出口退稅單一窗口（16篇）

【第1篇】出口退稅單一窗口

12月18日，河南國際貿(mào)易“單一窗口”標(biāo)準(zhǔn)版（以下簡稱河南“單一窗口”）出口退稅功能上線運行，這意味著河南出口企業(yè)報關(guān)、出口退稅等國際貿(mào)易業(yè)務(wù)可以“一鍵錄入、一窗完成”，申報時間縮短90%。

資料顯示：退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定的程序和手續(xù)退還給原納稅人的一項稅收業(yè)務(wù)。

此外，據(jù)了解，今年以來，國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局、河南省政府口岸辦、河南電子口岸有限公司通力合作，探索架起海關(guān)、稅務(wù)等部門的“數(shù)據(jù)橋梁”，實現(xiàn)了河南“單一窗口”出口退稅功能的上線。據(jù)悉，河南“單一窗口”出口退稅功能上線后，稅務(wù)部門也可以自動通過系統(tǒng)“單賬對照”，加快了企業(yè)出口退稅的審批時間，工作效率和準(zhǔn)確率明顯提高。

來源：河南日報

【第2篇】申報出口退稅需要滿足那些條件申報出口退稅流程

對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個工作日以內(nèi)。

下面詢盤云就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。

申報出口退稅必須滿足以下幾個條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報關(guān)單的相關(guān)電子信息。

4、已在財務(wù)上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

根據(jù)出口退稅的條件，

在申報出口退稅前需要做好以下準(zhǔn)備工作

01取得報關(guān)單

報關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關(guān)單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關(guān)單，一種是橫版的報關(guān)單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文：單一窗口打印報關(guān)單或通關(guān)無紙化放行通知書流程。

另一種報關(guān)單是豎版報關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關(guān)單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票

取得報關(guān)單后需要根據(jù)報關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個重要的風(fēng)險點，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導(dǎo)致交

03取得進(jìn)貨憑證

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。

04出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策，不可以申報出口退稅。

05收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;

5.2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票等；

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實行備案單證管理。

外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報功能中的

“退稅申報流程”具體操作如下

01在線申報

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”

02明細(xì)數(shù)據(jù)采集

外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。

2.1智能配單

（1）出口貨物報關(guān)單管理

從電子口岸下載xml格式報關(guān)單，解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報關(guān)單。

①下載報關(guān)單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理-報關(guān)單導(dǎo)入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關(guān)單，點擊“開始解密”按鈕，進(jìn)行出口報關(guān)單解密。

④報關(guān)單導(dǎo)入：點擊“報關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

⑥報關(guān)單生成明細(xì)（如使用智能配單，此步驟無需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。

界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進(jìn)行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫。點擊“確認(rèn)生成”，即可單獨生成對應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報采集時生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單，可自動生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報表，無需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進(jìn)貨明細(xì)

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進(jìn)貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。

點擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。

篩選對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認(rèn)生成”，生成對應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。

點擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報”，點擊“新建”，按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。

03

生成申報數(shù)據(jù)

點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應(yīng)“申報年月”和“批次”點擊“確認(rèn)”。

04

數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點描述。

05

正式申報

當(dāng)沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。

出口退稅的四個時限

30天

外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

90天

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。3個月

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握，同時也要關(guān)注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作，進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。

【第3篇】什么叫出口退稅？

什么叫出口退稅？所有的出口退稅率都是以增稅為基礎(chǔ)的，在出口的時候，為了避免雙重征稅，公平的參與國際競爭，有了退稅的說法。

出口退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增中一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物（外商投資企業(yè)經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購出口的貨物除外。

出口退稅流程具體詳細(xì)是什么？

1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報和受理

出口退稅企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';

4、出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

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【第4篇】出口退稅流程詳解

很多外貿(mào)企業(yè)或許都會遇到需要退稅的時候，而一些沒實際操作過的話也不會太清楚整個流程是怎么樣的，需要準(zhǔn)備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來整理一下詳細(xì)的流程來參考一下吧。

出口退稅詳細(xì)操作流程：

出口外匯收據(jù)/核銷單——申請成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報關(guān)——貨物出口報關(guān)打印出來后 報關(guān) 找到核銷單和對應(yīng)的報關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進(jìn)行驗證 - 文件也可以同時提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國家稅務(wù)局辦理退稅。

出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外）。

法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》

第九條 出口商申報出口貨物退（免）稅時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時受理并進(jìn)行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報關(guān)材料、電子報關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將受理該出口貨物的退（免）稅申報。 出口商提交的報關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受理出口貨物的退（免）稅申報，應(yīng)當(dāng)立即向出口商提交補(bǔ)正和補(bǔ)充材料。 ，證書要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報登記。

第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報材料和紙質(zhì)證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的報關(guān)單結(jié)束前不得核實無相關(guān)電子信息或電子信息。 時期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報。

以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細(xì)流程，覺得有幫助可以收藏以備需要的時候更好的找到。

