一般納稅人抵扣（16篇）

【第1篇】一般納稅人抵扣

2023年最新增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣問題大梳理，含可抵扣、不可抵扣兩大類，包括當(dāng)期不可抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、憑票抵扣以及計(jì)算抵扣四個(gè)小項(xiàng)，從橫向與縱向兩個(gè)方面進(jìn)行了大梳理，幫你更好地掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

四個(gè)關(guān)鍵詞：

不可抵扣、可抵扣、憑票抵扣、計(jì)算抵扣

分辨進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

參照以下標(biāo)準(zhǔn)評定：

（一）人：納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，只有一般納稅人才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）方法：納稅人采用一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法或是二者兼而有之。全部適用簡易計(jì)稅方法的一般納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只有一般納稅人采取一般計(jì)稅方法或二者兼而有之的才可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三）抵扣憑證：符合抵扣條件的一般納稅人，只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票(包括稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票（征稅發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、代扣代繳稅款的完稅憑證、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票。

（四）票面：檢查一下扣稅憑證票面是否符合開具要求，例如：無稅收分類編碼、發(fā)票專用章不規(guī)范、備注欄不符合規(guī)定、納稅人名稱、稅號等要素填寫不規(guī)范等等。

（五）用途：如果上面均符合規(guī)定，但用途不符合相關(guān)規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。例如：用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)；簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)等。

（六）期限：認(rèn)證、勾選、稽核比對應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)操作，一定自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或勾選。

（七）申報(bào)：一般納稅人均按規(guī)定操作，最后還要看是否按規(guī)定填寫增值稅納稅申報(bào)表。

不得抵扣情形

（一）業(yè)務(wù)不該抵

按照《增值稅暫行條例》和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2、非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)。具體包括：

(1)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

3、特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：

(1)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(2)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

（二）憑證不合規(guī)

取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（三）資格不具備

有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

(1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

(2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。

可抵扣情形

主要分為憑票抵扣稅額和計(jì)算抵扣稅額，憑票抵扣又分為當(dāng)期抵扣和分期抵扣，計(jì)算抵扣主要是針對收購農(nóng)產(chǎn)品而言。

（一）憑票抵扣

購進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅額一般由銷售方的銷項(xiàng)稅額對應(yīng)構(gòu)成。故進(jìn)項(xiàng)稅額在正常情況下是：

1.從銷售方取得的《增值稅專用發(fā)票》（含稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》）上注明的增值稅額。

2.從海關(guān)取得的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》上注明的增值稅額。

3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，全部取得《增值稅專用發(fā)票》或《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》，可以按照注明的增值稅額進(jìn)行抵扣。未全部取得的，采取《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法》進(jìn)行抵扣。

4.從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

提示：

增值稅專用發(fā)票抵扣需要當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證或勾選，認(rèn)證相符或確認(rèn)勾選的，應(yīng)在次月申報(bào)期進(jìn)行申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需要進(jìn)行'先比對后抵扣'，稽核比對結(jié)果為相符的，應(yīng)于稽核比對相符的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。

目前可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證參見下表：

（二）計(jì)算抵扣

1、計(jì)算抵扣購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅

購進(jìn)方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、完稅憑證，但可以自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情形——購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

計(jì)算公式：

◆ 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

具體情形參見下表。

注：

特殊情況為營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品；除此之外為一般情況。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕137號）

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕75號）

2、按比例分次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

（1）適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）

①抵扣時(shí)間：60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

②融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

（2）納稅人2023年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（3）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

◆ 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

◆ 不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%

（4）按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

◆ 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)

【第2篇】一般納稅人銷售舊貨

出售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)該是在很多公司都會(huì)發(fā)生的，那么出售使用過的固定資產(chǎn)，稅率是多少呢？如果大家對這部分的內(nèi)容不了解，就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

出售使用過的固定資產(chǎn)的稅率是多少

根據(jù)（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）、（國稅函〔2009〕90號）

納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票，這樣購買方就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了。

注意事項(xiàng)：

1.納稅人根據(jù)自己實(shí)際情況選擇是否放棄減稅，一旦放棄減稅，36個(gè)月內(nèi)不能再申請減稅；

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)跟納稅人銷售舊貨不一樣，納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

出售使用過的固定資產(chǎn)怎么繳稅

如果是小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額（稅率按3%減按2%征收）

計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%），應(yīng)納稅額=銷售額×2%

根據(jù)（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款

如果是一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

1．銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

2．2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。

3．2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

4．一般納稅人（原營業(yè)稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

以上就是有關(guān)出售使用過的固定資產(chǎn)的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第3篇】一般納稅人稅收籌劃

