出口退稅需要哪些單據(jù)（16篇）

【第1篇】出口退稅需要哪些單據(jù)

第一步：進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票（品名）－出口退稅的發(fā)票上的品名必須一致－報(bào)關(guān)單上品名必須一致

第二步：上面三個(gè)單據(jù)對(duì)應(yīng)的合同－資金－貨物單據(jù)－如果報(bào)關(guān)不是自己公司人去報(bào)關(guān)，由代理去做，和代理的簽訂合同、資金記錄必須要一致

第三步：進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證－發(fā)票勾選服務(wù)平臺(tái)（出口退稅）－發(fā)送

第四步：第三步完成之后（二到三天，到單一窗口上采集數(shù)據(jù)）－導(dǎo)入進(jìn)貨數(shù)據(jù)，二到三天左右會(huì)有反饋（單一窗口）

第五步：出口數(shù)據(jù)－錄入出口發(fā)票－報(bào)關(guān)單－海關(guān)編號(hào)/編碼－產(chǎn)品編碼（hs編碼）

【第2篇】出口運(yùn)費(fèi)能否退稅

很少碰到這種情況，最近突然收到三四張用exw方式出口的關(guān)單，特意總結(jié)記錄。

exw，是指賣方在其所在地或其他指定的地點(diǎn)把貨物交給買方即完成交貨，不負(fù)責(zé)將貨物裝上買方準(zhǔn)備的車輛或辦理貨物結(jié)關(guān)。買方承擔(dān)自買方所在地將貨物運(yùn)至目的地的全部費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。

exw貿(mào)易方式下，只要滿足出口退稅的條件，是可以辦理出口退稅的。（貨物可退稅；符合條件的出口報(bào)關(guān)單；放行單等物流單據(jù)；實(shí)際收匯等）

退稅金額問題：

exw報(bào)關(guān)方式下報(bào)關(guān)單上面的運(yùn)費(fèi)+保費(fèi)應(yīng)該是與出口退稅計(jì)算應(yīng)退金額無關(guān)。

雜費(fèi)的話有兩種情況：正數(shù)的話是應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的雜費(fèi)，負(fù)數(shù)的話為應(yīng)從完稅價(jià)格扣除的雜費(fèi)。

正常情況下的exw貿(mào)易方式下的出口退稅軟件操作與fob方式下的操作方式一樣，只是把出口方式改成fob就可以了。

備案清單： 通常情況下應(yīng)通常情提供進(jìn)倉證明、集裝箱裝箱單,fcr貨代收據(jù)等物流補(bǔ)充單據(jù)。

【第3篇】出口退稅操作流程

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問題。有講解，有截圖。對(duì)本期內(nèi)容有任何疑問，在日常的業(yè)務(wù)中有問題可以在此內(nèi)容下留言，我會(huì)一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報(bào)前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細(xì)表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購買升級(jí)版的軟件，實(shí)現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報(bào)

當(dāng)月免抵退出口退稅明細(xì)錄入完之后，就可以進(jìn)行月底的申報(bào)了。首先我們需要進(jìn)行自檢申報(bào)，先查看是否有需要調(diào)整的疑點(diǎn)。這里的期末留抵稅額就是填寫我們?cè)鲋刀惿陥?bào)表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點(diǎn)擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生對(duì)應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會(huì)兒申報(bào)時(shí)還會(huì)需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國稅局網(wǎng)站離線申報(bào)

登錄國稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報(bào)~免抵退稅申報(bào)~離線申報(bào)~數(shù)據(jù)自檢申報(bào)~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報(bào)

離線申報(bào)

自檢申報(bào)

檢查核查調(diào)整疑點(diǎn)

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進(jìn)行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報(bào)，待沒有可以調(diào)整的疑點(diǎn)時(shí)可以點(diǎn)擊正式申報(bào)。

正式申報(bào)后等待審核結(jié)果

正式申報(bào)完成以后，下載稅務(wù)事項(xiàng)通知書，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點(diǎn)向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。

【第4篇】出口退稅單證信息管理平臺(tái)

智軟科技開發(fā)的巜出口退稅單證信息管理云平臺(tái)》，2019.1月獲得國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局軟件著作權(quán)證書，截止2022.4.22全國范圍內(nèi)安裝電腦總臺(tái)數(shù)21473臺(tái)，使用企業(yè)戶數(shù)15612家，深受廣大岀口企業(yè)認(rèn)可。

為積極服務(wù)廣大出口企業(yè)，進(jìn)一步推進(jìn)出口退稅備案單證電子化留存方式，直接為企業(yè)減負(fù)降本增效。新版巜出口退稅單證信息管理云平臺(tái)》重磅升級(jí)為?最新版本，版本號(hào)：2.0.1.9?。?

升級(jí)后，出口企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，落實(shí)退稅管理制度，更輕松簡單便捷，省時(shí)省力省錢省心。

一.智能生成申報(bào)資料，正式退稅申報(bào)后下載申報(bào)表后，可智能化生成數(shù)字化的報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、出口發(fā)票圖片，按所屬期自動(dòng)成冊(cè)，可一鍵電子化歸檔。

二?.智能生成《出口貨物退（免）稅備案單證目錄表》，直接將日常歸集的備案單證電子化關(guān)聯(lián)歸檔，也可在申報(bào)后十五日內(nèi)，完成所屬期備案單證電子化留存。單證備案化繁為簡，無需紙制裝訂，可生成數(shù)據(jù)包網(wǎng)上傳稅局，也可成冊(cè)打印成紙質(zhì)資料上報(bào)稅局。

三?. zr電票管家功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)一站式智能化發(fā)票管理。提供電/紙發(fā)票相關(guān)的開具、存儲(chǔ)、簽章、查驗(yàn)、下載等服務(wù)，為企業(yè)提供多種全新開票方式，實(shí)現(xiàn)更便捷、更智能的發(fā)票開具及管理體驗(yàn)。

