大企業(yè)稅收風險應對（16篇）

【第1篇】大企業(yè)稅收風險應對

稅務風險是企業(yè)在經(jīng)營過程中常常面臨的問題之一，如果企業(yè)沒有妥善處理稅務風險問題，可能會導致經(jīng)濟損失、影響聲譽和形象，甚至面臨停業(yè)整頓等嚴重后果。因此，企業(yè)應該認真了解常見的稅務風險問題，并采取相應的合規(guī)應對措施，以確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營。本文將介紹企業(yè)常見的稅務風險問題及合規(guī)應對方法。

一、企業(yè)常見的稅務風險問題1.稅務稽查風險稅務稽查是稅務機關依法對企業(yè)納稅情況進行檢查的行為。如果企業(yè)存在納稅違法行為，就可能面臨稅務稽查的風險。2.稅務訴訟風險如果企業(yè)與稅務機關產(chǎn)生了納稅爭議，就可能需要通過行政訴訟、仲裁或司法訴訟等方式解決，而這些方式可能存在稅務訴訟風險。3.稅務違法風險企業(yè)如果存在偷稅漏稅、虛開發(fā)票等違法行為，就可能面臨稅務違法風險，這將給企業(yè)帶來罰款、行政處罰、損失等后果。4.稅務風險防范意識不足企業(yè)如果沒有意識到稅務風險的重要性，沒有制定合理的稅務管理制度和內(nèi)部控制制度，就可能存在稅務風險防范意識不足的風險。

二、企業(yè)合規(guī)應對稅務風險的方法1.加強稅務合規(guī)意識企業(yè)應該加強稅法意識和風險意識，及時了解稅法法規(guī)和相關政策，制定稅務管理制度和內(nèi)部控制制度，建立完善的財務管理體系，以確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營。2.建立完善的稅務管理制度企業(yè)應該建立完善的稅務管理制度，規(guī)范企業(yè)的票據(jù)管理、征收管理、稅務申報、納稅申報、企業(yè)所得稅處理、增值稅處理、個人所得稅處理、進出口稅處理、其他稅種處理等方面的工作，以確保稅務合規(guī)。3.加強內(nèi)部管理企業(yè)應該加強內(nèi)部管理，嚴格遵守稅法法規(guī)和企業(yè)所制定的稅務管理制度和內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)的財務管理，加強對會計人員的培訓和監(jiān)督，以確保稅務合規(guī)。

4.及時處理稅務風險問題企業(yè)應該及時處理稅務風險問題，如果企業(yè)存在納稅違法行為，應該及時糾正并主動與稅務機關溝通，積極配合稅務稽查，及時補繳稅款和繳納罰款。5.加強對外部環(huán)境的了解和預測企業(yè)應該加強對外部環(huán)境的了解和預測，及時掌握稅法法規(guī)和相關政策的變化，調(diào)整經(jīng)營策略和稅務管理制度，以規(guī)避稅務風險。6.建立良好的合作關系企業(yè)應該與稅務機關保持良好的合作關系，主動向稅務機關提供真實、完整的財務資料和相關信息，與稅務機關密切溝通，加強合作，共同維護稅收穩(wěn)定和社會穩(wěn)定。7.建立稅務合規(guī)監(jiān)督和反饋機制企業(yè)應該建立稅務合規(guī)監(jiān)督和反饋機制，加強對稅務合規(guī)工作的監(jiān)督和管理，定期對稅務合規(guī)工作進行評估和反饋，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。

三、企業(yè)稅務合規(guī)的實踐案例1.某企業(yè)存在虛開發(fā)票等違法行為，導致面臨稅務追繳、罰款等后果。企業(yè)及時與稅務機關溝通，并采取措施糾正錯誤行為，最終順利解決了稅務風險問題。2.某企業(yè)在稅務申報和納稅申報方面存在不規(guī)范的現(xiàn)象，導致被稅務機關開出罰單。企業(yè)采取了建立完善的稅務管理制度和加強內(nèi)部管理等措施，成功避免了類似問題的再次出現(xiàn)。3.某企業(yè)與稅務機關產(chǎn)生了納稅爭議，經(jīng)過多次溝通和協(xié)商未能解決。企業(yè)采取了向上級稅務機關申請行政復議的方式解決爭議，最終成功維護了自身權益。

結語企業(yè)常見的稅務風險問題包括稅務稽查、稅務訴訟、稅務違法、稅務風險防范意識不足等方面，對于這些問題，企業(yè)應該采取相應的合規(guī)應對措施，包括加強稅務合規(guī)意識、建立完善的稅務管理制度、加強內(nèi)部管理、及時處理稅務風險問題、加強對外部環(huán)境的了解和預測、建立良好的合作關系、建立稅務合規(guī)監(jiān)督和反饋機制等。這些措施可以幫助企業(yè)避免稅務風險，確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營。

在實際操作中，企業(yè)應該結合自身的實際情況，制定符合自身需求的稅務合規(guī)策略，并進行有效的實施和監(jiān)督。同時，企業(yè)還應該加強員工的稅務合規(guī)意識培訓，提高員工對稅法法規(guī)的認知和理解水平，以構建良好的稅務合規(guī)企業(yè)文化，從而保障企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時代違規(guī)風險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔違規(guī)風險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現(xiàn)、風險提示、數(shù)據(jù)安全保護、權威設計。

【第2篇】大企業(yè)稅收管理崗位大練兵

6月23日上午，全市稅務系統(tǒng)“崗位大練兵、業(yè)務大比武”暨職工崗位練兵大賽啟動儀式在市稅務局舉行。市稅務局黨委書記、局長劉興華講話并宣布啟動，市總工會黨組書記、副主席趙昌虎出席啟動儀式并致辭，市稅務局相關領導和干部職工代表參加啟動儀式。

本次大賽分市、縣區(qū)兩個層面開展，共設10個比武類別，旨在以實踐為本、以隊伍為重，通過以考促學、以考促練的形式，實現(xiàn)競賽與實戰(zhàn)鍛煉深度融合，營造比、學、趕、超的良好氛圍，錘煉過硬本領、培養(yǎng)行家里手，提升稅務干部政治素質(zhì)、業(yè)務能力和工作水平，集中選拔一批“專業(yè)骨干”“崗位能手”，培養(yǎng)更多高素質(zhì)專業(yè)化稅務工作者。

致辭指出，在全黨全國上下喜迎黨的二十大，全省上下深入學習貫徹省第十四次黨代會精神，稅務系統(tǒng)全面落實組合式稅費支持政策的關鍵時期，市總工會、市稅務局聯(lián)合舉辦此次技能競賽，對于切實加強干部隊伍能力建設具有積極的意義和作用，要以此次技能競賽為契機，認真貫徹落實全市能力建設推進會精神，擦亮勞動和技能競賽工會品牌，用好崗位技能切磋比武和比學趕超平臺，真正成為高素質(zhì)專業(yè)化的稅務工作“行家里手”，在西寧高質(zhì)量發(fā)展中更好發(fā)揮稅務干部職工應有的作用，全面展現(xiàn)西寧稅務精兵形象。

自今年開展職工職業(yè)技能大賽活動以來，全市各級工會組織始終圍繞中心大局、忠誠履職盡責、積極擔當作為，大力弘揚勞模精神、勞動精神、工匠精神，充分發(fā)揮勞動和技能競賽在服務西寧經(jīng)濟社會發(fā)展、促進職工素質(zhì)提升、展示職工才華價值、凝聚職工力量智慧等方面的積極作用，各級工會和廣大職工將勞動和技能競賽作為工會品牌，用足用好各項政策，形成爭一流、創(chuàng)佳績的濃厚氛圍，在西寧創(chuàng)新發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展中更好引領職工群眾發(fā)揮積極作用，以優(yōu)異成績迎接黨的二十大勝利召開。

來源：市總工會經(jīng)濟部

監(jiān)制丨馬靜鳳

責編丨陳占紅

編輯丨許 堃

【第3篇】大企業(yè)走訪促稅收營商環(huán)境

為進一步優(yōu)化營商環(huán)境，加強與企業(yè)的溝通聯(lián)系，近日，內(nèi)鄉(xiāng)縣自然資源局深入南陽市恒通機動車駕校、內(nèi)鄉(xiāng)縣瑞泰石材有限公司、信威石材有限公司進行實地走訪。

在走訪中，實地查看企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、運營建設和發(fā)展需求，并與企業(yè)負責人就企業(yè)目前的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及發(fā)展過程中遇到的實際問題進行深入交流。并對企業(yè)提出的問題，進行了政策上的解答，為企業(yè)出主意、想辦法，切實幫助企業(yè)解決實際困難，為企業(yè)健康發(fā)展提供支持。

內(nèi)鄉(xiāng)縣自然資源發(fā)揮職能優(yōu)勢，強化服務意識，設身處地幫助企業(yè)排憂解難，簡化辦事程序，把服務質(zhì)量體現(xiàn)在服務熱情上。不斷加大政策方面宣傳，提高行政效能，幫助企業(yè)注入活力，為推動縣域經(jīng)濟發(fā)展提供有力保障。（劉振偉 余迪 郭鳳俠）

【第4篇】大企業(yè)稅收個性化服務

最近，高新區(qū)智能裝備制造企業(yè)天津中屹銘科技有限公司在經(jīng)營中急需流動資金作為支持。了解到企業(yè)的這一訴求后，高新區(qū)稅務局主動開展政策輔導，幫助企業(yè)辦理緩稅29萬余元，有效地減輕了企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。專業(yè)的服務能力、溫暖的服務態(tài)度，收獲了企業(yè)相關負責人的由衷點贊。

記者了解到，今年以來，國家陸續(xù)出臺一系列減稅、退稅、緩稅組合式稅費支持政策，為促進企業(yè)發(fā)展給予真金白銀的支持。高新區(qū)稅務局通過開展“便民辦稅春風行動”，針對高新區(qū)企業(yè)特點助企紓困，并為企業(yè)提供個性化服務，確保各項稅收優(yōu)惠政策落實落地。