【第5篇】出口退稅率分國家

為配合增值稅稅率調(diào)整，國家對出口退稅率做了相應(yīng)的調(diào)整，并預(yù)備了相應(yīng)的政策調(diào)整期限，那么此次出口退稅調(diào)整的具體內(nèi)容到底是什么呢？

出口退稅，你最想了解什么？

? 稅率下調(diào)

? 過渡政策

? 執(zhí)行時間

統(tǒng)統(tǒng)都想要？

no problem！

part 1、稅率下調(diào)

根據(jù)今年的深化增值稅改革方案，自4月1日起，增值稅中稅率16%的下調(diào)為13%、稅率10%的下調(diào)為9%。為配合增值稅稅率調(diào)整，自今年4月1日起，原征稅率和退稅率均為16%的出口貨物服務(wù)，退稅率調(diào)整為13%；原征稅率和退稅率均為10%的出口貨物服務(wù)，退稅率調(diào)整為9%。

part 2、過渡政策

在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購進(jìn)的貨物服務(wù)，設(shè)置了3個月的過渡政策。過渡政策不同，對應(yīng)的退稅方式也不同。

2023年6月30日前（含4月1日前）出口適用增值稅免退稅辦法的貨物服務(wù)（原征退稅率均為16%或10%的），購進(jìn)時已按調(diào)整前的16%（10%）稅率征收增值稅的，按照16%（10%）的退稅率退稅；購進(jìn)時按調(diào)整后的13%（9%）稅率征收增值稅的，執(zhí)行13％（9%）的退稅率。自2023年7月1日起，出口上述貨物服務(wù)，購進(jìn)時已按16%、13%稅率征收增值稅的，執(zhí)行13%的退稅率；購進(jìn)時已按10%、9%稅率征收增值稅的，執(zhí)行9%的退稅率。

2023年6月30日前（含4月1日前）出口適用增值稅免抵退稅辦法的貨物服務(wù)（原征退稅率均為16%或10%的），繼續(xù)執(zhí)行16%（10%）的退稅率。自2023年7月1日起，出口上述貨物服務(wù)，執(zhí)行調(diào)整后的13%（9%）的退稅率。

part 3、執(zhí)行時間

出口退稅率的執(zhí)行時間應(yīng)按照下列原則確認(rèn)：一是報關(guān)出口（不含保稅區(qū)出口）的，以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；二是保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的，以離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)；三是非報關(guān)出口的，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)。貨物服務(wù)的出口時間，也按照此原則確定。

文件依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）

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【第6篇】小規(guī)模納稅人出口退稅

小規(guī)模納稅人是不可以享有出口退稅的，一般納稅人才可以享有出口退稅，小規(guī)模納稅人只要不是出口我國取消出口退稅的產(chǎn)品，一律全是只免稅，不退稅。但出口免稅也必須到稅局的出口退稅單位申請。

拓展材料

出口退稅的會計賬務(wù)處理伴隨著《外貿(mào)法》的執(zhí)行，小規(guī)模納稅人的出口公司也慢慢展現(xiàn)增長的趨勢，對提升小規(guī)模納稅人的管理方法也更加看起來關(guān)鍵。尤其是最近出口出口退稅現(xiàn)行政策的頒布，對提升小規(guī)模納稅人的，提升征、出口退稅行政機(jī)關(guān)對小規(guī)模納稅人的出口免稅的電子計算機(jī)審批和人力審批。

將小規(guī)模納稅人的外貿(mào)公司的出口免稅列入電腦管理，推行電子申報并多方面監(jiān)管。從所得稅小規(guī)模納稅人購入的出口出口退稅根據(jù)的明確。

當(dāng)期免抵退稅額的測算

當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨品離岸價×外匯交易rmb折算率×出口貨品退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購入原料價格×出口貨品退稅率

（1）當(dāng)期期終留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期期終留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期退返稅款

（2）當(dāng)期期終留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝0

當(dāng)期期終留抵稅額為當(dāng)期所得稅所得稅申報表中“期終留抵稅額

參考資料來源：中國海關(guān)律師網(wǎng)-財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和

參考資料來源：百度百科-出口退稅

【第7篇】出口退稅逾期免稅收入

在實務(wù)工作中，中小型企業(yè)都會涉及到出口退稅這一塊。但現(xiàn)在納稅申報都是智能化，有些數(shù)據(jù)直接就能生成，根本不需要你去計算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點什么。

首先出口退稅，它是分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿(mào)企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計算方法就很簡單，出口實行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項稅額，那么為出口所承擔(dān)的進(jìn)項稅額怎么辦呢，全部都退給你。當(dāng)然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進(jìn)成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。

最麻煩的是生產(chǎn)型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內(nèi)銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔(dān)的進(jìn)項稅，這時候就分不清哪些進(jìn)項是為了外銷而承擔(dān)的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進(jìn)一臺設(shè)備的機(jī)器的進(jìn)項，你能知道這個機(jī)器的進(jìn)項哪些用于出口了？你分不清。這個時候就一刀切，直接用fob價乘以退稅率。

