【導(dǎo)語】納稅人出口貨物稅率為怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的納稅人出口貨物稅率為，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】納稅人出口貨物稅率為
2023年11月起，增值稅又有哪些新改動？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進項稅如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識點！
增值稅稅率表更新百望官網(wǎng)（準(zhǔn)官方）消息：
文字版本：1、自2023年1月1日起，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）暫繼續(xù)執(zhí)行。對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率，暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺后，以正式文件為準(zhǔn)。增值稅發(fā)票稅控開票軟件的稅控盤版和稅務(wù)ukey版均已升級并提供下載：升級說明
2023年最新最全稅率表注：對稅率相同的項目，使用帶箭頭實線與稅率鏈接。對于內(nèi)容相似的項目，使用無箭頭的虛線鏈接。
3增值稅稅率（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。 （三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
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【第2篇】一般納稅人人工費稅率
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2023年，國家對“人工費”的管控越來越嚴(yán)格，在營改增及金稅三期兩大高壓下，建筑行業(yè)人工費問題更是難上加難。因為無論是建筑施工總承包，還是建筑專業(yè)分包，或者是勞務(wù)公司，都會牽扯“人工費”問題。因此建筑業(yè)老板都提出一個要求：會計必須懂“人工費”，7月起，不會“人工費”的財務(wù)人員，一律不用！
為了幫助建筑會計保住金飯碗，建筑業(yè)會計們，久等了！“人工費”等問題終于有解！20年建筑業(yè)老會計親自為你解答！一起來看看吧~
一、內(nèi)部人工
直接人工費指施工企業(yè)在工程施工過程中,直接從事施工人員發(fā)生的工資、福利費以及按照施工人員工資總額和國家規(guī)定的比例計算提取的其他職工薪酬.目前,建筑施工企業(yè)的勞務(wù)成本在總成本中所占比重約30%左右,其用工模式大概分為內(nèi)部人工(即內(nèi)部工程隊)模式、勞務(wù)分包模式、勞務(wù)派遣模式.
(一)內(nèi)部人工的概念和內(nèi)容
建筑施工企業(yè)的內(nèi)部人工主要表現(xiàn)為內(nèi)部工程隊,是指企業(yè)內(nèi)部正式職工經(jīng)過企業(yè)培訓(xùn)考核合格成為隊長,勞務(wù)人員原則上由隊長招募,人員的住宿、飲食、交通等由企業(yè)統(tǒng)一管理,工資由企業(yè)監(jiān)督隊長發(fā)放或由隊長編制工資發(fā)放表由企業(yè)直接發(fā)放.
內(nèi)部工程隊是企業(yè)最基層組織形式,隸屬公司內(nèi)部管理,參加公司內(nèi)項目施工承包的專業(yè)化施工作業(yè)隊.是項目部的重要組成部分,隸屬項目部管理,工程隊根據(jù)作業(yè)需要設(shè)置專業(yè)班組.
項目部應(yīng)與工程隊簽訂工序作業(yè)承包書,并以工程建設(shè)期(或工序完成期)為限,招收零散勞務(wù)用工時,應(yīng)與勞務(wù)人員簽訂勞動合同.
工程隊進場時,用工單位應(yīng)檢查驗證勞務(wù)人員簽訂的勞動合同,未簽勞動合同的不得進入施工現(xiàn)場從事勞務(wù)作業(yè)活動.
(二)稅務(wù)規(guī)定
1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2013〕106號)第九條規(guī)定,非營業(yè)活動,是指:
(1)非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定,為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)型收費的活動.
(2)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù).
(3)單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù).
(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.
2.由于非營業(yè)活動一般是為了履行國家行政管理和公共服務(wù)職能的需要而提供服務(wù)或者自我提供服務(wù),提供服務(wù)本身不以營利為目的,屬于實質(zhì)上的無償提供應(yīng)稅服務(wù),不屬于應(yīng)稅服務(wù)范疇,不征收增值稅.