“高新區(qū)稅務局一直都與企業(yè)保持著密切聯(lián)系，很多稅收優(yōu)惠政策都是由工作人員主動告知我們并耐心解答疑問。”天津中屹銘科技有限公司相關負責人說，“不僅僅是稅費緩繳，研發(fā)費加計扣除政策也給企業(yè)帶來了實實在在的紅利。今年，國家級科技型中小企業(yè)的扣除比例由75%提高至100%。政策發(fā)布后，高新區(qū)稅務局第一時間給我們進行深入細致的政策輔導，企業(yè)研發(fā)費加計扣除金額從去年的160余萬元提高至今年的250余萬元?！?/p>

該負責人高興地說：“在稅收優(yōu)惠政策的激勵下，公司進一步加大了研發(fā)投入力度。今年，公司正式推出了自主研發(fā)的首臺高剛度打磨切割通用一體機器人，已經(jīng)取得了良好的市場反饋。目前，企業(yè)的訂單激增，生產(chǎn)計劃也幾乎排滿了?！?/p>

高新區(qū)稅務局相關負責人表示：“我們將持續(xù)優(yōu)化服務，幫助企業(yè)用好用足稅收優(yōu)惠政策，有效激發(fā)企業(yè)發(fā)展升級活力，為企業(yè)行穩(wěn)致遠注入‘稅動能’。”

來源：濱城時報

【第5篇】宣講大企業(yè)稅收服務

近日，松山區(qū)稅務局舉辦了以“直播宣講稅收優(yōu)惠·精準服務惠企利民”為主題的線上直播宣講活動，拉開了全國第31個稅收宣傳月的帷幕。

活動現(xiàn)場，稅務干部化身“主播”，詳細講解了當前增值稅期末留抵退稅、小規(guī)模納稅人免征增值稅、個人所得稅綜合所得年度匯算、小微企業(yè)“六稅兩費”減免以及制造業(yè)中小微企業(yè)稅費緩繳等涉稅熱點問題，進一步宣傳了稅收優(yōu)惠政策，給納稅人送去了實實在在的“干貨”。在互動環(huán)節(jié)，針對納稅人提出的問題，稅務干部進行了答疑解惑。

此次線上直播，納稅人通過手機掃碼后便可觀看，既防范了疫情期間人員聚集的風險，又減輕了納稅人下載各種軟件的負擔，實現(xiàn)了熱點問題“面對面”溝通、稅惠政策“點對點”送達。

褚時松 松山區(qū)稅務局副局長

“這次直播宣講對我們來說是一種全新的嘗試，也是推進‘智慧稅務’建設的良好契機，目前來看，納稅人的反響很熱烈，達到了活動的預期效果。下一步，我們將持續(xù)加強線上征納互動，探索多渠道宣傳輔導方式，搭建起更靈活、便利的溝通渠道，確保新的組合式稅費支持政策的直達快享，進一步提升納稅人的滿意度和獲得感?！?/p>

來源：今日松山

【第6篇】深入開展大企業(yè)稅收風險提示

出口企業(yè)退稅風險防范溫馨提示

尊敬的納稅人：

為幫助您提高風險意識，防范出口退稅風險，我們對出口及退（免）稅申報過程中的重要風險點進行歸集，并向您提示：

一、出口風險防范

（一）合同簽訂環(huán)節(jié)。依據(jù)貿(mào)易的真實性，簽訂與其相對應的合同。一是不得從事“假自營、真代理”出口業(yè)務。代理出口的，應由委托方申請退稅并承擔相應責任。代辦退稅的應在專用發(fā)票開具環(huán)節(jié)填入“代辦”字樣。二是不得從事“四自三不見”出口業(yè)務。即客商或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關，出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商的情況下進行的出口業(yè)務。三是可通過中信保對合作外商信用情況進行評估，降低貿(mào)易風險。

（二）出口報關環(huán)節(jié)。一是不得買賣報關單信息，通過報關行將他人出口的貨物虛構為本企業(yè)出口貨物。二是準確申報出口商品類別，出口貨物真實情況與報關單載明的商品名稱、數(shù)量、重量、單價應當相符。不得將低退稅率產(chǎn)品申報為高退稅率產(chǎn)品，不得將不退稅產(chǎn)品申報為退稅產(chǎn)品。三是應當按規(guī)定取得出口運輸原始單據(jù)，特別是海運提單。有特殊原因無法取得的，應按政策規(guī)定取得具有相似作用的單證或有關第三方憑據(jù)證實。

（三）出口收匯環(huán)節(jié)。原則上付匯方為合同中明確的付匯對象，如果存在由第三方付匯的真實情況，應當將有關協(xié)議、說明備查。為避免匯率波動帶來損失，在合同簽訂時，可以約定使用跨境人民幣（非境內(nèi)人民幣）結算，不影響出口退稅辦理。對進口國有外匯管制的國家，可以采取“易貨貿(mào)易”模式出口，不影響出口退稅辦理。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯。

（四）單證備案環(huán)節(jié)。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。一是出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）；二是出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票）；三是出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)（包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票）。

可以采取電子數(shù)據(jù)備案有關單證。但不得篡改備案單證，發(fā)現(xiàn)出口單證涉嫌造假的，應主動改正，并交回已退稅款。

二、貨物購進風險防范

（一）取得發(fā)票環(huán)節(jié)。取得發(fā)票符合“貨物流、資金流、發(fā)票流”三流一致。不得篡改貨物名稱、規(guī)格型號等信息。

（二）貨物運輸環(huán)節(jié)。保留收貨、發(fā)貨的運輸原始單據(jù)備查。

（三）貨款支付環(huán)節(jié)。通過銀行支付有關貨款。

（四）貨物生產(chǎn)環(huán)節(jié)。投入產(chǎn)出匹配、生產(chǎn)與出口的貨物匹配、生產(chǎn)能力與銷售情況匹配。

三、財務核算風險防范

（一）按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，建立健全財務制度及內(nèi)部控制制度。

（二）根據(jù)合法、有效憑證核算。一般要求：貨物出入庫有憑證、各項費用按規(guī)定取得發(fā)票，貨物運輸取得原始單據(jù)等等。

（三）出口貨物在財務上作銷售后，才能申報出口退稅。

由于內(nèi)容較多，以上提示均是簡要述及，如有表述不全的或有誤的，請以國家有關政策文件為準。

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國家稅務總局湖南省稅務局

出口退（免）稅辦理“負面清單”

序號

負面情形

政策依據(jù)

適用對象

1

未按規(guī)定設置、使用和保管有關出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。

國家稅務總局公告2023年第24號第十三條

出口企業(yè)

2

法定代表人不知道本人是法定代表人、法定代表人為無民事行為能力人或限制民事行為能力人的，其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，一律適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第六條

出口企業(yè)

3

適用不同退稅率的貨物勞務，未分開報關、核算并申報退（免）稅的；從低適用退稅率。

財稅〔2012〕39號第三條

出口企業(yè)

4

向國家商檢、海關、外匯管理等對出口貨物相關事項實施監(jiān)管核查部門報送的資料中，屬于申報出口退（免）稅規(guī)定的憑證資料及備案單證，上述部門或主管稅務機關發(fā)現(xiàn)為虛假或其內(nèi)容不實的；對應的出口貨物適用增值稅征稅政策，查實屬于偷騙稅的按照相應的規(guī)定處理。

國家稅務總局公告2023年第65號第十三條

出口企業(yè)

5

發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為對應的出口貨物勞務服務(善意取得除外)，視同內(nèi)銷，按規(guī)定征收增值稅(騙取出口退稅的按查處騙稅的規(guī)定處理)；發(fā)生2次虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為(善意取得除外)，其出口的所有適用出口退(免)稅政策的貨物勞務服務，一律改為適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第一條

出口企業(yè)

6

提供的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等進貨憑證存在以下情形之一的，適用增值稅征稅政策:虛開、偽造或內(nèi)容不實；在供貨企業(yè)稅務登記被注銷或被認定為非正常戶之后開具；抵扣聯(lián)上的內(nèi)容與供貨企業(yè)記賬聯(lián)上的內(nèi)容不符；載明的貨物勞務與供貨企業(yè)實際銷售的貨物勞務不符；金額與實際購進交易的金額不符；貨物名稱、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫單及相關國內(nèi)運輸單據(jù)等憑證上的相關內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理損溢的除外。

國家稅務總局公告2023年第12號第五條

出口企業(yè)

7

屬于以下情形之一而取得異常增值稅扣稅憑證申請出口退稅，尚未申報辦理退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅；已辦理出口退稅的，作進項稅額轉(zhuǎn)出：納稅人丟失被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳；非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款；“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”；取得商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。

國家稅務總局公告2023年第76號第二條，國家稅務總局公告2023年第38號第一、二、三條

出口企業(yè)

8

出口企業(yè)或其他單位出口退（免）稅申報提供的增值稅專用發(fā)票上的商品名稱、計量單位，與其匹配的出口貨物報關單上的商品名稱、單位不符，不得申報退（免）稅；如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關為同一商品名稱的，企業(yè)應將出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關書面報告，經(jīng)主管稅務機關確認后，可申報退（免）稅。

國家稅務總局公告2023年12號第二條

外貿(mào)型出口企業(yè)

9

出口企業(yè)或其他單位出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，如果貨物勞務服務的國內(nèi)收購價格或出口價格明顯偏高且無正當理由的，該出口貨物勞務服務適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第五條

出口企業(yè)

10

供貨納稅人辦理稅務登記2年內(nèi)被稅務機關認定為非正常戶或被認定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷稅務登記，外貿(mào)企業(yè)使用上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報出口退稅，在連續(xù)12個月內(nèi)達到200萬元以上（含本數(shù)，下同）的；或申報退稅額占該期間全部申報退稅額30%以上的；或使用3戶以上上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報退稅，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上；在24個月內(nèi)適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第二條

外貿(mào)型出口企業(yè)