重點來了，fob乘以的這個退稅率就是稅務(wù)局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當(dāng)期應(yīng)納稅額，如果是正數(shù)，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務(wù)局交稅就好了。當(dāng)期應(yīng)納稅額算出來是負(fù)數(shù)才涉及到退稅，此時要比較兩者的絕對值，哪個小就退哪個，如果fob價乘以退稅率小，那就是退fob價乘以退稅率的金額。

敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價乘以退稅率大呢，退的是當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會同時存在的哈。

如有進(jìn)項有免稅的項目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦

【第8篇】出口退稅進(jìn)項不夠

珠海市a服飾有限公司成立于2003年7月8日，法定代表人黃某霞，系珠海市國稅局直屬稅務(wù)分局管轄的一般納稅人。2023年至2023年期間，黃某霞伙同黃某、鐘某豪、任某枝、秦某及公司財務(wù)人員朱某清、郭某虹、李某等人，通過其設(shè)立、控制的關(guān)聯(lián)公司河南n服飾有限公司、中山w服飾有限公司為a公司大量虛開增值稅專用發(fā)票，同時通過非法中介人員張某等人手中掌握的無需辦理出口退稅的他人的出口貨物為其“配貨”，利用上述虛假報關(guān)獲取的出口報關(guān)單和虛開的增值稅專用發(fā)票等單證向珠海市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。

其中，被告人張某（受雇于深圳市b貿(mào)易有限公司），在其老板邱某飛（已死亡）的授意下，為獲取非法收益，案發(fā)期間與a公司負(fù)責(zé)貨物出口業(yè)務(wù)的鐘某豪聯(lián)系，其在收到鐘某豪使用qq聊天工具傳送的虛假出口貨物信息后，利用其取得的他人貨物出口信息，將出口貨柜信息套取，以深圳市c報關(guān)有限公司、深圳市d國際貨運代理有限公司等名義為a公司申報虛假出口。現(xiàn)已查明，被告人張某為a公司提供了6份出口報關(guān)單用于騙取出口退稅，并已完成報關(guān)單匹配對應(yīng)出口貨物進(jìn)項發(fā)票，按照規(guī)定預(yù)計于2023年4月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管部門申報出口退稅，應(yīng)退稅額為人民幣439914.86元。因公安機(jī)關(guān)于2023年4月2日將黃某霞、鐘某豪等人抓獲，致使a公司未能使用上述已經(jīng)完成6份出口報關(guān)單向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出口退稅。2023年10月9日，被告人張某主動到珠海市公安局投案自首。

辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見是：1.被告人歸案后如實供述，悔罪態(tài)度好，愿意繳納罰金；2.被告人屬于犯罪未遂，可以比照既遂犯從輕或減輕處罰；3.被告人屬于從犯。對被告人從輕處罰并適用緩刑

張嚴(yán)鋒騙取出口退稅犯罪辯護(hù)律師團(tuán)隊提示：

最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第七條規(guī)定：實施騙取國家出口退稅行為，沒有實際取得出口退稅款的，可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰。

因此，在判定騙取出口退稅罪是否既遂未遂上，以犯罪人是否實際取得出口退稅款為標(biāo)準(zhǔn)，如實際取得出口退稅款的，應(yīng)認(rèn)定為既遂；反之，應(yīng)為未遂。

通常情況下，犯罪人未實際取得出口退稅款有以下四類情形：

一、犯罪人已實施騙取出口退稅行為,但沒有實際騙得出口退稅款；

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明證實稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未實際退款至永某公司賬戶；

三、犯罪人雖然已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，但稅務(wù)機(jī)關(guān)未實際退稅；

四、因稅務(wù)局的發(fā)現(xiàn)而犯罪人的騙稅行為未得逞。

本案中，a公司法定代表人黃某霞伙同鐘某豪等人，通過其設(shè)立、控制的關(guān)聯(lián)公司n公司、w公司為a公司大量虛開增值稅專用發(fā)票，同時通過非法中介人員張某等人手中掌握的無需辦理出口退稅的他人的出口貨物為其“配貨”，利用上述虛假報關(guān)獲取的出口報關(guān)單和虛開的增值稅專用發(fā)票等單證向珠海市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。其中，被告人張某為a公司提供了6份出口報關(guān)單用于騙取出口退稅，已完成報關(guān)單匹配對應(yīng)出口貨物進(jìn)項發(fā)票，按照規(guī)定預(yù)計于2023年4月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管部門申報出口退稅，公安機(jī)關(guān)于2023年4月2日將黃某霞、鐘某豪等人抓獲，致使a公司未能使用上述已經(jīng)完成6份出口報關(guān)單向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出口退稅。