(三)會計核算
每日對工程隊勞務(wù)人員進行考勤,月末整理考勤表,按照勞務(wù)合同規(guī)定編制《合同工工資發(fā)放明細(xì)表》,發(fā)放工程隊勞務(wù)人員工資時,以審批通過的《合同工工資發(fā)放明細(xì)表》作為附件,借記'工程施工-合同成本-直接人工費',貸記'銀行存款'、'應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費'等.
二、勞務(wù)派遣
(一)勞務(wù)派遣的概念和內(nèi)容
勞務(wù)派遣是指由勞務(wù)派遣機構(gòu)與派遣勞工訂立勞動合同,并支付報酬,把勞動者派向用工單位,再由其用工單位向派遣機構(gòu)支付服務(wù)費的用工形式.勞動力給付的事實發(fā)生于派遣勞工與實際用工單位之間,實際用工單位向勞務(wù)派遣機構(gòu)支付服務(wù)費,勞務(wù)派遣機構(gòu)向勞動者支付勞動報酬.
(二)稅務(wù)規(guī)定
1、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)規(guī)定,勞務(wù)派遣公司接受用工單位的委托,為其安排勞動力,凡用工單位將其應(yīng)當(dāng)支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)派遣公司代為發(fā)放或者辦理的,以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力工資和勞動力辦理保險后的余額為計征營業(yè)稅的營業(yè)額.
2、建筑業(yè)'營改增'后,勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)就收取的全部價款和價外費用開具服務(wù)業(yè)發(fā)票,并在發(fā)票中列明明細(xì),其發(fā)票包含兩個部分:一部分為勞務(wù)公司的代理報酬-代理服務(wù)費,另一部分是代辦費-派遣工的薪酬福利,施工企業(yè)可憑代理服務(wù)費部分的增值稅稅額進行進項稅額抵扣.
3、勞務(wù)派遣的增值稅稅率為6%.
(三)會計核算
企業(yè)采用勞務(wù)派遣方式用工,對勞務(wù)派遣人員發(fā)生的相關(guān)費用,根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,勞務(wù)派遣人員雖然與本企業(yè)不簽訂勞動合同,但屬于'在企業(yè)的計劃和控制下,雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命,但為其提供與職工類似服務(wù)的人員,也屬于職工薪酬準(zhǔn)則所稱的職工.因此相關(guān)的勞務(wù)報酬應(yīng)當(dāng)通過'應(yīng)付職工薪酬'科目核算.
三、勞務(wù)分包
(一)勞務(wù)分包的概念和內(nèi)容
勞務(wù)分包是指施工總承包單位、專業(yè)承包單位將其承攬工程中的建筑勞務(wù)作業(yè)發(fā)包給具有勞務(wù)分包資質(zhì)的建筑勞務(wù)企業(yè)的活動.
勞務(wù)分包在實際操作中存在多種形式,根據(jù)勞務(wù)分包商的資質(zhì)不同,勞務(wù)分包主要可分為兩類:具有建筑資質(zhì)的勞務(wù)分包和具有建筑勞務(wù)資質(zhì)的勞務(wù)分包.
具有建筑資質(zhì)的勞務(wù)分包是指分包商為具有施工總承包資質(zhì)或者專業(yè)承包資質(zhì)的建筑企業(yè)勞務(wù)分包,此類勞務(wù)分包商與專業(yè)分包商一樣,具體分析可參見本章第四節(jié)'專業(yè)分包'.
具有建筑勞務(wù)資質(zhì)的勞務(wù)分包是指分包商為具有施工勞務(wù)資質(zhì)的建筑勞務(wù)公司的勞務(wù)分包.
(二)稅務(wù)規(guī)定
具有建筑業(yè)勞務(wù)分包資質(zhì)的一般納稅人按照一般計稅方法計算繳納增值稅,自行開具發(fā)票,稅率為11%;小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法3%計算繳納增值稅,自行開具普通發(fā)票,由主管稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票.
(三)會計核算
月末,由工程、計劃等部門對勞務(wù)隊伍進行驗工計價,且由勞務(wù)隊伍提供正規(guī)的增值稅專用發(fā)票后,借記'工程施工-合同成本-直接人工費'、'應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)'等科目,貸記'應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款',在支付勞務(wù)款時,借記'應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款'科目,貸記'銀行存款'等科目.