當(dāng)你的公司一年的銷售額超過500萬的時(shí)候，你的公司就會(huì)成為一般納稅人，那么你知道一般納稅人的稅務(wù)籌劃方案都有哪些嗎？

一般納稅人合理開展稅務(wù)籌劃的六種方式

1. 利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)；

2. 合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃；

3. 利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃；

4. 利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃；

5. 利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅務(wù)籌劃；

6. 利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃。

比如說在增值稅方面，一般納稅人公司大多存在的問題就是前期的進(jìn)項(xiàng)票獲取不夠，后期抵扣不夠，或者是企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模足夠大，業(yè)務(wù)足夠多，抵扣之后的納稅額依然很高等等，那么在這種情況下，可以在稅收洼地或者是園區(qū)成立新公司，用新公司對外承接一部分業(yè)務(wù)，享受增值稅的扶持政策。

不過一般納稅人公司稅務(wù)籌劃的具體方案，還得看公司實(shí)際情況來決定，稅務(wù)籌劃都是根據(jù)企業(yè)從事的行業(yè)、公司結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)、解決的問題等方面針對性進(jìn)行籌劃，比如說，企業(yè)是什么類型的，服務(wù)類、信息類、交通運(yùn)輸類等等，與之相對應(yīng)的節(jié)稅方案也是有所不同的。

以上就是一般納稅人稅務(wù)籌劃方案都有哪些的內(nèi)容，最后小金要提醒各位小伙伴，公司要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，一定要找專業(yè)人士或者專業(yè)的財(cái)稅公司進(jìn)行咨詢，千萬不要直接套用別人的節(jié)稅方案！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)，由金島企服小編收集整理，引用或轉(zhuǎn)載，請注明轉(zhuǎn)自金島企服。如有侵權(quán)，聯(lián)系，予以修正致歉。

【第4篇】個(gè)體工商戶是一般納稅人嗎

個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別，很多企業(yè)注冊公司的時(shí)候都會(huì)選擇小規(guī)模納稅人，除非有特別的需求才會(huì)申請成為一般納稅人，對于個(gè)體戶來說它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣，還有著什么樣的區(qū)別呢，想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以咨詢金泉財(cái)稅，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

一、什么是個(gè)體戶

有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶里也有小規(guī)模個(gè)體工商戶，一般納稅人個(gè)體工商戶。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬元（2023年5月1日起）

2.不能及時(shí)報(bào)送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料

3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額）

4.按季度申報(bào)增值稅（每年1月/4月/7月/10月）

三、個(gè)體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

1.個(gè)體工商戶是以個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。

2.個(gè)體戶繳納的是個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

3.個(gè)體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個(gè)體戶。

四、納稅繳稅的稅收區(qū)別

4、個(gè)體戶的命名一般為**店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個(gè)體戶不能叫做xx公司。

5、個(gè)體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。

6、個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進(jìn)行延續(xù)經(jīng)營的

根據(jù)上述內(nèi)容的介紹，相信大家對個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有了一定的認(rèn)識(shí)，若還有哪些方面還不明白的，有疑問的，或者有需申請一般納稅人業(yè)務(wù)的也可以隨時(shí)咨詢佛山金泉財(cái)稅，專注為中小微企業(yè)提供公司注冊、代理記賬、 工商變更、公司轉(zhuǎn)讓、 注銷公司、企業(yè)稅務(wù)籌劃、涉稅法律服務(wù)、商標(biāo)注冊、各類許可證辦理等專業(yè)的一站式財(cái)稅服務(wù)。希望可以幫到您。

【第5篇】一般納稅人查詢網(wǎng)

申報(bào)類問題

1.4-6月環(huán)保稅如何更正申報(bào)？

答：征期內(nèi)電子稅務(wù)局支持更正稅源信息及申報(bào)，征期外只允許修改稅源信息。請先通過電子稅務(wù)局在“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集”模塊中對4-6月環(huán)保稅稅源進(jìn)行修改，如若在征期內(nèi)，修改后再在“財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)查詢維護(hù)”模塊進(jìn)行更正申報(bào)；如若在征期外，請前往稅務(wù)機(jī)關(guān)修改申報(bào)。

信息報(bào)告類問題

1.我公司為總公司，新增一家分公司，請問企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)匯總備案如何操作？

答：第一步：請您先點(diǎn)擊電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【身份信息報(bào)告】—【總分支機(jī)構(gòu)信息變更】，在該模塊查詢是否需要新增分支機(jī)構(gòu)信息。如果未帶出該家分支機(jī)構(gòu)，請先完成新增。第二步：請您通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)輔助信息報(bào)告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案】模塊完成企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)匯總備案。

2.請問如何查詢企業(yè)是否為一般納稅人？

答：請通過電子稅務(wù)局【我要查詢】—【一戶式查詢】—【認(rèn)定管理查詢】模塊查看“納稅人資格”信息。

【第6篇】一般納稅人商業(yè)稅負(fù)

如果公司稅負(fù)率異常，金稅四期預(yù)警，輕的可能專管員讓自查，重的可能被稅務(wù)稽查。那么什么是稅負(fù)率？怎么計(jì)算？稅負(fù)率異常又是怎么回事呢？下面就把大家關(guān)注的這些問題一一回復(fù)。