結(jié)合本案案情，涉案6份用于申報退稅的報關(guān)單同對應(yīng)出口貨物進(jìn)項發(fā)票的匹配已經(jīng)完成，并預(yù)計于2023年4月30日申報，證實涉案人黃某霞與被告人張某已經(jīng)著手騙取出口退稅，但由于公安機(jī)關(guān)2023年4月2日便將黃某霞等抓獲，6份報關(guān)單尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報而致使騙稅未得逞。該種情況應(yīng)當(dāng)屬于上述四種未實際取得退稅款的第一種情形。因此依據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定應(yīng)認(rèn)定為騙取出口退稅罪的未遂，法院采納了被告人張某辯護(hù)人的意見作出犯罪未遂的認(rèn)定。

綜上所述，騙取出口退稅罪是指以假報出口或者其他欺騙手段，騙取出口退稅款，數(shù)額較大的行為。其也屬于結(jié)果犯，以是否取得出口退稅款作為區(qū)分該罪既遂和未遂的標(biāo)志。

而同樣作為進(jìn)出口領(lǐng)域行政犯的走私罪，其也具有偷逃國家稅款的行為特征，但其既遂未遂的標(biāo)準(zhǔn)就需綜合考慮走私犯罪案件特點、刑事打擊實際需要等多方面因素做出判斷。例如在實際操作中，走私犯罪人即使向海關(guān)申報的行為未完成，但被現(xiàn)場查獲走私貨物或物品，依據(jù)相關(guān)司法解釋，也以走私既遂認(rèn)定。

上海峰京律師事務(wù)所 張嚴(yán)鋒 陳粵 整理

【第9篇】出口收入為收款可以退稅嗎

當(dāng)前大環(huán)境下，很多原先的內(nèi)銷企業(yè)開始接觸外貿(mào)出口以期獲得訂單增長。那么從內(nèi)銷轉(zhuǎn)到外貿(mào)我們又需要做好哪些準(zhǔn)備呢？

首先企業(yè)想要從事貨物出口需要在工商局備案，拿到一張對外貿(mào)易經(jīng)營者備案表才有貨物出口的資格（目前已經(jīng)取消備案）。另外相應(yīng)的對公銀行需要開通外幣賬戶用來收款，這個幣種不限主要是看進(jìn)口方的幣種結(jié)算單位。（開外幣賬戶的時候需要確定好自己企業(yè)的經(jīng)營名錄）。其次，外貿(mào)企業(yè)出口需要有實際辦公場地，這個重要，涉及到貨物出口之后的退稅。

以上的前期準(zhǔn)備工作做好，有了穩(wěn)定的貨源和銷售渠道之后，咱們的貨物就可以正常出口了。

從事外貿(mào)出口的老板很清楚，出口企業(yè)的利潤來源主要是兩部分：貨物的差價利潤和國家的增值稅退稅。

以杭州為例，貨物出口之后匯款完成進(jìn)項發(fā)票開進(jìn)來就可以申請退稅，退稅周期第一次一般是一個月左右，退稅額一般貨物是進(jìn)項發(fā)票的13%，特殊貨物稅率另算。

那么我們應(yīng)該如何去申請這13%的增值稅退稅呢？

還是以杭州為例，首先貨物出口我們需要綁定一個業(yè)務(wù)員，這個業(yè)務(wù)員需要在本企業(yè)繳納社保，需要對出口熟悉，這個后面稅管員上門核查會現(xiàn)場提問業(yè)務(wù)員。其次，所有的票據(jù)全部都要齊全，包括報關(guān)單、放行單、裝箱單、提運單、進(jìn)銷項發(fā)票、內(nèi)外購銷合同、貨代發(fā)票等一系列票據(jù)。然后需要有專業(yè)的外貿(mào)會計把所有的進(jìn)銷項發(fā)票申報，其中銷項發(fā)票需要備注好匯率、出口模式、金額開具免稅發(fā)票。申報完成之后需要稅務(wù)局流轉(zhuǎn)審核，相匹配的稅管員老師審核通過之后就會確定好上門核查時間。上門核查的時候一般需要法人、業(yè)務(wù)員、外貿(mào)會計在場，并且需要帶好要求的材料。上門核查通過之后，等待稅務(wù)局后臺流轉(zhuǎn)完成即可退稅。

退稅過程相比內(nèi)銷復(fù)雜的多，但是退下來的增值稅額那是真香。目前競爭越來越激烈，產(chǎn)品利潤越來越低，大部分外貿(mào)企業(yè)的利潤來源就是國家退稅了，所以了解退稅流程，學(xué)會出口退稅對于外貿(mào)企業(yè)來講重要性不言而喻了。

杭州這邊的外貿(mào)企業(yè)有退稅需求不會操作的話可以私信我，免費咨詢哦

【第10篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

一、增值稅主表申報完成，并于當(dāng)期形成留抵稅額，方可申報退稅事宜（此為退稅必要條件）

二、進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件，填寫所屬期（與增值稅申報期限一致，比如現(xiàn)在是9月申報8月退稅，則期間填寫202208）

三、根據(jù)向?qū)崾荆M(jìn)入第二步，填寫免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集——點擊出口貨物勞務(wù)免抵退稅明細(xì)表