四?.使用報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，或預(yù)錄入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，快開出口發(fā)票，避免人工錄入差錯(cuò)，并自動(dòng)關(guān)聯(lián)到所屬期歸檔，設(shè)好參數(shù)自動(dòng)生成備注項(xiàng)內(nèi)容，自動(dòng)換成fob價(jià)格人民幣金額開票，確認(rèn)出口收入更規(guī)范。

五?. 上傳稅局資料功能，可按要求標(biāo)準(zhǔn)化制作生成，可按年度！按季度、按所屬期，按關(guān)單號(hào)靈活生成數(shù)據(jù)包上傳。出現(xiàn)一級(jí)疑點(diǎn)可向?qū)缴珊瞬橘Y料，帶疑點(diǎn)申報(bào)更輕松。

．企業(yè)可時(shí)實(shí)加密存儲(chǔ)，全部進(jìn)、銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)和岀口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)。設(shè)置條件調(diào)取應(yīng)用。為企業(yè)搭建了智能化大數(shù)據(jù)庫，永久性安全管理。

．電子檔案室功能可自定義資料類別，加密存儲(chǔ)業(yè)務(wù)資料，企業(yè)全部業(yè)務(wù)資料建檔保存更便捷化規(guī)范化。

．?dāng)?shù)據(jù)可視化功能，為財(cái)務(wù)工作的創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，力推財(cái)務(wù)走向業(yè)務(wù)，業(yè)財(cái)融合，數(shù)據(jù)共享，挖掘價(jià)值，服務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。

九?. 進(jìn)岀口貨運(yùn)險(xiǎn)，為企業(yè)保駕護(hù)航，一鍵投保，極速出單，線上報(bào)險(xiǎn)，效率高，服務(wù)好。歡迎升級(jí)使用新版巜出口退稅單證信息管理云平臺(tái)》

【第5篇】出口退稅所需資料

外貿(mào)企業(yè)需辦理以下資質(zhì)，

（1）一般納稅人登記并辦理出口退（免）稅備案

（2）進(jìn)出口收發(fā)貨人備案及開通電子口岸

（3）對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案及外管局備案

其次，準(zhǔn)備退稅必備文件，

出口貨物報(bào)關(guān)單及購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票。

此外，還需將采購及外貿(mào)合同、收結(jié)匯憑證、提運(yùn)單等資料留存，以備稅務(wù)局核查

【第6篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計(jì)算

生產(chǎn)企業(yè)采用免抵退辦法，即出口環(huán)節(jié)銷項(xiàng)稅0稅率,出口貨物相應(yīng)的采購或生產(chǎn)環(huán)節(jié)所繳納的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅未抵減完的予以退還。

免：是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)

項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))第五條規(guī)定，增值稅免抵退稅計(jì)算為:

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 -當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額

2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）

3、當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

4、當(dāng)期應(yīng)納稅額<0時(shí)，且當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅額

5、當(dāng)期應(yīng)納稅額<0時(shí)，當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

6、當(dāng)期應(yīng)納稅額>0時(shí)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額。

會(huì)計(jì)處理：

1.一般貿(mào)易生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原材料，不含稅金額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元

借：原材料—a材料 100萬

應(yīng)交稅金—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13萬

貸：應(yīng)付帳款—a公司 113萬

2.國內(nèi)銷售產(chǎn)品一批，不含稅金額200萬元，發(fā)票已開，銷項(xiàng)稅額26萬元，貨款已收回

借：銀行存款—人民幣戶（a行） 226萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入—內(nèi)銷收入 200萬

應(yīng)交稅金—增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26

3.出口商品為fob成交方式100萬美元元，本月初匯率6.50，款未收。

借：應(yīng)收帳款—b公司 usd100萬*6.5=650萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入—外銷收入 650萬

4. 如果出口商品為cif成交方式100萬美元，其中運(yùn)保費(fèi)10萬美元。

借：應(yīng)收帳款—b公司 usd100萬*6.5=650萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入—外銷收入 (usd100萬-usd10萬)*6.5=585萬

其他應(yīng)付款—運(yùn)保費(fèi) usd10萬*6.5=65萬

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 -當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額=26-(13-0)-0=13萬

當(dāng)期應(yīng)納稅額>0，無退稅額

當(dāng)期免抵退稅額=100萬（fob價(jià)格）*13%=13萬

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額=13萬

根據(jù)稅局已經(jīng)審批的免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 13

貸：應(yīng)交稅金—增值稅（出口退稅）13

如果計(jì)算，確定免抵退稅額13萬元，其中，留抵稅額是10萬，應(yīng)收退稅額10萬元，免抵額3萬元。

根據(jù)稅局已經(jīng)審批的出口退稅額：

借：其他應(yīng)收款—出口退稅款 10萬

貸：應(yīng)交稅金—增值稅（出口退稅） 10萬

根據(jù)稅局已經(jīng)審批的免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 3萬

貸：應(yīng)交稅金—增值稅（出口退稅）3萬

如果計(jì)算，確定免抵退稅額13萬元，其中，留抵稅額是16萬，應(yīng)收退稅額13萬元，免抵額0萬元。

根據(jù)稅局已經(jīng)審批的出口退稅額：

借：其他應(yīng)收款—出口退稅款 13萬

貸：應(yīng)交稅金—增值稅（出口退稅） 13萬

【第7篇】出口退稅什么意思

在經(jīng)營外貿(mào)的企業(yè)中，是在如今外貿(mào)大環(huán)境中比較常見的一種慣例，不管是國內(nèi)，亦或是國外都會(huì)對(duì)外匯企業(yè)實(shí)施的一種措施，其主要的是為了幫助進(jìn)出口的企業(yè)在產(chǎn)品的物價(jià)上得以平衡，那么對(duì)于出口退稅來說具體是什么呢？出口退稅應(yīng)該怎么去操作呢？一起和小編來了解一一下。

