如下：

【例1】納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。

2、個(gè)體工商戶的減免稅額怎么計(jì)算？

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例說(shuō)明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實(shí)際上，這一計(jì)算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

3、個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

4、個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，需要預(yù)征個(gè)人所得稅。為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，《公告》規(guī)定自2023年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

03有關(guān)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題的分析

1、個(gè)體工商戶的申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？可以在何時(shí)扣除？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十五條：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算器每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除（依法確定的其他扣除：包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目）。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。因此，符合條件的個(gè)體工商戶可以在匯算清繳時(shí)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除。

2、哪些支出不得在經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅前扣除？

1）個(gè)人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出、贊助支出；

2）用于個(gè)人和家庭的支出（個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活費(fèi)用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅）；

（3）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出（除依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除）;

（4）投資者工資薪金支出。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）

【第3篇】新納稅計(jì)算公式

1.居民工資薪金所得

（1）有住所居民個(gè)人正常工資薪金所得

正常工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。計(jì)算公式為：

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其它扣除

（2）無(wú)住所居民個(gè)人正常工資薪金所得

無(wú)住所居民個(gè)人在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年（含無(wú)住所居民個(gè)人為高級(jí)管理人員人員）

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×〔1－（當(dāng)月境外支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）〕－減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

無(wú)住所居民個(gè)人在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)滿六年（含無(wú)住所居民個(gè)人為高級(jí)管理人員人員）

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額－減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

無(wú)住所個(gè)人此前六年的任一年在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過(guò)30天。該納稅年度來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。重新計(jì)算連續(xù)居住年限。

2.居民個(gè)人全年一次性獎(jiǎng)金收入

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

3.居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得

（1）勞務(wù)報(bào)酬所得－保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人

保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得－一般勞務(wù)、其他勞務(wù)

勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；每次收入不超過(guò)四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。計(jì)算公式為：

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)

4.居民個(gè)人稿酬所得

稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計(jì)算。每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。計(jì)算公式為：

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）

5.居民個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。計(jì)算公式為：

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）

6.非居民納稅人工資薪金所得

（1）非高層管理人員應(yīng)納稅額：

1）非居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累積不超過(guò)90天

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）－減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

2）非居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累積超過(guò)90天不滿183天

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）－減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

（2）高級(jí)管理人員人員應(yīng)納稅額：

1）高級(jí)管理人員人員在境內(nèi)居住時(shí)間累積不超過(guò)90天

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）－減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

2）高級(jí)管理人員人員在境內(nèi)居住時(shí)間累積超過(guò)90天不滿183天

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×〔1－（當(dāng)月境外支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）〕－減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

注：非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

7.非居民人員數(shù)月獎(jiǎng)金所得

非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=〔（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×稅率－速算扣除數(shù)〕×6

8.非居民個(gè)人股權(quán)激勵(lì)所得

非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得股權(quán)激勵(lì)所得，單獨(dú)計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅（一個(gè)公歷年度內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)合并計(jì)算），不減除費(fèi)用。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=〔（本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得合計(jì)額）÷6）×稅率－速算扣除數(shù)〕 ×6－本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得已納稅額

9.非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得

勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅稅率表三計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1－20%）

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

其中適用稅率和速算扣除數(shù)：按照綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率按月?lián)Q算

10.非居民個(gè)人稿酬所得

稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計(jì)算為應(yīng)納稅所得額。適用個(gè)人所得稅稅率表三計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1－20%）×70%

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

其中適用稅率和速算扣除數(shù)：按照綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率按月?lián)Q算

11.非居民個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅稅率表三計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1－20%）

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

其中適用稅率和速算扣除數(shù)：按照綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率按月?lián)Q算

12.解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額= 一次性補(bǔ)償收入－當(dāng)?shù)厣缙焦べY×3

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

13.個(gè)人股權(quán)激勵(lì)收入

居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)（以下簡(jiǎn)稱股權(quán)激勵(lì)），符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]35號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]5號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅[2015]116號(hào)）第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]101號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

股票期權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià)－員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)）×股票數(shù)量

股票增值權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格－授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)

限制性股票應(yīng)納稅所得額=（股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià)）÷2×本批次解禁股票份數(shù)－被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù)）

14.年金領(lǐng)取

個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2013]103號(hào)）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額。按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=年金領(lǐng)取收入額×適用稅率－速算扣除數(shù)

15.提前退休一次性補(bǔ)貼

個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)