稅負(fù)率是什么？如何計(jì)算？

稅負(fù)率即稅收負(fù)擔(dān)率，用實(shí)際交納的稅費(fèi)除以計(jì)稅依據(jù)，一般如下公式：

增值稅稅負(fù)率＝實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷營業(yè)收入×100%。

小規(guī)模增值稅的稅負(fù)為3%至5%（沒有優(yōu)惠政策下，如果有優(yōu)惠還要考慮優(yōu)惠政策），如2023年4月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。

納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。如果適用3%的小規(guī)模開普票可享受免稅政策，那么小規(guī)模的稅負(fù)就應(yīng)該小于3%。

案例導(dǎo)入：適用3%征收率的小規(guī)模第二季度開普票1000收入（免稅），開專票1000收入，稅額為30，則小規(guī)模第二季度增值稅的稅負(fù)為=30/（1000+1000）=1.5%

一般納稅實(shí)繳增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，由于單位從不同單位取得進(jìn)項(xiàng)的稅率不一樣，如購進(jìn)一般貨物稅率為13%，購進(jìn)服務(wù)為6%，還有可計(jì)算抵扣的9%（如飛機(jī)票、火車票）及3%如客運(yùn)票等。

另外不同的單位即使銷售同一種產(chǎn)品由于進(jìn)價(jià)與售價(jià)不同導(dǎo)致增值額也不一樣，以上原因都會(huì)導(dǎo)至即使是同一行業(yè)也會(huì)存在不同的稅負(fù)差異，但自己單位與自己單位相比除重大的銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整，稅負(fù)率不應(yīng)該有較大的差導(dǎo)異，如以前年度稅負(fù)率為5%，今年稅負(fù)率為2，同時(shí)又低于同行業(yè)的稅負(fù)率，無論稅負(fù)率偏高或偏低出現(xiàn)異常情況金稅四期都可能出現(xiàn)預(yù)警。

當(dāng)然如果是公司結(jié)構(gòu)重大調(diào)整是實(shí)際業(yè)務(wù)導(dǎo)致的你也不用擔(dān)心，即使稽查到你實(shí)話實(shí)說就是了。

所得稅稅負(fù)異常金稅四期也會(huì)出現(xiàn)預(yù)警。企業(yè)所得稅=（收入-成本費(fèi)用）*稅得稅稅率，從公式中不難看出，如果我們的費(fèi)用不斷上漲，而收入?yún)s不見上漲，由此可見是否隱瞞收入。這就是為什么每年企業(yè)所得稅匯算后，有些公司被稅務(wù)點(diǎn)名的原因。

公司主要兩大稅種就是增值稅與企業(yè)所得稅，那么2023年這兩大稅種行業(yè)預(yù)警負(fù)稅率又是多少呢？下面提供2023年預(yù)警稅負(fù)率供大家參考。

2023年增值稅稅負(fù)率

01

農(nóng)副食品加工廠3.50%

02

食品飲料 4.50%

03

紡織品（化纖）2.25%

04

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91%

05

造紙及紙制品業(yè) 5.00%

06

建材產(chǎn)品 4.98%

07

化工產(chǎn)品 3.35%

08

醫(yī)藥制造業(yè) 8.5%

09

卷煙加工 12.50%

10

塑料制品業(yè) 3.5%

11

非金屬礦物制品業(yè) 5.5%

12

金屬制品業(yè) 2.2%

13

機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備 3.70%

14

電子通信設(shè)備 2.65%

15

工藝品及其他制造業(yè) 3.5%

16

電氣機(jī)械及器材 3.7%

17

電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.95%

18

商業(yè)批發(fā) 0.90%

19

商業(yè)零售 2.5%

20

其他 3.5%

2023年企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警負(fù)稅率

01

租賃業(yè) 1.50%

02

專用設(shè)備制造業(yè) 2.00%

03

專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) 2.50%

04

專業(yè)機(jī)械制造業(yè) 2.00%

05

造紙及紙制品業(yè) 1.00%

06

印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00%

07

飲料制造業(yè) 2.00%

08

醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%

09

畜牧業(yè) 1.20%

10

通用設(shè)備制造業(yè) 2.00%

11

通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè) 2.00%

12

塑料制品業(yè) 3.00%

13

食品制造業(yè) 1.00%

14

商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%

15

其他制造業(yè)--管業(yè)3.00%

16

其他制造業(yè)1.5%

17

其他建筑業(yè) 1.5%

18

其他服務(wù)業(yè) 4.00%

19

其他采礦業(yè) 1.00%

20

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) 1.00%

21

批發(fā)業(yè) 1.00%

22

農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%

23

農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10%

24

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%

25

零售業(yè)1.5%

26

居民服務(wù)業(yè) 1.20%

27

金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00%

28

金屬制品--彈簧 3.00%

29

金屬制品業(yè) 2.00%

30

建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%

31

建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%

32

建筑安裝業(yè) 1.50%

33

家具制造業(yè) 1.50%

34

計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè) 2.00%

35

化學(xué)原材料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00%

36

工藝品及其他制造業(yè)--珍珠 4.00%

37

工藝品及其他制造業(yè) 1.50%

38

廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%

39

非金屬礦物制品業(yè)1.00%

40

紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%

41

紡織業(yè) 1.00%

42

紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%

43

房地產(chǎn)業(yè) 4.00%

44

電氣機(jī)械及器材制造業(yè) 2.00%

45

電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50%

46

道路運(yùn)輸業(yè) 2.00%

【第7篇】一般納稅人如何納稅

最近有老板想要了解下一般納稅人納稅方面的相關(guān)知識(shí)，想問問小編都有哪些東西。今天呢， 企幫幫 小編就給大家整理了 一般納稅人5個(gè)納稅常識(shí) ，一起來看看吧。