一、出口退稅是什么意思

出口退稅在國際的貿(mào)易業(yè)務(wù)中貨物輸出國對(duì)輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金，主要是包括增值稅和消費(fèi)稅。其目的主要是避免企業(yè)在本國和貿(mào)易國雙重納稅，減少企業(yè)經(jīng)營壓力，增加本國企業(yè)競爭力，那么出口退稅怎么操作呢？

二、出口退稅怎么操作

1、送驗(yàn)有關(guān)證件材料及領(lǐng)取登記表

企業(yè)申請(qǐng)出口退稅，然后按照要求送相關(guān)的證件材料進(jìn)行驗(yàn)證，然后領(lǐng)取出口退稅登記表，企業(yè)需要取得有有關(guān)部門批準(zhǔn)進(jìn)出口的產(chǎn)品業(yè)務(wù)以及工商管理部門的工商登記證明。

2、退稅登記的申報(bào)和受理

在領(lǐng)取到出口企業(yè)退稅登記表后，企業(yè)按照登記表的內(nèi)容進(jìn)行填寫，然后注意加蓋企業(yè)的公章和相關(guān)人員的印章，接著再攜帶出口經(jīng)營的許可證件，工商登記證明等相關(guān)材料一起報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)，等待審核。

3、填發(fā)出口退稅登記證

在稅務(wù)部門接到企業(yè)的正式申請(qǐng)后，就可以等待稅務(wù)部門的審核，在審核無誤后，就會(huì)給企業(yè)核發(fā)出口退稅登記。

4、出口退稅登記的變更或注銷

如果企業(yè)的經(jīng)營信息或某些出口退稅政策變化后，企業(yè)需要注意按照實(shí)際的信息進(jìn)行變更或注銷出口退稅登記。

以上就是出口退稅是什么的一個(gè)介紹了，以及出口退稅的操作流程，如果您還有什么關(guān)于出口退稅的問題，也是可以來咨詢，我們隨時(shí)可以為您解決以上問題，也可以為您提供出口退稅指導(dǎo)，確保出口退稅工作的正確進(jìn)行。

【第8篇】出口退稅能否由經(jīng)營單位辦理退稅

一、基 本 案 情

a供應(yīng)鏈公司主要從事代理采購、代理進(jìn)出口、退稅業(yè)務(wù)。2023年，a供應(yīng)鏈公司受c公司（即實(shí)際出口企業(yè)）的委托，向其指定供應(yīng)商b公司采購一批服飾用于出口，但ab簽訂的《買賣合同》未就出口退稅爭議問題進(jìn)行約定。

2023年8月，某保稅區(qū)國稅局根據(jù)某市國家稅務(wù)局的調(diào)查函，向市國稅局發(fā)送《關(guān)于協(xié)查出口貨物稅收有關(guān)情況的復(fù)函》，經(jīng)查b公司無生產(chǎn)能力、原材料及委托加工環(huán)節(jié)存在貨物流異常，該局對(duì)b公司2023年發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性無法核實(shí)。

2023年10月，某市國稅局向a供應(yīng)鏈公司發(fā)出《涉稅事項(xiàng)告知書》：“因出口退稅預(yù)警工作（異常供貨企業(yè)預(yù)警數(shù)據(jù)），對(duì)你公司辦理的退稅金額共100萬元的出口貨物進(jìn)行發(fā)函調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)你公司出口貨物的供貨業(yè)務(wù)存在疑點(diǎn)（委托加工存在疑點(diǎn)）。”

后b公司及b公司的實(shí)際控制人張三向a供應(yīng)鏈公司出具保函一份，載明：倘若函調(diào)（附編號(hào)）未能順利通過，預(yù)計(jì)將產(chǎn)生人民幣100萬元的退稅經(jīng)濟(jì)損失，由b公司承擔(dān)，具體款項(xiàng)由b公司給付a供應(yīng)鏈公司，再由a供應(yīng)鏈公司上繳到國稅；張三愿對(duì)上述款項(xiàng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

2023年，某市國稅局向a供應(yīng)鏈公司發(fā)出通知，要求其退繳出口退稅款100萬元；a供應(yīng)鏈公司隨即退繳了上述款項(xiàng)。隨后a供應(yīng)鏈公司訴至法院，訴請(qǐng)b公司賠償其100萬元及利息損失，訴請(qǐng)張三對(duì)此承擔(dān)連帶清償責(zé)任，并提交了完稅憑證及稅局出具的證明文書等證據(jù)材料。

二、法 院 判 決

支持a供應(yīng)鏈公司的全部訴訟請(qǐng)求。

三、律 師 評(píng) 議

1.供應(yīng)鏈出口退稅業(yè)務(wù)函調(diào)

在供應(yīng)鏈出口服務(wù)中，核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)就是代理出口退稅。雖然是由供應(yīng)鏈公司直接對(duì)接稅務(wù)機(jī)關(guān)的專業(yè)人員，但退稅業(yè)務(wù)需要考察出口交易的真實(shí)性，所以實(shí)際出口企業(yè)及其下級(jí)供貨商需要提供完整的交易單證進(jìn)行配合，供應(yīng)鏈公司才能據(jù)此向退稅機(jī)關(guān)交代清楚出口交易的流程進(jìn)而完成出口退稅，退稅款最終退至實(shí)際出口企業(yè)。