16.利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=利息、股息、紅利所得收入×適用稅率（20%）

17.財(cái)產(chǎn)租賃所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，乘以百分之二十的比例稅率計(jì)算稅款。計(jì)算公式為：

（1）每次收入不超過(guò)4000元：

應(yīng)納稅額=〔每次（月）收入額－準(zhǔn)予減除費(fèi)用800元〕×20%

（2）每次（月）收入在4000元以上：

應(yīng)納稅額=每次（月）收入額×（1－20%）×20%

18.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（含股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得）

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額=收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）

19.偶然所得

偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。適用比例稅率，稅率為百分之二十，以每次取得該項(xiàng)收入為一次，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=每次收入額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）

20. 限售股轉(zhuǎn)讓所得

限售股轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。按照一次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額計(jì)算納稅。限售股原值，是指限售股買(mǎi)入時(shí)的買(mǎi)入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。合理稅費(fèi)，是指轉(zhuǎn)讓限售股過(guò)程中發(fā)生的印花稅、傭金、過(guò)戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－限售股原值－合理稅費(fèi)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）

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【第4篇】獎(jiǎng)金納稅計(jì)算

很多人都不知道，公司發(fā)的年終獎(jiǎng)其實(shí)是需要交稅的，而且公司也需要代扣代繳員工的個(gè)人所得稅。

為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，讓我們少交點(diǎn)稅，早在2023年的12月31日的時(shí)候，國(guó)務(wù)院就曾宣布延續(xù)三項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠政策，其中個(gè)稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策延續(xù)，將可以減輕工薪族年終獎(jiǎng)個(gè)稅負(fù)擔(dān)，400元以內(nèi)補(bǔ)稅豁免政策也將延續(xù)。

年終獎(jiǎng)繳納方式:

第一種，把年終獎(jiǎng)并入當(dāng)月工資薪金所得計(jì)稅；

第二種，取得的年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅；

第三種方式，一部分并入當(dāng)月工資薪金所得，一部分單獨(dú)計(jì)稅。

政策依據(jù)：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的

在2023年12月31日前，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

那么企業(yè)關(guān)于發(fā)放年終獎(jiǎng)該怎么節(jié)約成本呢？

根據(jù)年終獎(jiǎng)計(jì)算應(yīng)納稅額的公式，新的年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)分別是3.6萬(wàn)、14.4萬(wàn)、30萬(wàn)、42萬(wàn)、66萬(wàn)、96萬(wàn)。

如果發(fā)放的年終獎(jiǎng)略高于上述額度，則會(huì)出現(xiàn)稅前收入增加稅后收入減少的現(xiàn)象，對(duì)我們員工非常不利，要吃虧的。

來(lái)看看年終獎(jiǎng)96萬(wàn)與98萬(wàn)所繳納的所得稅有何區(qū)別。

可以發(fā)現(xiàn)，多發(fā)2萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)反而要多繳納9.7萬(wàn)的稅，不僅增加了企業(yè)的成本，還減少了我們員工到手工資。

所以企業(yè)控制好年終獎(jiǎng)發(fā)放的臨界點(diǎn)，可以給你的員工節(jié)稅省稅。

【第5篇】一般納稅人國(guó)稅計(jì)算方法

個(gè)體戶就是小規(guī)模納稅人? 大企業(yè)才能做一般納稅人? 關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人，很多納稅人分不清這兩者的區(qū)別以及適用的政策，今天就來(lái)和大家好好介紹一下， 如何區(qū)別。

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

注：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

小規(guī)模納稅人是指，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的納稅人。

注：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（現(xiàn)行為超過(guò)500萬(wàn)元）納稅人，會(huì)計(jì)核算健全的，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請(qǐng)為一般納稅人。

計(jì)稅方式不同

1、一般納稅人：適用增值稅一般計(jì)稅方法。（一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。）

一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

不含稅收入額=含稅收入/（1+稅率）

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率

例1：某建筑公司為一般納稅人2023年10月取得工程收入100萬(wàn)元（含稅），適用稅率9%，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為5.5萬(wàn)元。

銷項(xiàng)稅額=100/（1+9%）×9%=8.26萬(wàn)元

進(jìn)項(xiàng)稅額=5.5萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=8.26-5.5=2.76萬(wàn)元

2、小規(guī)模納稅人：適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

不含稅銷售額=含稅收入/（1+征收率）

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

例2：某建筑公司為小規(guī)模納稅人2023年10月取得工程收入100萬(wàn)元（含稅），適用稅率3%，發(fā)生建設(shè)成本取得增值稅普通發(fā)票。