最近有老板想要了解下一般納稅人納稅方面的相關(guān)知識(shí)，想問問小編都有哪些東西。今天呢，企幫幫小編就給大家整理了一般納稅人5個(gè)納稅常識(shí)，一起來看看吧。

一、一般納稅人取得增值稅發(fā)票怎么認(rèn)證

自2023年3月1日起，一般納稅人取得增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，下同)后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、一般納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，需要填寫哪些申報(bào)表

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定：

自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)應(yīng)填列：《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

三、2023年一般納稅人還可以轉(zhuǎn)登記成為小規(guī)模納稅人嗎

根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》的規(guī)定：

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第20號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、一般納稅人購買不動(dòng)產(chǎn)，該怎么抵扣

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的規(guī)定：

自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號)第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

五、一般納稅人月銷售額10萬以下，也免征增值稅嗎

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定：

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。所以月銷售額在10萬元及以下(季度銷售額未超過30萬元)的免征增值稅，適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

【第8篇】一般納稅人怎樣交稅

今天我們來討論一個(gè)問題“年收入100萬應(yīng)該交多少稅呢？”

其實(shí)，要交多少稅，取決于是以什么身份賺100萬，對于打工人、個(gè)體工商戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人來說，同樣是年收入100萬，交稅多少是完全不一樣的。

打工人年收入100萬

如果是一個(gè)打工人扣除社保公積金后，年收入100萬，需要按照個(gè)人所得稅最高稅率45%來交個(gè)稅。

打工人應(yīng)交個(gè)人所得稅：100*45%-18.192=26.808萬

扣掉個(gè)稅后，實(shí)際到手年收入：100-26.808=73.192萬

個(gè)體工商戶年賺100萬

如果是個(gè)體工商戶，年賺100萬，則需要按照35%繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

應(yīng)交個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：100*35%-6.55=28.45萬

個(gè)體工商戶扣掉應(yīng)交的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅后，實(shí)際到手年收入：100-28.45=71.55萬

小規(guī)模納稅人年賺100萬

如果是小規(guī)模納稅人年賺100萬，則需要先繳納企業(yè)所得稅，之后再繳納個(gè)人所得稅。

按照稅收政策，小規(guī)模納稅人年應(yīng)納稅所得額在100萬以下，所得稅按照2.5%來征收。

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：100*2.5%=2.5萬

繳納完企業(yè)所得稅后，剩下的錢如果要取出來，則需要交20%的分紅個(gè)稅：

（100-2.5）*20%=19.5萬

扣完企業(yè)所得稅和個(gè)稅之后，實(shí)際到手：100-2.5-19.5=78萬

一般納稅人年賺100萬

如果是一般納稅人為小型微利企業(yè)，只要年應(yīng)納稅所得額在100萬以下，和小規(guī)模納稅人一樣，企業(yè)所得稅稅率適用于2.5%，同樣需要先繳納企業(yè)所得稅，再交分紅個(gè)稅。

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：100*2.5%=2.5萬

繳納完企業(yè)所得稅后，剩下的錢如果要取出來，還需要交20%的分紅個(gè)稅：

（100-25）*20%=19.5萬

扣完企業(yè)所得稅和個(gè)稅之后，實(shí)際到手：100-2.5-19.5=78萬

如果是除小型微利企業(yè)外的一般納稅人，年賺100萬時(shí)，企業(yè)所得稅稅率適用于25%。

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：100*25%=25萬

剩下的錢如果要取出來，需要再交20%的分紅個(gè)稅：

（100-25）*20%=15萬

扣完企業(yè)所得稅和個(gè)稅之后，實(shí)際到手：100-25-15=60萬

通過對比，可以看出，同樣是年賺100萬，扣掉應(yīng)交的稅后，小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)實(shí)際到手更多一些，所以，你知道怎么選了嗎？

如果大家還有不理解的地方，可以隨時(shí)咨詢廣源信得~

我們也會(huì)繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)，讓大家能及時(shí)了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財(cái)稅工作~

【第9篇】一般納稅人證明書

最近，有好多小伙伴很好奇如何查詢銷售方是否是一般納稅人，其實(shí)很簡單，就在銷售方登記所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站就可以查詢。