退稅機(jī)關(guān)在核驗(yàn)出口業(yè)務(wù)真實(shí)性時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有可疑信息，有權(quán)直接向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)（復(fù)函機(jī)關(guān)）發(fā)函請(qǐng)求協(xié)助調(diào)查出口貨物加工、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)。函調(diào)程序的核心目的是打擊騙取國家出口退稅款行為。

2.無法退稅的責(zé)任分配

復(fù)函機(jī)關(guān)作出的調(diào)查結(jié)果可能是“供貨企業(yè)地址查無此處”、“生產(chǎn)能力明顯不符”、“實(shí)際生產(chǎn)數(shù)據(jù)與單證不符”等情況。出現(xiàn)這種情況的原因有很多，最常見的是：實(shí)際出口企業(yè)（如本案c公司）及其下級(jí)供貨商（如本案b公司）對(duì)函調(diào)程序的不了解、不配合，或者以回函作為提出其他要求的籌碼，進(jìn)而無法提供符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的增值稅發(fā)票以及相關(guān)材料，最終導(dǎo)致無法正?；貜?fù)函調(diào)、無法退稅。

針對(duì)異常的復(fù)函結(jié)果，退稅機(jī)關(guān)會(huì)做出：不得辦理出口退稅或暫緩辦理出口退稅（或直接導(dǎo)致供應(yīng)鏈公司墊付的稅款則無法退回）；對(duì)于已經(jīng)退稅的，退稅機(jī)關(guān)也會(huì)要求供應(yīng)鏈公司返納退稅款。此時(shí)，各方最核心的矛盾就轉(zhuǎn)向，無法退稅的風(fēng)險(xiǎn)到底應(yīng)由供應(yīng)鏈企業(yè)、實(shí)際出口企業(yè)及其下級(jí)供貨商中的哪一方來承擔(dān)呢？

成 功 律 師 提 示

（1）在司法實(shí)務(wù)中，這類糾紛的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)分配問題非常復(fù)雜，但是基本思路是“有約定按約定；未約定，則可能存在即便證據(jù)充分，法院也很難支持供應(yīng)鏈公司向?qū)嶋H出口企業(yè)或其下游供應(yīng)商追索出口退稅款的風(fēng)險(xiǎn)”。

本案，法院之所以最終支持了a供應(yīng)鏈公司的全部訴訟請(qǐng)求，在于函調(diào)結(jié)果直接載明了無法退稅的直接原因是 “b公司無生產(chǎn)能力，原材料及委托加工關(guān)節(jié)存在貨物流異?！?，而且b公司及其實(shí)際控制人張三事后及時(shí)向a供應(yīng)鏈企業(yè)出具了《保函》。

假設(shè)函調(diào)結(jié)果無法直接證明因果關(guān)系或者b公司事后并未出具保函呢？這個(gè)案件的走向就存在多種可能性了。

（2）建議廣大供應(yīng)鏈企業(yè)：務(wù)必重視各類配套合同中的退稅責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)分配條款，如 “保證開具的發(fā)票合法有效，滿足出口退稅要求”、“保證及時(shí)有效回復(fù)函調(diào)”、“若因函調(diào)無法通過，應(yīng)承擔(dān)全部損失賠償責(zé)任”等，以其未來若發(fā)生爭議時(shí)能最大限度保護(hù)自身利益。

【第9篇】9610出口退稅

國家不間斷更新政策扶持，全球各大平臺(tái)大力招商，一波又一波的福利到來，跨境出口電商似乎迎來了全盛時(shí)期。但隨著參與者的持續(xù)增加，以及藍(lán)海市場的不斷挖掘，各大跨境企業(yè)的利潤都呈現(xiàn)出了下滑的趨勢。如何增加營收，成為了熱門話題。

其實(shí)，跨境電商的增利機(jī)會(huì)，往往就在身邊。來自某跨境電商上市公司的財(cái)報(bào)一組數(shù)據(jù)顯示，其2023年就獲得國家1084萬元的出口退稅，占其營收的7.9%。龐大的數(shù)額，巨大的占比，出口退稅帶來的收入成為了企業(yè)增加收入的重要渠道。

今天，咱們就來說說出口退稅這事兒。

什么是出口退稅？有什么好處？

出口退稅又可以理解為出口免稅，是國家針對(duì)跨境企業(yè)出口業(yè)務(wù)而推出的一個(gè)福利政策，可以讓跨境企業(yè)在出口和采購環(huán)節(jié)節(jié)省開支。這里退稅指的是國家免除跨境企業(yè)在出口環(huán)節(jié)的增值稅，以及跨境企業(yè)在采購時(shí)付給供應(yīng)商的增值稅。

為什么要辦理出口退稅？因?yàn)榭梢宰屍髽I(yè)獲得收益?？缇称髽I(yè)的退稅率一般為10%~13%，退稅的比率不低。而且，國家的出口退稅，效率高、時(shí)間短，企業(yè)可以迅速拿到錢。值得一提的是，出口退稅要準(zhǔn)備各種單證和憑據(jù)，這對(duì)企業(yè)的合規(guī)化轉(zhuǎn)型有幫助。

簡言之，出口退稅是一種屬于跨境企業(yè)的合法“回血”方式。

出口退稅的兩種不同形式

第一種：一般出口貿(mào)易退稅

一般貿(mào)易出口，這種退稅方式針對(duì)的是大批量出口的貿(mào)易，如海外倉頭程（海運(yùn)、空運(yùn)、快遞）發(fā)貨、fba頭程（海運(yùn)、空運(yùn)、快遞）發(fā)貨。