應(yīng)納稅額=100/（1+3%）*3%=2.91萬(wàn)元

認(rèn)定條件不同

當(dāng)企業(yè)連續(xù)12個(gè)月的年銷售額小于等于500萬(wàn)時(shí)，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，一旦超過(guò)500萬(wàn)，則會(huì)被強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人。

增值稅計(jì)算方式不同

小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，而一般納稅人的增值稅是由銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額。

稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人從2023年4月1號(hào)到2023年12月31號(hào)期間500萬(wàn)以內(nèi)3個(gè)點(diǎn)增值稅普票是免增值稅的，而一般納稅人沒(méi)有這一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

進(jìn)項(xiàng)抵扣不同

小規(guī)模納稅人的專票和普票都不可以進(jìn)行抵扣，而一般納稅人的專票是可以抵扣增值稅的。 #增值稅計(jì)算方式不同# （適用稅率3%）小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，(適用稅率9%)一般納稅人的增值稅是由銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間能否互轉(zhuǎn)？

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅：

a.增值稅納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，另有規(guī)定除外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

b.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

增值稅一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

2023年一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模是有可能的。

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

上述政策已于2023年12月31日?qǐng)?zhí)行到期，目前沒(méi)有政策延期的通知。

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【第6篇】應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

計(jì)算公式一（直接法）：

應(yīng)納稅所得額＝ 收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

計(jì)算公式二（間接法）：

應(yīng)納稅所得額＝ 會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

關(guān)鍵點(diǎn)：年報(bào)時(shí)填寫(xiě)納稅調(diào)整明細(xì)表

【案例】

【第7篇】計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用

一、個(gè)人所得：

1、打工人所得：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬所得

2、家里有礦：利息股息紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)租賃所得（房、車(chē)、股權(quán)）

3、天上掉餡餅：偶然所得（中彩票）

4、自主創(chuàng)業(yè)：經(jīng)營(yíng)所得

征收方式：按年、月、次，稅率：七級(jí)超額累進(jìn)稅率、五級(jí)超額累進(jìn)稅率

居民綜合所得稅率表

非居民個(gè)人綜合所得、年終獎(jiǎng)所得稅率表

經(jīng)營(yíng)所得稅率表

二、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得減按80%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，稿酬所得減按80%再70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額（因?yàn)樘峁?shū)畫(huà)文字等是高智力創(chuàng)作，但是稿酬又低，所以給予所得額減免部分征收個(gè)稅）

三、居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額=收入-費(fèi)用60000-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）-專項(xiàng)附加扣除（教育、醫(yī)療、住房、贍養(yǎng)老人）-其他扣除（企業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)200元/月，2400元/年；稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)）

扣除標(biāo)準(zhǔn)：

1、費(fèi)用每月5000，每年60000

2、專項(xiàng)扣除三險(xiǎn)一金（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）

3、專項(xiàng)附加扣除：

3.1子女教育，年滿三歲，1000元/月

3.2繼續(xù)教育：學(xué)歷繼續(xù)教育每月400，每年4800元，扣除期限不得超過(guò)48個(gè)月（4年）、取得技能證書(shū)當(dāng)年3600元一年

3.3大病醫(yī)療：上限65000元/年，累計(jì)超過(guò)15000部分，在80000限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

3.4住房：住房租金每月1500/1100/800元（非直轄市、省會(huì)城市、單列市按100萬(wàn)人口劃分）；住房貸款利息每月1000元

3.5贍養(yǎng)老人：滿60周歲，每月2000元（分?jǐn)偟脑捗咳瞬荒艹^(guò)1000元/月）

個(gè)稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

【第8篇】一般納稅人怎么計(jì)算增值稅

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，具體計(jì)算也因此不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收法計(jì)算繳納增值稅。

一般納稅人計(jì)算：

（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期發(fā)生的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率

（3）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

【舉例】a公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2023年5月份購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品支付貨款226000元，取得增值稅專用發(fā)票含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26000元，銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為565000元。a公司在2023年5月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

【解析】

進(jìn)項(xiàng)稅額=226000/（1+13%）×13%=26000（元）

銷項(xiàng)稅額=565000/（1+13%）×13%=65000（元）

應(yīng)納稅額=65000-26000=39000（元）

小規(guī)模納稅人計(jì)算：

（1）應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率

（2）小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征稅辦法，征收率是3%

【舉例】b公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為565000元，b公司在2023年6月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