四、退稅明細(xì)表填寫步驟：

1、填寫報關(guān)單號（要求21位，不足的補(bǔ)充001、002）

2、填寫出口發(fā)票號，按開具的出口發(fā)票號碼進(jìn)行填寫，（連號可以寫01-04，因為有字符數(shù)限制）

3、出口日期（按報關(guān)單填寫，注意不是申報日期）

4、出口商品代碼（按報關(guān)單商品編號填寫）

5、出口數(shù)量（按報關(guān)單法定數(shù)量填寫）

6、原幣幣別（按報關(guān)單幣制填寫，是美元就填美元，歐元就填歐元）

7、原幣離岸價（按fob價，扣除保費運費之后計價）

8、原幣匯率（按出口日期當(dāng)月第一個工作日匯率填寫，百位制）

9、填寫完成后，核對“人民幣出口銷售額及免抵退稅額金額是否正確

五、填寫完明細(xì)報表后，點擊保存，返回向?qū)А擅獾滞硕惿陥髤R總表

點擊“增加”按鈕，填寫202208期間，數(shù)據(jù)自動生成

六、生產(chǎn)免抵退稅申報——生成出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)

七、進(jìn)入電子稅務(wù)局——出口退稅管理——出口貨物勞務(wù)免退稅申報

八、依次點擊右側(cè)——免抵退稅申報——離線申報（雙擊）——數(shù)據(jù)自檢或正式申報——上傳

九、根據(jù)錯誤提示，進(jìn)行數(shù)據(jù)修正，直接沒有錯誤提示“申報數(shù)據(jù)已接收”為止

本文由“寡言少語006”原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，帶你一起長知識！

【第11篇】出口退稅業(yè)務(wù)備案網(wǎng)

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查：

(1） 供應(yīng)商送貨單、發(fā)票(進(jìn)口需提交進(jìn)口完稅憑證)、對賬單、銀行付款水單、采購合同、購進(jìn)貨物運輸發(fā)票及合同，貨運發(fā)票上需注明（起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容見國家稅務(wù)總局公告2023年第99號），倉庫驗收入庫單等。【ps:出口貨物采購發(fā)票與內(nèi)銷要分開，并提前告知財務(wù)貨物用于出口，因所有出口的進(jìn)項發(fā)票均不得抵扣】

(2） 銷售出庫單、出口合同、出口貨物裝箱單、invioce、報關(guān)單、報關(guān)單放行單、委托報關(guān)書等。

(3） 出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證包括合同、運輸費發(fā)票對帳單等）。出口貨物載貨清單、海外客戶提貨提單等。

(4） 外匯收匯水單.

（以上資料所有要素必須要一一對應(yīng)，例如：品名、規(guī)格、數(shù)量、重量、單位、金額等有一字之差退稅審核都不能通過）,備案單證由外貿(mào)企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

【第12篇】哪些可以出口退稅

要知道，我國稅種多，稅率也不低，讓很多企業(yè)不得不注冊一個海外公司，以減輕稅負(fù)給公司帶來的經(jīng)濟(jì)問題，而有些企業(yè)則是一直希望自己能享受國家的出口退稅政策，然而并不是那么簡單的，下面深圳代理做賬報稅小編就來告訴大家哪些行業(yè)可以享受出口退稅政策吧：

l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)外資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；

3、沒有進(jìn)出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物。

上述企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退稅或免稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅。

護(hù)航-一站式企業(yè)財稅服務(wù)平臺

而一般退免稅的貨物應(yīng)該具備哪些條件呢？除了該貨物必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍；且報關(guān)離境，其中對出口到出口加工區(qū)貨物也視為報關(guān)離境；還必須在財務(wù)上做銷售以及收匯并已核銷。

而在做賬報稅上面我們還要知道出口退稅需要處理哪些賬務(wù)？以免有所遺漏。

1、出口貨物免稅；

2、出口貨物抵稅；

3、出口貨物退稅的賬務(wù)處理；

4、納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款。

以上就是小編關(guān)于出口退稅的相關(guān)問題介紹，僅提供給大家參考，看完之后，你了解你的公司是否能夠享受出口退稅政策了嗎？其中還有關(guān)于免稅的，小編在這里就先不多做介紹了。出口退稅政策，無疑給不少企業(yè)帶來了福音，為企業(yè)減輕了稅負(fù)重?fù)?dān)，讓我國企業(yè)更好地走出去，更多財稅資訊，關(guān)注護(hù)航企業(yè)服務(wù)管家！

【第13篇】為什么出口要退稅

所得稅要以貨品在廣為傳播全過程中形成的增值額為計稅根據(jù)，對市場銷售或視同銷售該貨品的人或單位征繳的稅收。所得稅由銷售方承當(dāng)交納，然后再由購方依據(jù)所得稅增值稅專票將所得稅款交于銷售方，因而所得稅款最后由購方擔(dān)負(fù)。