完
建筑業(yè)人工費計算公式是？
建筑業(yè)人工費計算公式是？
1
人工費:
人工費=∑(工日消耗量×工資單價)
2
基本工資:
基本工資=生產(chǎn)工人平均月工資÷年平均每月法定工作日
3
工資性補貼:
工資性補貼=∑年發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)÷(全年日歷日-法定假日)+∑月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)÷年平均每月法定工作日+每工作日發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)
4
職工福利費:
職工福利費=(基本工資+工資性補貼+生產(chǎn)工人輔助工資)×福利費計提比例(%)
5
生產(chǎn)工人輔助費工資:
生產(chǎn)工人輔助工資=全年無效工作日×(基本工資+工資性補貼)÷(全年日歷日-法定假日)
6
生產(chǎn)工人勞動保護費:
生產(chǎn)工人勞動保護費=生產(chǎn)工人年平均支出勞動保護費÷(全年日歷日-法定假日)
【第3篇】小規(guī)模納稅人稅率開錯
發(fā)票開具稅率錯誤，受票方不愿意配合開具紅字發(fā)票該怎么辦？
如果發(fā)票開錯稅率，對方已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，但是不配合填開紅字發(fā)票怎么辦?
解答：
稅率開錯了，意味著要么高了或低了。
除小規(guī)模納稅人在疫情期間開具專票可以在1%和3%之間選擇、以及一般計稅和簡易計稅之間選擇外，其余的稅率錯誤將導(dǎo)致開具的增值稅專用發(fā)票屬于不符規(guī)的發(fā)票，將無法作為增值稅進項稅額抵扣憑證和企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。比如，本來應(yīng)該是13%的貨物開具為9%，或相反等。
對于開票方認(rèn)為的稅率錯誤，不一定是稅法的“不符規(guī)的發(fā)票”，接受方在有利的情況下當(dāng)然就不愿意配合開具紅字發(fā)票了，因為對人家抵扣和稅前扣除是沒有影響的。
比如，一般納稅人如果是房屋出租，房屋本來是營改增前（2023年5月1日）取得，按照稅法規(guī)定可以選擇簡易計稅按照征收率5%開具專票，也可以放棄簡易計稅按照一般計稅開具9%的專票。如果出租方的開票人員對企業(yè)的情況不屬于，按照通常的做法就直接開具了9%的專票，人家承租方收到發(fā)票可以多抵扣，何樂而不為，肯定就高興地就接受并認(rèn)證抵扣了。出租方事后才發(fā)現(xiàn)，稅率錯誤了，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅，想讓承租方配合開具紅字發(fā)票，人家承租方當(dāng)然不愿意了。這種情況下，要想對方配合，只能是協(xié)調(diào)。
如果稅率錯誤直接導(dǎo)致發(fā)票成了稅法上的“不符規(guī)的發(fā)票”，給接受方說清楚其中的稅務(wù)風(fēng)險，對方應(yīng)該是會配合開具紅字發(fā)票的。
【第4篇】如何計算企業(yè)納稅率
一、稅負(fù)率的定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來衡量。
最常用的稅負(fù)率：增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)的計算公式：
本期：本期是指：月、季度、年等
本期增值稅的稅負(fù)率=（本期繳納的增值稅÷本期銷售收入）×100%
本期應(yīng)繳納的增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣的進項稅額
【案例】甲企業(yè)為一般納稅人，本月銷售100萬，購入成本80萬
銷項稅：100×13%=13萬
進項稅：80×13%=10.4萬
本月應(yīng)交增值稅=13萬-10.4萬=2.6萬本月應(yīng)交的稅金（月初無留底進項稅額）
增值稅稅負(fù)率=本月應(yīng)交的稅金÷收入=2.6萬÷100萬=2.6%
毛利率=（收入-成本）÷收入
=（100-80）÷100=20%
收入-成本=毛利
毛利÷收入=毛利率
企業(yè)所得稅稅負(fù)率的計算
本期的所得稅稅負(fù)率=（本期應(yīng)納所得稅額÷本期銷售收入）×100%
本期應(yīng)納所得額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
【第5篇】2023一般納稅人稅率
情形一：一般納稅人，銷售的是2023年8月1日以前購進的小汽車，適用稅率？
解析：固定資產(chǎn)中的小汽車、摩托車、游艇從2023年8月1日起，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣。一般納稅人銷售2023年8月1日之前購進的，可以采用簡易計稅方式，按照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計入營業(yè)外收入；由于是按簡易計稅計算，因此，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能給對方開具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計算繳稅的話，則可以給購買方開具增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-簡易計稅”科目。
情形二：一般納稅人，銷售的是2023年8月1日以后購進的小汽車，適用稅率？
解析：固定資產(chǎn)中的小汽車、摩托車、游艇從2023年8月1日起，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣。一般納稅人銷售2023年8月1日以后購進的小汽車、摩托車、游艇，無論是否抵扣過進項稅額，均沒有稅收優(yōu)惠，2023年4月1日后銷售要按13%的稅率交稅。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額”科目。
情形三：一般納稅人，銷售的是2008年12月31日以前購進的機器、設(shè)備、貨車（不含交消費稅的小汽車）等，適用稅率？