【解析】

應(yīng)納稅額=565000/（1+3%）×3%=16456.3（元）

【第9篇】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

【導(dǎo)讀】：企業(yè)所得稅是一種非常大的稅種，幾乎所有的企業(yè)都需要交企業(yè)所得稅。在繳納企業(yè)所得稅之前，需要及時(shí)地計(jì)算出所得稅應(yīng)納稅所得額，只有計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，才能夠正確的計(jì)算出應(yīng)納稅金是多少。問(wèn)一下計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額允許扣除的項(xiàng)目有哪些。

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額允許扣除的項(xiàng)目

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除，除去不允許扣除的，其余的就是允許扣除的。

1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

2．企業(yè)所得稅稅款。

3．稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。

4．罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。是指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)

規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物。

5．超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

6．贊助支出。具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。具體是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

8．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

9．與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

什么是應(yīng)納稅所得額？

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

本文詳細(xì)介紹了計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額允許扣除的項(xiàng)目有哪些，也介紹了什么是應(yīng)納稅所得額。作為企業(yè)的一名稅務(wù)會(huì)計(jì)一定要非常清楚，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，本文所列的這些項(xiàng)目是不允許扣除的，除此之外就是允許扣除的項(xiàng)目

【第10篇】職工納稅計(jì)算方法

說(shuō)到稅費(fèi)的計(jì)算，很多會(huì)計(jì)都知道，無(wú)論是月度納稅申報(bào)或者是年度匯算都會(huì)用到，因此各種稅費(fèi)的計(jì)算我們還是要認(rèn)真掌握的，但是18個(gè)稅種的計(jì)算公式比較多，很多會(huì)計(jì)都沒(méi)有記著，都是用的時(shí)候，再去找、看，其實(shí)這是很耽擱時(shí)間的。如果想要在會(huì)計(jì)行業(yè)能夠月薪上萬(wàn)，或者有一個(gè)較好的發(fā)展，建議還是要認(rèn)真記在心里，這都是升職加薪的資本。

18個(gè)稅種稅費(fèi)計(jì)算公式

篇幅有限，先到這里（完整看下圖），會(huì)計(jì)行業(yè)想要月薪上萬(wàn)或者更好的發(fā)展，稅費(fèi)計(jì)算公式建議記在心里，納稅申報(bào)這項(xiàng)技能是升職加薪必備的。

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【第11篇】應(yīng)納稅額計(jì)算公式

各種稅的計(jì)算公式

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？

一、增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

2、進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二、消費(fèi)稅

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1—消費(fèi)稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三、關(guān)稅

1、從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

四、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

五、個(gè)人所得稅：

1、工資薪金所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1—30%）

3、其他各項(xiàng)所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

六、其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1—扣除比例）×1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

（一）增值稅計(jì)算方法

1、直接計(jì)稅法

應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋其他增值項(xiàng)目－貨物銷售額的全值－法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額

2、 間接計(jì)稅法

扣除稅額＝扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

（1）購(gòu)進(jìn)扣稅法

扣除稅額＝本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

（2）實(shí)耗扣稅法

扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

1、 銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）

2、 進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

消費(fèi)稅額

1、 從價(jià)定率的計(jì)算

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售額×稅率

（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

（2）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率）

（3）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）

（4）、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

（5）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

2、 從量定額的計(jì)算

實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額

企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝收入總額－成本、費(fèi)用、損失

1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費(fèi)用－產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工資＋制造費(fèi)用

2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷售利潤(rùn)＋代購(gòu)代銷收入

商品銷售利潤(rùn)＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷售稅金及附加

商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓

3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加

營(yíng)業(yè)成本＝期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額＋本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額

個(gè)人所得稅額

1、 工資、薪金所得

工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額＝每月收入額－800

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額＝（不含稅所得額－速算扣除數(shù)）/(1-稅率)

2、 個(gè)體工商戶

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

（1）、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

全年應(yīng)納稅所得額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

（2）、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額

全年應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

（3）、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額

當(dāng)月應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12

（4）、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額

本月應(yīng)納所得稅額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額－累計(jì)已繳所得稅額

3、 稿酬所得

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%）

＝應(yīng)納稅所得額×20%×70%

4、 勞務(wù)報(bào)酬所得

（1）、一次收入在20000元以下時(shí)

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%

（2）、一次收入20000～50000時(shí)

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×50%

＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋10%）

（3）一次收入超過(guò)50000時(shí)