1、一般貿(mào)易退稅的流程

l 要求貨物供應(yīng)商在出口的一個(gè)月內(nèi)，開發(fā)票

l 企業(yè)拿到增值稅發(fā)票后進(jìn)行相關(guān)核對(duì)，核查，進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證

l 認(rèn)證通過一段時(shí)間后，海關(guān)發(fā)出出口信息和發(fā)票信息

l 賣家進(jìn)入退稅系統(tǒng)查看相關(guān)信息，錄入發(fā)票、關(guān)單信息。

l 進(jìn)行預(yù)申報(bào)。預(yù)申報(bào)信息傳到稅務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行預(yù)審。

l 最后，正式申報(bào)，單據(jù)、證明收錄備案，等待退稅款的撥發(fā)。

2、一般貿(mào)易要注意的事項(xiàng)

l 向供貨企業(yè)索要增值稅發(fā)票，要在貨物報(bào)關(guān)出口后的30天內(nèi)完成。

l 退稅申報(bào)手續(xù)，需在貨物報(bào)關(guān)出口后的90天內(nèi)辦理。

l 收匯申報(bào)業(yè)務(wù)，需在貨物報(bào)關(guān)出口后的180天內(nèi)辦理。如果被某些因素耽誤，切記切記要向外匯管理局申請(qǐng)延期備案。

l 時(shí)間點(diǎn)一定要牢牢把握，如果逾期，可能會(huì)出現(xiàn)函調(diào)，導(dǎo)致退稅時(shí)間延長，甚至影響退稅的成功與否。

第二種：9610出口貿(mào)易退稅

9610報(bào)關(guān)出口針對(duì)的是小體量，也就是俗稱的集貨模式，比如國際快遞發(fā)貨。采用“清單核放，匯總申報(bào)”的方式，由跨境企業(yè)將數(shù)據(jù)推送給稅務(wù)、外匯管理部門，實(shí)現(xiàn)退稅。

1、9610出口的流程

l 與海關(guān)，口岸的系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接備案

l 企業(yè)正常走貨，將訂單、物流信息上傳至系統(tǒng)

l 報(bào)關(guān)，而后去外管局辦理結(jié)匯手續(xù)

l 最后整理所有材料，去國稅申請(qǐng)退稅

2、9610出口要注意的事項(xiàng)

l 要通過9610的方式來退稅，要走快遞，專線的渠道。如果走的是郵政代理，一般是沒法退稅的。

l 跨境賣家要在21天內(nèi)，整理前20天出口的商品清單，把清單出具給海關(guān)。讓海關(guān)出具相關(guān)證明，去辦理出口退稅。

出口退稅要規(guī)避的“坑”

許多財(cái)務(wù)合規(guī)的企業(yè)，在出口退稅的過程中會(huì)因?yàn)檫@樣那樣的原因而退稅失敗。這多半是因?yàn)閷?duì)退稅的流程和規(guī)定不夠熟悉，在企業(yè)日常運(yùn)營和執(zhí)行退稅的過程中踩了坑。

1、發(fā)票不規(guī)范

如果惡意虛開發(fā)票，取得失控發(fā)票或異常憑證不規(guī)范，可能會(huì)被停止退稅權(quán)，面臨巨額的罰款。發(fā)生兩次違規(guī)行為的嚴(yán)重違法企業(yè)，還會(huì)被禁止適用免稅政策。

2、篩選供應(yīng)商不謹(jǐn)慎

出口貨物的過程中，難免受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的函調(diào)。這時(shí)候，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)判認(rèn)為貨物的供應(yīng)商“產(chǎn)能不足”，無法生產(chǎn)出該批次的出口貨物，那么無論是跨境企業(yè)還是貨物供應(yīng)方，都可能被懷疑是“虛開”，被要求繳納增值稅，甚至視同內(nèi)銷。

3、篩選供應(yīng)商不謹(jǐn)慎

出口單證不齊全，會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和滯納金，更嚴(yán)重者還會(huì)被罰款。所以，出口退稅的過程，相關(guān)單證的存檔和備案一定要重視。

在國家對(duì)跨境出口的大力支持下，出口退稅已經(jīng)成為了跨境企業(yè)減少開支，增加獲利的一個(gè)常規(guī)渠道。

而在財(cái)稅這方面，易倉科技的erp系統(tǒng)同樣與時(shí)俱進(jìn)，可按照企業(yè)需求，定制api接口服務(wù)，讓erp對(duì)接其他財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

早前，易倉的一個(gè)客戶就在財(cái)稅改造中，對(duì)接金蝶k/3 cloud財(cái)務(wù)系統(tǒng)，將易倉erp中包括采購清單、銷售清單、發(fā)貨明細(xì)、退件明細(xì)以及壞賬等數(shù)據(jù)推送至金蝶k/3 cloud系統(tǒng)，保障了進(jìn)出口、銷售、庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與完整，提速合規(guī)改造。

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【第10篇】出口退稅函調(diào)流程

我國為鼓勵(lì)企業(yè)走出去，在國際上與其他企業(yè)更好地競爭，在企業(yè)出口環(huán)節(jié)，退還產(chǎn)品的增值稅和消費(fèi)稅，使得企業(yè)輕裝上陣，更有比拼優(yōu)勢。大家都知道，企業(yè)出口貨物后，滿足國家出口退稅條件可以申請(qǐng)出口退稅，為了防止出現(xiàn)騙稅的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)出口企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)函調(diào)。

什么是退稅函調(diào)？

為了加強(qiáng)對(duì)出口退稅的管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國家稅務(wù)總局根據(jù)騙取出口退稅活動(dòng)的特點(diǎn)，制定了《出口貨物退稅函調(diào)管理辦法》，由出口退稅部門向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，調(diào)查其是否有偷逃稅款等違法行為。

通俗來講，函調(diào)主要是指申報(bào)退稅所在地的稅務(wù)局向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，來征詢所有貨物流、資金流，還有納稅情況等等的真實(shí)性；而接收函件的稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)根據(jù)實(shí)際核查，進(jìn)行回復(fù)，協(xié)助發(fā)函方審核，函調(diào)的實(shí)質(zhì)是國家防范騙稅的一種手段。