解析：2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人銷售2008年12月31日以前取得的使用過的固定資產(chǎn)，可以按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，開具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計算繳稅的話，則可以給購買方開具3%的增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-簡易計稅”科目。
情形四：一般納稅人，銷售的是2023年1月1日以后購進的機器、設(shè)備、貨車（不含交消費稅的小汽車）等，適用稅率？
解析：銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；無論是否抵扣過進項稅額，2023年4月1日后銷售要按13%的稅率交稅。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額”科目。
情形五：一般納稅人銷售小規(guī)模期間取得的固定資產(chǎn)，適用稅率？
解析：一般納稅人銷售小規(guī)模期間取得的固定資產(chǎn)，按照簡易計稅按3%的征收率，減按2%征收增值稅，只能開具3%的普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；也可以放棄減稅，按簡易辦法依3%征收率繳納增值稅，可開具增值稅專用發(fā)票。
依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第1號、國家稅務(wù)總局公告2023年第90號
情形六：一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，適用稅率？
解析：一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，不得簡易計稅，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅，沒有稅收優(yōu)惠。2023年4月1日起一般納稅人適用稅率為13%。
例如：賣廢舊材料、廢舊報紙、雜志。
依據(jù)：財稅[2009]9號
情形七：公司銷售舊貨，適用稅率？
解析：納稅人銷售舊貨，是指納稅人從他處采購來，可以進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇）但不包括自己使用過的物品（自己使用過的物品再銷售的話，按適用稅率）。也就是說采購來舊貨的目的不是自己用，是為了再次銷售，這種情況下，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計入營業(yè)外收入，開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
依據(jù)：財稅[2009]9號
情形八：小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率？
解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用3%的征收率減按2%征收增值稅，這種情況下只能開具3%的增值稅普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，適用3%的征收率減依照3%征收率繳納增值稅，可以開具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以開具3%的增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。
依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第90號
情形九：小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，適用稅率？
解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。沒有稅收優(yōu)惠。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。
依據(jù)：財稅[2009]9號
情形十：自然人銷售使用過的物品，適用稅率？
解析：自然人（其他個人）銷售的自己使用過的物品免征增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：(七)銷售自己使用過的物品。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十五條條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（三）第1款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
參考文件：《增值稅暫行條例》，財稅【2008】170號文，財稅【2009】9號文、國稅函【2009】90號文，國家稅務(wù)總局公告2023年第36號文（修正征收率）、國家稅務(wù)總局公告[2012]1號文；國家稅務(wù)總局公告2023年第90號文；
作者：一品稅悅，轉(zhuǎn)載請備注以上信息。
【第6篇】個體工商戶納稅稅率表
可移步《稅蝦蝦》，了解更多園區(qū)稅收政策
在今年以前，如果企業(yè)想要享受核定征收政策，就會在園區(qū)內(nèi)成立一家個人獨資企業(yè)來享受。上海核定征收政策全面取消，還有去年的一些原因，個人獨資企業(yè)的核定征收政策一直在陸續(xù)收緊，大多園區(qū)里面都沒有做個人獨資企業(yè)的核定征收，都更偏向于同樣是小規(guī)模企業(yè)的個體工商戶的核定征收。但是對于企業(yè)來說，成立個人獨資企業(yè)還是個體工商戶來享受核定征收，區(qū)別都不是特別大。
在重慶、山東、河南等園區(qū)都是可以享受核定征收。在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶即可享受。定額核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，經(jīng)過核定后，稅率為0.75%。小規(guī)模企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅。從今年4月起，國家出臺的對于小規(guī)模納稅人年銷售利潤不超過500萬，免征增值稅。因此，附加稅也是不需要繳納的，因為，附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)之上來征收的。不需法人到場，從注冊到注銷都有專人負(fù)責(zé)。