應(yīng)納所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×100%

＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋20%）

5、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%

應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用

6、 利息、股息紅利所得

7、 境外個(gè)人所得稅款扣除限額

境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額＝境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額

8、 支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算

手續(xù)費(fèi)金額＝扣繳的個(gè)人所得稅額×2%

土地增值稅額

1、 一般計(jì)算方法

應(yīng)納稅總額＝∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率

某級(jí)距土地增值額×適用稅率

土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項(xiàng)目金額

2、 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法

（1）、土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%

（2）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×0.05

（3）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×0.15

（4）土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%

應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×0.35

城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區(qū)適用稅率

應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額

應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應(yīng)納稅額

資源稅額

應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

車(chē)船稅

１、 乘人車(chē)、二輪摩托車(chē)、三輪摩托車(chē)、畜力車(chē)、人力車(chē)、自行車(chē)等車(chē)輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額＝車(chē)輛擁有量×適用的年稅額

２、 載貨車(chē)年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額=載貨汽車(chē)凈噸位×適用的年稅額

３、 客貨兩用的車(chē)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車(chē)適用年稅額×50%

載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

４、 機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

５、 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

６、 新購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車(chē)船稅，其計(jì)算公式為：

新購(gòu)買(mǎi)車(chē)船應(yīng)納車(chē)船稅額=各種車(chē)船的噸位（或輛數(shù)）×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車(chē)船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)

補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車(chē)船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]－已繳稅款

退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款＝已入庫(kù)的稅款－重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

土地使用稅額

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

印花稅額

１、 購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/1000

２、 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

３、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

４、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

５、 財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

６、 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

７、 借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=借款金額×0．５／１００００

８、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

９、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=書(shū)據(jù)所載金額×6/10000

１０、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

１１、 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

１２、 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動(dòng)資金年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額）]×5/10000

（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5

關(guān)稅

１、 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等

=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率（20%））

２、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）

來(lái)源：財(cái)經(jīng)首條

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【第12篇】一般納稅人增值稅計(jì)算

一、增值稅銷項(xiàng)稅額

（一）銷項(xiàng)稅額計(jì)算

銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

（二）銷售額確定

1.一般規(guī)定：向買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

2.含稅銷售額的換算：普通發(fā)票、價(jià)外收入等。

【提示】換算時(shí)稅率包括17%、13%、11%、6%

3.核定銷售額順序。

4.特殊銷售，重點(diǎn)是：

（1）以折扣方式銷售貨物。

（2）以舊換新：新貨價(jià)格計(jì)稅（金銀首飾除外）。

（3）包裝物押金計(jì)稅：應(yīng)納增值稅＝逾期押金÷（1＋稅率）×稅率

（三）“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)的銷售額

——重點(diǎn)關(guān)注差額計(jì)稅

1.金融商品轉(zhuǎn)讓：銷售額為賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額。

（1）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

（2）金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

（3）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃和融資性售后回租：

（1）提供融資租賃服務(wù)、提供融資性售后回租服務(wù)：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車(chē)輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額。

（2）根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同：以向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

3.現(xiàn)代服務(wù)：

（1）航空運(yùn)輸服務(wù)：銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

（2）客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)：扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額，從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。

4.生活服務(wù)：

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

5.銷售不動(dòng)產(chǎn)：

（1）房企中的一般人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，選擇一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。

（2）轉(zhuǎn)讓非自建不動(dòng)產(chǎn)，扣除購(gòu)置原價(jià)的余額為銷售額。

6.上述扣除價(jià)款，應(yīng)取得符合規(guī)定的有效憑證。

有效憑證包括：發(fā)票、境外簽收單據(jù)、完稅憑證、財(cái)政票據(jù)、其他。（注意多選題）

二、進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.以票扣稅

2.計(jì)算抵扣（外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品）

（1）一般農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買(mǎi)價(jià)×13%

（2）特殊農(nóng)產(chǎn)品：煙葉。

進(jìn)項(xiàng)稅額＝收購(gòu)價(jià)款×1.1×1.2×13%

3.不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的分期抵扣（新增）

2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣：第一年抵扣60%（扣稅憑證認(rèn)證當(dāng)月），第二年抵扣40%（取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月）。

不包括：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；融資租入的不動(dòng)產(chǎn)；施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物。

（二）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

【提示】上述非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)；以及因違反法律法規(guī)造成貨物、不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀的情形。

6.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

【提示】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（三）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（計(jì)算題、綜合題考點(diǎn)）：