什么情況會(huì)被函調(diào)？

在正常情況下，一個(gè)出口企業(yè)每年會(huì)被函調(diào)一次。當(dāng)然，如果稅局認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，也有可能會(huì)多次函調(diào)。出口退稅函調(diào)屬于比較正常的現(xiàn)象，只要你的外貿(mào)交易真實(shí)合法，資料完整，函調(diào)是沒有任何問題的，只是退稅時(shí)間相對(duì)會(huì)延長一些。

出口退稅過程中，哪些情形需要進(jìn)行函調(diào)？

1、從同一供貨企業(yè)購進(jìn)商品的出口業(yè)務(wù)，連續(xù)6個(gè)月累計(jì)申報(bào)退稅額超過50萬元且同時(shí)符合下列條件：

(1)出口企業(yè)為一般風(fēng)險(xiǎn)出口企業(yè)。

(2)供貨企業(yè)一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為二級(jí)以上。

(3)出口商品一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為三級(jí)以上。

2、從新增供貨企業(yè)購進(jìn)一般風(fēng)險(xiǎn)商品，自首次申報(bào)之日起連續(xù)6個(gè)月內(nèi)，累計(jì)申報(bào)退稅額超過50萬元的。

3、出口一般風(fēng)險(xiǎn)商品，本月申報(bào)的退稅額超過50萬元且環(huán)比增幅超過100%的。

4、跨商品大類出口一般風(fēng)險(xiǎn)商品，連續(xù)6個(gè)月累計(jì)申報(bào)退稅額達(dá)到50萬元以上的出口企業(yè)，從同一供貨企業(yè)購進(jìn)一般風(fēng)險(xiǎn)商品累計(jì)退稅額超過10萬元的。

5、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)申報(bào)代辦退稅的，委托其代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)出口商品跨大類的。

6、稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)視同外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的供貨企業(yè)，符合上述條件的，也是發(fā)函調(diào)查的對(duì)象。

退稅函調(diào)具體流程

退稅企業(yè)在辦理退稅過程中，稅局審核系統(tǒng)提示存在特定的疑點(diǎn)時(shí)，稅局會(huì)讓該企業(yè)填寫自查表并提交相應(yīng)憑證資料，并對(duì)該資料進(jìn)行審核、約談企業(yè)或?qū)嵉睾瞬閬泶_認(rèn)該出口業(yè)務(wù)是否真實(shí)，對(duì)不能排除疑點(diǎn)的，稅局通過函調(diào)系統(tǒng)把需調(diào)查的信息發(fā)給該企業(yè)供應(yīng)商所在地稅局并讓其協(xié)助調(diào)查，供應(yīng)商稅局收到調(diào)查函后找供應(yīng)商落實(shí)并復(fù)函。

以一家外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)為例，外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該外貿(mào)企業(yè)滿足發(fā)函標(biāo)準(zhǔn)的情況，會(huì)對(duì)供貨企業(yè)發(fā)起函調(diào)，供貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)接收到函件，通知供貨方。供貨方開始準(zhǔn)備資料，將資料提供給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，供貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核資料后，向外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)回函，最后外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)回函結(jié)果。

退稅函調(diào)的處理

出口企業(yè)在收到退稅函調(diào)時(shí)，先填寫好出口退稅函調(diào)信息表，再按照以下步驟來填寫出口退稅函調(diào)（具體的流程按照實(shí)際情況來操作）：

弄清楚貨物出口的準(zhǔn)確日期，如果貨物滯銷了，也要如實(shí)報(bào)告，保存好具體的貨入場地證明單和進(jìn)倉單等票據(jù)；

辦理好合同和貨物出庫手續(xù)；

讓被委托的外加工企業(yè)備好合同以及出庫單證和入庫單證，配合函調(diào)工作。

直到稅務(wù)函調(diào)完成且復(fù)函結(jié)果不存在問題，出口企業(yè)的出口退稅業(yè)務(wù)才能辦理完成。因此，平時(shí)的資料收集整理及正確的賬務(wù)處理會(huì)直接影響出口企業(yè)的退稅進(jìn)度。對(duì)于出口企業(yè)來說，花費(fèi)的時(shí)間與精力要比其他企業(yè)要多些，在做賬過程中，也要盡量符合企業(yè)的真實(shí)狀況。

【第11篇】出口貨物增值稅退稅率

1. 增值稅

1.1. 出口環(huán)節(jié)增值稅政策（三）

1.1.1. 增值稅出口退稅率

1.1.1.1. 一般規(guī)定

1.1.1.1.1. 除財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定而明確的增值稅出口退稅率外，出口貨物的退稅率為其適用稅率。國家稅務(wù)總局根據(jù)上述規(guī)定將退稅率通過出口貨物勞務(wù)退稅率文庫予以發(fā)布，供征納雙方執(zhí)行。退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間以貨物（包括被加工修理修配的貨物）的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準(zhǔn)。

1.1.1.2. 出口應(yīng)稅服務(wù)的退稅率

1.1.1.2.1. 應(yīng)稅服務(wù)退稅率為對(duì)應(yīng)服務(wù)提供給境內(nèi)單位適用的增值稅稅率。如：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)征稅率為13%，退稅率也為13%；交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)適用稅率為9%，退稅率也為9%；現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）適用稅率為6%，退稅率也為6%。

1.1.1.3. 特殊規(guī)定

1.1.1.3.1. 1.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)按簡易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為簡易辦法實(shí)際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。 上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。