從去年以來，個人獨資企業(yè)都受到了一定的限制，但是個體工商戶并沒有受到這些影響。因此大多園區(qū)都將個人獨資企業(yè)的核定征收，慢慢轉(zhuǎn)換為個體工商戶的核定征收。
在園區(qū)成立企業(yè)，個體工商戶的經(jīng)營范圍，以及開票品目都是沒有太大的限制的。核定個稅為0.3%—0.75%。貿(mào)易行業(yè)個稅低至0.3%。
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【第7篇】一般納稅人服務(wù)費稅率
【導(dǎo)讀】：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，總是會遇到使用保潔人員發(fā)生費用的業(yè)務(wù)的，保潔服務(wù)費是企業(yè)必須要支付的一種費用，支付費用的時候需要從保潔服務(wù)的出售方取得發(fā)票，那么保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少呢？如果你對此不是很明白，那么趕緊閱讀一下本文內(nèi)容吧。
保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少
答：按照財稅2016第36號文件附件一的名詞解釋，保潔屬于生活服務(wù)類。
一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人3%
只要保潔公司開具增值稅專用發(fā)票，就可以抵扣。
不以被服務(wù)企業(yè)為一般納稅人而改變服務(wù)單位的稅率
什么是發(fā)票？
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項是否收付。
發(fā)票是指經(jīng)濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務(wù)的重要憑證。中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù)。為內(nèi)部審計及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復(fù)或跳號。
簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。
本文詳細(xì)介紹了保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少？也介紹了什么是發(fā)票。作為購買保潔服務(wù)的企業(yè)的財務(wù)會計，一定要非常清楚，保潔服務(wù)費發(fā)票稅率一般納稅人應(yīng)該是6%，小規(guī)模納稅人應(yīng)該是3%。
【第8篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率
2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。
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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：
1. 對小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。
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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。
第三個檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變
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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
【第9篇】一般納稅人的的年稅率是多少
一般納稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應(yīng)稅銷售額在連續(xù)12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計超過500萬元，以及會計核算健全，能夠按照會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證進行核算的企業(yè)，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。應(yīng)稅銷售額包括企業(yè)納稅申報的銷售額、稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整的銷售額。
比如，某企業(yè)連續(xù)12個月應(yīng)稅銷售額實現(xiàn)490萬元，企業(yè)沒有認(rèn)定為一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)到企業(yè)進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬元的應(yīng)稅收入沒有確認(rèn)收入，而是掛在了往來賬上。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核評估后，該企業(yè)連續(xù)12 個月的應(yīng)稅銷售額為540萬元，則認(rèn)定該企業(yè)為一般納稅人。
增值稅一般納稅人的計稅方法為一般計稅法，一般計稅法屬于間接計算法，即先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，再將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額進行抵扣，進而間接計算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。即當(dāng)期增值稅=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進項稅額。
增值稅一般納稅人的會計核算和管理相對復(fù)雜，其復(fù)雜的原因在于應(yīng)稅銷售額的確認(rèn)，以及企業(yè)取得增值稅進項稅發(fā)票所涉及的稅率的多少，即進項稅額金額的大小來確定的。而且不同的行業(yè)，在應(yīng)稅銷售額、增值稅稅率和供應(yīng)商納稅人身份等方面均會對應(yīng)繳納的增值稅產(chǎn)生影響。