運用出口退稅政策：立足點是國家為確保出入口的貨品在國外市場上的競爭才能，擴(kuò)張出口創(chuàng)匯，制定了出口退稅政策，對滿足條件的出口產(chǎn)品按必需退稅率退回已交納的所得稅等稅收。公司因擅于運用國家的出口退稅政策，合理降低稅賦。

出口退稅的應(yīng)用范疇：有出入口承包權(quán)的制造業(yè)企業(yè)直營出入口或受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口自自銷的情況；

有出入口承包權(quán)的外貿(mào)公司回收貨品立刻出入口或受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口的情況；

不具有出入口承包權(quán)的制造業(yè)企業(yè)受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口自產(chǎn)自銷貨品的情況；

不具有出入口承包權(quán)但國稅總局特準(zhǔn)出口退稅的公司。

那麼，如何享有可以享有出口退稅呢？

不.3出口產(chǎn)品歸屬于所得稅的繳稅范疇

不.4出口產(chǎn)品務(wù)必經(jīng)在我國海關(guān)報關(guān)離鏡

不.1出口產(chǎn)品務(wù)必結(jié)匯

不.3出口產(chǎn)品務(wù)必在會計上跑業(yè)務(wù)處理

出口退稅申請時務(wù)必出示報關(guān)單證

ok，曉得這一，稅豆豆來出示一下下出口退稅計算方式：

這種是可用與制造業(yè)企業(yè)直營出入口或受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口自產(chǎn)自銷貨品的免抵退法：

依據(jù)測算出口產(chǎn)品的應(yīng)征稅所得額和應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅，對未完成的一局部給與出口退稅

應(yīng)征稅所得額=本期銷項稅－（本期進(jìn)項稅-本期免抵退稅額不可免稅和抵稅稅額）－下期留抵稅額

免抵稅額＝出口產(chǎn)品離岸價×外匯買賣錢牌價×出口退稅率 免抵退稅額抵扣增值稅額

當(dāng)免抵退稅額≥本期應(yīng)征稅所得額時，公司本期不用再繳稅，抵頂賬戶余額退回公司

當(dāng)免抵退稅額＜本期應(yīng)征稅所得額時，公司應(yīng)交納不夠抵頂?shù)乃枚?/p>

這種是適用外貿(mào)公司回收貨品立刻出入口的先征后退法：

先征后退是依據(jù)企業(yè)收買貨品時已交納的所得稅款，按貨品可含所得稅的回收本錢費與出口退稅稅額計算公式應(yīng)退稅額

應(yīng)退稅額＝回收貨品去除進(jìn)項稅的銷售總額×出口退稅征收率

在出口貿(mào)易中，出口商品結(jié)匯立刻決策了彼此的應(yīng)征稅額。公司為降低稅賦，可依據(jù)商議，在購銷合同中請求中國軍方擔(dān)負(fù)外商在我國地域的有關(guān)破費。而由外商擔(dān)負(fù)中國軍方在我國海外的有關(guān)破費。這般，能夠合理的降低出口商品的結(jié)匯金額，減少應(yīng)納個人所得稅，進(jìn)而超越避稅目地。

如果有需求的隨時歡迎咨詢我，小編這方面還是很了解的經(jīng)歷豐厚的專業(yè)人員組成，全程為您排憂解

【第14篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程

本文為各位會計整理的是：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程，不懂得出口退稅的小伙伴，近日就跟隨著小編一起看看吧。今天從4個方面來闡述生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全過程：一，生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退稅，二、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報，三、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的憑證管理，四是生產(chǎn)型企業(yè)的出口退稅賬務(wù)處理。

第一、看生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的基本政策

1、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的計算步驟

2、自營出口貨物的退稅特點和退稅的規(guī)定

3、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的整個流程

第二，生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報流程

1、出口電子數(shù)據(jù)的傳輸詳細(xì)環(huán)節(jié)流程

2、生產(chǎn)企業(yè)出口的收入申報

3、收入申報的申報表主表的填寫（一般納稅人適用）

申報表附表一的填寫

生產(chǎn)型企業(yè)出口的退稅申報

申報表附表二的填寫

……

第三，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

第四，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理流程

……

受篇幅限制，今天有關(guān)生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的全流程就先和大家分享到這里了。若在工作中對出口退稅的處理有疑問的，可以參考上述內(nèi)容。

【第15篇】代辦出口退稅公司

只有擁有進(jìn)出口權(quán)的一般納稅人企業(yè)才能申請退稅，而且個人是沒有進(jìn)出口權(quán)的。會有很多企業(yè)或個人會去找出口代理機(jī)構(gòu)代為辦理退稅。

大多數(shù)出口商都有自己的進(jìn)出口權(quán)，又是一般納稅人。完全可以使用自己抬頭去出口申報報關(guān)。即使如此為什么還要找家出口退稅代理機(jī)構(gòu)呢？