1.按原抵扣轉(zhuǎn)出（注意原來(lái)計(jì)算抵扣）

2.按現(xiàn)在成本×17%（13%）

3.按凈值×適用稅率

4.分解計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

5.向供貨方收取的返還收入

三、應(yīng)納稅額計(jì)算的其他問(wèn)題

（一）銷項(xiàng)稅額時(shí)間界定——納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中“營(yíng)改增”行業(yè)特別之處：

（1）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（2）納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅信用a級(jí)增值稅一般納稅人，取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定；

（三）納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減價(jià)稅合計(jì)額；

（四）納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

（五）農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法

1.適用試點(diǎn)范圍：

以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。

2.核定方法：

以銷售產(chǎn)品為核心核定進(jìn)項(xiàng)稅額——實(shí)耗扣稅法。

（1）試點(diǎn)納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按照以下3種方法核定：

①投入產(chǎn)出法；②成本法；③參照法。

（2）試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/（1＋13%）

損耗率＝損耗數(shù)量/購(gòu)進(jìn)數(shù)量

（六）“營(yíng)改增”試點(diǎn)前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理（新增）

1.按營(yíng)業(yè)稅規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅，不足抵減允許扣除項(xiàng)目金額，不得在納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。

2.“營(yíng)改增”之前已納營(yíng)業(yè)稅，之后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額，應(yīng)向原主管地稅申請(qǐng)退還已納營(yíng)業(yè)稅。

3.“營(yíng)改增”之前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢査等需補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。

【第13篇】應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

（一）納稅調(diào)整增加額

1.按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)不作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納所得稅

☆甲公司2×17年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為720萬(wàn)元，2×17年12月12日向a公司銷售一批商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批商品成本為120萬(wàn)元。甲公司在銷售時(shí)已知a公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與a公司長(zhǎng)期建立的商業(yè)關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往a公司且辦妥托收手續(xù)。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

應(yīng)交所得稅=[720+（200-120）]×25%=200（萬(wàn)元）。

2.按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則不允許扣減。

☆乙公司2×17年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為780萬(wàn)元，2×17年12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。乙公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

應(yīng)交所得稅=（780+20）×25%=200（萬(wàn)元）。

（二）納稅調(diào)整減少額

1.按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益。

☆丙公司2×17年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為820萬(wàn)元，2×17年取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。丙公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

應(yīng)交所得稅=（820-20）×25%=200（萬(wàn)元）。

2.按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算時(shí)不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則允許扣減。

☆丁公司2×17年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為820萬(wàn)元，2×17年發(fā)生研究階段支出40萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用。丁公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

應(yīng)交所得稅=（820-40×50%）×25%=200（萬(wàn)元）。

【第14篇】因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

不知道有沒(méi)有企業(yè)遇到過(guò)，企業(yè)好幾年前的舊賬，突然就被企業(yè)查了，被認(rèn)定為虛假申報(bào)，直接就被認(rèn)定為偷稅處理，一個(gè)比較典型的例子，之前某明星2023年到2023年期間虛構(gòu)業(yè)務(wù)逃避的稅金，今年依然被稅務(wù)局翻舊賬，很多人就有一個(gè)疑惑，都是幾年前的舊賬了怎么還在查？

其實(shí)這很好理解，稅務(wù)局查賬的時(shí)限，一般是三年，安國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤或失誤，未繳或是少繳納稅款的，稅務(wù)局三年內(nèi)都可以追征稅款，如果有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)至五年，對(duì)于一些偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的時(shí)限將不受限制，所以總的來(lái)說(shuō)，稅務(wù)局想要翻舊賬的時(shí)限有三個(gè)階段，也就是3年、5年、無(wú)限期。

說(shuō)到這里就要說(shuō)到，為什么企業(yè)會(huì)被查舊賬呢，這也很簡(jiǎn)單，說(shuō)明企業(yè)這筆賬存在問(wèn)題，要么是虛假的業(yè)務(wù)，要么就直接是買(mǎi)票解決的，其實(shí)在稅務(wù)系統(tǒng)更新前，很多企業(yè)都存在買(mǎi)票抵扣利潤(rùn)的情況，如今金稅四期上線，監(jiān)管的不僅是稅務(wù)還有企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，之前很多做股轉(zhuǎn)的也被查的不少，目的都是一個(gè)，那就是減輕企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的實(shí)際收益。