1.1.1.3.2. 2.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出口貨物的退稅率。

1.1.1.3.3. 3.中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、出口企業(yè)向海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣，其退稅率為適用稅率。如果國家調(diào)整列名原材料的退稅率，列名原材料應(yīng)當(dāng)自調(diào)整之日起按調(diào)整后的退稅率執(zhí)行。

1.1.1.3.4. 4.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。

增值稅—出口環(huán)節(jié)增值稅政策（三）

【第12篇】出口退稅又難又復(fù)雜？出口退稅申報(bào)流程，詳細(xì)講解每一步操作

都說出口退稅又難又復(fù)雜，但其實(shí)出口退稅只包含三個(gè)環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細(xì)了解這三個(gè)環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個(gè)環(huán)節(jié)的申報(bào)流程，每個(gè)環(huán)節(jié)流程都非常詳細(xì)，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報(bào)業(yè)務(wù)講解

目錄

系統(tǒng)升級(jí)調(diào)整變化

出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹

（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告、出口退（免）稅申報(bào)、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

......

1.3備案申報(bào)流程

1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報(bào)

1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印

1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

2、出口退（免）稅申報(bào)

3、出口企業(yè)分類管理

4、出口退稅自檢服務(wù)

......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。

【第13篇】出口產(chǎn)品退稅率查

2023年6月30日前出口貨物退稅率如何確定

問：我公司是一家商貿(mào)企業(yè)， 2023年3月15日購進(jìn)一批貨物，適用16%增值稅稅率；2023年4月5日購進(jìn)一批貨物，適用13%增值稅稅率。4月10日將這兩批外購的貨物出口并填據(jù)海關(guān)出口報(bào)關(guān)單，請(qǐng)問這兩批貨物出口退稅率如何確定？

答：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定，不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。

《2023年第39號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告）第三條規(guī)定，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。2023年6月30日前（含2023年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。

國家稅務(wù)總局2023年04月2日發(fā)布的《深化增值稅改革即問即答（之一）》第八問對(duì)于“某外貿(mào)企業(yè)在2023年3月25日?qǐng)?bào)關(guān)出口了一批貨物（征退稅率均為16%），出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為3月25日。該企業(yè)4月5日取得國內(nèi)供貨企業(yè)為其開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問該批出口貨物適用什么退稅率？”答復(fù)如下：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，2023年6月30日前（含2023年4月1日前），納稅人出口適用增值稅免退稅辦法的貨物，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。該企業(yè)4月5日取得國內(nèi)供貨企業(yè)為其開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，按照上述規(guī)定，應(yīng)適用13%的退稅率。

因此，你公司2023年6月30日前出口適用增值稅免退稅辦法的貨物， 2023年3月15日購進(jìn)時(shí)按16%稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；2023年4月5日購進(jìn)時(shí)按13%稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率?！娟P(guān)注大成方略，學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識(shí)】

【第14篇】出口退稅會(huì)計(jì)處理

小保曰：各位會(huì)計(jì)，是所有的出口貨物都能退稅嗎？顯然，不是醬紫的。

? 出口國家限制出口的貨物不免不退或只免不退；

? 兩個(gè)一資(700多個(gè)編目)；

? 珍稀、瀕危的動(dòng)植物及其產(chǎn)品 稀有金屬及其產(chǎn)品等；

? 小規(guī)模企業(yè)出口貨物只免不退；

? 來料加工復(fù)出口貨物只免不退；

? 未取得增值稅專用發(fā)票(進(jìn)口專用繳款書) 或發(fā)票未認(rèn)證通過的貨物不退稅；

? 不符合出口退稅貨物認(rèn)定條件的不予退稅。

實(shí)操案例精析

某企業(yè)出口液壓缸一批，與國外客戶所簽訂的貿(mào)易合同以fob價(jià)交易，貨值折合人民幣100萬元，運(yùn)輸過程中發(fā)生海運(yùn)費(fèi)10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬元。當(dāng)月發(fā)生了50萬的國內(nèi)銷售。

貨物已報(bào)關(guān)離境，財(cái)務(wù)帳上記為主營業(yè)務(wù)收入，貨款將于45天內(nèi)收回。

當(dāng)月美元對(duì)人民幣記帳匯率為6.50。

假設(shè)2、該企業(yè)為生產(chǎn)型企業(yè)，該批液壓缸的鋼管60萬元以一般貿(mào)易進(jìn)口，進(jìn)口時(shí)繳納關(guān)稅3萬，增值稅8.5萬；其他零部件在國內(nèi)采購，取得增值稅專用發(fā)票上載明進(jìn)項(xiàng)稅金7萬。本月經(jīng)營過程中取得水電、運(yùn)輸、場地租賃、午餐等增值稅專用發(fā)票上載明進(jìn)項(xiàng)稅5萬元。

假設(shè)液壓缸出口商品編碼為84122100 退稅率為17%

計(jì)算該企業(yè)出口該批液壓缸能向稅務(wù)局申請(qǐng)多少的退稅款、退稅方式是什么？

使用什么申報(bào)軟件？

申報(bào)退稅后帳務(wù)處理怎么做？

解答：

免抵退稅額=100*17%=17

進(jìn)項(xiàng)稅留抵=8.5+7+5-50*17%=12

免抵退應(yīng)退稅額=12

免抵額=17-12=5

退稅方式：免抵退稅

使用生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)

帳務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 12.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額 5.00

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 17.00

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【第15篇】出口退稅二類企業(yè)

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，促進(jìn)外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)，提升對(duì)外開放水平，國家稅務(wù)總局近日發(fā)布通知，明確階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度有關(guān)工作。那么，我國對(duì)出口退稅企業(yè)實(shí)行分類管理，具體分哪幾類呢？