增值稅應(yīng)稅銷售額的確定。由于增值稅是價外稅，增值稅應(yīng)稅銷售額不含銷項稅額。按照稅法規(guī)定，一般情況下，增值稅應(yīng)稅銷售額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時向購買方收取的全部價款和價外費用。
現(xiàn)實中，企業(yè)還會發(fā)生一些特殊的銷售方式，比如折扣銷售方式、以舊換新銷售方式、還本銷售方式、以物易物銷售方式等；企業(yè)還會發(fā)生包裝物押金、直銷業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)行為。還有，為避免重復(fù)征稅按差額確定的銷售額，以及視同銷售行為的銷售額的確定。應(yīng)該說不同的銷售業(yè)務(wù)行為，其應(yīng)稅銷售額的確定是不同的，那么不僅會影響銷項稅額，也會影響企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。
增值稅進項稅額的確定。我們知道，增值稅的核心是企業(yè)收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。那么，進項稅額作為可抵扣的部分，對于企業(yè)實際納稅金額的大小就會產(chǎn)生重要影響。
按照稅法規(guī)定，不是所有的進項稅都可以在銷項稅額予以抵扣，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計算的進項稅額。應(yīng)該說，增值稅進項稅的抵扣，稅法有嚴(yán)格的規(guī)定和要求，不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷項稅額中抵扣的。
另外，還有不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。比如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，以及非正常損失的購進貨物等應(yīng)稅行為是不得在銷項稅額中抵扣進項稅額的。
作為增值稅一般納稅人企業(yè)來講，在選擇供應(yīng)商時，其供應(yīng)商的增值稅納稅人身份也會對企業(yè)應(yīng)繳納的銷項稅產(chǎn)生影響，如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作，那么勢必導(dǎo)致企業(yè)可抵扣的進項稅額降低，進而加大了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
總之，一般納稅人是企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷項稅額和進項稅額，那么應(yīng)稅銷售額的確認(rèn)和可以抵扣的進項稅額對應(yīng)繳納的增值稅有著重要影響。
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2023年1月23日
【第10篇】商業(yè)納稅稅率是多少
我在貴陽清鎮(zhèn)有一處商用辦公樓，使用權(quán)限40年，想咨詢一下，這個商用辦公樓契稅的計稅依據(jù)是什么？稅率又是多少呢？
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【清鎮(zhèn)市稅務(wù)局】
根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第四條，契稅的計稅依據(jù)：土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款；根據(jù)《貴州省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于貴州省契稅具體適用稅率和免征辦法的決定》，商用辦公樓契稅稅率為3%。
貴陽國家稅務(wù)總局清鎮(zhèn)市稅務(wù)局稅政股政策咨詢電話：0851-82522302。
貴陽國家稅務(wù)總局清鎮(zhèn)市稅務(wù)局地址：清鎮(zhèn)市云站路云上摩爾2號樓。
來源：貴陽融媒問政平臺
記者：劉欣宇
責(zé)任編輯：冉雨生
統(tǒng)籌：陳穎
編審：劉昶
【第11篇】營改增后小規(guī)模納稅人稅率有幾種
導(dǎo)讀：營改增之后，絕大多數(shù)的企業(yè)都是需要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人因為會計制度不健全，無法按照稅率征稅，所以小規(guī)模納稅人一般來說適用征收率征稅。那么小規(guī)模納稅人銷售額稅率是多少呢？
小規(guī)模納稅人銷售額稅率
答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。
1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
2、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：
第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
3、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》：銷售不動產(chǎn)。
4、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
征收率是什么意思
征收率，在納稅人因財務(wù)會計核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對象和計稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計算應(yīng)納稅額的比例。
通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜，多采用按銷售收入額或營業(yè)收入額乘征收率直接計稅征收的辦法。從理論上說，增值稅按銷售額直接計算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)，所得稅按銷售額或營業(yè)額直接計算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)。