11

供貨納稅人辦理稅務登記2年內(nèi)被稅務機關認定為非正常戶或被認定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷稅務登記，生產(chǎn)企業(yè)在連續(xù)12個月內(nèi)申報出口退稅額達到200萬元以上，且從上述供貨納稅人取得的增值稅專用發(fā)票稅額達到200萬元以上或占該期間全部進項稅額30%以上的；生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)有3戶以上上述供貨納稅人，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的；在24個月內(nèi)適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第二條

生產(chǎn)型出口企業(yè)

12

存在以下情形之一的，不得出具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》；已出具的，將原取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》涉及的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理:提供的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書為虛開、偽造或內(nèi)容不實；提供的增值稅專用發(fā)票是在供貨企業(yè)稅務登記被注銷或被認定為非正常戶之后開具；外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷時申報的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》的進貨憑證上載明的貨物與申報免退稅匹配的出口貨物報關單上載明的出口貨物名稱不符，屬同一貨物的多種零部件合并報關為同一商品名稱的除外；供貨企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設備、工具不能生產(chǎn)該種貨物；供貨企業(yè)銷售的外購貨物，其購進業(yè)務為虛假業(yè)務；供貨企業(yè)銷售的委托加工收回貨物，其委托加工業(yè)務為虛假業(yè)務。

國家稅務總局公告2023年第65號第十二條

外貿(mào)型出口企業(yè)

13

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設備、工具不能生產(chǎn)該種貨物的；適用增值稅征稅政策。

國家稅務總局公告2023年第12號第五條

生產(chǎn)型出口企業(yè)

14

供貨企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設備、工具不能生產(chǎn)該種貨物；供貨企業(yè)銷售的外購貨物或委托加工收回貨物，其購進或委托加工業(yè)務為虛假業(yè)務的；適用增值稅征稅政策。

國家稅務總局公告2023年第12號第五條

出口企業(yè)

15

出口不符合視同自產(chǎn)貨物條件的外購貨物，申報出口退稅的；適用增值稅免稅政策。

財稅〔2012〕39號第六條(一)第1目之(8)及其附件4

生產(chǎn)型出口企業(yè)

16

從事進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，未按規(guī)定期限辦理進料加工登記、申報、核銷手續(xù)的，主管稅務機關在按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條有關規(guī)定進行處理后再辦理相關手續(xù)。

國家稅務總局公告2023年第24號第十三條

生產(chǎn)型出口企業(yè)

17

從事來料加工委托加工業(yè)務，經(jīng)審核不予辦理免稅核銷的，委托方按規(guī)定補繳增值稅、消費稅。

國家稅務總局公告2023年第29號第五條

出口企業(yè)

18

有下列情形之一的，適用增值稅征稅政策：以自營名義出口，其出口業(yè)務實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名操作完成的；以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風險之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔購買方的索賠責任（合同中有約定質(zhì)量責任承擔者除外）；不承擔未按期收款導致不能核銷的責任（合同中有約定收款責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退（免）稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責任的；未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的。

財稅〔2012〕39號第七條

出口企業(yè)

19

有下列情形之一的，適用增值稅征稅政策：出口貨物報關單是通過報關行等單位將他人出口的貨物虛構為本企業(yè)出口貨物的手段取得的；出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假的；出口貨物報關單上的出口日期早于申報退稅匹配的進貨憑證上所列貨物的發(fā)貨時間（供貨企業(yè)發(fā)貨時間）或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物發(fā)貨時間的；出口貨物報關單上載明的出口貨物與申報退稅匹配的進貨憑證上載明的貨物或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物不符的；出口貨物報關單上的商品名稱、數(shù)量、重量與出口運輸單據(jù)載明的不符，數(shù)量、重量屬合理損溢的除外。

國家稅務總局公告2023年第12號第五條

出口企業(yè)

20

將空白的出口貨物報關單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關行，或由境外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關證明）以外的其他單位或個人使用的；或者在出口貨物海關驗放后，自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單或其他運輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單或其他運輸單據(jù)有關內(nèi)容不符的；適用增值稅征稅政策。

財稅〔2012〕39號第七條

出口企業(yè)

21

四類企業(yè)申報不能提供收匯憑證的,不得申報退(免)稅，適用增值稅免稅政策。出口企業(yè)已申報退（免）稅的，未在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯且未辦理不能收匯手續(xù)的出口貨物，適用增值稅免稅政策。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。

國家稅務總局公告2023年第30號第五條，國家稅務總局公告2023年第16號第八條，財政部稅務總局公告2023年第2號第四條

出口企業(yè)

22

不能收匯的原因或證明材料為虛假的、或收匯憑證是冒用的,屬于偷騙稅的，由稽查部門查處；除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應的規(guī)定處罰外，相應的出口貨物適用增值稅征稅政策，并自主管稅務機關通知出口企業(yè)之日起24個月內(nèi)申報時需提供收匯資料。

國家稅務總局公告2023年第30號第八條，國家稅務總局公告2023年第16號第八條

出口企業(yè)

23

出口貨物備案單證不齊全，缺少或與以下單證相似內(nèi)容、作用單證的，不得申報退(免)稅，適用免稅政策；已申報退(免)稅的，應用負數(shù)申報沖減原申報。備案單證包括：外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；出口貨物裝貨單；出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）

國家稅務總局公告2023年第24號第八條，國家稅務總局公告2023年第12號第五條

出口企業(yè)

24

未按規(guī)定裝訂存放和保管備案單證的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條處罰。出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰。

國家稅務總局公告2023年第24號第十三條

出口企業(yè)

25

因違反出口退（免）稅有關規(guī)定，被稅務機關行政處罰或被司法機關處理，或被列為國家聯(lián)合懲戒對象的失信企業(yè)，出口企業(yè)管理類別調(diào)整為四類；一類、二類、三類出口企業(yè)的納稅信用級別發(fā)生降級的，相應調(diào)整出口企業(yè)管理類別.

國家稅務總局公告2023年第46號第十三條

出口企業(yè)

26

出口企業(yè)和其他單位拒絕稅務機關檢查或拒絕提供有關出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條規(guī)定予以處罰。拒絕提供有關出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證的，出口企業(yè)管理類別調(diào)整為四類；一類、二類出口企業(yè)不配合稅務機關實施出口退（免）稅管理，以及未按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退（免）稅憑證及備案單證的，管理類別被調(diào)整為三類；一類、二類出口企業(yè)因涉嫌騙取出口退稅被立案査處尚未結案，管理類別暫按三類管理。

國家稅務總局公告2023年第24號第十三條，國家稅務總局公告2023年第46號第十三條

出口企業(yè)

27

因涉嫌騙取出口退稅被稅務機關稽查部門立案查處未結案；因涉嫌出口走私被海關立案查處未結案；出口貨物報關單、出口發(fā)票、海運提單等出口單證的商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進口國家（或地區(qū)）的進口報關數(shù)據(jù)不符；涉嫌將低退稅率出口貨物以高退稅率出口貨物報關的；該筆出口業(yè)務暫不辦理出口退(免)稅；已辦理的，按所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退(免)稅，無其他應退稅款或應退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。

國家稅務總局公告2023年12號第五條

出口企業(yè)

28

以假報出口或者其他欺騙手段騙取出口退稅的，追繳騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任；對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。出口企業(yè)在稅務機關停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報辦理出口退稅，不得向稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》。增值稅零稅率應稅服務提供者在停止退稅期間發(fā)生的增值稅零稅率應稅服務，不得申報退（免）稅，應按規(guī)定繳納增值稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條，國稅發(fā)〔2008〕32號第三條，國家稅務總局公告2023年第11號第十九條

出口企業(yè)

29

具有以下行為之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口或其他欺騙手段”：偽造或者簽訂虛假的買賣合同；以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證；虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；其他虛構已稅貨物出口事實的行為；騙取出口貨物退稅資格；將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的；雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅額度；以其他手段騙取出口退稅款。

《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》(法釋[2002]30號)

出口企業(yè)

30

綜服企業(yè)未履行以下代辦退稅內(nèi)部風險管控職責，綜服企業(yè)應當承擔連帶責任，將生產(chǎn)企業(yè)未能補繳入庫所涉及的稅款進行補繳:未制定代辦退稅內(nèi)部風險管控制度；未建立代辦退稅風險管控信息系統(tǒng)，對生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力進行分析，對代辦退稅的出口業(yè)務進行事前、事中、事后的風險識別、分析；未對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè)實地核査其經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力；未對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額100萬元的生產(chǎn)企業(yè)進行出口貨物的貿(mào)易真實性核査。

國家稅務總局公告2023年第35號第九條、十六條

外貿(mào)綜合服務企業(yè)

31

綜服企業(yè)代辦退稅連續(xù)12個月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上，或生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)占申報代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)3%以上；管理類別下調(diào)一級。

國家稅務總局公告2023年第35號第十七條

外貿(mào)綜合服務企業(yè)

32

綜服企業(yè)代辦退稅連續(xù)12個月內(nèi)，被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額2%以上，管理類別調(diào)整為四類。

國家稅務總局公告2023年第35號第十七條

外貿(mào)綜合服務企業(yè)

33

代辦退稅的出口業(yè)務，如發(fā)生騙取出口退稅等涉稅違法行為，生產(chǎn)企業(yè)應作為責任主體承擔法律責任；綜服企業(yè)非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致發(fā)生騙取出口退稅的，對綜服企業(yè)沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

國家稅務總局公告2023年第35號第十九條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條

外貿(mào)綜合服務企業(yè) 生產(chǎn)型出口企業(yè)

34

綜服企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，綜服企業(yè)發(fā)生參與生產(chǎn)企業(yè)騙取出口退稅等涉稅違法行為的；綜服企業(yè)36個月內(nèi)不得從事代辦退稅業(yè)務，且應依法承擔相應法律責任。

國家稅務總局公告2023年第35號第十八、十九條

外貿(mào)綜合服務企業(yè)

35

實行退（免）稅辦法的服務和無形資產(chǎn)，如果主管稅務機關認定出口價格偏高的，有權按照核定的出口價格計算退（免）稅，核定的出口價格低于外貿(mào)企業(yè)購進價格的，低于部分對應的進項稅額不予退稅，轉(zhuǎn)入成本。

財稅〔2016〕36號附件4第四條

跨境服務企業(yè)