出口公司自己退稅和代理退稅有什么區(qū)別？

出口企業(yè)需要有專業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊熟悉出口退稅流程，豐富的報稅流程經(jīng)驗，方可自行辦理退稅。對于剛開始退稅金額比較大的新企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有100%的概率會發(fā)送調(diào)查函，而且退稅周期很長。如果沒有發(fā)送調(diào)函通知，也有超過3個月的可能才收到退稅款，如果發(fā)出調(diào)函，退稅時間就將相應(yīng)延長。 調(diào)函結(jié)果不盡如人意，有可能一年沒有成功退稅。

出口企業(yè)退稅經(jīng)常面臨以下問題：

企業(yè)自身報稅退稅流程本身復(fù)雜繁瑣，對外申請專業(yè)報稅成本高。

出口報關(guān)手續(xù)無指導(dǎo)，出口數(shù)據(jù)有誤，不予退稅。

存在因退稅時間過長而無法退稅的風(fēng)險。

退稅期長，拖慢了投資回收期，阻礙了公司的資金周轉(zhuǎn)。

代理退稅幫助企業(yè)解決這些問題。

專業(yè)退稅團(tuán)隊負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督退稅流程，并協(xié)助準(zhǔn)備退稅文件。將企業(yè)的勞動力成本降低至少 30%。

專職代表監(jiān)督和指導(dǎo)每個退稅流程和重點，積極管理退稅風(fēng)險。

可以提前墊付退稅款，3天內(nèi)到賬，最快解決資金周轉(zhuǎn)問題。

外匯收款無延遲，公司可以獨立操作，隨時可以付款。

【第16篇】融資租賃出口退稅政策

作者: 康茜 （零壹融資租賃研究中心）

隨著2023年8月《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快融資租賃發(fā)展的指導(dǎo)意見》及《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》出臺，全國各地均響應(yīng)號召，先后有天津、吉林、山東、湖北等地發(fā)布促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展的意見，從全行業(yè)角度促進(jìn)了融資租賃以及金融租賃行業(yè)的加快發(fā)展。

2023年度針對融資租賃行業(yè)的各細(xì)分問題，給予政策支持，商務(wù)部公布了《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法(征求意見稿)》，對不涉及國家規(guī)定實施準(zhǔn)入特別管理措施的外商投資企業(yè)的設(shè)立及變更實施備案管理;財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點;財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》，在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點;財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號)，規(guī)定金融租賃公司發(fā)放貸款后以結(jié)息日起90天為節(jié)點，差別繳納增值稅;海關(guān)總署發(fā)布了《關(guān)于修訂飛機(jī)經(jīng)營性租賃審定完稅價格的公告》來修訂飛機(jī)經(jīng)營性租賃完稅價格。

各項政策概覽

《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法 (征求意見稿)》

2023年9月3日，商務(wù)部公布了《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法(征求意見稿)》。

近三年來，外商投資負(fù)面清單管理模式的實施，大幅提高了自貿(mào)試驗區(qū)投資便利化和規(guī)范化水平，今年1-6月，4個自貿(mào)試驗區(qū)99%以上的外商投資企業(yè)是通過備案方式設(shè)立的，與“逐案審批制”相比較，紙質(zhì)材料減少90%，辦理時限由20個工作日縮減至3個工作日內(nèi)，受到廣泛認(rèn)可。

《征求意見稿》就適用范圍、備案程序、監(jiān)督檢查、法律責(zé)任等內(nèi)容做出規(guī)范，同時規(guī)定港澳臺投資者投資備案事項參照本辦法辦理。

關(guān)于簡政放權(quán)，根據(jù)《征求意見稿》，不涉及國家規(guī)定實施準(zhǔn)入特別管理措施的外商投資企業(yè)，無須審批，只需經(jīng)過備案即可完成設(shè)立及變更手續(xù);關(guān)于放管結(jié)合，《征求意見稿》規(guī)定了較為全面的監(jiān)督檢查和法律責(zé)任條款，在“放”的同時，為備案機(jī)構(gòu)加強(qiáng)事中事后監(jiān)管提供了依據(jù)和手段;關(guān)于協(xié)同監(jiān)管，《征求意見稿》明確備案機(jī)構(gòu)將與工商、外匯等部門密切配合，加強(qiáng)信息共享。備案機(jī)構(gòu)在監(jiān)督檢查的過程中發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)或其投資者有不屬于本部門管理職責(zé)的違法違規(guī)行為，將及時通報有關(guān)部門。

商務(wù)部、稅務(wù)總局《關(guān)于天津等4個自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》

現(xiàn)就天津等4個自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題通知如下：

自2023年4月1日起，商務(wù)部、稅務(wù)總局將注冊在自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)的內(nèi)資租賃企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)試點確認(rèn)工作委托給各自貿(mào)試驗區(qū)所在的省、直轄市、計劃單列市級(以下簡稱省級)商務(wù)主管部門和國家稅務(wù)局;各自貿(mào)試驗區(qū)所在的省級商務(wù)主管部門會同同級國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)對融資租賃試點企業(yè)提交的相關(guān)材料進(jìn)行審核。

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。

財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局《關(guān)于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》