以四川省為例

1、登錄四川省稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊我要查詢

2、點(diǎn)擊一般納稅人資格查詢

3、輸入納稅人識(shí)別號或者納稅人名稱點(diǎn)擊查詢即可

4、比如我輸入峨眉山旅游股份有限公司，點(diǎn)擊查詢就得到下面的結(jié)果了。

注意：各省網(wǎng)站只能查到各省的公司，其他省份的公司不能查詢

比如北京注冊的公司，你在四川省的網(wǎng)站就沒法查詢。我們以中國國際航空股份有限公司為例。

公司在四川省網(wǎng)站是查詢不到的。

我們登陸北京市稅務(wù)局網(wǎng)站，也是在我要查詢里面

輸入名稱或者納稅人識(shí)別號就可以查詢到。

當(dāng)然北京稅務(wù)局網(wǎng)站查詢結(jié)果更牛，信息更全面。

所以，有了這個(gè)查詢功能，如果哪天對方要求你提供一般納稅人證明，是否可以以此查詢截圖來證明呢？

目前絕大多數(shù)地區(qū)電子稅務(wù)局都有這個(gè)功能。如圖所示，灰色地區(qū)尚未開通。

那么現(xiàn)在又出現(xiàn)一個(gè)問題，如果對方非要讓我提供一般納稅人的證明，我應(yīng)該怎么提供？莫非真的給對方打印一個(gè)電子稅務(wù)局查詢截圖？

其實(shí)這個(gè)是有明確規(guī)定的。

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告第八條規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

就是這個(gè)，一式兩份，納稅人留存的那份可以用來證明。

不過現(xiàn)在印象中很少有地方需要提供這個(gè)一般納稅人證明了。

以前還是挺多的，很多時(shí)候你要求別人給你開專用發(fā)票，對方都會(huì)要求你提供一般納稅人證明。

比如納稅人出差，需要索取專票，對方要讓你出這個(gè)證明，如果當(dāng)時(shí)沒有辦法提供，可以用手機(jī)在電子稅務(wù)局查詢自己公司一般納稅人的信息給對方財(cái)務(wù)看，這樣也是可行。

其實(shí)稅務(wù)局已經(jīng)明確過，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，只需要提供開票信息即可，不需要提供諸如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

目前除了一些銀行、加油單位在向你開具專用發(fā)票時(shí)候還需要讓你提供一般納稅人證明外，其他基本都不存在這種現(xiàn)象。

比如，某銀行在向客戶開具手續(xù)費(fèi)專用發(fā)票時(shí)候就需要客戶提供如下資料：

開發(fā)票需提供：

1、營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件「加蓋公章」

2、證明是一般納稅人的書面資料「加蓋公章」

3、客戶需提供需要開票的手續(xù)費(fèi)明細(xì)清單「加蓋公章」

4、客戶還需填寫我行開票申請表「加蓋公章」

5、客戶經(jīng)辦人身份證復(fù)印件「加蓋公章」

6、開戶許可證「加蓋公章」

……

當(dāng)然，除了開票，有時(shí)候招投標(biāo)中也有被要求提供這個(gè)證明的。

其實(shí)雖然我們現(xiàn)在看一般納稅人證明是登記表來證明。

以前還不是這樣的。

最早有單獨(dú)一個(gè)證書的。

后面，國家稅務(wù)總局令第22號， 國家稅務(wù)總局增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法實(shí)施后，一般納稅人是實(shí)行認(rèn)定制。

那個(gè)時(shí)候，如果你認(rèn)定是一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記（附件3）?！霸鲋刀愐话慵{稅人”戳記印色為紅色，印模由國家稅務(wù)總局制定。

很多人應(yīng)該看過這個(gè)，這個(gè)也經(jīng)常被作為一般納稅人的證明。對方要的時(shí)候就拿著給復(fù)印一個(gè)。

當(dāng)然，認(rèn)定制下，很多單位用的稅局下達(dá)的稅務(wù)認(rèn)定書來作為證明。認(rèn)定機(jī)關(guān)會(huì)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

后來，認(rèn)定改登記，沒這個(gè)認(rèn)定事項(xiàng)通知書了。

再后來，國家稅務(wù)總局公告2023年第74號規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，納稅人稅務(wù)登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》，可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。

而目前最新的政策就是文章開頭國家稅務(wù)總局公告2023年第6號的規(guī)定。

這次，小編把一般納稅人如何開證明，如何開專票都整理好啦，可以直接收藏學(xué)習(xí)！也可以分享讓更多小伙伴知道，一起學(xué)習(xí)。

【第10篇】增值稅一般納稅人申報(bào)

為了大家能夠輕松辦稅，小編在此整理了增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的流程，認(rèn)證、抄稅、申報(bào)、清卡四個(gè)步驟……通通都在這里，教您一步一步輕松掌握，快快分享給您身邊的朋友吧~

一、認(rèn)證

認(rèn)證方法有三種：1

一是辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)或是前臺(tái)認(rèn)證。

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二是通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。例如在廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)（也叫申報(bào)系統(tǒng)）、辦稅助手等軟件。

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三是納稅信用等級被評為a、b、c、m級的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也叫勾選平臺(tái)）進(jìn)行認(rèn)證。