36

按照國家有關規(guī)定應取得相關資質(zhì)的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。

財稅〔2016〕36號附件4第三條

跨境服務企業(yè)

37

納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號第七條

出口企業(yè)

38

經(jīng)核定的內(nèi)資研發(fā)機構、外資研發(fā)中心，發(fā)生重大涉稅違法失信行為的，不得享受退稅政策。

財政部公告2023年第91號第三條

研發(fā)機構

39

研發(fā)機構涉及重大稅收違法失信案件，按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈重大稅收違法失信案件信息公布辦法〉的公告》（2023年第54號）被公布信息的，研發(fā)機構應自案件信息公布之日起，停止享受采購國產(chǎn)設備退稅政策，并在30日內(nèi)辦理退稅備案撤回。

國家稅務總局公告2023年第18號第十八條

研發(fā)機構

40

研發(fā)機構采取假冒采購國產(chǎn)設備退稅資格、虛構采購國產(chǎn)設備業(yè)務、增值稅發(fā)票既申報抵扣又申報退稅、提供虛假退稅申報資料等手段，騙取采購國產(chǎn)設備退稅的，主管稅務機關應追回已退稅款，并依照稅收征收管理法的有關規(guī)定處理。

國家稅務總局公告2023年第18號第十九條

研發(fā)機構

來源：國家稅務總局懷化市稅務局

【第7篇】大企業(yè)稅收服務和管理模式

一是溝通互動“點對點”。建立部門定點聯(lián)系制度，對重點行業(yè)企業(yè)開展常態(tài)化走訪調(diào)研；建立聯(lián)絡員聯(lián)系企業(yè)機制，為企業(yè)提供及時的涉稅政策服務；對企業(yè)涉稅訴求實行“掛銷號”管理，明確受理、處理、回復等各環(huán)節(jié)職責和時限，提升服務效率。

二是個性服務“點對點”。梳理重點行業(yè)、企業(yè)情況，為企業(yè)量身定制稅收政策匯編，涵蓋不同企業(yè)適用的稅收法律法規(guī)、優(yōu)惠政策、特定涉稅事項和服務流程等，方便企業(yè)查閱和運用。

三是風險防控“點對點”。定期采集企業(yè)申報信息、行業(yè)發(fā)展信息，建立企業(yè)風險信息檔案；加強企業(yè)涉稅風險排查應對，及時向企業(yè)發(fā)布預警信息，為企業(yè)提供“健康體檢”常態(tài)化服務，促進企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)、處理稅務風險。

四是科學評價“點對點”。擬以企業(yè)涉稅事項履行、稅收風險內(nèi)控運行、稅款繳納等指標為基礎，對企業(yè)納稅遵從度進行綜合測評。按照企業(yè)不同遵從等級制訂差別化的管理措施，最大限度優(yōu)化征管資源配置，實施分類管理策略。

【第8篇】大企業(yè)稅收沙龍我們在行動

4月16日，在第28個稅收宣傳月來臨之際，北京市豐臺區(qū)稅務局結合“落實減稅降費 促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”宣傳主題，聯(lián)合中國人民大學地方財政研究中心、致同（北京）稅務師事務所開展了“納稅信用：科學管理方法論——再認識·新作為”稅收沙龍專場。

在中國建筑一局（集團）有限公司三層的會議室里，會議桌的擺設按照茶話桌的方式分布成多個組別，豐臺稅務局人員和近20家不同行業(yè)企業(yè)代表穿插坐在一起，就企業(yè)納稅信用管理、減稅降費政策、優(yōu)化營商環(huán)境舉措等熱點話題展開互動，現(xiàn)場問計問需。

“納稅信用管理就像氧氣，是剛需。良好的納稅信用是企業(yè)的一項‘隱形資產(chǎn)’，是企業(yè)參與市場競爭的重要資本?！薄傲己玫募{稅信用不僅有助于解決企業(yè)的融資難題，更可以享受到稅務機關提供的“綠色窗口”服務，大大增加了辦稅的便利程度?！被顒蝇F(xiàn)場，中國建筑一局（集團）有限公司、旭陽化工有限公司作為央企和民企代表，就納稅信用管理進行了經(jīng)驗分享，談及了感受體會。針對企業(yè)代表們關心的納稅信用等級評定、減稅降費稅收政策、優(yōu)化營商環(huán)境舉措等相關問題，豐臺區(qū)稅務局的稅務干部們逐一進行了宣傳講解，并邀請中國人民大學地方財政研究中心、致同（北京）稅務師事務所的專家學者就如何做好納稅信用管理進行了解讀。活動結束后，中國建筑一局（集團）有限公司總會計師李麗娜表示仍意猶未盡：“參加這樣的活動真是受益匪淺，不但加深了企業(yè)對納稅信用科學管理方法的認識，而且?guī)悠髽I(yè)管理層提高了構建企業(yè)納稅信用管理體系的重視意識，有利于通過提升企業(yè)品牌形象助力信用中國建設?！?/p>

近年來，國家在推動減稅降費的同時，也在加強聯(lián)合懲戒的力度，加強社會信用體系的完善。特別是2023年以來，國家稅務總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法》，對規(guī)范納稅信用管理、促進納稅人誠信自律、提高稅法遵從度起到了積極作用。豐臺區(qū)稅務局將認真做好納稅信用等級評定及后續(xù)動態(tài)管理工作，進一步擴大納稅信用等級應用領域及社會影響力。

（侯曉文 原梓峰）

【第9篇】地稅大企業(yè)稅收風險管理

建筑行業(yè)相對于一般的行業(yè)來說要復雜一些，自然涉稅的風險更大一些。同時，還要面臨國家日益嚴格的“稅務稽查”，提前做好稅收風險管理就更加重要了。

建筑企業(yè)稅收風險有哪些？

風險1：收入不能準確核算

建筑行業(yè)施工周期長、結賬期跨度大導致收入不能及時準確核算，記賬收入與完工后的實際收入有較大出入，有的建筑企業(yè)甚至會通過完工工程款掛往來款、有意隱瞞開票收入等方法來少繳所得稅稅款。

風險2：成本核算問題較多

成本核算不規(guī)范會導致建筑企業(yè)成本核算失真，建筑企業(yè)的工程一般采用項目經(jīng)理負責制，但虛增成本的情況時有發(fā)生。

建筑企業(yè)在人員工資的確定上也存在困難，常常出現(xiàn)虛增人員工資少交所得稅的現(xiàn)象，甚至有些建筑勞務公司會在開票金額加上管理費后開具發(fā)票，虛增了需票方的成本。

風險3：發(fā)票使用問題較多

發(fā)票涉稅問題幾乎存在于各行各業(yè)，建筑企業(yè)中尤為嚴重，包括：建筑企業(yè)在成本、費用列支中的假票現(xiàn)象；代開、虛開增值稅發(fā)票；專用發(fā)票票面信息不合規(guī)，如未加蓋發(fā)票專用章、單位信息不完整等不合規(guī)情形；發(fā)票票面信息與背后隱藏的經(jīng)濟事實不相符等。

建筑企業(yè)如何做好稅收風險管理？

第一步：重視財稅信息的獲取更新

對于中央/地方發(fā)布的財稅規(guī)定始終要保持高度敏感，及時了解并解讀最新法律法規(guī)。將從財政部門、政府交易中心、交通、建設等相關部門獲取的相關信息核實、對比并運用。

每個納稅年度至少一次就營業(yè)稅申報數(shù)據(jù)信息、個人所得稅申報數(shù)據(jù)信息、地稅項目辦開票信息、開具《外出經(jīng)營稅收管理證明》信息等向地稅部門采集相關信息。

第二步：加強企業(yè)相關制度的管理

一是，加強企業(yè)管理制度，規(guī)范合同等各項材料的登記、保管、歸檔、備查流程；制定合理的人工費用方案；規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)的管理，規(guī)范發(fā)票管理，從源頭上防范和控制建筑企業(yè)涉稅風險。

二是，完善財務會計管理制度，規(guī)范財務工作。正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，確保各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化。

第三步：制定合理科學的稅籌計劃

即算是同一行業(yè)，單個建筑企業(yè)的自身情況也是不盡相同的，因此在進行稅務籌劃時一定要根據(jù)自身情況及各個工程項目的情況具體制度合理科學的方案，才可真正有助于企業(yè)稅收優(yōu)化。

第四步：利用第三方專業(yè)解決方案

合理利用第三方解決方案資源進行稅收風險管理效果更佳，企業(yè)省心又省力。專注建筑勞務行業(yè)的云蟻企服平臺，會根據(jù)每個企業(yè)的實際情況為其量身定制解決方案。

通過云蟻的靈活用工解決方案，企業(yè)可以獲得這些收益：

【安全轉(zhuǎn)型】云蟻平臺為建筑企業(yè)制定專業(yè)的靈活用工解決方案，助力企業(yè)安全高效地完成用工轉(zhuǎn)型。

【優(yōu)化稅收】平臺解決建筑企業(yè)支出無票增加的稅負，平臺豐富的園區(qū)資源和稅收優(yōu)惠還可同時實現(xiàn)企業(yè)和個人的稅收優(yōu)化。

【規(guī)避風險】平臺的薪酬代發(fā)方案規(guī)避建筑企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)賬、虛開發(fā)票等涉稅風險，且平臺專業(yè)稅務研究團隊第一時間解讀法律法規(guī)，最大程度上降低企業(yè)財稅風險。

第五步：定期做好風險方案評估

經(jīng)濟在發(fā)展，財稅政策不斷變化，自然風險管控方案也不可一成不變。方案實施過程中要做好數(shù)據(jù)記錄，從獲取的數(shù)據(jù)中對現(xiàn)有的風險管理方案進行評估，結合最新的稅法條規(guī)進行調(diào)整和優(yōu)化，最終打造一套完整的風險管理體系。

風險管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展不可或缺的部分，涉稅風險大的建筑企業(yè)要尤為重視。若企業(yè)對風險管控缺乏專業(yè)的認知，建議借助靈活用工平臺的專業(yè)解決方案，有效優(yōu)化風險管理和稅籌方案，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