其實(shí)企業(yè)的稅負(fù)問(wèn)題，是有辦法解決的，只是企業(yè)沒(méi)有找對(duì)方式，盡找了一些不正規(guī)的方法來(lái)解決，比如企業(yè)的缺進(jìn)項(xiàng)和成本的票據(jù)，就直接買(mǎi)票解決，這很明顯就是想讓企業(yè)交罰款，那么怎么才能讓企業(yè)正常納稅，又不用交罰款的降低企業(yè)的稅負(fù)呢？

1、提前對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃

企業(yè)缺票主要的原因就是因?yàn)闃I(yè)務(wù)邏輯混亂導(dǎo)致的，所以需要梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)，提前對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，保證企業(yè)可以獲得合理合法的票據(jù)，可以分包部分業(yè)務(wù)出來(lái)，到園區(qū)成立一家分公司或子公司，承接部分業(yè)務(wù)，然后申請(qǐng)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算，在當(dāng)?shù)貓@區(qū)繳納稅收，那企業(yè)可以獲得地方對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)：

（1）增值稅、企業(yè)所得稅：地方都會(huì)保留企業(yè)納稅額50%的增值稅和40%的企業(yè)所得稅，然后對(duì)企業(yè)扶持高達(dá)70%-90%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

（2）企業(yè)可選擇實(shí)體入駐，也可以直接以注冊(cè)的方式入駐，不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式，的當(dāng)月繳納稅收，次月就可以獲得地方的扶持政策。

2、更換無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的供應(yīng)商，然后加強(qiáng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號(hào)，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第15篇】一般納稅人稅額計(jì)算公式

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，涉稅問(wèn)題一直是大問(wèn)題！畢竟，企業(yè)不管是不是盈利都是需要繳納稅款的。當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的稅負(fù)率有兩個(gè)，即增值稅的稅負(fù)率和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。

稅負(fù)率怎么計(jì)算？

稅負(fù)率= 實(shí)際交納的稅款÷不含稅銷售額×100%。

我們計(jì)算哪一個(gè)稅種的稅負(fù)率，就使用相應(yīng)的實(shí)際繳納的稅款除以不含稅銷售額即可。

1、增值稅

稅負(fù)率= 應(yīng)交增值稅/ 不含稅銷售收入×100%。

例如，虎說(shuō)財(cái)稅公司一共需要繳納的增值稅是5000，而不含稅銷售額是200000，那么稅負(fù)率=5000/200000*100%=2.5%。

當(dāng)然，需要注意的是，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要用實(shí)際需要繳納的增值稅除以不含稅的銷售額，而不能使用已經(jīng)繳納的增值稅。畢竟，企業(yè)的增值稅在實(shí)際申報(bào)期內(nèi)，按時(shí)繳納即可。

2、企業(yè)所得稅

稅負(fù)率=應(yīng)交企業(yè)所得稅/不含稅銷售收入×100%。

例如，虎說(shuō)財(cái)稅公司的企業(yè)應(yīng)納稅所得額是32000。企業(yè)所得稅的稅率是25%，即虎說(shuō)財(cái)稅公司一共需要繳納的企業(yè)所得稅是8000，而不含稅銷售額是400000。計(jì)算虎說(shuō)財(cái)稅公司的企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。

稅負(fù)率=8000/400000*100%=2%。

當(dāng)然，從這里我們也能算出虎說(shuō)財(cái)稅公司的利潤(rùn)率。利潤(rùn)率=32000/400000*100%=8%。

增值稅的處理方式不同，對(duì)于企業(yè)實(shí)際增值稅稅負(fù)率有影響嗎？

對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)，根據(jù)實(shí)際的處理方式不同，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人由于在計(jì)算增值稅時(shí)，直接就是按照3%的征收率計(jì)算的。即小規(guī)模納稅人增值稅的稅負(fù)率就是3%。

畢竟，小規(guī)模納稅人的增值稅不能抵扣，直接用不含稅銷售額乘以3%即可。這樣我們?cè)谟脤?shí)際繳納的增值稅除以不含稅銷售額肯定還是3%呀！當(dāng)然，出售不動(dòng)產(chǎn)屬于比較特殊的情況，這里也不考慮了。

2、一般納稅人

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于在計(jì)算增值稅時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以這些企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率肯定要低于增值稅的稅率的。

當(dāng)然，企業(yè)的業(yè)務(wù)不同、定價(jià)方式不同，實(shí)際計(jì)算出來(lái)的稅負(fù)率也是千差萬(wàn)別！

另外，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額也存在需要轉(zhuǎn)出的情況。企業(yè)在實(shí)際計(jì)算時(shí)，把相關(guān)問(wèn)題考慮周到即可。