下面我們重點(diǎn)了解一下第三種勾選平臺(tái)的認(rèn)證——

提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”，插入稅控器，在框內(nèi)輸入稅控設(shè)備密碼，點(diǎn)擊登錄

登陸后顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期。點(diǎn)擊即可進(jìn)入發(fā)票勾選模塊

輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點(diǎn)擊“查詢”，即可出現(xiàn)未勾選清單，將需要認(rèn)證的發(fā)票勾選點(diǎn)擊“保存”，即可提交認(rèn)證。

勾選完還需要在確認(rèn)勾選模塊再確認(rèn)一遍，勾選才算完成。

二、抄稅

使用稅控設(shè)備開票的增值稅一般納稅人，在申報(bào)前必須先進(jìn)行抄稅。

（1）網(wǎng)絡(luò)正常的情況下，當(dāng)月首次登陸開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，提示“抄稅成功”。

（2）如果無法自動(dòng)抄稅，可手工操作抄報(bào)。

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報(bào)”，點(diǎn)擊發(fā)票同步，然后勾選界面顯示的所有發(fā)票種類，點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”；

三、申報(bào)

自2023年1月申報(bào)期起，廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)“一鍵申報(bào)”功能，實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)自動(dòng)獲取和報(bào)表自動(dòng)生成。

下面我們介紹一下“一鍵申報(bào)”的步驟——

（1）銷項(xiàng)發(fā)票采集

點(diǎn)擊“銷項(xiàng)發(fā)票管理”，如稅控設(shè)備已抄報(bào)，便直接點(diǎn)擊“一鍵獲取銷項(xiàng)發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號密碼即可獲??；

如存在未開票收入，或開出的非稅控設(shè)備發(fā)票，則需要手工增加：

（2）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集

點(diǎn)擊“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集”，如已做完發(fā)票認(rèn)證，便直接點(diǎn)擊“一鍵導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號密碼即可獲取。

（3）一鍵生成報(bào)表

點(diǎn)擊報(bào)表填寫，核實(shí)剛剛采集的銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的數(shù)額是否正確，正確便點(diǎn)擊“一鍵生成”：

檢查主表是否存在問題，如無問題可點(diǎn)擊保存；

點(diǎn)擊“報(bào)表列表”查看是否存在未填寫的附表，如有，進(jìn)入填寫保存。

所有表格都已填寫完畢后點(diǎn)擊“審核”，彈出對話框中點(diǎn)擊“確定”將填寫好的報(bào)表上報(bào)發(fā)送；然后點(diǎn)擊“網(wǎng)上申報(bào)”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號密碼即可完成申報(bào)。

（4）清繳稅款

登錄廣東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，選擇申報(bào)月份，查看增值稅是否申報(bào)成功；

當(dāng)月申報(bào)如有產(chǎn)生稅款，需繳納稅款：點(diǎn)擊“清繳稅款—查看稅款金額是否與申報(bào)表一致—立即繳款”

四、清卡、

（1）申報(bào)和清繳稅款完成后打開開票軟件，系統(tǒng)可進(jìn)行一窗式比對完成自動(dòng)清卡（反寫）工作，提示“設(shè)備已完成清卡操作”。（登錄系統(tǒng)過程中請保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通，否則會(huì)影響清卡）

（2）如果無法自動(dòng)抄稅，可手工操作抄報(bào)。

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報(bào)”，點(diǎn)擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

至此，增值稅一般納稅人的申報(bào)流程完成。

【第11篇】一般納稅人申請認(rèn)定表

雖然公司在達(dá)到一定規(guī)模后會(huì)自動(dòng)成為一般納稅人，但許多企業(yè)仍有成為一般納稅人的需求，因此他們會(huì)考慮自己申請成為一般納稅人。畢竟，對于小規(guī)模納稅人來說，如果不能享受到小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，一般的稅收負(fù)擔(dān)也會(huì)高于一般納稅人。因此，成為一般納稅人是很常見的。那么他們怎樣才能申請成為一般納稅人呢？

一、一般納稅人申請材料

1、公司相關(guān)信息（營業(yè)執(zhí)照、公章、法人身份證、發(fā)票章、專用章等）。

2、公司基本銀行賬戶

3、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他有關(guān)證明和資料

4、增值稅一般納稅人登記表

二、一般納稅人申請流程

1、提交一般納稅人申請

納稅人在辦理一般納稅人申請報(bào)告時(shí)，需向主管稅務(wù)部門提交書面申請報(bào)告。申請報(bào)告需要表明企業(yè)申請成為一般納稅人并履行其作為一般納稅人的義務(wù)

2、提交證明材料

在準(zhǔn)備好各種注冊準(zhǔn)備材料后，可將材料提交相關(guān)部門審核。如果納稅人為分支機(jī)構(gòu)，在申請一般納稅人時(shí)，總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還需要批準(zhǔn)總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明