警惕！建筑企業(yè)常見的16個涉稅風險點！

建筑作為國民經(jīng)濟的支柱性行業(yè)，建筑施工企業(yè)對國民生產(chǎn)總值的貢獻一直較高，其經(jīng)營發(fā)展關系著國計民生。

但由于項目施工周期長、資金占用額大，涉及的環(huán)節(jié)和業(yè)務事項等相對較多，意味著建筑企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下尋求利益的過程中，面臨的涉稅風險也更大。

想要在競爭激烈的市場經(jīng)濟中獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，建筑企業(yè)必須圍繞涉稅風險點進行深層次的探索和分析，找到問題積極尋求解決方法。

建筑企業(yè)常見涉稅風險點

【收入與核算方面】

風險1：建筑勞務收入確認不及時

風險2：兼營與混合銷售未分別核算

【發(fā)票管理方面】

風險3：取得虛開增值稅發(fā)票的風險

風險4：缺失合法有效的稅前扣除憑證

風險5：取得虛開、代開的普通發(fā)票列支成本費用的風險

【企業(yè)納稅方面】

風險6：列支跨期費用的風險

風險7：注冊資本多而實際未到位

風險8：取得預收款項未按規(guī)定預繳稅款

風險9：跨省項目人員未辦理全員全額扣繳

風險10：發(fā)生納稅義務未及時申報繳納增值稅

風險11：施工過程中產(chǎn)生揚塵未按規(guī)定繳納環(huán)境保護稅

風險12：計提未取得發(fā)票便進行成本所得稅前扣除的風險

風險13：以電子形式簽訂的各類應稅憑證未按規(guī)定繳納印花稅

【計稅方法選擇方面】

風險14：簡易計稅項目取得增值稅專用發(fā)票并申報抵扣

風險15：承租建筑施工設備取得發(fā)票的項目稅率易出錯

風險16：未按規(guī)定適用簡易計稅方法及留存?zhèn)洳橘Y料

解決方法：云蟻企服靈活用工方案

1.建筑勞務公司/建筑企業(yè)與云蟻企服簽訂服務協(xié)議，并在平臺發(fā)布服務；包工頭（或工人）與平臺簽訂自由職業(yè)者合作協(xié)議，在平臺領取并完成任務。

2.建筑勞務公司/建筑企業(yè)支付服務費給云蟻企服，云蟻企服為建筑勞務公司/建筑企業(yè)開具建筑勞務、建筑服務、設備租賃的專票。

3.云蟻企服平臺持有建筑勞務資質(zhì)和稅務委托代征資質(zhì)，支付費用給包工頭（或工人），為其代征個稅，并提供完稅證明。

云蟻企服專注建筑勞務行業(yè)，為企業(yè)提供靈活用工服務。通過云蟻企服的薪酬代發(fā)方案，企業(yè)可從平臺合法獲取專票，重點解決建筑企業(yè)發(fā)票管理不當引發(fā)的涉稅風險。

【第10篇】大企業(yè)稅收收入分析

2023年4月，中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，提出要建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監(jiān)管機制。涉稅風險防控，事前預防要比事后“找補”性價比高得多。實務中，一些涉稅風險防控環(huán)節(jié)薄弱的企業(yè)，在“爆雷”后才想到縫補漏洞，往往已經(jīng)無濟于事。

企業(yè)所得稅匯算清繳申報期結束后，稅局后續(xù)管理工作也開始啟動。后續(xù)管理工作就好比：守株待兔——萬事俱備，只待個別自作聰明之“吾輩”撞槍口。縱觀以往年度，“收入費用不匹配”、“費用列支異?！敝笜藰O易引發(fā)關注，基本位居每年企業(yè)所得稅風險稽查指標榜首。說起涉稅風險，核心在“防”，基礎在“控”。

企業(yè)所得稅作為周期比較長(按年計稅，分期預繳)的一個稅種，在稅收風險分析中，通常以動態(tài)分析方法(也稱縱向?qū)Ρ确治?為基礎，靜態(tài)分析方法(也稱橫向?qū)Ρ确治?為輔助。稅收風險預警關鍵指標包括：稅負率、彈性系數(shù)、稅收收入變動率、利潤率、成本費用率、物耗率、投入產(chǎn)出率、能耗率等。

下面以案為鑒，來梳理下成本費用的后續(xù)管理風險。

【案例】a服裝生產(chǎn)有限公司成立于2023年，登記為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實行查賬征收，經(jīng)營范圍包括服裝、服飾等針紡織品的生產(chǎn)、加工及銷售業(yè)務，公司管理人員的工資相對固定，生產(chǎn)工人的工資采用計件工資制度。2023年，主管稅務機關根據(jù)稅收風險動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)推送的任務提示和風險管理工作安排，對a公司2023年企業(yè)所得稅問題開展案頭風險分析。

1.稅收大數(shù)據(jù)獲取

(1)通過金稅系統(tǒng)查詢，抽取a公司2023年和2023年部分財務報表數(shù)據(jù)和企業(yè)所得稅納稅申報數(shù)據(jù)，進行初步加工整理，如下表所示：

a公司2019-2023年部分財務報表和納稅申報數(shù)據(jù)(單位：萬元)

項目

2023年

2023年

主營業(yè)務收入

5800

6400

其他業(yè)務收入

500

400

主營業(yè)務成本

4300

5100

銷售費用

700

800

管理費用

950

1100

財務費用

100

100

工資發(fā)生額

720

850

營業(yè)外收入

200

1200

營業(yè)外支出

100

560

利潤

200

260

固定資產(chǎn)原值

2900

4300

應納所得稅額

56

50

提示：獲取兩年數(shù)據(jù)，目的是為了縱向比對分析。

(2)企業(yè)涉稅大數(shù)據(jù)獲取

一是查詢獲取同行業(yè)風險指標預警參數(shù)，2023年的行業(yè)企業(yè)所得稅貢獻率預警值為1.3%。

二是通過互聯(lián)網(wǎng)查詢獲取服裝生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)工藝流程及生產(chǎn)經(jīng)營特點涉稅信息數(shù)據(jù)，2023年至2023年，a公司生產(chǎn)經(jīng)營所需的料、工、費及產(chǎn)品市場供求情況，了解到a公司生產(chǎn)經(jīng)營所需的料、工、費及產(chǎn)品價格基本穩(wěn)定。

2.案頭風險分析識別

(1)企業(yè)所得稅貢獻率橫向比對分析

計算a公司2023年企業(yè)所得稅貢獻率，結合同行業(yè)企業(yè)所得稅貢獻率預警值，分析識別a公司企業(yè)所得稅可能存在的稅收風險點。

2023年企業(yè)所得稅貢獻率=50÷(6400+400)×100%=0.74%

2023年a公司企業(yè)所得稅貢獻率為0.74%，低于同行業(yè)企業(yè)所得稅貢獻率預警值1.3%，a公司可能存在銷售未計收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍、少繳企業(yè)所得稅等問題，需要進一步深入分析，并約談核實確認。

提示：稅負預警值是動態(tài)的，因不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時間而不同，預警值由各地稅務機關根據(jù)實際情況自行確定。

(2)計算a公司2023年主營業(yè)務收入變動率、主營業(yè)務成本變動率、主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本變動的彈性系數(shù)，進行指標動態(tài)配比分析，分析識別a公司可能存在的稅收風險點。

2023年主營業(yè)務收入變動率=(6400-5800)÷5800×100%=10.34%

2023年主營業(yè)務成本變動率=(5100-4300)÷4300×100%=18.60%

2023年營業(yè)外收入與主營業(yè)務成本變動的彈性系數(shù)=10.34%÷18.60%=0.56。

2023年a公司主營業(yè)務成本變動率18.60%，大于主營業(yè)務收入變動率10.34%，主營業(yè)務收入與主營業(yè)成本變動率彈性系數(shù)為0.56，小于1且幅度較大，反映a公司主營業(yè)務成本上漲幅度大于主營業(yè)務收入上漲幅度，涉稅財務指標關聯(lián)變動不配比，風險進一步指向：a公司可能存在銷售未計收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍、少繳企業(yè)所得稅等風險，需要進一步深入分析，并約談核實確認。

風險分析識別：我們經(jīng)常說收入成本需配比，出現(xiàn)倒掛有風險，那如何理解配比呢?配比可以通過收入與成本的彈性系數(shù)來判斷。正常情況下，彈性系數(shù)趨近于1是合理的，0.8-1.2是相對合理區(qū)間。實際業(yè)務中，1.2是預警上限，0.8是預警下限。高于上限值或低于下限值的幅度越大，說明稅收風險程度越高。

(3)計算2023年工資變動率，結合a公司的工資制度及主營業(yè)務收入變動率、固定資產(chǎn)變動率，進行關聯(lián)指標動態(tài)配比分析，分析識別a公司可能存在的稅收風險點。

2023年工資變動率=(850-720)÷720×100%=18.06%

2023年固定資產(chǎn)變動率=(4300-2900)÷2900×100%=48.28%

2023年工資變動率上漲了18.1%，固定資產(chǎn)變動率為48.28%，均大于主營業(yè)務收入變動率10.34%，指標關聯(lián)變動不配比。結合a公司現(xiàn)有職工人數(shù)穩(wěn)定，管理人員工資相對固定，生產(chǎn)人員采用計件工資制度的情況，再結合固資產(chǎn)大幅度上漲，進一步分析，a公司可能因生產(chǎn)規(guī)模擴大，每位工人為增加完工產(chǎn)品提效，導致工資費用增長。風險指向：a公司存在產(chǎn)能規(guī)模擴大量增長、銷售未計收入、少繳企業(yè)所得稅等風險點。

(4)計算a公司2023年營業(yè)外收入變動率，結合主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本變動率，進行關聯(lián)指標動態(tài)配比分析，分析識別a公司可能存在的稅收風險點。

2023年營業(yè)外收入變動率=(1200-200)÷200×100%=500%

2023年a公司營業(yè)外收入變動率為500%，大幅高于主營業(yè)務收入變動率10.34%和主營業(yè)務成本變動率18.6%，指標變動且配比。風險指向：a公司可能存在銷售未計收入、計入營業(yè)外收入等問題，需要進一步分析，并約談核實確認。

(5)計算a公司的銷售費用、管理費用的變動率，結合主營業(yè)務收入變動率，進行關聯(lián)指標動態(tài)配比分析，分析識別a公司可能存在的稅收風險點。

2023年銷售費用變動率=(800-700)÷700×100%=14.29%

2023年管理費用變動率=(1100-950)÷950×100%=15.79%

2023年a公司銷售費用變動率14.29%，管理費用變動率15.79%，大于主營業(yè)務收入變動率10.34%，指標關聯(lián)變動不配比。進一步分析指向：a公司可能存在多列銷售費用和管理費用、擴大稅前扣除范圍、少繳企業(yè)所得稅等問題，需要進一步分析，并約談核實確認。

風險分析識別：基于整體業(yè)務，成本費用的變動率應與收入的變動率同向同比增長或下降!