為提升出口退稅管理的質(zhì)量和效率，提升企業(yè)稅法遵從度，我國以風(fēng)險(xiǎn)可控、“放管服”結(jié)合利于遵從、便于辦稅為原則，對(duì)出口退稅企業(yè)，實(shí)施分類管理，并根據(jù)企業(yè)管理類別提供差異化服務(wù)，實(shí)施差別化管理。

具體來說稅務(wù)部門會(huì)根據(jù)企業(yè)信用資質(zhì)水平、稅收遵從程度等情況，將企業(yè)的出口退稅管理類別，分為4類，從高到低分別為：一類、二類、三類和四類。其中，一類企業(yè)：信用資質(zhì)最好，享受的退稅服務(wù)最優(yōu)、進(jìn)度最快。

【第16篇】出口退稅匯率怎么確定

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，不用算，也不用管。需要計(jì)算和理解的，只有退稅，也就是我們簡稱為出口退稅的的出口貨物退(免)稅。

出口貨物退(免)稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅。

出口退稅，實(shí)際是出口免、退稅。由于增值稅實(shí)行的間接計(jì)稅法，也就是通常所說的應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，所以在實(shí)際操作中，銷項(xiàng)是免的，進(jìn)項(xiàng)是退的，取得退稅款。

值得注意的是：出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進(jìn)項(xiàng)稅額;其他退稅，退的是應(yīng)納稅額。所以在申報(bào)表中，免抵退貨物應(yīng)退稅額，和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出一樣為可抵扣稅額的負(fù)數(shù)。原因是，該筆進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)退還給你了，自然不可以再抵扣，應(yīng)該從可抵扣稅額中減除。

對(duì)出口產(chǎn)品退稅是“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅，在貨物報(bào)關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國際市場，有效地避免國際雙重課稅。企業(yè)退稅的實(shí)質(zhì)是退國內(nèi)生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已征增值稅，來料加工退國內(nèi)料件國內(nèi)勞務(wù)已征增值稅。

出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負(fù)歸零。原因很簡單，就是鼓勵(lì)出口，降低出口貨物的價(jià)格，提高本國貨物在國際市場的競爭力。

公平稅負(fù)原則：為了保證各國商品在參與國際貿(mào)易時(shí)能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。

零稅率原則：征多少，退多少。

國家利用退稅率來實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來鼓勵(lì)高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是 17%，國家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵(lì)出口，退稅率就高點(diǎn)，控制出口，退稅率就低點(diǎn)。退稅率為 0，就是不免不退了。

又免又退

一般納稅人，既有銷項(xiàng)，又有進(jìn)項(xiàng)，為把稅負(fù)歸零，自然是銷項(xiàng)免，進(jìn)項(xiàng)退，又免又退。

只免不退

如果出口的貨物沒有進(jìn)項(xiàng)，自然是只免銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)沒有就不用退了。比如小規(guī)模納稅人、免稅產(chǎn)品，都是沒有進(jìn)項(xiàng)的情況。只免不退，就達(dá)到了稅負(fù)歸零的目的。

不免不退

針對(duì)的是不鼓勵(lì)出口的貨物。比如原油，自己都不夠用，還得進(jìn)口，能讓你出口就不錯(cuò)了，就不要想出口退稅的事了，更何況還有禁止出口的貨物。

退稅計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)：免、退稅

案例一：某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物報(bào)關(guān)出口，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額為 100,000 元，增值稅額為 17,000 元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該貨物的退稅率為 13%，出口銷售價(jià)格為 15,000 美元(匯率 1:8.3)。

1. 采購貨物時(shí)：

借：庫存商品 ￥100,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) ￥17,000

貸：銀行存款 ￥117,000

2. 出口銷售免稅，貨款折合：

借：銀行存款 ￥124,500 (15000×8.30)

貸：主營業(yè)務(wù)收入 ￥124,500

3. 結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本 ￥100,000

貸：庫存商品 ￥100,000

4. 計(jì)算不予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額：

100,000× (17%-13%)=4,000

借：主營業(yè)務(wù)成本 ￥4,000

5. 應(yīng)收出口退稅：

借：應(yīng)收出口退稅 ￥13,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)￥13,000

6. 收到出口退稅：

借：銀行存款 ￥13,000

貸：應(yīng)收出口退稅 ￥13,000

生產(chǎn)企業(yè)：免、抵、退稅

外貿(mào)企業(yè)日常業(yè)務(wù)中，大量常見的貿(mào)易類型，主要是一般貿(mào)易(出口貿(mào)易)和加工貿(mào)易(來料加工和進(jìn)料加工)這兩種。一般貿(mào)易是與加工貿(mào)易相對(duì)而言的貿(mào)易方式，指將貨物單邊輸出關(guān)境的出口貿(mào)易方式。

免

指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。

抵

指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。

退

指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。

由于生產(chǎn)貨物所涉及的可抵扣的原材料、水電、運(yùn)費(fèi)等眾多，無法準(zhǔn)確清分出口部分和內(nèi)銷部分各自對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)，就無法準(zhǔn)確核算出口應(yīng)退的進(jìn)項(xiàng)稅部分。假設(shè)能夠準(zhǔn)確核算各自的進(jìn)項(xiàng)，那么內(nèi)銷的銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=應(yīng)納稅額交稅，而出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)退稅是交給國稅局，國稅局再退給，一來一往，雙方都很麻煩。

所以抵，就是用出口對(duì)應(yīng)的應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)，抵頂內(nèi)銷對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額，最終確認(rèn)退稅的部分。抵就是一個(gè)計(jì)算退稅的過程，本質(zhì)上就是計(jì)算全部的應(yīng)納稅額。退稅能抵完了，應(yīng)納稅額就是正的，只交稅就行，如果該退的稅抵不完，應(yīng)納稅額就是負(fù)數(shù)，這個(gè)數(shù)就該退稅。