3、資料審查

主管稅務(wù)部門收到公司申請成為一般納稅人的相關(guān)資料后，將對相關(guān)申請資料進(jìn)行審查，檢查納稅人提供的資料是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，如有不真實(shí)情況，不予受理，它的所有數(shù)據(jù)都將被駁回。審核成功后，將要求納稅人填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》

4、填寫認(rèn)定表

納稅人收到增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表后，應(yīng)按照表上的要求如實(shí)填寫相關(guān)內(nèi)容。

5、再次審核

本次由主管稅務(wù)部門審核企業(yè)填寫的《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表》。沒有個(gè)體經(jīng)營者的，按規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)省國家稅務(wù)局批準(zhǔn)；屬于其他納稅人的，報(bào)縣、市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

6、資格認(rèn)定

經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，經(jīng)批準(zhǔn)為一般納稅人的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在其稅務(wù)登記證副本的首頁上方和發(fā)票領(lǐng)購簿上（也可發(fā)給專門的'增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿'），加蓋'增值稅一般納稅'確認(rèn)專章。同時(shí)將簽署意見后的申請表1份退給申請人。

以上是申請一般納稅人所需的信息和流程。對大多數(shù)企業(yè)來說，一般納稅人的稅收制度確實(shí)更適合。

【第12篇】一般納稅人收到普票怎么做賬

發(fā)票是不是隨時(shí)可以入賬，在時(shí)間上有沒有什么規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)對發(fā)票的入賬時(shí)間一定要有把控，那么發(fā)票入賬時(shí)間是不是有規(guī)定呢？如果還不了解這部分的內(nèi)容，就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

發(fā)票的入賬時(shí)間有哪些規(guī)定？

根據(jù)信息質(zhì)量要求要符合及時(shí)性的原則，企業(yè)發(fā)生的事項(xiàng)，要進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，是不能夠提前和延后的，如果費(fèi)用支出后，沒來得及記錄做賬，是可以補(bǔ)記的，但仍然要作為當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，如果跨年度，就應(yīng)該作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)，做以前年度損益調(diào)整。一般來說在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，都是可以記賬的，但是為了避免賬目出錯(cuò)，最好就是當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月記賬，或者是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制也可以，如果不在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，那么就要進(jìn)行納稅調(diào)整，對于會(huì)計(jì)人員來說就比較麻煩了。

企業(yè)收到發(fā)票后應(yīng)該怎么入賬？

如果是專票要價(jià)稅分離，如果是普票可以不用價(jià)稅分離，普票不能抵扣

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到別人開的發(fā)票

借：庫存商品/原材料/管理費(fèi)用

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

一般納稅人收到普票

借：存貨——庫存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到增值稅專票時(shí)

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

發(fā)票入賬需要注意哪些情況？

1、盡量減少'白條'入賬

2、注意發(fā)票的時(shí)效性

3、發(fā)票上的項(xiàng)目要全面審核

4、付款原始憑證不局限于發(fā)票

5、注意發(fā)票是否'偷梁換柱'

6、注意發(fā)票是否為'陰陽發(fā)票'

7、對發(fā)票要'驗(yàn)明正身'

8、注意發(fā)票號碼是否'緊密相連'

以上就是有關(guān)發(fā)票入賬時(shí)間的規(guī)定以及注意事項(xiàng)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第13篇】一般納稅人的哪些業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售

“視同銷售”是否應(yīng)開具發(fā)票

從現(xiàn)行的《發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則來看，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。可見，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件：

1.從事“銷售商品、提供服務(wù)以及其他經(jīng)營活動(dòng)”;

2.“對外”發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù);

3.具有收付款行為。

顯然，理論上而言，稅法中的“視同行為”不完全符合開具發(fā)票條件。

從發(fā)票管理的立法目的來看，“視同行為”屬于涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)將“視同行為”納入發(fā)票管理范疇，一是，可以防止開票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發(fā)生，符合“加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的需要”。二是，可以證明納稅義務(wù)的發(fā)生，同時(shí)發(fā)票記載的征稅對象的具體數(shù)量、金額等信息資料可以作為稅源控制和計(jì)稅依據(jù)，符合 “保障國家稅收收入的需要”。三是，可以證明貨物所有權(quán)和勞務(wù)服務(wù)成果轉(zhuǎn)移，符合“維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的需要”。

在稅收實(shí)踐中，“視同行為”開具發(fā)票問題曾有過相關(guān)規(guī)定，有的目前還在執(zhí)行。如，現(xiàn)已失效廢止的原《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第三條、第四條規(guī)定，除將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、將貨物無償贈(zèng)送他人等情形不得開具專用發(fā)票外，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))，必須向購買方開具專用發(fā)票?，F(xiàn)仍然有效的《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕122號)第三條規(guī)定，一般納稅人將貨物無償贈(zèng)送給他人，如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈(zèng)者的要求開具專用發(fā)票。

“視同銷售”是否應(yīng)開具發(fā)票？上面是我的淺談。對于企業(yè)最重要的銷售業(yè)務(wù)，開票人員需要注意的事項(xiàng)比較多，需要會(huì)計(jì)人員在開票的時(shí)候多加留意。如果還有其他的問題想要咨詢我們的，可以直接在線聯(lián)系我們。