綜上，要想防控企業(yè)所得稅后續(xù)管理風險，在申報之前，就需要對申報數(shù)據(jù)進行深度分析，運用稅局思維開展涉稅風險評估，才有可能將存在的風險快速識別，并將已出現(xiàn)的涉稅風險控制在合理范圍內(nèi)。擁有了“防控”思維，將企業(yè)打造成“低風險+高信用”體質(zhì)指日可待!

來源：稅屋，作者：楊小艷。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第11篇】大企業(yè)稅收管理人才選拔

新成立的企業(yè)需要的人才取決于該企業(yè)的業(yè)務模式、發(fā)展方向、市場定位和戰(zhàn)略目標。以下是一些通用的人才需求：

創(chuàng)始人：創(chuàng)業(yè)公司需要具有創(chuàng)新精神、敢于冒險和承擔風險的人才來領導公司，以及具備行業(yè)經(jīng)驗和管理能力的人才來運營公司。

技術人才：技術人才對于科技型企業(yè)尤為重要，這些人才可以開發(fā)和維護產(chǎn)品和服務，并創(chuàng)造創(chuàng)新的技術方案。

市場人才：市場人才可以幫助公司識別客戶需求，制定市場策略，推廣產(chǎn)品和服務，提高品牌知名度。

財務人才：財務人才可以協(xié)助公司進行資金管理、預算規(guī)劃、財務報告和稅務籌劃等方面的工作。

運營人才：運營人才可以協(xié)助公司優(yōu)化流程，提高效率，降低成本，確保產(chǎn)品和服務的質(zhì)量和可靠性。

人力資源人才：人力資源人才可以招聘、培訓和管理公司的員工，制定薪酬和福利計劃，建立企業(yè)文化等。

法務人才：法務人才可以為公司提供法律咨詢，處理與合規(guī)相關的問題，為公司提供法律支持。

以上是一些常見的人才需求，但不一定適用于所有類型的企業(yè)。企業(yè)在招聘人才時需要結合自身情況和需求來制定招聘計劃。

【第12篇】大企業(yè)稅收管理思路

企業(yè)在發(fā)展過程中需要繳納的稅費很多，其中一種比較常見的稅費是企業(yè)所得稅，只要企業(yè)在經(jīng)營，在盈利，那么企業(yè)就需要按照稅法繳納企業(yè)所得稅。

對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅高，實際賺到的利潤就會減少，所以每次繳納企業(yè)所得稅的時候，很多老板都頭疼。

那么，如何優(yōu)化企業(yè)所得稅呢？

今天來講講企業(yè)所得稅的幾種合理優(yōu)化方法，具體優(yōu)化思路如下：

1、增加企業(yè)成本

企業(yè)的成本與企業(yè)的納稅支出有一定的聯(lián)系，一般是成反比的。當企業(yè)的成本增加也就意味著企業(yè)的納稅就會減少。

增加企業(yè)成本計算的方法有很多。定價方式一經(jīng)確定，不能隨意更改。但是企業(yè)可以不按照規(guī)定的計價方法來計算發(fā)生的材料成本，或是企業(yè)可以增加材料的消耗成本。當成本增加后，企業(yè)當期的利潤就會減少，當成本增加時，企業(yè)的當期利潤就會減少。

因此，企業(yè)在實現(xiàn)所得稅優(yōu)稅時，可以考慮適當增加企業(yè)成本。

2、提高員工的工資水平

對于企業(yè)來說，員工需要每個月領工資，員工工資通常由基本工資、績效工資和補貼等幾個板塊組成。對于這種福利，企業(yè)可以改變員工的薪酬結構。

比如企業(yè)每年需要發(fā)放的年終獎，可以以雙薪工資的形式發(fā)放。

這樣可以增加企業(yè)的成本，在一定程度上降低企業(yè)的利潤，實現(xiàn)企業(yè)所得稅的合理優(yōu)稅。

3、阿米巴式經(jīng)營

這是目前企業(yè)降低所得稅最有效的方法。簡單來說就是把企業(yè)分割成一個個獨立核算的直接利潤中心，比如分公司也可以在一定程度上降低整體的稅收支出，進而實現(xiàn)利益最大化。

或者把一個公司的業(yè)務分到幾個公司，這樣利潤平均分配給幾個分公司，企業(yè)所得稅也會分配給幾個分公司。

對于納稅人來說，在進行稅收分配后，繳費基數(shù)會有所降低，也就是實際繳納的企業(yè)所得稅會有所降低，這樣就可以合理規(guī)避企業(yè)所得稅。

設立分支機構或者新公司時，最好選擇在有優(yōu)惠政策的地區(qū)，還可以享受稅收優(yōu)惠的政策。

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【第13篇】大企業(yè)稅收的工作職責

工作概念

cfo是首席執(zhí)行官和部門主管在主要戰(zhàn)略和經(jīng)營方面的主要顧問，負責管理公司的財務和計劃工作，其職責范圍包括：

1、公司戰(zhàn)略；

2、財務戰(zhàn)略；

3、預算和管理控制；

4、財務管理

公司戰(zhàn)略

cfo應在協(xié)調(diào)制定價值最大化全面戰(zhàn)略方面起主導作用：

1、確保編制的計劃能從現(xiàn)有的業(yè)務出發(fā)，為a公司創(chuàng)造最大價值。

（1）不斷地評估計劃的價值創(chuàng)造潛力。

（2）確保計劃對主要問題的針對性。為此，應對經(jīng)營變化的各種假定和理由進行反復考證，并為價值創(chuàng)造機遇提供外部參考信息（如某些業(yè)務對于其他可能所有者的價值）。

（3）就重大提案向首席執(zhí)行官和部門主管提供專家意見。

（4）制定財務衡量標準，建立目標完成情況監(jiān)督系統(tǒng)。

2、協(xié)助制定公司擴張戰(zhàn)略，創(chuàng)造更大的股東價值。

（1）對與目前業(yè)務密切相關的市場機遇提出意見。

（2）評估公司利用機遇的能力和資產(chǎn)條件，并針對欠缺的能力提出彌補方案。

（3）對具體的提案進行業(yè)務和財務評估。

財務戰(zhàn)略

cfo應負責制定、建議和實施全面的財務戰(zhàn)略，為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略提供支持，為股東創(chuàng)造最大價值：

（1）提出機遇價值創(chuàng)造的資本和紅利政策建議。

（2）設計并管理向投資者和金融界闡述a公司計劃要點和經(jīng)營狀況的策略。

（3）洽談并履行所有重大金融交易，包括借貸、股票發(fā)行、股票回購。

預算和管理控制

cfo應制定并執(zhí)行一定的程序，以確保a公司的管理者取得正確信息，用以確定目標、做出決策、監(jiān)督經(jīng)營：

（1）協(xié)調(diào)編制短期預算。

（2）確定每個業(yè)務單元的主要績效標準。

（3）確保業(yè)務單元有充分的管理控制權。

（4）與首席執(zhí)行官和部門主管一起評估業(yè)務單元的績效。

財務管理

cfo應確保對公司財務業(yè)務進行有效的管理：

（1）確保所有對外報告的完成和對外義務的履行。

（2）建立控制制度，確保公司財產(chǎn)的安全。

（3）確保現(xiàn)金管理、應收款管理和應付款管理的完整和高效率。

（4）履行所有的報稅和納稅義務。

（5）尋求降低公司稅務負擔的機遇。

（6）與公司開戶銀行保持密切的日常關系。

（7）管理公司養(yǎng)老基金。

（8）管理公司的風險管理方案。

如果cfo做到了以下這些，就算取得了成功：

1、從現(xiàn)在起一年內(nèi)：

（1）制定明確的公司戰(zhàn)略，并完成本階段的工作。

（2）制定明確的財務戰(zhàn)略，并開始實施。

（3）部門主管和主要管理者從股東價值的創(chuàng)造出發(fā)，編制計劃，評估提案。

（4）財務管理職能得以順利履行。

（5）證券分析家理解a公司的戰(zhàn)略，把a公司定位實力強大的公司，而不是被拆賣的對象。

2、從現(xiàn)在起三年內(nèi)：

（1）a公司向股東提供豐厚的收益。

（2）a公司開始幾個價值創(chuàng)造擴張項目（很有可能是通過內(nèi)部投資）。

（3）證券分析家把a公司看成一家具有領先優(yōu)勢的價值管理公司。

主要資源

cfo的工作班子包括財務部、會計部、計劃部和稅務部。另外，各業(yè)務單元的財務人員在一定程度上對他或她負責。他或她在人事組織方面有很大的自主權。

主要組織關系

為保證cfo切實履行總體職責，要求a公司所有的主要經(jīng)理應與之保持緊密的工作關系：

（1）首席執(zhí)行官。cfo就所有重大事務向首席執(zhí)行官提供建議和分析意見，并執(zhí)行首席執(zhí)行官作出的財務決策。

（2）業(yè)務單元主管。cfo應與業(yè)務單元主管緊密合作，確保計劃、報告和控制制度的順利實施，解決公司和業(yè)務單元在優(yōu)先順序的確定方面發(fā)生的各種沖突，在與財務相關的事務方面向業(yè)務單元主管提供咨詢，協(xié)助他們進行特定項目的分析。