【第12篇】納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品稅率
對于一般納稅人來說出于業(yè)務(wù)的需要，有的時候需要從農(nóng)民手里收購農(nóng)產(chǎn)品，然后經(jīng)過加工之后對外銷售。在這樣的情況下，企業(yè)進項稅款的計算，就是一個難點。
從農(nóng)民手里收購的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額怎么計算？
一般納稅人企業(yè)從農(nóng)民手里收購農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上面注明的金額乘以稅率計算進項稅額。一般納稅人企業(yè)，計算農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的稅率是9%。當(dāng)然，農(nóng)產(chǎn)品的相關(guān)發(fā)票，即可以是農(nóng)戶開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，也可以是一般納稅人企業(yè)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。
舉例說明：
虎虎公司，從農(nóng)戶手里收購了一批農(nóng)產(chǎn)品，由于農(nóng)戶不能開具發(fā)票，虎虎公司就開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。發(fā)票上面顯示的金額是66000。
在這樣的情況下，虎虎公司根據(jù)開具的發(fā)票計算抵扣進項稅額。
可以抵扣的進項稅額=66000*9%=5940。
農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項，存在的情況有哪些？
納稅人可以取得一般納稅人企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票
企業(yè)不僅可以從農(nóng)戶手中購買農(nóng)產(chǎn)品，也可以從一般納稅人手中購進農(nóng)產(chǎn)品。
當(dāng)企業(yè)從一般納稅人那里獲得農(nóng)產(chǎn)品時，就可以獲得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。這樣的情況下，企業(yè)直接根據(jù)增值稅專用發(fā)票上面注明的稅額，進行抵扣即可。
當(dāng)然，企業(yè)取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書時，也需要按照這種方法進行處理。
納稅人可以取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票
企業(yè)在購進農(nóng)產(chǎn)品時，合作方既可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人。
當(dāng)對方是小規(guī)模納稅人時，納稅人可以取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。在這樣的情況下，一般納稅人根據(jù)增值稅發(fā)票上面的不含稅金額以及9%的稅率計算企業(yè)可以抵扣的進項稅額。
納稅人可以取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票
對于這種情況，上面的例子已經(jīng)講得很清楚了。這里就不再贅述了，不過有一點我們需要注意，那就是這個階段我們只是計算了購進農(nóng)產(chǎn)品這個節(jié)點，可以抵扣的進項稅額。
另外，那就是不管是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，還是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，都是免稅的增值稅普通發(fā)票，在發(fā)票上面并不顯示稅額。所以一般納稅人企業(yè)在抵扣時，是通過計算抵扣的方式進行的，而不是通過勾選認(rèn)證的方式進行的。
農(nóng)產(chǎn)品在什么情況下，可以按照10%抵扣？
一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，如果對外銷售產(chǎn)品的增值稅稅率是9%或6%，那么計算抵扣的稅率自然是9%。這一點肯定是毋庸置疑的！
但是，還有一種情況比較特殊，那就是企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品后對外銷售產(chǎn)品的稅率是13%。在這樣的情況下，企業(yè)如果還是按照9%的稅率計算進項稅額，會比較吃虧。
為了照顧這部分企業(yè)，稅法規(guī)定這部分企業(yè)在按9%計算抵扣的情況下，還可以加計抵扣1%。即總的抵扣稅率是10%。當(dāng)然，這1%不是在購進時就可以抵扣，而是在企業(yè)生產(chǎn)消耗農(nóng)產(chǎn)品時才能抵扣。
這里需要注意的是，納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品只有全部用于生產(chǎn)銷售13%的產(chǎn)品，才能按照10%進行抵扣。如果這部分沒有獨立進行核算，則不能按照10%進行計算抵扣，而只能按照9%的稅率進行抵扣。
取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，一般納稅人企業(yè)可以計算抵扣嗎？
一般納稅人如果在購進農(nóng)產(chǎn)品時，取得的不是專票，而是小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，那么在這樣的情況下，就不能按照9%的稅率計算抵扣進項稅額了。
對于企業(yè)來說，9個點的成本還是很高的。一般納稅人如果存在從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品的情況，一定要讓對方開具增值稅專用發(fā)票才行。
【第13篇】小規(guī)模納稅人銷售舊貨稅率
對于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請看下文詳細(xì)介紹。
小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少?