【第14篇】一般納稅人辦理?xiàng)l件

廣東創(chuàng)業(yè)范，專業(yè)提供代理工商服務(wù)、代辦營業(yè)執(zhí)照、變更注銷、申請一般納稅人等相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)。創(chuàng)業(yè)范始終以“持之以恒的熱情、誠信高效的服務(wù)”為宗旨，隨時(shí)更新培訓(xùn)較新行業(yè)準(zhǔn)則及政策，注重了解客戶實(shí)際情況、與客戶耐心溝通，只為提供專業(yè)貼心、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。

創(chuàng)業(yè)范總經(jīng)理張勇先生

申請一般納稅人的企業(yè)需要具備以下條件之一：

一、新注冊企業(yè)自開辦之日起一個(gè)月內(nèi)，符合條件的，可直接申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。1.固定的經(jīng)營場地；2.有健全的賬套。

二、營業(yè)一年以上的企業(yè)，滿足以下條件的：

年應(yīng)稅銷售額達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：

1.對于工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；2.對于商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

公司環(huán)境

廣東創(chuàng)業(yè)范實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司努力塑造企業(yè)形象，打造創(chuàng)業(yè)范品牌的市場號召力，提供申請一般納稅人服務(wù)在工商服務(wù)行業(yè)領(lǐng)域具有企業(yè)服務(wù)一站式的特色，深受廣東東莞的中小企業(yè)的青睞，在整個(gè)服務(wù)期間，力?？蛻魸M意。

創(chuàng)業(yè)范商學(xué)院

如果您對以上申請一般納稅人服務(wù)感興趣或有疑問，請致電創(chuàng)業(yè)范——您全程貼心的財(cái)稅顧問。

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【第15篇】什么一般納稅人收入

情景一：我司為一家酒店經(jīng)營企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人，本月因某兄弟單位經(jīng)營不善而出現(xiàn)資金短期情形，我司向?qū)Ψ教峁┝私杩?，由于金額很大，利息收入金額偏大，預(yù)計(jì)將會(huì)導(dǎo)致連續(xù) 12 個(gè)月的累計(jì)銷售額超過 500 萬元。請問，我司因偶然發(fā)生貸款服務(wù)取得利息收入導(dǎo)致的累計(jì)銷售額超過 500 萬元，我司是否需要轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人？

答：根據(jù)財(cái)稅[2016]36 號附件 1 第三條、財(cái)稅[2018]33 號第一條以及《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，即超過 500 萬元的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。其中，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入 應(yīng)稅行 為年應(yīng) 稅銷售 額。由于貴司偶然發(fā)生的是貸款服務(wù)，故貴司取得的利息收入仍需要并入到年應(yīng)稅銷售額當(dāng)中。因此，因偶然發(fā)生的貸款服務(wù)取得的利息收入導(dǎo)致累計(jì)銷售額超過 500 萬元后，貴公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為增值稅一 般納稅 人。

相關(guān)規(guī)定：

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36 號）附件 1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》

第三條 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅[2018]33 號）

一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500 萬元及以下。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》

第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷 售額， 不計(jì)入 應(yīng)稅行 為年應(yīng) 稅銷售 額。

【第16篇】一般納稅人車輛購置稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)如果買了車輛作為公司用途的話，是需要繳納車輛購置稅的，而車輛購置稅也屬于企業(yè)購車的成本之一，那具體的車輛購置稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？

首先要明確車輛購置稅屬于直接稅，一次性繳納的，繳完了就沒有了，但就算是購買二手車，小伙伴們也記得要提醒負(fù)責(zé)的同事要向車主索要完稅證明。

要注意的是，企業(yè)不是購置什么車輛都要繳納車輛購置稅的哦，根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，車輛購置稅的征稅范圍為汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。

那具體車輛購置稅是怎么計(jì)算的呢？我國對于征收車輛購置稅是實(shí)行統(tǒng)一的征收標(biāo)準(zhǔn)的，就是10%，計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=支付的不含增值稅價(jià)款*稅率，如果購買的是進(jìn)口車輛的話，還要考慮到一個(gè)關(guān)稅的問題，也就是應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）*稅率，這些比較容易理解，小編就不多說了。但又幾種特殊情況要注意，免稅、減稅條件消失的車輛和國家規(guī)定未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，都有另外的算法，具體要去稅務(wù)機(jī)關(guān)問清楚再做處理。

那搞懂了車輛購置稅征收的條件范圍和計(jì)算方法，就是怎么做會(huì)計(jì)分錄的問題了，剛才也說了，車輛購置稅是一次性繳納的，所以它可以不通過“應(yīng)交稅金”賬戶進(jìn)行核算。在具體進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，對于企業(yè)實(shí)際繳納的車輛購置稅，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該借記固定資產(chǎn)，貸記銀行存款。

以上就是小編為大家總結(jié)的車輛購置稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)，希望對大家有幫助。

保持學(xué)習(xí)到散場：