cfo及其工作班子應負責管理重要的外部群體關系，包括：

（1）金融機構（銀行和投資銀行）。

（2）外部審計師。

（3）監(jiān)管機構和稅務機關。

cfo崗位的主要能力要求

cfo應具有廣博的商務知識，并具有下列素質(zhì)：

（1）久經(jīng)考驗的商務判斷力和卓越的分析能力，尤其是在戰(zhàn)略經(jīng)營和財務分析方面。

（2）獨立思考的能力，能對首席執(zhí)行官和業(yè)務經(jīng)理的觀點提出質(zhì)疑，但保持他們的尊嚴和自信。

（3）隨時與金融界進行溝通的能力。

（4）領導、協(xié)調(diào)重大交易談判的能力。

（5）出色的行政管理和人事管理能力。

另外，戰(zhàn)略和財務執(zhí)行副總裁還應熟悉以下領域：金融市場、財務會計和管理會計、財務業(yè)務，以及稅務。

【第14篇】大企業(yè)稅收風險管理工作規(guī)程

稅務風險是企業(yè)在經(jīng)營中最常見的風險類型之一，做好稅務風險管理工作，是保證企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。建筑企業(yè)的資金流動性較大，而且工程建設工期較長，管理難度較大，所涉及的稅務內(nèi)容非常復雜，故面臨的稅務風險也更大。因此，本文就詳細分析當前建筑企業(yè)存在的稅務風險管理問題，分析影響稅務風險形成的原因，進而提出防范風險應對措施，減少企業(yè)稅務風險的發(fā)生，確保企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。

稅務風險主要是指企業(yè)在經(jīng)營中，由于自身納稅行為不當，導致出現(xiàn)各種稅務問題，比如出現(xiàn)少納或未納稅的現(xiàn)象，導致企業(yè)面臨補稅、罰款或者其他處罰，并對企業(yè)的聲譽造成影響等一系列的風險。因此做好稅務風險的分析和應對，不僅可以保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)，也是維護企業(yè)形象的重要措施。當前，企業(yè)稅務風險常見的類型主要有兩種，一種是由于沒有按照相關的法律規(guī)定來做好繳納稅款工作，比如出現(xiàn)偷稅漏稅的問題，導致企業(yè)面臨各種處罰的風險。另外一種是在日常經(jīng)營中由于不能準確掌握相關的稅收政策，導致企業(yè)的稅負增加所帶來的風險。不管是哪一種風險，都會對企業(yè)的經(jīng)營和利潤造成極大的影響，因此建筑企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，應當做好稅務風險管理工作。做好稅務風險管理工作不僅可以提高財務成本的管控，也可以提高稅務策劃的科學性，減少企業(yè)在經(jīng)營中面臨的風險，保證企業(yè)的健康發(fā)展。而且做好稅務風險管理，也是企業(yè)做好財務風險防控的重要措施，可以確保企業(yè)能夠獲更加真實的財務數(shù)據(jù)，為提高企業(yè)決策的科學性奠定重要的數(shù)據(jù)基礎。

一、建筑企業(yè)的稅務風險分析

（一）缺乏良好的風險管理意識

建筑企業(yè)在開展稅務風險管理中，由于缺乏相關的經(jīng)驗，導致存在較多的風險問題，影響了企業(yè)的稅務管理效果，從而對企業(yè)的經(jīng)營造成影響。目前有些建筑企業(yè)都缺乏良好的稅務風險管理意識，并沒有重視稅務風險防控工作的開展，所以無法有效地減少稅務風險的發(fā)生。即使部分建筑企業(yè)能夠重視稅務風險管理工作的開展，但是并沒有將稅務風險工作和其他工作相互聯(lián)系，從而導致稅務風險得不到有效的控制。此外，部分稅務管理人員的專業(yè)素質(zhì)還有待提升，缺乏對新稅制的認識和掌握，所以也很難開展有效的稅務管理工作，導致稅務風險增大。

（二）資金的周轉(zhuǎn)率不高

建筑企業(yè)在開展稅務管理中，也存在著資金周轉(zhuǎn)率不高的問題，從而增加企業(yè)產(chǎn)生財務風險的概率，影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。由于建筑行業(yè)的特殊性，在建筑企業(yè)在運轉(zhuǎn)中，需要投入大量的資金，特別是在購買建筑材料上，需要墊付大量的資金，所以建筑企業(yè)的經(jīng)營成本要比其他企業(yè)更高，企業(yè)極容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題。而且建筑企業(yè)的資金回籠速度也比較慢，按照相關的合同約定，部分工程資金需要等到工程驗收后才能收回，如果出現(xiàn)資金不能及時回收，不僅會影響企業(yè)的資金情況，也會對企業(yè)的稅務管理造成影響，產(chǎn)生稅務風險。

（三）存在較大的進項抵扣稅務風險

隨著稅制的改革，受營改增政策的影響，建筑企業(yè)繳納稅款的比例增加，雖然增值稅能夠進行抵扣，但是由于工程需要購進的一些材料并沒有可以抵扣的進項發(fā)票，也會造成稅務風險的產(chǎn)生。新稅制政策下，建筑企業(yè)要做好進項稅的抵扣，在購買物資時必須要開具合規(guī)發(fā)票，然后使用購買物資的發(fā)票才能進行抵扣。但是實際上，大部分建筑工程施工期限較長，施工成本較大，為了節(jié)約施工成本，部分建筑企業(yè)會向一些小型廠家購買材料，但是部分小型廠家不具備開具增值稅專用發(fā)票的資格，或受開票限額的制約，導致無法及時進行抵扣，從而增加了企業(yè)的稅負，增加了企業(yè)的稅務風險。

（四）缺乏完善的風險管理體系

在開展稅務風險管理中，部分建筑企業(yè)缺乏完善的風險管理體系，導致稅務風險得不到有效的控制。一是，當前建筑企業(yè)缺乏完善的稅務風險預警體系，不能結合企業(yè)的實際情況來制定合理科學的預警機制，導致企業(yè)的稅務風險得不到有效的防控。比如，建筑企業(yè)所制定的風險預警機制，沒有專門建立識別方式，不能夠精準地識別企業(yè)在經(jīng)營中可能面臨的稅務風險，導致企業(yè)的經(jīng)營風險增大。二是，建筑企業(yè)的稅務風險監(jiān)督控制力度不足。要做好稅務風險的應對，不僅要有完善的預警機制，更要有完善的監(jiān)督機制，監(jiān)督相關工作人員的行為，保證稅務管理工作的合法性和規(guī)范性，從而減少企業(yè)的稅務風險。但是實際上，許多建筑企業(yè)都沒有做好稅務管理的監(jiān)督工作，內(nèi)部審計工作質(zhì)量不高。在開展審計工作中，部分工作人員并沒有能夠清晰地分析到企業(yè)可能面臨的稅務風險，不能準確地稽查出企業(yè)稅務管理中存在的問題，導致不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務風險。

（五）缺乏對稅務風險管控人才的培養(yǎng)

隨著我國新稅制的實施，對于稅務人員的專業(yè)素質(zhì)要求也越來越高，特別是建筑企業(yè)，稅務管理工作較為復雜，工作難度大，如果稅務管理人員專業(yè)水平不高，將會直接影響稅務管理質(zhì)量，導致稅務風險的發(fā)生。但是實際上，許多建筑企業(yè)的稅務管理人員專業(yè)素養(yǎng)普遍不高，不能準確地掌握國家的制度政策內(nèi)容，所以不能按照國家的要求和規(guī)范來開展稅務管理工作，導致稅務風險的發(fā)生。比如，新稅制的實施，對于稅務管理工作產(chǎn)生很大的影響，如果工作人員不能準確地掌握新稅制的內(nèi)容和要求，不能做好新舊政策之間的有效銜接，會導致企業(yè)稅務管理出現(xiàn)較多的問題，不僅造成較大的稅務風險，也影響企業(yè)在稅務機關中的形象。

二、影響建筑企業(yè)稅務風險形成的原因

影響建筑企業(yè)稅務風險形成的原因主要有兩方面，分別是內(nèi)部原因和外部原因。

（一）內(nèi)部原因的影響

隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，建筑企業(yè)之間的競爭也越來越大，為了提高自身的競爭力，部分企業(yè)采取了多元化的經(jīng)營策略，擴大了企業(yè)的經(jīng)營范圍，雖然該方式能夠增加企業(yè)的經(jīng)濟收益，但是也增加了企業(yè)的稅務管理難度，因為不同業(yè)務的稅務管理方式不同，使得納稅管理變得更加復雜。在大部分建筑企業(yè)的內(nèi)部結構組成中，只有財務部門，并沒有稅務管理部門，所以一般稅務管理工作是由財務部門進行負責管理。而財務部門的業(yè)務內(nèi)容較多，所以開展稅務管理的工作時間和精力都十分有限，無法保證工作質(zhì)量。而且，大部分財務人員并沒有具備良好的稅務管理知識，并沒有具備稅務風險規(guī)避的能力，不能及時精準地識別出企業(yè)存在的稅務風險，從而導致企業(yè)稅務風險增大。而且，建筑企業(yè)在工程建設施工中，主要是采用項目經(jīng)理負責制度，但是通常一個項目經(jīng)理所管理的項目數(shù)量較多，所以不能全面顧及各個項目的施工進度和施工質(zhì)量，不僅影響了工程的施工，也會對建筑企業(yè)的財務和稅務造成影響，導致稅務風險的發(fā)生。比如，由于管理不到位，導致項目建設工期延長，不能如期驗收，項目工程款項不能及時回籠，導致企業(yè)按合同產(chǎn)生納稅義務，占用流動資金，如果沒有足夠的資金去繳納稅款，從而導致稅務風險的產(chǎn)生。