答：小規(guī)模納稅人銷售使用過的材料稅率是2%。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》( 國稅函〔2009〕90號)：
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定對部分項目繼續(xù)適用增值稅簡易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)增值稅管理問題明確如下：
一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
(一)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)和財稅〔2009〕9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
二、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
三、一般納稅人銷售貨物適用財稅〔2009〕9號文件第二條第(三)項、第(四)項和第三條規(guī)定的，可自行開具增值稅專用發(fā)票。
四、關(guān)于銷售額和應(yīng)納稅額
(一)一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+4%) 應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2
(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 應(yīng)納稅額=銷售額×2%
五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。
六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知》(國稅函〔2008〕1075號)第二條第(二)項規(guī)定同時廢止。
相關(guān)問答：
小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?
答：營業(yè)稅5%、10%、20%等;
增值稅3%;
城建稅1%、3%、7%;
教育費附加3%;
所得稅25%。
以上內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率等問題，本文由會計學(xué)堂提供，希望對你有所幫助。
【第14篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅稅率
小規(guī)模納稅人只能開具3%的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票。
這個理解是錯誤的！
其實，小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率。
應(yīng)該根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型來適用不同的征收率：
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。
3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策1
根據(jù)《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）規(guī)定，自2023年7月1日起，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
政策2
國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。
(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。
政策3
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第14號)第四條規(guī)定：“ 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
(二)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;其他個人按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！?/p>
政策4
國家稅務(wù)總局2023年財稅第47號公告規(guī)定：
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
誤區(qū)2
能否開具17%、16%的發(fā)票
好多會計存在一個誤區(qū)：
納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后不能開具一般納稅人適用稅率的專用發(fā)票。
這個理解是錯誤的！
18號公告明確規(guī)定，
“對于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票。”
這是國家為防止由于納稅人身份轉(zhuǎn)換，造成下游無法取得足額的增值稅進項發(fā)票，給納稅人造成不必要的經(jīng)濟損失而規(guī)定的。為落實上述政策目的，18號公告規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票?！?/p>
因此，轉(zhuǎn)登記納稅人雖然屬于小規(guī)模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開具原本只有一般納稅人才可開具的17%、16%等稅率的增值稅專用發(fā)票。
政策
國家稅務(wù)總局公告2023年第18號《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》：
七、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。
八、自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。
增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。
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【第15篇】小規(guī)模納稅人專票和普票的稅率
既然對于銷售方成本一樣，給客戶開專票客戶還能抵扣，那理性的選擇應(yīng)該都開專票？
看企業(yè)的具體情況，根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》：
小規(guī)模納稅人月度銷售額在10萬以內(nèi)(按月申報的)，季度銷售額30萬以內(nèi)(按季度申報的)，若開具普票可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，附加稅也順帶免了。
但是開專票則需要正常交稅，因此如果銷售額在10萬元以下單純從納稅角度看，還是開普票比較合適。
同時規(guī)定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。也就是說小規(guī)模納稅熱按照3%開具普票在納稅時可以減按1%征收，但是開專票只能按照3%納稅。
因此，應(yīng)該這樣說，如果客戶是一般納稅人，全部都給客戶開專票客戶比較劃算。客戶是小規(guī)模納稅人的話，開專票或普票客戶都不能抵扣，只能做成本，本質(zhì)上是一樣的。對于開票方而言，不管開專票或普票，都得按稅率或征收率申報增值稅銷項稅額，沒有劃算與否的考慮。
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【第16篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率表
2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。
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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：
1. 對小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。
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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。
第三個檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變
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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