2023年8月2日，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)文稱，對融資租賃出口貨物試行退稅政策。通知指出，對融資租賃企業(yè)、金融租賃公司及其設(shè)立的項目子公司(以下統(tǒng)稱融資租賃出租方)，以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年(含)以上，并向海關(guān)報關(guān)后實際離境的貨物，試行增值稅、消費稅出口退稅政策。

對融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物試行退稅政策。對融資租賃出租方購買的，并以融資租賃方式租賃給境內(nèi)列名海上石油天然氣開采企業(yè)且租賃期限在5年(含)以上的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，視同出口，試行增值稅、消費稅出口退稅政策。

財稅部門明確納稅新政 金融租賃公司增值稅迎利好政策

12月21日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號)(下稱《通知》)，《通知》指出，證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于修訂飛機(jī)經(jīng)營性租賃審定完稅價格的公告》

2023年1月29日，海關(guān)總署發(fā)布公告，租賃期間發(fā)生的由承租人承擔(dān)的境外維修檢修費用，按照《審價辦法》第二十八條審價征稅;在飛機(jī)退租時，承租人因未符合飛機(jī)租賃貿(mào)易中約定的交還飛機(jī)條件而向出租人支付的補(bǔ)償或賠償費用，或為滿足飛機(jī)交機(jī)條件而開展的維修檢修所產(chǎn)生的維修檢修費，無論發(fā)生在境內(nèi)或境外，均按租金計入完稅價格;飛機(jī)租賃結(jié)束后未退還承租人的維修保證金，按租金計入完稅價格。

《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項的通知》

2023年5月27日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司就金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項通知如下：

對中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會監(jiān)管并持有相應(yīng)監(jiān)管部門頒發(fā)的《金融許可證》等證牌的企業(yè)，按現(xiàn)行掛牌條件審核其掛牌申請，對其日常監(jiān)管將進(jìn)一步完善差異化的信息披露安排。

小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當(dāng)公司等具有金融屬性的企業(yè)(以下統(tǒng)稱其它具有金融屬性企業(yè))大多處于新興階段，所屬細(xì)分行業(yè)發(fā)展尚不成熟，監(jiān)管政策尚待進(jìn)一步明確與統(tǒng)一，面臨的監(jiān)管形勢錯綜復(fù)雜，行業(yè)風(fēng)險突出。在相關(guān)監(jiān)管政策明確前，暫不受理其它具有金融屬性企業(yè)的掛牌申請。對申請掛牌公司雖不屬于其它具有金融屬性企業(yè)，但其持有其它具有金融屬性企業(yè)的股權(quán)比例20%以上(含20%)或為第一大股東的，也暫不受理，對已受理的，予以終止審查。

商務(wù)部: 研究建立融資租賃企業(yè)報送信息異常名錄和黑名單制度

4月27日，最高人民法院、證監(jiān)會、保監(jiān)會、工商總局等15家國家機(jī)關(guān)召開處置非法集資部際聯(lián)席會議。會上，商務(wù)部介紹了商務(wù)領(lǐng)域非法集資的風(fēng)險隱患、防范非法集資的舉措以及下一步的工作考慮。商務(wù)部表示，將完善行業(yè)法律法規(guī)、提高監(jiān)管信息化水平以及定期開展風(fēng)險排查，及時采取預(yù)防和控制措施化解風(fēng)險隱患。

《動產(chǎn)抵押登記辦法》

《動產(chǎn)抵押登記辦法》已經(jīng)中華人民共和國國家工商行政管理總局局務(wù)會修訂通過，現(xiàn)予公布，自2023年9月1日起施行。 首先，《辦法》規(guī)定了“登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將動產(chǎn)抵押信息通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示”，“各地工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)積極推動動產(chǎn)抵押登記信息化建設(shè)工作”，租賃公司可以通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢動產(chǎn)抵押信息。其次，《辦法》規(guī)定了抵押登記可以由抵押合同雙方共同委托的代理人到登記機(jī)關(guān)辦理。為節(jié)省時間，融資租賃合同雙方可以委托代理人或中介公司進(jìn)行抵押登記，租賃公司和承租人可以共同委托一名代理人或中介公司辦理抵押登記。

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》

2023年3月11日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《意見》)正式發(fā)布探索醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)與金融租賃公司、融資租賃公司合作，為各類所有制醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供分期付款采購大型醫(yī)療設(shè)備的服務(wù)。研究制定國內(nèi)短缺、有待突破的原料藥重點產(chǎn)品目錄，對目錄中化學(xué)結(jié)構(gòu)清晰、符合稅則歸類規(guī)則、滿足監(jiān)管要求的原料藥，研究實施較低的暫定稅率，健全研制、使用單位在醫(yī)藥產(chǎn)品創(chuàng)新、增值服務(wù)和示范應(yīng)用等環(huán)節(jié)的激勵機(jī)制。支持符合條件的創(chuàng)新型醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)上市融資、發(fā)行債券、并購、重組。