（二）外部原因的影響

導致建筑企業(yè)形成稅務風險的因素很多，也包括外部因素的影響。隨著我國稅制的改革和發(fā)展，相關的政策內(nèi)容也在不斷地修訂完善，導致企業(yè)的稅務管理難度增大。比如營改增政策實施后，企業(yè)的應繳稅額比例增加，稅負增加，雖然說進項稅可以進行抵扣，但是同時企業(yè)的資產(chǎn)總額也會隨之下降，導致企業(yè)的資產(chǎn)負債率增加，影響了企業(yè)的資產(chǎn)構成。此外，進項稅的抵扣是需要發(fā)票的，部分建筑企業(yè)為了減輕稅負，抵扣更多的進項稅，也會鋌而走險地虛開發(fā)票，從而造成新的稅務風險。我國建筑行業(yè)現(xiàn)處于發(fā)展階段，隨著建筑企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷增大，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險也會隨之增加，從而導致經(jīng)營穩(wěn)定性不高。此外，建筑企業(yè)的上游供應商數(shù)量眾多，成分比較復雜，部分建筑材料是從農(nóng)民、個體戶或者小規(guī)模納稅人處購買，供應商一旦不按規(guī)定開具或者到稅務機關代開發(fā)票，建筑企業(yè)就容易產(chǎn)生接受虛開增值稅發(fā)票的風險，面臨補繳企業(yè)所得稅風險。

三、建筑企業(yè)防范稅務風險的應對措施

（一）樹立良好的稅務風險管理意識

在新稅制政策下，要做好稅務風險的管理和應對，建筑企業(yè)必須要樹立良好的稅務風險管理意識，從思想上做好風險防控工作。一是，建筑企業(yè)在經(jīng)營過程中，不僅要重視稅務風險管理工作的開展，更要樹立正確的風險管理理念，結合企業(yè)的發(fā)展目標來制定一系列的風險防控措施。二是，企業(yè)要進一步提高員工的風險防控意識，不僅要注重提高財務部門的稅務風險防控意識，也要提高其他部門的風險防控意識，加強稅務管理培訓，加強對新稅制政策的學習和掌握，確保企業(yè)稅務管理工作的合法合規(guī)開展，減少稅務風險的發(fā)生。

（二）提高資金周轉(zhuǎn)率

要做好稅務風險的管理和應對，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率十分關鍵，所以建筑企業(yè)要做好資金管理工作，要結合工程的建設情況來合理調(diào)配資金的周轉(zhuǎn)率，從而減少稅務風險的發(fā)生。一是，企業(yè)要做好工程款的管理工作。當工程竣工后，相關人員應當立刻收回工程款項，避免出現(xiàn)拖欠工程款項的問題，減少企業(yè)資金的損失。如果客戶在合同約定時間內(nèi)未能劃清工程款項，則可以通過法律的手段來收回工程款項，從而確保企業(yè)資金的安全性，保證企業(yè)能夠擁有足夠的資金來進行周轉(zhuǎn)和經(jīng)營。二是，建筑企業(yè)要做好內(nèi)部資金的管理工作，要做好各項支出費用的規(guī)劃，制定完善的預算管理方案，確保資金使用的合理性，減少不必要的支出。建筑企業(yè)在經(jīng)營中做好資金流的合理控制，確保企業(yè)能夠擁有足夠的資金去繳納稅額，減少稅務風險的發(fā)生。

（三）做好發(fā)票管理工作

要做好進項稅的抵扣工作，減少建筑企業(yè)應納稅額，企業(yè)應當做好發(fā)票的管理工作。在經(jīng)營中，建筑企業(yè)購買建筑材料的支出費用是非常大的，所以在采購材料時，必須要求開具相應的增值稅發(fā)票，并且做好發(fā)票的保管工作，確保在計算應繳稅額時能夠用來抵扣。在購買材料時，為了保證發(fā)票的合法合規(guī)性，應當簽訂相關的采購合同，并且在合同中明確地約定發(fā)票的開具方式、開具時間等，必須確保發(fā)票的合法性，保證能夠進行抵扣。為了確保發(fā)票的有效性和規(guī)范性，在采購材料時，建筑企業(yè)應當選擇和一般納稅人企業(yè)進行合作。此外，作為財務會計工作人員，要做好發(fā)票真實性和規(guī)范性的審核，避免出現(xiàn)虛假發(fā)票的現(xiàn)象，影響企業(yè)的扣稅。

（四）制定完善的稅務管理制度

要做好稅務風險的管理和應對，建筑企業(yè)應當制定完善的稅務管理制度。一是，要設置專門的稅務風險管理部門，專門負責風險管理工作的開展。風險管理負責人要明確不同人員的工作職責，強化每一位員工的風險防控意識。比如，企業(yè)應當設置稅務管理崗位，要求該崗位員工做好會計處理工作、做好稅務登記和策劃等相關的工作。企業(yè)還要加強稅務管理部門和其他部門員工之間的溝通，及時獲取相關的稅務信息，保證稅務管理工作的準確性，減少稅務風險的發(fā)生的。二是，建筑企業(yè)要制定完善的獎罰制度，借助獎罰制度來提高員工在稅務風險管理中的積極性。比如，企業(yè)可以通過科學的評估方法來評估出企業(yè)可能存在的稅務風險點，然后結合各個崗位的職責來將風險解決責任落實到個人，確保有效地解決稅務風險，保證企業(yè)的正常經(jīng)營。三是，企業(yè)要制定完善的風險管理和防范機制。比如所制定的機制中，應當明確規(guī)定相關的稅務工作流程，要明確稅務策劃的責任、流程，明確稅務登記的責任流程等，從而確保稅務管理工作的有序有效開展。

（五）加強對稅務風險管控人才的培養(yǎng)

在經(jīng)營中，建筑企業(yè)要做好稅務風險管控人才的培養(yǎng)工作，確保企業(yè)各項稅務管理工作能夠順利開展，一是，在進行稅務風險管理人才選聘時，應當結合新稅制政策的要求，選拔專業(yè)知識水平較高的人員來擔任稅務管理工作人員，并且要求具備相應的從業(yè)資格證，確保稅務管理的合法性和合規(guī)性。二是，建筑企業(yè)要加強對稅務人員的專業(yè)培訓，定期邀請稅務管理專家前往企業(yè)開展培訓工作，或者組織企業(yè)稅務人員積極參加到稅務局組織的培訓活動，不斷提高更新稅務人員的稅務知識水平，確保他們能夠正確地掌握最新的政策內(nèi)容，能夠運用最恰當?shù)姆绞絹碜龊枚悇展芾砉ぷ鳎瑴p少稅務問題和稅務風險的發(fā)生。三是，建筑企業(yè)要制定完善的激勵機制，將稅務風險防控質(zhì)量和員工的工資福利相掛鉤，借此來激發(fā)員工在稅務管理中的積極性，減少各種稅務問題的發(fā)生。此外，企業(yè)也可以借助完善的工資福利體系來吸引更多的優(yōu)秀人才，從而構建更高水平的稅務管理隊伍，提高建筑企業(yè)整體的稅務管理水平。

總的來說，隨著時代的發(fā)展，當前建筑企業(yè)也面臨更大的稅務風險，導致稅務風險發(fā)生的因素很多，比如企業(yè)內(nèi)部管理的問題，外部政策環(huán)境的影響等，這些問題都會增加企業(yè)的稅務風險。因此，建筑企業(yè)要做好稅務風險的分析工作，樹立良好的風險防控意識，建立完善的風險防控制度，做好資金管理工作，做好人員培訓工作，全面有效地提高建筑企業(yè)應對風險的能力，確保建筑企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

【第15篇】大企業(yè)稅收風險指引

企業(yè)42個涉稅風險提示!

1、存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。

3、既有適用簡易計稅的業(yè)務,同時有適用一般計稅方法的業(yè)務但未分開核算，計稅方法混淆不清。

4、增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

6、發(fā)票開具金額大于申報金額。

7、《增值稅及附加稅費申報表(增值稅一般納稅人適用)》進項稅額轉(zhuǎn)出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費申報表(增值稅一般納稅人適用)》未開具發(fā)票銷售額填報負數(shù)且無正當理由。

9、《增值稅及附加稅費申報表(增值稅一般納稅人適用)》分次預繳稅款欄次填報數(shù)據(jù)大于實際預繳稅額;應納稅額減征額欄次填報數(shù)據(jù)與實際不符。

10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不符。

11、當期填報的海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額與實際經(jīng)營情況不符。12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。

13、出口退(免)稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退(免)稅備案變更。14、出口企業(yè)申報出口退(免)稅業(yè)務后15日內(nèi)，未按規(guī)定進行單證備案。15、出口企業(yè)申報出口退(免)稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。

16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報退(免)稅的計稅依據(jù)與購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報免抵退稅的計稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(fob)金額不相符(進料加工復出口貨物除外)。

18、發(fā)生的職工福和費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出不符合稅法規(guī)定的支付對象，規(guī)定范圍、確認原則和列支限額等，未調(diào)增應納稅所得額，已計提但未實際發(fā)生，或者實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超過列支限額未作納稅調(diào)整。

19、更正申報以前年度增值稅，未調(diào)整對應年度企業(yè)所得稅申報。

20、錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導致應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

21、申報時，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應納稅所得額。

【第16篇】大企業(yè)稅收風險提示

23、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍:

24、企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。

25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用千指信，贊助，職工福利，獎勵，分配給股東或投資入股，拍賣，換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

26、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。

27、指贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分(除國務院購政、稅務主管部門另有規(guī)定外)未做納稅調(diào)增。

28、當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售 (營業(yè))收入15%(除國務院財政，稅務主管部門另有規(guī)定外)，超過部分未調(diào)增當年應納稅所得額。

29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準(不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五)進行申報，超過部分未調(diào)增應納稅所得額。

30、關聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等)在稅前扣除，未進行納稅調(diào)整。

31、發(fā)放非任職于本公司的獨立董事報酬，未按“勞務報酬”所得規(guī)定計算繳納個人所得稅。

32、自然人投資方股權變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的電報繳納。

33、個人所得稅專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。34、支付勞務報酬，稿酬、特許權使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。35、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。36、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。

37、企業(yè)解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

38、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。

39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。

40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。

41、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。

42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途(出租等)未進行申報繳稅。