還有一種情況也是需要注意的，有的企業(yè)可以享受增值稅0稅率的優(yōu)惠，這樣的情況下，企業(yè)的增值稅稅的稅負(fù)率就是0了。

影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素是什么？

根據(jù)企業(yè)所得稅稅負(fù)率的計(jì)算公式可知，影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素就是實(shí)際繳納的稅額和不含稅銷售額。

1、稅額

應(yīng)繳稅額主要受企業(yè)所得稅適用的稅率的企業(yè)。在企業(yè)應(yīng)納稅所得額一定的情況下，企業(yè)所得稅的稅率越高，企業(yè)實(shí)際需要承擔(dān)的所得稅也就越高了。

例如，如果上面例子中虎說(shuō)財(cái)稅公司適用的企業(yè)所得稅稅率是15%，那么應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅=32000*15%=4800。

稅負(fù)率=4800/400000*100%=1.2%。

1.2%＜2%。

2、不含稅銷售額

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在利潤(rùn)一致的情況下，肯定是不含稅銷售額越低越好。當(dāng)然，在企業(yè)銷售額降低的情況下，就意味著企業(yè)的利潤(rùn)率需要增加才可以。但是，在這樣的情況下，企業(yè)實(shí)際的企業(yè)所得稅稅負(fù)率肯定會(huì)提高的。

從這個(gè)層面講，這是說(shuō)企業(yè)的利潤(rùn)率越高，企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的所得稅的稅負(fù)率也就越高。

還是使用上面例子里面的數(shù)據(jù)，假如虎說(shuō)財(cái)稅公司的利潤(rùn)率從8%，提高到了12%。計(jì)算虎說(shuō)財(cái)稅公司所得稅的稅負(fù)率。

應(yīng)納稅所得稅額=400000*12%=48000。

實(shí)際需要繳納的企業(yè)所得稅=48000*25%=12000元。

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=12000/400000*100%=3%。

3%＞2%。

當(dāng)然，即便如此企業(yè)也是希望可以提高企業(yè)的利潤(rùn)率的。畢竟，在提供企業(yè)利潤(rùn)率的時(shí)候，雖然需要多繳納所得稅，但是企業(yè)的凈利潤(rùn)也可以同步提高呀！

在利潤(rùn)率是8%的情況下，企業(yè)的凈利潤(rùn)=32000-8000=24000。

而在利潤(rùn)率是12%的情況下，企業(yè)的凈利潤(rùn)=48000-12000=36000。

36000＞24000。

這樣的情況就很明顯了，企業(yè)就是多繳稅，也肯定希望可以提高企業(yè)的利潤(rùn)率。

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【第16篇】工資納稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算器

新個(gè)稅法過(guò)渡期政策實(shí)施后，個(gè)稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每人每月3500元上調(diào)至每人每月5000元，并適用新的稅率表。目前正值11月征期，納稅人已經(jīng)普遍享受到了個(gè)稅改革帶來(lái)的紅利。不過(guò)，由于個(gè)稅都是單位代扣代繳，很多人都不會(huì)算，也不知道自己能減多少稅。

為了幫助納稅人快速計(jì)算應(yīng)繳個(gè)稅，稅務(wù)總局推出“新版工資薪金個(gè)稅計(jì)算器小程序”，有了這款神器，計(jì)算個(gè)稅再也不用求會(huì)計(jì)小姐姐們幫忙了。

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第一步：關(guān)注“國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)”，找到關(guān)聯(lián)小程序。

路徑一：通訊錄——公眾號(hào)——點(diǎn)擊右上角“+”，搜索“國(guó)家稅務(wù)總局”點(diǎn)擊關(guān)注——查看使用小程序

路徑二：關(guān)注并打開(kāi)“國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)”，點(diǎn)擊“微服務(wù)”菜單——查看使用“個(gè)稅計(jì)算器”。

第二步：打開(kāi)小程序，按照提示輸入你的月收入及稅前扣除項(xiàng)目。

第三步：點(diǎn)擊“計(jì)算一下”，計(jì)算器會(huì)自動(dòng)顯示出你每月應(yīng)繳個(gè)稅，并與原政策標(biāo)準(zhǔn)下的繳稅額進(jìn)行對(duì)比，馬上得出減稅數(shù)額，同時(shí)還會(huì)告訴你一年省下的錢(qián)能干點(diǎn)啥，幸福感瞬間爆棚有木有。

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